Svaki poslovni subjekt povremeno treba ostvariti troškove poslovanja kako bi osigurao funkcioniranje poduzeća. Uglavnom se obavljaju u gotovini preko računovođa, koje posebnim nalogom određuje voditelj. U tom slučaju, troškovi se moraju izvršiti za svrhe za koje je novac izdan.
Troškovnik je dokument koji sastavlja materijalno odgovorna osoba u slučaju da ima proizvodne ili poslovne troškove, za koje je tvrtka prethodno izdala novac iz blagajne ili prijenosom.
Ovaj obrazac je potrebno ispuniti ako su sredstva izdana na račun. Rosstat preporučuje korištenje obrasca dokumenta AO-1.
Popis osoba poduzeća kojima je dopušteno izdavanje novca utvrđuje se posebnom naredbom. Poželjno je u njemu odraziti popis imena računovođa, iznos iznosa koji im se može izdati, kao i utvrditi svrhe trošenja tih sredstava.
Odgovorne mogu biti i osobe koje rade u poduzeću i osobe uključene po ugovoru o radu.
Zakon zahtijeva da zaposlenici kojima su izdana sredstva za troškove moraju izvršiti iste za utvrđene svrhe, a rukovoditelj je, nakon što je provjerio sve dokumente dostavljene za izvješće o troškovima, odobrio te troškove.
Tek nakon što avansno izvješće prođe proceduru odobravanja, ti se troškovi mogu uključiti u trošak poduzeća. Stoga je ovaj obrazac primarni dokument koji potvrđuje vlastite troškove tvrtke.
Pažnja! Prilikom pripreme i prihvaćanja prethodnog izvješća, mora se imati na umu da će ga tijekom provjere pregledati regulatorna tijela, a ako je sastavljen s netočnostima ili priloženi dokumenti ne ispunjavaju utvrđene zahtjeve, tada će troškovi ovog dokument će biti izuzet od oporezivanja.
U kojem slučaju se primjenjuje avansno izvješće?
Sredstva izdana zaposleniku moraju se koristiti isključivo za utvrđene svrhe ili se moraju vratiti u blagajnu poduzeća. Glavni dokument za isplatu iznosa u podizvješće je, na koji mora biti pričvršćena viza glave.
Lokalni akti poduzeća određuju rokove u kojima odgovorni zaposlenik mora prijaviti ili vratiti prethodno izdani novac. Ako su nastali troškovi, mora se sastaviti predujam. Ovaj dokument omogućuje vam otpisivanje izdanih iznosa od računovođe na troškove.
Svaki zaposlenik koji se vraća sa službenog puta dužan je sastaviti akontaciju o službenom putu. U tom smislu, njegova uloga raste, budući da su mnogi ranije sastavljeni dokumenti postali neobvezni. Zapravo, prethodni izvještaj ostao je jedino izvješće koje je dodijeljeni podnio svom vodstvu.
Sastavljanje avansnog izvješća je obavezno, ovo pravilo je sadržano u Postupku za obavljanje gotovinskih transakcija. Od sastavljanja ove isprave izuzeti su samo poduzetnici koji evidenciju vode po pojednostavljenom postupku.
buchproffi
Važno! Međutim, ne treba zaboraviti da postoji ograničenje gotovinskih plaćanja između organizacija ili pojedinačnih poduzetnika u iznosu od 100.000 rubalja. Iznad ovog iznosa treba koristiti samo bezgotovinsko plaćanje, što isključuje odgovornost.
Što se može uzeti u obzir
Svaki računovodstveni stručnjak i sam zaposlenik moraju znati popis dokumenata koji se mogu priložiti kao dokaz troškova uz izvješće o troškovima.
To uključuje:
- Potvrde o prodaji s priloženim čekovima KKT. Dopušteno je koristiti te dokumente bez CCP-a ako tvrtka koja ih je izdala radi na imputaciji. Istodobno, račun mora sadržavati sve podatke predviđene zakonom koji omogućuju identifikaciju dobavljača.
- Računi zajedno s čekovima. U tom slučaju također je potreban ili račun ili akt za rad ili uslugu. Istodobno, posljednji dokumenti moraju biti sastavljeni za organizaciju ili individualnog poduzetnika koji je stisnuo novac na račun svog zaposlenika, a ne za njega.
- Potvrde, radni nalozi i drugi BSO, koji potvrđuju utrošak sredstava poduzeća.
- Karte i druge prijevozne isprave izdane za prijevoz putnika ili robe. Ovo također uključuje police osiguranja koje su izdale putničke kompanije i prijevoznici.
Pažnja! Međutim, mogu se primjenjivati dodatni zahtjevi za dokumentaciju. Na primjer, dokumenti sastavljeni na stranom jeziku trebaju biti prevedeni na ruski u dijelu koji se odnosi na raščlambu troškova zaposlenika. Dokumenti koji su izdani vikendom u poduzeću podvrgavaju se temeljitoj provjeri.
Obrazac za avansno izvješće, uzorak 2018 preuzimanje
Uzorak popunjavanja avansnog izvješća u 2018
Pogledajmo pobliže primjer kako ispuniti avansno izvješće.
Prednja strana
Obrazac avansnog izvješća popunjava se od samog gornjeg retka, gdje se upisuje naziv ili puni naziv tvrtke. poduzetnik. S desne strane morate označiti je li dodijeljen.
U nastavku, u polja koja se nalaze pored naziva dokumenta, upisuje se serijski broj i datum kada je izdat.
Blok s desne strane počinje frazom "Odobravam". Popunjava ga direktor društva. Tamo je iznos napisan slovima, punim imenom i prezimenom. i naziv radnog mjesta rukovodeće osobe, datum odobrenja. Ispod se mora potpisati ravnatelj, čime odobrava troškove i dopušta njihovo uzimanje u obzir.
U sljedeća polja potrebno je upisati naziv ustrojstvene jedinice u kojoj računovođa radi, njegovo puno ime, naziv radnog mjesta i broj prema vremenskom listu.
buchproffi
Važno! Prethodno je namjena navedena u predujmovima morala odgovarati namjeni iz zahtjeva za izdavanje u podizvješću. Trenutno nije dopušteno izdavanje zahtjeva, pa se cilj postavlja na temelju smjera nastalih troškova (za mobilne komunikacije, nabavu materijala itd.).
Dokument je zatim podijeljen u dvije tablice. Računovođa unosi podatke. Lijevi odražava kretanje obračunskih sredstava za zaposlenika - stanje od prethodnog izdavanja ili prekomjernog trošenja, izdani iznos, potrošeni iznos, trenutno stanje.
Pažnja! Od 19. kolovoza 2017. godine zaposlenik može primiti iznose na obračun bez prijavljivanja prethodne akontacije.
Tablica s desne strane prikazuje računovodstvena knjiženja.
U nastavku računovođa mora zabilježiti broj dokumenata koje je zaposlenik dostavio i na koliko listova se nalaze.
Nakon obavljene provjere računovođa mora potpisati i riječima naznačiti odobreni iznos. Zatim se obrazac dostavlja glavnom računovođi na razmatranje.
Ako je zaposlenik nakon podnošenja izvješća utvrdio iznose novca koje treba vratiti ili obrnuto, potrebno je nadoknaditi prekomjerno potrošeno, tada su detalji gotovinskog dokumenta navedeni u nastavku.
Pažnja! Prilikom provjere avansnog izvješća zaposleniku se izdaje potvrda o njegovom prihvaćanju. Ukratko duplicira podatke usvojenog dokumenta.
Stražnja strana
S ove strane nalazi se tablica u koju računovođa upisuje sve priložene dokumente. Za svaki obrazac postoji jedan redak.
Stupac 1 sadrži redni broj retka. Stupci 2 i 3 odražavaju broj i datum izvještajnog dokumenta. Ako nema broja, stavlja se crtica ili "B / N".
Stupac 4 sadrži naziv dokumenta.
Stupci 5 i 6 rezervirani su za oznaku iznosa dokumenta. U stupac 5 upisuje se u rubljima, au stupac 6 - u stranoj valuti (ako je u njemu izdana).
Sve retke koji ostanu prazni potrebno je prekrižiti simbolom "Z". Nadalje, u zadnjem retku "Ukupno", zbraja se ukupan iznos za sve dokumente, a ispod se potpisuje računovođa.
Prilikom provjere računovođa pregledava isprave i valjanost izdataka, te u stupce 7 i 8 upisuje iznos koji je po ispravi prihvaćen za knjigovodstvo. U stupac 9 upisuje se knjigovodstveni konto na koji se troškovi odnose.
Opći podaci iz ova tri stupca, nakon potpune provjere, prenose se na prednju stranu dokumenta.
Što ako nema popratnih dokumenata
Ako je zaposlenik akontaciji priložio dokumente s fatalnim nedostacima (primjerice oštećene) ili ih uopće nije priložio (izgubio se blagajnički račun, ne može se dobiti duplikat), to ne znači da akontaciju ne može biti prihvaćen.
Mora se imati na umu da se roba ili radovi za koje je novac dat zapravo mogu primiti. U takvoj situaciji računovođa još treba provjeriti dostavljeni dokument, a sam voditelj odlučuje hoće li ga odobriti ili ne.
Ako upravitelj donese pozitivnu odluku i naloži odgovornoj osobi da nadoknadi sredstva potrošena bez popratnih dokumenata, treba imati na umu da se svi ti troškovi ne mogu uzeti u obzir pri obračunu poreza za ovo razdoblje. Ako organizacija radi s PDV-om, tada se ni pretporez ne može odbiti.
knjigovodstvena knjiženja
Knjiženja nakon popunjavanja predujma ovise o svrsi primanja predujma:
D08, 10, 41 - K71 - knjižen je materijal nabavljen od strane odgovorne osobe
Ako je zaposlenik ostavio akontaciju, a da nije stvarno primio robu, tada se vrši knjiženje:
D60, 76 - K71 - avansno plaćanje dobavljaču
Knjigovodstvena knjiženja po rezultatima službenog putovanja:
D20 - K71 - otpisani su troškovi službenog putovanja u svrhu obavljanja poslova po dogovoru s naručiteljem;
D44 - K71 - troškovi službenog putovanja koji su bili povezani s oglašavanjem ili prodajom robe poduzeća;
D08 - K71 - troškovi službenog putovanja vezani uz kupnju nove opreme, strojeva i sl.
D28 - K71 - poslovno putovanje je bilo povezano s povratom braka dobavljaču.
Ako tvrtka primjenjuje opći režim, tada se PDV izdvaja iz putnih troškova:
D19 - K71 - uzima se u obzir iznos PDV-a na izdatke na službenom putu;
D68 - K19 - PDV odobren.
Ako zaposlenik ima neiskorištenu akontaciju za službeni put, dužan ju je vratiti:
D50 - K71 - neiskorišteni predujam za službeni put vraćen je u gotovini u blagajnu ulaznim blagajničkim nalogom;
D51 - K71 - neiskorištena akontacija doznačena na tekući račun
D70 - K71 - neiskorištena akontacija obustavljena iz obračunate plaće
