Як відкрити ІП у Білорусі у питаннях та відповідях. Найчастіші питання, пов'язані з реєстрацією ІП в Республіці Білорусь та відповіді на них.
Громадяни Республіки Білорусь мають право займатися підприємницької діяльності без утворення юридичної особи з моменту державної реєстраціїяк індивідуальний підприємець. Здійснення підприємницької діяльності без такої реєстрації заборонено та може бути як адміністративним, так і кримінальним правопорушенням.
Індивідуальний підприємець (ІП)в Республіці Білорусь – це фізична особа, яка займається будь-якою діяльністю, що приносить дохід і зареєстрована в якості індивідуального підприємця.
Підприємництво, підприємницька діяльність- Діяльність, спрямована на систематичне отриманняприбутку від користування майном, продажу товарів, виконання робіт або надання послуг, що здійснюється самостійно на свій ризик особою, зареєстрованою в установленому законом порядку як індивідуальний підприємець.
1. Скільки коштує відкрити ІП?
Вартість самостійної реєстрації ІП дорівнює 05 базової величини. На 01.01.18 розмір базової величини становить 24,5 BYN, і держмито складає, відповідно, 12,25 білоруських рублів.
2. Які обов'язкові додаткові витрати при відкритті ІП?
- Книга зауважень та пропозицій - 4 біл. руб.
- Книга обліку перевірок – 1,9 біл. руб.
- Електронне декларування (для подання податкових декларацій у електронному вигляді) - 78,74 біл. руб.
3. Які додаткові витрати можуть виникнути під час відкриття ІП?
- Фото на документи, якщо у вас немає готової фотографії 3х4 см.
- Підписка на газети/журнали в ІМНС, якщо вважаєте за потрібне).
- Виготовлення друку, якщо ви вирішите працювати з печаткою від 20.00 бел. руб.
- Папки картонні скорозшивачі, конверти в ІМНС, просять у 99% випадків.
- Витрати на копії документів, якщо вдома/не офісі немає копіювального апарату.
4. Які документи потрібні для того, щоб відкрити ІП?
- Паспорт.
- Заповнена заява встановленої форми, її можна заповнити .
- Квитанцію про сплату державного мита.
5. Де знайти код ОКЕД для заповнення заяви на реєстрацію ІП?
Код ОКЕД - це число, яке можна порівняти з певним видом. економічної діяльності.
Основні варіанти сплати податків:
15.1. Єдиний податок
15.2. Спрощена система оподаткування
Умови використання на 2018 рік наведено на сайті Міністерства з податків та зборів Республіки Білорусь.
16. Як зрозуміти, який податок мені як ІП треба сплачувати?
- Вивчити, чи є вибір. Деякі види діяльності підпадають під конкретний податок. .
- Порахувати самостійно або звернутися до спеціаліста-бухгалтера, який працює з ІП.
- Вважаємо максимально з огляду на всі нюанси: де купуємо, що купуємо, де продаємо, що продаємо, з ПДВ чи без, які плануються витрати, скільки збираємося націнювати. Приблизно також під час надання послуг.
17. Яка система оподаткування краща/простіша?
Тут усе досить суб'єктивно. Дуже коротко для кожного виду податку.
- Єдиний податок- Найпростіший в «обслуговуванні», сплачується за ставками, але перед початком роботи. З 40-кратного перевищення ставки доплачується 5%. Його можна «вибрати» тільки для роздрібної торгівлі, але не всієї. У решті випадків за переліком його платити зобов'язують. Тобто. вибір невеликий.
- УСН- можна взятися вести самому, але для різних видівдіяльності бувають різні підводні камені. Вводить в оману словом «спрощена». Не звільняє від усіх документів і ведення документообігу. Ця система не завжди вигідна: якщо більша витратна частина і невелика націнка. Витрати у сумі і розрахунок податку впливають. Але це не означає, що не треба оформлювати чи зберігати документи на витрати. Є види діяльності, коли застосовувати не можна.
- Податок на прибуток- Найскладніший в обліку. Заборона застосування лише, якщо встановлений обов'язок сплачувати єдиний податок. На суму податку впливають витрати. Документально підтверджені та пов'язані з підприємницькою діяльністю. Допускається не враховувати при розрахунку податку витрати, а брати до уваги 10% від суми виручки. Не враховувати під час розрахунку, значить - не оформлювати чи зберігати документи.
«Повний перелік виплат» .
18. Основні принципи розрахунку, плюси та мінуси прибуткового податку та єдиного податку
Податок на прибуток | Єдиний податок |
|
Строки подання декларації та сплати податку | 20 та 22 число наступного місяця після закінчення кварталу. Це січень, квітень, липень, жовтень | Не пізніше першого числа місяця, в якому працюватимемо. Це означає вперед. |
База до розрахунку податку. Від чого вважаємо | Різниця меду виручкою та витратами | Фіксована сума до певної межі виторгу. Межа - 40-кратна ставка податку. Якщо межа перевищена, доплачується 5% суми перевищення. |
Ставка | Встановлюється місцевими органами влади, різна у різній місцевості. |
|
Простота чи складність обліку та розрахунку податку | Облік досить складний, є можливість не впоратися без фахівця чи серйозного вивчення теми самостійно. Є простий спосіб розрахунку податку – але не завжди вигідний | Облік та розрахунок податку простий. Цілком реально впоратися самому, отримавши разову консультацію фахівця чи вивчити самостійно |
Основні засади обліку | Простий принцип обліку. Виручка мінус професійне відрахування у розмірі 10% від виручки. Це основа податку. Податок 16% бази. Складний принцип обліку. Аналогічно: виручка, але замість професійного відрахування у розмірі 10% від виручки віднімаються реальні витрати. Для того щоб врахувати витрати, має бути виконано багато умов.
Наприклад, ви купили та оплатили постачальнику 100 віників, 30 з них продали, то у витрати ви візьмете собівартість лише 30 проданих віників. Витрати купівлю інших 70 віників врахуються у тому періоді, коли ви їх продасте і отримаєте виручку. Це далеко не повний список того, що потрібно знати, щоб правильно порахувати податок. Є ще позареалізаційні доходи та витрати, які треба враховувати при розрахунку податку. | Заповнюється одна книга – дуже проста та зрозуміла. Одним рядком за місяць. Під час розрахунку податку ще враховуються позареалізаційні доходи. |
ПДВ за реалізації товарів біля РБ. Тут не про ввезення товарів – ПДВ при ввезенні сплачується за будь-якої системи оподаткування, за винятком пільг. | Якщо перевищено граничне значення за виручкою, ІП визнається платником ПДВ. | ПДВ не сплачується за будь-якої суми виручки. |
Яка система вигідніша, за умови можливості вибору, потрібно рахувати на цифрах. Якщо маржа не велика, то на перший погляд, краще прибутковий податок.
Однак, складність в адмініструванні, а це означає додаткові витрати на фахівця; можливі проблемиз класифікацією витрат, врахованих при розрахунку податку не на користь ІП під час перевірки, іноді зводить вигоду від застосування прибуткового податку нанівець.
19. Я заплатив УСН (прибутковий, єдиний податок). Чи потрібно мені платити у ФСЗН?
80% тих, хто звернувся за консультацією ФСЗН, вважають податком. Омана. Це платіж до фонду соціального захистунаселення. Що це змінює? Сплата податків від діяльності: УСН, єдиний, прибутковий, не замінюють платіж до фонду.Наявність чи відсутність виручки не впливають на необхідність сплачувати до Фонду соціального захисту населення Міністерства праці та соціального захисту.
26. Я зареєстрував ІП, чи мені потрібно ще десь реєструватися?
- Торгівля та все, що з нею пов'язано – Торговий реєстр .
- Послуги, лише побутові – Реєстр побутових послуг .
Ці процедури безкоштовні, але провадження діяльності без реєстрації в торговому реєстрі та реєстрі побутових послуг заборонено!
27. Чи можна у декретній відпустці (відпустці для догляду за дитиною до 3-х років) відкрити ІП? Як це вплине та чи вплине на допомогу по догляду за дитиною?
Так, відкрити ІП перебуваючи в декретній відпустці (догляду за дитиною до 3х років) можна. При цьому допомога з догляду за дитиною збережеться у розмірі 50%.
28. Чи платить ІП собі зарплату?
Ні, не платить. ІП отримує прибуток від підприємницької діяльності.
«Заробітна плата (за Трудового кодексуРБ ст. 57) - винагорода за працю, яку наймач зобов'язаний виплатити працівникові за виконану роботу залежно від її складності, кількості, якості, умов праці та кваліфікації працівника з урахуванням фактично відпрацьованого часу, а також за періоди, що включаються до робочий час.»
ІП собі не є працівником і є собі наймачем.
29. Чи потрібно ІП сплачувати прибутковий податок, якщо ІП сплачує єдиний податок, УСН?
Сплата єдиного податку або податку при ССП від підприємницької діяльності звільняє від сплати прибуткового податку від підприємницької діяльності.
Не плутаємо: якщо крім того, що ви - ІП, ви ще працюєте за наймом і там отримуєте зарплату, то із зарплати за трудовим договором роботодавець утримує прибутковий податок. Від цього прибуткового вас діяльність ІП не звільняє.
30. У яких випадках потрібне використання касових апаратів (КСА)?
Приймати готівку необхідно з використанням касового обладнання. Касове обладнання (крім касового обладнання із засобом контролю податкових органів), перед його застосуванням, має бути зареєстроване у податковій інспекції.
27 листопада 2017 13515У нашому проекті ми оцінюємо прибутковість різних видівдіяльності. Причому звичайнісіньких, тих, якими багато хто з якихось причин воліли займатися нелегально. Або з якихось причин просто боятися займатися…
Ми ж показуємо, що організувати власну справу, оформивши фірму чи ІП, зовсім не складно.
А 19 вересня 2017 року було підписано вже чинний Указ № 337 «Про регулювання діяльності фізичних осіб», який розширив перелік видів діяльності, для зайняття якими навіть підприємцями ставати не потрібно.
Серед них і ті, про які ми розповідали - ...
В основному це ті види економічної діяльності, які сьогодні фактично досить часто здійснюються фізичними особами в домашніх умовах (наприклад, перукарські послуги) або можуть здійснюватись у таких умовах.
Перелічені в Указі № 337 види діяльності можуть здійснюватися фізособами без реєстрації як ІП тільки при продажі товарів, наданні послуг або виконанні робіт фізособам, а не ІП або юрособам.
В іншому випадку статус ІП все ж таки знадобиться.
Оскільки така діяльність не вимагає реєстрації як ІП, то немає й обов'язку вести облік, надавати будь-яку звітність до податкового органу.
Але необхідне дотримання 2-х умов:
Самостійне ведення справи, без залучення сторонніх осіб
- своєчасна сплата єдиного податку
Податки ніхто не скасовував!
Щодо єдиного податку, який належить сплачувати майстрам, базові ставки залежать як від виду діяльності, так і від того, до якого регіону ця справа буде «приписана». Територія Білорусі розділена 3 три групи:
- до першої увійшли Мінськ, Мінський район та всі обласні центри
- у другу – міста Барановичі, Пінськ, Бобруйск, Борисов, Жлобін, Жодино, Ліда, Мозир, Молодечно, Новополоцьк, Орша, Полоцьк, Речиця, Світлогорськ, Слуцьк та Солігорськ
- у третю — решта населених пунктів
| Види діяльності | Розбіжність базових ставокєдиного податку за місяць, рублів (м. Мінськ, Мінський район, міста Брест, Вітебськ, Гомель, Гродно, Могильов) | Для порівняння - єдиний податок з фізосіб, які не здійснюють підприємницьку діяльність, За місяць, рублів (у м. Мінську) * |
| реалізація на торгових місцяхвиготовлених хлібобулочних та кондитерських виробів, готової кулінарної продукції | 16-97 | 20 |
| надання житлових приміщень, садових будиночків, дач для короткострокового проживання | 52-145 | 116 або 145 |
| дизайн інтер'єрів, графічний дизайн, оформлення автомобілів, внутрішнього просторукапітальних будівель (будівель, споруд), приміщень, інших місць, а також моделювання предметів оформлення інтер'єру, текстильних виробів, меблів, одягу та взуття, предметів особистого користування та побутових виробів | 55-97 | 97 |
| ремонт годинника, взуття | 25-86 | 31 |
| ремонт та відновлення, включаючи перетяжку, домашніх меблів із матеріалів замовника | 25-86 | 56 |
| збирання меблів | 25-86 | 31 |
| налаштування музичних інструментів | 25-86 | 25 |
| розпилювання та колка дров, навантаження та розвантаження вантажів | 5-39 | 6 |
| виробництво одягу (у тому числі головних уборів) та взуття з матеріалів замовника | 25-113 | 59 |
| штукатурні, малярні, скляні роботи, роботи з влаштування покриттів підлоги та облицювання стін, обклеювання стін шпалерами, кладка (ремонт) печей та камінів | 52-145 | 109 |
| розробка веб-сайтів, встановлення (налаштування) комп'ютерів та програмного забезпечення, ремонт, технічне обслуговування комп'ютерів та периферійного обладнання, навчання роботі на персональному комп'ютері | 55-97 | 97 |
| перукарні та косметичні послуги, а також послуги з манікюру та педикюру | 38-116 | 93 |
*як бачимо не для всіх видів діяльності в Мінську - найвища ставка єдиного податку!
При цьому для більшої частини видів діяльності, які після набуття чинності нововведень можуть здійснювати без реєстрації як ІП, і так було передбачено сплату єдиного податку.
Але зараз, загалом, встановлені нижчі ставки єдиного податку для таких видів діяльності. Що цікаво, ставки в Мінську часом навіть нижчі, ніж в інших містах!
А от сплатити податок потрібно до початку діяльності — просто представивши до податкового органу за місцем проживання повідомлення про те, чим конкретно ви займатиметеся із зазначенням періоду, протягом якого ви здійснюватимете цю діяльність. Наприклад, що ви будете пекти торти з 1 грудня 2017 року по 28 лютого 2018 року.
З мінусів єдиного податку:
Його розмір не залежить від виторгу
- не завжди ви дізнаєтеся про надходження замовлення заздалегідь, відповідно не завжди зможете заздалегідь — як того вимагає закон — сплатити податок
А щодо внесків у ФСЗН, то при провадженні діяльності як фізособи є вибір: сплачувати внески чи ні, і в якому розмірі виплачувати:
Внески на пенсійне та соціальне страхування
- Внески на пенсійне страхування
- Внески на соціальне страхування
Основні відмінності варіантів роботи з реєстрацією ІП та без реєстрації, які мають допомогти визначитися з вибором, наведені в таблиці нижче.
| Робота без реєстрації ІП | Робота з реєстрацією ІП | |
| Необхідність реєстрації у виконкомі | ні | так |
| Необхідність сплати державного мита | ні | так - 0,5 базової величини |
| Можливість надання послуг юрособам та ІП | ні | так |
| Можливість наймати працівників | ні | так - не більше 3-х |
| Необхідність вести облік отриманих доходів та бланків суворої звітності | ні | так |
| Необхідність подавати до податкової інспекції податкові декларації | ні | так |
| Податки, що сплачуються | єдиний податок, що сплачується на початок ведення бізнесу за ті місяці, в яких здійснюється діяльність | єдиний податок - сплачується за певних видів діяльності, у тому числі паралельно із застосуванням загальної чи спрощеної систем оподаткування (якщо послуги надаються і фізичним, і юридичним особам (ІП))/ загальна системаоподаткування зі сплатою прибуткового податку/ спрощена система оподаткування |
| Необхідність сплати страхових внесків | є право, а не обов'язок здійснювати внески до ФСЗН | обов'язково - не менше 35% від мінімальної заробітної плати |
У всьому іншому нічого не змінюється. Але якщо у вас є право вибору, то за інших рівних умов, якщо ви збираєтеся працювати тільки з приватними клієнтами та самостійно, то, напевно, оціните можливість не оформлювати ІП.
У цьому випадку і паперової тяганини буде менше, і податкові виплати, найчастіше — нижче:)
Вважаємо «економію»:)
| Реєстрація ІП | Єдиний податок з фізосіб у Мінську, BYN | Єдиний податок з ІП у Мінську, BYN | Скільки можна заощадити, якщо не реєструвати ІП | |
| перукарні та косметичні послуги, послуги з манікюру та педикюру | 11,5 BYN | 93 на місяць | 93 на місяць | 11,5 BYN |
| розробка веб-сайтів, налаштування комп'ютерів та програмного забезпечення, ремонт, технічне обслуговування комп'ютерів та периферійного обладнання, навчання роботі на персональному комп'ютері | 97 на місяць | 116 на місяць | 11,5 + 19 BYN на місяць | |
| дизайн інтер'єрів, графічний дизайн, оформлення автомобілів, внутрішнього простору капітальних будівель (будівель, споруд), приміщень. | 97 на місяць | 144 на місяць | 11,5 + 47 BYN на місяць |
Та й не забувайте, що такий бізнес зовсім не виключає наявності основної роботи. Ви можете вдень працювати за комп'ютером в офісі, а ввечері, сплативши податок, та торти пекти.
Бажаєте підробити у вільний час чи зробити улюблене хобі основним джерелом доходу? Можливості для цього є навіть без реєстрації як індивідуальний підприємець (далі — ІП).
Чим можна займатися
Без реєстрації ІП ви можете займатися, в тому числі, репетиторством, фотографуванням, дресируванням домашніх тварин, продажем кошенят та цуценят, надавати послуги тамади. А також<*> :
1) продавати хлібобулочні та кондитерські вироби, готову кулінарну продукцію При цьому такий продаж дозволено лише у встановлених для цього місцях (наприклад, торгових точкахна ринках, у торгових павільйонах тощо);
2) надавати іншим фізичним особам квартири, будинки, дачі для короткострокового (не більше 15 днів) проживання<*> .
Зверніть увагу!
Здавати можна лише ті житлові приміщення, які належать вам на праві власності<*>
. Наприклад, якщо дача належить вашій бабусі, то здавати її може лише вона;
3) виконувати роботи (надавати послуги):
- з дизайну інтер'єрів;
- графічний дизайн, оформлення (прикраса) автомобілів або внутрішнього простору будівель (споруд), приміщень або інших місць;
— моделювання предметів оформлення інтер'єру, текстильних виробів, меблів, одягу та взуття, предметів особистого користування та побутових виробів;
- Ремонт годинника, взуття;
- Ремонту, відновленню, збиранню меблів;
- Налаштування музичних інструментів;
- розпилювання та коління дров;
- Завантаження та розвантаження вантажів;
- Пошиття одягу, головних уборів, взуття з матеріалів замовника;
- оздоблювальним роботам, у тому числі кладці та ремонту печей та камінів;
— розробка веб-сайтів, встановлення (налаштування) комп'ютерів та програмного забезпечення, відновлення, ремонт, технічного обслуговуваннякомп'ютерів, навчання роботі на них, ремонту та обслуговування периферійного обладнання;
- Надання перукарських та косметичних послуг, а також послуг з манікюру та педикюру.
За яких умов можна працювати
Якщо ви хочете займатися одним або декількома видами діяльності без реєстрації ІП, потрібно дотримуватися одночасно таких умов:
1) виконувати роботи (надавати послуги) самостійно. Залучати до роботи інших осіб за трудовими та (або) цивільно-правовими договорами не можна<*> ;
2) дотримуватись санітарних вимог, якщо обраний вами вид діяльності включений до переліку робіт (послуг), до яких такі вимоги встановлено. До них відносяться, наприклад, перукарські послуги, оздоблювальні роботи, виготовлення та продаж кондитерських виробів;
3) пройти процедуру оформлення.
Зверніть увагу!
Виконувати роботи (надавати послуги) ви маєте право як для фізичних осіб, так і для організацій та ІП<*>
.
Як легально оформити свою роботу
Перш ніж почати займатися вибраним видом діяльності, вам необхідно виконати такі дії:
Крок 1. Повідомити податкову інспекцію.
Вам потрібно надіслати письмове повідомлення до податкової інспекції за місцем реєстрації. У ньому вкажіть у тому числі:
— яким видом (видами) діяльності ви займатиметеся;
— період, протягом якого ви збираєтеся здійснювати цю діяльність;
- місце провадження діяльності.
При наданні повідомлення потрібно пред'явити документ, що засвідчує особу (наприклад, паспорт). Якщо у вас є пільги щодо сплати єдиного податку, то доцільно додатково пред'явити відповідні документи із зазначених у таблиці.
Крок 2. Сплатити єдиний податок.
Ви повинні сплатити єдиний податок до початку здійснення обраного виду діяльності<*>. По суті, єдиний податок є щомісячним платіжом, який сплачується за ті місяці, в яких ви плануєте працювати<*>. Розмір податку залежатиме від того, яким видом діяльності ви хочете займатися і в якому населеному пункті<*> .
Якщо ви плануєте працювати на замовлення громадян, вам необхідно самостійно сплатити єдиний податок. При цьому такі громадяни повинні використовувати ваші роботи (послуги) для потреб, які не пов'язані з підприємницькою діяльністю<*> .
Зверніть увагу!
Якщо ви працюватимете на замовлення ІП та/або організації, вони зобов'язані розраховувати та сплачувати за вас прибутковий податок. Сума податку залежатиме від доходів, які ви отримаєте від ІП та/або організації<*>
.
На замітку
Самому розраховувати суму не потрібно. Це зробить працівник податкової інспекції, до якої ви надіслали письмове повідомлення<*>
. У нього ви зможете уточнити реквізити для сплати єдиного податку.
Інші податки вам платити не доведеться. Єдиний податок замінює сплату прибуткового податку, ПДВ, інших податків та зборів<*> .
Якщо буде встановлено, що громадянин провадив діяльність без сплати єдиного податку, його зобов'яжуть сплатити податок за чинною ставкою. При вчиненні такого порушення повторно сплатити податок доведеться у п'ятиразовому розмірі<*> .
Які пільги встановлені щодо сплати єдиного податку.
| N | Для кого встановлено пільгу | Наскільки зменшується розмір єдиного податку | Які документи потрібно пред'явити |
| 1 | Особ, які досягли загальновстановленого пенсійного віку, незалежно від виду одержуваної пенсії<*> | 20% | Пенсійне посвідчення |
| 2 | Інвалідів<*> | 20% | Посвідчення інваліда або пенсійне посвідчення, яке містить дані: - про призначення групи інвалідності; — термін, на який інвалідність встановлена |
| 3 | Батьків у багатодітній сім'ї з трьома та більше дітьми віком до 18 років<*> | 20% | Документ, що засвідчує особу, та посвідчення багатодітної сім'ї |
| 4 | Батьків дитини-інваліда віком до 18 років<*> | 20% | Документ, що засвідчує особу, та посвідчення дитини-інваліда |
| 5 | Батьків — інвалідів І та ІІ групи, які виховують неповнолітню дитину та (або) дитину, яка навчається у денній формі здобуття освіти<*> | 100% | Посвідчення інваліда або пенсійні посвідчення, що містять дані про групу інвалідності. А також копії свідоцтва про народження дитини та (або) довідки навчального закладу, що дитина навчається на денній формі здобуття освіти |
На замітку
Для осіб, які мають право на пільгу одночасно з кількох підстав, зазначених у пунктах 1 - 4 таблиці, єдиний податок буде знижено на 45%<*>
.
Як заробити пенсію, працюючи без реєстрації ІП.
Щоб період роботи без реєстрації ІП увійшов до стажу для нарахування пенсії, вам потрібно додатково сплачувати страхові внески до ФСЗН (далі — внески)<*>. На відміну від ІП, у вас немає обов'язку сплачувати внески. Ви можете робити це у добровільному порядку<*> .
Зверніть увагу!
Якщо вашими замовниками будуть ІП та/або організації, вони зобов'язані сплачувати за вас внески. Ця умова повинна бути включена до громадянсько-правовий договірміж вами та ІП/організацією<*>
.
Якщо ви вирішили сплачувати внески самостійно, дійте за алгоритмом.
Крок 1. Станьте на облік у відділі ФСПН.
Для цього вам потрібно звернутися до відділу ФСЗН за місцем реєстрації та написати заяву. Також вам знадобляться паспорт або інший документ, що засвідчує особу, та квитанція про сплату єдиного податку.
Крок 2. Визначте розмір внесків.
Платити потрібно 29% від вашого доходу, але не менше ніж 29% від розміру встановленої мінімальної зарплати<*> .
Довідкова інформація
Розрахувати розмір внесків можна за допомогою калькулятора на сайті ФСЗН.
За періоди, коли ви не провадили діяльність і не отримували дохід, внески можна не сплачувати. Однак ці періоди не будуть включені до стажу для нарахування вам пенсії. Періоди, за які внески сплачені у розмірі меншому, ніж 29% від мінімальної зарплати, до стажу для нарахування пенсії будуть зараховані частково<*> .
приклад
Розмір мінімальної зарплати - 330 руб., Мінімальний платіж - 95,70 руб. Громадянин протягом місяця перерахував до ФСЗН половину мінімального платежу — 47,85 крб. До стажу для призначення пенсії цьому громадянину буде зараховано лише 15 днів.
Крок 3 Визначте термін сплати внесків.
Внески слід сплачувати протягом календарного року. Ви можете сплачувати внески раз на тиждень, місяць або зробити одним платежем. Головне, щоб внески за поточний рік було сплачено не пізніше 1 березня наступного року<*> .
Крок 4. Сплачуйте внески та надавайте звітність.
Платежі ви можете вносити:
- готівкою в каси банків, через інфокіоски;
- за допомогою інтернет-банкінгу, мобільного банкінгучерез систему «Розрахунок» (ЄРІП).
Довідкова інформація
Детальну інструкцію та реквізити для сплати внесків можна знайти на сайті ФСЗН у розділі "Перерахування платежів".
Також вам необхідно надавати у ФСЗН відомості за формою ПУ-3. У цьому документі відображаються періоди, коли ви провадили діяльність, та сума сплачених внесків<*> .
Зверніть увагу!
Відомості за формою ПУ-3 ви зобов'язані надавати один раз на рік - до 31 березня року, наступного за звітним<*>
.
Форма ПУ-3 заповнюється за допомогою спеціальної програми, яку можна завантажити безкоштовно на сайті ФСЗН. Надати форму ПУ-3 у ФСЗН ви повинні в електронному форматі, наприклад, на флешці. До неї потрібно докласти форму ПУ-3 на паперовому носії, засвідчену вашим підписом.<*> .
Юридичні особи, зареєстровані біля РБ, за загальної системі оподаткування сплачують такі податки, збори та інші обов'язкові платежи:
- податку додану вартість – ПДВ, ставка 20% від обороту з реалізації товарів, робіт чи послуг;
- податок на прибуток, ставка 18% від оподатковуваного прибутку;
- страхові внески на обов'язкове соціальне страхування найманих працівників, соцстрах; ставка 34% від фонду оплати праці;
- обов'язкове страхування від нещасних випадків з виробництва, ставка 0,6% від фонду оплати труда.
Крім того, якщо це вимагає законодавство РБ:
- податок на нерухомість;
- земельний податок;
- акцизи;
- екологічний податок;
- податок за видобуток (вилучення) природних ресурсів;
- офшорний збір;
- гербовий збір;
- інші податки.
Податки на бізнес у Республіці Білорусь
Податки на бізнес у Республіці Білорусь можна умовно поділити на кілька груп:
- Податки, що сплачуються з господарської діяльності.
- Податки з дивідендів.
- Податки із фонду оплати праці.
Податки з господарської діяльності
Податки з господарської діяльності можна сплачувати за загальною або спрощеною системою оподаткування. При застосуванні загальної системи оподаткування, база оподаткування зменшується на видаткову частину, що належить за законодавством Республіки Білорусь у собівартість. Як мінімум, загальна система оподаткування (ОСН) включає податок на прибуток (ставка 18%) та податок на додану вартість (ставка 20%). Спрощена система оподаткування може застосовуватися без сплати податку на додану вартість (ПДВ) та зі сплатою ПДВ. У першому випадку ставка податку становить 5% від валового виторгу, у другому випадку – 3%.
Податки з дивідендів
Податки з дивідендів у 2016 році для фізичних осіб – 13%, юридичних осібподаток з прибутку з дивідендів становить 12%.
Податки з фонду оплати праці
Податки з фонду оплати праці включають:
- податок на прибуток;
- платежі у Білдержстрах (страховка від нещасних випадків);
- платежі до фонду соціального захисту населення (страхові та пенсійні відрахування).
Під фондом оплати праці ми розуміємо суму зарплати, нарахованої працівникам підприємства за календарний місяць. Звертаємо увагу: заробітна плата в Республіці Білорусь має виплачуватись щонайменше 1 раз на місяць.
Ставка прибуткового податку становить у 2016 році 13% (є низка пільг для застосування ставки прибуткового податку у розмірі 9%). Сума прибуткового податку утримується із заробітної плати працівника. Відрахування у Білдержстрах залишають менше 1% від фонду оплати праці. Розмір відрахувань встановлюється залежно від виду діяльності, що здійснює організація.
Платежі до фонду соціального захисту населення (страхові та пенсійні відрахування) є вкрай важливими для громадян Республіки Білорусь, оскільки згідно з Указом Президента Республіки Білорусь від 31.12.2015 №534 «Про питання соціального забезпеченняправо на трудову пенсію за віком надається за наявності стажу роботи зі сплатою у ФСЗН не менше 15 років 6 місяців. Починаючи з 1 січня 2017 р. зазначений стаж роботи щорічно з 1 січня зростає на 6 місяців до досягнення 20 років. Особливістю платежів у ФСЗН з 2016 року став обов'язок їх сплати для іноземних громадян та осіб без громадянства, які працюють у Республіці Білорусь.
У 2016 році внески до ФСЗН сплачуються організацією та за індивідуальних підприємців, що надають послуги з управління організацією, у тому числі, якщо ці індивідуальні підприємці – керуючі є й засновниками, власниками майна. У 2016 році ставати на облік у ФСЗН та сплачувати внески також мають і представництва іноземних організацій, акредитовані в Республіці Білорусь
Несплата або неповна сплата внесків до ФСЗН тягне за собою адміністративну відповідальність. На індивідуального підприємця чи організацію накладається штраф у розмірі 20% від несплаченої суми внесків. Загальний розмір відрахувань до ФСЗН становить 35% від фонду оплати праці, причому 1% від заробітної плати утримується з працівника, 34% – сплачує наймач.
5 податків, які нещодавно з'явилися у Білорусі
2010 рік: податок на собак
Цей податок з'явився завдяки рішенню Мінської обласної Ради депутатів №49 у грудні 2010 року. Податок мають сплачувати власники собак віком старше трьох місяців. Правила плати визначено ст. 270 Податкового кодексу Республіки Білорусь у. Ставки залежать від висоти собаки у загривку. У кожному регіоні свої ціни. Наприклад, у Слуцьку такі:
до 40 см - 0,05 БВ на місяць;
40-70 см - 0,1 БВ на місяць;
понад 70 см, а також за небезпечних собак – 0,3 БВ на місяць.
Для того, щоб сплачувати податок, власники тварин мають звернутися до ЖЕУ за місцем проживання.
2014 рік: податок на дороги
Офіційно податок на дороги називається «Держмито на видачу дозволу на допуск транспортного засобудо участі в дорожньому русі». Платити її автовласники почали з 1 січня 2014 року.
Митом оподатковуються фізичні особита організації перед тим, як пройти техогляд. Наприклад, у 2014 році за звичайний легковий автомобіль(вага 1,5-2 тонни) білоруси платили 5 БВ. Однак із початку 2015 року цю суму підняли до 6 БВ.
Як показало життя, не всі готові сплачувати цей податок. Цього року у Слуцьку та Солігорську прокотилася хвиля використання та підроблених штампів у документах на техогляд. Автовласники платили від $40 до $120, щоб у сертифікат їм поставили фальшивий штамп. Це дешевше, ніж легально пройти процедуру. Але зрештою дорожче, коли рука закону наздоганяє хитруна.
2015 рік: податок на борги
З січня 2015 року деякі білоруси повинні сплачувати податок у 13% із суми кредиту іноземного банку, який не має представництва в РБ, або грошей, позичених у друзів та знайомих (не у родичів). Як правило, це відбувається, якщо людина купила собі щось дороге і тим самим привернула увагу податкової. Наприклад, якщо непрацюючий мешканець Слуцька придбав квартиру за позичені в друга гроші. Кошти, одержані у білоруських банках, та індивідуальних підприємців, податком на борги не оподатковуються.
2015 рік: податок на дармоїдство
2 квітня 2015 року було підписано Декрет №3 «Про попередження соціального утриманства», який люди та чиновники називають «податком на дармоїдство».
Ініціатива притягти безробітних до відповідальності походила від прем'єр-міністра Михайла М'ясниковича. Він заявив на цей рахунок у середині 2013 року на нараді з керівниками Могилівської області. Ініціативу підтримав також Олександр Лукашенко: «Вжити заходів, щоб усі працювали, змусити всіх працювати!» – вимагав він у жовтні 2014 року на нараді з питань зайнятості та міграції населення. Декрет було прийнято, його основні положення можна викласти так: громадяни Білорусі, які не беруть участі у фінансуванні бюджету 183 календарних днів, тобто не сплачують податки до бюджету, зобов'язані сплатити податок у розмірі 20 БВ.
2016 рік: податок на вклади
Цей податок вже затвердили на державному рівні завдяки Декрету №7, який підписав Олександр Лукашенко у листопаді 2015 року. А сам декрет почне діяти з квітня 2016 року. З квітня податок у розмірі 13% вираховуватиметься не з суми всього депозиту, а лише з нарахованих відсотків.
Його доведеться платити:
- тим, хто вибрав рублевий вклад терміном менше року;
- тим, хто вибрав валютний вклад терміном менше двох років;
- тим, хто вирішив зняти гроші з довгострокового депозиту раніше, ніж закінчився термін.
Щоб сплатити цей податок, не треба буде йти до податкової. Банки самі спишуть із вашого рахунку необхідну суму. Також у Білорусі на даний момент розглядається запровадження податку на покупки в іноземних інтернет-магазинах.
Погіршення у податкових змінах 2017 року
Крім постійних редакційних змін нововведення 2017 року, несуть у собі й низку негативних для платників податків змін, метою яких є збільшення надходжень до бюджету за рахунок зростання податкового навантаження на білоруську економіку.
Істотне погіршення запроваджується податку прибуток. Так, з 2017 року запроваджується поняття економічно обґрунтовані витрати. Економічне обгрунтуваннявитрат, як завжди, віддано на розсуд податкових органів, які на свій розсуд визначатимуть економічно обґрунтовані витрати чи ні. З наявної правозастосовної практики відомо, що це спірні питання податкова інспекція трактуватиме свою користь. Незважаючи на загальну невизначеність із трактуванням економічної обґрунтованості витрат, вже сьогодні можна визначити, в якому напрямку працюватимуть контрольні органи.
Так уже з 1 січня 2017 року економічно обґрунтованими не можуть бути витрати у таких випадках, якщо:
- фактично не надійшов товар (нематеріальні активи), не виконані роботи, не надані послуги, не передані майнові права;
- роботи виконані, послуги надані індивідуальним підприємцем, який є одночасно особою, яка перебуває в трудових відносинахз платником, та такі послуги, роботи належать до трудовим обов'язкамтакої особи;
- роботи виконано, послуги надані платнику (за винятком акціонерного товариства) організацією (за винятком акціонерних товариств), що є засновником (учасником) платника або щодо якої платник є засновником (учасником), якщо такі роботи, послуги відносяться до обов'язків працівника, який перебуває з платником у трудових відносинах.
Фактично в Податковому кодексі закріплюється чинний стан, за яким не враховуються при обчисленні податку на прибуток витрати лжепідприємців, які вважаються фактично не наданими. Також законодавством передбачено новий підхід згідно з яким людина, яка перебуває у трудових відносинах з підприємством, не може надавати йому послуги як індивідуального підприємця, також виключаються витрати на роботи, послуги взаємозалежних осіб. Очевидно, що держава намагається боротися з усіма відомими їй проявами податкової оптимізації, а по суті обмежує можливості для ведення бізнесу в державі, а отже, погіршує діловий клімат у державі, сприяє продовженню економічної кризиу Республіці Білорусь.
Аналіз змін податкового законодавства на 2017 рік виявляє дві суттєві проблеми у процедурі нормотворчості, що заважають подоланню економічної кризи в Республіці Білорусь.
- По-перше, зміни законодавства, які приймаються чиновниками, найчастіше не відповідають інтересам економіки та пов'язані з нерозумінням чи небажанням зрозуміти поточну економічну ситуацію в державі. Цей недолікможна подолати лише шляхом підвищення економічної грамотності чиновників.
- По-друге, більшість законодавчих змін мають редакційний характер, які не тільки не ведуть до додаткових надходжень до бюджету, але й часто негативно впливають на білоруський бізнес. Цей недолік можна подолати лише шляхом скорочення загальної кількостічиновників у вигляді скорочення кількості функцій, виконуваних чиновниками, чи обмеженням нормотворчих функцій чиновників шляхом запровадження 3-5 річного заборони внесення будь-яких змін у законодательство.
Відео
На громадське обговорення проект запропонованих поправок до цього документу. Наприклад, індивідуальним підприємцям та фізособам хочуть дозволити сплачувати податки та пені з відстроченням платежів або на виплат, а дедлайн з подання податкової декларації можуть перенести на 31 березня. сайт подивився, які зміни влада підготувала до Податкового кодексу.
Знімок має ілюстративний характер. Фото: Дмитро Брушко, TUT.BY
Бажають перенести дедлайн щодо подання податкової декларації
Для фізосіб хочуть крайній термін подання декларації за отримані прибутки. Пропонується перенести строк подання до податкової декларації з прибуткового податку з 1 березня на 31 березня, а строк сплати прибуткового податку з 15 травня на 1 червня року, наступного за звітним.
Повідомлення фізособі або її представнику повинні вручити не пізніше 30 квітня року, наступного за звітним податковим періодом.
Раніше у податковій пояснювали, що цю зміну вирішили запровадити через необхідність подання фізособою одночасно з декларацією документів, що підтверджують отримання доходів та сплату податку з цих доходів за кордоном.
Заборгованість з податків дозволять платити на виплат
Індивідуальним підприємцям та фізособам можуть дозволити сплачувати податки та пені з відстроченням платежів або на виплат. Організації та ІП можуть розраховувати на такі послаблення в тому випадку, якщо у них скрутне фінансове становище, а фізособи - виходячи з них майнового стануабо у зв'язку зі знаходженням у скрутній життєвій ситуації. Головна умова для фізосіб — об'єкти оподаткування не повинні бути пов'язані із провадженням підприємницької діяльності.
Під важкої життєвої ситуацією розуміється об'єктивне обставина (сукупність обставин), що не залежить від фізособи, яке вона не може подолати за рахунок наявних можливостей.
Умовою користування розстрочкою чи відстрочкою
з наступним розстроченням є сплата:
- поточних платежів до бюджету у встановлений законодавством строк;
- платежів на погашення відстрочених та (або) розстрочених сум заборгованості з податків, зборів (митів), пені та відсотків за користування відстроченням та (або) розстроченням — у строк, встановлений рішенням про надання відстрочки, розстрочки або відстрочки з наступним розстроченням.
При цьому нарахування пені на суми заборгованості з податків, зборів
(митом) буде припинено з першого дня терміну, на який
надаються розстрочка чи відстрочка.
Наразі відстрочення або розстрочення в оплаті податків та (або) заборгованості за ними надають окремі райони. І лише для ІП.
Добросовісним платникам дадуть час на виправлення, а «забудькуватим» — заблокують рахунки
У Білорусі хочуть запровадити новий механізм припинення здійснення операцій за рахунками платників. Якщо сьогодні утворюється заборгованість із платежів до бюджету, то вже наступного дня податківці мають призупинити усі операції за рахунками цього суб'єкта. Наразі ж пропонується сумлінним платникам, у яких утворилася заборгованість із податків, надавати додаткові 10 робочих днів на ліквідацію порушень. Головна умова: до цього вони мали протягом півроку все справно платити до держбюджету. Якщо платник за цей відведений час внесе всі кошти, то операції за його рахунками не припинятимуть.
Для тих, у кого все-таки раніше вже виникала заборгованість, але при цьому вона погашалася до першого числа місяця, що йде за місяцем утворення заборгованості, податківці хочуть запровадити відстрочку у 5 робочих днів. Якщо за цей час порушення будуть усунені, то операції за рахунками також не призупинятимуть.
Наймачі повідомлятимуть податківцям дані про всі доходи працівників
З 1 січня 2019 року наймачі — організації та ІП повинні надавати податківцям дані про всі доходи своїх працівників. Дані потрібно подавати один раз на квартал. Для цього нововведення влада внесе зміни до Податкового кодексу.
У базі буде міститися інформація про всі грошові надходження білорусів. Тут буде зібрано дані як про надходження всередині країни, так і з-за кордону, про це раніше повідомляли в МНС.
Організації та ІП повинні будуть, наприклад, надавати в податкову дані про доходи (позики, кредити), утримання прибуткового податку проводиться як за рахунок коштів фізособи, так і наймача, а також про грошові надходження (позики, кредити, продаж нерухомості та автомобілів) , обчислення прибуткового податку з яких не провадиться. Також наймачі будуть подавати інформацію про майнові, професійні податкові відрахування, соціальні, стандартні податкові відрахування. Серед інших даних, які передаватимуться до податкової, — витрати на операції з цінними паперамиі фінансовими інструментамитермінових угод.
Це і доходи, які отримують працівник від наймача за місцем основної роботи, включаючи винагороду за виконання трудових та інших обов'язків, премії, відпускні, інші доходи, у тому числі виплачувані за рахунок коштів позабюджетного фонду соціального захисту населення (ФСЗН), а також доходи за трудовим договорам(Доходи внутрішніх та зовнішніх сумісників).
Білоруси зможуть звертатися до будь-якої податкової
З наступного року фізособи подавати податкові декларації на паперовому носії до будь-якої податкової, незалежно від місця своєї реєстрації. Нині це можна зробити лише у податковій за місцем проживання.
Послаблення для іпешників
Влада зміни для індивідуальних підприємців, які зараз сплачують єдиний податок. Із 2019 року ці ІП зможуть обирати режим оподаткування. Наприклад, спрощену систему оподаткування чи єдиний податок.
Знімок має ілюстративний характер. Олександра Квіткевич, TUT.BY У МНС уточнюють, що сьогодні в Податковому кодексі прописано максимальну і мінімальна ставкаподатку залежно від цього, де ІП займається діяльністю.
— Місцеві Ради депутатів визначають його конкретний розмір із урахуванням особливостей місцевості. Але на практиці бувають ситуації, що, наприклад, в обласному центрі ставка може бути вищою або на рівні Мінська. Але треба розуміти, що у регіонах не така жвава торгівля йде, не така активна діяльність. Мінськ — столиця, прибутковість тут вища, тому й ставки в Мінську мають бути спочатку вищими, — зазначала раніше заступник міністра з податків та зборів Елла Селицька.
Зміни для тих, хто здає квартири
Розроблено також зміни і для тих, хто в оренду чи наймання житлових та нежитлових приміщень, машиномісця та сплачує прибутковий податок у фіксованих сумах. Для цих громадян хочуть скасувати необхідність подавати декларацію з прибуткового податку, якщо було перевищено встановлений розмір річного доходу. Відповідно буде виключена необхідність доплачувати податок.
У 2018 році межа такого доходу складає 6116 рублів.
Знімок має ілюстративний характер. Фото: Євген Єрчак, TUT.BY Новинки з податку на нерухомість та земельного податку
По податку на нерухомість і по земельному податку пропонується прибрати 10-кратне підвищення ставок. Зараз ці збори сплачуються за нецільове використання, невчасне повернення земельної ділянки, за самовільне захоплення землі, за будівлю або споруду, що неефективно використовується або не використовується.
Також пропонується відмовитися від стягнення податку на нерухомість у дворазовому розмірі, якщо запроваджується наднормативний об'єкт будівництва.
Бажають обмежити розмір пені після перевірок
Зміни торкнуться і розміру пені, яку суб'єктам господарювання нараховують за результатами перевірки. Пропонується, що вона не повинна бути більшою, ніж сума донарахованого податку.
