Kuidas rakendada hoolsuskohustust vastaspoole valikul? Saate iseseisvalt koguda kogu teavet partnerite kohta. Ja saate enda ja oma vastaspoole kontrollimiseks kasutada mugavat teenust. Mõne sekundi pärast saate järelduse ettevõtluse ja maksuauditi riskide kohta.
Maksuametnikud nõuavad töövõtjate valimisel hoolsust. Selle nõude eiramine võib kaasa tuua mitte ainult täiendavaid makse ja trahve. Maksumaksja, kes ei ole üles näidanud hoolsust, võib ise muutuda oma vastaspoolte silmis ebausaldusväärseks. Räägime teile, kuidas äririske vähendada ning kontrollime ennast ja oma vastaspoolt.
Miks kontrollida vastaspooli
On vaja kontrollida nii tarnijate kui ka ostjate usaldusväärsust. Lõppude lõpuks on kontrollil kaks peamist eesmärki:
- Vähendage maksuriske
- Vähendage rahalise kahju riski.
Föderaalse maksuteenistuse korraldus nr MM-3-06 / [e-postiga kaitstud] kuupäevaga 30. mai 2007 loetleb vastaspoole hoolsuskohustuse kontrollimise kriteeriumid. Inspektorid ise kontrollivad ettevõtteid samade kriteeriumide järgi. Kui ettevõte näitab ühepäevase äri märke, siis ei teki probleeme mitte ainult tema, vaid ka tema vastaspoolte jaoks. Seetõttu on oluline kontrollida oma tarnijaid ja ostjaid.
Iga organisatsioon või ettevõtja võib koguda andmeid partnerite kohta. Vaidluse korral kaitseb maksumaksja suurema tõenäosusega oma kohtuasja. Piisab tõestada, et partnerit kontrolliti vastavalt föderaalse maksuteenistuse korralduses nr MM-3-06 / täpsustatud kriteeriumidele. [e-postiga kaitstud] kuupäevaga 30. mai 2007 Kui on tõendeid ettenägelikkuse kohta ja kohus kaldub teie poole.
Miks ennast testida? Esiteks, hinnata ennast inspektorite kriteeriumide järgi. See aitab vähendada kontrollide ja vastutavate töötlejate nõuete esitamise ohtu. Näiteks kui teie ettevõte sattus eksikombel ebausaldusväärsete ettevõtete nimekirjadesse, saate ühepäevase äri märke kõrvaldada.
Teiseks vaadata oma ettevõtet läbi vastaspoolte pilgu. Siis saate tugevdada oma nõrkusi ja suurendada oma atraktiivsust potentsiaalsete klientide silmis.
Kuidas ennast ja vastaspoolt iseseisvalt ja tasuta kontrollida
Saate vastaspooli kontrollida ise ja täiesti tasuta, kõik vajalikud allikad on avalikud. Enesekontrolli suureks puuduseks on protsessi keerukus. Me ütleme teile, mida kontrollida.
Dokumentide koopiad
Küsige ostjatelt ja tarnijatelt järgmiste dokumentide koopiaid:
- kohustuslikud dokumendid,
- Väljavõte juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist,
- Viimase kolme aasta käibe- ja tulumaksudeklaratsioonid,
- Raamatupidamisaruanded viimase kolme aasta kohta,
- Konto analüüs 68,
- IFTS-i tõend eelarvega arvelduste seisu kohta.
Kui vastaspoole tegevus on litsentsitav, küsige litsentsi koopiat. Selle puudumine võib olla otsustav, kui kohus teeb teie kasuks mittesobiva otsuse (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 11.02.2010 N 3-7-07 / 84, FAS VSO 03.25.2010 resolutsioonid juhtumis N A19 -15776 / 09, 08.10.2009 kohtuasjas N A33-17712/08).
Vahendid enda ja vastaspoolte kontrollimiseks
Kontrollige vastaspoolt föderaalse maksuteenistuse veebisaidil:
- Teenuses "Äririskid: kontrollige ennast ja vastaspoolt"
- Diskvalifitseeritud isikute registris
- Massregistreerimisaadresside registris
- massiasutajate või juhtide registris,
- Organisatsiooni juhtimises osalemisest keeldunud isikute registris.
Seejärel külastage vahekohtuasjade kappi ja föderaalse kohtutäiturite teenistuse baasi. See pole täielik nimekiri, saate vaadata muid ressursse.
Äri maine
Kohtute hinnangul on positiivne ärialane maine partneri usaldusväärsuse oluline kriteerium (Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu Presiidiumi 25. mai 2010. a resolutsioon N 15658/09).
Ettevõtte maine hindamiseks võite kasutada avatud allikaid, näiteks vaadata ettevõtte mainimist käsitlevaid väljaandeid. Hinnake, millisel viisil (positiivselt või negatiivselt) seda mainitakse. Näete selle vastaspoolte ja töötajate arvustusi ettevõtte kohta. Ja küsi ka teistelt firmadelt soovituskirju.
Millele veel tähelepanu pöörata
- Ettevõtte tegelik asukoht, tootmis- ja müügipinnad,
- Juhataja volituste dokumentaalne kinnitus,
- Lepingu tingimuste täitmise tegelikkus (tootmisruumide, sõidukite, kvalifitseeritud personali jne olemasolu).
Riskianalüüs
Niisiis, olete teinud kogu töö, kulutanud aega ja kogunud vastaspoole kohta terve toimiku. Kas see tagab kaitse maksunõuete eest? Sa oled üllatunud, aga ei.
Liiga mahukat dokumendipaketti võib inspektorite hinnangul pidada ettevõtetevaheliseks kokkumänguks. Nende hinnangul koguti inspektorite segadusse ajamiseks meelega tarbetu kogus dokumente. 13. juuli 2017 kirjas nr ED-4-2 / [e-postiga kaitstud] Föderaalne maksuamet tutvustab sellist kontseptsiooni nagu pseudo ettevaatlikkus.
Elektrooniline teenus "RNA: vastaspoolte kontrollimine"
Teenus pakub koheselt alustada vastaspoolte otsimist. Õige ettevõtte või ettevõtja kohe leidmiseks saate määrata TIN-i. Otsida saab ka nime järgi.
Otse ettevõtte nime all väljastab teenus järelduse ettevõtte usaldusväärsuse kohta. Võimalik on üks järgmistest valikutest:
- Ettevõte on usaldusväärne ja sellega töötamise riskid on minimaalsed:
- Ettevõttel on ühepäevase äri tunnuseid ja sellega töötades võivad tekkida inspektorite pretensioonid:
