Федеральна служба фінансового моніторингу. Федеральний закон «Про Слідчий комітет Російської Федерації» Наслідки фінансів, а також ефективне

05.06.2020 Звільнення

Н.А. Піменов

доцент кафедри «Податкова поліція»

Фінансові розслідування:

ОСНОВНІ ПІДХОДИ

Розслідування правопорушень та злочинів у фінансовій сферіпов'язане із значними труднощами. Це пов'язано насамперед з тим, що намітилися неблагополучні тенденції у структурі та динаміці злочинів, що скоюються у фінансовій сфері, підвищилася суспільна небезпека таких діянь, справи названої категорії в переважній ситуації є багатоепізодними, з розгалуженою мережею злочинних зв'язків не тільки на території Російської Федерації, Але й там, тут найчастіше застосовуються витончені фінансові схеми з допомогою новітніх електронних технологій.

Ефективність розслідування правопорушень та злочинів у фінансовій сфері залежить від низки причин: від конкретних обставин, від ситуації, від знань та вмінь виконавця, який проводить розслідування тощо.

У той самий час важливе значення мають теоретичні розробки. Неопрацьованість багатьох понять ускладнює проведення єдиної політики у сфері боротьби з правопорушеннями та злочинами у фінансовій сфері. Насамперед, на наш погляд, це стосується такого поняття як «фінансові розслідування».

Дане поняття останнім часом часто використовується як у зарубіжній, так і російській правозастосовній практиці.

Так, поліцейські підрозділи, створені для розслідування фінансових злочинів та злочинів "білих комірців", у тому числі відмивання незаконних доходів, часто називають групами фінансових розслідувань. Термін «фінансові розслідування» активно використовується і застосовується в лексиконі міжнародних організацій, створених для боротьби з відмиванням грошей, таких як Робоча група зі здійснення фінансових заходів проти відмивання грошей (ФАТФ), Робоча група країн Карибського басейну щодо здійснення фінансових заходів проти відмивання грошей та ряді інших. З російської сторони у діяльності

міжнародних організацій у сфері протидії легалізації (відмиванню) доходів злочинним шляхом бере участь Комітет Російської Федерації з фінансового моніторингу (КФМ Росії).

У Білорусі, наприклад, питаннями податкових та фінансових злочинів займається Департамент фінансових розслідувань Комітету державного контролюРеспубліка Білорусь.

При Головному управлінні міжнародного співробітництваФСНП Росії (ГУМС ФСНП Росії) створено Координаційну раду органів податкових (фінансових) розслідувань країн СНД (КСОНР).

Термін «фінансові розслідування» ще немає прийнятого, точно вивіреного закріплення ні вітчизняної науці, ні законодавчо. Розмитість і нечіткість даного поняття створює невизначеність у розумінні сутності та змісту терміна «фінансові розслідування», не дозволяє ефективно його використовувати у практичній площині у зв'язку з різним тлумаченням.

Як відомо, предмет розслідування відноситься до області попереднього розслідування злочинів.

Розслідування визначається як попереднє тому, що воно здійснюється до судового розгляду справи, у ході якого, як відомо, вирішується питання про винність особи у скоєнні злочину та призначається покарання за скоєне діяння.

Стадія попереднього розслідування слідує безпосередньо за стадією порушення кримінальної справи.

Її змістом є діяльність органу дізнання, слідчого та прокурора, спрямована на те, щоб за допомогою провадження слідчих дій щодо збирання доказів швидко та повно розкрити злочин, всебічно та об'єктивно встановити обставини справи, викрити винних у скоєнні даного злочину, забезпечити притягнення їх до кримінальної відповідальності та підготувати матеріали кримінальної справи для судового розгляду.

Крім цього, у конкретній кримінальній справі слід з'ясувати причини та умови, що сприяли вчиненню злочину, вжити необхідних заходів для їх усунення, а також вжити заходів до відшкодування завданих злочинів збитків.

Однак для того, щоб суд мав можливість вирішити кримінальну справу та винести законний, обґрунтований та справедливий вирок, орган розслідування має зібрати достатні докази, які можуть бути покладені в основу вироку. Крім цього, на попередньому слідстві можуть бути встановлені обставини, що дають підстави припинити кримінальну справу.

За чинним кримінальним законодавством Російської Федерації попереднє розслідування проводиться у переважній більшості кримінальних справ, направляються до суду. Лише у випадках, точно зазначених у законі, його провадження не потрібно, наприклад, у справах приватного обвинувачення – частина друга ст. 20 КПК України. Розслідування завершується прийняттям підсумкового процесуального рішення (припинення кримінальної справи, направлення кримінальної справи до суду) або зупиняється на підставах, зазначених у законі. Попереднє розслідування проводиться у вигляді попереднього слідства чи формі дізнання (ст. 150 КК РФ).

Основною формою розслідування є попереднє слідство. Це визначається, по-перше, тим, що законодавець відносить до цієї сфери провадження у більшості кримінальних справ (ст. 150 КК РФ), а по-друге, тим, що попереднє слідство може проводитися і у справах, що належать до компетенції органів дізнання, якщо це визнає за необхідне суд чи прокурор.

Дізнання провадиться у кримінальних справах про злочини, зазначені у частині третій ст. 150 КК України. Дізнання у справах, за якими обов'язково провадження попереднього слідства, починається органом дізнання і складається з провадження невідкладних слідчих дій щодо встановлення та закріплення слідів злочину. До таких слідчих дій належать: огляд; обшук; виїмка; затримання та допит підозрюваних; огляд; допит потерпілих та свідків. Про початок провадження такого дізнання негайно повідомляється прокурор. Ця форма дізнання обмежена 10денним терміном із дня порушення кримінальної справи. Після закінчення цього терміну справа надсилається слідчому.

Однак якщо не виявлено особу, яка вчинила злочин, орган дізнання вживає оперативно-розшукових заходів для її встановлення та повідомляє слідчому про результати.

Крім виконання спільних з органами попереднього слідства обов'язків на деякі органи дізнання покладається провадження необхідної оперативно-розшукової діяльності

цілях виявлення та розкриття злочинів, викриття осіб, які їх вчинили. Ця діяльність не є дізнанням, а відноситься до самостійних функцій органів дізнання, передбачених Законом про оперативно-розшукову діяльність та інші акти.

Розглянутий вище порядок попереднього розслідування закріплений нормами процесуального правничий та регулює відносини, що у процесі розслідування злочинів справ.

У Великому юридичному словнику дане таке формулювання поняття «розслідування»: «Розслідування (попереднє розслідування) - стадія кримінального процесу, що полягає в діяльності під наглядом прокурора діяльності органів дізнання та попереднього слідства щодо збирання, закріплення та дослідження доказів, щоб встановити наявність або відсутність події злочину , осіб, винних у його вчиненні, характер і розмір шкоди, заподіяної злочином, та інші обставини, що мають значення для справи».

На нашу думку, наведене вище трактування «розслідування» не є достатнім стосовно фінансової сфери, оскільки не охоплює всю різноманітність фінансових порушень і не тільки значно звужує можливості правозастосовної практики, а й накладає обмеження на суб'єкти розслідування.

З вищенаведеного визначення випливає, що термін «розслідування» охоплює ті дії, які передбачена кримінальна відповідальність.

Водночас відомо, що не усі фінансові правопорушення є злочинами. І механістично поєднувати поняття «фінанси» та вказану вище дефініцію «розслідування» з метою утворення абсолютно нового поняття «фінансові розслідування», на нашу думку, було б нелогічно з низки причин.

Для з'ясування сутності поняття звернемося до об'єкта розслідування у фінансовій сфері - фінансів.

Фінансові відносини виражають грошові відносини, що виникають:

° між підприємствами у процесі придбання товарноматеріальних цінностей, реалізації продукції та надання послуг;

° між підприємствами та вищими організаціями при створенні фондів грошових коштів та їх розподілі у цих вищих організацій;

° усередині підприємства при формуванні та кругообігу його фондів;

° усередині домашнього господарства при формуванні та використанні бюджету сімей;

° між державою та підприємствами при сплаті підприємствами обов'язкових платежів до бюджетної системи та фінансування видатків;

° між державою та громадянами при внесенні ними податків та добровільних платежів;

° між підприємствами, громадянами та позабюджетними фондами при внесенні платежів та одержанні коштів;

° між окремими ланками бюджетної системита ін.

Безпосередньо гроші, які обслуговують фінансові відносини, утворюють фінансові ресурси.

Залежно від рівня суб'єктів фінансових ресурсів виділяють:

Державні фінанси Фінанси підприємств та організацій Фінанси домогосподарств.

Залежно від об'єктів фінансових ресурсів виділяють:

° децентралізовані фінансові ресурси, що створюються на мікрорівні;

° централізовані фінансові ресурси, створювані на макрорівні.

Як бачимо, з одного боку, фінанси є невід'ємною частиною грошових відносин, з іншого боку, фінанси виникають на основі руху реальних грошей у готівковій та безготівковій формі у різних сферах та рівнях розширеного відтворення. Звідси, власне, і випливає різноманітність норм права, що регулюють фінансові відносини.

Рух грошей за рамками правового поля призводить до певних порушень у фінансовій сфері, і в цьому випадку ми можемо говорити про фінансові правопорушення та

злочини. Рух грошей за межами правового поля, що характеризується як суспільно небезпечне діяння, буде фінансовим злочином і регулюватися нормами кримінального права.

У той самий час, як показує практика, в повному обсязі фінансові порушення є злочинами і, відповідно, що неспроможні зводитися лише до кримінальної відповідальності. Значна частина їх регулюється Податковим кодексом; Митним кодексом; Бюджетним кодексом; Кодексом про адміністративні правопорушення; валютним законодавством та ін.

У зв'язку з цим предметом розслідування у фінансовій сфері, на нашу думку, є фінансові порушення. Аргументи на користь такого підходу такі: по-перше, даний термін охоплює все різноманіття форм фінансових відносин, а по-друге, несе в собі всі характерні ознаки посягання на відносини щодо формування, розподілу, перерозподілу та використання фондів грошових коштів (фінансових ресурсів) суб'єктів економічних відносин

Кореляція виявлених порушень та ступеня суспільної небезпеки (правопорушення чи злочин), а також норм права, що регулюють конкретне фінансове порушення, є прерогативою суб'єктів, які проводять це розслідування. До суб'єктів фінансових розслідувань у цій інтерпретації слід відносити не лише правоохоронні органи, а й контролюючі органи - МНС, ЦП, Мінфін, Рахункову палатута ін Почасти до суб'єктів, які проводять фінансові розслідування, можна віднести і приватні фірми в рамках Закону РФ «Про приватну детективну та охоронну діяльність у Російській Федерації».

Таким чином, мета розслідувань у фінансовій сфері не обмежується невідворотністю покарання, а й переслідує відновлення порушених фінансових інтересів потерпілої сторони.

На нашу думку, характеристика фінансових розслідувань повинна містити такі елементи:

Об'єкт – фінанси.

Предмет – фінансові порушення.

Мета - каральна: невідворотність покарання за скоєні правопорушення та злочини; правовідновна: відновлення порушених фінансових інтересів потерпілої сторони

Суб'єкти - правоохоронні та контролюючі органи, приватні фірми.

Тут необхідно додати, що будь-яке розслідування за своєю природою є активним і потребує здійснення певних дій для досягнення результату. Регулювання відносин, що у процесі фінансових розслідувань, здійснюється у рамках процесуального права.

Таким чином, на підставі викладеного можна запропонувати таке формулювання поняття «фінансові розслідування»:

«Під фінансовими розслідуваннями як процесуальної діяльності слід розуміти збір, закріплення, всебічний розгляд, вивчення суттєвих, що мають значення для справи обставин скоєного порушення, пов'язаного з посяганням на відносини щодо формування, розподілу, перерозподілу та використання фондів грошових коштів (фінансових ресурсів) суб'єктів економічних відносин ».

Багатогранність та невизначеність безлічі фактичних даних досліджуваного питання не дозволяє повною мірою робити точні висновки та пропонувати закінчену класифікацію фінансових розслідувань. Тим не менш, ми вважаємо, що відома фактографія в галузі фінансових правопорушень і злочинів дозволяє запропонувати підхід до класифікації фінансових розслідувань, в основі якого лежить класифікація фінансових порушень.

Так, залежно від сфери звернення розрізняють:

Фінансові порушення у сфері оподаткування Фінансові порушення у сфері кредитного ринку Фінансові порушення у сфері міжбанківського грошового ринку

Фінансові порушення у сфері страхового ринку Фінансові порушення у сфері валютного ринку Фінансові порушення у сфері обігу цінних паперівФінансові порушення над ринком товарів та послуг.

Залежно від виду операцій розрізняють порушення сфері розрахункових, облікових, кредитних, валютних, фондових операцій.

Залежно від стадії фінансових відносин розрізняють:

порушення на стадії формування фондів коштів; порушення на стадії розподілу та перерозподілу фондів коштів;

порушення на стадії використання фондів коштів.

Залежно від виду фінансів розрізняють: - порушення у сфері державних фінансів; порушення у сфері фінансів підприємств; порушення у сфері домашніх господарств.

Вважаємо, що наведена вище класифікація органічно кореспондує з фінансовими розслідуваннями та є самодостатньою для її корекції та кооптації у класифікацію фінансових розслідувань. Це дозволяє запропонувати її як основу для класифікації фінансових розслідувань.

Щоб не повторюватися, дозволимо собі навести як приклад фрагмент класифікації фінансових розслідувань.

Як мовилося раніше, залежно від сфери звернення розрізняють фінансові розслідування у сфері оподаткування; фінансові розслідування у сфері кредитного ринку; фінансові розслідування у сфері міжбанківського фінансового ринку тощо.

У той самий час, з вищевикладених аргументів, запропонована класифікація фінансових розслідувань потребує таких доповнень.

Фінансові розслідування, що проводяться державними органами в межах своїх повноважень (за порушення інтересів держави, юридичних та фізичних осіб);

Фінансові розслідування, які проводяться приватними

організаціями у межах чинного законодавства (при порушенні інтересів лише юридичних та фізичних осіб).

Фінансові розслідування порушень, відповідальність за

вчинення яких передбачено у Податковому кодексі; Митний кодекс, Бюджетний кодекс; Кодекс про адміністративні правопорушення; валютному

законодавстві та ін;

Фінансові розслідування порушень, відповідальність за вчинення яких передбачено виключно у Особливій частині Кримінального кодексу.

Таким чином, класифікація фінансових порушень має системний характер і певну завершеність, органічно поєднує багатогранність фінансових відносин і необхідну послідовність і цілісність норм процесуального права. Ця обставина, як нам здається, дозволяє апробувати запропоновану класифікацію в практичної роботипід час проведення фінансових розслідувань.

На закінчення хотілося б відзначити, що дослідження цієї теми дає можливість глибше усвідомити ознаки правопорушень і злочинів, скоєних у фінансовій сфері, усвідомити зміст і змістом відповідних норм кримінального та іншого права і тому вимагає подальшого дискусійного наповнення та наукової полеміки.

Аналіз інформації – отримання знань про об'єкти, необхідні проведення фінансового розслідування Накопичення оброблених і структурованих зібраних відомостей, що утворюють аналітичну информацию Обробка інформації аналіз, систематизація і структурування отриманих даних із метою подальшого накопичення та інтеграції їх із іншими інформаційними ресурсами. Збір даних про шукані об'єкти (події, факти, предмети, особи тощо). СТАДІЇ ІНФОРМАЦІЙНОГО ПРОЦЕСУ

Інформаційний масив ЄДРЮЛ а) організаційно-правова форма, повне найменування та абревіатура; а) організаційно-правова форма, повне найменування та абревіатура; б) Основний державний реєстраційний номер (ОДРН), ідентифікаційний номер/код причини постановки на облік (ІПН/КПП) юридичної особи; б) Основний державний реєстраційний номер (ОДРН), ідентифікаційний номер/код причини постановки на облік (ІПН/КПП) юридичної особи; в) державний реєстраційний номер запису та дата внесення його до ЄДРЮЛ (ДРН); в) державний реєстраційний номер запису та дата внесення його до ЄДРЮЛ (ДРН); г)) найменування та адреса органу, що здійснив державну реєстраціююридичної особи; г)) найменування та адресу органу, який здійснив державну реєстрацію юридичної особи; д) прізвище, імена та по батькові керівника та головного бухгалтера юридичної особи, номери їх робочих телефонів; д) прізвище, імена та по батькові керівника та головного бухгалтера юридичної особи, номери їх робочих телефонів; д) ідентифікаційні дані засновників юридичної особи; д) ідентифікаційні дані засновників юридичної особи; е) код загальносоюзного класифікатора галузей народного господарства; е) код загальносоюзного класифікатора галузей народного господарства; ж) номери банківських рахунків із зазначенням дат їх відкриття та закриття із зазначенням найменувань банківських установ. ж) номери банківських рахунків із зазначенням дат їх відкриття та закриття із зазначенням найменувань банківських установ.

Інформаційний масив ЄДРІП а) прізвище, ім'я, по батькові зареєстрованого індивідуального підприємця, його дата народження та адреса місця реєстрації; а) прізвище, ім'я, по батькові зареєстрованого індивідуального підприємця, його дату народження та адресу місця реєстрації; б) його ідентифікаційний номер (ІПН); б) його ідентифікаційний номер (ІПН); в) номер та дата видачі свідоцтва індивідуального підприємця; в) номер та дата видачі свідоцтва індивідуального підприємця; г) адреси знаходження торгових точок; г) адреси знаходження торгових точок; д) ідентифікаційні дані зареєстрованих контрольно-касових машин та адреси місць, де вони встановлені; д) ідентифікаційні дані зареєстрованих контрольно-касових машин та адреси місць, де вони встановлені; е) номери банківських рахунків та найменування банківських установ. е) номери банківських рахунків та найменування банківських установ.

Інформаційний масив «Бронювання авіаквитків» а) прізвище, ім'я авіапасажира; а) прізвище, ім'я авіапасажира; б) дата народження; б) дата народження; в) номер та вид документа; в) номер та вид документа; г) дата та місце придбання авіаквитка; г) дата та місце придбання авіаквитка; д) дата вильоту, номер, рейсу; д) дата вильоту, номер, рейсу; е) відомості про осіб, які спільно придбали квитки; е) відомості про осіб, які спільно придбали квитки.

Приводи та підстави для проведення фінансового розслідування. Приводом для проведення фінансового розслідування є: Приводом для проведення фінансового розслідування є: а) повідомлення організацій, які здійснюють операції з грошимаабо іншим майном, що отримуються ПФР відповідно до чинним законодавством; а)повідомлення організацій, які здійснюють операції з грошовими коштами або іншим майном, одержувані ПФР відповідно до чинного законодавства; б)запити закордонних ПФР, одержувані каналами міжнародного співробітництва у порядку; б)запити закордонних ПФР, одержувані каналами міжнародного співробітництва у порядку; в) письмові запити правоохоронних та інших органів державної влади; в) письмові запити правоохоронних та інших органів державної влади; г) письмові звернення та заяви організацій та громадян; г) письмові звернення та заяви організацій та громадян; д) довідка про виявлення фактів, що містять можливі ознаки ОД/ФТ та виявлені в результаті ініціативного пошуку зовнішніх інформаційних ресурсів, включаючи ЗМІ, а також у ході взаємодії з органами державної влади та організаціями. д) довідка про виявлення фактів, що містять можливі ознаки ОД/ФТ та виявлені в результаті ініціативного пошуку зовнішніх інформаційних ресурсів, включаючи ЗМІ, а також у ході взаємодії з органами державної влади та організаціями. Підставою щодо фінансового розслідування служать підлягають перевірці фактичні дані про можливе здійснення операцій та операцій із грошима чи іншим майном, що з легалізацією (відмиванням) злочинних доходів і фінансуванням тероризму. Підставою щодо фінансового розслідування служать підлягають перевірці фактичні дані про можливе здійснення операцій та операцій із грошима чи іншим майном, що з легалізацією (відмиванням) злочинних доходів і фінансуванням тероризму.

Етап «первинного аналізу» - інформаційний пошук, аналіз, оцінка та відбір інформації з бази даних про операції та угоди з метою її первинної перевірки; - інформаційний пошук, аналіз, оцінка та відбір інформації з бази даних про операції та угоди з метою її первинної перевірки; - інформаційний пошук за зовнішніми інформаційними ресурсами, включаючи ЗМІ та матеріали взаємодії з органами влади, щодо ініціативного виявлення фактів, що містять можливі ознаки ПІД/ПФТ та потребують первинної перевірки; - інформаційний пошук за зовнішніми інформаційними ресурсами, включаючи ЗМІ та матеріали взаємодії з органами влади, щодо ініціативного виявлення фактів, що містять можливі ознаки ПІД/ПФТ та потребують первинної перевірки; - аналіз та оцінка ініціативно відібраної та отриманої від зовнішніх організацій інформації щодо пріоритетності її взяття у первинну перевірку; - аналіз та оцінка ініціативно відібраної та отриманої від зовнішніх організацій інформації щодо пріоритетності її взяття у первинну перевірку;

Етап «первинної перевірки» Перевірка інформації, ініціативно відібраної чи отриманої каналами інформаційного обмінуз зовнішніми організаціями, з використанням доступних внутрішніх та зовнішніх інформаційних ресурсів (баз даних) щодо наявності підстав для проведення поглибленої перевірки або прийняття рішення про направлення інформації та матеріалів до правоохоронних органів без проведення поглибленої перевірки; Перевірка інформації, ініціативно відібраної або отриманої каналами інформаційного обміну із зовнішніми організаціями, з використанням доступних внутрішніх та зовнішніх інформаційних ресурсів (баз даних) щодо наявності підстав для проведення поглибленої перевірки або прийняття рішення про направлення інформації та матеріалів до правоохоронних органів без проведення поглибленої перевірки ;

Етап «поглибленого фінансового розслідування» Проведення поглибленої перевірки шляхом додаткового збору (у тому числі з направленням письмових запитів до органів влади, кредитних та некредитних організацій та закордонних підрозділів фінансової розвідки), аналітичної обробки та оцінки отриманої інформації на предмет достатності підстав, що свідчать про те, що операції, угоди пов'язані з легалізацією (відмиванням) злочинних доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванням тероризму. Проведення поглибленої перевірки шляхом додаткового збору (у тому числі з направленням письмових запитів до органів влади, кредитних та некредитних організацій та закордонних підрозділів фінансової розвідки), аналітичної обробки та оцінки отриманої інформації на предмет достатності підстав, що свідчать про те, що операції, угоди пов'язані з легалізацією (відмиванням) злочинних доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванням тероризму.

Етап «реалізації результатів фінансового розслідування» -напрямок інформації та матеріалів до правоохоронних органів; -напрямок інформації та матеріалів до правоохоронних органів; -напрямок інформації та матеріалів у закордонні ПФР у рамках міжнародного співробітництва у сфері протидії легалізації (відмиванню) злочинних доходів та фінансуванню тероризму; -напрямок інформації та матеріалів у закордонні ПФР у рамках міжнародного співробітництва у сфері протидії легалізації (відмиванню) злочинних доходів та фінансуванню тероризму; -інформування правоохоронних органів без розкриття банківської таємниці із зазначенням контрагентів виявлених фінансових операцій, приблизних сум, періоду здійснення операцій та їх характеру Інформування без розкриття банківської таємниці здійснюється у разі виявлення фінансових операцій за відсутності достатніх підстав вважати, що пов'язані з легалізацією (відмиванням) злочинних доходів чи фінансуванням тероризму. -інформування правоохоронних органів без розкриття банківської таємниці із зазначенням контрагентів виявлених фінансових операцій, приблизних сум, періоду здійснення операцій та їх характеру Інформування без розкриття банківської таємниці здійснюється у разі виявлення фінансових операцій за відсутності достатніх підстав вважати, що пов'язані з легалізацією (відмиванням) злочинних доходів чи фінансуванням тероризму.

Етап «супроводу переданих матеріалів» здійснення інформаційно-аналітичного супроводу переданих інформації та матеріалів у взаємодії з правоохоронними органами та закордонними ПФР, а саме: здійснення інформаційно-аналітичного супроводу переданих інформації та матеріалів у взаємодії з правоохоронними органами та закордонними ПФР, а саме: -проведення додаткових фінансових розслідувань за нововикритими обставинами та фігурантами; -проведення додаткових фінансових розслідувань за новорозкритими обставинами та фігурантами; - направлення до правоохоронних органів інформації та матеріалів на додаток до раніше спрямованих; - направлення до правоохоронних органів інформації та матеріалів на додаток до раніше спрямованих; -контроль за результатами розгляду правоохоронними органами переданих інформації та матеріалів, а також ухваленими за ними процесуальними рішеннями. -контроль за результатами розгляду правоохоронними органами переданих інформації та матеріалів, а також ухваленими за ними процесуальними рішеннями.

Види фінансових розслідувань а)ініціативні фінансові розслідування - за матеріалами первинного аналізу, оцінки та відбору з бази даних інформації про операції та угоди, а також за матеріалами ініціативного виявлення ознак та фактів легалізації (відмивання) злочинних доходів та фінансування тероризму внаслідок пошуку за зовнішніми інформаційними ресурсів; а)ініціативні фінансові розслідування - за матеріалами первинного аналізу, оцінки та відбору з бази даних інформації про операції та угоди, а також за матеріалами ініціативного виявлення ознак та фактів легалізації (відмивання) злочинних доходів та фінансування тероризму в результаті пошуку за зовнішніми інформаційними ресурсами; б)міжнародні фінансові розслідування - за матеріалами закордонних ПФР; б)міжнародні фінансові розслідування - за матеріалами закордонних ПФР; в) фінансові розслідування за матеріалами правоохоронних та інших органів державної влади; в) фінансові розслідування за матеріалами правоохоронних та інших органів державної влади; г) фінансові розслідування, ініційовані за результатами наглядової діяльності; г) фінансові розслідування, ініційовані за результатами наглядової діяльності; Перевірка тих організацій, у сфері діяльності яких відсутні наглядові органи, наприклад, нотаріальних, букмекерських контор. Перевірка тих організацій, у сфері діяльності яких відсутні наглядові органи, наприклад, нотаріальних, букмекерських контор. д) фінансові розслідування, ініційовані за результатами розгляду звернень та заяв організацій та громадян. д) фінансові розслідування, ініційовані за результатами розгляду звернень та заяв організацій та громадян.

Основні форми документування ходу та результатів заходів, що проводяться в рамках фінансового розслідування: а) документи (довідки, службові записки, висновки, експертно-оціночні листи, схеми, таблиці тощо); а)документи (довідки, службові записки, висновки, експертно-оціночні листи, схеми, таблиці тощо); б)спеціалізовані обліки (у тому числі облік фігурантів, реєстраційний облік справ фінансових розслідувань, архівний облік тощо); б)спеціалізовані обліки (у тому числі облік фігурантів, реєстраційний облік справ фінансових розслідувань, архівний облік тощо); в) справи (матеріали) фінансових розслідувань. в) справи (матеріали) фінансових розслідувань.

Види справ (матеріалів) фінансових розслідувань а) первинні матеріали (ПМ) – заводяться на стадії первинної перевірки; а) первинні матеріали (ПМ) – заводяться на стадії первинної перевірки; б)інформаційні добірки (ІП) - заводяться на стадії поглибленого фінансового розслідування; б)інформаційні добірки (ІП) - заводяться на стадії поглибленого фінансового розслідування; в) контрольно-наглядові відносини (КНД) - заводяться на стадії контрольного супроводу матеріалів, переданих до правоохоронних органів з розкриттям банківської таємниці. в) контрольно-наглядові відносини (КНД) - заводяться на стадії контрольного супроводу матеріалів, переданих до правоохоронних органів з розкриттям банківської таємниці.

Довідка-висновок за матеріалом первинної перевірки Довідка-висновок за матеріалом первинної перевірки до Вх. ___________від__________. до Вх. ___________від__________. 1.Інформація про причетність фігуранта(ів) до злочинної діяльності: - 1.1 Є фабула злочинної діяльності фігурантів перевірки - 1.1 Є фабула злочинної діяльності фігурантів перевірки -1.2 Є фабула, але відомостей про предикатному злочині недостатньо Фабула злочину відсутня - про предикатний злочин недостатньо Фабула злочину відсутня 2.Результат первинної перевірки: -2.1 Виявлено операції. Загальна кількість:___ Сума:_________________ –2.1 Виявлено операції. Загальна кількість: ___ Сума: _________________ -2.2 Виявлені операції: - підтверджують інформацію про предикатний злочин - дозволяють припустити наявність ознак ОД/ФТ - 2.3 Виявлені операції не виходять за рамки звичайної фінансово-господарської діяльності 3. Матеріал віднести до категорії значущих, за ознаками: -3.1 Значність сум -3.2 Суспільна та соціально-економічна значимість справи -3.3 Об'єкт зазіхання - бюджетні кошти–3.4 Корупція –3.5 Фінансування тероризму (екстремізму) –3.6 Інше (вказати)___________________ 4.Рішення за результатами первинної перевірки: 4.Рішення за результатами первинної перевірки: –4.1 Перевірку припинити з направленням інформації до правоохоронних органів без розкриття банківської перевірки ) –4.2 Матеріал взяти у поглиблене фінансове розслідування –4.3 Матеріал передати до центрального апарату –4.4 Оформити матеріал передачі за ст. 8 ФЗ 115 _______________________ (розробник) (розробник) _______________________ _______________________ (керівник) (керівник)

Визначення поняття типології. Типологія (від грец. Туpos - відбиток, форма, зразок і логія) метод наукового пізнання, в основі якого лежить розчленування систем об'єктів та їх угруповання за допомогою узагальненої моделі та типу; використовується з метою порівняльного вивчення суттєвих ознак, зв'язків, функцій, відносин, рівнів організації об'єктів. Основні логічні форми, які використовуються типологією: типова класифікація, систематика, таксономія. Типологія (від грец. Туpos - відбиток, форма, зразок і логія) метод наукового пізнання, в основі якого лежить розчленування систем об'єктів та їх угруповання за допомогою узагальненої моделі та типу; використовується з метою порівняльного вивчення суттєвих ознак, зв'язків, функцій, відносин, рівнів організації об'єктів. Основні логічні форми, які використовуються типологією: типова класифікація, систематика, таксономія. Типологія спирається на виявлення подібності і відмінності об'єктів, що вивчаються, на пошук надійних способів їх ідентифікації, а в своїй теоретичній розвиненій формі прагне відобразити будову досліджуваної системи, виявити її закономірності, що дозволяють передбачати існування невідомих поки об'єктів. Типологія спирається на виявлення подібності і відмінності об'єктів, що вивчаються, на пошук надійних способів їх ідентифікації, а в своїй теоретичній розвиненій формі прагне відобразити будову досліджуваної системи, виявити її закономірності, що дозволяють передбачати існування невідомих поки об'єктів. Логічні форми, використовувані типологією: Логічні форми, використовувані типологією: по-перше, класифікація, мета якої зводиться до побудови ієрархічних систем класів та його підкласів з урахуванням деяких ознак, не властивим об'єктам (назва, число) чи властивих їм; по-перше, класифікація, мета якої зводиться до побудови ієрархічних систем класів та їх підкласів на основі деяких ознак, які не властиві об'єктам (назва, число) або властивим їм; по-друге, систематика, що передбачає максимально повну та розчленовану класифікацію даної множини об'єктів з фіксованою ієрархією одиниць опису; по-друге, систематика, що передбачає максимально повну та розчленовану класифікацію даної множини об'єктів з фіксованою ієрархією одиниць опису; по-третє, таксономія, в рамках якої спеціально досліджуються та обґрунтовуються принципи раціональної класифікації та систематики. по-третє, таксономія, в рамках якої спеціально досліджуються та обґрунтовуються принципи раціональної класифікації та систематики.

Робота присвячена проблемі теорії та практики фінансових розслідувань. Автор робить спробу систематизувати основні поняття з фінансових розслідувань, а також розкрити сутність та зміст діяльності фахівців у цій галузі.

* * *

Наведений ознайомлювальний фрагмент книги Фінансове розслідування. Лекція (Володимир Теплов)наданий нашим книжковим партнером- компанією ЛітРес.

1. Поняття та сутність фінансових розслідувань

Фінансове розслідування – інноваційний продукт Фінансового університету при Уряді Російської Федерації, результат багаторічної науково-дослідної роботи та практичного досвідузастосування результатів інтелектуальної діяльності підрозділами фінансової розвідки, правоохоронних, податкових та інших державних органів

Право використання фінансових розслідувань, як наслідок інтелектуальної діяльності (РІД), оформлено у порядку і належить Російської Федерації. У 2011 році право на фінансове розслідування внесено до статутного капіталу Центру фінансових розслідувань – спеціалізованої організації, заснованої Фінансовим університетом при Уряді Російської Федерації з метою надання послуг органам державної та муніципальної влади, державним корпораціям, підприємствам за участю держави, комерційним банкам, приватним компаніям, комерційним і некомерційним організаціям, інвестиційним фондам та приватним інвесторам.

Фінансове розслідування явище нове у російській практиці, а з погляду російської економічної науки поняття, абсолютно не сформоване та нестійке.

Термін фінансових розслідувань нормативно не визначено ні вітчизняною наукою, ні законодавством. Тому автор, узагальнивши різні точки зору (у тому числі думки фахівців Центру фінансових розслідувань) щодо його сутності та змісту, дає своє визначення фінансовим розслідуванням.

Фінансове розслідування – сукупність наукових, оперативно-розшукових, аналітичних, процесуальних та експертних методівта процедур, спрямованих на:

– виявлення та документування порушень нормативно-методичних та нормативно-правових актів у ході управлінської та фінансово-господарської діяльності, пов'язаних із посяганням на недобросовісний (незаконний) розподіл та використання фінансових ресурсів;

– реалізацію комплексу заходів у рамках цивільного, кримінального та переговорного процесів, спрямованих на виявлення, документування та відшкодування збитків;

– створення умов для запобігання економічним збиткам та притягнення винних осіб до відповідальності.

Характеристика фінансових розслідувань містить такі елементи:

1. Об'єкт – фінанси (гроші, фінансові ресурси, що розглядаються в їх створенні та русі, розподілі та перерозподілі, використанні, так і економічні відносини, обумовлені взаємними розрахунками між суб'єктами господарювання, рухом коштів, грошовим обігом, використанням грошей).

2. Предмет – фінансові порушення (вчинене протиправне діяння (дія чи бездіяльність) суб'єкта фінансового права, за яке фінансове законодавство встановлено відповідальність).

4. Суб'єкти – правоохоронні та контролюючі органи, приватні фірми, спеціалізовані організації(ЦФР).

5. Цілі – запобігання проблемам, пов'язаним із зазіханням на фінанси та майно господарюючого суб'єкта; недопущення кризових ситуацій; відновлення та забезпечення захисту порушених прав та законних інтересів замовника у кримінальному, цивільному та переговорному процесах; притягнення винних осіб до відповідальності та відшкодування збитків.

6. Завдання – виявлення та фіксування правопорушень, ознак загроз фінансово-господарській діяльності, встановлення причинно-наслідкового зв'язку між загрозами, відхиленнями від нормальної господарської діяльності та викликали їх причинами, шляхом проведення та використання результатів необхідних фінансово-економічних досліджень, комплексних судових експертизта інших заходів; виявлення справжніх причин виникнення ризиків та настання негативних наслідків; визначення розміру збитків.

Необхідно розрізняти практику фінансових розслідувань як діяльність суб'єктів розслідування та теорію фінансових розслідувань як науковий напрямок.

Наукова спрямованість фінансових розслідувань полягає у виявленні та вивченні економічного механізму вчинення порушень у фінансовій сфері, розробленні рекомендацій для усунення економічних причин порушень, методики профілактики, виявлення та розслідування зазначених порушень; вивчення законодавства щодо уникнення відповідальності за вчинені порушення, а також рекомендацій щодо побудови ефективної фінансової системи.

ВСТУП У КУРС

«ФІНАНСОВІ РОЗСЛІДУВАННЯ»

Навчальний посібник

Акредитована освітня приватна установа вищої освіти

"Московський фінансово-юридичний університет МФЮА"

Навчальний посібник

ВСТУП У КУРС

«ФІНАНСОВІ РОЗСЛІДУВАННЯ»

У ДЕРЖАВНОМУ ФІНАНСОВОМУ МОНІТОРИНГУ

(На прикладі Росфінмоніторингу)

для студентів та слухачів вищих навчальних закладів, які вивчають базові дисципліни у сфері протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму.

Рецензент:

А.Г. Забєлін,д.екон.н., професор, ректор АОЧУ У МФЮА.

Глотов В.І., Короткий Ю.Ф., Гобрусенко К.І. Введення в курс «Фінансові розслідування» у державному фінансовому моніторингу (на прикладі Росфінмоніторингу): Навчальний посібник / за редакцією к.е.н. Ю.А. Чиханчина. - Москва: видавництво МФЮА, 2015. - 88 с.

У навчальному посібникуавторами (к.е.н., проф. В.І. Глотовим, к.ю.н. Ю.Ф. Коротким та к.ю.н. К.І. Гобрусенком) розглядаються питання специфіки проведення фінансових розслідувань, в т.ч. .ч. правові засади даного процесу, його методологія, інформаційне забезпечення, документування ходу та результатів.

ISBN 978-5-94811-221-3

Вступ……………………...……………………………………………...….…... 5

Глава I. Загальні питанняфінансових розслідувань

§ 1. Визначення поняття «фінансові розслідування»…………….....…….….8

§ 2. Поняття інформації у сфері ПІД/ФТ…………………….………..………11

§ 3. Пошук та виявлення інформації, необхідної для проведення фінансових розслідувань………………………………………….………….13

§ 4. Фінансове розслідування як інформаційний процес…………….…..18

§ 5. Приводи та підстави для проведення фінансового розслідування..............21

§ 6. Види фінансових розслідувань……………………………………............22

§ 7. Основні етапи фінансового розслідування…….…………………………23

Контрольні питання щодо Глави I………………………………………………….26

Глава II. Проведення фінансових розслідувань

§ 1. Правове регулювання інформаційного забезпечення проведення фінансових розслідувань……………….........………………................... ......27

§ 2. Джерела інформації, використовувані під час проведення фінансових розслідувань…………………..……………………………………..…………33

§ 3. Особливості формування інформаційних ресурсів, необхідні проведення фінансових розслідувань.……………………………..………..37

§ 4. Об'єкти фінансових розслідувань...…………………………….………..44

§ 5. Документування ходу та результатів фінансового розслідування...47

Контрольні питання щодо Глави II………………………………………………...50

Розділ III. Окремі питання методичного забезпеченняпроведення фінансових розслідувань

§ 1. Підходи до розробки методик фінансових розслідувань………............51

§ 2. Поняття та підходи до виявлення зв'язків об'єктів фінансових розслідувань……………………...…………………………………………….55

§ 3. Сутність проблемно-тематичного підходу……………………..………..65

§ 4. Використання сучасних інформаційні технологіїпри проведенні аналізу обстановки у сфері ПІД/ФТ......................................... .............................72

Контрольні питання щодо Глави III…...…………………………………………...77

Список використаних джерел та літератури……………………………...78

Додаток…………………………………………………………………………81

ВСТУП

Легалізація (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансування тероризму становлять серйозну загрозу для кожної держави світової спільноти, порушують нормальне функціонування її основних економічних інститутів, перешкоджають контролю над фінансовою системоюдержави з боку державних органів.

Особливе місце у міжнародної системипротидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму1 займають підрозділи фінансової розвідки, одним з основних напрямів діяльності яких є організація боротьби з цими видами злочинів за участю не лише правоохоронних, а й інших органів виконавчої влади, громадських об'єднаньта комерційних структур. На території Російської Федерації зазначені функції, поряд з повноваженнями з вироблення державної політики, нормативно-правового регулювання у цій сфері, закріплені за Федеральною службою фінансового моніторингу (Росфінмоніторингом).

Результативність боротьби з легалізацією злочинних доходів та фінансуванням тероризму багато в чому залежить від належної організації системи збору, обробки, накопичення та використання у діяльності Росфінмоніторингу інформації, що має значення для виявлення, попередження та розкриття злочинів, пов'язаних з легалізацією злочинних доходів та фінансування тероризму, або словами, від організації проведення фінансових розслідувань. Створення такої системи виступає необхідною умовоюдля своєчасного виявлення фактів легалізації злочинних доходів та фінансування тероризму, а також виявлення, попередження та розкриття предикатних злочинів (тобто первинних стосовно легалізації). У свою чергу, цей процес залежить від використання різних джерел інформації, відомчих та позавідомчих інформаційних ресурсів, у тому числі електронному вигляді, які формуються та накопичуються в рамках різноманітних інформаційних систем. Значимість будь-якого джерела інформації, інформаційного ресурсу визначається, перш за все, можливістю надання їм необхідних даних з метою розв'язання задач Росфінмоніторингу.

Різноманітність способів скоєння предикатних злочинів та злочинів, пов'язаних з легалізацією злочинних доходів та фінансування тероризму, поєднане із застосуванням різноманітних прийомів та засобів маскування, суттєво ускладнює виявлення їх ознак. Водночас, як показала практика, для різних способівскоєння таких злочинів характерна стійка повторюваність, об'єктивно обумовлена системою функціонування фінансового механізму суб'єктів господарювання кожної окремої держави, що створює передумови для використання сучасних інформаційних технологій у виявленні, попередженні та розкритті злочинів даної категорії. У окремих випадках лише з допомогою сучасних інформаційних технологій стає можливим виявлення фактів легалізації (відмивання) злочинних доходів. Отже, наукова розробката застосування при проведенні фінансових розслідувань нових інформаційних технологій є важливим резервом підвищення результативності заходів, що проводяться правоохоронними та фінансовими органами щодо протидії легалізації (відмиванню) злочинних доходів та фінансуванню тероризму.

Процес збору, обробки, накопичення та аналізу необхідної для результативної боротьби з легалізацією злочинних доходів та фінансуванням тероризму інформації становить зміст фінансового розслідування.Розгляд у даному навчальному посібнику готельних питань його правового регулювання, організаційного та методичного забезпечення обумовлений необхідністю формування у студентів, слухачів вищих навчальних закладів, які вивчають базові дисципліни у сфері ПІД/ФТ та починають свій професійний шляхфахівців, наступного комплексу знань, умінь та навичок:

Засвоєння основних понять та розуміння сутності проведення фінансового розслідування;

Знання етапів та видів фінансових розслідувань;

Вивчення правової основипроведення фінансового розслідування;

з'ясування порядку використання різних джерел інформації, необхідні проведення фінансових розслідувань;

Ознайомлення з особливостями формування інформаційних ресурсів, необхідні проведення фінансових розслідувань;

Прищеплення навичок правильного використання інформаційних ресурсів та сучасних інформаційних технологій під час проведення фінансових розслідувань.

Пропонований навчальний посібник має практичне значення, оскільки в ньому сформульовані науково-обґрунтовані рекомендації щодо організації проведення фінансових розслідувань по лінії ПОД/ФТ, що відповідають реаліям сьогодення.

ГЛАВА I. ЗАГАЛЬНІ ПИТАННЯ ПРОВЕДЕННЯ

ФІНАНСОВИХ РОЗСЛІДЖАНЬ

§ 1. Визначення поняття «фінансові розслідування»

Словосполучення «фінансові розслідування» увійшло у вітчизняний ужиток і досить широко використовується у діяльності внутрішньокорпоративних служб (наприклад, економічної безпеки, внутрішнього контролю), комерційних структур, у вищих навчальних закладахз'явилися однойменні кафедри, що вивчають проблеми злочинних посягань у фінансовій сфері1, на нього звернули увагу представники російського наукового середовища2. В окремих консалтингових компаній з'явився такий спектр послуг, як: незалежні фінансові розслідування та пошук активів, фінансові розслідування та сприяння в спірних ситуаціях, розслідування фінансових махінацій та шахрайства та ін. Як правило, ці послуги спрямовані на протидію протиправним посяганням на власність приватних організацій. Щодо зазначеного словосполучення, що набув поширення і в мережі Інтернет, висловлюються різні точки зору та даються різні визначення.

У цьому навчальному посібнику ми розглянемо термін «фінансові розслідування» як міждисциплінарну категорію, що пояснює процеси, які лежать з кінця різних галузей знань, стосовно діяльності Федеральної служби фінансового моніторингу. Такий підхід корелюється з досвідом різних країн у сфері боротьби з відмиванням злочинних доходів та фінансуванням тероризму, оскільки відповідно до виробленої міжнародної термінології діяльність аналогічних Росфінмоніторингу підрозділів фінансової розвідки ґрунтується на проведенні фінансових розслідувань.

Financial investigations («фінансові розслідування»)у перекладі російською мовою) - це процес виявлення фінансових операцій, пов'язаних з фінансовими порушеннями та (або) злочинами, під якими слід розуміти незаконні дії, спрямовані на отримання, використання чи розподіл фінансових ресурсів.

Так, наприклад, до структури Мінфіну США входить Financial Crimes Enforcement Network або FinCEN – підрозділ фінансової розвідки, діяльність якого спрямована на проведення фінансових розслідувань з метою виявлення та фіксації фінансових операцій, пов'язаних із злочинами. Сутність фінансових розслідуваньяк практичної діяльностіполягає у застосуванні комплексу знань прикладних економічних науквиявлення і фіксації різних видів злочинів, що з скоєнням фінансових операцій та інших угод. При цьому фінансові операції та інші правочини можуть становити саму суть злочинної діяльності.

Експерт у галузі науково-методичного забезпечення організації та проведення фінансових розслідувань George A. Manning у своїй роботі «Фінансові розслідування та судовий облік»1 вказує, що використовувані методи виявлення та розслідування фінансових злочинів є міждисциплінарною концепцією, в якій поєднані облік, фінансовий аналіз та правоохоронна діяльність Освоєння цих методів потребує вивчення різних галузей законодавства, банківської справи та інших прикладних дисциплін.

Проведення фінансових розслідуваньзводиться до виявлення фінансової складової злочинної діяльності та фіксації її слідів. При цьому фінансові розслідування не можна ототожнювати з категоріями фінансовий аналіз, фінансовий контроль, розслідування злочинів. Разом з тим, ґрунтуючись на міждисциплінарній концепції, під час проведення фінансових розслідувань необхідно вміти оцінювати фінансову стійкість та ефективність діяльності суб'єктів господарювання, що входить у предмет фінансового аналізу, оперувати фактами про порушені учасниками фінансові, кредитні, валютні операції, встановлені державою норми та правила, виявлені спеціально уповноваженими органами фінансового контролю, та застосовувати методи розслідування окремих видівзлочинів. У даному контексті наше розуміння методів розслідування злочинівґрунтуємось на визначенні Р.С. Бєлкіна, відповідно до якого це - система наукових положень та розроблюваних на їх основі рекомендацій щодо організації та здійснення розслідування та запобігання окремим видам злочинів1.

Таким чином, предметом фінансових розслідуваньє фінансові операції та інші угоди, які можуть бути пов'язані з легалізацією злочинних доходів та фінансуванням тероризму. Об'єктом фінансових розслідуваньвиступають фізичні та юридичні особи. Зміст фінансового розслідуванняскладає процес збору, обробки, накопичення та аналізу інформації, необхідної для результативної боротьби з легалізацією злочинних доходів та фінансуванням тероризму. Отриманим за результатами фінансового розслідування фактів надається юридична оцінка.

Виходячи з викладеного, пропонується наступне трактування визначення фінансового розслідування.

Фінансове розслідування- Форма організації процесу збору, обробки, накопичення та аналізу інформації та інших матеріалів з метою виявлення та документування фактів, що містять достатні підстави, що свідчать про те, що операції, угоди пов'язані з легалізацією доходів, отриманих злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму.

§ 2. Поняття інформації у сфері ПІД/ФТ

Порядок збору, обробки, фіксації та використання інформації в діяльності Росфінмоніторингу є інформаційним процесом. Проведення фінансового розслідування передбачає передусім організацію інформаційного процесута роботу з інформацією.

Інформація - одне з центральних понять сучасної науки, що широко увійшло в науковий ужиток з середини минулого століття. Розвиток людської діяльності немислимий без обміну інформацією, її накопичення, систематизації, аналізу та оцінки.

Етимологічно термін «інформація» походить від латинського слова informatio – роз'яснення, виклад, поінформування.Відповідно до визначення С.И.Ожегова, під нею маються на увазі різного роду повідомлення, сведения1.

Зміст поняття інформаціїможе бути розкрито як властивість матерії. Так, А.І. Трусов вважав, що «...інформація охоплює відображення предметів і явищ у людській свідомості, явищ і процесів один у одному, поза зв'язком із свідомістю»2. У криміналістиці зміни у середовищі як наслідки відображення події у цьому середовищі є інформацією про цю подію3.

Федеральний закон«Про інформацію, інформаційні технології та захист інформації» розглядає зміст інформаціїяк «відомості (повідомлення, дані) незалежно від форми їх подання»4.

Процес спостереження і відображення реальної дійсності є безперервним або дискретним отриманням даних, які в сукупності можуть нести цінну інформацію, а дані для будь-якого суб'єкта, в тому числі і аналітика, - можуть стати інформацією лише тоді, коли він може їх правильно оцінити і виявити в них нові знання.

Особливе значення для аналітиків Росфінмоніторингу1має будь-яка соціальна інформація, що містить відомості, які можна використовувати з метою боротьби зі злочинністю. Такі відомості повинні мати такі необхідні властивості: мати відношення до всього процесу боротьби зі злочинністю або до якогось його елемента, бути конкретними, досить повними і, нарешті, достовірними.

З метою вирішення завдання щодо підвищення ефективності виконання покладених на Федеральну службу з фінансового моніторингу функцій щодо протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму, необхідно своєчасне забезпечення аналітичних підрозділів Росфінмоніторингу інформацією, що вказує на різні ознакипротиправної діяльності у сфері ПІД/ФТ. Неодмінною умовою сприйняття співробітниками аналітичних підрозділів такої інформації є уніфікація понять та термінів, що виключає різночитання. У зв'язку з цим факти протиправної діяльності у сфері ПІД/ФТ повинні бути відображені в інформації за допомогою термінів, визначених чинними нормативними актами. правовими актами.

Відомості, що становлять зміст інформації аналітичних підрозділів Росфінмоніторингу, у своїй основі відображають фінансову та господарську діяльністьюридичних та фізичних осіб і можуть включати різні видитаємниць.

Законодавством Російської Федерації встановлені спеціальні режими збирання, зберігання та розповсюдження окремих категорійінформації. До них відносяться: державні секрети, що охоплюють державну1 та службову2 таємниці; інформація, що відображає фінансово-господарську діяльність платників податків, що включає такі види таємниці, як банківська таємниця та таємниця вкладів3, податкова4 та комерційна5 таємниці та інші.

Отже, збору, накопиченню, обробці та зберіганню аналітичними підрозділами Росфінмоніторингу підлягає лише та інформація, яка видобута відповідно до нормативних правових актів і, відповідно до цих самих нормативних правових актів, може бути ними використана.

Виходячи з вищевикладеного, необхідно виділити як найважливіші такі параметри, яким повинна відповідати інформація аналітичних підрозділів Росфінмоніторингу: достовірність, повнота, логічність викладу; своєчасність, здатність піддаватися кількісному визначенню; відносність та пов'язана з нею цінність.

Закономірності (реально існуючі взаємозв'язки, взаємозумовленості), що стосуються освіти, виявлення, отримання, перевірки та фіксації інформації у сфері ПОД/ФТ – найважливіша складова частина предмета теорії фінансових розслідувань.

§ 3. Пошук та виявлення інформації, необхідної для проведення фінансових розслідувань

Пошук як самостійний елемент у системі заходів виявлення осіб та фактів, що становлять оперативний інтерес, було виділено на початку 70-х років минулого століття вченими при дослідженні проблем оперативно-розшукової діяльності.

У системі правоохоронних органів, які здійснюють оперативно-розшукову діяльність (ОРД), виділяють розвідувально-пошукову роботу, а в її структурі оперативний пошук та аналітичний пошук1. При цьому аналітичний пошукрозглядається як спосіб «проникнення» в документальні джерела відомостей та інформаційні масиви, що містять знання про об'єкти, що становлять оперативний інтерес, та їх детальне вивчення з метою отримання оперативно-значимих результатів.

Насправді й у літературі вживається термін «аналітична розвідка», який у загальному плані визначили як "розвідку в інформаційному середовищі"і, з іншого боку, як «отримання нових знань про об'єкт, що розвідується, або явище на підставі аналітичної обробки видобутої розвідувальної інформації та відомостей про відомі факти» 2.

Строго диференційовано до визначення ролі пошуку та аналізу в інформаційній діяльності правоохоронного органу підходить Б.Я. Нагіленко4. Він вважає, що «на відміну пошуку основу аналізу становлять вже отримані знання суб'єкта про ознаки шуканого об'єкта, і навіть знайдена, зібрана і перевірена інформація, що характеризує виявлений (виявлений) об'єкт». Розглядаючи пошук та аналіз як елементи процесу пізнання, стверджується, що «є абсурдним пошук називати аналітичним, а аналіз пошуком». При вирішенні аналітичних завдань, пов'язаних насамперед із виявленням окремих видів злочинів та осіб, які їх вчинили, пропонується використовувати термін «аналітична розвідка», що у свою чергу «обумовлює специфіку методик цього виду аналізу та відповідних інформаційних технологій, що застосовуються». У цьому вважається, що з здійсненні аналітичної розвідки можна лише розвідати щось, тобто. дізнатися про наявність, чи відсутність шуканих даних, досліджувати їх основі окремі факти та його взаємозв'язок, отримати відомості, що характеризують досліджувані об'єкти.

На нашу думку, розпізнавання ознак складу злочинуздійснюється за сформованими інформаційними моделями оперативно-значимих пошукових ознак, під якими слід розуміти сукупність зафіксованих на матеріальних носіях інформації показників, що дозволяють характеризувати дії чи бездіяльності осіб, які під законодавчу модель злочину (склад злочину). Тому аналізу передує інформаційний пошук.

Процес протидії легалізації злочинних доходів та фінансування тероризму передбачає виділення найбільш значимих, що перебувають між собою у взаємозв'язку даних, обсяг і зміст яких дозволяє характеризувати осіб, які вчиняють злочинні діяння, а також виявляти самі факти легалізації злочинних доходів та фінансування тероризму.

Виявлення інформації, необхідної для проведення фінансового розслідування, ґрунтується на використанні законів логічного мислення, таких його прийомів та процедур, як аналіз та синтез, дедукція та індукція, абстрагування, узагальнення, аналогія, силогізм.

Велике значення при проведенні фінансових розслідувань мають набори даних, що характеризують кримінально активних осіб, самі факти легалізації та пов'язані з ними предмети, події, явища та процеси.

У ході збору відомостей з проблеми, що вивчається, завдання аналітика полягає в приведенні відбираються даних у більш придатну, раціональну форму з метою осмислення, узагальнення, виявлення закономірностей і тенденцій.

Узагальнення та систематизація наявних даних дозволяють встановити взаємозв'язки між ними та зробити висновки чи припущення.

У ході аналізу встановлюються об'єкти та напрямок розвитку причинного зв'язку: дія - причина - наслідки.

Процес виявлення інформації, що має значення для ПІД/ФТскладається з кількох етапів, послідовність яких є доцільним відобразити на схемі (див. рисунок 1).

Рис. 1. Процес виявлення інформації, що має значення для ПІД/ФТ

1. Збір даних.

2. Оцінка даних.

3. Упорядкування даних.

4. Опис даних.

5. Застосування прийомів логічного мышления.

6. Висновок, висновки, прогнози, оцінки.

7. Висунення гіпотез.

Збір даних про об'єкти, що шукаються (особи, події, факти, предмети і т.п.) - одна зі стадій пізнавального процесу, з якого починається пошук інформації, що має значення для ПОД/ФТ.

на наступному етапідається оцінка всіх зібраних даних, що утворюють інформацію.

На етапі упорядкування даних вся зібрана інформація групується та структурується.

Опис даних допомагає виділити найбільш значущі дані, що знаходяться між собою у взаємозв'язку, що утворюють інформацію, що має значення для ПІД/ФТ.

Прийоми логічного мислення на основі отриманої інформації дозволяють оцінити обсяг та зміст отриманих даних, необхідних для виявлення фактів легалізації злочинних доходів та фінансування тероризму. На цьому етапі можна зробити проміжні висновки на основі наявних даних.

На етапі висування гіпотез відбувається формування кількох версій, які згодом перевіряються.

Процес виявлення інформації, яка потрібна на проведення фінансових розслідувань, є цикл із вищеописаних етапів. Висновки, висновки, прогнози та оцінки - одним із важливих та ключових етапів, який можна виділити в окрему частину згаданого циклу. Саме він відображає підсумковий результат всього процесу виявлення інформації, що має значення для ПІД/ФТ. Як правило, цей етап настає після здійснення прийомів логічного мислення.

Багато в чому результат виконаної роботи залежить від форм подання інформації. Відомості (повідомлення, дані) можуть бути представлені у текстовому, графічному, табличному та інших видах.

Текстовий варіант використовується під час опису суб'єктів, об'єктів, процесів, явищ, і навіть під час підготовки документів. Форма подання інформації у вигляді зв'язкового тексту обирається у тому випадку, якщо головною в документі є інформація про дії чи відносини між суб'єктом та об'єктом – виклад будь-яких положень, рішень, фактів, подій.

Форма подання уніфікованого тексту документа у вигляді таблиці обирається у тому випадку, якщо головною є інформація про об'єкт та його ознаки.

Таблицю можна як результат певної формалізації, у процесі якої текст позбавляється звичайної граматичної зв'язності, а зміст тексту передається спрощеними конструкціями, цифрами чи іншими знаками.

Таблиця – форма подання уніфікованого тексту, що містить інформацію, що є характеристикою кількох об'єктів за низкою ознак. Таблиця має два рівні членування тексту: вертикальний – графи та горизонтальний – рядки.

Узагальнені найменування ознак у таблиці становлять заголовок та підзаголовки граф (головка), а найменування об'єктів – заголовок та підзаголовки рядків таблиці, розташованих у крайній лівій графі (боковик).

Графічна інформація дозволяє наочно відобразити господарські процеси чи результати розрахунку якихось показників, і навіть зв'язку між суб'єктами, об'єктами.

§ 4. Фінансове розслідування як інформаційний процес

Порядок збору, обробки, фіксації та використання інформації у сфері ПІД/ФТ є інформаційним процесом, який визначається в результаті свідомої, організованої діяльностіаналітиків на вирішення покладених ними завдань. Одним із основних завдань аналітичних підрозділів Росфінмоніторингу є виявлення фактів ПОД/ФТ та встановлення осіб, пов'язаних з ними. Важливою умовою успішного вирішення цих завдань є попередній збір інформації.

Весь процес фінансового розслідування можна поділити на чотири основні стадії: отримання (збір) даних, що утворюють інформацію, обробка інформації, накопичення інформації, аналіз та видача інформації. (Див. Малюнок 2.)

Рис. 2. Основні стадії фінансового розслідування

Збірданих про об'єкти, що шукаються (події, факти, предмети, особи тощо) - одна зі стадій пізнавального процесу, з якого починається отримання нових знань. Необхідність виконання завдання виявлення фактів, які свідчать, що операції, угоди пов'язані з легалізацією доходів, отриманих злочинним шляхом, чи фінансуванням тероризму, диктують аналітичним підрозділам потреба організації пошуку необхідних даних.

Наступною стадією інформаційного процесу аналітичних підрозділів є обробкаотриманих даних. Отримані дані про осіб, предмети, події та інші об'єкти та процеси необхідно проаналізувати, систематизувати та структурувати з метою їх подальшого накопичення та інтеграції з іншими інформаційними ресурсами на основі автоматизованої інформаційної системи. Ці дані повинні сприяти вирішенню основних завдань, що стоять перед Росфінмоніторинг.

Отже, усі документальні носії аналітичної інформаціїповинні проходити через виділені підрозділи, які здійснюють їх аналіз та відбір відомостей на формування інформаційних масивів та внесення їх до спеціального банку даних. Цей процес має бути безперервним.

При цьому необхідна наявність єдиних критеріїв, за якими відбувається відбір відомостей за результатами аналізу отриманої інформації, що міститься на документальному носії, та відповідних інформаційних технологій для автоматизації процесу формування та використання спеціального банку даних.

Вихідні дані не завжди бувають повними, упорядкованими, узагальненими, а тому іноді не можуть бути використані для побудови, а тим більше прийняття тактичних та стратегічних управлінських рішень. Тому вони повинні доповнюватися відомостями, що містяться в різних інформаційних системах.

Зібрані та належним чином оброблені для ідентифікації за відповідними реквізитами (характерними ознаками) відомості, що містять у собі знання, необхідні та придатні для вирішення завдань Росфінмоніторингу, повинні бути зафіксовані на матеріальному носії для подальшого використання.

Накопиченняоброблених і структурованих зібраних відомостей, що утворюють інформацію, що має значення для ПОД/ФТ, включає облік попередніх результатів фінансового розслідування, що формується з інформаційних масивів, що акумулюють систематизовані набори даних, що характеризують кримінально активних осіб, самі факти легалізації злочинних доходів і фінансування тероризму з ними предмети, події, явища та процеси. Ці набори даних відображаються на відповідних носіях інформації, що є засобом зберігання, передачі та сприйняття.

Такі носії можуть мати різну фізичну природу. До них, наприклад, відносяться звичайний папір або картон, які використовуються для підготовки документів, картотек, журналів, альбомів тощо, магнітні або лазерні диски, які застосовуються в автоматизованих інформаційних системах і т.д.

Аналізі видачавідомостей, що містять знання у сфері ПІД/ФТ, є останньою стадією інформаційного процесу в діяльності аналітичних підрозділів Росфінмоніторингу.

Саме аналіз під час проведення фінансового розслідування дозволяє розкласти на складові елементи факт легалізації злочинних доходів чи фінансування тероризму та встановити характер взаємозв'язку з-поміж них.

Дані операції здійснюються безпосередньо співробітниками та керівниками аналітичних підрозділів Росфінмоніторингу.

§ 5. Приводи та підстави для проведення фінансового розслідування

Фінансові розслідування не можуть проводитись щодо невизначеного кола фізичних та юридичних осіб. Для проведення фінансового розслідування необхідна наявність приводу та підстави.

Приводом щодо проведення фінансового розслідуванняслужать:

а) повідомлення організацій, які здійснюють операції з грошима або іншим майном, які отримують Росфінмоніторинг відповідно до Закону;

б) запити закордонних ПФР, які отримують Росфінмоніторинг по каналах міжнародного співробітництва в установленому порядку;

в) письмові запити правоохоронних та інших органів державної влади;

г) матеріали за результатами перевірок, що проводяться підрозділом організації наглядової діяльності Росфінмоніторингу2;

д) письмові звернення та заяви організацій та громадян;

е) доручення керівництва Росфінмоніторингу;

ж) результати ініціативного пошуку зовнішніх інформаційних ресурсів, включаючи ЗМІ, а також матеріали, отримані в ході взаємодії з органами державної влади та організаціями;

з) матеріали ініціативного виявлення ознак та фактів легалізації (відмивання) злочинних доходів та фінансування тероризму, отримані за результатами використання розроблених методик та сучасних інформаційних технологій.

Підставою щодо проведення фінансового розслідуванняслужать підлягають перевірці фактичні дані про можливе скоєння операцій та операцій із грошима чи іншим майном, що з легалізацією (відмиванням) злочинних доходів і фінансуванням тероризму.

§ 6. Види фінансових розслідувань

Залежно від характеру інформації та матеріалів, що стали приводом для проведення фінансових розслідувань, виділяються такі види фінансових розслідувань:

а) ініціативні фінансові розслідування - за результатами ініціативного виявлення ознак та фактів легалізації (відмивання) злочинних доходів та фінансування тероризму на основі використання розроблених методик та сучасних інформаційних технологій, зовнішніх інформаційних ресурсів, включаючи ЗМІ, а також матеріалів, отриманих під час взаємодії з органами державної влади та організаціями;

б) міжнародні фінансові розслідування за матеріалами закордонних ПФР;

в) фінансові розслідування за матеріалами правоохоронних та інших органів державної влади;

г) фінансові розслідування, ініційовані за результатами наглядової діяльності Росфінмоніторингу;

д) фінансові розслідування, ініційовані за результатами розгляду звернень та заяв організацій та громадян.

§ 7. Основні етапи фінансового розслідування

Процес фінансового розслідування включає такі основні етапи:

а) етап «первинного аналізу»:

- інформаційний пошук , відбір, аналіз та оцінка інформації з бази даних про операції та угоди з метою її первинної перевірки;

Інформаційний пошук за зовнішніми інформаційними ресурсами, включаючи ЗМІ та матеріали взаємодії з органами влади, щодо ініціативного виявлення фактів, що містять можливі ознаки ПІД/ПФТ та потребують первинної перевірки;

Аналіз та оцінка ініціативно відібраної та отриманої від зовнішніх організацій інформації щодо пріоритетності її взяття у первинну перевірку;

б) етап «первинної перевірки»- перевірка інформації, ініціативно відібраної або отриманої каналами інформаційного обміну із зовнішніми організаціями, з використанням доступних внутрішніх та зовнішніх інформаційних ресурсів (баз даних) щодо наявності підстав для проведення поглибленої перевірки або прийняття рішення про направлення інформації та матеріалів до правоохоронних органів без проведення поглибленої перевірки ;

в) етап «поглибленого фінансового розслідування»- проведення поглибленої перевірки шляхом додаткового збору (у тому числі - з направленням письмових запитів до органів влади, кредитних і некредитних організацій та закордонних підрозділів фінансової розвідки), аналітичної обробки та оцінки отриманої інформації на предмет достатності підстав, що свідчать про те, що операції, угоди пов'язані з легалізацією (відмиванням) злочинних доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванням тероризму;

г) етап «реалізації результатів фінансового розслідування».

Тема: Теоретичні основифінансових розслідувань в галузі ПІД/ФТ Федеральна служба з фінансового моніторингу

Інформаційний масив ЄДРЮЛ а) організаційно-правова форма, повне найменування та абревіатура; б) Основний державний реєстраційний номер (ОДРН), ідентифікаційний номер/код причини постановки на облік (ІПН/КПП) юридичної особи; в) державний реєстраційний номер запису та дата внесення його до ЄДРЮЛ (ДРН); г)) найменування та адресу органу, який здійснив державну реєстрацію юридичної особи; д) прізвище, імена та по батькові керівника та головного бухгалтера юридичної особи, номери їх робочих телефонів; д) ідентифікаційні дані засновників юридичної особи; е) код загальносоюзного класифікатора галузей народного господарства; ж) номери банківських рахунків із зазначенням дат їх відкриття та закриття із зазначенням найменувань банківських установ.

Інформаційний масив ЄДРІП а) прізвище, ім'я, по батькові зареєстрованого індивідуального підприємця, його дату народження та адресу місця реєстрації; б) його ідентифікаційний номер (ІПН); в) номер та дата видачі свідоцтва індивідуального підприємця; г) адреси знаходження торгових точок; д) ідентифікаційні дані зареєстрованих контрольно-касових машин та адреси місць, де вони встановлені; е) номери банківських рахунків та найменування банківських установ.

Інформаційний масив «Бронювання авіаквиток» а) прізвище, ім'я авіапасажира; б) дата народження; в) номер та вид документа; г) дата та місце придбання авіаквитка; д) дата вильоту, номер, рейсу; е) відомості про осіб, які спільно придбали квитки

Приводи та підстави для проведення фінансового розслідування. Приводом для проведення фінансового розслідування є: а) повідомлення організацій, які здійснюють операції з грошовими коштами або іншим майном, одержувані ПФР відповідно до чинних законодавств; б) запити закордонних ПФР, які одержують каналами міжнародного співробітництва в установленому порядку; в) письмові запити правоохоронних та інших органів державної влади; г) письмові звернення та заяви організацій та громадян; д) довідка про виявлення фактів, що містять можливі ознаки ОД/ФТ та виявлені в результаті ініціативного пошуку зовнішніх інформаційних ресурсів, включаючи ЗМІ, а також у ході взаємодії з органами державної влади та організаціями. Підставою щодо фінансового розслідування служать підлягають перевірці фактичні дані про можливе скоєння операцій та операцій із грошима чи іншим майном, що з легалізацією (відмиванням) злочинних доходів і фінансуванням тероризму.

Етап «первинного аналізу» - інформаційний пошук, аналіз, оцінка та відбір інформації з бази даних про операції та угоди з метою її первинної перевірки; - інформаційний пошук за зовнішніми інформаційними ресурсами, включаючи ЗМІ та матеріали взаємодії з органами влади, щодо ініціативного виявлення фактів, що містять можливі ознаки ПІД/ПФТ та потребують первинної перевірки; - аналіз та оцінка ініціативно відібраної та отриманої від зовнішніх організацій інформації щодо пріоритетності її взяття у первинну перевірку;

Етап «первинної перевірки» Перевірка інформації, ініціативно відібраної або отриманої каналами інформаційного обміну із зовнішніми організаціями, з використанням доступних внутрішніх та зовнішніх інформаційних ресурсів (баз даних) щодо наявності підстав для проведення поглибленої перевірки або прийняття рішення про направлення інформації та матеріалів до правоохоронних органів. органи без проведення поглибленої перевірки;

Етап «реалізації результатів фінансового розслідування» - направлення інформації та матеріалів до правоохоронних органів; - направлення інформації та матеріалів у закордонні ПФР у рамках міжнародного співробітництва у сфері протидії легалізації (відмиванню) злочинних доходів та фінансуванню тероризму; - інформування правоохоронних органів без розкриття банківської таємниці із зазначенням контрагентів виявлених фінансових операцій, приблизних сум, періоду здійснення операцій та їх характеру. Інформування без розкриття банківської таємниці здійснюється у разі виявлення фінансових операцій за відсутності достатніх підстав вважати, що вони пов'язані з легалізацією (відмиванням) злочинних доходів чи фінансуванням тероризму.

Етап «супроводу переданих матеріалів» здійснення інформаційно-аналітичного супроводу переданих інформації та матеріалів у взаємодії з правоохоронними органами та закордонними ПФР, а саме: - проведення додаткових фінансових розслідувань за нововикритими обставинами та фігурантами; - направлення до правоохоронних органів інформації та матеріалів на додаток до раніше спрямованих; - Контроль за результатами розгляду правоохоронними органами переданих інформації та матеріалів, а також прийнятими за ними процесуальними рішеннями.

Основні форми документування ходу та результатів заходів, що проводяться в рамках фінансового розслідування: а) документи (довідки, службові записки, висновки, експертно-оціночні листи, схеми, таблиці тощо); б) спеціалізовані обліки (у тому числі облік фігурантів, реєстраційний облік справ фінансових розслідувань, архівний облік тощо); в) відносини (матеріали) фінансових розслідувань.

Види справ (матеріалів) фінансових розслідувань а) первинні матеріали (ПМ) – заводяться на стадії первинної перевірки; б) інформаційні добірки (ІП) – заводяться на стадії поглибленого фінансового розслідування; в) контрольно-наглядові справи (КНД) - заводяться на стадії контрольного супроводу матеріалів, переданих до правоохоронних органів з розкриттям банківської таємниці.

Довідка-висновок за матеріалом первинної перевірки до Вх. №___________від__________. 1.Інформація про причетність фігуранта(ів) до злочинної діяльності: ?1.1 Є фабула злочинної діяльності фігурантів перевірки? 1.2 Чи є фабула, але відомостей про предикатний злочин недостатньо? Фабула злочину відсутня? 2.Результат первинної перевірки: 2.1 Виявлено операції. Загальна кількість:___ Сума:_________________? 2.2 Виявлені операції:- підтверджують інформацію про предикатному злочині- дозволяють припустити наявність ознак ОД/ФТ??2.3 Виявлені операції не виходять за рамки звичайної фінансово-господарської діяльності 3. -економічна значимість справи 3.3 Об'єкт зазіхання – бюджетні кошти 3.4 Корупція 3.5 Фінансування тероризму (екстремізму) 3.6 Інше (вказати)___________________ ?4.Рішення за результатами первинної перевірки: 4.1 Перевірку припинити з направленням інформації в право ) 4.2 Матеріал взяти у поглиблене фінансове розслідування 4.3 Матеріал передати до центрального апарату 4.4 Оформити матеріал для передачі за ст. 8 ФЗ 115 ????_______________________ (розробник) _______________________ (керівник)

ФО та ЮЛ Інші країни Офшорні компанії Переклади за кордон фізичними особами ФО та ЮЛОффшорна територія

Федеральна служба фінансового моніторингу. Федеральний закон «Про Слідчий комітет Російської Федерації» Наслідки фінансів, а також ефективне

* * *

Найкращі статті на тему