Organizacija službe interne kontrole uvelike određuje učinkovitost poslovnih procesa poduzeća, jer ne samo da provjerava točnost računovodstvenih podataka, već i minimizira rizike poduzeća.

Računovodstvo IFRS-a trebaju ocijeniti interni kontrolori, jer je uz pomoć pouzdanih podataka moguće postići ciljeve koje je postavila uprava tvrtke, na primjer, ući u IPO, privući ulaganja itd. Razmotrimo značajke organiziranja interne kontrole u poduzeću koje koristi ovaj članak.

Važnost interne kontrole teško je precijeniti, jer se često na temelju već provedenih internih kontrolnih (ili revizijskih) postupaka provodi i eksterna revizija čiji se rezultati dostavljaju eksternim korisnicima izvještavanja.

Inozemna iskustva u organizaciji sustava unutarnje kontrole

Takozvani model tri linije obrane interne kontrole postao je raširen i popularan (vidi sliku). Ideja ovog modela je da se sustav interne kontrole u poduzeću može organizirati na različite načine, ovisno o stupnju njegovog razvoja.

U Rusiji se pristup triju linija obrane u izgradnji sustava unutarnje kontrole tek učvršćuje. Trenutno se ne posvećuje dužna pažnja organizaciji službe unutarnje kontrole, posebno u srednjim poduzećima. Služba unutarnje kontrole vezana je uz provjeru raspoloživosti i korištenja imovine, unovčenje potraživanja, kao i provjeru kvalitete računovodstvenih (financijskih) izvještaja te optimizaciju poreza i naknada. Po našem mišljenju, ovaj format organizacije službe interne kontrole treba revidirati, budući da je koncept interne kontrole opsežniji i uključuje analizu i ocjenu učinkovitosti poslovanja poduzeća, kao i ocjenu kvalitete upravljanja rizikom.

Prilikom organiziranja službe interne kontrole u poduzeću, također treba uzeti u obzir standarde COSO "ERM" (prethodni COSO standard razlikuje se od COSO "ERM" u fokusu potonjeg na upravljanje rizicima tvrtke i poboljšanje pouzdanosti izvještavanja ). Coso je privatna organizacija u Sjedinjenim Američkim Državama, stvorena za pružanje preporuka rukovodećem osoblju organizacija u smislu interne kontrole, upravljanja rizicima, uklanjanja slučajeva prijevare u financijskom izvješćivanju itd. Vrijednost razvoja modela interne kontrole za ovu organizaciju je da će, uspoređujući svoje podatke s njima, organizacije moći procijeniti vlastiti sustav interne kontrole.

Značajke organizacije učinkovite službe unutarnje kontrole

Također postoje poteškoće s kojima se tvrtke mogu susresti prilikom uspostavljanja službe interne kontrole u poduzeću, a to su posebno:

• nepotpun ili djelomičan pristup potrebnim informacijama;
• nedovoljno povjerenje u rad službe unutarnje kontrole;
• nedostatak sredstava za organizaciju sustava interne kontrole u poduzeću, posebno za održavanje osoblja;
• razlike između ruskih i međunarodnih standarda revizije itd.

Prvi problem može se riješiti osiguranjem učinkovite interakcije službe interne kontrole s drugim odjelima tvrtke uz podršku menadžmenta tvrtke.

Vrlo važna zadaća Sektora interne kontrole (revizije) je povećanje povjerenja u svoje aktivnosti od strane zaposlenika ostalih Sektora i uprave poduzeća. Drugi zaposlenici često stručnjake za unutarnju kontrolu, reviziju i usklađenost doživljavaju kao stručnjake koji obavljaju „nepotreban“ posao i odvlače ih od glavnog posla. Ova situacija ne pogoduje poboljšanju kvalitete revizija. Svaka tvrtka samostalno rješava ovaj problem, ali sve metode koje se koriste trebaju biti usmjerene na stvaranje prijateljske atmosfere unutar tvrtke među zaposlenicima.

Problem nedovoljnog povjerenja u aktivnosti službe interne kontrole rješava se povećanjem povjerenja u stručnjake takve službe (štoviše, osiguranje učinkovite interakcije između odjela tvrtke također može povećati povjerenje). Sljedeći čimbenici također su važni za povećanje vjerodostojnosti internih kontrolora:

• stručne kvalitete i kompetencije;
• značaj i kvalitetu informacija koje primaju voditelji obrade.

Stoga bi stručnjaci za unutarnju kontrolu idealno trebali imati certifikat revizora, veliko radno iskustvo i dobro poznavati računovodstvo i porezno računovodstvo, MSFI. Osim toga, stručnjaci ove vrste moraju stalno usavršavati svoje vještine.

Što se tiče značaja i kvalitete informacija koje dobivaju interni kontrolori, ova stavka utječe ne samo na učinkovitost računovodstvenog rada poduzeća, već i na donošenje upravljačkih odluka od strane menadžmenta. Značaj i kvaliteta rada postiže se izradom radne dokumentacije za revizore (vidi tablicu u nastavku), objektivnošću i cjelovitošću revizije računovodstva.

Opis modela tri linije obrane za upravljanje rizikom

Sljedeći problem koji se može pojaviti prilikom osnivanja službe interne kontrole je nedostatak sredstava za te namjene. Treba napomenuti da trenutno organizacija interne kontrole nije hir poduzeća, već zahtjev vremena, jer ispravljanje pogrešaka može trajati duže. Ovisno o veličini i vrsti djelatnosti tvrtke, možete odabrati optimalan broj stručnjaka. Za malu tvrtku bit će dovoljan jedan ili dva stručnjaka, a možete koristiti i usluge vanjskih tvrtki. U svakom slučaju, preporučljivo je unaprijed procijeniti moguće troškove i odabrati najprihvatljiviju opciju za tvrtku.

Postoje razlike između ruskih i međunarodnih standarda, kako računovodstva tako i revizije, stoga, ako se aktivnosti tvrtke trebaju procijeniti u smislu međunarodnih standarda, treba razmisliti o privlačenju stručnjaka za unutarnju kontrolu odgovarajuće razine i kvalifikacija.

Najvažnija faza u radu službe interne kontrole je kontrola usklađenosti s MSFI. Provjeravane poslove možemo uvjetno podijeliti na standardne (tipične), nestandardne i provjeru rizika kojima poslovanje može biti izloženo.

Komplicirana područja računovodstva koja zahtijevaju pozornost također su procjena imovine i obveza, odraz rezervi, priprema bilješki za izvješćivanje, provjera podataka koje dostavljaju podružnice organizacije.

Najsloženiji pristup vrednovanju koji nudi MSFI je mjerenje fer vrijednosti. Ako su sredstva dostupna, najbolje je kontaktirati profesionalnog procjenitelja, ali ako tvrtka nema takvu financijsku priliku, tada možete samostalno odrediti fer vrijednost.

MSFI nudi nekoliko opcija za određivanje fer vrijednosti ovisno o vrsti imovine: vrijednost na glavnom (prethodno aktivnom) tržištu, vrijednost za sličnu imovinu, sadašnja vrijednost itd. Prilikom provjere određivanja fer vrijednosti, stručnjak interne kontrole mora provjeriti dokumentaciju o utvrđivanju fer vrijednosti imovine, kao i objektivnost i pouzdanost rezultata. Na mišljenje korisnika financijskih izvještaja uvelike mogu utjecati podaci objavljeni u bilješkama uz financijska izvješća. Opseg i opseg objava treba pažljivo razmotriti i dogovoriti s upravom tvrtke.

Pozornost prema sebi također zahtijeva prikupljanje rezervi. Postupak njihovog računovodstva reguliran je ne samo MRS-om 37 “Rezerviranja, potencijalna imovina i potencijalne obveze”, već i, ovisno o specifičnostima djelatnosti društva, MRS-om 11 “Ugovori”, Tumačenjem IFRIC (IFRIC) 6 “Obveze, nastalih u vezi sa sudjelovanjem na specijaliziranom tržištu – otpadne električne i elektroničke opreme.

Za organiziranje učinkovite službe unutarnje kontrole potrebno je također normalizirati rad ostalih odjela, posebice odjela za MSFI, dodatno provjeriti metodološke materijale, uključujući računovodstvene politike, na pogreške i nedosljednosti u računovodstvenim podacima. Važan je i raspored tijeka rada - ako podaci dostavljeni službi interne kontrole kasne, i njezin će se rad odvijati znatno sporije.

Ostali odjeli tvrtke moraju biti uključeni u proces kako bi se osigurao koordinirani rad. Posebnost rada interne kontrole je u tome što se kontrolom ne promatraju samo pojedina područja (računovodstvo, poslovi poslovnog spajanja) djelatnosti društva, već i cjelokupni poslovni procesi, kao i sve aktivnosti društva.

Stoga je pravilno organiziran sustav interne kontrole u poduzeću važan za poboljšanje učinkovitosti poduzeća.

Procjena mogućih rizika

Mišljenje

Svetlana Roganova , vodeći računovođa tvrtke Eldorado

Dobre prakse unutarnje kontrole

Smatramo da je najučinkovitiji način provođenja poslova službe unutarnjeg nadzora pristup koji se temelji na tri linije obrane. Ako se ovo inozemno iskustvo ispravno usvoji u Rusiji, rizik da će tvrtka, na primjer, pogriješiti u svojim financijskim izvještajima, bit će mali. Ova se metoda temelji na provjeri podataka na tri fronte. Posebnost pristupa je da ako jedna od linija ne primijeti pogrešku, tada će se izravnati na sljedećoj liniji obrane. Najodgovorniji je rad treće crte obrane, budući da je potrebno provjeriti podatke prve dvije.

Poteškoća u praktičnoj provedbi projekta leži u pravilnoj raspodjeli stručnjaka duž tri crte obrane. Naš prijedlog: u prvu liniju obrane uvrstite odjel računovodstva, odjel za izvješćivanje, u drugu liniju službu unutarnje kontrole, odjel odgovoran za rizike, službu za usklađenost (ako postoji), a u treću liniju službu interne revizije. . Vanjski revizori će djelovati kao konačno tijelo za provjeru podataka.

Unatoč činjenici da je za mnoge tvrtke dosta skupo održavati službu interne kontrole, a ujedno i internu reviziju, za velike tvrtke to je danas realna potreba, inače zbog velike količine informacija , vrlo je lako ne primijetiti pogrešku ili ne uzeti u obzir odgovarajući rizik. Služba unutarnje revizije trebala bi biti višeg ranga od službe unutarnje kontrole i vršiti nadzor nad radom potonje. Osim toga, službe mogu pomoći jedna drugoj u metodološkoj potpori, u provođenju međusobne kontrole kvalitete i raspodjeli područja odgovornosti. Ovim pristupom možete smanjiti troškove vanjske revizije. Unutarnji kontrolori također bi trebali blisko surađivati ​​s upravom tvrtke i zajednički rješavati novonastale probleme - učinkovitost službe interne kontrole u tom će se slučaju značajno povećati.

Ministarstvo obrazovanja i znanosti Ruske Federacije

NOVOSIBIRSKO DRŽAVNO SVEUČILIŠTE

EKONOMIJA I MENADŽMENT "NINH"

Institut

Stolica

NA ZAŠTITU

voditelj Odjela

17.06.2015

DIPLOMSKI RAD

U specijalnosti višeg stručnog obrazovanja

Menadžment u organizaciji

Upravljanje rizicima

Izvođač radova, _____________________ (A.A. Akulova)

Student gr. MOP1LI (potpis, datum)

Znanstveni savjetnik _____________________

(potpis, datum)

Standardna kontrola prošla ______________________

(potpis, datum)

Novosibirsk 2015

Sadržaj

Uvod

Danas je rizik sastavna karakteristika bankarstva. Ona ima odlučujuću ulogu u oblikovanju financijskog poslovanja banaka, služi kao važna karakteristika kvalitete aktive i pasive banaka, pa bi se trebala koristiti u komparativnoj analizi njihova financijskog stanja, položaja na tržištu bankovnih usluga.

Rizici su svugdje i uvijek, stoga što god činili, procjena naših odluka u smislu rizika važna je i neophodna u svakom slučaju. Čak i kada su u pitanju osobni poslovi i planovi, rizici se moraju odvagnuti. Naravno, u financijskom sektoru rizici dolaze do izražaja jer ovdje kruže ogromne količine informacija i donosi se ogroman broj odluka. Jedan od najvažnijih zadataka upravljanja rizicima je razvoj i implementacija u svakodnevne procese alata za donošenje odluka, modela procjene rizika. Ti se modeli prvenstveno temelje na statistici. Stoga je Sberbank apsolutni raj za svakog matematičara-modelara, jer je količina podataka o klijentima neviđena. Sada je više od 600 modela različitih razina složenosti uvedeno u proces i radi. Vrlo je važno da model ne samo postoji, već i da se koristi u stvarnim procesima, pomažući u donošenju odluka ponderiranih rizikom. Svi modeli rade i pokazuju visoku sposobnost predviđanja.

Sberbank je implementirao “klasični” koncept tri linije zaštite od rizika. Prva linija obrane su oni zaposlenici koji izravno rade s kupcima ili dokumentima. Prva linija obrane nisu samo velike riječi. O profesionalnosti i odgovornosti tih ljudi puno ovisi jer oni vide „živog“ klijenta i „prave“ dokumente. Druga linija obrane je upravljanje rizikom. U bloku "Rizici" trenutno radi više od 4000 zaposlenika - to su osiguravatelji u svim poslovnim linijama (ljudi koji provode neovisno ispitivanje rizika) i metodolozi. Treća linija obrane je služba interne revizije koja redovito provjerava sve procese i procedure u banci, uključujući i procese upravljanja rizicima.

Glavni bankarski rizik, posebno u ruskoj praksi, je kreditni rizik. Upravljanje ovim rizikom ključni je faktor u određivanju učinkovitosti banke. To je rizik nevraćanja ili nepravovremenog vraćanja kredita imatelju imovine koji će u tom slučaju pretrpjeti financijske gubitke. Ono definira relevantnost teme diplomskog rada.

Na visinu kreditnog rizika mogu utjecati i makroekonomski i mikroekonomski čimbenici. U okruženju u kojem je gospodarstvo nestabilno, zakonodavstvo nesavršeno, au mnogim slučajevima i kontradiktorno, vrlo je važno imati učinkovit sustav upravljanja kreditnim rizikom. Stoga banka mora razviti kreditnu politiku, dokumentiranu shemu organizacije i sustav kontrole kreditnih aktivnosti.

Predmet istraživanja Novosibirska podružnica 8047/0386 OJSC Sberbank of Russia.

Svrha ovog rada je proučiti teorijske temelje i analizirati kreditne rizike u organizaciji na primjeru interne strukturne jedinice Sberbank of Russia OJSC br. 8047/0386 (u daljnjem tekstu VSP)

Za postizanje ovog cilja potrebno je riješiti sljedeće zadatke:

1. Razmotriti teorijske osnove kreditnog rizika;

2. Prikaz sustava upravljanja kreditnim rizikom;

3. Analizirati metodologiju analize kreditnog rizika;

4. Izložiti analizu upravljanja kreditnim rizikom na primjeru VSP 8047/0386;

5. Analizirati glavne nedostatke u upravljanju kreditnim rizikom;

6. Odrediti područja za poboljšanje upravljanja kreditnim rizikom.

U završnom kvalifikacijskom radu korištene su metode: metoda sistemske analize, metoda sudioničkog promatranja, metoda analize dokumenata.

Praktični značaj rada leži u činjenici da se rezultati dobiveni tijekom istraživanja i zaključci temeljeni na njima mogu izravno koristiti u radu VSP 8047/0386 Sberbank of Russia OJSC, uz uspješnu prilagodbu i identifikaciju realnog ekonomskog učinak, moguće je proširiti ovu praksu kroz mreže podružnica JSC Sberbank of Russia.

1. TEORIJSKE OSNOVE KREDITNIH RIZIKA

1.1 Priroda i struktura kreditnih rizika

Kreditni poslovi poslovnih banaka jedan su od najvažnijih vidova bankarskih poslova. Na financijskom tržištu kreditiranje zadržava svoju poziciju najprofitabilnije imovine kreditnih institucija, iako najrizičnije. Kreditni rizik je, dakle, bio i ostao glavna vrsta bankarskog rizika.

Kreditni rizik je rizik neispunjenja kreditnih obveza prema trećoj kreditnoj instituciji, što također znači da plaćanja mogu kasniti ili se uopće ne plaćaju, što zauzvrat može dovesti do problema s novčanim tokovima i negativno utjecati na likvidnost banke. Unatoč inovacijama u sektoru financijskih usluga, kreditni rizik i dalje je glavni uzrok bankovnih problema. Više od 80% sadržaja bilanci banke obično je posvećeno upravo ovom aspektu upravljanja rizicima. Opasnost od ove vrste rizika javlja se kod obavljanja kreditnih i sličnih poslova koji se iskazuju u bilanci, a mogu biti i izvanbilančne prirode.

Ove operacije uključuju:

dani i primljeni krediti (zajmovi);

položeni i privučeni depoziti;

druga plasirana sredstva, uključujući zahtjeve za primitak (povrat) dužničkih vrijednosnih papira, dionica i zadužnica danih temeljem ugovora o zajmu;

diskontirani računi;

plaćanje od strane kreditne institucije korisniku prema bankovnim jamstvima koja nisu naplaćena od glavnice;

novčana potraživanja kreditne institucije po poslovima financiranja na temelju ustupanja novčanog potraživanja (faktoring);

tražbine kreditne institucije po pravima stečenim transakcijom (ustupanje tražbine);

potraživanja kreditne institucije od hipoteka kupljenih na sekundarnom tržištu;

potraživanja kreditne institucije po poslovima prodaje (kupnje) financijske imovine s odgodom plaćanja (isporuka financijske imovine);

potraživanja kreditne institucije od platitelja po plaćenim akreditivima (u smislu nepokrivenih izvoznih i uvoznih akreditiva);

zahtjevi prema drugoj ugovornoj strani da vrati sredstva u okviru drugog dijela transakcije za stjecanje vrijednosnih papira ili druge financijske imovine uz obvezu da ih proda natrag ako vrijednosni papiri ne kotiraju;

potraživanja kreditne institucije (najmodavca) prema primatelju leasinga po poslovima financijskog najma (lizinga).

Učinkovitost procjene i upravljanja rizikom uvelike je određena njegovom klasifikacijom.

Prihvaćanje kreditnih rizika temelj je bankarstva, a upravljanje njima tradicionalno se smatra glavnim problemom teorije i prakse bankovnog menadžmenta. Mogu se razlikovati sljedeće vrste kreditnih rizika: Izravni kreditni rizik; Uvjetni rizik kreditiranja; Rizik neispunjenja uvjeta ugovora od strane druge ugovorne strane; Rizik izdavanja i plasmana; klirinški rizik. Razmotrite klasifikacijska obilježja kreditnih rizika u tablici 1.1

Tablica 1.1 Klasifikacijska obilježja kreditnih rizika

Ovisno o opsegu čimbenika, razlikuju se interni i eksterni kreditni rizici; od stupnja povezanosti čimbenika s djelatnošću banke - kreditni rizik, ovisan ili neovisan o djelatnosti banke.

Postoje i sljedeće rizične skupine:

Skupina "rizici povezani s dužnikom": rizik neispunjenja obveza od strane dužnika; rizik zemlje (regije); rizik ograničenja prijenosa sredstava; rizik koncentracije.

Grupa "Interni rizici": rizici neplaćanja glavnice i kamata; rizik zamjene dužnika prvenstveno se odnosi na transakcije na tržištu kapitala; kreditni rizik.

Čimbenik kreditnog rizika banke je uzrok mogućih gubitaka vrijednosti imovine banke, koji određuje njihovu prirodu i opseg. Proučavanju čimbenika kreditnog rizika banke treba pristupiti sveobuhvatno, ističući razloge koji se nalaze u području kreditne politike banke, ekonomske aktivnosti zajmoprimca i općeg gospodarskog stanja industrije, regije, države u cjelini.

Dakle, općenito je očito da je kreditni rizik uzrokovan vjerojatnošću neispunjenja obveza banaka od strane drugih ugovornih strana, što se u pravilu očituje u nevraćanju (potpunom ili djelomičnom) glavnice duga i kamata na nju u rokovima utvrđenim sporazumom.

Općenito, bankovni rizici se dijele u četiri kategorije: financijski, operativni, poslovni i izvanredni rizici. Financijski rizici pak uključuju dvije vrste rizika: čiste i špekulativne. Čisti rizici znače mogućnost gubitka ili nulti rezultat. Špekulativni rizici izražavaju se u mogućnosti postizanja pozitivnih i negativnih rezultata.

Rizici financijskog bankarstva uključuju:

Gubici koje je kreditna institucija imala kao rezultat neispunjenja, nepravodobnog ili nepotpunog ispunjenja dužnikovih financijskih obveza prema kreditnoj instituciji u skladu s uvjetima ugovora.

Ove financijske obveze mogu uključivati ​​obveze dužnika za:

primljeni zajmovi, uključujući međubankarske zajmove (depoziti, zajmovi), druga plasirana sredstva, uključujući potraživanja za primitak (povrat) dužničkih vrijednosnih papira, dionica i zadužnica danih temeljem ugovora o zajmu;

zadužnice koje vodi kreditna institucija;

bankovne garancije po kojima kreditna institucija nije izvršila povrat uplaćenih sredstava;

transakcije financiranja uz ustupanje novčane tražbine (faktoring);

prava (tražbine) koja je kreditna institucija stekla transakcijom (ustupanje tražbine);

hipoteke koje je kreditna institucija stekla na sekundarnom tržištu;

poslovi prodaje (kupnje) financijske imovine s odgodom plaćanja (isporuka financijske imovine);

akreditive koje plaća kreditna institucija (uključujući nepokrivene akreditive);

povrat sredstava (imovine) po transakciji stjecanja financijske imovine uz obvezu njezina obrnutog otuđenja;

zahtjevi kreditne institucije (davatelja lizinga) za poslove financijskog najma (lizinga).

Karakteristična značajka kreditnog rizika je da nastaje ne samo u procesu odobravanja kredita i primanja kamata na isti, već iu vezi s drugim bilančnim i izvanbilančnim obvezama, kao što su jamstva, akcepti i ulaganja u vrijednosne papire.

Koncentracija kreditnog rizika očituje se u davanju velikih kredita pojedinačnom zajmoprimcu ili grupi povezanih zajmoprimaca, kao i kao rezultat pripadnosti dužnika kreditne institucije bilo određenim sektorima gospodarstva ili zemljopisnim regijama ili u prisutnosti brojnih drugih obveza koje ih čine ranjivima na iste ekonomske čimbenike.

Kreditni rizik se povećava kod kreditiranja osoba povezanih s kreditnom institucijom, tj. davanje kredita fizičkim ili pravnim osobama koje imaju stvarne mogućnosti utjecaja na prirodu odluka kreditne institucije o izdavanju kredita i uvjetima kreditiranja, kao i osobama na čije odlučivanje kreditna institucija može utjecati.

Kreditni rizik, tj. rizik da dužnik neće moći platiti kamate ili otplatiti glavnicu kredita u skladu s uvjetima navedenim u ugovoru o kreditu sastavni je dio bankarskog poslovanja. Kreditni rizik znači da plaćanja mogu kasniti ili se uopće ne plaćaju, što zauzvrat može dovesti do problema s protokom novca i nepovoljno utjecati na likvidnost banke. Unatoč inovacijama u sektoru financijskih usluga, kreditni rizik i dalje je glavni uzrok bankovnih problema. Više od 80% sadržaja bankovnih bilanci obično je posvećeno ovom posebnom aspektu upravljanja rizicima.

Zbog opasnih posljedica kreditnog rizika, važno je provesti sveobuhvatan pregled sposobnosti banke da procjeni, administrira, nadgleda, kontrolira, izvrši i naplati zajmove, predujmove, jamstva i druge kreditne instrumente. Opći pregled upravljanja kreditnim rizikom uključuje analizu politika i praksi banke.

Ovom analizom također treba utvrditi primjerenost financijskih informacija dobivenih od dužnika, a koje je banka koristila pri donošenju odluke o odobravanju kredita. Rizike povezane sa svakim zajmom potrebno je povremeno ponovno procijeniti jer imaju tendenciju promjena.

Operativni rizik je rizik izravnih ili neizravnih gubitaka od nezakonitih i pogrešnih internih procesa banke ili vanjskih događaja.

Događaji unutar VSP-a uključuju:

Neučinkovitost / neučinkovitost procesa odjela banke;

Kvarovi, zastoji IT sustava;

Nenamjerne pogreške ili namjerna kršenja od strane osoblja.

Vanjski događaji VSP-a uključuju:

Prirodne katastrofe;

Promjene u regulatornim zahtjevima;

Radnje trećih osoba.

Za određivanje veličine operativnog rizika koriste se tri bitno različita pristupa:

BIA (Basic Indicator Approach) pristup osnovnom pokazatelju: izračun operativnog rizika temelji se na prihodu organizacije. Uzima se prosječni bruto prihod za 3 godine i uključuje u kapital uz deseterostruko povećanje.

SA (Standardized Approach) standardizirani pristup: ovisi o visini prihoda u kontekstu djelatnosti (tablica 1.2).

Tablica 1.2 Omjer poslovnih linija

AMA (Advanced Measurement Approaches) napredni pristup procjeni operativnih rizika: operativni rizik izračunava se na temelju podataka o nastalim i potencijalnim gubicima; uzima u obzir rad organizacije u području upravljanja operativnim rizikom. AMA daje točnije procjene koje odražavaju količinu očekivanih i nepredviđenih gubitaka za određenu organizaciju.

Izbor pristupa ostaje na banci. Kako informacije i tehnologija napreduju, banke se mogu prebaciti s jednostavnog BIA pristupa na složeniji AMA i razviti vlastiti pristup.

Važno je upravljati operativnim rizikom od strane svih dijelova banke, budući da operativni rizik nije specifičan i ostvaruje se u svim procesima banke, a gubici od realizacije operativnog rizika mogu biti vrlo značajni, pa čak i katastrofalni.

Tablica 2.1 Faze upravljanja operativnim rizikom

Ove faze (tablica 2) utvrđivanja operativnih rizika i upravljanja njima uključuju cjelovitu analizu svih uvjeta za funkcioniranje banke na postojanje ili izglede operativnih rizika, njihovu procjenu različitim metodama (pristupima), kao i njihovo praćenje, kontrolu i minimiziranje operativnih rizika.

Upravljanje različitim operativnim rizicima povezano je s čimbenicima koji utječu na te rizike, kao i načinima dobivanja procjena, statističkih podataka koji pridonose točnijem praćenju uzroka i posljedica radnji koje su dovele do nastanka operativnih rizika.

Posljedice operativnih rizika povezanih s nezakonitim izdavanjem kartica i činjenjem prijevarnih radnji s njima su (tablica 3): povećanje razine nezadovoljstva klijenata, odbijanje suradnje, smanjenje tržišnog udjela i smanjenje bankovnog poslovanja. prihod.

Tablica 3.1 - Očitovanje operativnog rizika u kanalima daljinske korisničke usluge

Trenutno je najčešće korišten daljinski kanal za pružanje usluga klijentima banke Mobilno bankarstvo (MB), usluga koju pruža Sberbank of Russia OJSC, a koja vam omogućuje dobivanje informacija o svim kartičnim transakcijama, kao i izvršavanje plaćanja, prijenosa i drugih operacija putem mobilni telefon bilo kada, bilo gdje.

Usluga MB popularna je među korisnicima, ali također dolazi s operativnim rizicima.

Glavni razlozi zbog kojih se klijenti prijavljuju za neovlašteno terećenje sredstava s kreditne kartice korištenjem usluge MB su:

Nezakonito povezivanje usluge "MB" s karticom klijenta.

Neblagovremeno deaktiviranje usluge kod gubitka telefona ili promjene broja.

Prijevarne radnje (vjerojatno putem osobnog računa mobilnih operatera i internetskih trgovina, zlonamjernih virusa).

Prema VSP 8047/0386 "Sberbank of Russia" za razdoblje od 01.04.2014. do 31.04.2015., broj zahtjeva korisnika za uslugu "MB" je 56, a vrhunac zahtjeva dogodio se u travnju 2015. 13. Provedena je analiza 56 žalbi, 98% njih odnosi se na neovlašteno terećenje sredstava s kreditnih kartica putem MB-a, iznos štete iznosio je 153 355 rubalja.

Početkom drugog tromjesečja 2015. broj prijevara s kreditnim karticama putem MB servisa porastao je 2,6 puta u odnosu na isto razdoblje prethodne godine. Rast presedana povezanih s uslugom "MB" prvenstveno je posljedica porasta broja korisnika.

Analizom dinamike zahtjeva klijenata banaka može se zaključiti da je došlo do porasta nezadovoljstva i nepovjerenja u bankarski sustav, što povećava njegovu financijsku i reputacijsku štetu, stoga je potreban program mjera koji će uključivati ​​sljedeće mjere:

Povećanje pozornosti na pitanja informacijske sigurnosti, razvoj sustava informacijske sigurnosti, korporativnog antivirusnog sustava, osposobljavanje IT osoblja sposobnog za praćenje protoka informacija i njihovu sigurnost.

Unapređenje informatičke pismenosti zaposlenika i klijenata banke. Uvođenje informatičke tehnologije trebalo bi pratiti i osposobljavanje i usavršavanje zaposlenika banke, koji bi pak klijente trebali informirati o mogućnostima i opasnostima korištenih sustava.

Usavršavanje metoda za određivanje operativnog rizika, identificiranje individualnih pristupa.

poslovni rizik to je jedno od glavnih obilježja djelovanja trgovačkog poduzeća u uvjetima neizvjesnosti i mogućnosti štetnih posljedica u slučaju neuspjeha.

Izvanredni rizici uključuju sve vrste egzogenih rizika koji ugrožavaju poslovanje banke ili bi mogli narušiti njezino financijsko stanje i adekvatnost kapitala. Ti rizici uključuju političke događaje (kao što je pad vlade), širenje lančane reakcije krize kao posljedice propasti banke ili sloma burze, kriza u bankarskom sustavu, prirodne katastrofe, građanski ratovi. U većini slučajeva, ekstremni rizici su nepredvidivi do posljednjeg trenutka. Stoga banka nema drugog načina suzbijanja ovih rizika osim održavanja dodatnog rezervnog kapitala. Granica između hitnog i sistemskog rizika (države) često je vrlo nejasna.

1.2 Načela i metode upravljanja kreditnim rizikom

Sustav upravljanja rizicima zadovoljava sljedeće osnovne principe:

Svijest o riziku. Proces upravljanja rizikom utječe na svakog zaposlenika u organizaciji. Odluke o provođenju bilo koje operacije donose se tek nakon sveobuhvatne analize rizika na razini organizacije koji proizlaze iz takve operacije. Zaposlenici organizacija koje obavljaju transakcije izložene rizicima svjesni su rizika transakcija te provode identifikaciju, analizu i procjenu rizika prije obavljanja transakcija. Organizacije imaju regulatorne dokumente koji reguliraju postupak obavljanja svih operacija podložnih rizicima. Nije dopušteno obavljanje novih bankovnih operacija u nedostatku regulatornih, upravnih dokumenata ili relevantnih odluka kolegijalnih tijela kojima se uređuje postupak njihovog završetka.Podjela moći.Organizacije imaju implementirane upravljačke strukture u kojima nema sukoba interesa: na razini organizacijske strukture odvojeni su sektori i zaposlenici koji su odgovorni za vođenje poslova izloženih rizicima, vođenje računa o tim poslovima, upravljanje i kontrolu rizika.

Kontrola rizika. Uprava Banke, kolegijalna tijela Banke redovito dobivaju informacije o razini preuzetih rizika i činjenicama kršenja utvrđenih procedura upravljanja rizicima, limita i ograničenja. Na razini organizacije djeluje sustav internih kontrola koji omogućava učinkovitu kontrolu nad funkcioniranjem sustava upravljanja rizicima svakog odjela.Potreba za osiguranjem "tri linije obrane".Uspostaviti kolektivnu odgovornost za akcije preuzimanja rizika:

Prihvaćanje rizika (1. linija obrane): Poslovne jedinice trebaju težiti postizanju optimalne kombinacije povrata i rizika, pratiti postavljene razvojne ciljeve i omjer povrata i rizika, pratiti odluke o preuzimanju rizika, voditi računa o rizičnim profilima klijenata. prilikom sklapanja transakcija/transakcija implementirati i upravljati poslovnim procesima i alatima, sudjelovati u procesima identifikacije i procjene rizika, pridržavati se zahtjeva internih regulatornih dokumenata, uključujući i u pogledu upravljanja rizicima;

Upravljanje rizicima (2. linija obrane): Funkcije rizika i financija - razvijaju standarde upravljanja rizicima, načela, limite i ograničenja, prate razinu rizika i pripremaju izvješća, provjeravaju usklađenost razine rizika s apetitom za rizik, savjetuju, modeliraju i agregiraju ukupni profil rizika;

Revizija (3. linija obrane): funkcija unutarnje i vanjske revizije provodi neovisnu procjenu usklađenosti procesa upravljanja rizicima s utvrđenim standardima, vanjsku procjenu odluka o preuzimanju rizika.

Kombinacija centraliziranog i decentraliziranog pristupa upravljanju rizicima. Sberbank kombinira centralizirani i decentralizirani pristup upravljanju rizicima. Ovlaštena kolegijalna tijela Banke za upravljanje rizicima utvrđuju zahtjeve, ograničenja, limite, metodologiju u pogledu upravljanja rizicima za teritorijalne banke i organizacije. Teritorijalne banke provode upravljanje rizicima u granicama i ovlastima koje im utvrde ovlaštena tijela i/ili službene osobe.

Formiranje odbora visoke razine1 rizika.

Namjenski odbori na visokoj razini donose odluke o upravljanju rizikom;

Sustav odbora formiran je uzimajući u obzir strukturu poslovnog modela Grupe.Potreba za osiguranjem neovisnosti funkcije rizika.

Osiguravanje neovisnosti relevantnih odjela za procjenu i analizu rizika od odjela koji obavljaju poslove/transakcije podložne rizicima;

Uključivanje Rizične funkcije u proces donošenja odluka na svim razinama, uključivanje Rizične funkcije kako u proces donošenja strateških odluka na visokoj razini tako iu upravljanje rizicima na operativnoj razini; - Osiguravanje neovisnosti funkcije vrjednovanja.

Korištenje informacijske tehnologije.

Proces upravljanja rizicima temelji se na korištenju suvremenih informacijskih tehnologija. Organizacije koriste informacijske sustave koji omogućuju pravovremenu identifikaciju, analizu, procjenu, upravljanje i kontrolu rizika.

Kontinuirano poboljšavanje sustava upravljanja rizicima.Organizacije neprestano unapređuju sve elemente upravljanja rizicima, uključujući informacijske sustave, procedure i metode, uzimajući u obzir strateške ciljeve, promjene u vanjskom okruženju i inovacije u svjetskoj praksi upravljanja rizicima.

Upravljanje poslovima banke, uzimajući u obzir preuzeti rizik.Organizacija procjenjuje primjerenost kapitala kojim raspolaže (koji joj je dostupan), odnosno internog kapitala (u daljnjem tekstu IK) za pokriće prihvaćenih i potencijalnih rizika. Interni postupci za procjenu adekvatnosti kapitala (u daljnjem tekstu - ICAAP) također uključuju postupke planiranja kapitala temeljene na utvrđenoj razvojnoj strategiji banke, ciljevima poslovnog rasta i rezultatima sveobuhvatne tekuće procjene ovih rizika, testiranje stabilnosti banke na stres u odnosu na interne i vanjski čimbenici rizika. Grupa identificira prioritetna područja za razvoj i alokaciju kapitala analizom riziku prilagođenih pokazatelja uspješnosti pojedinih divizija i linija poslovanja. Grupa uključuje metriku rizika u konsolidirane poslovne planove.

Ograničenje preuzetih rizika postavljanjem limita u okviru uspostavljenog sustava limita.Grupa ima sustav limita i ograničenja koji omogućuje osiguranje prihvatljive razine rizika za agregirane pozicije organizacije. Sustav limita banke ima strukturu na više razina:

Ukupni limit za banku koji se utvrđuje na temelju sklonosti riziku utvrđenog u skladu sa strategijom upravljanja rizicima;

Ograničenja vrsta rizika koji su značajni za Grupu (na primjer, ograničenja kreditnog i tržišnog rizika);

Limiti za organizacije članice Grupe, strukturne jedinice članica Grupe odgovorne za preuzimanje rizika koji su značajni za Grupu;

Limiti za pojedinačne zajmoprimce (druge ugovorne strane), za trgovanje instrumentima portfelja itd.
Metodologija identifikacije, evaluacije i upravljanjarizika u odjelima formira se na temelju jedinstva metodoloških pristupa koji se koriste unutar Sberbank.

Za upravljanje kreditnim rizikom koriste se sljedeće metode upravljanja koje su prikazane na sl. jedan.

Riža. 1 - Metode upravljanja kreditnim rizikom

Glavne metode upravljanja kreditnim rizikom uključuju:

1) metode kvantitativne procjene rizika;

2) metode sprječavanja nastanka kreditnih rizika;

3) metode za smanjenje kreditnih rizika.

Kvantitativna analiza uključuje izračun brojčanih vrijednosti pojedinačnih rizika i rizika objekta u cjelini, daje se procjena mogućih posljedica rizičnih mjera i razvija sustav mjera za njihovo sprječavanje.

Metode kvantifikacije uključuju: probabilističku, neizravnu, analitičku, statističku, bodovnu, ekspertnu i kombiniranu metodu.

1. Statističke metode

1.1. Procjena vjerojatnosti izvršenja.

Suština ove metode je izračunavanje udjela izvršenih, a neizvršenih odluka u ukupnom iznosu donesenih odluka, čime je moguće procijeniti vjerojatnost izvršenja bilo koje odluke.

1.2. Analiza vjerojatne distribucije tijeka plaćanja.

Uz poznatu distribuciju vjerojatnosti za svaki element tijeka plaćanja procjenjuju se moguća odstupanja vrijednosti tijeka plaćanja od očekivanih. Tok s najmanje varijacija smatra se najmanje rizičnim.

1.3. stabla odlučivanja.

Obično se koristi za analizu rizika događaja koji imaju predvidiv ili razuman broj razvojnih opcija.

1.4. Simulacijsko modeliranje rizika.

Ova metoda uključuje provođenje računalnih eksperimenata s matematičkim modelima. Koristi se u slučajevima kada su pravi eksperimenti nerazumni, skupi ili neizvedivi u praksi. Ako su informacije nedostatne, tada se stvarni podaci koji nedostaju zamjenjuju vrijednostima dobivenim tijekom simulacijskog eksperimenta (tj. računalno generiranim).

1.5. Risk Metrics tehnologija.

Koristi se za procjenu rizika tržišta vrijednosnih papira. Stupanj utjecaja rizika na događaj provodi se izračunavanjem najveće moguće potencijalne promjene cijene portfelja koji se sastoji od različitog skupa financijskih instrumenata, sa zadanom vjerojatnošću i za zadano vremensko razdoblje.

Glavne prednosti statističkih metoda uključuju mogućnost uzimanja u obzir različitih čimbenika rizika i scenarija. Glavni nedostatak ovih metoda je potreba korištenja probabilističkih karakteristika u njima.

2. Analitičke metode

2.1. Analiza osjetljivosti.

Ova metoda uključuje proučavanje ovisnosti nekog rezultirajućeg pokazatelja o varijaciji vrijednosti pokazatelja uključenih u njegovo određivanje.

2.2. Metoda za prilagodbu diskontne stope za rizik.

Ova metoda se najčešće koristi u praksi. Sastoji se od prilagodbe neke osnovne diskontne stope, koja se smatra bezrizičnom. Usklađivanje se vrši dodavanjem potrebne premije rizika.

2.3. Metoda ekvivalenata.

Ova metoda omogućuje prilagodbu očekivanih vrijednosti tijeka plaćanja uvođenjem posebnih redukcijskih faktora (a) kako bi se očekivani primici doveli do vrijednosti plaćanja, čiji je primitak praktički izvan sumnje i vrijednosti što se može pouzdano utvrditi.

2.4. metoda skriptiranja.

To je, zapravo, naprednija metoda analize osjetljivosti. Omogućuje vam kombiniranje proučavanja osjetljivosti rezultirajućeg pokazatelja s analizom vjerojatnosnih procjena njegovih odstupanja.

Analitičke metode uglavnom se koriste u procjeni rizika investicijskih projekata.

3. Metoda vještačenja.

Metoda se temelji na provođenju ankete nekoliko neovisnih stručnjaka, primjerice, kako bi se procijenila razina rizika ili utvrdio utjecaj različitih čimbenika na razinu rizika. Zatim se primljene informacije analiziraju i koriste za postizanje cilja.

Kreditni scoring je sustav procjene kreditne sposobnosti (kreditnih rizika) osobe na temelju numeričkih statističkih metoda. U pravilu se koristi kod potrošačkog (trgovinskog) ekspresnog kreditiranja za male iznose. Bodovanje se sastoji u dodjeljivanju bodova ispunjavanjem određenog upitnika koji su izradili procjenitelji kreditnog rizika i osiguravatelji. Prema rezultatima osvojenih bodova, sustav donosi odluku o odobravanju ili odbijanju izdavanja kredita.

Podaci za sustav bodovanja dobivaju se iz vjerojatnosti otplate kredita po pojedinim skupinama dužnika dobivenih analizom kreditne povijesti tisuća ljudi. Vjeruje se da postoji korelacija između određenih društvenih podataka (prisutnost djece, stavovi prema braku, prisutnost visokog obrazovanja) i savjesnosti zajmoprimca.

Kreditno bodovanje je pojednostavljeni sustav analize zajmoprimca, koji omogućuje smanjenje zahtjeva za kvalifikacijom kreditnog službenika uključenog u pregled zahtjeva za kredit i povećanje brzine njihovog razmatranja.

Metode sprječavanja nastanka kreditnog rizika uključuju - procjenu kreditne sposobnosti zajmoprimca i kreditno praćenje.

Pod ocjenom kreditne sposobnosti zajmoprimca podrazumijeva se i sposobnost da u cijelosti i na vrijeme podmiruje svoje obveze po dugu, kao i spremnost (prisutnost želje) osobe da svoje dugove vrati pravodobno i u potpunosti.

Kreditni monitoring je kontrola banke nad korištenjem i otplatom kredita. Banka redovito prati namjensko korištenje kredita, ispunjenje ostalih uvjeta iz ugovora.

Metode za smanjenje kreditnog rizika konvencionalno se dijele na:

Uvjetno aktivne metode (diverzifikacija portfelja kredita i rizika, postavljanje kreditnih limita, praćenje kvalitete kreditnog portfelja, upravljanje problematičnim kreditima, kreditni derivati)

Uvjetno pasivne metode (usklađenost sa standardima kreditnog rizika, kolateral, osiguranje)

Uvjetno aktivno-pasivne metode (formiranje pričuve za moguće gubitke po kreditima)

1.3 Analiza stanja upravljanja rizicima u Sberbanci Rusije

Sberbank iz Rusije lider je na tržištu poslovanja s građanima. Stalna stabilnost, financijska stabilnost, ispunjavanje svih svojih obveza prema klijentima, fleksibilna politika kamatnih stopa omogućuju nam da zadržimo povjerenje stanovništva, da osiguramo stalan priljev sredstava u depozite. Banka promptno reagira na fluktuacije na financijskom tržištu unaprjeđenjem postojećih i uvođenjem novih proizvoda koji uvažavaju potrebe različitih skupina klijenata.

Uz primanje depozita, Banka je na usluzi ekonomski aktivnom stanovništvu i umirovljenicima isplaćujući im primanja. U skladu sa zakonodavnim aktima Ruske Federacije, podružnice Banke isplaćuju preliminarnu naknadu za depozite građana koji imaju pravo na to. Uz tradicionalne oblike servisiranja stanovništva, Sberbank of Russia aktivno uvodi i razvija moderne bankarske tehnologije. Vlastiti obračunski sustav AS SBERKART-a razvija se na temelju naprednih tehnologija korištenjem mikroprocesorskih kartica.

Svrhovit rad Sberbank of Russia na organizaciji sveobuhvatnih usluga za pravne osobe pridonio je formiranju stabilne baze klijenata Banke i privlačenju novih korporativnih klijenata za servisiranje.

Klijenti VSP 8047/0386 su poduzeća iz svih sektora gospodarstva, bilo kojeg oblika vlasništva razmjera - od malih poduzeća do vodećih ruskih poduzeća, raznih financijskih institucija i državnih institucija. Većinu najvećih ruskih korporacija i kompanija servisira i financira Banka, uključujući OJSC Rostelecom, odjele OJSC Gazprom, OJSC NK Lukoil, OJSC TNK, OJSC Sibneft, CJSC Severnaya Neft, OJSC Transneft, OAO Severstal itd.

Banka pruža usluge Mirovinskom fondu Rusije, Ministarstvu goriva i energetike, pododjelima Ministarstva obrane Ruske Federacije, Ministarstvu unutarnjih poslova Ruske Federacije, Ministarstvu za izvanredne situacije Ruske Federacije, Državnoj carini Odbor, sudski izvršitelji Ministarstva pravosuđa Rusije, posebni računi skupina za provedbu projekta u okviru suradnje između Ruske Federacije i IBRD-a i EBRD-a.

Unaprjeđuje se suradnja s konstitutivnim subjektima Ruske Federacije u sferi servisiranja proračunske i financijske strukture regija. U poslovnicama Banke posluje više od 76.000 računa jedinica lokalne samouprave i pravnih osoba koje se financiraju iz lokalnih proračuna.

Za cjelovitu uslugu klijentima uspostavljena je i djeluje vlastita služba za naplatu gotovine. Zamjetno se proširio krug velikih klijenata iz broja izvoznika i uvoznika koje Banka servisira. Dokumentarni poslovi vanjske trgovine koje Banka provodi za svoje klijente aktivno se razvijaju.

Banka ostaje jedan od vodećih operatora na ruskom tržištu obveznica denominiranih u stranoj valuti - OVGVZ i euroobveznica ruskih izdavatelja.

Budući da je vodeći operater u Ruskom trgovinskom sustavu (RTS) i Moskovskoj međubankarskoj burzi (MICEX), te imajući razgranatu mrežu podružnica, Banka je brzo ispunjavala naloge klijenata za kupnju i prodaju vrijednosnih papira, kako na moskovskom tržištu dionica i u cijeloj Rusiji.

Banka zauzima vodeću poziciju u pogledu ukupnog iznosa ulaganja u rusko gospodarstvo, u smislu maksimalnog iznosa kredita po zajmoprimcu, kao iu pogledu uvjeta za koje se krediti izdaju.

Kako bi zadovoljila potrebe svojih klijenata u modernim kreditnim proizvodima, Banka je ponudila različite vrste kredita, uključujući prekoračenja, zadužnice, kreditne linije po povoljnim uvjetima za klijente; dao sve vrste bankovnih garancija, uključujući garancije za uredno izvršenje ugovora, povrat avansa, carine i dr.

Banka je aktivno financirala projekte vezane uz izgradnju i rekonstrukciju stambenih, poslovnih centara, trgovina i druge komercijalne građevinske projekte.

Posebna je pažnja posvećena stvaranju bankarskih proizvoda za kreditiranje, uzimajući u obzir specifičnosti industrije kreditiranja poduzeća.

Zahvaljujući uvođenju novog bankarskog proizvoda - kreditiranja poduzeća koja iskopavaju zlato i srebro - u 14 regija Rusije: Krasnoyarsk, Primorsky, Altai Territories, Bashkortostan, Buryatia, Sakha (Yakutia), Tyva, Sverdlovsk, Novosibirsk, Khabarovsk, Chita , regije Irkutsk, Amur, Magadan - obujam ovih operacija značajno se povećao.

Banka provodi strategiju povećanja obujma dugoročnih investicijskih kredita ruskim poduzećima, čime se osigurava razvoj ruskog gospodarstva.

Tradicionalno usmjerena na tržište poslovanja s građanima, Sberbank dinamično povećava obujam kreditiranja stanovništva.

Kako bi se potaknula domaća proizvodnja, stanovništvu se izdaju krediti za kupnju ruske trajne robe po nižim kamatama.

Razborita kreditna politika Banke i svrsishodan rad s problematičnim kreditima omogućili su značajno smanjenje dospjelih kredita.

Glavni smjer kreditiranja je industrija, na koju otpada 39,47% kredita, što pokazuje glavnu strategiju kreditne politike koju vodi Sberbank, ali na drugom mjestu su građevinarstvo, trgovina i posredovanje te poslovne banke, koje zajedno čine za 30,33 posto. Najmanje se pažnje posvećuje poljoprivredi, jer je ova grana u najtežoj situaciji i najmanjoj mogućnosti vraćanja kredita.

Opseg poslovanja s plemenitim metalima za fizičke osobe znatno je proširen. Prodaja zlatnih poluga stanovništvu obavlja se u podružnicama Banke u 37 regija Rusije.

Povećala se njezina uloga u području poslovanja s novčanicama, u zadovoljavanju potreba klijenata i poslovnih banaka u gotovu novcu i stranoj valuti.

Širio se krug ograničenih konvertibilnih valuta u kojima je Banka obavljala konverzijske poslove i izlazila u susret potrebama klijenata.

Kao instrument osiguranja kredita Banka može osigurati rizik nevraćanja kredita ili zahtijevati od dužnika da osigura svoju obvezu prema ugovoru o kreditu.

Jedna od vrsta osiguranja ekonomskih rizika je izdvajanje rezervi za moguće gubitke po kreditima. Rezerva za moguće gubitke za svaki kredit formira se na dan njegovog izdavanja. Njegova se veličina određuje u postotku od njegovog iznosa, ovisno o tome kojoj rizičnoj skupini kredit pripada.

Postoji 5 rizičnih skupina kredita: za skupinu 1 stvara se rezerva od najmanje 2% njihovog iznosa, za skupinu 2 5%, za skupinu 3 30%, za skupinu 4 75% i za skupinu 5 100%.

Tablica 2.1 - Klasifikacija kredita po rizičnim skupinama

Sigurnost kredita, dostupnost jamstava, njegova starost.	Osiguran	nedovoljno financiran	Neosigurano
Otplata kredita na vrijeme.
Dospjeli dug do 30 dana.
Kašnjenje od 30 - 60 dana
Kašnjenje od 60 - 180 dana
Dospjeli dug preko 180 dana

2. ORGANIZACIJA SUSTAVA RAZVOJA KADROVA NA PRIMJERU OAO SBERBANK OF RUSSIA VSP 8047/0386

2.1 Opće karakteristike O AO "Sberbank of Russia"

Sberbank of Russia je najveća banka u Ruskoj Federaciji i CIS-u. Njegova imovina čini više od četvrtine bankarskog sustava zemlje (27%), a udio u bankarskom kapitalu je na razini od 26%. Prema časopisu The Banker (1. srpnja 2012.), Sberbank je zauzela 43. mjesto prema temeljnom kapitalu (Tier 1 capital) među najvećim bankama u svijetu.

Osnovana 1841. godine, Sberbank of Russia danas je moderna univerzalna banka koja zadovoljava potrebe različitih skupina klijenata u širokom spektru bankovnih usluga. Sberbank zauzima najveći udio na tržištu depozita i glavni je kreditor ruskog gospodarstva

Sberbank of Russia ima jedinstvenu mrežu podružnica, koja trenutno uključuje 18 regionalnih banaka i više od 19.100 podružnica diljem zemlje. Banke kćeri Sberbank of Russia djeluju u Kazahstanu, Ukrajini, Bjelorusiji i Turskoj.

Puni naziv banke: JSC "Sberbank of Russia"

Broj dozvole 1481

Osnivač i glavni dioničar Banke je Središnja banka Ruske Federacije (Banka Rusije).

Sberbank OJSC je organizacija s vertikalnom strukturom upravljanja, tj. ima nekoliko razina kontrole. Po vrsti, ovo je funkcionalna struktura.

Funkcionalna organizacijska struktura je podjela organizacije na zasebne elemente od kojih svaki ima svoju jasno definiranu, specifičnu zadaću i odgovornosti, tj. Model predviđa podjelu osoblja u skupine, ovisno o specifičnim zadacima koje zaposlenici obavljaju.

Upravljanje Sberbank of Russia temelji se na korporativnom načelu u skladu s Kodeksom korporativnog upravljanja koji je odobrila godišnja Glavna skupština dioničara banke u lipnju 2002. godine.

Usluge koje pruža OJSC Sberbank of Russia uključuju:

Za pravna lica:

1) obračunske i gotovinske usluge;

2) otvaranje i vođenje korespondentnih računa "Loro";

3) pozajmljivanje;

4) poslovanje s vrijednosnim papirima;

5) poslovi konverzije;

6) bankovne kartice;

7) prikupljanje;

8) usluga na daljinu;

9) financiranje trgovine i dokumentarne transakcije;

10) poslovanje s plemenitim metalima;

11) depozitarna služba;

12) bankarski poslovi;

13) iznajmljivanje sefova.

Za pojedince:

1) depoziti i naknade depozita;

2) pozajmljivanje;

3) poslovanje s vrijednosnim papirima;

4) računi za komunalne usluge;

5) bankovne kartice;

6) mjenjački i netrgovački poslovi;

7) poslovanje s dragocjenim papirima;

8) prijenos novca;

9) primitak plaće;

10) depozitarna služba;

11) čekovi poravnanja;

12) iznajmljivanje sefova.

Jedna od glavnih konkurentskih prednosti Sberbank of Russia je njezina široka baza klijenata. Suradnja banke sa svim skupinama klijenata omogućuje joj uspješno upravljanje resursima i minimiziranje financijskih rizika. Privlačeći sredstva od stanovništva, OJSC Sberbank of Russia čini stabilan izvor kreditiranjapoduzeća iz raznih sektora gospodarstva.

Glavni konkurenti banke su:

Gazprombank

VTB 24

Alfa banka

Raiffeisenbank

Rosbank itd.

Glavni ciljevi poduzeća:

Kao i cilj svake komercijalne organizacije, glavni cilj Sberbanka je ostvarivanje dobiti.

4. Razvoj mjera za smanjenje rizika u poduzeću

3. Razvoj mjera za smanjenje rizika u poduzeću

3.1 Metode upravljanja financijskim rizicima u Sberbank

Trenutno se koriste brojne metode za procjenu financijskog rizika koje možemo podijeliti na:

Statistički;

Analitički;

Metoda analogija;

Metoda ekspertnih ocjena i ekspertni sustavi.

Statističke metode koje se koriste za procjenu rizika su disperzija, regresija i faktorska analiza. Prednosti ove klase metoda uključuju određenu univerzalnost. Njihovi nedostaci proizlaze iz same biti statističkog istraživanja - potrebe za velikom bazom podataka, složenosti i višeznačnosti nalaza, određenih poteškoća u analizi vremenskih serija itd. Za potrebe izračuna poslovnih rizika ove se metode relativno rijetko koriste. Nedavno je, međutim, metoda klaster analize stekla određenu popularnost, uz pomoć koje je moguće dobiti podatke pogodne za korištenje.

Najčešće se koriste analitičke metode. Njihova je prednost u tome što su dosta dobro razvijeni, laki za razumijevanje i rad s jednostavnim konceptima. Te metode uključuju: diskontnu metodu, analizu povrata troškova, analizu rentabilnosti proizvodnje, analizu osjetljivosti, analizu održivosti.

Kod primjene metode diskontiranja diskontna stopa se korigira za faktor rizika koji se dobiva metodom ekspertnih procjena. Nedostatak metode je što se mjera rizika određuje subjektivno.

Primjena metode povrata troškova je izračunavanje razdoblja povrata projekta.

Metoda rentabilnosti slična je metodi povrata troškova, samo za razliku od prve, ona određuje točku rentabilnosti projekta, tj. metoda pokrića je granica za metodu povrata.

Primjena metode analize osjetljivosti faktora na rezultirajuće tehničko-ekonomske pokazatelje investicijskog projekta. Metoda izračuna osjetljivosti bliska je jednoj od statističkih metoda – metodi faktorske analize. Također određuje stupanj utjecaja različitih čimbenika na rezultirajući pokazatelj.

Metodom analize održivosti utvrđuje se promjena glavnih ekonomskih pokazatelja projekta uz nepovoljnu promjenu različitih čimbenika. Primjerice, ispituje se visina moguće dobiti kada se promijene cijene sirovina i materijala potrebnih za proizvodnju nekog proizvoda. Pod održivošću u gospodarstvu podrazumijeva se sposobnost nekog gospodarskog sustava da održi svoje performanse nakon utjecaja nepovoljnih čimbenika na njega.

metoda analogije. Naziv ove metode ukazuje na to da se predviđanje financijskog stanja projekta, rizik njegove provedbe određuju u skladu s nekim sličnim projektom koji je ranije proveden. Pretpostavlja se da se na sličan način ponaša i gospodarski sustav unutar kojeg se projekt provodi.

Metoda ekspertnih ocjena i ekspertni sustavi. Iako su ove dvije metode kombinirane u jednom odjeljku, one su bitno različite metode.

Metoda vještačenja temelji se na intuiciji i praktičnom znanju posebno odabranih osoba – stručnjaka. U tijeku rada se anketiraju stručnjaci (mogu se koristiti različite metode anketiranja) i na temelju te ankete gradi se prognoza investicijskog projekta. Uz pravilan odabir stručnjaka i optimalnu organizaciju njihovog rada, ovo je jedna od najtočnijih i najpouzdanijih metoda. Poteškoća je u mehanizmu odabira stručnjaka i organizacije njihova rada - otklanjanju konfliktnih situacija između stručnjaka, određivanju ocjene svakog stručnjaka, pravilnom postavljanju istraživačkog pitanja itd.

Za razliku od metode ekspertnih procjena koja se temelji na intuiciji stručnjaka, metoda ekspertnih sustava temelji se na posebnom softveru i matematičkom softveru za računala. Ova metoda je razvijena relativno nedavno. Njegov softver uključuje bazu podataka, bazu znanja, sučelje. Baza podataka sadrži sve vrste informacija o predmetu proučavanja. Baza znanja sadrži pravila koja opisuju različite situacije koje se javljaju tijekom evolucije predmeta koji se proučava. Sučelje je komunikacijski sustav, poseban softver koji osobi koja radi s ekspertnim sustavom omogućuje postavljanje pitanja o predmetu koji ga zanima i dobivanje odgovora simuliranih računalom. Trenutno se ekspertni sustavi brzo razvijaju. To su računalni programi koji simuliraju radnje čovjeka stručnjaka u rješavanju problema uskog tematskog područja na temelju akumuliranog znanja koje čini bazu znanja.

Glavni nedostatak svih ovih metoda izračuna rizika je taj što rade s određenim, determinističkim vrijednostima koeficijenata rizika. Koeficijenti se izračunavaju ili metodom ekspertnih procjena ili na neki drugi način. Njihovo razmatranje isključuje slučajnu komponentu procesa evolucije ekonomske situacije na tržištu roba i usluga. Međutim, ignoriranje ove komponente ponekad dovodi do netočnih rezultata. Dakle, za ispravnu procjenu rizika financijske i gospodarske aktivnosti potrebno je istražiti ne samo determinističku promjenu tržišne situacije, već i njezinu stohastičku promjenu. Od determinističkih modela treba prijeći na probabilističke modele predviđanja tržišne situacije.

3.2 Diverzifikacija kao alat za upravljanje financijskim rizikom

Jedna od najučinkovitijih tehnika upravljanja rizikom je diverzifikacija.

Diverzifikacija se shvaća kao proces raspodjele investicijskih sredstava među različitim objektima ulaganja koji međusobno nisu izravno povezani, kako bi se smanjio stupanj rizika i gubitak prihoda. Diverzifikacija je najrazumniji i relativno jeftiniji način smanjenja stupnja financijskog rizika.

Diverzifikacija se izražava u vlasništvu više rizičnih sredstava, umjesto koncentracije svih ulaganja u samo jednu od njih. Stoga diversifikacija ograničava našu izloženost riziku povezanom s jednom vrstom imovine.

Diverzifikacija je disperzija rizika ulaganja. Međutim, ne može smanjiti rizik ulaganja na nulu. To je zbog činjenice da su poduzetničke i investicijske aktivnosti gospodarskog subjekta pod utjecajem vanjskih čimbenika koji nisu povezani s izborom konkretnih investicijskih objekata, pa stoga na njih ne utječe diversifikacija.

Vanjski čimbenici utječu na cijelo financijsko tržište, tj. utječu na financijske aktivnosti svih investicijskih institucija, banaka, financijskih društava, a ne na pojedinačne poslovne subjekte.

Vanjski čimbenici uključuju procese koji se odvijaju u gospodarstvu zemlje u cjelini, vojne operacije, građanske nemire, inflaciju i deflaciju, promjene diskontne stope Banke Rusije, promjene kamatnih stopa na depozite, kredite u komercijalnim bankama itd. Rizik koji predstavljaju ti procesi ne može se smanjiti diverzifikacijom.

Stoga se rizik sastoji od dva dijela: rizika koji se može diversificirati i rizika koji se ne može diversificirati. Razmotrite ih na slici 4.1.

Na slici vrijednost AB pokazuje iznos ukupnog rizika koji se sastoji od diverzifikabilnog rizika (AK) i nediverzifikabilnog rizika (KB).

Opseg rizika, rub.

0

Broj objekata disipacije rizika, jedinice

Riža. - Ovisnost obujma (ili stupnja) rizika o diversifikaciji

Navedena grafička ovisnost pokazuje da širenje objekata kapitalnih ulaganja, tj. širenje rizika, od 5 do 15 omogućuje vam da jednostavno i značajno smanjite količinu rizika s vrijednosti OR1 na vrijednost OR2.

Rizik koji se može diversificirati, koji se također naziva nesustavnim, može se eliminirati njegovim raspršivanjem, tj. diversifikacija. Rizik koji se ne može diversificirati, koji se naziva i sustavni rizik, ne može se smanjiti diversifikacijom.

Štoviše, studije pokazuju da širenje objekata kapitalnih ulaganja, tj. disperzija rizika, omogućuje jednostavno i značajno smanjenje količine rizika. Stoga bi fokus trebao biti na smanjenju stupnja nediverzificirajućeg rizika.

Diverzifikacija uključuje uključivanje imovine različitih svojstava u financijsku shemu. Što ih je više, to je značajniji (zbog međusobne kompenzacije rizika-izbjegavanja) njihov zajednički utjecaj na ograničenje rizika zbog velikog broja.

Korištenje pristupa diverzificiranog portfelja od strane tvrtke na tržištu vrijednosnih papira omogućuje vam da minimizirate vjerojatnost neprimanja prihoda. Na primjer, kupnja dionica pet različitih dioničkih društava od strane investitora umjesto dionica jednog poduzeća povećava vjerojatnost dobivanja prosječnog prihoda za 5 puta i, prema tome, smanjuje stupanj rizika za 5 puta.

Učinak diversifikacije je, u biti, jedino razumno pravilo za rad na financijskim i drugim tržištima. Isti učinak je utjelovljen u narodnoj mudrosti - "ne stavljajte sva jaja u jednu košaru." Načelo diversifikacije kaže da je potrebno provoditi različite, nepovezane operacije, tada će učinkovitost biti prosječna, a rizik će se definitivno smanjiti.

Usporedi li se nakon onoga što se dogodilo veličina dobiti koju su ostvarili ulagači s diverzificiranim ulaganjima i oni koji nisu, ispada da su najveću zaradu ostvarili predstavnici druge skupine. Ali među njima i najviše onih koji su pretrpjeli najznačajnije gubitke. Ako ste diverzificirali svoje investicije, tada su vam šanse da uđete u obje skupine smanjene.

Naravno, svatko želi osvojiti najveći jackpot i biti poznat kao genij. Ali da biste to učinili, morate donijeti odluku na temelju pretpostavki, čiji će rezultat biti ili velika dobit ili veliki gubitak. Možda je bolje odabrati srednju opciju.

Načelo diversifikacije primjenjuje se ne samo na usrednjavanje transakcija koje se provode istovremeno, već na različitim mjestima (usrednjavanje u prostoru), ali i koje se provode sekvencijalno u vremenu, na primjer, kada se ponavlja jedna operacija u vremenu (usrednjavanje u vremenu).

Razumna strategija je kupiti dionice u stabilnoj tvrtki 20. siječnja svake godine. Neizbježne fluktuacije u cijeni dionica ove tvrtke su u prosjeku zbog ovog postupka, a to očituje učinak diversifikacije.

Teoretski, učinak diversifikacije je samo pozitivan - učinkovitost je prosječna, a rizik smanjen.

3.3 Osiguranje od financijskih rizika

Najvažniji i najčešći način smanjenja rizika je osiguranje rizika.

Suština osiguranja je u tome što je ulagač spreman odreći se dijela prihoda, samo da bi izbjegao rizik, tj. spreman je platiti da rizik svede na nulu.

Osiguranje karakterizira namjena stvorenog novčanog fonda, trošenje njegovih sredstava samo za pokriće gubitaka u unaprijed određenim slučajevima; probabilistička priroda odnosa; povrat sredstava. Osiguranje kao način upravljanja rizicima podrazumijeva dvije vrste djelovanja: 1) preraspodjelu gubitaka među skupinom poduzetnika izloženih istoj vrsti rizika (samoosiguranje); 2) traženje pomoći od osiguravajućeg društva.

Osiguranje se čini najisplativijom mjerom u smislu smanjenja rizika, ako ne i plaćanja osiguranja. Ponekad je isplata osiguranja značajan dio osigurane svote i znatan je iznos.

Osiguranje je skup gospodarskih odnosa između njegovih sudionika u vezi s formiranjem ciljanog fonda osiguranja na račun novčanih doprinosa i njegovim korištenjem za naknadu štete i isplatu iznosa osiguranja.

Većina (ali ne svi) čisti rizici su osigurani, dok spekulativni rizici općenito nisu osigurani.

Neosiguravi rizik je rizik koji većina osiguravajućih društava izbjegava osigurati jer je vjerojatnost gubitaka povezanih s njim gotovo nepredvidiva. Osiguravajuća društva uvijek, u najmanju ruku, nerado razmatraju suradnju u slučajevima kada je rizik povezan s državnim dionicama ili općom gospodarskom situacijom. Nesigurni čimbenici kao što su promjene zakonodavstva i ekonomske fluktuacije izvan su opsega osiguranja.

Neosiguravi rizici uključuju:

Tržišni rizici (čimbenici koji mogu dovesti do gubitka imovine ili prihoda, kao što su: sezonske ili cikličke promjene cijena, ravnodušnost potrošača, modne promjene itd.);

Politički rizici (opasnost od događaja kao što su: promjena vlasti, rat, ograničenja slobodne trgovine, nerazumni ili pretjerani porezi, ograničenja slobodne trgovine valutama itd.);

Proizvodni rizici (opasnost čimbenika kao što su: neekonomski rad opreme, nedostatak sirovina itd.);

Osobni rizici (nezaposlenost, siromaštvo zbog razvoda itd.)

Ponekad rizici koji se ne mogu osigurati postaju osigurani kada se prikupi dovoljno podataka za točnu procjenu budućih gubitaka.

Osigurani rizik je rizik za koji je lako odrediti razinu prihvatljivih gubitaka, pa ih je osiguravajuće društvo spremno nadoknaditi.

Osigurani rizici uključuju:

Imovinski rizici - rizik od katastrofalnih gubitaka koji dovode do izravnog gubitka imovine, do neizravnog gubitka imovine.

Osobni rizici - rizik od gubitaka kao posljedica: prerane smrti, invaliditeta, starosti.

Rizici povezani s pravnom odgovornošću - rizik gubitka zbog korištenja automobila, boravka u objektu, zanimanja, proizvodnje robe, stručnih pogrešaka.

Osiguranje uključuje plaćanje premije ili premije (cijena koju plaćate za osiguranje) kako biste izbjegli gubitak.

U skladu s važećim zakonodavstvom, osiguranje od financijskog rizika shvaća se kao skup vrsta osiguranja koje predviđaju obveze osiguravatelja za isplate osiguranja u iznosu pune ili djelomične naknade za gubitak prihoda (dodatni troškovi) uzrokovan sljedećim događaji:

a) prekid proizvodnje ili smanjenje proizvodnje kao rezultat navedenih događaja;

b) gubitak posla;

c) nepredviđeni troškovi;

d) neispunjenje ugovornih obveza od strane druge ugovorne strane osiguranika koji je kreditor u transakciji;

e) sudske troškove (troškove) koje ima osigurana osoba;

f) ostali događaji.

Postoje dvije vrste osiguranja od rizika:

1 - Samoosiguranje, kada društvo stvara određenu rezervu sredstava, iz koje se pokrivaju mogući gubici;

2 - Žalba osiguravajućem društvu, tvrtki.

Lider na tržištu osiguranja financijskih rizika velikih ruskih poduzeća je RESO-Garantia, Ingosstrakh, ROSNO i AlfaStrahovanie.

U inozemnoj osigurateljnoj praksi osiguranje kredita često zahvaća različita područja djelatnosti i isprepliće se s drugim vrstama osiguranja. Ovisno o mjestu i uzrocima kreditnog rizika, razlikuju se sljedeće vrste osiguranja kredita:

Osiguranje potrošačkih kredita;

Osiguranje komercijalnog (robnog, trgovačkog) kredita;

Osiguranje bankovnog kredita;

Osiguranje izvoznih kredita;

Osiguranje mjenice.

Jako me zanimalo osiguranje bankovnih kredita koje sam odlučio detaljnije proučiti.

Osiguranje bankovnog kredita dijeli se na dvije vrste:

Osiguranje kreditnog rizika.

Osiguranje dužnika od odgovornosti za nevraćanje kredita.

Predmet osiguranja, prema prvoj vrsti, je odgovornost svih ili pojedinih zajmoprimaca (fizičkih ili pravnih osoba) prema banci za pravovremenu i potpunu otplatu kredita i kamata na kredite u roku određenom u ugovoru o osiguranju. Osiguranik je suočen s izborom: osigurati iznos izdanog kredita s kamatama ili samo iznos glavnog duga; osigurati odgovornost svih zajmoprimaca kojima su prethodno izdani krediti, odnosno odgovornost svakog pojedinca. U pravilu, u modernim ruskim uvjetima, u uvjetima nestabilne ekonomske situacije, preporučljivo je osigurati iznos kredita s kamatama za svakog dužnika zasebno. Međutim, treba uzeti u obzir činjenicu da kada su svi zajmovi osigurani, odgovornost osiguravajuće organizacije postaje automatska, a po takvim se ugovorima uspostavlja povlaštena tarifna stopa.

Ugovor o osiguranju od rizika nevraćanja kredita sklapaju osiguravajuća društva (osiguravatelji) i banke, te druge kreditne organizacije (osiguratelji). Prema ugovoru o osiguranju, osiguratelj isplaćuje osiguraniku naknadu u iznosu od 50% do 90% iznosa kredita koji korisnik kredita nije vratio i kamate na isti.

Obveza osiguratelja nastaje ako osiguranik nije primio iznos predviđen ugovorom o kreditu u određenom roku nakon dospijeća plaćanja predviđenog ugovorom o kreditu (prema pravilima osiguravajućih društava od 10 do 20 dana), ili roku koji odredi banka ako dužnik ne ispuni uvjete iz ugovora o kreditu. Konkretno ograničenje osigurateljeve odgovornosti i rok za nastanak njegove obveze utvrđuju se ugovorom o osiguranju.

Ugovor o osiguranju sklapa se na temelju pismene prijave osiguranika i reference-izračuna, sastavljene u 2 primjerka. Pri tome osiguranik predočuje:

Primjerak ugovora o zajmu sa svim pripadajućim dokumentima;

Dokumenti koji potvrđuju mogućnost kreditiranja, tj. osiguranje kredita;

presliku zaključka o studiji izvedivosti projekta razvoja proizvodnje ili vođenja komercijalne djelatnosti i druge dokumente koji mogu biti bitni za procjenu stupnja rizika;

Kopije osnivačkih dokumenata, potvrde o registraciji, financijskih izvješća zajmoprimca i drugih dokumenata na zahtjev osiguravajućeg društva.

Osiguravajuće društvo, prije sklapanja ugovora o osiguranju, pregledava dostavljenu dokumentaciju kako bi se uvjerilo postoje li jamstva za povrat sredstava zajmoprimca po primljenom kreditu te osigurala financijska stabilnost poslovanja osiguranja. Ako se utvrdi da je zajam izdan bez dostatnih jamstava, osiguravatelj može odrediti višu tarifu ili čak odbiti sklopiti ugovor o osiguranju s bankom ili odrediti rok nakon kojeg je kreditna institucija dužna vratiti osiguratelju iznos u visini ostatka duga dužnika po ugovoru o kreditu u skladu s posebnim uvjetima ugovora o osiguranju.

Osiguratelj, na temelju dostavljene dokumentacije, obračunava iznose osiguranja za svakog dužnika pojedinačno iu cjelini prema ugovoru o osiguranju, na temelju iznosa nepodmirenog duga i utvrđenih tarifnih stavki. Plaćanja osiguranja za kratkoročne zajmove (izdane na razdoblje kraće od jedne godine) plaćaju se odjednom; za jednokratne dugoročne kredite, godišnji iznos otplate plaća se u jednom ili dva roka.

Ugovor o riziku neplaćanja kredita stupa na snagu sljedeći dan od dana uplate prve uplate osiguranja.

Osigurana svota utvrđuje se razmjerno postotku odgovornosti osiguratelja određenom u ugovoru o osiguranju, na temelju cjelokupnog iznosa duga koji se prema uvjetima iz ugovora vraća.

Razdoblje osiguranja za rizik nevraćanja pojedinog kredita utvrđuje se na temelju uvjeta otplate kredita. Kod osiguranja svih izdanih kredita, ugovor o osiguranju od rizika nevraćanja kredita sklapa se na godinu dana.

Visina tarife ovisi o nizu čimbenika:

Razdoblje korištenja kredita;

Iznosi kredita i kamate;

razina rizika;

Vrsta osiguranja.

I u svakom slučaju određuje osiguravajuće društvo. U skladu s mišljenjem stručnjaka koji određuju konačni stupanj rizika, pri određivanju stope moguće je koristiti opadajuće ili povećavajuće koeficijente. Pri uporabi odgovarajućeg faktora usklađivanja, tarifna stopa se utvrđuje množenjem osnovne stope faktorom. Na primjer, prilikom sklapanja ugovora o osiguranju za rizik nevraćanja kredita izdanog na 3 mjeseca, s obzirom na nedostatak kolaterala i moguće proglašenje dužnika insolventnim, moguće je primijeniti maksimalnu veličinu koeficijenta množenja ( na primjer, 5.0). Uz osnovnu tarifnu stopu od 1,2, konačna tarifna stopa iznosit će 6% (1,2 x 5).

Za razliku od osiguranja nevraćanja kredita, ugovor o osiguranju odgovornosti zajmoprimaca za nevraćanje kredita sklapa se između osiguravajućeg društva (osiguratelja) i poduzeća i organizacija (osiguranika). Predmet osiguranja je obveza dužnika prema banci koja je izdala kredit za pravovremeni i potpuni povrat kredita, odnosno za povrat kredita, uključujući kamate na korištenje kredita. Glavni uvjeti osiguranja odgovornosti dužnika za nevraćanje kredita općenito su slični pravilima i uvjetima osiguranja rizika nevraćanja kredita. Ugovor o osiguranju sklapa se na temelju pismene prijave osiguranika sastavljene u 2 primjerka. Uz zahtjev osiguranik prilaže presliku ugovora o kreditu i potvrdu o uvjetima otplate kredita. Osiguratelj na temelju dostavljene dokumentacije obračunava isplate osiguranja na temelju osigurane svote i utvrđenih tarifnih stavova. Premije osiguranja moraju se platiti u paušalnom iznosu.

U skladu s Građanskim zakonikom Ruske Federacije, ugovornu odgovornost može osigurati samo vjerovnik.

Odgovornost osiguravajuće organizacije nastaje ako osiguranik nije vratio banci kreditoru iznos određen ugovorom o kreditu u roku od tri dana nakon dospijeća plaćanja predviđenog ugovorom o kreditu, bez činjenice njegovog produljenja (produljenja). Osiguranju ne podliježe cijela obveza dužnika, već određeni dio (od 50 do 90%).

Ostatak odgovornosti snosi osiguranik. Osigurana svota utvrđuje se razmjerno postotku obveze osiguratelja navedenom u ugovoru o osiguranju, na temelju cjelokupnog iznosa duga koji se vraća po ugovoru o kreditu.

Prilikom sklapanja ugovora o osiguranju rizika nevraćanja kredita s bankama i ugovora o osiguranju odgovornosti zajmoprimaca za nevraćanje kredita s poduzećima i organizacijama, bez obzira na njihov organizacijski i pravni oblik, osiguravajuće organizacije moraju voditi računa o financijskim stanje i ugled zajmoprimca u smislu njegove solventnosti.

Postoje mnoge metode za analizu financijske situacije klijenta. U praksi američkih banaka koristi se sustav "5C", gdje su kriteriji za odabir klijenata označeni riječima koje počinju slovom "si":

Karakter - priroda zajmoprimca (njegov ugled, stupanj odgovornosti, spremnost i želja da vrati dug). Banka nastoji dobiti psihološki portret zajmoprimca, koristeći za to osobni intervju s njim, dosje iz njegove osobne arhive, konzultacije s drugim bankama i tvrtkama i druge dostupne informacije.

Kapacitet - financijske mogućnosti, tj. sposobnost otplate kredita (utvrđuje se temeljitom analizom njegovih prihoda i rashoda te izgledima za njihovu promjenu u budućnosti).

Kapital - kapital, imovina. Banka veliku pozornost pridaje temeljnom kapitalu društva, njegovoj strukturi, odnosu s ostalim stavkama imovine i obveza, kao i osiguranju kredita.

Kolateral (kolateral), njegova dostatnost, kvaliteta i stupanj ostvarivosti kolaterala u slučaju neplaćanja kredita.

Uvjeti - opći gospodarski uvjeti. Opći uvjeti koji određuju poslovnu klimu u zemlji i utječu na položaj i banke i zajmoprimca: stanje gospodarske situacije, prisutnost konkurencije drugih proizvođača sličnog proizvoda, porezi, cijene sirovina itd.

Jedan od ciljeva bankovnih kreditnih službenika je kvantificirati (kvantificirati) navedene kriterije u odnosu na svaki konkretan slučaj. Na temelju toga donijet će se uravnotežena odluka o kreditnoj sposobnosti zajmoprimca, svrhovitosti da mu se kredit odobri, cjenovnim i necjenovnim uvjetima ovog kredita itd.

Pod dilemom rizika i povrata, zajmoprimci sa slabijim financijskim položajem (i stoga skloniji riziku) moraju platiti više za zajam od pouzdanijih zajmoprimaca.

Osiguranje financijskih ulaganja. Financijska ulaganja su kupnja imovine u obliku vrijednosnih papira, kako vlasničkih tako i dužničkih, koja će ulagaču donijeti ne samo dobit, već mu i jamčiti određenu razinu sigurnosti ulaganja. Na razvijenom financijskom tržištu uspostavljena je stabilna gradacija rizičnosti i profitabilnosti vrijednosnih papira. Vjeruje se, primjerice, da su najrizičnije špekulativne redovne dionice, koje vlasniku ipak donose prihod od 15-20%. U kategoriju visokorizičnih vrijednosnih papira spadaju i redovne dionice brzorastućih kompanija (prihod 10-12%).

Vrijednosni papiri s umjerenim rizikom su redovne dionice koje visoko kotiraju na burzi (prinos na njih je 8-10%), vrijednosni papiri fondova zajedničkog ulaganja s uravnoteženim portfeljem - prihod 7-8%, konvertibilne dionice s fiksnom dividendom - 6-10%, konvertibilne obveznice - donose prihod vlasniku 5-10%.

Vrijednosni papiri s niskim stupnjem rizika uključuju općinske i državne obveznice koje svom vlasniku donose prihod manji od 4-6%.

Svrha osiguranja je zaštita ulaganja od mogućih gubitaka koji proizlaze iz nepovoljnih, nepredvidivih promjena tržišnih uvjeta i pogoršanja drugih uvjeta za investicijske aktivnosti. Dijeli se prema prirodi rizika osiguranja na osiguranje od političkih i komercijalnih rizika. Ugovori o osiguranju od političkog rizika sklapaju se prilikom ulaganja u stranim državama. Karakterizira ga nemogućnost matematičke procjene vjerojatnosti nastanka osiguranih slučajeva i izuzetno visoka šteta. Stoga se privatni osiguravatelji, uz rijetke iznimke, ne bave ovim osiguranjem.

Takvo osiguranje provode uglavnom državne osiguravajuće strukture zemlje investitora i međunarodne financijske organizacije. Trenutačno tri državne organizacije (u SAD-u, Njemačkoj i Japanu) čine 80% ukupnog volumena transakcija koje se provode u okviru nacionalnih državnih programa osiguranja rizika ulaganja.

Jedna od specijaliziranih državnih agencija za osiguranje imovinskih interesa investitora od političkih rizika osnovana je 1969. godine. Američka vlada Overseas Private Investment Corporation (OPIC). OPIC-ove aktivnosti pokrivaju američka ulaganja u 140 razvijenih zemalja i tržišnih gospodarstava u nastajanju.

Značajka sustava osiguranja u okviru OPIC-a je da je obavezni preduvjet za sklapanje ugovora s određenim investitorom sklapanje bilateralnog međudržavnog sporazuma o poticanju ulaganja. Dakle, tek nakon potpisivanja takvog sporazuma između SAD-a i Rusije 1992. godine, OPIC je dobio priliku sudjelovati u osiguranju nekomercijalnih rizika američkih investitora koji ulažu u Rusiju. U posljednje tri godine korporacija je podržala 125 investicijskih projekata, koji se procjenjuju na 3 milijarde dolara, za provedbu 40 poslovnih projekata.

Osiguranje investicijske djelatnosti od komercijalnih rizika provode u pravilu privatna osiguravajuća društva. Svrha takvog osiguranja je zaštita ulaganja od mogućih gubitaka koji proizlaze iz nepovoljnih, nepredvidivih promjena tržišnih uvjeta i pogoršanja drugih uvjeta za poslovanje.

Osigurana svota kao granica odgovornosti prema ugovoru može se odrediti na više načina:

U visini iznosa ulaganja uloženih u stjecanje dionica, drugih vrijednosnih papira i sl.;

U visini zbroja ulaganja i standardne dobiti, koja se može odrediti na razini koju osigurava nerizično ulaganje kapitala.

U tom slučaju iznos naknade iz osiguranja izračunava se kao razlika između svote osiguranja i stvarnog financijskog rezultata od osiguranih ulaganja, tj. osiguraniku se nadoknađuju gubici ako nakon određenog razdoblja osigurana ulaganja ne daju očekivani povrat zbog osiguranog slučaja.

Jedna od vrsta osiguranja financijskih ulaganja od komercijalnih rizika je osiguranje financijskih obveza. Njegovi uvjeti predviđaju davanje jamstava od strane osiguravatelja da će određene financijske obveze ugovorene u procesu sklapanja poslovne transakcije, u kojoj su strane zajmoprimac i investitor, biti ispunjene. Osiguranje financijskih obveza smatra se posebnom vrstom jamstva koja pruža osigurateljnu zaštitu od rizika povezanih s financijskim transakcijama.

Jamstvo je područje poslovanja u kojem mogu djelovati banke, posebne agencije i osiguravatelji. Istodobno, u svakoj zemlji postoje posebnosti u zakonskom reguliranju takvih operacija. Tako je, primjerice, u Francuskoj i Japanu izdavanje garancija monopol banaka, dok je u SAD-u njihovo izdavanje od strane banaka ograničeno.

Građanski zakonik Ruske Federacije odvaja ugovore o jamstvu od bankovnih jamstava. Prema ugovoru o jamstvu, jamac se obvezuje biti odgovoran vjerovniku druge osobe za ispunjenje svoje obveze od strane potonjeg u cijelosti ili djelomično (članci 971. - 979. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

U skladu s ugovorom o bankovnoj garanciji, jamac daje, na zahtjev druge osobe (nalogodavca), pisanu obvezu da će nalogodavcu vjerovniku (korisniku) u skladu s uvjetima obveze koju je dao jamac isplatiti novčani iznos. nakon što korisnik podnese pismeni zahtjev za plaćanjem (članak 368. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Istodobno, banke, druge kreditne institucije i osiguravajuće organizacije imaju pravo izdavati bankovna jamstva.

Pojava i brzi razvoj vrsta osiguranja financijske odgovornosti na tržištima osiguranja razvijenih zemalja posljedica je činjenice da privatni i mali korporativni ulagači često nemaju dovoljno znanja za provođenje vlastite dubinske analize rizika investicijskih ulaganja i u isto vrijeme su zainteresirani za ulaganja s najmanjim rizikom.

Među vrstama osiguranja financijskih obveza izdvajaju se osiguranja: obveznica i drugih vrijednosnih papira; zajmovi za kratkoročne trgovinske transakcije i dugoročna ulaganja; hipotekarne obveznice; plaćanja za iznajmljivanje, leasing itd.; plaćanje troškova isporučene opreme; krediti za automobile.

Prema trajanju ugovora sve vrste osiguranja obično se dijele na kratkoročna (s rokom trajanja do 8 godina), srednjoročna (sklapaju se na rok od 8 do 30 godina) i dugoročna.

Jedna od značajki ovog osiguranja je da prilikom njegova provođenja osiguravatelj postavlja zadatak osigurati transakcije koje su gotovo bez rentabilnosti (tj. ne dopustiti isplatu osigurateljne naknade), budući da primijenjene tarife osiguravaju da vjerojatnost nastanka osiguranih slučajeva i visina šteta od njih mora biti minimalna. U tom smislu osiguravatelji provode pažljiv odabir osiguranika i objekata koji se primaju u osiguranje, rukovodeći se prvenstveno načelom razboritosti.

3.4 Zaštita od financijskog rizika izvedenicama

Hedging se koristi u bankarskoj, mjenjačkoj i trgovačkoj praksi za označavanje različitih metoda osiguranja valutnih rizika. Tako je u knjizi Dolana E. J. i dr. “Novac, bankarstvo i monetarna politika” ovaj pojam definiran na sljedeći način: “Hedging je sustav za sklapanje terminskih ugovora i transakcija koji uzima u obzir vjerojatne buduće promjene tečaja i slijedi Cilj je izbjeći štetne učinke ovih promjena. U domaćoj literaturi pojam "hedging" počeo se koristiti u širem smislu kao osiguranje rizika od nepovoljnih promjena cijena za bilo koje stavke zaliha prema ugovorima i komercijalnim transakcijama koje uključuju nabavu (prodaju) robe u budućim razdobljima.

Ugovor, koji služi za osiguranje od rizika promjene tečaja (cijena), naziva se "hedge". Subjekt koji provodi zaštitu naziva se "hedžer". Postoje dvije operacije zaštite: zaštita od povećanja; down hedging.

Zaštita od povećanja ili zaštita kupnjom je transakcija razmjene za kupnju terminskih ugovora (opcija). Upward hedge se koristi u slučajevima kada je potrebno osigurati se od mogućeg povećanja cijena (tečaja) u budućnosti. Omogućuje vam postavljanje nabavne cijene mnogo prije nego što je stvarni proizvod kupljen. Pretpostavimo da cijena neke robe (tečaja ili vrijednosnih papira) poraste nakon tri mjeseca, a roba će biti potrebna upravo nakon tri mjeseca. Kako bi se nadoknadili gubici od očekivanog rasta cijene, potrebno je sada kupiti terminski ugovor koji se odnosi na ovaj proizvod po današnjoj cijeni i prodati ga za tri mjeseca u trenutku kada kupi proizvod. Budući da se cijena robe i terminskog ugovora koji je povezan s njom mijenja proporcionalno u istom smjeru, ranije kupljeni ugovor može se prodati po višoj cijeni za gotovo isti iznos za koji je cijena robe porasla do tog vremena. Dakle, hedger koji se štiti osigurava se od mogućeg povećanja cijene u budućnosti.

Silazna zaštita ili zaštita prodajom je transakcija razmjene s prodajom terminskog ugovora. Hedžer koji štiti od pada očekuje da će prodati robu u budućnosti, te se stoga prodajom terminskog ugovora ili opcije na burzi osigurava od mogućeg pada cijene u budućnosti. Pretpostavimo da se cijena robe (tečaj, vrijednosni papiri) smanji nakon tri mjeseca i da će se roba morati prodati nakon tri mjeseca. Kako bi nadoknadio očekivane gubitke od pada cijene, hedger danas prodaje terminski ugovor po visokoj cijeni, a kada prodaje svoju robu tri mjeseca kasnije, kada je cijena iste pala, kupuje isti terminski ugovor po nižoj ( gotovo ista) cijena. Stoga se kratka zaštita koristi kada se roba treba prodati kasnije.

Hedger nastoji smanjiti rizik uzrokovan neizvjesnošću tržišne cijene kupnjom ili prodajom terminskih ugovora. To omogućuje fiksiranje cijene i čine prihode ili troškove predvidljivijima. Međutim, rizik povezan sa hedžingom ne nestaje. Preuzimaju ga špekulanti, t.j. poduzetnici koji preuzimaju određeni, unaprijed proračunati rizik.

Špekulanti na terminskom tržištu igraju veliku ulogu. Preuzimajući rizik u nadi da će zaraditi igrajući na razliku u cijeni, oni djeluju kao stabilizatori cijena. Pri kupnji terminskih ugovora na burzi špekulant plaća jamstvenu naknadu koja određuje visinu rizika špekulanta. Ako je cijena robe (tečaj, vrijednosni papiri) smanjena, tada špekulant koji je ranije kupio ugovor gubi iznos jednak jamstvenoj proviziji. Ako je cijena robe porasla, špekulant vraća iznos jednak jamstvenoj proviziji i dobiva dodatni prihod od razlike u cijeni robe i kupljenog ugovora.

Kada se tvrtka želi zaštititi od određenog rizika, ne postoji izravan način za to. Zadaća financijskog menadžera u takvim slučajevima je razviti nove financijske instrumente i metode, koristeći postojeće kako bi pronašli taj put. Taj se proces naziva "financijski inženjering".

Korporativno financijsko upravljanje često uključuje kupnju i prodaju izvedenica. Izvedeni vrijednosni papiri su financijska imovina koja je derivat druge financijske imovine.

Postoje dvije vrste izvedenih vrijednosnih papira:

Terminski ugovori (roba, valuta, %, indeks itd.) - terminski ugovori;

Slobodno razmjenjive ili dioničke opcije.

Terminski ugovori - standardni ugovor o razmjeni za prodaju i kupnju imovine kojom se trguje na burzi u određenom trenutku u budućnosti po cijeni koju su odredile strane u transakciji u trenutku njezina sklapanja.

Terminski ugovori pripadaju klasi budućih ugovora o kupnji. Istaknute značajke terminskog ugovora su:

Karakter razmjene, t.j. ugovor o razmjeni nastao na ovoj burzi i rotirajući samo na njoj;

Standardizacija u svim parametrima, osim u cijeni;

Potpuna garancija burze da će sve obveze predviđene terminskim ugovorom biti ispunjene;

Prisutnost posebnog mehanizma za prijevremeni raskid obveza iz ugovora od strane bilo koje strane.

Opcija kojom se slobodno trguje ili opcija razmjene standardni je ugovor o razmjeni za pravo kupnje ili prodaje imovine razmjene ili terminski ugovor po cijeni izvršenja prije određenog datuma uz plaćanje određenog iznosa novca za to pravo, što se naziva premija. Ako se opcije sklapaju na burzi, tada su, kao i kod terminskih ugovora, uvjeti za njihovo sklapanje standardizirani u svemu, osim cijene opcije. Postoje dvije vrste opcija koje se obično koriste u praksi razmjene:

opcija poziva (opcija poziva) - daje pravo, ali ne obvezuje na kupnju terminskog ugovora, robe ili druge vrijednosti po danoj cijeni, dopuštajući, nakon plaćanja male premije, primanje neograničene dobiti od povećanja cijena;

put opcija - daje pravo, ali ne obvezuje na prodaju terminskog ugovora ili druge vrijednosti po danoj cijeni, dopuštajući, nakon plaćanja male premije, da dobije neograničeni profit od smanjenja cijena.

Financijski inženjering često uključuje stvaranje novih izvedenica, kao i kombinaciju postojećih izvedenica za obavljanje specifičnih zadataka zaštite. U svijetu u kojem su cijene stabilne i mijenjaju se vrlo sporo, financijski inženjering ne bi bio toliko potreban. Međutim, industrija je trenutno u procvatu.

Dakle, hedging je oblik osiguranja od mogućih gubitaka sklapanjem transakcije bilance. Kao iu slučaju osiguranja, zaštita od rizika zahtijeva preusmjeravanje dodatnih sredstava. Savršena zaštita uključuje potpuno uklanjanje mogućnosti dobivanja bilo kakvog profita ili gubitka na određenoj poziciji otvaranjem suprotne ili kompenzacijske pozicije. Ovo "dvostruko jamstvo" protiv dobiti i gubitaka razlikuje savršenu zaštitu od klasičnog osiguranja.

4.5 Usluga upravljanja rizicima u Sberbank of Russia

Upravljanje rizikom je sustav upravljanja organizacijom, poduzećem, koji ima za cilj smanjiti rizik, spriječiti neprihvatljiv rizik; predstavlja organski dio financijskog upravljanja.

Rizik je opasnost od nepredviđenih gubitaka očekivane dobiti, prihoda ili imovine, gotovine, drugih resursa zbog slučajne promjene uvjeta gospodarske aktivnosti, nepovoljnih okolnosti.

Postoje mnoge vrste rizika. Pritom se bankarski rizici razlikuju po određenim specifičnostima i načelima klasifikacije.

Za organizaciju rada upravljanja rizicima, Sberbank je uspostavio profesionalnu Službu upravljanja rizicima, koja je neovisna o odjelima front-officea motivirana poslovnom uspješnošću. Rad Službe upravljanja rizicima ustrojen je na način da osigurava internu uravnoteženost poslovanja Banke u svim područjima rada.

Svrha aktivnosti upravljanja rizicima je poboljšanje financijskog poslovanja, povećanje profitabilnosti, održavanje likvidnosti i adekvatnosti kapitala. Banka se u svojim aktivnostima upravljanja rizicima vodi “Politikom upravljanja rizicima u OAO Sberbank of Russia”, koju je odobrio Upravni odbor Sberbank of Russia.

Pouzdani i učinkoviti sustavi interne kontrole i upravljanja rizicima pridonose poboljšanju uspješnosti svakog poslovanja. Odgovornost za nesmetano funkcioniranje ovih sustava leži na menadžmentu društva, koji je dužan implementirati integrirani sustav upravljanja rizicima i internih kontrola, uvažavajući specifičnosti industrije.

Pri izgradnji integriranog sustava, osim branše, potrebno je uzeti u obzir veličinu organizacije, regulatorno okruženje u kojem djeluje, korporativnu kulturu i niz drugih čimbenika.

Godine 2013. Međunarodni institut internih revizora (IIA) razvio je model Tri linije obrane. Ovaj model koordinira procese upravljanja rizicima i interne kontrole jasnim definiranjem i odvajanjem odgovarajućih uloga i odgovornosti.

Model tri linije obrane

Prva linija obrane

Poslovne jedinice čine prvu liniju obrane s kontrolama odgovornim za uključivanje upravljanja rizicima u donošenje odluka i ključne poslovne operacije tvrtke. Strukturne jedinice su vlasnici rizika i odgovorne su za identificiranje, upravljanje, smanjenje razine rizika, analiziranje i izvješćivanje o ključnim rizicima. Voditelji ustrojstvenih odjela dužni su razviti, implementirati i osigurati funkcioniranje kontrolnih postupaka u nadziranim poslovnim procesima.

Druga linija obrane

Odjeli odgovorni za upravljanje rizicima u poduzeću razvijaju i provode metodološki pristup upravljanju rizicima, definiraju standarde i koordiniraju aktivnosti upravljanja rizicima u poduzeću, uključujući povezane procese, tehnologije i kulturu. Nadležnost ovih odjela ne bi trebala uključivati ​​odgovornost za pravovremenu identifikaciju i procjenu rizika, jer to rade postrojbe prve crte obrane.

Druga linija obično uključuje odjele odgovorne za upravljanje rizikom, sustav interne kontrole, sigurnost, usklađenost, pravnu podršku itd. Omogućuju kontinuirano praćenje procesa razvoja i rada kontrolnih procedura vezanih uz prvu crtu obrane, savjetuju o pitanjima upravljanja rizicima te obučavaju zaposlenike tvrtke.

Usporedba 1. i 2. linije obrane:

Treća linija obrane

Upravni odbor ocjenjuje i odobrava razinu rizika društva, uzimajući u obzir strateške ciljeve i ciljeve u području upravljanja rizicima. Odbori za reviziju, upravljanje rizikom itd. pomažu upravnom odboru u vršenju kontrole nad učinkovitošću sustava upravljanja rizikom organizacije.

Služba za unutarnju reviziju provodi neovisnu procjenu kvalitete postojećih procesa upravljanja rizicima, utvrđuje povrede te daje prijedloge za unapređenje sustava upravljanja rizicima. Upravni odbor prihvaća ovo mišljenje kao smjernicu za djelovanje. Služba za unutarnju reviziju pod nadzorom odbora za reviziju prati funkcioniranje prve i druge linije obrane, te prati provedbu korektivnih mjera za unapređenje sustava upravljanja rizicima.

Potrebno je jasno definirati uloge i odgovornosti osoba uključenih u procese upravljanja rizicima i unutarnjih kontrola, osiguravajući učinkovitu interakciju i razmjenu informacija među njima, kao i izradu odgovarajućih izvješća.

Unutarnja revizija može u svom radu koristiti rezultate rada drugih subjekata sustava unutarnjih kontrola koji prate i ocjenjuju sustav unutarnjih kontrola u pojedinim područjima djelovanja.

Kako bi se jasno razdvojila područja odgovornosti u organizaciji, a Karta jamstva.

Karta jamstva- dokument koji odražava pokrivenost rizika i poslovnih procesa kontrolnim funkcijama tvrtke, a također omogućuje učinkovitiju koordinaciju rada strukturnih jedinica koje provode kontrolnu funkciju na različitim razinama.

Jamstveni list može sadržavati sljedeće podatke:

popis poslovnih procesa poduzeća;

popis rizika poduzeća;

vlasnici rizika (odgovorni za upravljanje rizicima organizacije);

subjekti sustava unutarnjih kontrola koji prate/ocjenjuju svaki od rizika.

Pri izradi Jamstvene karte koriste se interni dokumenti društva i to: klasifikator rizika i procesa, karta rizika i drugi dokumenti koji određuju interakciju subjekata sustava unutarnjih kontrola koji prate i ocjenjuju sustav unutarnjih kontrola u određenim područja djelovanja.

Danas je rizik sastavna karakteristika bankarstva. Ona ima odlučujuću ulogu u oblikovanju financijskog poslovanja banaka, služi kao važna karakteristika kvalitete aktive i pasive banaka, pa bi se trebala koristiti u komparativnoj analizi njihova financijskog stanja, položaja na tržištu bankovnih usluga.

Rizici su svugdje i uvijek, stoga što god činili, procjena naših odluka u smislu rizika važna je i neophodna u svakom slučaju. Čak i kada su u pitanju osobni poslovi i planovi, rizici se moraju odvagnuti. Naravno, u financijskom sektoru rizici dolaze do izražaja jer ovdje kruže ogromne količine informacija i donosi se ogroman broj odluka. Jedan od najvažnijih zadataka upravljanja rizicima je razvoj i implementacija u svakodnevne procese alata za donošenje odluka – modela procjene rizika. Ti se modeli prvenstveno temelje na statistici. Stoga je Sberbank apsolutni raj za svakog matematičara-modelara, jer je količina podataka o klijentima neviđena. Sada je više od 600 modela različitih razina složenosti uvedeno u proces i radi. Vrlo je važno da model ne samo postoji, već i da se koristi u stvarnim procesima, pomažući u donošenju odluka ponderiranih rizikom. Svi modeli rade i pokazuju visoku sposobnost predviđanja.

Sberbank je implementirao "klasični" koncept tri linije zaštite od rizika. Prva linija obrane su oni zaposlenici koji izravno komuniciraju s klijentima ili s dokumentima. Prva linija obrane nisu samo velike riječi. Puno ovisi o profesionalnosti i odgovornosti tih ljudi - na kraju krajeva, oni su ti koji vide "uživo" klijenta i "prave" dokumente. Druga linija obrane je upravljanje rizikom. Sada više od 4 tisuće zaposlenika radi u bloku "Rizici" - to su osiguravatelji u svim linijama poslovanja (ljudi koji provode neovisno ispitivanje rizika) i metodolozi. Treća linija obrane je služba interne revizije koja redovito provjerava sve procese i procedure u banci, uključujući i procese upravljanja rizicima.

Glavni bankarski rizik, posebno u ruskoj praksi, je kreditni rizik. Upravljanje ovim rizikom ključni je faktor u određivanju učinkovitosti banke. To je rizik nevraćanja ili nepravovremenog vraćanja kredita imatelju imovine koji će u tom slučaju pretrpjeti financijske gubitke. To određuje relevantnost teme diplomskog rada.

Na visinu kreditnog rizika mogu utjecati i makroekonomski i mikroekonomski čimbenici. U okruženju u kojem je gospodarstvo nestabilno, zakonodavstvo nesavršeno, au mnogim slučajevima i kontradiktorno, vrlo je važno imati učinkovit sustav upravljanja kreditnim rizikom. Stoga banka mora razviti kreditnu politiku, dokumentiranu shemu organizacije i sustav kontrole kreditnih aktivnosti.

Predmet istraživanja je podružnica u Novosibirsku 8047/0386 Sberbank of Russia OJSC.

Svrha ovog rada je proučiti teorijske osnove i analizu kreditnih rizika u organizaciji na primjeru interne strukturne jedinice Sberbank of Russia br. 8047/0386 (u daljnjem tekstu VSP)

Za postizanje ovog cilja potrebno je riješiti sljedeće zadatke:

1. Razmotriti teorijske osnove kreditnog rizika;

2. Prikaz sustava upravljanja kreditnim rizikom;

3. Analizirati metodologiju analize kreditnog rizika;

4. Izložiti analizu upravljanja kreditnim rizikom na primjeru VSP 8047/0386;

5. Analizirati glavne nedostatke u upravljanju kreditnim rizikom;

6. Odrediti područja za poboljšanje upravljanja kreditnim rizikom.

U završnom kvalifikacijskom radu korištene su metode: metoda sistemske analize, metoda sudioničkog promatranja, metoda analize dokumenata.

Praktični značaj rada leži u činjenici da se rezultati dobiveni tijekom istraživanja i zaključci temeljeni na njima mogu izravno koristiti u radu VSP 8047/0386 Sberbank of Russia OJSC, uz uspješnu prilagodbu i identifikaciju realnog ekonomskog učinak, moguće je proširiti ovu praksu kroz mreže podružnica JSC "Sberbank of Russia".

Zakonodavna regulativa

L.V. Kostikova, BINBANK OJSC, voditeljica Centra za unutarnju kontrolu Odjela za unutarnju kontrolu i reviziju, članica Instituta internih revizora
NE. Tsangl, voditelj službe za unutarnju reviziju OJSC TransFin-M, zamjenik ravnatelja Instituta za bankarstvo Nacionalnog istraživačkog sveučilišta Visoka ekonomska škola, voditelj financijskog odjela Instituta internih revizora, dr. sc.

Do 1. listopada 2014. kreditne institucije moraju uskladiti svoje osnivačke i interne dokumente s novom verzijom Uredbe Banke Rusije br. 242-P. Novo tumačenje pojmova "unutarnja kontrola" i "unutarnja revizija", organizacijski zahtjevi, ciljevi i zadaci unutarnje kontrole i službi unutarnje revizije sve više približavaju oblik njihova funkcioniranja konceptu "tri linije obrane" koji zadovoljava međunarodne standarde.

KAO. Yakovenko, STC "ORION", savjetnik za AML/CFT

U 2014. godini došlo je do značajnih promjena u jednom od glavnih skupova mjera zakonodavstva o sprječavanju pranja novca – identifikaciji klijenata, njihovih zastupnika, korisnika, stvarnih vlasnika. U kojim slučajevima se provodi pojednostavljena identifikacija? Koji su načini i postupak njegove provedbe kod pružanja elektroničkog sredstva plaćanja klijentu – fizičkoj osobi? Kada kreditna institucija treba ažurirati podatke dobivene na temelju identifikacije i preispitati razinu rizika? Koje mjere treba sadržavati program identifikacije koji samostalno razvija banka?

nadzor banaka

D.N. Kozlov, OJSC Bank ZENIT, Odjel za rizike, voditelj odjela za operativne rizike i kontrolu, izvanredni profesor, dr. sc.
Yu.N. Yudenkov, Moskovsko državno sveučilište nazvano po M.V. Lomonosov, Fakultet političkih znanosti, izv. prof., dr. sc.

Sustav interne kontrole u kreditnoj instituciji funkcionira prije svega u skladu sa zahtjevima Banke Rusije, a tek onda - u skladu s preporukama korporativnog upravljanja. Donošenje pravila od strane metodologa Banke Rusije kontinuiran je i ubrzan proces. Nova verzija Uredbe br. 242-P koristi mnoge nove izraze, ali ne objašnjava njihovu bit i postupke provedbe, posebno pojam „regulatorni rizik“. Pozabavimo se ovim objektom kontrole.

T.A. Tsypurko, GPB (OJSC), Odjel za unutarnju kontrolu, direktor Odjela za metodologiju i razvoj

Unatoč činjenici da ruski regulator propisuje kreditnim institucijama obveznu procjenu sustava interne kontrole, jedinstvena metodologija za takvu procjenu (što procijeniti, zašto, u kojem roku) ne postoji. Banka Rusije preporučuje korištenje sustava pokazatelja koji karakteriziraju kvalitetu sustava tijela i područja unutarnje kontrole, kao i kriterije dane u novoj verziji Uredbe br. 242-P. S jedne strane, regulator nudi mehanizam koji kreditna institucija može sama primijeniti, s druge strane još ne može natjerati sudionike u procjeni da daju iskrene odgovore na postavljena im pitanja.

Kontrola potencijalnih gubitaka

A.L. Pospelov, Banka Rusije, načelnik Odjela Glavne uprave za sigurnost i zaštitu informacija
P.V. Revenkov, Banka Rusije, načelnik odjela Glavne uprave za sigurnost i zaštitu informacija, doktor ekonomskih znanosti

Ako se u idućih pet godina broj korisnika daljinskog bankarstva udvostruči, koliki su rizici za banke zbog tolikog povećanja tehničke komponente? Koji su problemi povezani s nedostacima u informacijskoj sigurnosti u bankama? To su proširenje profila operativnog rizika, te nespremnost zaposlenika u pitanjima osiguranja informacijske sigurnosti u udaljenom servisnom okruženju i drugi čimbenici.

E.V. Starostina, PwC, pridruženi upravitelj, informacijska sigurnost
V G. Naimark, PwC, voditelj informacijske sigurnosti za srednju i istočnu Europu

PC World naziva BYOD najstrašnijim akronimom za IT profesionalce. No čini se da korporativni standardi još uvijek gube bitku s načelom "ja nosim svoje". U kojoj je mjeri ova tehnologija primjenjiva u bankama? Koje su prednosti i nedostaci BYOD-a? Na što informatičari, služba interne revizije i ICS trebaju obratiti pozornost ako se donese odluka o implementaciji ove tehnologije? Kako minimizirati rizike prijevare i održati informacijsku sigurnost banke tijekom BYOD-a?

M.P. Burdonova, JSCB "RosEvroBank" (JSC), voditelj odjela za nefinancijske rizike

Jedna od učinkovitih strategija izgradnje integriranog sustava upravljanja rizicima je model triju linija obrane koji podrazumijeva uključenost različitih kadrova u proces upravljanja rizicima, uključujući predstavnike službi interne kontrole i interne revizije. Prvu liniju obrane predstavljaju jedinice koje svojim djelovanjem stvaraju rizike. Za učinkovito funkcioniranje prve linije obrane potrebni su alati za adekvatno upravljanje razinom prihvaćenih rizika i sustav motivacije ponderiran rizikom.

Regulacija procesa i postupaka

N.S. Andreeva, Otkritie Holding OJSC, voditeljica interne revizije

Prema autoru članka1, ICS je bio na spoju druge i treće razine upravljanja, a ponekad ih je kombinirao ili zamijenio. Sada su banke suočene sa zadatkom podjele funkcionalnosti između dvije službe – interne kontrole i interne revizije. Promjene u Uredbi Banke Rusije br. 242-P od 16. prosinca 2003. "O organizaciji unutarnje kontrole u kreditnim institucijama i bankarskim grupama" usmjerene su na njegovo rješenje. Kakvi će biti pristupi organizaciji sustava kontrole u bankama i koji dokumenti će regulirati djelovanje dviju kontrolnih službi?

O.Yu. Kashanova, Vnesheconombank, zamjenik voditelja Odjela za vanjsku reviziju Službe za unutarnju kontrolu, ovlašteni revizor, dr. sc.

Otvaranje računa za klijenta jedna je od najvažnijih i svojevrsna jedinstvena usluga banke, a danas postoji poseban interes za različite aspekte interne kontrole otvaranja, zatvaranja i vođenja računa klijenata, unutarbankarskih i izvanbankarskih. bilansni računi. Pitanja otvaranja i zatvaranja računa jasno regulira Banka Rusije. Time se pojednostavljuju aktivnosti kontrolnih službi kreditnih institucija, ali zahtijeva pažljivo prepoznavanje nedosljednosti s regulatornim zahtjevima.

Kontrola sukladnosti

D.V. Chistov, KPMG u Rusiji i CIS-u, voditelj Grupe za usklađenost i AML/CFT sustave, direktor

Koje odjele banke treba uključiti u FATCA radnu skupinu? Vodeću ulogu službe za usklađenost u pripremi banke za primjenu FATCA zahtjeva autor smatra dobrom odlukom. To je također u skladu s posljednjim izmjenama i dopunama Pravilnika Banke Rusije o organizaciji unutarnje kontrole u kreditnim institucijama. Uključivanje stručnjaka za AML/CFT i drugih stručnjaka koji poznaju bankovne procese i proizvode u uslugu usklađenosti pomoći će banci da provede rad na provedbi zahtjeva zakona SAD-a na odgovarajućoj razini i izbjegne potraživanja od strane Porezne uprave ili FATCA revizora.

V.V. Berezansky, EY, revizija, istraga prijevara i pomoć u sporovima, voditelj usklađenosti
A.A. Kilyachkov, tvrtka EY, usluge revizije, istraživanje prijevara i pomoć u spornim situacijama, voditelj

Čini se, što američki zakon o borbi protiv korupcije može ugroziti tvrtku ako nije izdavatelj i nije rezident ove zemlje? Međutim, zakon je po prirodi ekstrateritorijalan, pa čak i tvrtke koje nisu lokalni izdavatelji ili rezidenti mogu potpasti pod jurisdikciju FCPA-e i biti odgovorne ako se izravno ili preko agenta uključe u bilo koju aktivnost u Sjedinjenim Državama u vezi s koruptivnim plaćanjem . Vrlo poučni primjeri su poznati slučaj Straub i ne manje poznati slučaj Steffen.

M.A. Shalimova, Otkritie Capital Investment Bank, voditelj odjela za usklađenost, Međunarodno udruženje za usklađenost (ICA), direktor za razvoj i suradnju

Zašto poštivanje međunarodnih sankcija postaje bitna karika u radu odjela za poštivanje? Za odgovor na ovo pitanje dovoljno je analizirati režim međunarodnih sankcija koje su uvele SAD i EU. Zahtjevi režima su ekstrateritorijalne prirode, tako da je usklađenost s međunarodnim sankcijama neophodna u interakciji sa stranim regulatorima, potencijalnim međunarodnim ulagačima, ugovornim stranama i drugim međunarodnim dionicima kako bi se reputacijski i financijski rizici sveli na najmanju moguću mjeru.