Як оформити надходження імпортного товару у програмі 1С 8.3 Бухгалтерія та як відобразити у бухгалтерському обліку мита ВМД (вантажної митної декларації)?
Процедура в 1С 8.3 проводиться двома документами - «Надходження товарів та послуг» та «ВМД з імпорту».
Оформлення надходження товару на склад
Перший крок – оформлення приходу імпортного товару на склад. Робиться надходження за допомогою документа «Надходження товарів та послуг». Докладно на цій операції не будемо зупинятися, детально про цей документ можна прочитати в цій статті.
Зазначимо лише нюанси імпортного надходження. Обов'язково необхідно вказати Номер ВМД та Країну походження (ввести ці довідники можна у момент створення документа):
Після того, як надходження оформлене, можна переходити до відображення мита за товар.
ВМД з імпорту в 1С 8.3
Оформлення пішли імпортного товару у 1С 8.3 оформляється за допомогою заповнення документа «ВМД з імпорту».
Найпростіше його ввести на підставі раніше соз цього документаоприбуткування:
Зазначимо особливості заповнення документа. На вкладці «Головне» необхідно вказати:
- якій митниці відбуватиметься оплата мита (з довідника контрагенти) та за яким договором
- за яким номером ВМД прийшов товар
- сума митного збору
- за наявності штрафів – їх суму
- встановіть прапорець «Відобразити відрахування у книзі покупок», якщо ви хочете автоматично прийняти ПДВ до відрахування та відобразити його у книзі покупок
Вийти приблизно таке:
Переходимо до вкладки «Розділи ВМД». Тут вказується розмір мита. Через те, що ми вводили документ на підставі, система нам вже заповнила деякі поля, такі як кількість, митна вартість, фактурна вартість та документ партії:
Залишиться лише заповнити ставку % мита (або суму мита) та 1С розподілить суми автоматично:
Залишиться провести документ.
Заглянемо у проводки:
Видно, що система віднесла митний збір та мито на собівартості товару (у нашому випадку матеріалу) та врахувала суми ПДВ.
За матеріалами: programmist1s.ru
У меню " Основна діяльність – Купівля – Надходження товарів та послуг» додаємо новий документ. Вказуємо вид надходження, дату, контрагента, договір, склад. Заповнюємо табличну частину номенклатурою. Ціни запроваджуються у валюті договору. Ліворуч унизу відображається курс ЦП на дату надходження товарів. Курс можна встановити за кнопкою « Ціни та валюта».
ВАЖЛИВО! У договорі має бути правильно зазначена валюта договору, наприклад,USD.
На закладці « Рахунки обліку розрахунків» Заповнюються рахунки бухгалтерського обліку. Причому рахунки повинні мати ознаку " Валютний".
Після введення всіх даних можна провести документ кнопкою « провести» на верхній панелі.
Далі можна скористатися кнопкою « Ввести на підставі – ВМД з імпорту», що дозволить автоматично створити та заповнити документ « ВМД з імпорту» на підставі цього документа надходження. Або це можна зробити з меню " Основна діяльність - Покупка - ВМД з імпорту".
У ВМД (вантажна митна декларація) заповнюються дата, митниця, договір із митницею, номер ВМД, спосіб розподілу митних платежів тощо. Вказуються ставки мита, акцизу, ПДВ та митного збору.
Кнопка Розподілитирозподіляє суми мита, акцизу та ПДВ залежно від обраного способу розподілу (за сумою, за кількістю, за вагою).
Якщо митна ціна відрізняється від фактичної, тобто. митні платежі розраховуються від іншої вартості, достатньо змінити суму у полі " Митна вартістьі автоматично з'являється колонка « ПДВ понад контрактну».
Ставка та сума митного збору вводиться на закладці Додатково", як і і сума митного штрафу.
Якщо в ВМД кілька розділів, вони додаються (видаляються) кнопкою « Розділи». Тоді мита, акцизи та ПДВ можна встановити для кожної групи окремо.
Встановивши курсор на кожному розділі у верхній частині документа, можна переглянути вміст розділу в нижній частині.
ДОДАТКОВІ ВИТРАТИтакож можна ввести з документа надходження за допомогою кнопки « Ввести на підставі - Надходження дод. витрат». Або з меню " Основна діяльність - Купівля - Надходження дод. витрат". Кожен вид додаткових витратзапроваджується окремим документом.
Обов'язково вказуються спосіб розподілу та сума витрати. Якщо на якусь номенклатуру є окремі витрати (крім основної суми витрати), вони додаються до колонки « Дод. витрати».
У меню " Основна діяльність – Покупки – Звіт із закупівельможна подивитися деталізацію за витратами по даній поставці, собівартість одиниці ввезеного товару.
1. Оплата постачальнику провадиться документом "Списання з розрахункового рахунку" з видом операції "Оплата постачальнику".
Наприклад, 01.05.2012 курс USD становив 29,3627, відповідно при сплаті 300 USD карбованцевий еквівалент становитиме 8 808,81 руб. та програма сформує проводки:
2. На момент переходу права власності на товар у програмі необхідно створити документ «Надходження товарів та послуг» від імпортера, за договором у валюті та без ПДВ.
Залежно від прийнятої організацією облікової політики надходження товарів може бути відображено з використанням рахунків 15.02 "Заготівля та придбання товарів" та 16.02 "Відхилення вартості товарів" або без їх використання.
У разі використання організацією рахунків 15.02 і 16.02 на підставі розрахункових документів постачальників, що надійшли в організацію, вводиться запис за дебетом рахунку 15.02 і кредитом відповідного рахунку (60, 71, 76 і т.д. залежно від того, звідки надійшли товари). При цьому запис по дебету рахунку 15.02 та кредиту рахунку 60 провадиться незалежно від того, коли товари надійшли до організації - до або після отримання розрахункових документів постачальника.
Оприбуткування товарів, що фактично надійшли до організації, відображається записом за дебетом обліку 41 "Товари" та кредитом рахунку 15.02.
Якщо ж обліковою політикою не передбачено використання 15-го рахунку або перехід права власності відбувається у момент надходження товару безпосередньо на склад покупця, то має бути використаний рахунок 41.01.
Розглянемо випадок, коли організація використовує для обліку товарів рахунок 15.02 та перехід права власності на товар відбувається у момент оформлення його на митниці, то в документі надходження вказується як рахунок обліку рахунок 15.02, а надходження оформляється на фіктивний склад, наприклад «Митниця».
Попередньо для рахунку 15.02 необхідно додати субконто «Номенклатура», якщо нам не потрібно бачити залишки за рахунком 15.02 у розрізі товарів, а лише згорнуто, це субконто може бути оборотним:
Наприклад, 10.05.2012 курс USD становив 29,8075, частина товару була оплачена за курсом на01.05.2012 (29,3627), частина товару (700 USD), що залишилася, повинна бути оцінена за курсом на момент переходу права власності.
Товар на 1 000 USD у рублевому еквіваленті дорівнюватиме 29 674,06 руб. (300$*29.3627 +700$*29,8075) та програма сформує проводки:
3. На підставі цього документа необхідно ввести документ «ВМД з імпорту», в якому видається сума митного збору, відсоток або сума мита та ставка ПДВ, сплачена на митниці.
На закладці «Основні» вказується номер ВМД та сума митного збору:
На закладці «Розділи ВМД», програма автоматично проставляє митну вартість в USD (за потреби можна змінити), розмір мита та ПДВ розраховуються в рублевому еквіваленті виходячи з митної вартості за курсом на дату документа «ВМД з імпорту».
Якщо в ВМД вказано кілька розділів, то додатковий розділ додається за кнопкою «Розділи ВМД - Додати». Після вказівки ставки мита та ПДВ за кнопкою «Розподілити» програма розподіляємо суми мита та ПДВ пропорційно сумам товарів у табличній частині розділу ВМД.
На закладці «Рахунки обліку розрахунків» можна змінити рахунок розрахунків з митницею:
На закладці ПДВ для відображення у книзі покупок відрахування проставляється відповідний прапор:
Під час проведення документ сформує такі проводки:
Примітка!Якщо, наприклад, необхідно відображати мито та митний збір на рахунку де враховуються товари (15.02 або 41.01), а на рахунку витрат (44.01 або 91.02), то в цьому випадку в документі «ВМД з імпорту» можна вручну змінити рахунок обліку на закладці « Розділи ВМД», записати документ, закрити та відкрити заново вказати необхідну статтю витрат або від інших витрат і доходів:
4. Якщо перехід права власності відбувся на митниці, то після надходження товару на склад нашої організації необхідно оформити документ «Операція (бухгалтерський та податковий облік)». Дані для його заповнення можна отримати зі стандартних звітів, наприклад, оборотно-сальдової відомості за рахунком 15.02 згрупуванням за номенклатурою:
Т.к. за рахунком 15.02 кількісний облік не ведеться, то дані про кількість можна буде подивитись за документами надходження.
Документ «Операція (бухгалтерський та податковий облік)» матиме вигляд:
Як рахунок Дт вказується рахунок 41.01. Субконто Дт1 - найменування товару, що надійшов.
Як документ партії (СубконтоДт2) для всіх імпортних товарів, що надійшли по одному документу, необхідно вибрати один (!) документ «Партія (ручний облік)». Для першого товару зі списку необхідно за кнопкою « новий документпартії (ручний облік)» створити документ, у якому заповнити поле «Контрагент» та «Договір» даними про постачальника-імпортера.
Для всіх наступних товарів як документ партії необхідно вибрати цей документ, за допомогою кнопки «Вибрати».
У полі «СубконтоДт3» вказується склад, на який надходять товари. У полі «Кількість Дт» вказується сума товару, що надійшов.
Рахунок Кт – 15.02, т.к. з цього рахунку було додано лише аналітика «Номенклатура» (оборотне субконто), то СубконтоКт1 вибирається товар, що надходить, або це поле взагалі можна залишити порожнім. У полі сума вказуємо рублеву вартість товару, що надійшов, з урахуванням всіх додаткових витрат (виходячи з ОСВ).
Для того, щоб правильно відобразити в обліку операції з імпорту, необхідно відповісти на такі питання:
- З якою метою купувалися матеріально-виробничі запаси в іноземного постачальника (перепродаж чи внутрішнє споживання);
- Чи здійснювалася реалізація товару біля Росії
При реалізації товарів (робіт, послуг) ПДВ треба сплачувати, лише якщо реалізація відбулася біля Росії. При реалізації товарів (робіт, послуг) за межами Росії (на території іноземної держави) податку не сплачуйте. Це випливає із підпункту 1 пункту 1 статті 146 Податкового кодексу РФ; 3. Чи здійснювалося ввезення товарів на територію Росії з держав-членів Митного союзу. ДОВІДКОВО: На даний момент учасниками Митного союзу є такі держави: Вірменія; Казахстан; Киргизстан; Росія; Білорусь.
Облік імпортного товару з ГТД в 1с бухгалтерія 8.3
Увага
Відображення ПДВ до відрахування Для прийняття ПДВ до відрахування необхідно запровадити регламентний документ "Формування записів Книги покупок" (Меню "Операції" - Регламентні операції ПДВ) (Рис. 32) Рис. 32 Під час проведення документа буде сформовано проводки (Рис. 33): Рис.33 Інформація з ПДВ, прийнятому до відрахування, відбивається у Книзі покупок. (Мал. 34) Мал. 34 Сума ПДВ, сплачена до бюджету як покупець-податковий агент, відображається в декларації в стор. 180 розділу 3. (Рис. 35) Рис. 35 3. Товари, що ввозяться з країн митного союзу Раніше ми вже опублікували статтю щодо відображення придбання товарів у країн-учасниць Митного союзу.
Важливо
На той час дані операції в програмних продуктах компанії 1С були автоматизовані. Нині ж у ПП «1С: Бухгалтерія 8» ред. 3.0 дані операції автоматизовані та успішно використовуються на підприємствах, що займаються імпортом.
Митні декларації (їх копії, засвідчені керівником організації або головним бухгалтером) та платіжні документи, що підтверджують сплату ПДВ, необхідно зберігати протягом чотирьох років (абз. 5 п. 13 та абз. 3 підп. «а» п. 15 додатка 3 до постанови Уряди РФ від 26 грудня 2011 р. № 1137). Поряд із платіжними документами, що свідчать про сплату ПДВ на митниці, можна використовувати підтвердження за формою, затвердженою наказом ФМС Росії від 23 грудня 2010 року.
№ 2554. Цей документ підтверджує сплату ПДВ при імпорті товарів та видається митницею на вимогу організації. Аналогічні роз'яснення містяться у листі Мінфіну Росії від 5 серпня 2011 р.
№ 03-07-08/252. 2.
Рис. 24 Під час проведення документа буде сформовано проводки (Рис. 25): Рис. 25 Також під час проведення цього документа формується запис у Книгу продажів. (Мал. 26 -27) Мал. 26 Мал. 27 Заповнення декларації з ПДВ Сума ПДВ, що підлягає сплаті за даними податкового агента, відображається у рядку 060 розділу 2 декларації. (Мал. 28) Мал. 28 Перерахування ПДВ до бюджету (Рис. 29) Мал. 29 При реєстрації документа, яким відображається сплата ПДВ до податкового органу як аналітика до рахунку 68.32 ОБОВ'ЯЗКОВО необхідно вказати іноземного постачальника, договір та документ оплати постачальнику. (Мал. 30) Мал. 30 При неправильному заповненні аналітики, ПДВ не буде прийнято до відрахування на автоматичному режимі. Під час проведення документа буде сформовано проводки (Мал.
31): Мал.
Облік імпортних операцій на "1с:підприємстві"
Знайти його можна в розділі покупки, але в рамках даного прикладудоцільніше створити його безпосередньо з документа надходження. Для цього ми скористаємося меню «Створити на підставі».
У полі «Митниця» зазначимо, що оформлення нашої партії телефонів проходитиме на Внуківській митниці. Саме їй ми заплатимо збір у розмірі 5000 рублів. На цій закладці документа нам залишилося заповнити лише поле «Депозит», значення якого вибирається із довідника договорів.
Далі перейдемо на наступну закладку документа - "Розділи ВМД". У зв'язку з тим, що цей документ ми створили на підставі надходження товарів деякі дані в табличній частині «Товари по розділу» вже заповнилися.
Оформлення надходження імпортного товару у програмі 1с: бухгалтерія 8
Ця стаття присвячена тому, як у програмі «1С: Бухгалтерія 8» редакція 3.0 відобразити господарські операції з обліку імпорту, правильно сформувати звітність з ПДВ, залежно від умов операції з іноземним постачальником. З точки зору особливостей обліку в програмному продукті можна виділити такі категорії товарів, що імпортуються:
- Товари для споживання;
- Товари для подальшої реалізації біля РФ;
- Товари, що ввозяться з країн митного союзу.
Примітка: Особливості відображення імпортних операційстосуються насамперед ПДВ.
Зверніть увагу: Усі приклади реалізовані на релізі 3.0.44.124.
ПДВ до відрахування), можна встановити безпосередньо в первинному документіпрапорець «Відобразити відрахування ПДВ у книзі покупок». Закладка «Розділи ВМД» (Рис. 7) Митна вартість товарів зазначається у тій самій валюті, як і сам документ оприбуткування товарів.
Вручну необхідно вказати суму мита (у руб.) Мал. 7 Сума ПДВ до сплати розраховується за формулою = Митна вартість товарів * курс ЦП на дату оформлення документа + мито) * ставку ПДВ (18%) При проведенні документа будуть сформовані проводки (Рис. 8): Рис. 8 Прийняття ПДВ до відрахування ПДВ, сплачений під час імпорту у складі авансового платежу організація вправі прийняти до відрахування в останній момент постановки на облік.
Гтд з імпорту 1с. оприбуткування імпортного товару та його продаж
Курси 1С 8.3 та 8.2 » Навчання 1С Бухгалтерія 3.0 (8.3) » Продажі та купівлі, складський облік » Облік імпортного товару за ВМД в 1С Бухгалтерія 8.3 Розглянемо дії в програмі 1С 8.3 Бухгалтерія 3.0 для обліку імпортних товарів у тому числі вивчимо як відобразити надходження імпортного товару до 1С 8.3 та заповнення документа ВМД щодо імпорту. Зміст
Особливості обліку імпортних операцій на "1с: бухгалтерія 8" (ред. 3.0)
Крім цього, в організації мають бути:
- зовнішньоекономічний договір (договор);
- інвойс (рахунок);
- митна декларація;
- платіжні документи.
У програмі для відображення ПДВ до відрахування необхідно ввести документ «Формування записів книги покупок» (якщо ПДВ було прийнято до відрахування в момент оформлення документа «ВМД по імпорту», цю дію можна пропустити). (Мал. 9) Дані для відображення ПДВ до відрахування автоматично заповняються на закладці «Придбані цінності». Рис. 9 Зверніть увагу: код операції має бути «20» (заповнюється автоматично), вид цінності – Мита, мають бути зазначені реквізити документа фактичного перерахування платежу. Під час проведення документа буде сформовано проводки (Рис. 10): Рис.
При цьому запис за дебетом рахунку 15.02 та кредитом рахунку 60 здійснюється незалежно від того, коли товари надійшли до організації — до або після отримання розрахункових документів постачальника. Оприбуткування товарів, що фактично надійшли в організацію, відображається записом за дебетом обліку 41 «Товари» та кредитом рахунку 15.02.
Якщо ж обліковою політикою не передбачено використання 15-го рахунку або перехід права власності відбувається у момент надходження товару безпосередньо на склад покупця, то має бути використаний рахунок 41.01. Розглянемо випадок, коли організація використовує для обліку товарів рахунок 15.02 та перехід права власності на товар відбувається у момент оформлення його на митниці, то в документі надходження вказується як рахунок обліку рахунок 15.02, а надходження оформляється на фіктивний склад, наприклад «Митниця».
Імпортери перераховують на рахунок митниці аванс, з якого у разі виникнення обов'язку зі сплати податку митниця списує необхідну суму на митні збори, платежі та ПДВ (ст. 73 Митного кодексу Митного союзу). При цьому підприємство у даному випадкуне буде податковим агентом іноземної фірми. ПДВ як податкового агента сплачується лише тому випадку, якщо реалізація товару відбулася біля Росії, а іноземний постачальник не зареєстрований як платника податків. Це випливає із пункту 2 статті 161 Податкового кодексу РФ. Товари вважаються реалізованими в Росії, якщо виконано хоча б одну з умов:
- товар перебуває у Росії (на територіях під її юрисдикцією) і за реалізації не переміщається (подп. 1 п. 1 ст. 147 НК РФ);
- у момент відвантаження та транспортування товар знаходиться в Росії (на територіях під її юрисдикцією) (підп. 2 п.
Для прийняття ПДВ до вирахування виконаємо у програмі такі дії: 1. Щоб підтвердити сплату податку, на підставі п.2 запроваджуємо документ «Підтвердження оплати ПДВ до бюджету» (вводиться лише після отримання позначки податкового органу на заяві про ввезення). (Мал. 41-42) Мал. 41 Мал. 42 2. Відобразимо ПДВ до відрахування, заповнивши регламентний документ «Формування записів книжки покупок» (Рис. 43) Рис. 43 Під час проведення документа буде сформовано проведення з прийняття ПДВ до відрахування. (Мал. 44) Мал. 44 Відображення ПДВ у Декларації У Декларації суми відрахування з ПДВ під час ввезення товарів із території держав – членів Митного союзу відбивається у стор. 160 розділу 3. (Рис. 45) Рис.
В цій покрокової інструкціїми розглянемо надходження імпортного товару у програмі 1С 8.3 (бухгалтерія) та відображення у бухгалтерському обліку мита за ВМД (вантажної митної декларації).
Процедура в 1С 8.3 провадиться двома документами — «Надходження товарів та послуг» та «ВМД з імпорту».
Оформлення приходу імпортного товару на склад
Перший крок – оформлення приходу імпортного товару на склад. Робиться надходження за допомогою документа «Надходження товарів та послуг». Детально на цій операції зупинятись не будемо, про цей документ можна прочитати в .
Зазначимо лише нюанси імпортного надходження. Обов'язково необхідно вказати Номер ВМД та Країну походження(ввести ці довідники можна на момент створення документа):
Після того, як надходження оформлене, можна переходити до відображення мита за товар.
ВМД з імпорту в 1С 8.3
Оформлення мита імпортного товару у 1С 8.3 оформляється за допомогою заповнення документа «ВМД з імпорту».
Найпростіше його ввести на підставі раніше створеного документа оприбуткування:
Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:
Зазначимо особливості заповнення документа. На вкладці «Головне» необхідно вказати:
- якій митниці відбуватиметься оплата мита () та за яким договором;
- за яким номером ВМД прийшов товар;
- суму митного збору;
- за наявності штрафів - їхню суму;
- встановити прапорець «Відобразити вирахування у книзі покупок», якщо Ви хочете автоматично прийняти у книзі покупок.
Вийде приблизно таке:
