Як виявити належну обачність під час виборів контрагента? Можна самостійно зібрати усі відомості про партнерів. А можна скористатися зручним сервісом, щоб перевірити себе та контрагента. За кілька секунд ви отримаєте висновок про ризики бізнесу та податкову перевірку.
Податківці вимагають виявляти належну обачність під час виборів контрагентів. Ігнорування цієї вимоги може призвести не лише до донарахування податків та штрафів. Платник податків, який не виявив обачність, може і сам стати неблагонадійним в очах своїх контрагентів. Ми розповімо, як знизити ризики бізнесу та перевірити себе та контрагента.
Навіщо перевіряти контрагентів
Перевіряти на благонадійність необхідно як постачальників, і покупців. Адже перевірка має дві основні цілі:
- Зменшити податкові ризики,
- Зменшити ризики фінансових втрат.
Наказ ФНП №ММ-3-06/ [email protected]від 30.05.2007р. перераховує критерії перевірки благонадійності контрагента. Самі інспектори перевіряють компанії за тими самими критеріями. Якщо у фірми виявляться ознаки одноденки, то проблеми виникнуть у неї, а й її контрагентів. Тому важливо перевіряти своїх постачальників та покупців.
Будь-яка організація чи підприємець можуть збирати дані про партнерів. При виникненні спірної ситуації платник податків матиме більше шансів відстояти свою правоту. Достатньо довести, що перевіряли партнера за критеріями, зазначеними у Наказі ФНП №ММ-3-06/ [email protected]від 30.05.2007р. За наявності доказів обачності та суд схилиться у ваш бік.
А навіщо перевіряти себе? По-перше, щоб оцінити себе за критеріями перевіряльників. Це допоможе знизити ризики перевірок та претензій з боку контролерів. Наприклад, якщо ваша компанія помилково потрапила до списків неблагонадійних, можна усунути ознаки одноденки.
По-друге, щоб глянути на свою компанію очима контрагентів. Тоді ви зможете посилити свої слабкі сторони та підвищити власну привабливість в очах потенційних замовників.
Як перевірити себе та контрагента самостійно та безкоштовно
Перевірити контрагентів можна самостійно та абсолютно безкоштовно, всі необхідні джерела знаходяться у відкритому доступі. Великий мінус самостійної перевірки – трудомісткість процесу. Ми розповімо, що треба перевіряти.
Копії документів
Запитайте у покупців та постачальників копії наступних документів:
- Статутні документи,
- Виписку з ЄДРЮЛ,
- Податкові декларації з ПДВ та податку на прибуток за останні три роки,
- Бухгалтерську звітність за останні три роки,
- Аналіз рахунку 68,
- Довідку ІФНС про стан розрахунків із бюджетом.
Якщо контрагент підлягає ліцензуванню, попросіть копію ліцензії. Її відсутність може стати вирішальним при винесенні судом рішення не на вашу користь. у справі N А33-17712/08).
Ресурси для перевірки себе та контрагентів
Перевірте контрагента на сайті ФНП:
- У сервісі «Ризики бізнесу: перевір себе та контрагента»,
- У реєстрі дискваліфікованих осіб,
- У реєстрі адрес масової реєстрації,
- У реєстрі масових засновників чи керівників,
- У реєстрі осіб, які відмовилися від участі в управлінні організацією.
Потім відвідайте картотеку арбітражних справ та базу Федеральної служби судових приставів. Це не повний перелік, можлива перевірка на інші ресурси.
Ділова репутація
На думку судів, позитивна ділова репутація є важливим критерієм благонадійності партнера (Постанова Президії ВАС РФ від 25.05.2010 р. N 15658/09).
Для оцінки ділової репутації можна використовувати відкриті джерела, наприклад, переглянути публікації, в яких згадується компанія. Оцінити, у якому ключі (позитивному чи негативному) вона згадується. Можна подивитися відгуки про компанію її контрагентів та працівників. А також попросити рекомендаційних листів від інших компаній.
На що ще звернути увагу
- Фактичне місцезнаходження компанії, її виробничих та торгових площ,
- Документальне підтвердження повноважень керівника
- Реальність виконання умов договору (наявність виробничих потужностей, транспортних засобів, кваліфікованого персоналу тощо).
Оцінка ризиків
Отже, ви зробили всю роботу, витратили час і зібрали ціле досьє на контрагента. Чи це дає гарантію захищеності від претензій податківців. Ви здивуєтеся, але ні.
Занадто великий пакет документів, на думку інспекторів, може розцінюватися як змова між компаніями. На їхню думку, непотрібний обсяг документів збирався спеціально, щоби заплутати перевіряльників. У листі від 13.07.2017 № ЕД-4-2/ [email protected]ФНП вводить таке поняття, як псевдообачність.
Електронний сервіс "РНК: Перевірка контрагентів"
Сервіс одразу пропонує розпочати пошук контрагентів. Ви можете вказати ІПН, щоб відразу знайти потрібну компанію чи підприємця. Також можна шукати за назвою.
Відразу під назвою компанії сервіс видає висновок про благонадійність компанії. Можливий один із варіантів:
- Компанія благонадійна та ризики при роботі з нею мінімальні:
- Компанія має ознаки одноденки та у роботі з нею можуть виникнути претензії перевіряльників:
