Мито- це обов'язковий платіж, стягуваний митними органами при ввезенні товарів на митну територію РФ чи вивезенні товарів із цієї території, соціальній та інших випадках, передбачених міжнародними договорами держав - членів МС і (чи) законодавством РФ. У світовій практиці мито визнано непрямим податком, але відповідно до змін у ст. 11 НК РФ нашій країні мито є неподатковим доходом федерального бюджету.
Мито виконує дві функції:
1) фіскальну,як джерело поповнення доходів федерального бюджету;
2) регулятивну,з допомогою якої держава регулює торговельний оборот.
Залежно від мети переміщення товарів через митну територію в міжнародній термінології мита мають такі види: імпортні (ввізні), експортні (вивізні) та транзитні (провізні).
Імпортні (ввізні) митні зборисплачуються при ввезенні товарів на митну територію та використовуються:
а) для захисту вітчизняних товаровиробників на внутрішньому ринку від іноземних конкурентів та забезпечення національних потреб у товарах, які не виробляються вітчизняними підприємствами або виробляються у недостатніх кількостях;
б) як додаткове джерело поповнення бюджету країни.
Експортні (вивізні) митні збористягуються при вивезенні товарів з митної території та використовуються:
а) обмеження вивезення товарів, потреба у яких повністю не задовольняється у країні;
б) регулювання вивезення із країни неперероблених видів сировини;
в) раціонального використання корисних копалин, що активно вивозяться з країни;
р) справедливого розподілу надприбутки та поповнення доходів федерального бюджету.
Транзитні (;провізні) митні збористягуються при переміщенні товарів з будь-яких країн через митну територію іншої країни до третіх країн. Метою їхнього введення є повне відшкодування країні витрат, пов'язаних з митним контролем та забезпеченням безпеки товарів при їх переміщенні її митною територією до третіх країн. Відповідно до п. "з" ст. 35 Закону про митний тариф у Російській Федерації транзитні мита не застосовуються.
Для визначення розміру мита застосовуються ставки.
Ставка мита- це зазначений у митному тарифі розмір платежу, що підлягає стягненню за конкретний товар відповідно до чинного законодавства. У Росії застосовуються адвалорні (вартісні), специфічні та комбіновані (змішані) ставки мита.
Адвалорна (вартісна)) ставкамита встановлюється у відсотках до митної вартості оподатковуваного товару. Тому необхідна сума мита розраховується як добуток митної вартості та ставки мита у відсотках.
У Єдиному митному тарифі ТЗ переважають адвалорні ставки, що дозволяють детально враховувати при визначенні розміру платежу вартість товару, що переміщується.
Специфічна ставкамита встановлюється у грошах за певну одиницю оподатковуваних товарів. Використання специфічних ставок дозволяє не допускати зменшення надходжень мит при падінні світових цін на окремі товари, а також при заниженні фактурних цін на товари, що імпортуються.
Комбіновані (змішані) ставкимит включають як вартісні, і кількісні показники переміщуваних товарів.
Мито– це обов'язковий платіж, стягуваний митними органами у зв'язку з переміщенням товарів через митний кордон Союзу (ст. 2 ТК ЄАЕС) (далі у тексті “мито” і “ТП”).
Уряд Російської Федерації, як і влади будь-яких інших країн, прагне вирішити дві основні завдання зовнішньоекономічної діяльності. Перша – підтримати вітчизняного товаровиробника, якоюсь мірою убезпечивши його від конкуренції з боку іноземних виробників. Друга – забезпечити російським громадянам доступ до найкращих імпортних товарів. Вирішення цих завдань потребує збалансованої зовнішньоекономічної політики держави. Інструментом виступають методи тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності. Тарифні методи регулювання це різні тарифи та збори, що стягуються під час здійснення зовнішньоторговельних операцій. До нетарифних заходів регулювання належать, перш за все, ліцензування, квотування, сертифікація товарів чи послуг та деякі інші методи.
Більшість зовнішньоторговельних операцій оподатковуються митними платежами (мито, податок та збір), завданням яких поповнювати бюджет держави. Оскільки цілі зовнішньоекономічних угод можуть бути різними (комерційними, освітніми або благодійними), то й розмір мит теж може різним – для якихось видів діяльності вона стягується в повному розмірі, а для якихось видів держава вводить преференції у вигляді пільгових мит (До 0%).
На території Митного союзу ставки мит визначаються згідно з єдиною Товарною номенклатурою зовнішньоекономічної діяльності Митного союзу (ТН ЗЕД) та Єдиного митного тарифу Митного союзу (із вставками ввізного мита). Відповідно до цих документів, об'єктом оподаткування митом є товари, які переміщуються через митний кордон. Мито накладається на митну вартість товару або на його фізичні характеристики (споживча одиниця: кількість, од, шт, кг, літри, об'єм і т.д.).
Ми підберемо код ТН ЗЕД на Ваш товар та повідомимо митні платежі та мита
Ми вже повідомляли, мита далеко не єдиний вид митних платежів. Також на митниці підлягають оплаті:
- Митні збори чи збір за митне оформлення.
Розраховується та сплачується від вартості товару, що ввозиться. За експорту-вивезення з 04.09.2018 ця сума не сплачується! Раніше збір за митне оформлення становив 750 рублів. "Федеральний закон від 3 серпня 2018 року N 289-ФЗ "Про митне регулювання в Російській Федерації та про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації". - Податок на додану вартість (ПДВ).
Нараховується тільки на товари, що ввозяться і складає в РФ: 0%, 10% або 20% (до 31.12.18 становив 18%) - Акцизи.
Нараховуються тільки на акцизні товари: нафтопродукти, автомобілі, алкоголь, тютюн та ін.
Види мит
Вивізне мито (експортне)– це обов'язковий платіж, стягуваний митними органами держав – членів Євразійського економічного союзу під час вивезення товарів межі митної території Євразійського економічного союзу.
Спеціальні, антидемпінгові та компенсаційні митаналежать до групи спеціальних митних тарифів, встановлюються міжнародними договорами чи законодавством держав - членів Митного союзу. Вони стягуються у тому порядку, як і ввізна ТП (ФЗ від 8 грудня 2003 року №165-ФЗ (ред. від 4 червня 2014 року) “Про спеціальні захисні, антидемпінгові та компенсаційні заходи при імпорті товарів”).
Інша група митних тарифів – сезонні мита. Вони мають сезонний характер і застосовуються стосовно сільськогосподарської продукції. Їхня мета – захистити вітчизняного товаровиробника та простимулювати власне сільське господарство. Вони застосовуються в період збору та реалізації врожаю та замінюють собою звичні ставки мит, що діють в іншу пору року.
Види митних ставок
Єдиний Митний Тариф дозволяє застосовувати до тих самих товарів різні види митних ставок: адвалорні, специфічні та комбіновані. Знаючи види митних ставок, можна зробити розрахунок ставки мита.
Адвалорна ставкане має фіксованої суми та становить відсоток від митної вартості товару (вартість товару+вартість доставки товару до кордону). Наприклад, при ввезенні партії вішалок для одягу оплаті на митниці підлягає сума, що дорівнює 9% від митної вартості партії.
Формула розрахунку мита за адвалорною ставкою:
Сп – сума мита
Стів – митна вартість ввезеного/вивезеного товару
Ст(П) – ставка ввізного/вивізного мита у відсотках
Специфічна ставкамає фіксовану суму, яка накладається на кожну окрему одиницю товару (маса, кількість, обсяг і т.д.). Наприклад, при ввезенні партії кросівок буде нараховано мито у розмірі 0,47 євро за пару.
Формула розрахунку мита за специфічною ставкою:
Сп – сума мита
Ст(Е) - Ставка ввізного/вивізного мита в доларах або євро за одиницю товару
Хто в – кількість ввезеного/вивезеного товару у певних одиницях виміру
Комбінована ставкаявляє собою комбінацію з адвалорної та специфічної ставок. ЕТТ МС передбачає два способи підрахунку мита: або з кількісних характеристик або маси товару (специфічна ставка), або з його вартості (адвалорна ставка). Оплаті на митниці підлягає найбільша з одержаних сум. Наприклад,ввозиться партія свіжих екзотичних фруктів: бананів (код ТНЗЕД 0803901000), лимонів (код ТН ЗЕД 0805501000) або помело (код ТН ЗЕД 0805400000). По відношенню до цієї товарної позиції застосовується комбінована ставка, яка свідчить, що ТП має становити 4% від митної вартості партії (адвалорна ставка), але вона має бути меншою за суму, якби розрахунки проводилися за формулою 0,015 євро/кг (специфічна ставка).
Розмір мита на імпортовані товаривизначається за кодом ТН ЗЕД відповідно до Рішення Комісії Митного союзу "Про єдине митно-тарифне регулювання" від 27 листопада 2009 року. Розмір мита на експортовані товаривизначається за кодом ТН ЗЕД відповідно до Постанови Уряду Російської Федерації від 30 серпня 2013 року №754.
Платниками мита, податків є декларант чи інші особи, у яких виник обов'язок зі сплати ТП та податків (ст. 50 ТК ЄАЕС).
Ми розрахуємо Вам митні платежі та мита
Пільги зі сплати мит
Пільги зі сплати ТП поширюються на товари, вироблені країнах, із якими Російської Федерації діє міжнародний договір про надання взаємних преференцій у сфері зовнішньої торгівлі. Право на таку пільгу учасник ЗЕД може підтвердити, надавши до митного органу Сертифікат про походження товару (Загальної форми, Form A, СТ-1 або СТ-2).
Пільги зі сплати ТП бувають наступних видів:
- Тарифні преференції;
- Тарифні пільги;
- Пільги щодо сплати податків;
- Пільги щодо сплати митних зборів.
Перелік пільг, що діють на території РФ, представлений у Наказі ФМС Росії від 26 травня 2010 №1022 (ред. від 20 грудня 2012 року).
Митне оформлення товарів без сплати мита у 2019 році
Особливості митного оформлення при ввезенні товарів без сплати мита у 2019 році учасниками ЗЕД:
Фізичною особою: від сплати мит звільняються вантажі та товари, що перевозяться для особистого користування, за умови що:
- Їхня вага не перевищує 50 кг, а загальна вартість не перевищує 10000 євро (для повітряного транспорту - багажем, що супроводжується);
- Їх вага не перевищує 25 кг, а загальна вартість не перевищує 500 євро (за винятком повітряного транспорту - супровідним багажем);
- Їхня вага не перевищує 31 кг, а загальна вартість не перевищує 500 євро (для поштових відправлень та товарів, що доставляються перевізником - несупроводжуваним багажем).
При перевищенні будь-якого з цих показників громадянин повинен сплатити митні платежі з розрахунку 30% від суми, що перевищує допустиму вартість, або 4 євро за кожний кілограм переваги.
Також громадянин має право провозити через митний кордон без сплати мит:
- До 50 сигар, або 200 сигарет, або 250 г тютюну;
- До 3 літрів алкогольної продукції.
Юридичною особою чи індивідуальним підприємцем: вантажі та товари без сплати мит та податків можуть ввозитися вартістю не перевищує 200 євро. Але при цьому митна декларація подається митному органу у будь-якому випадку.
Сплата мит
Термін оплати митапочинається з реєстрації митної декларації до випуску товарів під заявленої митної процедурою . Іншими словами, всі митні платежі повинні бути внесені в строк до того моменту, коли митниця завершить митне оформлення вантажу. Однак у деяких випадках цей термін може бути збільшений ще на 10 днів (наприклад, коли інспектору та декларанту необхідно провести коригування митної вартості товару).
Порядок сплати мита
Відповідно до ст. 61 ТК ЄАЕС, платежі сплачуються у тому митному органі, де відбувається процедура випуску товару (за винятком випадків, коли товари поміщаються під митну процедуру митного транзиту). Способи сплати мита: оплата може вноситись до каси митного органу (термін зарахування на рахунок – від одного до кількох днів), або перераховуватись електронним способом за допомогою платіжної системи “Раунд” або митної картки (термін зарахування на рахунок – до кількох годин). Платежі виплачуються у валюті держави, в якій провадиться митне оформлення товару за курсом, зафіксованим на день подання декларації. Оплата, як правило, провадиться двома платіжними дорученнями: перше платіжне спрямовується на оплату мита, друге – ПДВ, акцизу (при необхідності) та митного збору. Правила заповнення платіжного доручення визначені в Наказі Міністерства фінансів РФ від 12 листопада 2013 № 107н "Про затвердження правил вказівки інформації в реквізитах розпоряджень про переказ коштів у сплату платежів до бюджетної системи Російської Федерації".
Послуги та допомога в розрахунку вартості мит
Наша компанія “Універсальні Вантажні Рішення” надає послуги та оформлення товарів, підбору кодів ТНЗЕД, здійснює розрахунок необхідних для сплати на митниці: митних платежів, мит, податків (ПДВ), зборів та акцизів. І при цьому вартість та терміни оформлення у нашій компанії – мінімальні, а консультації безкоштовні!
Підберемо код ТН ЗЕД та повідомимо митні платежі!
Ми впевнені, що станемо Вам надійним партнером на митниці!
Мито- платіж, що стягується митними органами при ввезенні товару на митну територію або за його вивезення з цієї території і є невід'ємною умовою такого ввезення або вивезення.
Залежно від напрямку оподатковуваних товарів виділяють:
Імпортне (ввізне) мито- Найбільш поширений як у світовій практиці, так і в Росії вид мит;
Експортні (вивізні) мита- зустрічається значно рідше імпортних, у Росії застосовується щодо сировинних товарів (наприклад, нафти). СОТ закликає до повного скасування таких мит;
Транзитні мита- на даний час у РФ встановлено нульові транзитні мита, у світі також майже не використовуються.
Поряд з ввізними і вивізними митами законодавством РФ передбачені такі види мит: сезонні мита та спеціальні мита. Особливі види мит поділяються на спеціальні, антидемпінгові та компенсаційні.
Спеціальні- можуть використовуватися як захисний захід від ввезення в Росію товарів у кількості та на умовах, що завдають або погрожують завдати шкоди вітчизняним виробникам подібних чи конкуруючих товарів; як відповідь на дискримінаційні дії інших країн та спілок, що обмежують інтереси Росії; як спосіб припинення недобросовісної конкуренції;
Антидемпінгові- призначаються для захисту внутрішнього ринку від імпорту товарів за демпінговими цінами, що має на увазі більш високу вартість їх на ринку країни-експортера, ніж країни-імпортера;
Компенсаційні- вводяться на імпортовані товари, куди країни їх виробництва з розвитку експорту чи заміщення імпорту використовуються державні субсидії, що призводить до штучному зниження витрат за виробництво, отже й вартості таких товаров;
Сезонні- можуть встановлюватися для товарів, обсяги виробництва та реалізації яких різко коливаються протягом року (сільськогосподарська продукція).
Функція стягування митдо покладено державний орган, уповноважений у сфері митної справи - ФТС.
У Росії діє диференційований митний тариф, при якому ставки ввізного мита залежать від країни походження товару:
Базові ставки застосовуються до товарів, що походять з країн, торгово-політичні відносини яких з Росією передбачають режим найбільшого сприяння (майже всі країни, які підтримують зовнішню торгівлю з Росією) та становлять 100 % від зазначених у Митному тарифі;
Якщо торговельно-політичні відносини не передбачають такого режиму, або країна походження товару не встановлена, застосовуються максимальні ставки мит, що становлять 200 % від зазначених у Митному тарифі;
Преференційні ставки застосовуються стосовно товарів, що походять з країн, віднесених до категорії, що розвиваються. Нині вони становлять 75 % від базових; До товарів, що походять з країн СНД, застосовуються нульові ставки мит.
Види ставок мит:
адвалорні, що нараховуються у відсотках до митної вартості оподатковуваних товарів; Застосовуються зазвичай до сировинних і продовольчих товарів, наприклад, 5% митної вартості. Митна вартість заявляється декларантом, а подані ним відомості мають ґрунтуватися на достовірній, кількісно визначеній інформації.
специфічні, що нараховуються у встановленому розмірі за одиницю оподатковуваних товарів; Застосовуються, зазвичай, до готовим виробам, у Росії встановлюється у євро.
комбіновані, що поєднують обидва названі види митного оподаткування. Наприклад, 10% митної вартості, але не менше 0,5 євро за кілограм.
Ставки мит застосовуються на день прийняття митної декларації митним органом до митного оформлення. Ставки мит визначаються у Митному тарифі РФ і залежить від виду товару (за класифікацією ТН ЗЕД), країни походження, і навіть умов, визначальних застосування спеціальних видів мит. Однак ставки мит не диференціюються залежно від осіб, які здійснюють зовнішньоторговельні операції, видів угод та інших факторів.
