Sisekontrolliteenistuse korraldus määrab suuresti ettevõtte äriprotsesside tõhususe, kuna see mitte ainult ei kontrolli raamatupidamisandmete õigsust, vaid vähendab ka ettevõtte riske.

IFRS-i raamatupidamist peaksid hindama sisekontrolörid, sest usaldusväärsete andmete abil on võimalik saavutada ettevõtte juhtkonna seatud eesmärke, näiteks siseneda IPO-sse, meelitada investeeringuid jne. Vaatleme sisekontrolli korraldamise iseärasusi. seda artiklit kasutavas ettevõttes.

Sisekontrolli olulisust on vaevalt võimalik üle hinnata, kuna sageli juba läbiviidud sisekontrolli (või auditi) protseduuride alusel viiakse läbi ka välisaudit, mille tulemused edastatakse välistele aruandluskasutajatele.

Väliskogemus sisekontrollisüsteemi korraldamisel

Laialt levinud ja populaarseks on muutunud sisekontrolli nn kolme kaitseliini mudel (vt joonis). Selle mudeli idee seisneb selles, et ettevõtte sisekontrollisüsteemi saab korraldada erineval viisil, olenevalt selle arenguetapist.

Venemaal on kolme kaitseliini lähenemine sisekontrollisüsteemi ülesehitamisel alles võitmas. Praegu ei pöörata piisavalt tähelepanu sisekontrolliteenistuse korraldusele, eriti keskmise suurusega ettevõtetes. Sisekontrolliteenus seostub pigem varade kättesaadavuse ja kasutamise kontrollimise, võlgade likvideerimise, samuti raamatupidamise (finants)aruannete kvaliteedi kontrollimise ning maksude ja tasude optimeerimisega. Meie hinnangul vajab see sisekontrolliteenistuse korralduse vorm ülevaatamist, kuna sisekontrolli mõiste on ulatuslikum ja sisaldab ettevõtte tegevuse efektiivsuse analüüsi ja hindamist ning kvaliteedi hindamist. riskijuhtimisest.

Ettevõttes sisekontrolliteenuse korraldamisel tuleks arvestada ka COSO "ERM" standarditega (enne COSO standard erineb COSO "ERM" omast viimase keskendumise poolest ettevõtte riskide maandamisele ja aruandluse usaldusväärsuse tõstmisele). ). Coso on Ameerika Ühendriikides asuv eraorganisatsioon, mis on loodud selleks, et anda organisatsioonide juhtkonnale soovitusi sisekontrolli, riskijuhtimise, finantsaruandlusega seotud pettuste kõrvaldamise jms osas. Selle organisatsiooni sisekontrollimudeli väljatöötamise väärtus. See on see, et oma andmeid sellega võrreldes saavad organisatsioonid hinnata oma sisekontrollisüsteemi.

Tõhusa sisekontrolliteenistuse korralduse tunnused

Samuti on raskusi, millega ettevõtted võivad ettevõttes sisekontrolliteenuse loomisel kokku puutuda, eelkõige järgmised:

• puudulik või osaline juurdepääs vajalikule teabele;
• ebapiisav usaldus sisekontrolliteenistuse tegevuse vastu;
• rahapuudus ettevõtte sisekontrollisüsteemi korraldamiseks, eelkõige personali ülalpidamiseks;
• erinevused Venemaa ja rahvusvaheliste auditeerimisstandardite vahel jne.

Esimese probleemi saab lahendada, tagades ettevõtte juhtkonna toel sisekontrolliteenistuse tõhusa suhtluse ettevõtte teiste allüksustega.

Sisekontrolli (auditi) divisjoni väga oluline ülesanne on tõsta teiste allüksuste töötajate ja ettevõtte juhtkonna usaldust oma tegevuse vastu. Tihtipeale tajuvad teised töötajad sisekontrolli, auditi ja vastavuse spetsialiste kui spetsialiste, kes teevad „mittevajalikku“ tööd ja tõmbavad nende tähelepanu põhitöölt kõrvale. Selline olukord ei soodusta auditite kvaliteedi parandamist. Iga ettevõte lahendab selle probleemi ise, kuid kõik kasutatavad meetodid peaksid olema suunatud ettevõttesisese sõbraliku õhkkonna loomisele oma töötajate vahel.

Ebapiisava usalduse probleemi sisekontrolliteenistuse tegevuse vastu lahendab usalduse suurendamine sellise talituse spetsialistide vastu (pealegi võib usaldust suurendada ka ettevõtte divisjonide vahelise tõhusa suhtluse tagamine). Sisekontrolöride usaldusväärsuse suurendamiseks on olulised ka järgmised tegurid:

• professionaalsed omadused ja pädevus;
• vastutavate töötlejate poolt saadud teabe olulisus ja kvaliteet.

Seega peaksid sisekontrolli spetsialistid ideaalis omama audiitori tunnistust, suurt töökogemust ning valdama hästi raamatupidamist ja maksuarvestust, IFRS-i. Lisaks peavad sedalaadi spetsialistid oma oskusi pidevalt täiendama.

Mis puudutab sisekontrolöridele saadava teabe olulisust ja kvaliteeti, siis see punkt ei mõjuta mitte ainult ettevõtte raamatupidamistöö efektiivsust, vaid ka juhtkonna juhtimisotsuste langetamist. Töö olulisus ja kvaliteet saavutatakse läbi audiitorite töödokumentatsiooni koostamise (vt allolevat tabelit), raamatupidamise auditi objektiivsuse ja terviklikkuse.

Riskijuhtimise kolme kaitseliini mudeli kirjeldus

Järgmine probleem, mis võib tekkida sisekontrolliteenistuse loomisel, on ettevõtte rahapuudus selleks otstarbeks. Tuleb märkida, et praegu ei ole sisekontrolli korraldamine ettevõtte kapriis, vaid ajanõue, sest vigade parandamine võib võtta rohkem aega. Sõltuvalt ettevõtte suurusest ja tegevuse liigist saate valida optimaalse spetsialistide arvu. Väikese ettevõtte jaoks piisab ühest või kahest spetsialistist, võite kasutada ka allhankefirmade teenuseid. Igal juhul on soovitatav eelnevalt hinnata võimalikke kulusid ja valida ettevõtte jaoks kõige vastuvõetavam variant.

Vene ja rahvusvaheliste standardite vahel on erinevusi, nii raamatupidamises kui ka auditeerimises, mistõttu kui ettevõtte tegevust hinnata rahvusvaheliste standardite alusel, tuleks mõelda vastava taseme ja kvalifikatsiooniga sisekontrolli spetsialistide kaasamisele.

Sisekontrolliteenistuse töö kõige olulisem etapp on kontroll IFRS-i korrigeerimiste üle. Kontrollitud toimingud võib tinglikult jagada standardseteks (tüüpilisteks), mittestandardseteks ja äritegevusega seotud riskide kontrollimiseks.

Keerulised tähelepanu nõudvad raamatupidamisvaldkonnad on ka varade ja kohustuste hindamine, reservide kajastamine, aruandluse lisade koostamine, organisatsiooni filiaalide poolt edastatud andmete kontrollimine.

Kõige keerulisem IFRS-i pakutav hindamismeetod on õiglase väärtuse mõõtmine. Rahaliste vahendite olemasolul on kõige parem pöörduda professionaalse hindaja poole, kuid kui ettevõttel sellist rahalist võimalust pole, saate õiglase väärtuse iseseisvalt määrata.

IFRS pakub mitut võimalust õiglase väärtuse määramiseks olenevalt vara liigist: väärtus põhiturul (varem aktiivsel turul), väärtus sarnaste varade puhul, nüüdisväärtus jne. Õiglase väärtuse määramise kontrollimisel peab sisekontrolli spetsialist kontrollima vara tüübist tulenevat õiglase väärtuse määramist. õiglase väärtuse vara määramise dokumentatsioon, samuti tulemuste objektiivsus ja usaldusväärsus. Finantsaruannete kasutajate arvamust võib suuresti mõjutada finantsaruannete lisades avaldatud informatsioon. Avalikustamise ulatus ja ulatus tuleks hoolikalt läbi mõelda ja ettevõtte juhtkonnaga kokku leppida.

Tähelepanu iseendale nõuab ka reservide kogumist. Nende arvestuse korda ei reguleeri mitte ainult IAS 37 “Eraldised, tingimuslikud varad ja tingimuslikud kohustused”, vaid olenevalt ettevõtte tegevuse spetsiifikast ka IAS 11 “Lepingud”, tõlgendus IFRIC (IFRIC) 6 “Kohustused, mis tekivad seoses osalemisega spetsialiseeritud turul – elektri- ja elektroonikaseadmete jäätmed.

Tõhusa sisekontrolliteenistuse korraldamiseks on vaja normaliseerida ka teiste osakondade, eelkõige IFRS-i osakonna tööd, metoodilisi materjale, sh arvestuspõhimõtteid, üle kontrollida raamatupidamisandmete vigade ja ebakõlade osas. Oluline on ka töövoo ajakava - kui sisekontrolliteenistusele esitatavad andmed viibivad, siis ka tema töö toimub palju aeglasemalt.

Koordineeritud töö tagamiseks tuleb protsessi kaasata ettevõtte teised osakonnad. Sisekontrolli toimingute eripära seisneb selles, et kontrolli all ei arvestata mitte ainult ettevõtte tegevuse üksikuid valdkondi (raamatupidamine, äriühenduste toimingud), vaid ka terveid äriprotsesse, aga ka kõiki ettevõtte tegevusi.

Seega on ettevõttes hästi korraldatud sisekontrollisüsteem ettevõtte efektiivsuse tõstmiseks oluline.

Võimalike riskide hindamine

Arvamus

Svetlana Roganova , Eldorado ettevõtte juhtiv raamatupidaja

Head sisekontrollitavad

Meie hinnangul on sisekontrolliteenistuse tegevuse kõige tõhusam elluviimise meetod kolmel kaitseliinil põhineva lähenemise kasutamine. Kui seda välismaist kogemust Venemaal õigesti üle võtta, on risk, et mõni ettevõte näiteks oma raamatupidamisaruannetes vigu teeb, väike. See meetod põhineb andmete valideerimisel kolmel rindel. Lähenemise eripära seisneb selles, et kui üks liinidest viga ei märka, siis tasandatakse see järgmisele kaitseliinile. Kolmanda kaitseliini töö on kõige vastutustundlikum, kuna on vaja kontrollida kahe esimese andmeid.

Projekti praktilise elluviimise raskus seisneb spetsialistide korrektses jaotuses mööda kolme kaitseliini. Meie soovitus: lisage esimesse kaitseliini raamatupidamisosakond, aruandlusosakond, sisekontrolliteenistus, riskide eest vastutav osakond, vastavusteenistus (kui see on olemas) ja kolmandasse rida siseauditi talitus. . Välisaudiitorid tegutsevad andmete kontrollimise lõpliku asutusena.

Vaatamata sellele, et paljude ettevõtete jaoks on sisekontrolliteenuse ja samas ka siseauditi ülalpidamine üsna kulukas, on suurettevõtte jaoks see praegusel ajal reaalne vajadus, muidu suure infohulga tõttu. , on väga lihtne viga mitte märgata või vastava riskiga mitte arvestada. Siseauditi talitus peaks olema sisekontrolliteenistusest kõrgemal tasemel ja teostama kontrolli viimase töö üle. Lisaks saavad teenistused üksteist aidata metoodilises toes, vastastikuse kvaliteedikontrolli läbiviimisel ja vastutusvaldkondade jagamisel. Selle lähenemisviisiga saate vähendada välisauditi kulusid. Sisekontrolörid peaksid tegema ka tihedat koostööd ettevõtte juhtkonnaga ja lahendama koos esilekerkivaid probleeme – sisekontrolliteenistuse efektiivsus sel juhul tõuseb oluliselt.

Vene Föderatsiooni haridus- ja teadusministeerium

NOVOSIBIRSKI RIIKLIKÜLIKOOL

MAJANDUS JA JUHTIMINE "NINH"

Instituut

osakond

KAITSEKS

Osakonna juhataja

17.06.2015

LÕPUTÖÖ

Erialase kõrghariduse erialal

Juhtimine organisatsioonis

Riskide juhtimine

Töövõtja, _____________________ (A.A. Akulova)

Õpilane gr. MOP1LI (allkiri, kuupäev)

Teadusnõustaja _____________________

(allkiri, kuupäev)

Standardkontroll läbitud _________________________

(allkiri, kuupäev)

Novosibirsk 2015

Sisu

Sissejuhatus

Tänapäeval on risk panganduse lahutamatuks tunnuseks. See mängib otsustavat rolli pankade finantstulemuste kujundamisel, on pankade varade ja kohustuste kvaliteedi oluline tunnus ning seetõttu tuleks seda kasutada pankade finantsseisundi, positsiooni pangateenuste turul võrdlevas analüüsis.

Riskid on kõikjal ja alati, nii et ükskõik, mida me ka ei teeks, on meie otsuste hindamine riskide seisukohalt oluline ja vajalik igal juhul. Ka isiklike asjade ja plaanide puhul tuleb riske kaaluda. Muidugi tulevad finantssektoris esile riskid, sest siin liigub tohutult infot ja tehakse tohutult palju otsuseid. Riskijuhtimise üks olulisemaid ülesandeid on otsustusvahendite, riskihindamise mudelite väljatöötamine ja igapäevastes protsessides rakendamine. Need mudelid põhinevad peamiselt statistikal. Seetõttu on Sberbank iga matemaatiku-modelleerija jaoks absoluutne paradiis, sest kliendiandmete hulk on enneolematu. Nüüd on protsessi kaasatud ja töökorras üle 600 erineva keerukusega mudeli. On väga oluline, et mudel mitte ainult ei eksisteeriks, vaid oleks kasutusel ka reaalsetes protsessides, aidates teha riskiga kaalutud otsuseid. Kõik mudelid töötavad ja näitavad kõrget ennustamisvõimet.

Sberbank on rakendanud kolme riskikaitserea "klassikalist" kontseptsiooni. Esimene kaitseliin on need töötajad, kes tegelevad otse klientide või dokumentidega. Esimene kaitseliin ei ole lihtsalt suured sõnad. Nende inimeste professionaalsusest ja vastutustundest sõltub palju, sest just nemad näevad “elus” klienti ja “päris” dokumente. Teine kaitseliin on riskijuhtimine. Plokis "Riskid" töötab praegu üle 4000 töötaja – need on kindlustusandjad kõikidel äriliinidel (inimesed, kes viivad läbi sõltumatut riskide ekspertiisi) ja metoodikud. Kolmas kaitseliin on siseauditi talitus, mis vaatab regulaarselt üle kõik pangas toimuvad protsessid ja protseduurid, sealhulgas riskijuhtimise protsessid.

Peamine pangarisk, eriti Venemaa praktikas, on krediidirisk. Selle riski juhtimine on panga efektiivsuse määramisel võtmetegur. See on laenu tagasimaksmata jätmise või enneaegse tagasimaksmise risk varaomanikule, kes kannab sel juhul rahalist kahju. See määratleb asjakohasust lõputöö teemad.

Krediidiriski suurust võivad mõjutada nii makro- kui ka mikromajanduslikud tegurid. Keskkonnas, kus majandus on ebastabiilne, seadusandlus on ebatäiuslik ja paljudel juhtudel vastuoluline, on väga oluline omada tõhusat krediidiriski juhtimissüsteemi. Seetõttu peab pank välja töötama krediidipoliitika, dokumenteeritud korraldusskeemi ja krediiditegevuse kontrollisüsteemi.

Uurimisobjekt OJSC Sberbank of Russia Novosibirski filiaal 8047/0386.

Käesoleva töö eesmärk on uurida organisatsiooni teoreetilisi aluseid ja analüüsida krediidiriske Venemaa Sberbanki sisestruktuuriüksuse OJSC nr 8047/0386 (edaspidi VSP) näitel.

Selle eesmärgi saavutamiseks on vaja lahendada järgmised ülesanded:

1. Kaaluda krediidiriski teoreetilisi aluseid;

2. Näita krediidiriski juhtimissüsteemi;

3. Analüüsida krediidiriski analüüsi metoodikat;

4. Esitada krediidiriski juhtimise analüüs VSP 8047/0386 näitel;

5. Analüüsida peamisi puudujääke krediidiriski juhtimises;

6. Määrake valdkonnad krediidiriski juhtimise parandamiseks.

Lõputöös kasutati meetodeid: süsteemianalüüsi meetod, osalejavaatluse meetod, dokumendianalüüsi meetod.

Töö praktiline tähtsus seisneb selles, et uuringu käigus saadud tulemusi ja nendel põhinevaid järeldusi saab vahetult kasutada Venemaa Sberbank of Russia OJSC VSP 8047/0386 töös, edukalt kohandades ja tuvastades reaalse majanduse. Seda praktikat on võimalik levitada kogu Venemaa JSC Sberbanki filiaalivõrkudes.

1. KREDIIDIRISKIDE TEOREETILISED ALUSED

1.1 Krediidiriskide olemus ja struktuur

Kommertspankade krediiditehingud on üks olulisemaid pangandustegevuse liike. Finantsturul säilitab laenuandmine oma positsiooni krediidiasutuste kõige kasumlikuma varana, kuigi kõige riskantsemana. Seetõttu on krediidirisk olnud ja jääb peamiseks pangariski liigiks.

Krediidirisk on risk kolmandast isikust krediidiasutuse ees võetud krediidikohustuste täitmata jätmisest, mis tähendab ka seda, et maksed võivad hilineda või üldse tasumata jääda, mis omakorda võib kaasa tuua rahavoo probleeme ja negatiivselt mõjutada panga likviidsust. Vaatamata uuendustele finantsteenuste sektoris on krediidirisk endiselt peamine pangandusprobleemide põhjus. Üle 80% panga bilansi sisust on tavaliselt pühendatud just sellele riskijuhtimise aspektile. Seda tüüpi riski oht tekib laenu- ja muude samaväärsete toimingute tegemisel, mis kajastuvad bilansis ning võivad olla ka bilansivälised.

Need toimingud hõlmavad järgmist:

antud ja saadud krediidid (laenud);

paigutatud ja kaasatud hoiused;

muud paigutatud rahalised vahendid, sh laenulepingu alusel antud võlakirjade, aktsiate ja vekslite saamise (tagastamise) nõuded;

diskonteeritud arved;

krediidiasutuse poolt põhiosalt sissenõudmata pangagarantiide alusel makse saajale;

krediidiasutuse rahalised nõuded finantseerimistehingu raames rahalise nõude loovutamise vastu (faktoring);

krediidiasutuse nõuded tehinguga omandatud õiguste alusel (nõude loovutamine);

krediidiasutuse nõuded järelturult ostetud hüpoteekidele;

krediidiasutuse nõuded edasilükatud maksega finantsvara müügi (ostu) tehingutest (finantsvara üleandmine);

krediidiasutuse nõuded maksjatele tasutud akreditiivide alusel (katmata ekspordi- ja impordiakreditiivide osas);

nõuded, et vastaspool tagastaks tehingu teise osa alusel raha väärtpaberite või muu finantsvara soetamiseks koos kohustusega need tagasi müüa, kui väärtpaberid on noteerimata;

krediidiasutuse (liisinguandja) nõuded liisinguvõtja vastu kapitalirendi (liisingu) tehingute alusel.

Riskide hindamise ja juhtimise tõhususe määrab suuresti selle klassifikatsioon.

Krediidiriskide aktsepteerimine on panganduse aluseks ning nende juhtimist peetakse traditsiooniliselt panganduse juhtimise teooria ja praktika põhiprobleemiks. Eristada saab järgmisi krediidiriskide liike: Otsene krediidirisk; laenu andmise tingimuslik risk; Risk, et vastaspool ei täida lepingutingimusi; Emissiooni- ja paigutusrisk; kliiringu risk. Vaatleme krediidiriskide klassifikatsiooni tunnuseid tabelis 1.1

Tabel 1.1 Krediidiriskide klassifikatsiooni tunnused

Sõltuvalt tegurite ulatusest eristatakse sisemisi ja väliseid krediidiriske; tegurite seose määrast panga tegevusega - krediidirisk, sõltuv või sõltumatu panga tegevusest.

Samuti on olemas järgmised riskirühmad:

Laenuvõtjaga seotud riskide rühm: laenusaaja kohustuste täitmatajätmise risk; riigi (piirkonna) risk; rahaülekande piiramise oht; kontsentratsiooni risk.

"Siseriskide" rühm: põhiosa ja intresside mittemaksmise riskid; laenuvõtja asendusrisk on peamiselt seotud kapitalituru tehingutega; krediidirisk.

Panga krediidiriski tegur on panga varade väärtuse võimaliku kadumise põhjus, mis määrab nende olemuse ja ulatuse. Panga krediidiriski tegurite uurimisele tuleks läheneda terviklikult, tuues välja põhjused, mis on seotud panga krediidipoliitikaga, laenuvõtja majandustegevusega ning valdkonna, piirkonna, riigi kui terviku üldise majandusolukorraga.

Seega on üldjoontes ilmne, et krediidiriski põhjustab tõenäosus, et pankade vastaspooled ei täida oma kohustusi, mis reeglina väljendub (täielikult või osaliselt) tagastamata jätmises. võla põhisummast ja selle intressist lepinguga kehtestatud tähtaegadel.

Üldiselt jagunevad pangandusriskid nelja kategooriasse: finants-, tegevus-, äri- ja erakorralised riskid. Finantsriskid hõlmavad omakorda kahte tüüpi riske: puhtad ja spekulatiivsed. Puhtad riskid tähendavad kaotuse või nulltulemuse võimalust. Spekulatiivsed riskid väljenduvad võimaluses saada nii positiivseid kui ka negatiivseid tulemusi.

Finantspanganduse riskid hõlmavad järgmist:

Krediidiasutusele tekkinud kahju võlgniku poolt krediidiasutuse ees lepingutingimustele vastavate rahaliste kohustuste mittetäitmise, mitteõigeaegse või mittetäieliku täitmise tõttu.

Need rahalised kohustused võivad hõlmata võlgniku kohustusi:

saadud laenud, sh pankadevahelised laenud (hoiused, laenud), muud paigutatud rahalised vahendid, sh laenulepingu alusel antud võlakirjade, aktsiate ja vekslite saamise (tagastamise) nõuded;

krediidiasutuse arvel olevad vekslid;

pangagarantiid, mille alusel ei ole tagastatud krediidiasutuse poolt tasutud vahendeid;

finantseerimistehingud rahalise nõude loovutamise vastu (faktoring);

krediidiasutuse poolt tehinguga (nõude loovutamise) omandatud õigused (nõuded);

krediidiasutuse poolt järelturult omandatud hüpoteegid;

edasilükatud maksega finantsvarade müügi (ostu) tehingud (finantsvara üleandmine);

krediidiasutuse makstud akreditiivid (sh katteta akreditiivid);

rahaliste vahendite (vara) tagastamine finantsvara soetamise tehingu alusel koos nende pöördvõõrandamise kohustusega;

krediidiasutuse (liisinguandja) nõuded kapitalirendi (liisingu) toimingutele.

Krediidiriski iseloomulik tunnus on see, et see ei teki mitte ainult laenu andmise ja sellelt intresside saamise käigus, vaid ka seoses muude bilansiliste ja bilansiväliste kohustustega, nagu garantiid, aktseptid ja väärtpaberitesse investeeringud.

Krediidiriski koondumine väljendub suurte laenude andmises üksikule laenuvõtjale või seotud laenuvõtjate rühmale, samuti krediidiasutuse võlgnike seotuse tulemusena kas teatud majandussektoritega või geograafiliste piirkondadega või mitmete muude kohustuste olemasolul, mis muudavad nad haavatavaks samade majanduslike tegurite suhtes.

Krediidirisk suureneb krediidiasutusega seotud isikutele laenamisel, s.o. laenu andmine üksikisikutele või juriidilistele isikutele, kellel on reaalsed võimalused mõjutada krediidiasutuse poolt laenu väljastamisel ja laenutingimustel tehtavate otsuste olemust, samuti isikutele, kelle otsuste tegemist võib krediidiasutus mõjutada.

Krediidirisk, s.o. risk, et võlgnik ei suuda tasuda intressimakseid ega tasuda laenu põhisummat vastavalt laenulepingus märgitud tingimustele, on panganduse lahutamatu osa. Krediidirisk tähendab seda, et maksed võivad viibida või üldse tasumata jääda, mis omakorda võib kaasa tuua rahavoo probleeme ja mõjutada negatiivselt panga likviidsust. Vaatamata uuendustele finantsteenuste sektoris on krediidirisk endiselt peamine pangandusprobleemide põhjus. Üle 80% pangabilansi sisust on tavaliselt pühendatud just sellele riskijuhtimise aspektile.

Krediidiriski ohtlike tagajärgede tõttu on oluline läbi viia põhjalik ülevaade panga suutlikkusest hinnata, hallata, jälgida, kontrollida, täita ja tagasi nõuda laene, ettemakseid, garantiisid ja muid laenuinstrumente. Krediidiriski juhtimise üldine ülevaade sisaldab panga poliitikate ja tavade analüüsi.

Samuti peaks see analüüs välja selgitama laenuvõtjalt saadud finantsinformatsiooni adekvaatsuse, mida pank laenu andmise otsuse tegemisel kasutas. Iga laenuga seotud riske tuleks perioodiliselt ümber hinnata, kuna need kipuvad muutuma.

Operatsioonirisk on otseste või kaudsete kahjude oht panga ebaseaduslikest ja ekslikest sisemistest protsessidest või välistest sündmustest.

VSP raames toimuvad sündmused hõlmavad järgmist:

Panga allüksuste protsesside ebaefektiivsus / ebaefektiivsus;

IT-süsteemide tõrked, seisakud;

Personali tahtmatud vead või tahtlikud rikkumised.

VSP välisüritused hõlmavad järgmist:

Looduskatastroofid;

Muudatused regulatiivsetes nõuetes;

Kolmandate isikute toimingud.

Operatsiooniriski suuruse määramiseks kasutatakse kolme põhimõtteliselt erinevat lähenemisviisi:

BIA (Basic Indicator Approach) baasindikaatori lähenemine: operatsiooniriski arvutamisel võetakse aluseks organisatsiooni sissetulek 3 aasta keskmine brutotulu võetakse ja arvatakse kapitali 10-kordse kasvuga.

SA (Standardised Approach) standardne lähenemine: sõltub tulu suurusest tegevuste kontekstis (tabel 1.2).

Tabel 1.2 Tegevusvaldkonna suhtarv

AMA (Advanced Measurement Approaches) täiustatud lähenemine operatsiooniriskide hindamisele: operatsiooniriski arvutamisel lähtutakse andmetest tekkinud ja võimalike kahjude kohta; arvestab organisatsiooni tööga operatsiooniriskide juhtimise vallas. AMA annab täpsemaid hinnanguid, mis kajastavad antud organisatsiooni eeldatavate ja ettenägematute kahjude suurust.

Lähenemisviisi valik jääb pangale. Info ja tehnoloogia arenedes saavad pangad liikuda lihtsa BIA-lähenemise juurest keerulisemale AMA-le ja välja töötada oma lähenemisviisi.

Operatsiooniriski juhtimine on oluline panga kõigi osakondade lõikes, kuna operatsioonirisk ei ole spetsiifiline ja realiseerub kõigis panga protsessides ning operatsiooniriski realiseerumisest tulenevad kahjud võivad olla väga olulised ja isegi katastroofilised.

Tabel 2.1 Operatsiooniriski juhtimise etapid

Need operatsiooniriskide tuvastamise ja juhtimise etapid (tabel 2) hõlmavad kõigi panga toimimise tingimuste täielikku analüüsi operatsiooniriskide esinemise või väljavaate osas, nende hindamist erinevate meetoditega (lähenemisviisidega), samuti nende jälgimist, operatsiooniriskide kontroll ja minimeerimine.

Erinevate operatsiooniriskide juhtimine on seotud neid riske mõjutavate teguritega, samuti hinnangute, statistiliste andmete saamise meetoditega, mis aitavad kaasa operatsiooniriskide tekkimiseni viinud tegevuste põhjuste ja tagajärgede täpsemale jälgimisele.

Kaartide ebaseadusliku väljastamise ja nendega pettuste sooritamisega kaasnevate operatsiooniriskide tagajärjed on (tabel 3): klientide rahulolematuse taseme tõus, koostööst keeldumine, turuosa vähenemine, panganduse vähenemine. tulu.

Tabel 3.1 – Operatsiooniriski avaldumine kaugklienditeeninduskanalites

Praegu on pangaklientide teenindamiseks enimkasutatav kaugkanal Sberbank of Russia OJSC teenus Mobile Banking (MB), mis võimaldab hankida teavet kõigi kaarditehingute kohta ning teha makseid, ülekandeid ja muid toiminguid kasutades. mobiiltelefon igal ajal ja igal pool.

MB-teenus on klientide seas populaarne, kuid sellega kaasnevad ka operatsiooniriskid.

Peamised põhjused, miks kliendid taotlevad MB-teenust kasutades krediitkaardilt raha volitamata debiteerimist, on järgmised:

Teenuse "MB" ebaseaduslik ühendamine kliendi kaardiga.

Teenuse enneaegne väljalülitamine, kui telefon kaob või numbrit muudetakse.

Pettused (arvatavasti mobiilioperaatorite ja veebipoodide isikliku konto kaudu, pahatahtlikud viirused).

Vastavalt VSP 8047/0386 "Sberbank of Russia" perioodil 04.01.2014 kuni 04.31.2015 on klientide päringute arv teenuse "MB" kohta 56, päringute kõrgpunkt toimus 2015. aasta aprillis. 13. Analüüsiti 56 kaebust, millest 98% on seotud MB kaudu krediitkaartidelt raha volitamata debiteerimisega, kahjusumma ulatus 153 355 rublani.

2015. aasta teise kvartali alguses kasvas MB-teenuse kaudu krediitkaartidega pettuste arv võrreldes eelmise aasta sama perioodiga 2,6 korda. Teenusega "MB" seotud pretsedentide kasv on eelkõige tingitud kasutajate arvu kasvust.

Pärast pangaklientide taotluste dünaamika analüüsi võime järeldada, et rahulolematus ja usaldamatus pangandussüsteemi vastu on suurenenud, mis suurendab selle rahalist ja mainekahju, mistõttu on vaja meetmete programmi, mis hõlmab järgmisi meetmeid:

Tähelepanu suurendamine infoturbe teemadele, infoturbesüsteemi, ettevõtte viirusetõrjesüsteemi arendamine, infovooge ja nende turvalisust jälgima suuteliste IT-personali koolitamine.

Panga töötajate ja klientide IT-alase kirjaoskuse parandamine. Infotehnoloogia kasutuselevõtuga peaksid kaasnema koolitused ja täiendkoolitused pangatöötajatele, kes omakorda peaksid kliente teavitama kasutatavate süsteemide võimalustest ja ohtudest.

Operatsiooniriski määramise meetodite täiustamine, individuaalsete lähenemiste väljaselgitamine.

äririsk see on äriettevõtte tegevuse üks peamisi tunnuseid ebakindluse ja ebaõnnestumise korral ebasoodsate tagajärgede võimaluse tingimustes.

Erakorralised riskid hõlmavad kõiki eksogeenseid riske, mis ohustavad panga tegevust või võivad kahjustada panga finantsseisundit ja kapitali adekvaatsust. Nende riskide hulka kuuluvad poliitilised sündmused (näiteks valitsuse langemine), kriisi ahelreaktsiooni levik panga maksejõuetuse või aktsiaturu krahhi tagajärjel, pangandussüsteemi kriis, looduskatastroofid, kodusõjad. Enamasti on äärmuslikud riskid kuni viimase hetkeni ettearvamatud. Seetõttu ei ole pangal nende riskide maandamiseks muid vahendeid peale täiendava reservkapitali säilitamise. Piir hädaolukorra ja süsteemse (riigi) riski vahel on sageli väga hägune.

1.2 Krediidiriski juhtimise põhimõtted ja meetodid

Riskijuhtimissüsteem vastab järgmistele põhiprintsiipidele:

Riskiteadlikkus. Riskijuhtimise protsess puudutab iga töötajat organisatsioonides. Mis tahes operatsiooni läbiviimise otsused tehakse alles pärast sellisest operatsioonist tulenevate riskide põhjalikku analüüsi organisatsiooni tasandil. Riskidele avatud tehinguid tegevate organisatsioonide töötajad on teadlikud tehingute riskist ning teostavad enne tehingute sooritamist riskide tuvastamist, analüüsi ja hindamist. Organisatsioonidel on regulatiivsed dokumendid, mis reguleerivad kõigi riskidega seotud toimingute tegemise korda. Uute pangatoimingute tegemine nende täitmise korda reguleerivate regulatiivsete, haldusdokumentide või kollegiaalsete organite asjakohaste otsuste puudumisel ei ole lubatud.Võimude lahusus.Organisatsioonides on juurutatud juhtimisstruktuurid, milles puudub huvide konflikt: organisatsiooni struktuuri tasandil on eraldatud allüksused ja töötajad, kes vastutavad riskidele avatud toimingute läbiviimise, nende toimingute arvestuse, riskide juhtimise ja kontrollimise eest.

Riskikontroll. Panga juhtkond, Panga kollegiaalsed organid saavad regulaarselt teavet aktsepteeritud riskide taseme ning kehtestatud riskijuhtimise protseduuride, limiitide ja piirangute rikkumise faktide kohta. Organisatsiooni tasandil toimib sisekontrollisüsteem, mis võimaldab tõhusalt kontrollida iga osakonna riskijuhtimissüsteemi toimimist.Vajadus pakkuda "kolm kaitseliini".Kehtestada kollektiivne vastutus riskide võtmise eest:

Riskide aktsepteerimine (1. kaitseliin): äriüksused peaksid püüdlema tootluse ja riski optimaalse kombinatsiooni saavutamise poole, järgima seatud arengueesmärke ning tootluse ja riski suhet, jälgima riskide võtmise otsuseid, arvestama klientide riskiprofiilidega. tehingute/tehingute tegemisel juurutada ja hallata äriprotsesse ja tööriistu, osaleda riskide tuvastamise ja hindamise protsessides, järgida sisemiste normatiivdokumentide nõudeid, sh riskijuhtimise osas;

Riskijuhtimine (2. kaitseliin): Riski- ja finantsfunktsioonid - riskijuhtimise standardite, põhimõtete, limiitide ja piirangute väljatöötamine, riskide taseme jälgimine ja aruannete koostamine, riskitaseme vastavuse kontrollimine riskiisuga, nõustamine, modelleerimine ja koondamine. üldine riskiprofiil;

Audit (3. kaitseliin): sise- ja välisauditi funktsioon viib läbi sõltumatu hinnangu riskijuhtimisprotsesside vastavuse kohta kehtestatud standarditele, välishinnangut riskide võtmise otsustele.

Riskijuhtimise tsentraliseeritud ja detsentraliseeritud lähenemisviiside kombinatsioon. Sberbank ühendab tsentraliseeritud ja detsentraliseeritud riskijuhtimise lähenemisviisid. Panga riskijuhtimise volitatud kollegiaalsed organid määravad territoriaalsetele pankadele ja organisatsioonidele välja riskijuhtimise nõuded, piirangud, limiidid, metoodika. Territoriaalsed pangad teostavad riskijuhtimist neile volitatud organite ja/või ametnike poolt kehtestatud piirides ja volitustes.

Kõrgetasemeliste1 riskikomiteede moodustamine.

Riskijuhtimise otsuseid teevad kõrgetasemelised spetsiaalsed komiteed;

Komisjonide süsteem on moodustatud kontserni ärimudeli struktuuri arvestades.Vajadus tagada riskifunktsiooni sõltumatus.

Riskianalüüsi ja -analüüsi asjaomaste divisjonide sõltumatuse tagamine riskiga seotud toiminguid/tehinguid teostavatest divisjonidest;

Riskifunktsiooni kaasamine otsustusprotsessi kõigil tasanditel, Riskifunktsiooni kaasamine nii kõrgetasemelisse strateegilisse otsustusprotsessi kui ka riskijuhtimisse operatiivtasandil; - Valideerimisfunktsiooni sõltumatuse tagamine.

Infotehnoloogia kasutamine.

Riskijuhtimise protsess põhineb kaasaegsete infotehnoloogiate kasutamisel. Organisatsioonid kasutavad infosüsteeme, mis võimaldavad riske õigeaegselt tuvastada, analüüsida, hinnata, juhtida ja kontrollida.

Riskijuhtimissüsteemide pidev täiustamine.Organisatsioonid täiustavad pidevalt kõiki riskijuhtimise elemente, sealhulgas infosüsteeme, protseduure ja meetodeid, võttes arvesse strateegilisi eesmärke, muutusi väliskeskkonnas ning uuendusi maailma riskijuhtimise praktikas.

Panga tegevuse juhtimine, võttes arvesse võetud riski.Organisatsioon hindab tema käsutuses oleva (sellele juurdepääsetava) kapitali ehk sisemise kapitali (edaspidi IK) piisavust aktsepteeritud ja potentsiaalsete riskide katmiseks. Kapitali adekvaatsuse hindamise sisemised protseduurid (edaspidi - ICAAP) hõlmavad ka kapitali planeerimise protseduure, mis põhinevad panga kehtestatud arengustrateegial, äri kasvueesmärkidel ja nende riskide igakülgse jooksva hindamise tulemustel, panga stabiilsuse stressitestimisel seoses sisemiste riskidega. ja välised riskitegurid. Kontsern selgitab välja prioriteetsed valdkonnad kapitali arendamiseks ja jaotamiseks, kasutades üksikute divisjonide ja tegevusalade riskiga korrigeeritud tulemusnäitajate analüüsi. Kontsern lisab riskimõõdikud konsolideeritud äriplaanidesse.

Aktsepteeritud riskide piiramine limiitide seadmisega kehtestatud limiitide süsteemi raames.Kontsernis on kehtestatud limiitide ja piirangute süsteem, mis võimaldab tagada organisatsiooni koondatud positsioonidele vastuvõetava riskitaseme. Panga limiidisüsteem on mitmetasandilise ülesehitusega:

Panga üldlimiit, mis määratakse lähtuvalt riskijuhtimise strateegiast lähtuvalt määratud riskivalmidusest;

Kontserni jaoks oluliste riskiliikide limiidid (näiteks krediidi- ja tururiskide limiidid);

Limiidid Kontserni liikmesorganisatsioonidele, Kontserni liikmesorganisatsioonide struktuurilised allüksused, kes vastutavad Kontserni jaoks oluliste riskide võtmise eest;

Limiidid üksikutele laenuvõtjatele (vastaspooltele), kauplemisportfelli instrumentidele jne.
Identifitseerimise, hindamise ja juhtimise metoodikaosakondade riskid kujunevad Sberbankis kasutatavate metoodiliste lähenemisviiside ühtsuse alusel.

Krediidiriski juhtimiseks kasutatakse järgmisi juhtimismeetodeid, mis on toodud joonisel fig. üks.

Riis. 1 - Krediidiriski juhtimise meetodid

Krediidiriski juhtimise peamised meetodid on järgmised:

1) kvantitatiivse riskihindamise meetodid;

2) krediidiriskide tekkimise ennetamise meetodid;

3) krediidiriskide vähendamise meetodid.

Kvantitatiivne analüüs hõlmab üksikute riskide ja objekti kui terviku riski arvväärtuste arvutamist, antakse hinnang riskantsete meetmete võimalike tagajärgede kohta ja töötatakse välja meetmete süsteem nende vältimiseks.

Kvantifitseerimismeetodite hulka kuuluvad: tõenäosuslikud, kaudsed, analüütilised, statistilised, hindamismeetodid, ekspert- ja kombineeritud meetodid.

1. Statistilised meetodid

1.1. Täitmise tõenäosuse hindamine.

Selle meetodi olemus seisneb lõpetatud ja täitmata otsuste osakaalu arvutamises tehtud otsuste kogusummas, mis võimaldab hinnata mis tahes otsuse täitmise tõenäosust.

1.2. Maksevoo tõenäolise jaotuse analüüs.

Teadaoleva tõenäosusjaotuse korral iga maksevoo elemendi kohta hinnatakse maksevoogude väärtuste võimalikke kõrvalekaldeid eeldatavast. Väikseima variatsiooniga oja peetakse kõige vähem riskantsemaks.

1.3. otsustuspuud.

Tavaliselt kasutatakse selliste sündmuste riskide analüüsimiseks, millel on ettenähtav või mõistlik arv arendusvõimalusi.

1.4. Riskide simulatsioonmodelleerimine.

See meetod hõlmab arvutikatsete läbiviimist matemaatiliste mudelitega. Seda kasutatakse juhtudel, kui tegelikud katsed on ebamõistlikud, kulukad või praktikas teostamatud. Kui teave on ebapiisav, asendatakse puuduvad tegelikud andmed simulatsioonikatse (st arvuti genereeritud) käigus saadud väärtustega.

1.5. Risk Metrics tehnoloogia.

Kasutatakse väärtpaberituru riski hindamiseks. Sündmuse riskimõju määr arvutatakse erinevast finantsinstrumentide komplektist koosneva portfelli hinna maksimaalse võimaliku võimaliku muutuse arvutamise teel, teatud tõenäosusega ja teatud aja jooksul.

Statistiliste meetodite peamisteks eelisteks on võimalus võtta arvesse erinevaid riskitegureid ja stsenaariume. Nende meetodite peamiseks puuduseks on vajadus kasutada nendes tõenäosuskarakteristikuid.

2. Analüütilised meetodid

2.1. Tundlikkuse analüüs.

See meetod hõlmab mõne saadud indikaatori sõltuvuse uurimist selle määramisega seotud näitajate väärtuste varieerumisest.

2.2. Meetod diskontomäära korrigeerimiseks riskiga.

Seda meetodit kasutatakse praktikas kõige sagedamini. See seisneb mõne põhidiskontomäära korrigeerimises, mida peetakse riskivabaks. Korrigeerimine toimub nõutava riskipreemia lisamisega.

2.3. Ekvivalentide meetod.

See meetod võimaldab kohandada maksevoo eeldatavaid väärtusi spetsiaalsete vähendustegurite (a) kasutuselevõtuga, et viia eeldatav laekumine nende maksete väärtusteni, mille laekumine on praktiliselt väljaspool kahtlust ja väärtused. millest saab usaldusväärselt kindlaks teha.

2.4. skriptimismeetod.

Tegelikult on see tundlikkusanalüüsi täiustatud meetod. See võimaldab kombineerida saadud indikaatori tundlikkuse uurimist selle kõrvalekallete tõenäosuslike hinnangute analüüsiga.

Analüütilisi meetodeid kasutatakse peamiselt investeerimisprojektide riskide hindamisel.

3. Eksperthinnangute meetod.

Meetod põhineb mitme sõltumatu eksperdi küsitluse läbiviimisel, näiteks selleks, et hinnata riskitaset või määrata erinevate tegurite mõju riskitasemele. Seejärel analüüsitakse saadud infot ja kasutatakse eesmärgi saavutamiseks.

Krediidiskooring on arvstatistika meetoditel põhinev süsteem isiku krediidivõimelisuse (krediidiriskide) hindamiseks. Reeglina kasutatakse seda tarbe- (poe) kiirlaenamisel väikeste summade jaoks. Hindamine seisneb punktide määramises, täites teatud küsimustiku, mille on välja töötanud krediidiriski hindajad ja kindlustusandjad. Vastavalt kogutud punktide tulemustele teeb süsteem otsuse laenu heakskiitmise või väljastamisest keeldumise kohta.

Andmed skoorimissüsteemide jaoks saadakse tuhandete inimeste krediidiajaloo analüüsist saadud laenu tagasimaksmise tõenäosustest üksikute laenuvõtjate rühmade kaupa. Arvatakse, et teatud sotsiaalsete andmete (laste olemasolu, suhtumine abielusse, kõrghariduse olemasolu) ja laenuvõtja kohusetundlikkuse vahel on seos.

Krediidiskooring on lihtsustatud süsteem laenuvõtja analüüsimiseks, mis võimaldab vähendada laenutaotluste läbivaatamisega seotud laenuhalduri kvalifikatsiooni nõudeid ja kiirendada nende läbivaatamist.

Krediidiriskide tekkimise vältimise meetoditeks on - laenusaaja krediidivõimelisuse hindamine ja krediidi jälgimine.

Laenuvõtja krediidivõimelisuse hindamise all mõistetakse nii võimet oma võlakohustused täielikult ja õigeaegselt tasuda kui ka inimese valmisolekut (soovi olemasolu) oma võlad õigeaegselt ja täielikult tasuda.

Krediidijärelevalve on panga kontroll laenu kasutamise ja tagasimaksmise üle. Pank jälgib regulaarselt laenu sihtotstarbelist kasutamist, lepingu muude tingimuste täitmist.

Krediidiriskide vähendamise meetodid jagunevad tavapäraselt järgmisteks osadeks:

Tinglikult aktiivsed meetodid (laenu- ja riskiportfelli hajutamine, krediidilimiitide seadmine, laenuportfelli kvaliteedi jälgimine, probleemsete laenude haldamine, krediididerivatiivid)

Tinglikult passiivsed meetodid (krediidiriski standardite järgimine, tagatis, kindlustus)

Tinglikult aktiivsed-passiivsed meetodid (reservi moodustamine võimalike laenukahjumite jaoks)

1.3 Venemaa Sberbanki riskijuhtimise olukorra analüüs

Venemaa Sberbank on jaepanganduse turul liider. Püsiv stabiilsus, finantsstabiilsus, kõigi oma kohustuste täitmine klientide ees, paindlik intressipoliitika võimaldavad meil säilitada elanikkonna kindlustunnet, tagada vahendite pideva sissevoolu hoiustesse. Pank reageerib finantsturu kõikumisele operatiivselt, täiustades olemasolevaid tooteid ja juurutades uusi, erinevate kliendigruppide vajadusi arvestavaid tooteid.

Koos hoiuste vastuvõtmisega teenindab pank majanduslikult aktiivset elanikkonda ja pensionäre, makstes neile sissetulekuid. Vastavalt Vene Föderatsiooni seadusandlikele aktidele maksavad panga filiaalid esialgset hüvitist nende kodanike hoiuste eest, kellel on õigus seda saada. Lisaks traditsioonilistele elanikkonna teenindamise vormidele juurutab ja arendab Venemaa Sberbank aktiivselt kaasaegseid pangandustehnoloogiaid. AS SBERKART enda arveldussüsteemi arendatakse kõrgtehnoloogiate baasil mikroprotsessorkaarte kasutades.

Venemaa Sberbanki sihikindel töö juriidilistele isikutele terviklike teenuste korraldamisel aitas kaasa panga stabiilse kliendibaasi kujunemisele ja uute äriklientide teenindamisele.

VSP 8047/0386 kliendid on kõigi majandussektorite ettevõtted, mis tahes omandivormis - alates väikeettevõtetest kuni juhtivate Venemaa ettevõtete, erinevate finantsasutuste ja valitsusasutusteni. Pank teenindab ja rahastab enamikku Venemaa suurimatest korporatsioonidest ja ettevõtetest, sealhulgas OJSC Rostelecom, OJSC Gazprom, OJSC NK Lukoil, OJSC TNK, OJSC Sibneft, CJSC Severnaja Neft, OJSC Transneft, OAO Severstal jne.

Pank teenindab Venemaa pensionifondi, kütuse- ja energeetikaministeeriumi, Vene Föderatsiooni kaitseministeeriumi allüksusi, Vene Föderatsiooni siseministeeriumi, Vene Föderatsiooni eriolukordade ministeeriumi, riigi tolli Komitee, Venemaa Justiitsministeeriumi kohtutäiturid, Vene Föderatsiooni ning IBRD ja EBRD koostöö raames projektide elluviimise gruppide erikontod.

Piirkondade eelarve- ja finantsstruktuuri teenindamise vallas parandatakse koostööd Venemaa Föderatsiooni moodustavate üksustega. Panga filiaalid teenindavad üle 76 000 kohaliku omavalitsuse osakondade ja kohalikest eelarvetest finantseeritavate juriidiliste isikute kontod.

Panga oma sularaha inkassoteenus on loodud ja toimib igakülgseks klienditeeninduseks. Märgatavalt on laienenud suurklientide ring panga poolt teenindatavate eksportijate ja importijate hulgast. Panga poolt klientidele läbiviidavad väliskaubanduse dokumentaalsed operatsioonid arenevad aktiivselt.

Pank on jätkuvalt üks juhtivaid operaatoreid Venemaa välisvaluutas nomineeritud võlakirjade – OVGVZ ja Venemaa emitentide eurovõlakirjade – turul.

Olles juhtiv operaator nii Venemaa kauplemissüsteemis (RTS) kui ka Moskva pankadevahelises valuutabörsil (MICEX) ning omades laialdast filiaalide võrgustikku, täitis pank kiiresti klientide tellimusi väärtpaberite ostuks ja müügiks nii Moskva börsil. ja kogu Venemaal.

Pank on juhtival kohal nii Venemaa majandusse tehtud investeeringute kogumahu, laenuvõtja kohta antavate laenude maksimumsumma kui ka laenude väljastamise tähtaegade osas.

Kaasaegsete krediiditoodete klientide vajaduste rahuldamiseks pakkus pank klientidele erinevaid laenuliike, sh arvelduskrediiti, veksleid, klientidele soodsatel tingimustel krediidiliine; andis igat liiki pangagarantiid, sh tagatisi lepingu nõuetekohase täitmise, ettemaksu tagastamise, tolli jm.

Pank rahastas aktiivselt elamute, ärikeskuste, kaupluste ja muude äriehitusprojektide ehituse ja rekonstrueerimisega seotud projekte.

Erilist tähelepanu pöörati laenuandmiseks mõeldud pangatoodete loomisele, võttes arvesse laenuandvate ettevõtete valdkondlikku eripära.

Tänu uue pangandustoote kasutuselevõtule – laenud kulda ja hõbedat kaevandavatele ettevõtetele – 14 Venemaa piirkonnas: Krasnojarski, Primorski, Altai territooriumid, Baškortostan, Burjaatia, Sahha (Jakuutia), Tõva, Sverdlovsk, Novosibirsk, Habarovsk, Chita , Irkutski, Amuuri, Magadani piirkonnad - nende operatsioonide maht on oluliselt suurenenud.

Pank viib ellu strateegiat Venemaa ettevõtetele pikaajaliste investeeringulaenude mahu suurendamiseks, tagades sellega Venemaa majanduse arengu.

Traditsiooniliselt jaepanganduse turule keskendunud Sberbank suurendab dünaamiliselt eraisikutele laenuandmise mahtu.

Kodumaise tootmise stimuleerimiseks väljastatakse elanikkonnale madalama intressiga laene Venemaa kestvuskaupade ostmiseks.

Panga heaperemehelik krediidipoliitika ja sihikindel töö probleemsete laenudega tagasid viivislaenude olulise vähenemise.

Laenu andmise põhisuunaks on tööstus, mis moodustab 39,47% laenudest, see näitab Sberbanki krediidipoliitika põhistrateegiat, kuid teisele kohale võivad tõusta ehitus-, kaubandus- ja vahendustegevus ning kommertspangad, mis kokku moodustavad. 30,33% eest. Kõige vähem tähelepanu pööratakse põllumajandusele, kuna selles valdkonnas on kõige raskem olukord ja kõige väiksem võimalus laenu tagasi maksta.

Oluliselt on laienenud eraisikute väärismetallidega tehtavate toimingute maht. Mõõdetud kullakangede müük elanikkonnale toimub panga filiaalides, mis asuvad Venemaa 37 piirkonnas.

Suurenenud on tema roll pangatähtede operatsioonide valdkonnas, klientide ja kommertspankade sularaha ja välisvaluuta vajaduste rahuldamisel.

Piiratud konverteeritavate valuutade ring, milles pank teostas konverteerimisoperatsioone ja rahuldas klientide vajadusi, laienes.

Laenu tagatisena võib Pank kas kindlustada laenu tagasimaksmata jätmise riski või nõuda laenuvõtjalt laenulepingujärgse vastutuse kindlustamist.

Üks majandusriskide kindlustamise liike on laenude võimalike kahjude katteks reservide eraldamine. Reserv võimalike kahjude katteks moodustatakse iga laenu kohta selle väljastamise päeval. Selle suurus määratakse protsendina selle summast, olenevalt sellest, millisesse riskirühma laen kuulub.

Laenudel on 5 riskigruppi: 1. grupile moodustatakse reserv vähemalt 2% nende summast, 2. grupile 5%, 3. grupile 30%, 4. grupile 75% ja 5. grupile 100%.

Tabel 2.1 – Laenude klassifikatsioon riskirühmade kaupa

Laenu tagatis, tagatiste olemasolu, vanus.	Turvatud	alarahastatud	Tagamata
Laenu õigeaegne tagasimaksmine.
Viivisvõlg kuni 30 päeva.
Võlgnevus 30-60 päeva
Võlgnevus 60-180 päeva
Viivisvõlg üle 180 päeva

2. PERSONALI ARENDUSSÜSTEEMI KORRALDAMINE OAO SBERBANK OF RUSSIA NÄITEL VSP 8047/0386

2.1 Üldised omadused O AO "Venemaa Sberbank"

Venemaa Sberbank on Venemaa Föderatsiooni ja SRÜ suurim pank. Tema varad moodustavad riigi pangandussüsteemist enam kui veerandi (27%) ja osatähtsus pangakapitalis on 26%. Vastavalt ajakirjale The Banker (1. juulil 2012) oli Sberbank põhikapitali (Tier 1 kapitali) poolest maailma suurimate pankade seas 43. kohal.

1841. aastal asutatud Venemaa Sberbank on täna kaasaegne universaalpank, mis vastab erinevate kliendirühmade vajadustele laias valikus pangateenustes. Sberbank omab suurimat osa hoiuste turul ja on Venemaa majanduse peamine võlausaldaja

Venemaa Sberbankil on ainulaadne kontorivõrk, mis hõlmab praegu 18 piirkondlikku panka ja üle 19 100 filiaali üle kogu riigi. Venemaa Sberbanki tütarpangad tegutsevad Kasahstanis, Ukrainas, Valgevenes ja Türgis.

Panga täisnimi: JSC "Sberbank of Russia"

Tegevusloa number 1481

Panga asutaja ja põhiaktsionär on Vene Föderatsiooni Keskpank (Venemaa Pank).

Sberbank OJSC on vertikaalse juhtimisstruktuuriga organisatsioon, st. on mitu kontrollitaset. Tüübi järgi on see funktsionaalne struktuur.

Funktsionaalne organisatsioonistruktuur on organisatsiooni jagunemine eraldi elementideks, millest igaühel on oma selgelt määratletud, konkreetne ülesanne ja vastutus, s.o. Mudel näeb ette personali jagamise rühmadesse, olenevalt konkreetsetest tööülesannetest, mida töötajad täidavad.

Venemaa Sberbanki juhtimine põhineb korporatiivsel põhimõttel vastavalt ühingujuhtimise koodeksile, mille kinnitas panga aktsionäride korraline üldkoosolek 2002. aasta juunis.

Venemaa OJSC Sberbanki pakutavad teenused hõlmavad järgmist:

Juriidilistele isikutele:

1) arveldus- ja sularahateenused;

2) korrespondentkontode "Loro" avamine ja pidamine;

3) laenamine;

4) toimingud väärtpaberitega;

5) konverteerimistoimingud;

6) pangakaardid;

7) kogumine;

8) kaugteenus;

9) kaubanduse finantseerimine ja dokumentaalsed toimingud;

10) toimingud väärismetallidega;

11) depooteenus;

12) pangatoimingud;

13) seifide rent.

Üksikisikutele:

1) hoiused ja hoiuste hüvitamine;

2) laenamine;

3) toimingud väärtpaberitega;

4) kommunaalmaksed;

5) pangakaardid;

6) valuutavahetus- ja mittekauplemistoimingud;

7) toimingud väärispaberitega;

8) rahaülekanded;

9) töötasu saamine;

10) depooteenus;

11) arvelduste kontrollid;

12) seifide rent.

Venemaa Sberbanki üks peamisi konkurentsieeliseid on selle ulatuslik kliendibaas. Panga koostöö kõigi kliendigruppidega võimaldab edukalt juhtida ressursse ja minimeerida finantsriske. Elanikkonnalt raha kaasates moodustab Venemaa OJSC Sberbank stabiilse laenuallikaerinevate majandussektorite ettevõtted.

Panga peamised konkurendid on:

Gazprombank

VTB 24

Alfa pank

Raiffeisenbank

Rosbank jne.

Ettevõtte peamised eesmärgid:

Nagu iga äriorganisatsiooni eesmärk, on ka Sberbanki peamine eesmärk kasumi teenimine.

4. Meetmete väljatöötamine riskide vähendamiseks ettevõttes

3. Meetmete väljatöötamine riskide vähendamiseks ettevõttes

3.1 Finantsriskide juhtimise meetodid Sberbankis

Praegu kasutatakse finantsriskide hindamiseks mitmeid meetodeid, mille võib jagada järgmisteks osadeks:

Statistiline;

Analüütiline;

Analoogiate meetod;

Eksperthinnangute meetod ja ekspertsüsteemid.

Riskianalüüsi statistilisteks meetoditeks on dispersioon-, regressioon- ja faktoranalüüs. Selle meetodite klassi eelised hõlmavad teatud universaalsust. Nende puudused tulenevad statistilise uurimistöö olemusest – suure andmebaasi vajadusest, leidude keerukusest ja ebaselgusest, teatud raskustest aegridade analüüsimisel jne. Äririskide arvutamisel kasutatakse neid meetodeid suhteliselt harva. Viimasel ajal on aga teatud populaarsust kogunud klasteranalüüsi meetod, mille abil on võimalik saada kasutamiseks sobivaid andmeid.

Kõige sagedamini kasutatakse analüüsimeetodeid. Nende eeliseks on see, et need on üsna hästi arenenud, kergesti arusaadavad ja toimivad lihtsate kontseptsioonidega. Nende meetodite hulka kuuluvad: allahindlusmeetod, kulude katmise analüüs, tootmise tasuvusanalüüs, tundlikkuse analüüs, jätkusuutlikkuse analüüs.

Diskonteerimismeetodi kasutamisel korrigeeritakse diskontomäära riskiteguriga, mis saadakse eksperthinnangute meetodil. Meetodi puuduseks on see, et riski mõõt määratakse subjektiivselt.

Kulude katmise meetodi rakendus on projekti tasuvusaja arvutamine.

Tasuvusmeetod on sarnane kulude katmise meetodile, ainult et erinevalt esimesest määrab see projekti tasuvuspunkti, s.o. tasuvusmeetod on tasuvusmeetodi piir.

Tegurite tundlikkusanalüüsi meetodi rakendamine sellest tulenevatele investeerimisprojekti tehnilistele ja majanduslikele näitajatele. Tundlikkuse arvutamise meetod on lähedane ühele statistilisele meetodile - faktoranalüüsi meetodile. See määrab ka erinevate tegurite mõju astme saadud näitajale.

Jätkusuutlikkuse analüüsi meetod määrab projekti peamiste majandusnäitajate muutuse erinevate tegurite ebasoodsa muutumisega. Näiteks uuritakse võimaliku kasumi suurust, kui muutuvad toote tootmiseks vajalike toorainete ja materjalide hinnad. Majanduse jätkusuutlikkuse all mõeldakse mõne majandussüsteemi võimet säilitada oma jõudlust pärast ebasoodsate tegurite mõju sellele.

analoogia meetod. Selle meetodi nimetus näitab, et projekti finantsseisundi prognoos, selle elluviimise risk määratakse mõne sarnase projekti järgi, mida varem rakendati. Eeldatakse, et ka majandussüsteem, mille raames projekti ellu viiakse, käitub sarnaselt.

Eksperthinnangute meetod ja ekspertsüsteemid. Kuigi need kaks meetodit on ühendatud ühes jaotises, on need põhimõtteliselt erinevad meetodid.

Eksperthinnangute meetod põhineb spetsiaalselt valitud inimeste – ekspertide – intuitsioonil ja praktilistel teadmistel. Töö käigus küsitletakse eksperte (saab kasutada erinevaid uuringumeetodeid) ning selle uuringu põhjal koostatakse investeeringuprojekti prognoos. Ekspertide õige valiku ja nende töö optimaalse korralduse korral on see üks täpsemaid ja usaldusväärsemaid meetodeid. Raskus seisneb ekspertide valiku ja nende töö korraldamise mehhanismis - ekspertidevaheliste konfliktsituatsioonide kõrvaldamises, iga eksperdi reitingu määramises, uurimisküsimuse korrektses püstitamises jne.

Erinevalt eksperthinnangute meetodist, mis põhineb ekspertide intuitsioonil, põhineb ekspertsüsteemide meetod spetsiaalselt arvutite jaoks mõeldud tarkvaral ja matemaatilisel tarkvaral. See meetod töötati välja suhteliselt hiljuti. Selle tarkvara sisaldab andmebaasi, teadmistebaasi ja liidest. Andmebaas sisaldab kõikvõimalikku infot uuritava objekti kohta. Teadmistebaas sisaldab reegleid, mis kirjeldavad erinevaid olukordi, mis uuritava objekti evolutsiooni käigus tekivad. Liides on sidesüsteem, spetsiaalne tarkvara, mis võimaldab ekspertsüsteemiga töötaval inimesel esitada küsimusi teda huvitaval teemal ja saada arvutiga simuleeritud vastuseid. Praegu arenevad ekspertsüsteemid kiiresti. Need on arvutiprogrammid, mis simuleerivad inimeksperdi tegevust kitsa ainevaldkonna probleemide lahendamisel teadmistebaasi moodustavate kogutud teadmiste põhjal.

Kõigi nende riskide arvutamise meetodite peamine puudus on see, et nad töötavad riskikoefitsientide spetsiifiliste, deterministlike väärtustega. Koefitsiendid arvutatakse kas eksperthinnangu meetodil või mõnel muul viisil. Nende arvessevõtmine välistab kaupade ja teenuste turu majandusliku olukorra kujunemise protsessi juhusliku komponendi. Kuid selle komponendi ignoreerimine viib mõnikord ebaõigete tulemusteni. Seega on finants- ja majandustegevuse riski õigeks hindamiseks vaja uurida mitte ainult turuolukorra deterministlikku muutust, vaid ka selle stohhastilist muutust. Deterministlikelt mudelitelt tuleks liikuda edasi tõenäosuslike mudelite juurde turuolukorra ennustamiseks.

3.2 Mitmekesistamine kui finantsriskide juhtimise vahend

Üks tõhusamaid riskijuhtimise tehnikaid on hajutamine.

Diversifikatsiooni all mõistetakse protsessi, mille käigus jaotatakse investeerimisfondid erinevate investeerimisobjektide vahel, mis ei ole omavahel otseselt seotud, et vähendada riski ja saamata jäänud tulu. Hajutamine on kõige mõistlikum ja suhteliselt odavam viis finantsriski vähendamiseks.

Hajutamine väljendub paljude riskantsete varade omamises, selle asemel, et koondada kõik investeeringud ainult ühte neist. Seetõttu piirab hajutamine meie riski, mis on seotud ühte tüüpi varadega.

Hajutamine on investeerimisriski hajutamine. Siiski ei saa see investeerimisriski nullini vähendada. Selle põhjuseks on asjaolu, et majandusüksuse ettevõtlust ja investeerimistegevust mõjutavad välistegurid, mis ei ole seotud konkreetsete investeerimisobjektide valikuga ning seetõttu ei mõjuta neid ka hajutamine.

Välistegurid mõjutavad kogu finantsturgu, s.t. need mõjutavad kõigi investeerimisasutuste, pankade, finantsettevõtete finantstegevust, mitte aga üksikute majandusüksuste finantstegevust.

Välistegurite hulka kuuluvad riigi majanduses tervikuna toimuvad protsessid, sõjalised operatsioonid, tsiviilrahutused, inflatsioon ja deflatsioon, Venemaa Panga diskontomäära muutused, hoiuste intressimäärade muutused, laenud kommertspankades jne. Nendest protsessidest tulenevat riski ei saa hajutada.

Seega koosneb risk kahest osast: hajutatav ja mittehajutatav risk. Vaatleme neid joonisel 4.1.

Joonisel näitab AB väärtus koguriski suurust, mis koosneb hajutatavast riskist (AK) ja mittehajutatavast riskist (KB).

Riskimaht, hõõruda.

0

Riski hajutamise objektide arv, ühikud

Riis. - Riski mahu (või astme) sõltuvus hajutamisest

Antud graafiline sõltuvus näitab, et kapitaliinvesteeringute objektide laienemine, s.o. hajutamisriski, 5-lt 15-le, võimaldab teil riski suurust lihtsalt ja oluliselt vähendada OR1 väärtuselt OR2 väärtusele.

Hajutatavat riski, mida nimetatakse ka ebasüstemaatiliseks, saab kõrvaldada selle hajutamise teel, s.t. mitmekesistamine. Mittehajutatavat riski, mida nimetatakse ka süstemaatiliseks riskiks, ei saa hajutada.

Pealegi näitavad uuringud, et kapitaliinvesteeringute objektide laiendamine, s.o. riski hajutamine, võimaldab lihtsalt ja oluliselt vähendada riski suurust. Seetõttu tuleks keskenduda mittehajutatava riski vähendamisele.

Mitmekesistamine hõlmab erinevate kinnisvaraobjektide varade lisamist finantsskeemi. Mida rohkem neid, seda olulisem (riskide-vältimiste vastastikuse kompenseerimise tõttu) nende ühine mõju suurtest arvudest tingitud riskide piiramisele.

Hajutatud portfelli lähenemisviisi kasutamine ettevõtte poolt väärtpaberiturul võimaldab minimeerida tulu mittesaamise tõenäosust. Näiteks suurendab investori poolt ühe ettevõtte aktsiate asemel viie erineva aktsiaseltsi aktsiate ost keskmise tulu saamise tõenäosust 5 korda ja vähendab riskiastet 5 korda.

Hajutusefekt on sisuliselt ainus mõistlik reegel finants- ja muudel turgudel töötamiseks. Sama efekti kätkeb rahvatarkus – „ära pane kõiki mune ühte korvi“. Hajutamise põhimõte ütleb, et on vaja teha erinevaid, omavahel mitteseotud toiminguid, siis keskmistatakse kasutegur ja risk kindlasti väheneb.

Kui võrrelda pärast juhtunut hajutatud investeeringutega investorite ja mittetulnute kasumi suurust, siis selgub, et kõige suurema sissetuleku said teise grupi esindajad. Kuid nende hulgas ja kõige rohkem neid, kes kandsid kõige suuremaid kaotusi. Kui olete oma investeeringuid hajutanud, väheneb teie võimalus pääseda mõlemasse rühma.

Muidugi tahavad kõik lüüa suurima jackpoti ja olla tuntud kui geenius. Kuid selleks tuleb eeldustele tuginedes teha otsus, mille tulemuseks on kas suur kasum või suur kahjum. Võib-olla on parem valida keskmine variant.

Hajutamise põhimõtet ei rakendata mitte ainult üheaegselt, vaid erinevates kohtades tehtavate tehingute keskmistamisel (keskmistamine ruumis), vaid ka ajas järjestikku, näiteks ühe toimingu ajas kordamisel (ajas keskmistamine).

Mõistlik strateegia on osta stabiilse ettevõtte aktsiaid iga aasta 20. jaanuaril. Selle protseduuri tõttu on selle ettevõtte aktsiahinna vältimatud kõikumised keskmistatud ja see näitab hajutamise mõju.

Teoreetiliselt on hajutamise mõju ainult positiivne – efektiivsus on keskmistatud ja risk vähenenud.

3.3 Finantsriskide kindlustus

Kõige olulisem ja levinuim riskide vähendamise meetod on riskikindlustus.

Kindlustuse olemus väljendub selles, et investor on valmis loobuma osast sissetulekust, just riski vältimiseks, s.t. ta on nõus maksma, et viia risk nullini.

Kindlustus iseloomustab loodud rahafondi sihtotstarve, selle vahendite kulutamine ainult ettemääratud juhtudel kahjude katmiseks; suhte tõenäosuslikkus; raha tagastamine. Kindlustus kui riskijuhtimismeetod tähendab kahte tüüpi toiminguid: 1) kahjude ümberjagamist samale riskiliigile avatud ettevõtjate grupi vahel (enesekindlustus); 2) kindlustusseltsilt abi otsimine.

Kui mitte kindlustusmakse osas, siis riskide vähendamise seisukohalt tundub kindlustus kõige tulusam meede. Mõnikord moodustab kindlustusmakse olulise osa kindlustussummast ja on märkimisväärne summa.

Kindlustus on selles osalejate vaheliste majanduslike suhete kogum, mille eesmärk on rahaliste sissemaksete arvelt sihtkindlustusfondi moodustamine ja selle kasutamine kahjude hüvitamiseks ja kindlustussummade maksmiseks.

Enamik (kuid mitte kõik) puhtad riskid on kindlustatud, samas kui spekulatiivsed riskid üldjuhul ei ole kindlustatud.

Kindlustamatu risk on risk, mille kindlustamist enamik kindlustusseltse väldib, kuna sellega seotud kahjude tõenäosus on peaaegu ettearvamatu. Kindlustusseltsid on alati pehmelt öeldes tõrksad kaaluma koostööd juhtudel, kui risk on seotud valitsuse aktsiatega või üldise majandusolukorraga. Kindlustusalast välja jäävad sellised ebakindlad tegurid nagu seadusandluse muutumine ja majanduse kõikumised.

Kindlustamata riskid hõlmavad järgmist:

Tururiskid (tegurid, mis võivad kaasa tuua vara või sissetuleku kaotuse, näiteks: hooajalised või tsüklilised hinnamuutused, tarbijate ükskõiksus, moemuutused jne);

Poliitilised riskid (oht sellisteks sündmusteks nagu: valitsuse vahetus, sõda, vabakaubanduse piirangud, ebamõistlikud või ülemäärased maksud, valuuta vabakaubanduse piirangud jne);

Tootmisriskid (oht sellistele teguritele nagu: seadmete ebaökonoomne käitamine, tooraine nappus jne);

Isiklikud riskid (töötus, lahutusest tingitud vaesus jne)

Mõnikord muutuvad mittekindlustusriskid kindlustatavaks, kui kogutakse piisavalt andmeid tulevaste kahjude täpseks hindamiseks.

Kindlustusrisk on risk, mille vastuvõetavate kahjude tase on kergesti määratav ning seetõttu on kindlustusselts valmis need hüvitama.

Kindlustatud riskide hulka kuuluvad:

Varaga seotud riskid – katastroofikahjude oht, mis toob kaasa otsese vara kaotuse või kaudse vara kaotuse.

Isiklikud riskid - oht saada kahju, mis on tingitud: enneaegsest surmast, invaliidsusest, vanadusest.

Juriidilise vastutusega kaasnevad riskid - auto kasutamisest, hoones viibimisest, ametist, kauba tootmisest, ametialastest vigadest tingitud kahjude oht.

Kindlustus hõlmab kindlustusmakse või lisatasu (hind, mida maksate kindlustuse eest), et vältida kahju.

Vastavalt kehtivale seadusandlusele mõistetakse finantsriskikindlustuse all kindlustusliikide kogumit, mis näevad ette kindlustusandja kohustused tasuda kindlustusmakseid kogu või osalise hüvitise ulatuses saamata jäänud tulu (lisakulud), mille on põhjustanud: sündmused:

a) tootmise peatamine või tootmise vähendamine teatud sündmuste tõttu;

b) töö kaotamine;

c) ettenägematud kulud;

d) tehingu võlausaldajaks oleva kindlustatud isiku lepingujärgsete kohustuste täitmata jätmine;

e) kindlustatud isiku kohtukulud (kulud);

f) muud üritused.

Riskikindlustust on kahte tüüpi:

1 - Enesekindlustus, kui ettevõte loob teatud vahendite reservi, millest kaetakse võimalikud kahjud;

2 - Pöördumine kindlustusseltsile, firmale.

Venemaa suurettevõtete finantsriskide kindlustamise turuliider on RESO-Garantia, Ingosstrakh, ROSNO ja AlfaStrakhovanie.

Välismaises kindlustuspraktikas puudutab krediidikindlustus sageli erinevaid tegevusvaldkondi ja on põimunud teiste kindlustusliikidega. Sõltuvalt krediidiriski asukohast ja põhjustest võib eristada järgmisi krediidikindlustuse liike:

Tarbijakrediidikindlustus;

Kommerts- (kauba-, kaubandus-) krediidikindlustus;

Pangalaenukindlustus;

Ekspordikrediidi kindlustus;

Vekslikindlustus.

Mind huvitas suur pangalaenukindlustus, mida otsustasin lähemalt uurida.

Pangalaenukindlustus jaguneb kahte tüüpi:

Krediidiriski kindlustus.

Laenusaaja vastutuskindlustus laenu tagastamata jätmise korral.

Kindlustatav objekt, vastavalt esimesele liigile, on kõigi või üksikute laenuvõtjate (füüsilisest või juriidilisest isikust) kohustus panga ees laenude ja laenuintresside õigeaegse ja täieliku tagasimaksmise eest kindlustuslepingus määratud perioodi jooksul. Kindlustusvõtja seisab valiku ees: kas kindlustada väljastatud laenusumma intressiga või ainult põhivõla summa; kindlustada kõigi laenuvõtjate vastutus, kellele laenud on varem välja antud, või iga üksikisiku vastutus. Reeglina on tänapäevastes Venemaa tingimustes, ebastabiilse majandusolukorra tingimustes soovitatav iga laenuvõtja jaoks laenusumma intressidega kindlustada eraldi. Arvestada tuleks aga asjaoluga, et kui kõik laenud on kindlustatud, muutub kindlustusorganisatsiooni vastutus automaatseks ning selliste lepingute alusel kehtestatakse soodustariifimäär.

Laenu tagasimaksmata jätmise riski kindlustusleping sõlmitakse kindlustusseltside (kindlustusandjate) ja pankade, aga ka teiste krediidiorganisatsioonide (kindlustusandjate) vahel. Kindlustuslepingu alusel maksab kindlustusandja kindlustushüvitist 50% kuni 90% laenusaaja poolt tagastamata laenusummast ja selle intressist.

Kindlustusandja vastutus tekib juhul, kui kindlustatu ei ole teatud aja jooksul pärast laenulepingus sätestatud maksetähtaega (kindlustusseltside reeglite kohaselt 10 kuni 20 päeva) laekunud laenulepingus ettenähtud summat. või panga poolt kehtestatud tähtaeg, kui laenusaaja ei täida laenulepingu tingimusi. Kindlustusandja vastutuse konkreetne piirmäär ja tema vastutuse tekkimise tähtaeg kehtestatakse kindlustuslepinguga.

Kindlustusleping sõlmitakse kindlustatu kirjaliku avalduse ja viitekalkulatsiooni alusel, mis koostatakse 2 eksemplaris. Samal ajal kingib kindlustatu:

Laenulepingu koopia koos kõigi sellega seotud dokumentidega;

Laenamise võimalust kinnitavad dokumendid, s.o. krediiditagatis;

Tootmise arendamise või äritegevuse teostamise projekti teostatavusuuringu järelduse koopia ja muud dokumendid, mis võivad olla olulised riskiastme hindamiseks;

Asutamisdokumentide, registreerimistunnistuse, laenusaaja raamatupidamisaruannete ja muude dokumentide koopiad kindlustusseltsi nõudmisel.

Kindlustusselts tutvub enne kindlustuslepingu sõlmimist esitatud dokumentidega, et teha kindlaks, kas laenusaaja poolt saadud laenult raha tagastamiseks on olemas tagatised ning tagada kindlustustegevuse finantsstabiilsus. Kui tuvastatakse, et laen on välja antud ilma piisavate tagatisteta, võib kindlustusandja kehtestada kõrgema tariifimäära või isegi keelduda pangaga kindlustuslepingu sõlmimisest või määrata tähtaja, mille möödumisel on krediidiasutus kohustatud kindlustusandjale tagastama summa. laenuvõtja laenulepingujärgse võla jäägi ulatuses vastavalt kindlustuslepingu eritingimustele.

Kindlustusandja arvutab esitatud dokumentide alusel kindlustusmaksed iga laenuvõtja kohta eraldi ja kindlustuslepingu alusel tervikuna, lähtudes tasumata võla suurusest ja kehtestatud tariifimääradest. Lühiajaliste laenude (väljastatud perioodiks alla ühe aasta) kindlustusmaksed tasutakse korraga; korraga antud pikaajaliste laenude puhul tasutakse aastane maksete summa ühe või kahe tähtajaga.

Laenu maksejõuetuse riski leping jõustub esimese kindlustusmakse tasumise päevale järgneval päeval.

Kindlustussumma määratakse proportsionaalselt kindlustuslepingus määratud kindlustusandja vastutuse protsendiga, võttes aluseks kogu lepingutingimuste kohaselt tagastatava võlasumma.

Üksiklaenu tagasimaksmata jätmise riski kindlustusperiood määratakse lähtuvalt laenu tagasimakse tingimustest. Kõigi väljastatud laenude kindlustamisel sõlmitakse laenude tagastamata jätmise riski kindlustusleping üheks aastaks.

Tariifimäär sõltub mitmest tegurist:

laenu kasutamise periood;

laenusummad ja intressimäärad;

riskitase;

Turvalisuse tüüp.

Ja igal juhul määrab kindlustusselts. Lõpliku riskiastme määravate ekspertide arvamuse kohaselt on määra määramisel võimalik kasutada kahanevaid või suurendavaid koefitsiente. Sobiva korrigeerimisteguri kasutamisel määratakse tariifimäär baasmäära korrutamisel teguriga. Näiteks 3 kuuks väljastatud laenu tagastamata jätmise riski kindlustuslepingu sõlmimisel, arvestades tagatise puudumist ja võlgniku võimalikku maksejõuetuks tunnistamist, on võimalik rakendada korrutuskoefitsiendi maksimaalset suurust ( näiteks 5.0). Põhitariifimääraga 1,2 on lõpptariifi määr 6% (1,2 x 5).

Erinevalt laenude tagastamata jätmise kindlustusest sõlmitakse kindlustusseltsi (kindlustusandjad) ning ettevõtete ja organisatsioonide (kindlustusandjad) vahel laenuvõtjate vastutuse kindlustusleping laenu tagastamata jätmise korral. Kindlustusobjektiks on laenusaaja kohustus laenu väljastanud panga ees laenu õigeaegse ja täieliku tagasimaksmise või laenude tagasimaksmise eest, sealhulgas laenu kasutamise intressid. Laenu tagasimaksmata jätmise laenuvõtjate vastutuskindlustuse põhitingimused on üldjuhul sarnased laenude tagastamata jätmise riski kindlustamise reeglite ja tingimustega. Kindlustusleping sõlmitakse kindlustatu kirjaliku avalduse alusel, mis on koostatud 2 eksemplaris. Samaaegselt taotlusega esitab kindlustusvõtja laenulepingu koopia ja tõendi laenu tagasimakse tingimuste kohta. Kindlustusandja arvutab esitatud dokumentide alusel kindlustusmaksed kindlustussumma ja kehtestatud tariifimäärade alusel. Kindlustusmaksed tuleb tasuda ühekordselt.

Vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustikule saab lepingulist vastutust kindlustada ainult võlausaldaja pool.

Kindlustusorganisatsiooni vastutus tekib juhul, kui kindlustatu ei tagastanud kolme päeva jooksul pärast laenulepingus sätestatud maksetähtpäeva võlausaldajapangale laenulepingus sätestatud summat, ilma selle pikendamise (pikenemise) faktita. Kindlustamisele ei kuulu mitte kogu laenuvõtja vastutus, vaid teatud osa sellest (50-90%).

Ülejäänud vastutus lasub kindlustatul. Kindlustussumma määratakse proportsionaalselt kindlustuslepingus märgitud kindlustusandja vastutuse protsendiga, võttes aluseks kogu laenulepingu alusel tagastatava võlasumma.

Pankadega laenude tagasimaksmata jätmise riski kindlustuslepingute ja ettevõtete ja organisatsioonidega laenuvõtjate laenude tagasimaksmata jätmise eest vastutavate kindlustuslepingute sõlmimisel, olenemata nende organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist, peavad kindlustusorganisatsioonid arvestama finantstingimustega. laenusaaja seisund ja maine maksevõime osas.

Kliendi finantsolukorra analüüsimiseks on palju meetodeid. Ameerika pankade praktikas kasutatakse "5C" süsteemi, kus klientide valiku kriteeriumid tähistatakse sõnadega, mis algavad tähega "si":

Iseloom – laenuvõtja iseloom (tema maine, vastutuse aste, valmisolek ja soov võlg tagasi maksta). Pank püüab saada laenuvõtjast psühholoogilise portree, kasutades selleks temaga tehtud isiklikku intervjuud, tema isiklikust arhiivist pärinevat toimikut, konsultatsioone teiste pankade ja ettevõtetega ning muud kättesaadavat teavet.

Suutlikkus – rahalised võimalused, s.o. laenu tagasimaksmise võime (määratakse selle tulude ja kulude põhjaliku analüüsiga ning nende muutmise väljavaadetega tulevikus).

Kapital - kapital, vara. Pank pöörab suurt tähelepanu ettevõtte aktsiakapitalile, selle struktuurile, korrelatsioonile muude varade ja kohustustega, samuti laenu tagamisele.

Tagatis (tagatis), selle piisavus, kvaliteet ja tagatise realiseeritavuse määr laenu maksejõuetuse korral.

Tingimused – üldised majandustingimused. Üldtingimused, mis määravad riigi ärikliima ja mõjutavad nii panga kui ka laenuvõtja positsiooni: majandusolukorra olukord, konkurentsi olemasolu teiste sarnase toote tootjate poolt, maksud, tooraine hinnad jne.

Pangalaenuametnike üks eesmärke on määratletud kriteeriumide kvantifitseerimine (kvantifitseerimine) seoses iga konkreetse juhtumiga. Sellest lähtuvalt tehakse tasakaalustatud otsus laenuvõtja krediidivõimelisuse, talle laenu väljastamise otstarbekuse, selle laenu hinna ja mittehinnaliste tingimuste jms osas.

Riski-tulu dilemma korral peavad nõrgema finantsseisundiga (ja seetõttu riskikartlikumad) laenuvõtjad laenu eest rohkem maksma kui usaldusväärsemad laenuvõtjad.

Finantsinvesteeringute kindlustamine. Finantsinvesteeringud on varade ostmine väärtpaberite, nii aktsiate kui ka võlakirjade kujul, mis ei too investorile mitte ainult kasumit, vaid tagab talle ka teatud investeerimiskindluse. Arenenud finantsturul luuakse väärtpaberite riskantsuse ja kasumlikkuse stabiilne gradatsioon. Arvatakse, et näiteks kõige riskantsemad on spekulatiivsed lihtaktsiad, mis toovad aga omanikule 15-20% tulu. Kõrge riskiga väärtpaberite kategooriasse kuuluvad ka kiiresti kasvavate ettevõtete lihtaktsiad (sissetulek 10-12%).

Mõõduka riskiga väärtpaberite hulka kuuluvad börsil kõrgelt noteeritud lihtaktsiad (tulu nendelt 8-10%), tasakaalustatud portfelliga investeerimisfondide väärtpaberid - tulu 7-8%, konverteeritavad aktsiad fikseeritud dividendiga - 6-10%, vahetusvõlakirjad - toovad nende omanikule tulu 5-10%.

Madala riskiastmega väärtpaberite hulka kuuluvad munitsipaal- ja riigivõlakirjad, mis toovad nende omanikule alla 4-6% tulu.

Kindlustuse eesmärk on kaitsta investeeringuid võimalike kahjude eest, mis tulenevad turutingimuste ebasoodsatest, ettearvamatutest muutustest ja muude investeerimistegevuse tingimuste halvenemisest. See jaguneb vastavalt kindlustusriskide olemusele poliitiliste ja äririskide kindlustuseks. Välisriikidesse investeeringute tegemisel sõlmitakse poliitilise riski kindlustuslepingud. Seda iseloomustab kindlustusjuhtumite toimumise tõenäosuse ja ülisuure kahju matemaatilise hindamise võimatus. Seetõttu erakindlustusandjad, välja arvatud harvad erandid, selle kindlustusega ei tegele.

Sellist kindlustust teostavad peamiselt investorriigi riiklikud kindlustusstruktuurid ja rahvusvahelised finantsorganisatsioonid. Hetkel moodustavad kolm riiklikku organisatsiooni (USA-s, Saksamaal ja Jaapanis) 80% riiklike riiklike investeerimisriskide kindlustusprogrammide raames tehtavate tehingute kogumahust.

Üks spetsialiseeritud riigiasutusi, mis kindlustab investorite varalisi huve poliitiliste riskide vastu, on asutatud 1969. aastal. USA valitsus Overseas Private Investment Corporation (OPIC). OPICu tegevus hõlmab USA investeeringuid 140 arenenud riiki ja arenevasse turumajandusse.

OPIC-i raames kindlustussüsteemi eripäraks on, et konkreetse investoriga lepingu sõlmimise kohustuslikuks eelduseks on kahepoolse valitsustevahelise investeeringute soodustamise lepingu sõlmimine. Nii sai OPIC alles pärast sellise lepingu sõlmimist USA ja Venemaa vahel 1992. aastal võimaluse osaleda Venemaale investeerivate USA investorite mitteäriliste riskide kindlustamises. Viimase kolme aasta jooksul on ettevõte toetanud 125 investeerimisprojekti, mille maksumuseks on hinnanguliselt 3 miljardit dollarit, 40 äriprojekti elluviimiseks.

Investeerimistegevuse kindlustust äririskide vastu teostavad reeglina erakindlustusseltsid. Sellise kindlustuse eesmärk on kaitsta investeeringuid võimalike kahjude eest, mis tulenevad turutingimuste ebasoodsatest, ettearvamatutest muutustest ja muude äritegevuse tingimuste halvenemisest.

Kindlustussummat kui lepingujärgset vastutuse piirmäära saab määrata mitmel viisil:

Aktsiate, muude väärtpaberite jms soetamiseks investeeritud investeeringute summa ulatuses;

Investeeringute summa ja standardkasumi summas, mille saab määrata tasemele, mida annab kapitali riskivaba investeerimine.

Sel juhul arvutatakse kindlustushüvitise suurus kindlustussumma ja kindlustatud investeeringute tegeliku finantstulemuse vahena, s.o. kindlustatule hüvitatakse kahjud, kui kindlustatud investeeringud ei tasu teatud perioodi möödudes kindlustusjuhtumi tõttu oodatud tasuvust.

Finantsinvesteeringute äririskide vastu kindlustamise üks vorme on finantskohustuste kindlustamine. Selle tingimused näevad ette kindlustusandjapoolse garantii, et teatud rahalised kohustused, mis tulenevad äritehingu, mille osalisteks on laenuvõtja ja investor, on täidetud. Rahaliste kohustuste kindlustust peetakse garantii eriliigiks, mis pakub kindlustuskaitset finantstehingutega kaasnevate riskide eest.

Garantii on äritegevuse valdkond, milles saavad tegutseda pangad, eriasutused ja kindlustusandjad. Samas on igas riigis selliste toimingute õiguslikul reguleerimisel oma eripärad. Nii on näiteks Prantsusmaal ja Jaapanis tagatiste väljastamine pankade monopol, USA-s aga pankade poolt nende väljastamine piiratud.

Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik eraldab garantiilepingud ja pangagarantiid. Garantiilepinguga kohustub käendaja vastutama teise isiku võlausaldaja ees selle eest, et viimane täidab oma kohustuse täielikult või osaliselt (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklid 971–979).

Vastavalt pangagarantii lepingule annab käendaja teise isiku (käendaja) nõudmisel kirjaliku kohustuse tasuda käsundiandja võlausaldajale (kasusaajale) vastavalt käendaja antud kohustuse tingimustele rahasumma. abisaaja kirjaliku maksenõude esitamisel (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 368). Samas on pankadel, teistel krediidiasutustel ja kindlustusorganisatsioonidel õigus väljastada pangagarantiid.

Finantsvastutuskindlustuse liikide tekkimine ja kiire areng arenenud riikide kindlustusturgudel on tingitud sellest, et era- ja väikeettevõtete investoritel ei ole sageli piisavalt teadmisi, et viia läbi oma investeerimisinvesteeringute riskide süvaanalüüsi ning samal ajal on huvitatud väikseima riskiga investeeringutest.

Rahaliste kohustuste kindlustusliikidest võib eristada kindlustust: võlakirjad ja muud väärtpaberid; laenud lühiajalisteks kaubandustehinguteks ja pikaajalisteks investeeringuteks; pandikirjad; üüri, liisingu jms maksed; tarnitud seadmete maksumuse tasumine; auto laenud.

Lepingute kestuse järgi jagunevad kõik kindlustusliigid tavaliselt lühiajalisteks (perioodiga kuni 8 aastat), keskmise tähtajaga (sõlmitakse perioodiks 8 kuni 30 aastat) ja pikaajalisteks.

Selle kindlustuse üheks tunnuseks on see, et kindlustusandja seab selle teostamisel ülesandeks tagada peaaegu tasuvustehingud (st mitte lubada kindlustushüvitise maksmist), kuna kehtivad tariifimäärad näevad ette toimumise tõenäosuse. kindlustusjuhtumitest ja nendest tulenevate kahjude suurus peab olema minimaalne. Sellega seoses teostavad kindlustusandjad kindlustusvõtjate ja kindlustusobjektide hoolikat valikut, juhindudes eelkõige ettevaatlikkuse põhimõttest.

3.4 Finantsriski maandamine tuletisinstrumentidega

Riskimaandust kasutatakse panganduses, börsi- ja äripraktikas, viidates erinevatele valuutariskide kindlustamise meetoditele. Niisiis on Dolan E. J. jt raamatus “Raha, pangandus ja rahapoliitika” see mõiste defineeritud järgmiselt: “Maandamine on futuurlepingute ja -tehingute sõlmimise süsteem, mis võtab arvesse tõenäolisi tulevasi muutusi vahetuskurssides ja tehingutes. eesmärk on vältida nende muutuste kahjulikke mõjusid. Kodumaises kirjanduses hakati terminit "maandamine" kasutama laiemas tähenduses kui riskikindlustust ebasoodsate hinnamuutuste vastu seoses lepingute ja äritehingutega, mis hõlmavad kaupade tarnimist (müüki) tulevastel perioodidel.

Lepingut, mille eesmärk on kindlustada vahetuskursside (hindade) muutuste riskid, nimetatakse "maandamiseks". Maandamist teostavat majandusüksust nimetatakse "maandajaks". Riskimaandamisoperatsioone on kaks: kasvu maandamine; alla maandamine.

Suurenduse maandamine ehk maandamine ostuga on vahetustehing futuurilepingute (optsioonide) ostmiseks. Ülespoole riskimaandust kasutatakse juhtudel, kui on vaja kindlustada võimaliku hinnatõusu (määrade) vastu tulevikus. See võimaldab teil määrata ostuhinna palju varem, kui tegelik toode osteti. Oletame, et kauba (kursi või väärtpaberite) hind tõuseb kolme kuu pärast ja kaupa läheb vaja täpselt kolme kuu pärast. Oodatavast hinnatõusust tekkivate kahjude kompenseerimiseks on vaja osta kohe tänase hinnaga selle tootega seotud futuurleping ja müüa see kolme kuu pärast hetkel, mil ta toote ostab. Kuna kauba ja sellega seotud futuurlepingu hind muutub proportsionaalselt samas suunas, saab varem ostetud lepingut müüa kallimalt peaaegu sama palju, kui kauba hind on selleks ajaks tõusnud. Seega kindlustab riskimaandaja end võimaliku hinnatõusu vastu tulevikus.

Allapoole riskimaandamine ehk maandamine müügi teel on vahetustehing futuurilepingu müügiga. Allapoole riskimaandaja eeldab kauba müüki tulevikus ning seetõttu kindlustab ta börsil futuurlepingut või optsiooni müües end võimaliku hinnalanguse vastu tulevikus. Oletame, et kauba (vahetuskurss, väärtpaberid) hind langeb kolme kuu pärast ja kolme kuu pärast on vaja kaup maha müüa. Hinnalangusest oodatavate kahjude kompenseerimiseks müüb riskimaandaja futuurlepingu täna kõrge hinnaga ning oma kauba müümisel kolm kuud hiljem, kui selle hind on langenud, ostab sama futuurilepingu madalama hinnaga ( peaaegu sama) hind. Seega kasutatakse lühikest riskimaandust, kui kaup tuleb hiljem maha müüa.

Riskimaandaja püüab futuurlepingute ostmise või müügiga vähendada turuhinna ebakindlusest tulenevat riski. See võimaldab fikseerida hinda ja muuta tulud või kulud prognoositavamaks. Maandamisega kaasnev risk aga ei kao. Selle võtavad üle spekulandid, st. ettevõtjad, kes võtavad teatud, eelnevalt välja arvutatud riski.

Futuuriturul tegutsevad spekulandid mängivad suurt rolli. Võttes riski, lootes hinnavahele mängides kasumit teenida, toimivad nad hinnastabilisaatorina. Börsilt futuurilepinguid ostes maksab spekulant garantiitasu, mis määrab spekulandi riski suuruse. Kui kauba hind (kurss, väärtpaberid) on langenud, siis varem lepingu ostnud spekulant kaotab garantiitasuga võrdse summa. Kui kauba hind on tõusnud, tagastab spekulant garantiitasuga võrdse summa ning saab lisatulu kauba ja ostetud lepingu hindade erinevusest.

Kui ettevõte soovib teatud riski eest maandada, ei ole selleks otsest võimalust. Finantsjuhi ülesanne on sellistel puhkudel välja töötada uusi finantsinstrumente ja meetodeid, kasutades selle tee leidmiseks olemasolevaid. Seda protsessi nimetatakse "finantstehnoloogiaks".

Ettevõtte finantsjuhtimine hõlmab sageli tuletisinstrumentide ostmist ja müümist. Tuletisväärtpaberid on finantsvara, mis on muu finantsvara tuletisinstrument.

Tuletisväärtpabereid on kahte tüüpi:

Futuurlepingud (kaup, valuuta, %, indeks jne) - futuurid;

Vabalt kaubeldavad või aktsiaoptsioonid.

Futuurlepingud - standardne vahetusleping börsil kaubeldava vara müügiks ja ostmiseks teatud ajahetkel tulevikus hinnaga, mille tehingu pooled on selle sõlmimise ajal kindlaks määranud.

Futuurlepingud kuuluvad tuleviku ostulepingute klassi. Futuurlepingu olulisemad omadused on:

Vahetuse tegelane, st. sellel börsil välja töötatud ja ainult sellel roteeruv vahetusleping;

Standardimine kõigis parameetrites, välja arvatud hind;

Börsi täielik garantii, et kõik futuurlepingus sätestatud kohustused on täidetud;

Spetsiaalse mehhanismi olemasolu lepingujärgsete kohustuste ennetähtaegseks lõpetamiseks mis tahes poole poolt.

Vabalt kaubeldav ehk vahetusoptsioon on tavapärane vahetusleping õiguseks osta või müüa börsivara või futuurlepingut täitmishinnaga enne kindlaksmääratud kuupäeva, mille eest tasutakse teatud summa raha, mida nimetatakse preemiaks. Kui optsioone sõlmitakse börsil, siis nagu futuurlepingute puhul, on nende sõlmimise tingimused igati standardiseeritud, välja arvatud optsiooni hind. Vahetuspraktikas kasutatakse tavaliselt kahte tüüpi võimalusi:

ostuoptsioon (ostuoptsioon) - annab õiguse, kuid ei kohusta ostma futuurlepingut, kaupa või muud väärtust antud hinnaga, võimaldades pärast väikese preemia tasumist saada piiramatut kasumit hinnatõusust;

müügioptsioon - annab õiguse, kuid ei kohusta müüa futuurlepingut või muud väärtust antud hinnaga, võimaldades pärast väikese preemia tasumist saada piiramatut kasumit hinnaalandustest.

Finantskorraldus hõlmab sageli uute tuletisinstrumentide loomist, aga ka olemasolevate tuletisinstrumentide kombineerimist konkreetsete riskimaandamisülesannete täitmiseks. Maailmas, kus hinnad on stabiilsed ja muutuvad väga aeglaselt, poleks finantskorraldus nii vajalik. Tööstus aga õitseb praegu.

Seega on maandamine võimalike kahjude vastu kindlustamise vorm tasakaalustustehingu sõlmimisega. Nagu kindlustuse puhul, nõuab riskimaandamine täiendavate ressursside hajutamist. Täiuslik riskimaandamine hõlmab täielikku välistamist võimalusest saada antud positsioonilt kasumit või kahjumit, avades vastupidise või kompenseeriva positsiooni. See "topeltgarantii" nii kasumi kui ka kahjumi vastu eristab täiuslikku riskimaandust klassikalisest kindlustusest.

4.5 Riskijuhtimisteenus Venemaa Sberbankis

Riskijuhtimine on organisatsiooni, ettevõtte juhtimissüsteem, mille eesmärgiks on riskide vähendamine, lubamatute riskide ennetamine; on finantsjuhtimise orgaaniline osa.

Risk on majandustegevuse tingimuste juhusliku muutumise, ebasoodsate asjaolude tõttu oodatava kasumi, tulu või vara, raha, muude ressursside ettenägematu kaotus.

Riske on mitut tüüpi. Samas erinevad pangariskid teatud spetsiifikast ja klassifitseerimispõhimõtete poolest.

Riskijuhtimise töö korraldamiseks on Sberbank loonud professionaalse riskijuhtimise teenuse, mis on sõltumatu äritegevuse tulemuslikkusest motiveeritud front-office divisjonidest. Riskijuhtimisteenuse töö on üles ehitatud selliselt, et oleks tagatud Panga äritegevuse sisemine tasakaal kõigis töövaldkondades.

Riskijuhtimistegevuse eesmärk on parandada finantstulemusi, tõsta kasumlikkust, säilitada likviidsust ja kapitali adekvaatsust. Pank juhindub oma riskijuhtimistegevuses Venemaa Sberbanki juhatuse poolt heaks kiidetud „OAO Sberbanki riskijuhtimise poliitikast Venemaa“.

Usaldusväärsed ja tõhusad sisekontrolli ja riskijuhtimise süsteemid aitavad kaasa iga äritegevuse tulemuslikkuse parandamisele. Vastutus nende süsteemide tõrgeteta toimimise eest lasub ettevõtte juhtkonnal, kes on kutsutud juurutama integreeritud riskijuhtimise ja sisekontrollisüsteemi, arvestades valdkonna eripärasid.

Integreeritud süsteemi ülesehitamisel tuleb lisaks valdkondlikule kuuluvusele arvestada ka organisatsiooni suurust, regulatiivset keskkonda, milles ta tegutseb, ettevõtte kultuuri ja mitmeid muid tegureid.

2013. aastal töötas rahvusvaheline siseaudiitorite instituut (The IIA) välja mudeli Kolm kaitseliini. See mudel koordineerib riskijuhtimise ja sisekontrolli protsesse, määratledes ja eraldades selgelt vastavad rollid ja vastutusalad.

Kolm kaitseliini mudelit

Esimene kaitseliin

Äriüksused moodustavad esimese kaitseliini kontrollimehhanismidega, mis vastutavad riskijuhtimise kaasamise eest ettevõtte otsustusprotsessidesse ja põhitegevustesse. Struktuuriüksused on riskide omanikud ning vastutavad riskide tuvastamise, juhtimise, taseme vähendamise, peamiste riskide analüüsi ja aruandluse eest. Struktuuriüksuste juhid on kohustatud järelevalve all olevates äriprotsessides välja töötama, juurutama ja tagama kontrolliprotseduuride toimimise.

Teine kaitseliin

Ettevõttes riskijuhtimise eest vastutavad osakonnad töötavad välja ja rakendavad riskijuhtimise metoodilist lähenemist, määratlevad standardeid ja koordineerivad ettevõtte riskijuhtimise tegevusi, sealhulgas sellega seotud protsesse, tehnoloogiaid ja kultuuri. Nende osakondade pädevusse ei tohiks kuuluda vastutus riskide õigeaegse tuvastamise ja hindamise eest, kuna seda teevad esimese kaitseliini üksused.

Teisele reale kuuluvad tavaliselt osakonnad, mis vastutavad riskijuhtimise, sisekontrollisüsteemi, turvalisuse, vastavuse, juriidilise toe jms eest. Nad jälgivad pidevalt esimese kaitseliiniga seotud kontrolliprotseduuride väljatöötamise ja toimimise protsessi, nõustavad riskijuhtimise küsimustes ning koolitavad ettevõtte töötajaid.

1. ja 2. kaitseliini võrdlus:

Kolmas kaitseliin

Juhatus hindab ja kinnitab ettevõtte riskide taset, võttes arvesse riskijuhtimise valdkonna strateegilisi eesmärke ja eesmärke. Auditi, riskijuhtimise jms komiteed aitavad direktorite nõukogul teostada kontrolli organisatsiooni riskijuhtimissüsteemi tõhususe üle.

Siseauditi talitus viib läbi sõltumatu hinnangu olemasolevate riskijuhtimisprotsesside kvaliteedile, tuvastab rikkumised ning teeb ettepanekuid riskijuhtimissüsteemi täiustamiseks. Direktorite nõukogu aktsepteerib seda arvamust tegevusjuhisena. Siseauditi talitus jälgib auditikomisjoni järelevalve all esimese ja teise kaitseliini funktsioone ning jälgib ka riskijuhtimissüsteemi parendamiseks vajalike parandusmeetmete rakendamist.

Vajalik on selgelt määratleda riskijuhtimise ja sisekontrolli protsessides osalevate isikute rollid ja vastutus, tagades nendevahelise tõhusa suhtluse ja infovahetuse ning vastavate aruannete koostamise.

Siseaudit saab oma tegevuses kasutada teiste sisekontrollisüsteemi subjektide töö tulemusi, kes jälgivad ja hindavad sisekontrollisüsteemi teatud tegevusvaldkondades.

Selleks, et vastutusvaldkonnad organisatsioonis selgelt eraldada, tuleb a Garantii kaart.

Garantii kaart- dokument, mis kajastab riskide ja äriprotsesside hõlmatust ettevõtte kontrollifunktsioonide poolt ning võimaldab ka tõhusamalt koordineerida erinevatel tasanditel kontrollifunktsiooni täitvate struktuuriüksuste tööd.

Garantiikaart võib sisaldada järgmist teavet:

ettevõtte äriprotsesside loetelu;

ettevõtte riskide loetelu;

riskiomanikud (vastutavad organisatsiooni riskijuhtimise eest);

sisekontrollisüsteemi subjektid, kes jälgivad/hindavad kõiki riske.

Garantiikaardi väljatöötamisel kasutatakse ettevõtte sisedokumente, nimelt: riskide ja protsesside klassifikaatorit, riskikaarti ja muid dokumente, mis määravad kindlaks sisekontrollisüsteemi subjektide koostoime, mis jälgib ja hindab sisekontrollisüsteemi teatud valdkondades. tegevusvaldkonnad.

Tänapäeval on risk panganduse lahutamatuks tunnuseks. See mängib otsustavat rolli pankade finantstulemuste kujundamisel, on pankade varade ja kohustuste kvaliteedi oluline tunnus ning seetõttu tuleks seda kasutada pankade finantsseisundi, positsiooni pangateenuste turul võrdlevas analüüsis.

Riskid on kõikjal ja alati, nii et ükskõik, mida me ka ei teeks, on meie otsuste hindamine riskide seisukohalt oluline ja vajalik igal juhul. Ka isiklike asjade ja plaanide puhul tuleb riske kaaluda. Muidugi tulevad finantssektoris esile riskid, sest siin liigub tohutult infot ja tehakse tohutult palju otsuseid. Riskijuhtimise üks olulisemaid ülesandeid on otsustusvahendite – riskihindamise mudelite – väljatöötamine ja igapäevastes protsessides rakendamine. Need mudelid põhinevad peamiselt statistikal. Seetõttu on Sberbank iga matemaatiku-modelleerija jaoks absoluutne paradiis, sest kliendiandmete hulk on enneolematu. Nüüd on protsessi kaasatud ja töökorras üle 600 erineva keerukusega mudeli. On väga oluline, et mudel mitte ainult ei eksisteeriks, vaid oleks kasutusel ka reaalsetes protsessides, aidates teha riskiga kaalutud otsuseid. Kõik mudelid töötavad ja näitavad kõrget ennustamisvõimet.

Sberbank on rakendanud kolme riskikaitserea "klassikalist" kontseptsiooni. Esimene kaitseliin on need töötajad, kes suhtlevad vahetult klientidega või dokumentidega. Esimene kaitseliin ei ole lihtsalt suured sõnad. Väga palju oleneb nende inimeste professionaalsusest ja vastutustundest – just nemad näevad ju "elavat" klienti ja "päris" dokumente. Teine kaitseliin on riskijuhtimine. Nüüd töötab "Riskide" plokis enam kui 4 tuhat töötajat - need on kindlustusandjad kõigil tegevusaladel (inimesed, kes viivad läbi sõltumatut riskianalüüsi) ja metoodikud. Kolmas kaitseliin on siseauditi talitus, mis vaatab regulaarselt üle kõik pangas toimuvad protsessid ja protseduurid, sealhulgas riskijuhtimise protsessid.

Peamine pangarisk, eriti Venemaa praktikas, on krediidirisk. Selle riski juhtimine on panga efektiivsuse määramisel võtmetegur. See on laenu tagasimaksmata jätmise või enneaegse tagasimaksmise risk varaomanikule, kes kannab sel juhul rahalist kahju. See määrab lõputöö teema asjakohasuse.

Krediidiriski suurust võivad mõjutada nii makro- kui ka mikromajanduslikud tegurid. Keskkonnas, kus majandus on ebastabiilne, seadusandlus on ebatäiuslik ja paljudel juhtudel vastuoluline, on väga oluline omada tõhusat krediidiriski juhtimissüsteemi. Seetõttu peab pank välja töötama krediidipoliitika, dokumenteeritud korraldusskeemi ja krediiditegevuse kontrollisüsteemi.

Uurimisobjektiks on Sberbank of Russia OJSC Novosibirski filiaal 8047/0386.

Käesoleva töö eesmärk on uurida krediidiriskide teoreetilisi aluseid ja analüüsi organisatsioonis Venemaa Sberbanki sisestruktuuriüksuse nr 8047/0386 (edaspidi VSP) näitel.

Selle eesmärgi saavutamiseks on vaja lahendada järgmised ülesanded:

1. Kaaluda krediidiriski teoreetilisi aluseid;

2. Näita krediidiriski juhtimissüsteemi;

3. Analüüsida krediidiriski analüüsi metoodikat;

4. Esitada krediidiriski juhtimise analüüs VSP 8047/0386 näitel;

5. Analüüsida peamisi puudujääke krediidiriski juhtimises;

6. Määrake valdkonnad krediidiriski juhtimise parandamiseks.

Lõputöös kasutati meetodeid: süsteemianalüüsi meetod, osalejavaatluse meetod, dokumendianalüüsi meetod.

Töö praktiline tähtsus seisneb selles, et uuringu käigus saadud tulemusi ja nendel põhinevaid järeldusi saab vahetult kasutada Venemaa Sberbank of Russia OJSC VSP 8047/0386 töös, edukalt kohandades ja tuvastades reaalse majanduse. Seda praktikat on võimalik levitada kogu JSC "Sberbank of Russia" filiaalides.

Seadusandlik regulatsioon

L.V. Kostikova, BINBANK OJSC, sisekontrolli ja auditi osakonna sisekontrollikeskuse juhataja, siseaudiitorite instituudi liige
MITTE. Tsangl, OJSC TransFin-M siseauditi talituse juhataja, Riigiuuringute Ülikooli Kõrgema Majanduskooli pangandusinstituudi direktori asetäitja, Siseaudiitorite Instituudi finantsosakonna juhataja, Ph.D.

1. oktoobriks 2014 peavad krediidiasutused viima oma asutamis- ja sisedokumendid kooskõlla Venemaa Panga määruse nr 242-P uue versiooniga. Mõistete "sisekontroll" ja "siseaudit" uus tõlgendus, sisekontrolli ja siseauditi talituste organisatsioonilised nõuded, eesmärgid ja eesmärgid toovad nende toimimise vormi üha enam lähemale "kolme kaitseliini" kontseptsioonile. mis vastab rahvusvahelistele standarditele.

A.S. Yakovenko, STC "ORION", AML/CFT konsultant

2014. aastal tehti olulisi muudatusi rahapesu tõkestamise seadusandluse ühes peamises meetmekomplektis - klientide, nende esindajate, kasusaajate, tegelike kasusaajate tuvastamine. Millistel juhtudel tehakse lihtsustatud tuvastamist? Millised on selle rakendamise viisid ja kord kliendile - eraisikule elektroonilise maksevahendi pakkumisel? Millal peaks krediidiasutus uuendama tuvastamise tulemusena saadud teavet ja üle vaatama riskitaseme? Millised meetmed peaksid sisalduma panga poolt iseseisvalt välja töötatud identifitseerimisprogrammis?

pangandusjärelevalve

D.N. Kozlov, OJSC Bank ZENIT, riskide osakond, tegevusriskide ja kontrolli osakonna juhataja, dotsent, Ph.D.
Yu.N. Judenkov, Moskva Riiklik Ülikool, mis sai nime M.V. Lomonosov, riigiteaduste teaduskond, dotsent, Ph.D.

Krediidiasutuse sisekontrollisüsteem toimib ennekõike vastavalt Venemaa Panga nõuetele ja alles seejärel - vastavalt ettevõtte üldjuhtimise soovitustele. Venemaa Panga metoodikate reeglite koostamine on pidev ja kiirenev protsess. Määruse nr 242-P uus redaktsioon kasutab palju uusi mõisteid, kuid ei selgita nende olemust ja rakendamise korda, eelkõige mõistet “regulatiivne risk”. Tegeleme selle kontrolliobjektiga.

T.A. Tsypurko, GPB (OJSC), sisekontrolli osakond, metoodika- ja arendusosakonna direktor

Vaatamata sellele, et Venemaa regulaator näeb krediidiasutustele ette sisekontrollisüsteemi kohustusliku hindamise, puudub selliseks hindamiseks (mida, miks, millise aja jooksul) ühtset metoodikat. Venemaa Pank soovitab kasutada sisekontrolli organite ja valdkondade süsteemi kvaliteeti iseloomustavat näitajate süsteemi, samuti määruse nr 242-P uues redaktsioonis toodud kriteeriume. Ühelt poolt pakub regulaator mehhanismi, mida krediidiasutus saab ise rakendada, teisalt ei saa ta veel sundida hindamisel osalejaid neile suunatud küsimustele ausaid vastuseid andma.

Võimalike kahjude kontroll

A.L. Pospelov, Venemaa Pank, julgeoleku- ja teabekaitse peadirektoraadi osakonnajuhataja
P.V. Revenkov, Venemaa Pank, julgeoleku- ja infokaitse peadirektoraadi osakonnajuhataja, majandusdoktor

Kui kaugpanganduse kasutajate arv kahekordistub järgmise viie aasta jooksul, siis millised on pangad seoses tehnilise komponendi sellise kasvuga riskid? Milliseid probleeme seostatakse pankade infoturbe puudujääkidega? Nendeks on operatsiooniriski profiili laienemine ja töötajate ettevalmistamatus kaugteeninduskeskkonnas infoturbe tagamise küsimustes jm tegurid.

E.V. Starostina, PwC, infoturbe asejuht
V.G. Naimark, PwC, Kesk- ja Ida-Euroopa infoturbe juht

PC World nimetab BYOD-i IT-spetsialistide kõige kohutavamaks akronüümiks. Kuid ettevõtete standardid näivad endiselt kaotavat võitlust põhimõttele "Ma kannan omaenda". Mil määral on see tehnoloogia pankades rakendatav? Millised on BYODi eelised ja puudused? Millele peaksid IT-spetsialistid, siseauditi teenistus ja ICS tähelepanu pöörama, kui otsustatakse selle tehnoloogia kasutuselevõtt? Kuidas minimeerida pettuste riske ja säilitada panga infoturvet BYODi ajal?

M.P. Burdonova, JSCB "RosEvroBank" (JSC), mittefinantsriskide osakonna juhataja

Üheks tõhusaks integreeritud riskijuhtimissüsteemi ülesehitamise strateegiaks on kolme kaitseliini mudel, mis hõlmab erinevate töötajate kaasamist riskijuhtimise protsessi, sh sisekontrolli ja siseauditi talituste esindajaid. Esimest kaitseliini esindavad üksused, kes tekitavad oma tegevuse käigus riske. Esimese kaitseliini tõhusaks toimimiseks on vaja vahendeid aktsepteeritud riskide taseme piisavaks juhtimiseks ja riskiga kaalutud motivatsioonisüsteemi.

Protsesside ja protseduuride reguleerimine

N.S. Andreeva, Otkritie Holding OJSC, siseauditi juht

Artikli autori1 sõnul oli ICS teise ja kolmanda kontrollitaseme ristumiskohas ning mõnikord kombineeris või asendas neid. Nüüd seisab pankade ees ülesanne jagada funktsionaalsus kahe teenuse – sisekontrolli ja siseauditi – vahel. Selle lahendamisele on suunatud Venemaa Panga 16. detsembri 2003. a määruses nr 242-P „Krediidiasutuste ja pangagruppide sisekontrolli korralduse kohta” tehtud muudatused. Millised on lähenemised pankade kontrollisüsteemi korraldamisel ja millised dokumendid reguleerivad kahe kontrolliteenistuse tegevust?

O.Yu. Kashanova, Vnesheconombank, sisekontrolliteenistuse välisauditi osakonna juhataja asetäitja, vandeaudiitor, Ph.D.

Kliendile konto avamine on panga üks olulisemaid ja omamoodi unikaalseid teenust ning täna tuntakse erilist huvi kliendikontode avamise, sulgemise ja pidamise, pangasisese ja -välise sisekontrolli erinevate aspektide vastu. saldokontod. Kontode avamise ja sulgemise küsimusi reguleerib selgelt Venemaa Pank. See lihtsustab krediidiasutuste kontrollitalituste tegevust, kuid eeldab hoolikat ebakõlade tuvastamist regulatiivsete nõuetega.

Vastavuse kontroll

D.V. Chistov, KPMG Venemaal ja SRÜ-s, vastavuse ja rahapesu ja rahapesu vastase võitluse süsteemide grupi juht, direktor

Millised panga osakonnad tuleks kaasata FATCA töörühma? Autor peab heaks otsuseks vastavusteenistuse juhtivat rolli panga ettevalmistamisel FATCA nõuete rakendamiseks. See on kooskõlas ka viimaste muudatustega Venemaa Panga eeskirjades krediidiasutuste sisekontrolli korraldamise kohta. AML/CFT spetsialistide ja teiste pangandusprotsesse ja -tooteid tundvate spetsialistide kaasamine vastavusteenusesse aitab pangal teha tööd USA seaduste nõuete õigel tasemel rakendamiseks ning vältida IRSi või FATCA audiitori pretensioone.

V.V. Berezansky, EY, audit, pettuste uurimine ja vaidluste abi, vastavuse juht
A.A. Kiljatškov, EY ettevõte, audiitorteenused, pettuste uurimine ja abi vaidlusalustes olukordades, juht

Näib, mida saab USA korruptsioonivastane seadus ohustada ettevõtet, kui see ei ole selle riigi emitent ega elanik? Seadus on aga oma olemuselt eksterritoriaalne ja isegi ettevõtted, mis ei ole kohalikud emitendid või residendid, võivad kuuluda FCPA jurisdiktsiooni alla ja olla vastutavad, kui nad osalevad otse või agendi kaudu mis tahes tegevuses Ameerika Ühendriikides, mis on seotud korruptiivse maksega. . Väga õpetlikud näited on kuulus Straubi juhtum ja mitte vähem kuulus Steffeni juhtum.

M.A. Šalimova, Otkritie Capital Investment Bank, vastavusosakonna juhataja, International Compliance Association (ICA), arendus- ja koostöödirektor

Miks on rahvusvaheliste sanktsioonide järgimine muutumas vastavusosakonna töö oluliseks lüliks? Sellele küsimusele vastamiseks piisab, kui analüüsida USA ja EL kehtestatud rahvusvaheliste sanktsioonide režiimi. Režiimi nõuded on oma olemuselt eksterritoriaalsed, mistõttu on rahvusvaheliste sanktsioonide järgimine vajalik välismaiste regulaatorite, potentsiaalsete rahvusvaheliste investorite, vastaspoolte ja muude rahvusvaheliste sidusrühmadega suheldes, et minimeerida maine- ja finantsriske.