คำถาม องค์กรประกอบการขายปลีกบัตรชำระเงินด่วนและซิมการ์ด การสื่อสารเคลื่อนที่ที่ซื้อจากตัวแทนจำหน่ายของผู้ประกอบการ การสื่อสารเคลื่อนที่ให้กับทรัพย์สิน ร้านสื่อสารผ่านซึ่ง ขายปลีก, มีพื้นที่ ชั้นการซื้อขายน้อยกว่า 150 ตร.ม. m. กิจกรรมที่ระบุสามารถโอนไปยัง UTII ได้หรือไม่?
กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย
กรมภาษีอากรและนโยบายภาษีศุลกากรได้พิจารณาหนังสือเกี่ยวกับวิธีการใช้บทบัญญัติของ Ch. 26.3 "ระบบการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดไว้สำหรับ บางชนิดกิจกรรม" แห่งประมวลรัษฎากร สหพันธรัฐรัสเซีย(ซึ่งต่อไปในที่นี้จะเรียกว่าประมวลกฎหมาย) เกี่ยวกับ กิจกรรมผู้ประกอบการสำหรับการดำเนินการของบัตรชำระเงินด่วนและซิมการ์ดมือถือและรายงานดังต่อไปนี้
ตามวรรค 2 ของศิลปะ 346.26 แห่งประมวลกฎหมายระบบการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดโดยเฉพาะอย่างยิ่งกิจกรรมของผู้ประกอบการในด้านการค้าขายปลีกสามารถโอนได้
ขึ้นอยู่กับบทบัญญัติของศิลปะ 346.27 แห่งประมวลกฎหมายนี้ การค้าปลีกเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นกิจกรรมของผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้องกับการค้าสินค้า (รวมถึงเงินสดและการใช้บัตรชำระเงิน) บนพื้นฐานของสัญญาการขายปลีก
ในขณะเดียวกันก็ควรคำนึงว่าตามหลักศิลปะ 38 แห่งประมวลกฎหมาย ทรัพย์สินใด ๆ ที่ขายหรือตั้งใจขายถือเป็นสินค้าโภคภัณฑ์และทรัพย์สินหมายถึงประเภทของวัตถุแห่งสิทธิพลเมือง (ยกเว้นสิทธิในทรัพย์สิน) ที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินตามประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)
มาตรา 128 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าวัตถุของสิทธิพลเมืองรวมถึงสิ่งต่าง ๆ รวมถึงเงินและ หลักทรัพย์, ทรัพย์สินอื่น ๆ รวมถึงสิทธิในทรัพย์สิน; งานและบริการ ข้อมูล; ผลลัพธ์ของกิจกรรมทางปัญญา รวมถึงสิทธิพิเศษสำหรับพวกเขา (ทรัพย์สินทางปัญญา); ผลประโยชน์ที่จับต้องไม่ได้
ดังนั้นกิจกรรมของผู้ประกอบการในการขายบัตรชำระเงินด่วนสำหรับบริการสื่อสารที่ได้มาโดยเจ้าของเพื่อขายต่อไปในนามของตนเองหมายถึงการขายปลีกและสามารถโอนไปยังการชำระภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด
ดังนั้นกิจกรรมผู้ประกอบการที่ดำเนินการโดยองค์กรเพื่อขายบัตรชำระเงินด่วนและซิมการ์ดมือถือที่ซื้อจากตัวแทนจำหน่ายโทรศัพท์มือถือในความเป็นเจ้าของผ่านร้านสื่อสารที่มีพื้นที่ขายต่ำกว่า 150 ตร.ม. m สามารถนำมาประกอบกับการขายปลีกและโอนไปยังระบบภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด
ในเวลาเดียวกัน โปรดทราบว่าหากมีการขายบัตรชำระเงินด่วนและซิมการ์ดโดยองค์กรภายใต้ข้อตกลงตัวแทนในนามของตัวการ (องค์กร - ผู้ประกอบการโทรคมนาคม) กิจกรรมดังกล่าวควรถูกเก็บภาษีภายใต้ระบอบภาษีทั่วไปหรือแบบง่าย ระบบการจัดเก็บภาษี
รองผู้อำนวยการ
กรมสรรพากร
และนโยบายภาษีศุลกากร
S.V. Razgulin
บน ประสบการณ์ของตัวเองหลังจากลองหารายได้หลายประเภทในภูมิภาคแล้ว ฉันสามารถพูดได้ดังนี้: เส้นทางสู่ความสำเร็จในด้านนี้เป็นเรื่องยากและยุ่งยาก เช่นเดียวกับธุรกิจอื่นๆ
ดังนั้น หากคุณตัดสินใจแน่วแน่ว่าต้องการอุทิศชีวิตหลายปีให้กับอาชีพที่อธิบายไว้ด้านล่าง เราขอแนะนำให้คุณอดทนและเตรียมพร้อมสำหรับการทำงานที่ไม่รู้จักเหน็ดเหนื่อยและ การทำงานอย่างหนัก. ฉันขอเตือนคุณทันทีว่างานนี้ไม่เพียงเกี่ยวข้องกับการสื่อสารที่คุณโปรดปรานด้วยอุปกรณ์สื่อสารแบบพกพาและความสำเร็จของศตวรรษที่ 20 เช่นอินเทอร์เน็ต แต่ยังติดต่อกับหน่วยงานของรัฐที่ควบคุมกิจกรรมของผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละราย คุณจะต้องเชี่ยวชาญพื้นฐานของการดำเนินการอย่างน้อยที่สุด การบัญชีทำความคุ้นเคยกับการเปลี่ยนแปลงกฎหมายและศึกษากฎระเบียบใหม่ของรัฐบาลที่อาจเกี่ยวข้องกับกิจกรรมของคุณ
หากทั้งหมดข้างต้นทำให้คุณใจสั่น อย่าอ่านบทความนี้เพิ่มเติม ฉันมั่นใจ เจ้าของธุรกิจเหล่าผู้กล้าและนักผจญภัยมากมาย ดังนั้น ประหยัดเวลาที่คุณสามารถใช้เวลาค้นหาตัวเองในด้านอื่นๆ ได้ อาจจะเข้าครอบครอง รับผิดชอบเต็มที่สำหรับกิจกรรมของทั้งองค์กรนั้นเป็นภาระของคุณมากเกินไป และคุณจะพบงานในด้านการสื่อสารเคลื่อนที่ในฐานะพนักงาน ในบทความนี้ เราจะเน้นประเด็นสำคัญสำหรับผู้ประกอบการอิสระเป็นหลัก เราจะพยายามนำ กรอบกฎหมายซึ่งควรเป็นที่พึ่งในการดำเนินธุรกิจเฉพาะด้านการสื่อสารเคลื่อนที่
การรับชำระเงินค่าบริการของผู้ให้บริการมือถือ
ดังนั้นธุรกิจประเภทหนึ่งที่น่าสังเกตคือการยอมรับการชำระเงินสำหรับบริการของผู้ให้บริการมือถือ เป็นการยอมรับการชำระเงินโดยไม่ต้องเชื่อมต่อกับเครือข่ายของผู้ให้บริการและให้บริการอื่น ๆ เพราะเพื่อให้บริการเชื่อมต่อกับเครือข่ายของผู้ให้บริการมือถือจำเป็นต้องได้รับอนุญาตจากพวกเขาเอง สำหรับผู้เริ่มต้น นี่ไม่ใช่สิ่งที่ไม่ง่าย แต่แทบจะเป็นไปไม่ได้เลย
ความจริงก็คือกิจกรรมการรับชำระเงินไม่จำเป็นต้องได้รับอนุญาตเอง ไม่อยู่ภายใต้ใบอนุญาตและการรับรองบังคับ ฉันจะทำการจองว่าข้อดีทั้งหมดเหล่านี้จะใช้ได้เฉพาะเมื่อคุณรับชำระเงินทำหน้าที่เป็นตัวแทนของบริษัทใดๆ ที่เป็นผู้จัดระบบ เธอมีทุกอย่าง เอกสารที่ต้องใช้จะต้องมีอยู่
กำไรและค่าใช้จ่าย
ผู้คนนับล้านทั่วประเทศเติมเงินโทรศัพท์มือถือทุกวันเพื่อไม่พลาดการติดต่อ คนเหล่านี้บางคนอาศัยอยู่ในเมืองหรือเมืองของคุณ
แน่นอนว่าในปัจจุบันการแข่งขันในด้านนี้ค่อนข้างสูง และหากหลังจากทำการวิจัยง่ายๆ คุณสังเกตเห็นว่าในพื้นที่ของคุณมีสถานที่ไม่เพียงพอที่คุณจะเติมสมดุลได้ ไม่เพียงแต่ตัวคุณเท่านั้น แต่ประชากรในพื้นที่ของคุณครึ่งหนึ่งยังขาดแคลนสถานที่เหล่านั้นด้วย ถึงเวลาดำเนินการและจัดระเบียบธุรกิจบริการชุมชนขนาดเล็กของคุณ
จากการชำระเงินแต่ละครั้ง คุณจะมีเปอร์เซ็นต์เล็กน้อย โดยปกติจาก 1% -5% ของคุณ งานหลักจัดระเบียบงานของจุดรับชำระเงินในลักษณะที่ เงินสดสมาชิกได้รับเครดิตในบัญชีตรงเวลา ให้ดีและ บริการที่มีคุณภาพผู้คนจะดึงดูดคุณ การคำนวณอย่างง่าย กำไรที่เป็นไปได้ฉันเสนอให้ทำเอง: ใช้จำนวนเงินที่ชำระโดยเฉลี่ย เปอร์เซ็นต์เฉลี่ยของค่าคอมมิชชั่นที่คุณจะเรียกเก็บจากลูกค้า หรือที่ผู้ให้บริการจะจ่ายให้คุณสำหรับค่าบริการ คุณสามารถคาดเดาจำนวนคนต่อวันที่สามารถเติมยอดคงเหลือ ณ จุดบริการที่คุณเลือกได้ จากข้อมูลข้างต้น การประเมินความเป็นไปได้ของการดำเนินการจะง่ายกว่าที่เคย ฉันแนะนำว่าอย่าหลอกตัวเองและคำนึงถึงตัวบ่งชี้ที่เป็นไปได้สูงสุด ใช้ขั้นต่ำเปล่าคุณไม่สามารถผิดพลาดได้ หากรายได้เกินคาด คุณจะต้องเซอร์ไพรส์และชื่นชมยินดีจากก้นบึ้งของหัวใจ
เมื่อกำหนดจำนวนเงินขั้นต่ำของกำไรที่คาดหวังแล้วให้รวมค่าใช้จ่ายในการเช่าสถานที่เล็ก ๆ ในที่พอควร เงินเดือนของพนักงานที่จะรับเงิน (หากคุณไม่ได้วางแผนที่จะทำเอง) และอื่น ๆ อีกมากมาย .
จำเป็นต้องคิดถึงทุกสิ่งให้ละเอียดที่สุด เพื่อไม่ให้ธุรกิจพังในช่วงเดือนแรกของการก่อตั้ง จำเป็นต้องมี ทุนเริ่มต้น. กำหนดขนาดด้วยตัวเองด้วย: สรุปค่าเช่าเดือนแรก ค่าอุปกรณ์ ค่าโฆษณา (กลางแจ้งเป็นหลัก) และความต้องการอื่นๆ ซึ่งจะกล่าวถึงด้านล่าง
ทำอย่างไร
เพื่อจัดระเบียบการยอมรับการชำระเงินคุณต้องมีสิทธิ์บางอย่าง - สิทธิ์ นิติบุคคล. ซึ่งหมายความว่าคุณจะต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล โชคดีที่มีราคาไม่แพงมาก (ตรวจสอบจำนวนหน้าที่ของรัฐใน Inspectorate of the Federal Tax Service ณ สถานที่ลงทะเบียน) ในการรับเงินสดจากสาธารณะ คุณจะต้อง เอทีเอ็ม, อักษรย่อ KKM.
ฉันสามารถจินตนาการได้ว่าคุณไม่พอใจแค่ไหนที่ใบหน้าของคุณบิดเบี้ยว ความไม่พอใจนี้เป็นที่เข้าใจ KKM ค่อนข้างแพง ต้องเผชิญกับผู้ที่ต้องการมีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทนี้มักจะได้ยินเกี่ยวกับความไม่เต็มใจที่จะได้รับ KKM คาดเดาคำถามเช่น: "เป็นไปได้ไหมถ้าไม่มีโต๊ะเงินสด" ฉันจะบอกว่าไม่มีเธอที่รัก มันเป็นไปไม่ได้เลย เหตุใดจึงเป็นหัวข้อของบทความแยกต่างหาก สำหรับตอนนี้ แค่ใช้คำพูดของฉันสำหรับมัน แม้ว่า โอเค... มีวิธีการอื่นอยู่บ้าง ผู้ที่สนใจเรียนรู้เกี่ยวกับสิ่งเหล่านี้ ยกมือขึ้น โอเค คุณ คุณและคุณอ่านต่อ คุณสามารถทำได้โดยไม่ต้องใช้โต๊ะเงินสดในสองกรณี: ใช้เครื่องรับวิทยุแบบพกพาเพื่อรับการชำระเงิน และ ... ใช้โต๊ะเงินสดของคนอื่น
การใช้โต๊ะเงินสดของนิติบุคคลอื่น
คำบรรยายของส่วนนี้อาจฟังดูผิดทางอาญา ไม่ต้องกังวล คุณจะไม่ต้องนำเครื่องบันทึกเงินสดของคนอื่นออกจากร้านข้างเคียงที่คุณแฮ็ค ปล่อยให้ความคิดเกี่ยวกับวิธีการดังกล่าว นอกจากนี้ยังมีวิธีทางกฎหมายที่ยอดเยี่ยมในการใช้เครื่องบันทึกเงินสดของคนอื่น - ข้อสรุปของข้อตกลงกับเจ้าของเกี่ยวกับการให้บริการโดยมีค่าธรรมเนียม หากคุณมีข้อตกลงดังกล่าว คุณสามารถรับดอกเบี้ยจากการชำระเงินที่รับผ่านโต๊ะเงินสดของผู้ประกอบการรายอื่น โดยไม่ต้องออกจากบ้าน ดังนั้นทำข้อตกลง (in การเขียน) และติดตามต่อไป โดยปกติกำไรจะแบ่งกันเองตามสัญญา
ขั้ววิทยุแบบพกพา - ทางออกของปัญหาทั้งหมด
หากคุณต้องการทำโดยไม่ต้องซื้อเครื่องคิดเงินและไม่ต้องซื้อคอมพิวเตอร์ เราขอแนะนำให้คุณหันไปหาอุปกรณ์ที่ยอดเยี่ยม - วิทยุสำหรับรับเงิน
สิ่งเล็กน้อยนี้ "ลับ" เป็นพิเศษภายใต้ สายพันธุ์นี้กิจกรรม. เทอร์มินัลรวมความสามารถในการรับและส่งการชำระเงินผ่านช่องทางและการพิมพ์ ใบเสร็จรับเงินโดยที่ในกรณีของเราเราไม่สามารถทำได้ ดังนั้น หากคุณต้องการมีส่วนร่วมและรับชำระเงินเท่านั้น อย่าวางแผนที่จะขยายการค้าปลีกที่ร้านของคุณไปพร้อมกัน เราขอแนะนำ! ราคาของอุปกรณ์มีการแข่งขันสูงมาก
คุณยังสามารถรับชำระเงินจากสาธารณะได้ด้วยการติดตั้งซอฟต์แวร์ที่ออกแบบมาเพื่อจุดประสงค์นี้บนคอมพิวเตอร์ของคุณ เงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับการทำงานตามโครงการนี้คือความสามารถในการเข้าถึงอินเทอร์เน็ต
อาจารย์ใหญ่ ตัวแทน และตัวแทนย่อยเป็นสายสัมพันธ์ของธุรกิจเดียวกัน
ลิงค์ที่สำคัญที่สุดที่ช่วยให้มั่นใจถึงความเป็นไปได้ในการทำงานของคุณในด้านนี้คือการมีอยู่ของข้อตกลงตัวแทนกับบริษัทผู้จัดงาน (หลักในภาษากฎหมาย) ของระบบรับชำระเงิน ปัจจุบันมีหลายองค์กรที่พิสูจน์ตัวเองในด้านดีในรัสเซีย เราจะไม่ตั้งชื่อพวกเขาเพื่อไม่ให้สร้างโฆษณา
อาจารย์ใหญ่จะให้ซอฟต์แวร์แก่คุณ (ในกรณีที่ทำงานผ่านคอมพิวเตอร์) หนังสือมอบอำนาจในการทำธุรกรรมในนามของเขา และให้การสนับสนุนข้อมูลตลอด 24 ชั่วโมง
สภาพการทำงานเกือบจะเหมือนกันสำหรับผู้จัดงานทั้งหมด คุณในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล เปิดบัญชีธนาคาร ผ่านการโอนเงิน ชำระเงินล่วงหน้าเข้าบัญชีเงินฝากพิเศษของผู้จัดระบบแล้วรับชำระเงินสดจากประชาชนภายในวงเงินที่ชำระล่วงหน้าโดยคุณ ที่. คุณได้รับเงินคืนและรับดอกเบี้ยจากการชำระเงินของลูกค้า โครงร่างการทำงานอาจดูซับซ้อนเกินไปสำหรับบางคน แต่เมื่อตรวจสอบอย่างละเอียดแล้ว ทุกอย่างค่อนข้างง่าย
เป็นไปได้และเป็นไปได้มากว่าช่วงเวลาที่คุณต้องการได้รับจากกิจกรรมประเภทนี้ กำไรมหาศาล. หากคุณมีประสบการณ์เพียงพอในการรับชำระเงินด้วยตนเองเพื่อสอนวิธีดำเนินการนี้ ให้ข้อมูลและการสนับสนุนด้านเทคนิคแก่พวกเขา ให้เริ่มพัฒนาเครือข่ายตัวแทนย่อย ข้อตกลงที่คล้ายกับข้อตกลงระหว่างคุณและผู้จัดระบบ คุณสามารถสรุปได้ไม่จำกัดจำนวนองค์กรและผู้ประกอบการที่ต้องการให้บริการรับชำระเงินแก่สาธารณะ ด้วยการทำงานปกติและการหมุนเวียนที่มั่นคงของจุดตัวแทนย่อยของคุณ คุณจะได้รับผลกำไรจากกิจกรรมของพวกเขา เมื่อคุณได้ใช้ความพยายามในการดึงดูดพวกเขาให้มาที่ธุรกิจนี้แล้วเท่านั้น
แน่นอน เป็นการดีถ้าคุณสามารถให้บริการให้คำปรึกษาแก่ตัวแทนช่วงของคุณ ให้ความช่วยเหลือในการติดตั้ง ซอฟต์แวร์เป็นต้น ความสัมพันธ์ที่ไว้วางใจกับพันธมิตร มันทำกำไรได้จริงๆ
การบัญชีและภาษี
ฉันต้องการเตือนคุณเกี่ยวกับความประมาทเลินเล่อในการดำเนินการคำนวณ การทำบัญชี และการคำนวณภาษี ในการบัญชีของผู้ประกอบการหรือองค์กรที่รับชำระเงินมีคุณสมบัติที่สำคัญที่ไม่สามารถละเลยได้ ดังนั้น หากคุณไม่มีความชำนาญในการบัญชี จะดีกว่าที่จะจ้างนักบัญชีที่จะรักษาความสงบเรียบร้อยในกิจการของคุณและป้องกันปัญหากับหน่วยงานกำกับดูแลทันที
ตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับการเก็บภาษีสำหรับกิจกรรมประเภทนี้คือการใช้ระบบภาษีแบบง่าย (USNO) เหมาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ประกอบการที่ทำงานบนพื้นฐานของสัญญาตัวแทน ตามคำกล่าวที่ว่า จ่ายภาษีและนอนหลับให้สบาย
ขอให้โชคดีในการทำธุรกิจผู้อ่านที่รัก!
1. วิธียืนยันความถูกต้องของต้นทุนการสื่อสารเซลลูลาร์
2. วิธีการใช้โทรศัพท์ส่วนตัวและซิมการ์ดโดยพนักงานเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ
3. ค่าใช้จ่ายในการสื่อสารผ่านมือถือสะท้อนให้เห็นในการบัญชีและการบัญชีภาษีในลำดับใด
ต้นทุนบริการสื่อสารเป็นหนึ่งในค่าใช้จ่ายประเภทหนึ่งที่เกือบทุกองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายมี และส่วนแบ่งที่เพิ่มขึ้นของค่าใช้จ่ายเหล่านี้ถูกครอบครองโดยบริการสื่อสารเคลื่อนที่ และไม่น่าแปลกใจเลย เพราะการสื่อสารผ่านมือถือหรือมือถือทำให้คุณสามารถแก้ไขปัญหาการทำงานได้รวดเร็วขึ้นมาก และสำหรับพนักงานบางคน การใช้ โทรศัพท์บ้านเป็นไปไม่ได้ ตัวอย่างเช่น ไม่มี โทรศัพท์มือถือในการดำเนินการ กิจกรรมแรงงานไม่เพียงพอสำหรับพนักงานที่มีลักษณะงานเดินทางตลอดจนงานที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจบ่อยๆ ดังนั้น นายจ้างจึงต้องเผชิญกับความจำเป็นในการจัดหาการสื่อสารเคลื่อนที่ให้กับพนักงาน และการทำเช่นนี้ในลักษณะที่คำนึงถึงผลประโยชน์ของพนักงานและผลประโยชน์ของตนเอง และในขณะเดียวกันก็หลีกเลี่ยงการเรียกร้องจากหน่วยงานด้านภาษี วิธีการทำเช่นนี้ - อ่านบทความ
การจัดหาการสื่อสารเคลื่อนที่ให้กับพนักงานสามารถทำได้สองวิธี:
- เซลลูล่าร์องค์กร: ทำสัญญากับ ผู้ให้บริการมือถือนายจ้างสรุปและให้พนักงานออกซิมการ์ดของนายจ้างเพื่อใช้
- ค่าตอบแทนสำหรับค่าใช้จ่ายพนักงานสำหรับการสื่อสารเคลื่อนที่: พนักงานแต่ละคนทำข้อตกลงกับผู้ให้บริการโทรศัพท์มือถือในนามของตนเองและใช้ซิมการ์ดส่วนตัวสำหรับการโทรติดต่อธุรกิจ
วิธีการที่เลือก (หรือรวมกัน) รวมทั้งทั้งหมด เงื่อนไขสำคัญการใช้งานโดยพนักงานของการสื่อสารเคลื่อนที่เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจต้องได้รับการแก้ไขในท้องที่ กฏระเบียบ. เอกสารดังกล่าวอาจเป็นเช่น ระเบียบว่าด้วยการให้การสื่อสารเคลื่อนที่แก่พนักงาน.
ในการบัญชีภาษี ค่าใช้จ่ายสำหรับบริการสื่อสารเคลื่อนที่ รวมถึงการจ่ายค่าชดเชยให้กับพนักงานสำหรับค่าใช้จ่ายด้านการสื่อสารเคลื่อนที่ ได้รับการยอมรับทั้งสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้ (ข้อ 25 ข้อ 1 ข้อ 264) และสำหรับ USN (ข้อ 18 ข้อ 1 ข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) โดย กฎทั่วไปค่าใช้จ่ายสำหรับการสื่อสารเคลื่อนที่ต้องได้รับการพิสูจน์และจัดทำเป็นเอกสารทางเศรษฐกิจ ในเวลาเดียวกัน ขั้นตอนการจัดทำเอกสารค่าใช้จ่ายดังกล่าวโดยตรงขึ้นอยู่กับวิธีการให้พนักงานมีการสื่อสารเคลื่อนที่
เซลลูล่าร์องค์กร
ในการตรวจสอบค่าใช้จ่ายโทรศัพท์มือถือขององค์กร คุณจะต้องมีสิ่งต่อไปนี้: เอกสาร(หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 06/23/2011 ฉบับที่ 03-03-06 / 1/378):
- ข้อตกลงกับผู้ให้บริการมือถือ
- ใบแจ้งหนี้สำหรับการให้บริการ;
- ได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าองค์กรรายการตำแหน่งพนักงานที่ใช้การสื่อสารเคลื่อนที่เพื่อดำเนินการ หน้าที่การงาน. รายการตำแหน่งที่ระบุสามารถแก้ไขได้ในลำดับที่แยกต่างหากหรือระบุไว้ในระเบียบว่าด้วยการให้การสื่อสารเคลื่อนที่แก่พนักงาน
ในบางกรณี คุณยังต้อง:
- ใบแจ้งหนี้ - สำหรับผู้เสียภาษี VAT เพื่อหักภาษีมูลค่าเพิ่ม "อินพุต" (ข้อ 1 มาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- เอกสารยืนยันการชำระค่าบริการของผู้ให้บริการมือถือ - สำหรับองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ข้อ 2 ของข้อ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
นอกเหนือจากเอกสารข้างต้นแล้ว ผู้ตรวจสอบภาษีมักจะขอเอกสารเพิ่มเติมเพื่อยืนยันความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของการใช้จ่ายกับบริการโทรศัพท์มือถือ:
- รายละเอียดงานของพนักงานที่ใช้การสื่อสารเคลื่อนที่เป็นการยืนยันว่าการใช้การสื่อสารเคลื่อนที่เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการปฏิบัติหน้าที่ในหน้าที่การงาน
- สัญญาจ้างงาน ( ข้อตกลงร่วมกัน) กับพนักงาน ซึ่งระบุเงื่อนไขในการจัดหาการสื่อสารผ่านเซลลูลาร์หรือให้ลิงก์ไปยังการกระทำในท้องถิ่นที่เกี่ยวข้อง (ระเบียบว่าด้วยการให้การสื่อสารผ่านเซลลูลาร์แก่พนักงาน)
- รายละเอียดการเรียกเก็บเงินสำหรับบริการสื่อสารซึ่งระบุหมายเลขโทรศัพท์ของผู้สมัครสมาชิกทั้งหมดที่มีการเจรจาเพื่อยืนยันว่าการเจรจานั้นได้ผลไม่ใช่ลักษณะส่วนบุคคล
สำหรับรายละเอียดของบิลสำหรับบริการเซลลูลาร์ ภาระผูกพันของเอกสารดังกล่าวมีความคลุมเครือ กระทรวงการคลังในจดหมายบางฉบับระบุว่าต้องมีรายละเอียด (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 19.01.2009 ฉบับที่ 03-03-07 / 2 ลงวันที่ 05.06.2008 ฉบับที่ 03-03-06 / 1/350 , ลงวันที่ 07.27.2006 ฉบับที่ 03-03- 04/3/15). อย่างไรก็ตาม ศาลส่วนใหญ่ไม่ถือว่าการขาดรายละเอียดเป็นพื้นฐานในการไม่รับค่าใช้จ่ายสำหรับการสื่อสารเคลื่อนที่สำหรับการบัญชีภาษี (มติของ Federal Antimonopoly Service ของภูมิภาคมอสโก ลงวันที่ 22.06.2010 ฉบับที่ КА-А40 / 6056- 10 ลงวันที่ 29.01 2 FAS PO ลงวันที่ 23 พฤษภาคม 2551 ในกรณีหมายเลข A55-10554 / 07) โดยทั่วไป ศาลอ้างถึงข้อเท็จจริงที่ว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีข้อกำหนดสำหรับการยืนยันค่าใช้จ่ายในการสื่อสารที่จำเป็นพร้อมใบแจ้งหนี้โดยละเอียด นอกจากนี้ รายละเอียดประกอบด้วยหมายเลขโทรศัพท์เท่านั้น แต่ไม่เปิดเผยลักษณะและเนื้อหาของการสนทนา (ธุรกิจหรือส่วนตัว)
! บันทึก:หากคุณตัดสินใจที่จะ "ประกันตัวเอง" และยืนยันความถูกต้องของค่าใช้จ่ายของบริการเซลลูลาร์โดยให้รายละเอียดใบเรียกเก็บเงิน คุณต้องจำไว้ว่าหากมีรายละเอียด ข้อมูลนั้นจะกลายเป็นเรื่องของการตรวจสอบภาษีอย่างแน่นอน นั่นเป็นเหตุผลที่ รายละเอียดไม่ควรแนบไปกับใบแจ้งหนี้แต่ต้องตรวจสอบจริงและตัดการสนทนาส่วนตัวทั้งหมด (นั่นคือค่าธรรมเนียมสำหรับพวกเขาไม่สามารถรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายภาษีได้) ขอแนะนำให้สะท้อนข้อเท็จจริงที่มีการตรวจสอบรายละเอียดเช่นโดยทำเครื่องหมายบนตัวเอกสารโดยระบุวันที่และลายเซ็นของผู้รับผิดชอบ
การบัญชีสำหรับโทรศัพท์และซิมการ์ด
ด้วยตัวเลือก "องค์กร" ในการจัดหาการสื่อสารเคลื่อนที่ให้กับพนักงาน ซิมการ์ดที่มีหมายเลขโทรศัพท์ "แนบ" อยู่กับพวกเขานั้นเป็นของนายจ้างและจะออกให้พนักงานใช้ อย่างไรก็ตามซิมการ์ดไม่ทำงานอย่างที่คุณรู้: จำเป็นต้องใช้โทรศัพท์ (หรืออุปกรณ์อื่น ๆ ) และตามกฎแล้วจะใช้หนึ่งในสองตัวเลือกต่อไปนี้:
- นายจ้างซื้อโทรศัพท์และมอบให้กับพนักงานเพื่อใช้งาน
- คนงานใช้โทรศัพท์ส่วนตัว ในกรณีนี้อาจจ่ายเงินให้พนักงานได้เช่นกัน
มักมีทางเลือกที่สาม: องค์กรไม่มีโทรศัพท์มือถือของตัวเอง และการใช้โทรศัพท์ส่วนตัวของพนักงานไม่ได้ทำให้เป็นทางการในทางใดทางหนึ่ง ในเวลาเดียวกัน ค่าใช้จ่ายของการสื่อสารผ่านเซลลูลาร์จะถูกนำมาพิจารณาเป็นประจำตามใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยผู้ดำเนินการ ในกรณีนี้ ผู้ตรวจสอบภาษีมักตั้งคำถามถึงความถูกกฎหมายในการยอมรับค่าใช้จ่ายสำหรับการสื่อสารผ่านเซลลูลาร์ อย่างไรก็ตาม ผู้เสียภาษีมีโอกาสที่จะพิสูจน์ตำแหน่งของตน ประการแรกรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีข้อกำหนดสำหรับความพร้อมใช้งานของโทรศัพท์ที่จำเป็นสำหรับการรับรู้ค่าใช้จ่ายในการสื่อสาร (25 วรรค 1 มาตรา 264 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ประการที่สอง ศาลเข้าข้างผู้เสียภาษีมากกว่าหนึ่งครั้ง ยืนยันความถูกต้องของการรับค่าใช้จ่ายสำหรับการสื่อสารผ่านมือถือสำหรับการบัญชีภาษีแม้ในกรณีที่ไม่มีโทรศัพท์ (มติของ Federal Antimonopoly Service ของ SZO ลงวันที่ 24 เมษายน 2550 ในกรณีที่ไม่มี A56-33529 / 2006 หมายเลข КА-А41/6715-05) และเพื่อไม่ให้เหตุผลอื่นในการอ้างสิทธิ์แก่หน่วยงานจัดเก็บภาษี การจัดการเอกสารเกี่ยวกับการใช้โทรศัพท์มือถือของพนักงานเป็นเรื่องที่สมเหตุสมผล
สำหรับซิมการ์ด ค่าใช้จ่ายในการซื้ออาจแสดงอยู่ใน:
- เป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายวัสดุ (ข้อ 3 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 254 ข้อ 5 ข้อ 1 ข้อ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากค่าธรรมเนียมการเชื่อมต่อมากกว่าจำนวนเงินที่โอนเข้าบัญชีเป็นการชำระเงินล่วงหน้า ส่วนต่างจะเป็นราคาของซิมการ์ด
- หากจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายเมื่อเชื่อมต่อถูกบันทึกในบัญชี ค่าใช้จ่ายของซิมการ์ดจะเป็นศูนย์ และจำนวนเงินที่ชำระจะถูกนำมาพิจารณาเป็นการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับบริการสื่อสาร
เนื่องจากซิมการ์ดเป็นทรัพย์สินของนายจ้างและถูกโอนไปให้พนักงานเพื่อใช้ชั่วคราว ขอแนะนำให้เก็บซิมการ์ดนอกงบดุลพร้อมการวิเคราะห์ด้วยหมายเลขโทรศัพท์และพนักงาน
! บันทึก: การโอนซิมการ์ด (และโทรศัพท์) ให้กับพนักงานจะต้องจัดทำเป็นเอกสาร. เพื่อจุดประสงค์นี้ คุณสามารถใช้ขั้นตอนในการจัดทำเอกสารความเคลื่อนไหวของ MPZ ที่จัดตั้งขึ้นในองค์กร หรือพัฒนาและอนุมัติแบบฟอร์มพิเศษ เอกสารหลักเช่น นิตยสารสำหรับออกโทรศัพท์และซิมการ์ดให้กับพนักงาน เอกสารการโอนซิมการ์ดให้พนักงานใช้เป็นหลักฐานว่าพนักงานรายใดรายหนึ่งใช้หมายเลขโทรศัพท์เฉพาะ และในกรณีที่มีการกำหนดวงเงินสำหรับค่าใช้จ่ายในการสื่อสารผ่านมือถือไว้ จะเป็นพื้นฐานในการเรียกเก็บจำนวนเงินที่เกินจากวงเงิน พนักงาน.
กำหนดวงเงินใช้จ่ายในการสื่อสารเคลื่อนที่
ในกรณีของการจัดหาการสื่อสารเคลื่อนที่ขององค์กรแก่พนักงาน องค์กรไม่มีโอกาสที่จะเลือกชำระค่าบริการให้กับผู้ดำเนินการ: พวกเขาจะต้องจ่ายเงินทั้งหมดที่ระบุไว้ในใบแจ้งหนี้ซึ่งพนักงาน "ใส่ร้าย" ดังนั้นเพื่อไม่ให้จ่ายเงินมากเกินไปสำหรับการสนทนาส่วนตัวของพนักงานส่วนใหญ่มักจะกำหนดข้อ จำกัด ของต้นทุนการสื่อสารมือถือหรือใช้อัตราภาษีไม่ จำกัด
- แผนไม่จำกัด
อัตราค่าไฟฟ้าไม่จำกัดมีข้อได้เปรียบที่สำคัญ: ไม่จำเป็นต้องควบคุมจำนวนค่าใช้จ่ายของพนักงาน เนื่องจากการชำระค่าบริการด้านการสื่อสารได้รับการแก้ไขและไม่ขึ้นอยู่กับจำนวนและระยะเวลาของการโทร (ค่าสมัครสมาชิก) นอกจากนี้ ตามที่กระทรวงการคลังอธิบาย การชำระเงินสำหรับบริการโทรศัพท์มือถือในอัตราไม่ จำกัด ไม่ได้ป้องกันพวกเขาจากการถูกบันทึกเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 06/23/2011 ฉบับที่ 03- 03-06/1/378).
อย่างไรก็ตาม ในบางกรณี จะเป็นประโยชน์มากกว่าสำหรับองค์กรที่จะใช้ภาษีที่มีการชำระตามเวลา และสิ่งนี้ก็หมายถึงการจัดตั้งข้อจำกัดเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการสื่อสารผ่านระบบเซลลูลาร์สำหรับพนักงาน หากไม่ได้กำหนดขีดจำกัดดังกล่าว ประโยชน์ทั้งหมดจากการใช้อัตราภาษีตามเวลาสามารถถูกขีดฆ่าด้วยการโทร "พิเศษ" จำนวนมาก และเป็นผลให้ค่าใช้จ่าย "พิเศษ"
- การตั้งค่าขีดจำกัด
ความเป็นจริงของการกำหนดขีด จำกัด ค่าใช้จ่ายการสื่อสารเคลื่อนที่สำหรับพนักงานตลอดจนจำนวนข้อ จำกัด เหล่านี้จะต้องได้รับการแก้ไขในลำดับที่แยกต่างหากของหัวหน้าหรือในระเบียบว่าด้วยการให้พนักงานมีการสื่อสารเคลื่อนที่และทำความคุ้นเคยกับพนักงานโดยใช้การสื่อสารเคลื่อนที่ขององค์กร .
แม้ว่าการตั้งขีดจำกัดจะเป็นมาตรการภายในที่มุ่งสร้างวินัยพนักงานเป็นหลัก แต่ควรคำนึงว่าสำหรับผู้ที่ตรวจสอบการมีอยู่ของขีดจำกัด มีความหมายเพียงสิ่งเดียวเท่านั้น: ค่าใช้จ่ายด้านการสื่อสารเซลลูลาร์ที่เกินขีดจำกัดเหล่านี้ไม่สมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจสำหรับองค์กรและไม่ได้รับการยอมรับสำหรับวัตถุประสงค์ทางบัญชีภาษี
แน่นอนว่าขีดจำกัดการใช้จ่ายด้านการสื่อสารที่กำหนดไว้สำหรับพนักงานควรใกล้เคียงกับต้นทุนจริงมากที่สุด แต่ถึงอย่างนั้นก็ไม่รับประกันว่าจะไม่เกินขีดจำกัด เมื่อไร เกินขีดจำกัดที่พนักงานกำหนดค่าโทรศัพท์เคลื่อนที่ มีตัวเลือกดังต่อไปนี้:
- การใช้งานเกินขีดจำกัดนั้นเกิดจากความจำเป็นทางธุรกิจ (เช่น การใช้โทรศัพท์มือถือในการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ เป็นต้น)
ในกรณีนี้ การเพิ่มขีดจำกัดค่าใช้จ่ายสำหรับการสื่อสารผ่านเซลลูลาร์ในครั้งเดียวสำหรับพนักงานคนใดคนหนึ่งก็เป็นเรื่องที่สมเหตุสมผล การเพิ่มขีด จำกัด จะต้องจัดทำเป็นเอกสารโดยออกคำสั่งที่เหมาะสมจากผู้จัดการ (พื้นฐานอาจเป็นคำสั่งหรือบันทึกจากพนักงานที่ระบุสาเหตุของการบุกรุกตลอดจนรายละเอียดใบแจ้งหนี้สำหรับบริการสื่อสารยืนยันลักษณะการทำงานของ โทร)
- เกินขีดจำกัดไม่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติหน้าที่แรงงาน (โทรส่วนตัวจากเบอร์งาน ฯลฯ)
ข้อเท็จจริงที่ว่าค่าใช้จ่ายที่เกินขีดจำกัดสำหรับการสื่อสารผ่านเซลลูลาร์นั้นเป็นเรื่องส่วนตัวและไม่ใช่ทางการ สามารถยืนยันได้โดยการลงรายการในใบเรียกเก็บเงิน ในกรณีนี้จำนวนที่เกินขีดจำกัด:
- ลูกจ้างอาจจ่ายโดยสมัครใจหรือเรียกเก็บจากลูกจ้างเป็นค่าตอบแทนก็ได้ ความเสียหายของวัสดุกระทำต่อนายจ้าง (บทที่ 39 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) ด้วยตัวเลือกนี้ จำนวนที่เกินขีดจำกัด:
- ไม่ใช่รายได้ของพนักงานที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- ไม่ขึ้นกับเบี้ยประกัน
- รับรู้เป็นค่าใช้จ่ายอื่นเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีต่อเมื่อได้รับเงินคืนจากพนักงานแล้วเท่านั้น ในกรณีนี้จำนวนเงินชดเชยที่จ่ายโดยพนักงาน (หรือกู้คืนจากเขา) จะถูกนำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีในรายได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 13 ตุลาคม 2553 ฉบับที่ 03-03- 06 / 2/178).
! บันทึก:นายจ้างไม่มีสิทธิผลิตตามความคิดริเริ่มของตนเอง
- สามารถ "ยกโทษ" ให้กับพนักงานได้ จำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด ซึ่งลูกจ้างไม่ได้รับเงินคืนและไม่ได้รับจากเขานั่นคือจ่ายให้กับนายจ้าง:
- ได้รับการยอมรับว่าเป็นรายได้ของพนักงานและต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (วรรค 1 ของบทความ 2010 วรรค 1 ของวรรค 2 ของบทความ 211 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- ขึ้นอยู่กับเบี้ยประกัน (ข้อ 1 มาตรา 7 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ);
- ไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 13 ตุลาคม 2553 ฉบับที่ 03-03-06 / 2/178)
ดังที่กล่าวไว้ในตอนต้นของบทความ การจัดหาพนักงานที่มีการสื่อสารผ่านเซลลูลาร์สามารถจัดระเบียบได้ในรูปแบบของการชดเชยสำหรับค่าใช้จ่ายในการสื่อสารผ่านเซลลูลาร์ ตามกฎแล้ว ด้วยตัวเลือกนี้ ค่าตอบแทนจะรวมทั้งค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้โทรศัพท์มือถือส่วนบุคคลของพนักงานเพื่อวัตถุประสงค์ทางการ และการชดใช้ค่าใช้จ่ายสำหรับบริการด้านการสื่อสาร
ขั้นตอนการดำเนินการและค่าชดเชยทางภาษีสำหรับการใช้โทรศัพท์มือถือส่วนบุคคลโดยทั่วไปจะคล้ายกับขั้นตอนที่ใช้กับทรัพย์สินส่วนบุคคลอื่นๆ ของพนักงาน เช่น รถยนต์ คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งนี้ได้ในบทความ: และ
เพื่อยืนยันความถูกต้องของการชำระคืนค่าใช้จ่ายสำหรับการสื่อสารเซลลูลาร์ จะต้องมีสิ่งต่อไปนี้: เอกสาร(จดหมายกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 13 ตุลาคม 2553 ฉบับที่ 03-03-06 / 2/178 ของกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคม ลงวันที่ 6 สิงหาคม 2553 ฉบับที่ 2538-19 (หน้า 3)):
- รายชื่อตำแหน่งพนักงานที่ได้รับอนุมัติจากหัวหน้าที่ใช้การสื่อสารเคลื่อนที่เพื่อปฏิบัติหน้าที่
- ลักษณะงานของพนักงาน
- สัญญาจ้างหรือข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรอื่น ๆ ระหว่างนายจ้างและลูกจ้างซึ่งกำหนดจำนวนเงินและขั้นตอนในการจ่ายค่าชดเชย
- สำเนาสัญญาของพนักงานกับผู้ให้บริการมือถือ
- สำเนาใบเรียกเก็บเงินสำหรับบริการสื่อสารรวมถึงรายละเอียดการเรียกเก็บเงินเพื่อยืนยันลักษณะ "การทำงาน" ของการโทร
มักจะมีการชดเชยค่าใช้จ่ายมือถือ:
- ในจำนวนคงที่ - ในแง่ของการชดเชยการใช้โทรศัพท์มือถือส่วนบุคคล
- ในจำนวนค่าใช้จ่ายจริงหรือภายในวงเงินที่กำหนด - ในแง่ของการชำระคืนค่าใช้จ่ายสำหรับบริการสื่อสารเคลื่อนที่
จำนวนค่าตอบแทนที่บันทึกไว้สำหรับค่าใช้จ่ายของพนักงานสำหรับการสื่อสารผ่านมือถือ:
- ไม่อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน (ข้อ 3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, อนุวรรค "และ" ข้อ 2 ของส่วนที่ 1 ของมาตรา 9 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ, จดหมายของกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 04.20.2015 เลขที่ 03-04-06 / 22274 );
- ได้รับการยอมรับเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีของกำไรและภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเป็นค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการสื่อสาร (ข้อ 25 ข้อ 1 ข้อ 264 ข้อ 18 ข้อ 1 ข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) .
การบัญชีสำหรับต้นทุนการสื่อสารเซลลูลาร์
| เครดิต | ||
|
การสื่อสารองค์กร |
||
| 20 (26, 44) | 60 | ค่าบริการของผู้ให้บริการมือถือสะท้อนให้เห็น (ในส่วนที่ไม่เกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้) |
| 73 | 60 | ค่าบริการของผู้ให้บริการมือถือจะสะท้อนให้เห็น (ในส่วนที่เกินวงเงินใช้จ่ายที่กำหนดไว้สำหรับพนักงานรายใดรายหนึ่ง) |
| 50 (50, 70) | 73 | พนักงานชดใช้ค่าใช้จ่ายส่วนเกินสำหรับการสื่อสารเคลื่อนที่ |
| 91-2 | 73 | ค่าใช้จ่ายส่วนเกินสำหรับการสื่อสารผ่านมือถือจะถูกตัดออกไปยังค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (ในกรณีที่พนักงานไม่ชำระเงินคืน) |
|
ค่าโทรศัพท์คืน |
||
| 20 (26, 44) | 73 | พนักงานชดเชย |
| 73 | 50 (51) | จ่ายเงินชดเชยพนักงาน |
คุณพบว่าบทความนี้มีประโยชน์และน่าสนใจหรือไม่ แบ่งปันกับเพื่อนร่วมงานบนโซเชียลเน็ตเวิร์ก!
คำถามที่เหลืออยู่ - ถามพวกเขาในความคิดเห็นของบทความ!
ฐานกฎเกณฑ์
- รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552“ เกี่ยวกับเงินสมทบประกันกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง”
- หนังสือกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคม ลงวันที่ 08/06/2553 เลขที่ 2538-19 , .
คำถาม: ... ผู้ประกอบการรายบุคคลใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับวัตถุประสงค์ของรายได้ภาษี ดำเนินกิจกรรมการรับชำระเงินจากผู้ให้บริการมือถือ รายได้ของเขาเป็นค่าคอมมิชชั่น 5% หรือไม่? เขามีสิทธิ์ใช้เครื่องบันทึกเงินสดเครื่องเดียวเมื่อชำระเงินสดสำหรับประเภทของกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี UTII และประเภทของกิจกรรมที่เขาใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่ (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับมอสโก ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2548 n 18-12/3/85786)
ข้อความของจดหมายได้รับการตีพิมพ์
"ผู้ส่งภาษีมอสโก", 2549, N 8
คำถาม: ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีแบบง่ายพร้อมรายได้เป็นเป้าหมายของการเก็บภาษี ดำเนินกิจกรรมการรับชำระเงินจากผู้ให้บริการมือถือ (MTS, Megafon, Beeline ฯลฯ ) ในมอสโกและภูมิภาคมอสโก การดำเนินการทั้งหมดสำหรับการเติมเงินเข้าโทรศัพท์จะทำผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ e-port ค่าคอมมิชชั่น 5% เป็นรายได้ของเจ้าของคนเดียวหรือไม่? ถูกต้องหรือไม่ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะใช้เครื่องบันทึกเงินสดเครื่องเดียว เจาะจำนวนเงินที่ได้รับไปยังแผนกต่างๆ เมื่อชำระเงินสดสำหรับประเภทของกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี UTII และประเภทของกิจกรรมที่เขาใช้ระบบภาษีแบบง่าย
ตอบ:
กรมบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
ในมอสโก
จดหมาย
ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2548 N 18-12/3/85786
ระบบการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของ UTII สำหรับกิจกรรมบางประเภทมีผลบังคับใช้โดยการกระทำทางกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเขตเทศบาลเขตเมืองกฎหมายของสหพันธรัฐมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กที่เกี่ยวข้องกับประเภท ของกิจกรรมผู้ประกอบการที่มีชื่อในวรรค 2 ของศิลปะ 346.26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ในขณะเดียวกัน วรรค 2 ของศิลปะ 346.26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้จัดให้มีกิจกรรมประเภทผู้ประกอบการเช่นการดำเนินกิจกรรมตัวกลางเพื่อรับเงินจากประชากรและโอนไปยังรายละเอียดของผู้ให้บริการมือถือ (MTS, Megafon, Beeline ฯลฯ ) .
ดังนั้นรายได้ที่ได้รับจากการดำเนินกิจกรรมเพื่อรับการชำระเงินในมอสโกและ (หรือ) ในเรื่องอื่น ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงในเขตมอสโกควรคำนึงถึงรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษีที่จ่ายให้กับการสมัคร ของระบบภาษีแบบง่ายตามขั้นตอนที่กำหนดโดย Art ศิลปะ. 346.15 และ 346.17 ของรหัสภาษี RF
ขึ้นอยู่กับศิลปะ 346.15 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีที่จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายผู้เสียภาษีจะพิจารณารายได้จากการขายตามศิลปะ 249 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการตามมาตรา 250 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สิ่งนี้ไม่คำนึงถึงรายได้ที่ให้ไว้ในศิลปะ 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
โดยเฉพาะในวรรค 9 ก. 1 ช้อนโต๊ะ 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าเมื่อกำหนดฐานภาษีรายได้ในรูปแบบของทรัพย์สิน (รวมถึงเงินสด) ที่ได้รับจากตัวแทนนายหน้าตัวแทนและ (หรือ) ทนายความอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้ค่าคอมมิชชั่น ข้อตกลง ข้อตกลงตัวแทน หรือข้อตกลงอื่นที่คล้ายคลึงกัน เช่นเดียวกับการชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยตัวแทนนายหน้า ตัวแทน และ (หรือ) ทนายความอื่น ๆ สำหรับผู้กระทำความผิด เงินต้นและ (หรือ) เงินต้นอื่น ๆ หากค่าใช้จ่ายดังกล่าวไม่อยู่ภายใต้ รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายของตัวแทนนายหน้า ตัวแทนและ (หรือ) ทนายความอื่น ๆ ตามเงื่อนไขของข้อตกลงที่สรุป รายได้นี้ไม่รวมค่าคอมมิชชั่น ตัวแทน หรือค่าตอบแทนอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกัน
ดังนั้น รายได้ของนายหน้า (ตัวแทน) ซึ่งนำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีเป็นภาษีที่จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย เป็นค่าคอมมิชชัน หน่วยงาน หรือค่าตอบแทนอื่นที่คล้ายคลึงกัน
วันที่ได้รับรายได้ตามวรรค 1 ของศิลปะ 346.17 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, วันที่ได้รับเงินเข้าบัญชีธนาคารและ (หรือ) ไปที่โต๊ะเงินสด, การรับทรัพย์สินอื่น (งาน, บริการ) และ (หรือ) สิทธิ์ในทรัพย์สิน (วิธีเงินสด) ได้รับการยอมรับ
ตามวรรค 1 ของศิลปะ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 พฤษภาคม 2546 N 54-FZ "ในการใช้เครื่องบันทึกเงินสดในการดำเนินการชำระเงินสดและ (หรือ) การชำระเงินโดยใช้บัตรชำระเงิน" (ต่อไปนี้ - กฎหมาย N 54-FZ) ในกรณีขายโดย ผู้ประกอบการรายบุคคลของสินค้าผลงานการแสดงหรือการให้บริการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและในขณะเดียวกันก็ทำการชำระด้วยเงินสดและ (หรือ) การชำระหนี้โดยใช้บัตรชำระเงิน CCP ที่รวมอยู่ในทะเบียนของรัฐเป็นสิ่งจำเป็น
ตามขั้นตอนการลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสดกับหน่วยงานด้านภาษีซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกรมสรรพากรของรัสเซียลงวันที่ 22 มิถุนายน 2538 N VG-3-14 / 36 หน่วยงานด้านภาษีลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสด ในเวลาเดียวกัน CCP จะดำเนินการตามที่อยู่จริงของการติดตั้งที่ระบุโดยผู้ประกอบการแต่ละรายในใบสมัครและในบัตรลงทะเบียน CCP กับหน่วยงานด้านภาษี
ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมประเภทต่าง ๆ (ขายสินค้าประสิทธิภาพการทำงานหรือการให้บริการ) ในพื้นที่ต่าง ๆ หรือในกรณีนี้กิจกรรมประเภทหนึ่ง แต่ในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบต่าง ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย (มอสโก) และภูมิภาคมอสโก) ในขณะที่ดำเนินการชำระเงินสดไม่มีสิทธิ์ใช้เครื่องบันทึกเงินสดหนึ่งเครื่อง
รอง
หัวหน้าแผนก
สมาชิกสภารัฐที่กระตือรือร้น
บริการภาษีอันดับ 2
ส.ข.อมิเนฟ
21.11.2005
