Kako provesti dužnu pažnju pri odabiru druge ugovorne strane? Možete samostalno prikupljati sve podatke o partnerima. I možete koristiti praktičnu uslugu da provjerite sebe i svoju drugu stranu. Za nekoliko sekundi dobit ćete zaključak o rizicima poslovanja i poreznog nadzora.
Porezni službenici zahtijevaju dužnu pažnju pri odabiru izvođača. Zanemarivanje ovog zahtjeva može dovesti ne samo do dodatnih poreza i kazni. Porezni obveznik koji nije pokazao dužnu pažnju može i sam postati nepouzdan u očima svojih sugovornika. Reći ćemo vam kako smanjiti poslovne rizike i provjeriti sebe i svoju drugu stranu.
Zašto provjeravati druge ugovorne strane
Potrebno je provjeriti pouzdanost i dobavljača i kupaca. Uostalom, provjera ima dva glavna cilja:
- Smanjite porezne rizike
- Smanjite rizik od financijskog gubitka.
Naredba Federalne porezne službe br. MM-3-06 / [e-mail zaštićen] od 30. svibnja 2007. godine navodi kriterije za provjeru dužne pažnje druge ugovorne strane. Po istim kriterijima tvrtke provjeravaju i sami inspektori. Ako tvrtka pokazuje znakove jednodnevnog poslovanja, tada će se pojaviti problemi ne samo za nju, već i za njene druge strane. Stoga je važno provjeriti svoje dobavljače i kupce.
Svaka organizacija ili poduzetnik može prikupljati podatke o partnerima. U slučaju spora vjerojatnije je da će porezni obveznik braniti svoj slučaj. Dovoljno je dokazati da je partner provjeren prema kriterijima navedenim u Nalogu Federalne porezne službe br. MM-3-06 / [e-mail zaštićen] od 30. svibnja 2007. godine Ako postoje dokazi razboritosti i sud će se pokloniti u vašem smjeru.
Zašto se testirati? Prvo, da se ocijenite prema kriterijima inspektora. To će pomoći u smanjenju rizika od inspekcija i potraživanja od strane kontrolora. Na primjer, ako je vaša tvrtka greškom uvrštena na popise nepouzdanih tvrtki, možete ukloniti znakove jednodnevnog poslovanja.
Drugo, gledati svoju tvrtku kroz oči sugovornika. Tada možete ojačati svoje slabosti i povećati vlastitu privlačnost u očima potencijalnih kupaca.
Kako samostalno i besplatno provjeriti sebe i drugu ugovornu stranu
Protustranke možete provjeriti sami i to potpuno besplatno, svi potrebni izvori su javno dostupni. Veliki nedostatak samoprovjere je složenost procesa. Reći ćemo vam što trebate provjeriti.
Kopije dokumenata
Zatražite od kupaca i dobavljača kopije sljedećih dokumenata:
- Zakonski dokumenti,
- Izvadak iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba,
- Porezne prijave PDV-a i poreza na dohodak za posljednje tri godine,
- Računovodstvena izvješća za posljednje tri godine,
- Analiza računa 68,
- Potvrda IFTS-a o statusu obračuna s proračunom.
Ako aktivnosti druge ugovorne strane podliježu licenciranju, zatražite kopiju licencije. Njegov izostanak može biti odlučujući kada sud donese odluku koja nije u vašu korist (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 11.02.2010 N 3-7-07 / 84, Odluke FAS VSO od 25.03.2010 u slučaju N A19 -15776 / 09, od 08. 10. 2009. u predmetu N A33-17712/08).
Sredstva za provjeru sebe i ugovornih strana
Provjerite drugu ugovornu stranu na web stranici Federalne porezne službe:
- U usluzi „Poslovni rizici: provjerite sebe i drugu ugovornu stranu“,
- U registar diskvalificiranih osoba,
- U registar adresa masovne prijave,
- U registar masovnih osnivača ili voditelja,
- U registar osoba koje su odbile sudjelovanje u upravljanju organizacijom.
Zatim posjetite kabinet za arhiviranje arbitražnih predmeta i bazu Savezne službe ovršitelja. Ovo nije potpuni popis, možete provjeriti na drugim izvorima.
Poslovni ugled
Prema sudovima, pozitivna poslovna reputacija važan je kriterij za pouzdanost partnera (Rezolucija Prezidija Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 25. svibnja 2010. N 15658/09).
Za procjenu poslovne reputacije možete koristiti otvorene izvore, na primjer, pogledati publikacije koje spominju tvrtku. Ocijenite na koji je način (pozitivan ili negativan) spomenut. Možete vidjeti recenzije o tvrtki njenih partnera i zaposlenika. Također zatražite pisma preporuke od drugih tvrtki.
Na što još treba obratiti pozornost
- stvarnu lokaciju tvrtke, proizvodne i prodajne prostore,
- Dokumentarna potvrda ovlasti voditelja,
- Realnost ispunjavanja uvjeta ugovora (raspoloživost proizvodnih pogona, vozila, kvalificiranog osoblja itd.).
Procjena rizika
Dakle, obavili ste sav posao, potrošili vrijeme i prikupili cijeli dosje o drugoj ugovornoj strani. Jamči li to zaštitu od poreznih potraživanja? Iznenadit ćete se, ali ne.
Prevelik paket dokumenata, prema inspektorima, može se smatrati dosluhom između tvrtki. Po njihovom mišljenju, namjerno je prikupljena nepotrebna količina dokumentacije kako bi se zbunili inspektori. Dopisom od 13. srpnja 2017. br. ED-4-2 / [e-mail zaštićen] Savezna porezna služba uvodi takav koncept kao pseudo-razboritost.
Elektronička usluga "RNA: Provjera ugovornih strana"
Usluga odmah nudi početak traženja ugovornih strana. Možete navesti PIB kako biste odmah pronašli pravu tvrtku ili poduzetnika. Također možete pretraživati po imenu.
Odmah ispod naziva tvrtke servis izdaje zaključak o vjerodostojnosti tvrtke. Moguća je jedna od opcija:
- Tvrtka je pouzdana i rizici pri radu s njom su minimalni:
- Tvrtka ima znakove jednodnevnog poslovanja iu radu s njom mogu se pojaviti zahtjevi inspektora:
