Нестача власних оборотних засобів виникає у тому випадку, якщо величина чинного нормативу перевищує суму власних та прирівняних до них коштів. Нестача власних оборотних коштів є, як правило, результатом недоотримання запланованого прибутку чи неправомірного, нераціонального його використання та інших негативних факторів, що виникли у процесі комерційної діяльності організації. Нестача власних оборотних коштів покривається за рахунок коштів нестачі спрямовується частина чистого прибутку, що залишається у її розпорядженні.
Позикові кошти в джерелах формування оборотних коштів у сучасних умовахнабувають все більш важливого та перспективного значення. Основну форму позикових коштів становлять короткострокові кредити банку. Вони покривають тимчасову додаткову потребу організації у засобах. Залучення позикових коштів зумовлено характером виробництва, складними розрахунково-платіжними відносинами, що виникли під час переходу до ринкової економіки, необхідністю поповнення нестачі власних оборотних засобів та іншими об'єктивними причинами.
Позикові кошти у вигляді кредитів використовуються ефективніше, ніж власні оборотні кошти, оскільки здійснюють швидший кругообіг, мають строго цільове призначення, видаються на строго обумовлений термін, супроводжуються стягненням банківського відсотка. Це спонукає організацію постійно стежити за рухом позикових коштів та результативністю їх використання. Залучаються позикові кошти у формі короткострокового кредитубанку, а й у вигляді кредиторської заборгованості, а також інших залучених коштів, тобто залишків фондів та резервів самої організації, які тимчасово не використовуються за цільовим призначенням.
Освіта кредиторську заборгованість пов'язано, зазвичай, із позаплановим залученням у господарський оборот підприємства коштів інших підприємств, організацій чи окремих осіб.
-
Нестача власних оборотних коштівпокривається за рахунок коштівсамої організації, і насамперед на покриття нестачі -
Нестача власних оборотних коштівпокривається за рахунок коштівсамої організації, і насамперед на покриття нестачіспрямовується частина чистого прибутку, що залишається у її розпорядженні. -
Нестача власних оборотних коштівпокривається за рахунок коштівсамої організації, і насамперед на покриття нестачіспрямовується частина чистого прибутку, що залишається у її розпорядженні. -
Нестача власних оборотних коштівпокривається за рахунок коштівсамої організації, і насамперед на покриття нестачіспрямовується частина чистого прибутку, що залишається у її розпорядженні. -
Нестача власних оборотних коштівпокривається за рахунок коштівсамої організації, і насамперед на покриття нестачіспрямовується частина чистого прибутку, що залишається у її розпорядженні. -
Принципи організації оборотних коштів оборотних коштів, функці.
Нестача власних оборотних коштів -
Нестача власних оборотних коштіввиникає у разі, якщо величина чинного норматив.
оборотних коштів -
Принципи організації оборотних коштіввизначають наявність ненормованих оборотних коштів, функці.
Нестача власних оборотних коштіввиникає у разі, якщо величина чинного норматив. -
Нестача власних оборотних коштіввиникає у разі, якщо величина чинного норматив.
Найважливіший показник інтенсивності використання оборотних коштів- Швидкість їх оборотності. -
Принципи організації оборотних коштіввизначають наявність ненормованих оборотних коштів, функці.
Нестача власних оборотних коштіввиникає у разі, якщо величина чинного норматив.
Знайдено схожих сторінок:10
Зіткнулися практично всі компанії, що розвиваються. Найпростішою відповіддю, звісно, буде залучення додаткового фінансування (кредитування, інвестор). Але це не завжди можливо з різних причин. Тому в цій статті я сконцентруюсь на методах, які допоможуть вам покращити ситуацію за рахунок грамотного управління, а не за рахунок додаткових грошей.
Знайдіть обмеження, що стримує приплив грошей
Завжди і в будь-якому бізнесі є слабкий елемент, який обмежує результати роботи компанії з руху до головної мети – заробляти її власнику більше грошейзараз і в майбутньому. І завдання №1 - це знайти це пляшкове шийка.
- Ринок.Він є обмеженням, якщо компанія має понад 50% світового ринку. У вашому випадку це точно не обмеження.
- Продаж.Вони є обмеженням, якщо компанія вчасно виконує більше 95% замовлень, тобто попит на її продукцію більший, ніж вона продає. Отже треба створити унікальну торгову пропозицію та розвивати систему продажів.
- Система постачання.Вона є обмеженням, якщо наявність сировини та комплектуючих менша, ніж 95% від потреби, хоча компанія вчасно розраховується з постачальниками. Отже, треба домовлятися з постачальниками про нові умови постачання або шукати нових постачальників.
- Виробництво.Воно стає обмеженням, якщо компанія вчасно виконує менше ніж 95%, а запаси сировини перевищують 95%
- Устаткування.Воно обмежує зростання виробництва, якщо повна ефективність хоча б одного пристрою вища за 95%.
Проте дефіцит оборотних коштівне завжди є обмеженням для бізнесу. Є лише кілька випадків, коли це справді так:
- Є достатньо замовлень та вільних потужностей (показник виконання замовлень вчасно більший, ніж 95%).
- Спостерігається брак сировини/товарів/послуг тому, що постачальники не працюють без попередньої оплати.
- Додаткове фінансування компанії недоступне.
Що потрібно зробити, щоб швидко одержати живі гроші?
1. Ппровести актуалізацію запасів
Існуючі складські запасирозділіть на три групи товарів: ходові товари, середньоходові та надлишки.
- Ходові товари.Це ті, що у вас постійно купують. Вони завжди повинні бути в наявності. Зазвичай 25-30% асортименту дають 80-85% продажів.
- Середньоходові товари.Це ті, що купують час від часу. І, крім того, ці товари можна швидко одержати від постачальника.
- Надлишки та неліквіди.Це ті товари, які лежать у вас довго, і ніхто їх не купує. І, швидше за все, і не купить.
2. Позбутися надлишків за собівартістю або навіть дешевше
Набагато вигідніше отримати $100 зараз, ніж $120 або навіть $150 у невизначеному майбутньому. Прискорюючи оборот коштів, ми заробимо значно більше.
3. Встановити оптимальні рівні запасів усіх товарних одиниць
Тобто треба визначити товари, які продаються добре, і порахувати, скільки їх має бути, щоб забезпечити всіх замовників та не накопичувати надлишки сировини до нової закупівлі у постачальника.
4. Впровадити правила підтримки та корекції оптимальних рівнів
Ми маємо постійно прагнути покращувати свою систему. Один із моїх клієнтів - торговий дім, Що займається продажем товарів для електрифікації будівельних та промислових об'єктів, за три місяці знизив рівень запасів на складі з 70% до 25-30% від місячного обороту.
5. Позбутися активів, які не приносять грошей
Якщо ваша компанія має майно, яке не приносить грошей зараз, і не буде приносити найближчим часом, продайте його. Я знаю приклади, коли фірми, які мали проблеми з оборотними коштами, мали величезну кількість непотрібного добра, реалізувавши які вони отримували нормальні гроші. Просто окиньте поглядом своє господарство і подивіться, чи є у вас щось непотрібне, як казав кіт Матроскін.
6. Заморозити інвестиції в проекти, які не є ключовими та прибуткоутворюючими
Гроші в такій ситуації потрібно вкладати лише у ті напрямки, які дадуть швидку віддачу. Влаштуйте мозковий штурм зі своїми співробітниками та визначте, на чому ви повинні сконцентруватися. Що буде головним, а що другорядним під час розподілу ресурсів?
7. Провести актуалізацію запасів сировини
Насамперед, для виконання замовлень потрібно використовувати саме ту сировину, яка є. А покупцям насамперед потрібно пропонувати ту продукцію, що є на складі, а не ту, що потрібно додатково виробляти. Зробіть такий підхід нормою роботи у своїй компанії. І докладайте всіх зусиль, щоб це було вигідно також вашим замовникам та покупцям.
8. Переглянути умови розрахунків із контрагентами
Чого хочемо? Збільшення доступності вільних коштів. Цього можна досягти, зробивши правильні пропозиції клієнтам та постачальникам.
- Визначити клієнтів, які можуть платити швидше, ніж зазначено.
- Запропонувати таким клієнтам знижку за швидшу оплату, яка буде досить цікава їм, але не зашкодить маржинальності бізнесу.
- Визначити постачальників, які можуть збільшити відстрочку.
- Запропонувати таким постачальникам премію збільшення відстрочки, яка буде досить цікава їм, але не зашкодить маржинальності бізнесу.
Тобто треба зробити все, щоб клієнти платили швидше, а постачальники терпіли довше. Ми трохи втратимо у прибутковості, але отримаємо доступ до живих грошей.
9. Збільшувати продаж
Тепер давайте знову звернемо погляд углиб компанії та сконцентруємося на припливі грошей ззовні та швидкості торговельного обороту. Навіть якщо зараз є проблеми з продажами, кілька кроків допоможуть швидко збільшити їх у короткостроковій перспективі.
Перше, що потрібно зробити, це зв'язатися з тими клієнтами, замовлення яких вже працюють і запропонувати їм збільшити обсяг замовлення за додаткову знижку або бонус. У якихось випадках це точно спрацює.
Я завжди рекомендую зробити все, щоб реанімувати старих замовників. Один мій клієнт – власник освітнього британського центру для дітей – отримав замовлень одразу на 18 тисяч фунтів стерлінгів після того, як зробив «смачну» пропозицію батькам, чиї діти відвідували центр раніше.
Є ще одна складова успішних продажів: Побудова відносин з клієнтами. Поводьтеся з клієнтами по-людськи, і буде вам щастя у бізнесі. Як потрібно спілкуватися із клієнтами? Як спілкуються друзі? Ви ж не спілкуєтеся з ними, щоби тільки щось отримати. Має бути схема – «виграв-виграв». Якщо якась із сторін захоче перемогти – не виграє ніхто. Спілкування має йти між людьми, а не між посадовими особами. Важливо уважно слухати співрозмовника та реагувати на його слова. Є проблема – треба вирішувати її спільно. Потрібно знаходити якісь спільні людські інтереси з клієнтами та партнерами. Це, зрештою, дозволяє зблизити і ділові інтереси.
З одним зі своїх клієнтів я, наприклад, говорю про коней. Він захоплюється кінним спортом, і я теж займався верховою їздою. З іншим клієнтом ми любимо поміркувати про психологи. Із третім - нас поєднує спортивне минуле. Ці техніки продажів не вимагають не фінансових інвестицій, а чисто людських. Але результат часом перевершує очікування.
Вперше статтю було опубліковано на Executive.ru 28 січня 2015 року в рубриці «Творчість без купюр». Реанонсована у контентному блоці в рамкахспеціального проекту редакції.
власний актив оборотний платоспроможність
Власні оборотні кошти беруть участь в оцінці фінансового станупідприємства. Наявність власних оборотних засобів одна із важливих показників фінансової стійкості організації. Відсутність СОС свідчить у тому, що це оборотні кошти організації та, можливо, частина внеоборотных активів (при негативному значенні власних оборотних засобів) сформовані з допомогою позикових джерел. Поліпшення фінансового стану підприємства неможливе без ефективного управління оборотним капіталом, заснованого на виявленні найбільш істотних факторів та реалізації заходів щодо підвищення забезпеченості підприємства власними оборотними коштами.
Фінансове становище підприємства можна оцінювати з погляду короткострокової та довгострокової перспектив. У разі критерії оцінки фінансового стану - ліквідність і платоспроможність підприємства, тобто. здатність своєчасно та в повному обсязі зробити розрахунки за короткостроковими зобов'язаннями.
Під ліквідністю будь-якого активу розуміють здатність його трансформуватися в кошти, а ступінь ліквідності визначається тривалістю часового періоду, протягом якого ця трансформація може бути здійснена. Чим коротший період, тим вища ліквідність цього виду активів.
Говорячи про ліквідність підприємства, мають на увазі наявність у нього оборотних коштів у розмірі, теоретично достатньому для погашення короткострокових зобов'язань хоча б і з порушенням строків погашення, передбачених контрактами.
Платоспроможність означає наявність у підприємства грошових коштів та їх еквівалентів, достатніх для розрахунків із кредиторської заборгованості, що потребує негайного погашення. Таким чином, основними ознаками платоспроможності є: а) наявність у достатньому обсязі коштів на розрахунковому рахунку; б) відсутність простроченої кредиторську заборгованість.
Розмір власних оборотних засобів. Характеризує ту частину власного капіталу підприємства, яка є джерелом його покриття поточних активів(Тобто активів, що мають оборотність менше одного року). Це розрахунковий показник, залежить як від структури активів, і від структури джерел коштів. Показник має особливо важливе значення для підприємств, що займаються комерційною діяльністюта іншими посередницькими операціями. За інших рівних умов зростання цього у динаміці сприймається як позитивна тенденція. Основним та постійним джерелом збільшення власних коштівє прибуток. Слід розрізняти «оборотні кошти» та «власні оборотні кошти». Перший показник характеризує активи підприємства (ІІ розділ активу балансу), другий - джерела коштів, саме частина власного капіталу підприємства, що розглядається як джерело покриття поточних активів. Розмір власних оборотних засобів чисельно дорівнює перевищенню поточних активів над поточними зобов'язаннями. Можлива ситуація коли величина поточних зобов'язань перевищує величину поточних активів. Фінансове становище підприємства у разі розглядається як нестійке; потрібні негайні заходи щодо його виправлення.
Розглянемо основні показники та коефіцієнти СОС, що характеризують платоспроможність та ліквідність підприємств:
1) Власні оборотні кошти- (відбиває достатність постійних ресурсівдля фінансування постійних активів) СОС = СК-ВА, стор 490 - стор 190 (форма №1)
Власні оборотні кошти розраховуються як вартість власних коштів підприємства за вирахуванням необоротних активів, і є показником того, яка сума оборотних коштів підприємства формується за рахунок власних коштів. Вивчення динаміки власних оборотних засобів, як у абсолютному вираженні, і у відношенні до загальної вартостіактивів є дуже важливим інструментом фінансового аналізу, оскільки дозволяє аналітику зробити початкові висновки про фінансову незалежність, платоспроможність (ліквідність) та ефективність діяльності підприємства.
Якщо СОС > 0,то підприємство має більше постійних джерел (ресурсів), ніж це необхідно самофінансування.
Якщо СОС< 0, то джерелом покриття основних засобів та необоротних активів є короткострокова кредиторська заборгованість. Якщо термін виконання зобов'язань перед кредиторами настане, а показник СОСне зміниться, то буде потрібно або залучення позикових коштів, або реалізація основних засобів і необоротних активів (а вони, у свою чергу, відносяться до найбільш повільно та важко реалізованих).
Тому фінансове становище підприємства є нестійким і потрібне вжиття термінових заходів для його виправлення.
2) Фінансовий показникФ1- (застосовується для характеристики ліквідності підприємства) Ф1 = СОС- стор. 210 - стор. 220 (форма №1)
Якщо Ф1< 0 , Це означає недолік Власних Оборотних Засобів ( СОС) для формування запасів підприємства, що є негативним показником для діяльності підприємства (періодична відсутність коштів на невідкладні потреби, порушення платоспроможності тощо)
Якщо Ф1 > 0, це означає достатність власних оборотних засобів ( СОС) для формування запасів, що є позитивним моментомдля діяльності підприємства (необхідних розвитку бізнесу коштів у підприємства достатньо).
Якщо Ф1 = 0, то на підприємстві складається положення, при якому всі власні оборотні кошти ( СОС) матеріалізовані у запаси для виробництва. Наскільки така політика правильна, можна судити за підсумковими показниками фінансово- господарської діяльностіза звітний період.
3) Найбільш узагальнюючим абсолютним показником фінансової стійкості є надлишок чи брак джерел коштів на формування запасів і витрат, тобто. різниці між величиною джерел коштів та величиною запасів та витрат. У цьому мають на увазі забезпеченість джерелами власних і позикових коштів, крім кредиторську заборгованість та інших пасивів.
Залежно від співвідношення величин показників матеріально-виробничих запасів, власних оборотних засобів та інших джерел формування запасів можна з певною мірою умовності виділити такі типи фінансової стійкості:
Три показники наявності джерел формування запасів і витрат відповідають три показники забезпеченості запасів і витрат джерелами формування.
Таблиця 1. Алгоритм розрахунку абсолютних показників, що характеризують різні видиджерел
Можливе виділення 4-х типів фінансових ситуацій:
1. Абсолютнанезалежність фінансового становища. Цей тип ситуації зустрічається дуже рідко, є крайній тип фінансової стійкості.
2. Нормальна незалежність фінансового становища, яка гарантує платоспроможність.
3. Нестійкий фінансовий стан, пов'язане з порушенням платоспроможності, але при якому все ж таки зберігається можливість відновлення рівноваги за рахунок поповнення джерел власних коштів, за рахунок скорочення дебіторської заборгованості, прискорення оборотності запасів.
4. Кризовий фінансовий стан, у якому підприємство повністю залежить від позикових джерел фінансування. Власного капіталу, довгострокових та короткострокових кредитів та позик не вистачає для фінансування матеріальних оборотних коштів, тобто поповнення запасів іде за рахунок коштів, що утворюються внаслідок уповільнення погашення кредиторської заборгованості.
4) Відносний показник, що характеризує забезпеченість підприємства СОС, – коефіцієнт забезпеченості підприємства власними оборотними коштами (Кос).
кос = СОС/ОА
Він визначається як відношення власних оборотних засобів до величини оборотних активів підприємства (стор. 490 - стор. 190): стор. 290. Власний капітал в обороті обчислюється як різницю між власним капіталом організації та її необоротними активами (стор. 490 - стор. 190) . Нормативне значення Косс = 0,1
Такий спосіб оцінки вважається досить жорстким, тому що у світі прийнято кваліфікувати будь-які фінансові коефіцієнтияк незадовільні, якщо вони виявляються гіршими від середньогалузевих значень відповідних коефіцієнтів. У Росії, коли вся галузь може бути фінансово кризовою, розумно порівнювати фінансові коефіцієнти підприємства з такими самими коефіцієнтами фінансово здорових відкритих компанійгалузі, чиї акції у реальному вираженні не падають у ціні на фондовому ринку - або хоча б падають не швидше, ніж знижується індекс цін всього фондового ринку.
З викладеного випливає, що:
необхідно чітко відрізняти стан неплатоспроможності, який може бути встановлений Федеральною службоюРФ у справах про неспроможність (банкрутства) і фінансове оздоровлення, і стан банкрутства, що може бути визнано лише входить у всі обставини справи судом;
критичними чинниками з метою оцінки спроможності (банкрутства) організацій є стільки величини типу коефіцієнта поточної ліквідності, котрі співміряють поточні активи і позикові поточні пасиви організації, сколько:
співвідношення загальної заборгованості з усією балансовою чи ринковою (ліквідаційною) вартістю активів підприємства;
співвідношення кредиторської заборгованості за поточними та майбутніми платежами (включаючи податки) та дебіторською заборгованістю за виконаними замовленнями;
те саме щодо прострочених кредиторської та дебіторської заборгованостей. Рекомендований підхід повинен запобігти хибним висновкам про неплатоспроможність і тим більше банкрутство підприємств в умовах кризи взаємних неплатежів в економіці, від якої особливо страждають організації та підприємства, що спеціалізуються на виконанні довгострокових договорів підрядного типу.
4) Коефіцієнт маневреності власних оборотних средств.
p align="justify"> Коефіцієнт маневреності характеризує яка частка джерел власних коштів знаходиться в мобільній формі і дорівнює відношенню різниці між сумою всіх джерел власних коштів і вартістю необоротних активів до суми всіх джерел власних коштів і довгострокових кредитів і позик.
p align="justify"> Коефіцієнт показує, яка частина обсягу власних оборотних коштів (у спеціальній літературі їх іноді ще називають функціонуючим, або працюючим, капіталом) припадає на найбільш мобільну складову поточних активів - кошти. Визначається він ставленням величини обсягу коштів до величини власних оборотних коштів (різницю поточних активів та пасивів).
При використанні цього коефіцієнта в економічному аналізі необхідно пам'ятати про його обмеженість. В умовах ще далекої від стабільності російської економіки(під стабільністю слід розуміти насамперед наявність стабільних правових та економічних умов: нормативної бази, податкового механізму, цінових пропорцій тощо) до цього коефіцієнта слід ставитися з великою обережністю. Лише у міру того, як у стабільних умовах складуться нормальні, зумовлені специфікою аналізованого виду діяльності структурні співвідношення та пропорції у майні та джерелах фінансування, цей показник почне набувати аналітичної цінності. Насамперед він виступатиме як індикатор змін умов надходження коштів та їх витрачання.
Формула розрахунку коефіцієнта маневреності власних оборотних коштів:
КманСОС =СОС/СК
(Стор. 490 - стор 190 + стор 5 10) / Стор. 490 ф1
Вважають, оптимальна величина цього показника може наближатися до 0,5.
5) Частка власних оборотних засобів у покритті запасів
Цей показник характеризує частину вартості запасів, яка покривається власними оборотними коштами, і навіть традиційно має значення в аналізі фінансового становища. Значення цього коефіцієнта має перевищувати величину 0,5.
Частка СОС_в_ЗЗ = СОС/ЗЗ
де СОС - власні оборотні кошти (стор. 490 - стор. 190), ЗЗ - запаси та витрати (стор. 210 + стор. 220, другого розділу балансу)
Наявність власних оборотних коштів – запорука успішної роботипідприємства. Показник використовується з метою оцінки реального обсягу ресурсів організації, каже, чи є вільні гроші. Це величина абсолютна і виявляється у грошовому еквіваленті. Для розрахунку найзручніше звернутися до даних балансу.
Управління підприємством передбачає прийняття рішень, які призведуть до отримання прибутку надалі. Головне джерело формування доходу – це результати ведення основної діяльності, для здійснення якої потрібні ресурси. Один із ключових активів будь-якого підприємства – це власні оборотні кошти. Вони належать до оборотних активів і вважаються найбільш ліквідними, тобто. можуть бути швидко перетворені на живі гроші.
Визначення
Власні оборотні кошти (СОС) – вартість перевищення оборотних активів над короткостроковими зобов'язаннями. Інакше це джерело фінансування називають робочим капіталом. Це кошти, які осідають на балансі фірми та використовуються для фінансування поточної діяльності.
СОС показують, скільки грошей має компанія, величину капіталу, яким може вільно управляти, зокрема й покриття короткострокових зобов'язань.
Джерела формування СОС:
- резервний та інші фінансові фонди;
- цільове фінансування організації із боку держави.
Економічний сенс
СОС грають величезну роль визначенні фінансової стійкості організації. Вони характеризують рівень платоспроможності фірми. Дефіцит власних оборотних засобів негативно позначається на веденні основної діяльності та може призвести до втрати платоспроможності, тобто до банкрутства.
Розрахунок власних оборотних засобів - головний ступінь економічного аналізу підприємства.
Формула розрахунку
Власні оборотні кошти знаходять декількома способами. Це величина абсолютна і виявляється лише у грошовому еквіваленті, на відміну різноманітних похідних від неї коефіцієнтів.
1 формула:
СОС = АТ - ОК, де:
- АТ – оборотні активи;
- О К - короткострокові зобов'язання.
Оборотні активи - це оборотні фондита фонди звернення. До них відносяться сировина, матеріали, паливо, готова продукція, дебіторська заборгованість. Показник виявляється у грошах.
По балансу значення СОС знаходять так:
СОС = стор 1200 - стор 1500, де:
- Стор. 1200 - значення рядка 1200 (разом за розділом II);
- Стор. 1500 - значення рядка 1500 (разом у розділі IV).
2 формула:
СОС = (К С + О Д) - АВ, де:
- К З – власний капітал;
- О Д - довгострокові зобов'язання;
- А В – необоротні активи.
За балансом розрахунок виглядає так:
СОС = стор.1300 + стор. 1400-стор. 1100, де:
- Стор. 1300 – значення рядка 1300 (загальна величина капіталу);
- Стор. 1530 – значення рядка 1400 (довгострокові зобов'язання);
- Стор. 1100 – значення рядка 1100 (вартість необоротних активів).
Щодо всіх формул даних для розрахунків варто брати за певний період. Якщо є цифри початку і поклала край періоду, знайти середнє значення можна в такий спосіб (з прикладу Кс - власного капіталу):
Δ КС = (КС НЧ + КС КП) / 2, де:
- К З НЧ - величина власного капіталу початку періоду;
- До З КП – величина власного капіталу на кінець періоду.
Приклад розрахунку
Для зручності розрахунку візьмемо дані бухгалтерського балансу. Найкраще застосовувати першу формулу із двома змінними. Приклад розрахунку можна завантажити в Excel.
| Місяць та рік | Рядок 1200 | Рядок 1500 | |
|---|---|---|---|
| Січень 2017 | |||
| Лютий 2017 | |||
| Квітень 2017 | |||
| Серпень 2017 | |||
| Вересень 2017 | |||
| Жовтень 2017 | |||
| Листопад 2017 | |||
| Грудень 2017 | |||
| Разом за рік | |||
| У середньому протягом місяця |
Таким чином, на підприємстві усі місяці за 2017 рік, крім одного, спостерігається надлишок власних обігових коштів. Дефіцит був відзначений лише у березні і становив мінус 230 тис. руб. Загалом інші місяці величина власних оборотних коштів була щодо стабільної. У середньому протягом року сума СОС дорівнювала 327,1 тис. крб.
Норматив значення
Вартість оборотних засобів може набувати як позитивного, так і негативного значення. Нормальним вважається показник СОС вище за нуль. Більш конкретні цифри залежать від сфери діяльності компанії, її величини та особливостей бізнесу. В одних випадках буде достатньо невеликого перевищення, в інших - власні оборотні кошти повинні бути вищими за певну планку.
Негативне значення власних оборотних засобів (брак) негативно позначається на стійкому становищі підприємства в цілому. Найчастіше це призводить до проблем із платоспроможністю. Однак у деяких сферах величина оборотних коштів може бути нижчою за нуль, і це буде нормальною ситуацією.
Негативне значення СОС можуть дозволити собі компанії з дуже швидким операційним циклом. Показовий приклад - мережі швидкого харчування, які здатні запаси перетворювати на гроші в рекордно короткі терміни.
Важливо!У разі надлишку доцільно його зберігати на розрахункових рахунках, а не тримати в запасах або оплачувати за рахунок оборотних коштів додаткові витрати. Надалі ці гроші можна буде використовувати для фінансування вищих цілей (наприклад, розширення виробництва).
Аналіз СОС
Сам собою показник власних оборотних засобів не несе в собі жодної інформації. Аналізувати його необхідно паралельно із запасами як найменш ліквідними активами та іншими джерелами фінансування (величиною кредитів тощо). Тут важливим є співвідношення та його зміна в динаміці.
Цілі аналізу СОС для керівника фірми:
- виявити вартість основних оборотних засобів організації;
- визначити суму надлишку чи дефіциту СОС;
- виявити можливу загрозу платоспроможності;
- встановити, як змінилася ситуація у динаміці.
Зрозуміти, чи достатньо СОС підприємству, можна за допомогою коефіцієнта забезпеченості власними обіговими коштами. Цей показник використовується визначення неспроможності (банкрутства) підприємства.
Висновки
Наявність власних оборотних коштів - обов'язкова умовастійкого фінансово-економічного стану підприємства. З цього джерела провадиться фінансування матеріально-технічної бази, поповнення запасів, придбання патентів та інших ресурсів. За відсутності цього джерела йдуть позикові активи: короткострокові і довгострокові кредити, позики, позички. Для успішного ведення діяльності важливо, щоб величина СОС була позитивною, тобто утворювався надлишок, проте компанії з високою швидкістюобороту можуть дозволити собі успішно працювати з негативною величиною СОС (швидке харчування, деякі види послуг).
Який захід поповнення недостатності власні кошти підприємства наведено у тексті? Використовуючи суспільствознавчі знання, вкажіть будь-яку іншу міру та порівняйте її ефективність із мірою з тексту.
Роль грошей перш за все проявляється у результатах участі грошей у встановленні ціни товару. В умовах ринкової економікиця величина складається, з вартості товару, з можливим відхиленням ціни вартості. На ціну товару впливають співвідношення попиту та пропозиції та конкуренція, що дозволяє знижувати ціну товару. Проте зниження цін можуть припустити виробники, які мають рівень витрат нижче. Навпаки, виробники, які мають рівень витрат вище, змушені або домогтися зниження витрат, або скоротити чи припинити виробництво таких товаров. Механізм ціноутворення спрямований, отже, підвищення ефективності виробництва, зниження рівня витрат.
Велике значення мають у процесі грошового обороту, що вони виконують функцію кошти звернення чи кошти платежу. При оплаті цінностей або наданих послуг покупець контролює рівень цін і якість товарів і послуг, що змушує виробників знижувати ціни і підвищувати якість своєї продукції. Через війну це спрямовано підвищення ефективності виробництва.
Гроші відіграють важливу роль у господарській діяльності підприємств, у функціонуванні органів держави, у посиленні зацікавленості людей у розвитку та підвищенні ефективності виробництва, економному використанні ресурсів.
З допомогою грошей можна визначити як сумарну величину витрат (матеріали, амортизація, електроенергія, зарплата та інших.) виробництва кожного виду продукції і сукупного їх обсягу, а й результати виробництва у вигляді ціни окремих видівпродукції, її обсягу, величину отриманого прибутку.
Водночас залежність можливості витрачання коштів від величини грошових надходжень спонукає до утворення запасів матеріалів лише в мінімально необхідних розмірах та до здійснення заходів щодо прискорення надходження виручки за реалізовану продукцію. При недостатності власні кошти освіти підвищених запасів виробник міг би залучити при цьому кредит, але це пов'язані з додатковими витратами (%), що небажано, оскільки такі витрати становлять прямий відрахування з грошових доходів.
Грошова оплата праці робітників і службовців, грошові доходи підприємців спонукають їх активізувати свою участь у процесах виробництва, збільшенні його обсягу, у реалізації продукції, оскільки за таких умов зростають грошові доходи громадян та підприємців, що може сприяти підвищенню рівня їхнього добробуту.
Для характеристики ролі грошей у зовнішньоекономічні відносиниважливе і наступне. У кожній країні періодично складається торговий баланс, в якому зіставляються виражені в грошах операції з експорту та імпорту товарів. У результаті зіставлення обсягу експорту та імпорту за певний період підбиваються підсумки таких операцій у вигляді активного (перевищення експорту над імпортом) або пасивного (перевищення імпорту над експортом) торгових балансів.
(О. І. Лаврушін та ін.)
