Kako će se trgovina na malo odvijati bez fiskalnih kasa? Pod kojim uvjetima pojedini poduzetnik ima pravo raditi i vršiti gotovinska plaćanja s kupcem bez blagajne? Kada mogu raditi na pojednostavljenom poreznom sustavu ili na UTII bez blagajne? Sva gore navedena pitanja detaljno su obrađena u ovom članku.

Ima li samostalni poduzetnik pravo na obavljanje gotovinskih obračuna s kupcem bez gotovinske opreme u 2019. godini?

Rad bez fiskalne blagajne (KKM) u 2019. godini poduzetniku je omogućen ako:

• plaća u proračun jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII);
• umjesto da kupcu izda račune za robu, on plaćanja vrši koristeći obrasce stroga odgovornost(BSO);
• trgovanje se obavlja u nekoliko vrsta poslovnih aktivnosti, za koje Porezni zakon Ruske Federacije i zakoni Ruske Federacije dopuštaju poslovanje bez blagajne u 2019. godini;
• radi na udaljenim ili teško dostupnim mjestima.

Za ekstremni slučaj rada bez operativnih blagajni, postoje neke nijanse.

Službenici regionalne uprave određuju stupanj udaljenosti teritorija - mjesto, u kojima samostalni poduzetnik može trgovati, te utvrditi poseban popis takvih točaka. Istodobno, pojedinačnim poduzetnicima zabranjeno je raditi bez gotovinske opreme u gradovima, okružnim središtima.

Obrt samostalnih poduzetnika bez rada blagajne u 2019

Popis djelatnosti za koje pojedini poduzetnik ima pravo trgovati bez upotrebe gotovinske opreme je ograničen.

Pojedinačni poduzetnik ne smije koristiti gotovinsku opremu u sljedećim slučajevima:

• ako se samostalni poduzetnik bavi prodajom sladoleda u kiosku;
• ima pravo prometa mliječnih proizvoda, piva i kvas pića, suncokretovog ulja, ribljih proizvoda i kerozina koji se nalaze u cisternama;
• obavlja trgovinu raznim proizvodima u školskoj ili studentskoj menzi;
• prodaje čaj u vlaku;
• radi u kiosku ako novine i časopisi čine najmanje 50% prometa. U tom slučaju, prihodi od prodaje takvih proizvoda moraju se zasebno obračunati.

Popis dodatnih utrživih proizvoda, kojima pojedinačni poduzetnik ima pravo trgovati, određuju regionalne vlasti;

• prodaje srećke, poštanske marke po nominalnoj vrijednosti;
• bavi se prodajom karata za putovanje tramvajem, trolejbusom;
• prodaje vjerske knjige u crkvi ili drugom vjerskom prostoru.

Pojedinačni poduzetnik ima pravo trgovati bez gotovinske opreme na izložbenim priredbama ili tržnicama. Istodobno, pojedinačnim poduzetnicima zabranjena je prodaja proizvoda u kontejnerima i paviljonima.

Ako samostalni poduzetnik ima autosalon (tonar), autosalon, kombi (prikolica) u tom slučaju potrebno je staviti oprema za registar kase.

Prilikom trgovanja jabukama iz kamiona, pojedinačni poduzetnik ne smije koristiti ovaj kamion za sigurnost robe, ali tek nakon što prođe reviziju revizora.

Ako pojedinačni poduzetnik prodaje proizvode od povrća, lubenice, tada ima pravo ne upravljati opremom za blagajne.

Bez upotrebe blagajničke opreme, samostalni poduzetnik može trgovati iz pladnjeva ili košara koje su prekrivene plastičnom folijom ili ceradom. Istodobno, ako pojedinačni poduzetnik trguje tehnički složenom robom s pladnja, mora koristiti blagajne.

Ako pojedinačni poduzetnik prodaje robu koja mora biti u posebnim uvjetima skladištenja, tada se u tom slučaju mora koristiti i gotovinska oprema. Primjerice, samostalni poduzetnik ima pravo prodavati krumpir bez KKM-a. Međutim, pri prodaji smrznute ribe, samostalni poduzetnik mora koristiti blagajnu.

Osim toga, pojedinačni poduzetnik ne smije koristiti gotovinsku opremu, radeći na patentnom sustavu oporezivanja. Kada radi na patentu, pojedinačni poduzetnik može se, na primjer, baviti prodajom usluga u trgovačkom prostoru, čija je površina 50 četvornih metara. m. maksimalno.

Istodobno, pojedinačni poduzetnici koji se bave prodajom na malo imaju pravo raditi na patentu.

Kao rezultat toga, bez upotrebe registar blagajne, poduzetnik može poslovati u stacionaru prodajno mjesto, kvadrat trgovački podijšto je jednako 50 kvadratnih metara. m. maksimalno ili bez trgovanja, kao iu nestacionarnoj prostoriji za trgovanje.

Ako pojedinačni poduzetnik vrši gotovinska plaćanja na UTII

Ako poduzetnik plaća UTII, tada također ima pravo raditi i plaćati gotovinom s kupcem bez blagajne. U ovom slučaju, pojedinačni poduzetnik može prodavati proizvode bez rada blagajne u paviljonu, čija je površina trgovačkog poda 150 četvornih metara. m. maksimalno.

Također, poslovni čovjek ne smije upravljati blagajnom u takvim situacijama:

• u stacionarnim trgovačkim prostorijama koje nemaju trgovački pod;
• u trgovačkoj nestacionarnoj prostoriji koja se ne koristi pri radu na patentu.

Blagajnu ne smiju koristiti ni samostalni poduzetnici koji imaju ugostiteljski objekt u kojem nema prodajnog prostora ili je njegova površina 150 četvornih metara. m. maksimalno.

Osim toga, bez upotrebe gotovinske opreme, pojedinačni poduzetnik može se baviti prodajom usluga stanovništvu, međutim, prilikom obračuna s klijentom, poduzetnik mora koristiti stroge obrasce za izvješćivanje.

Kao rezultat toga, trgovanje bez gotovinske opreme na UTII, pojedinačni poduzetnik, na zahtjev kupca, mora mu izdati ček za robu, potvrdu ili dokument kojim možete prihvatiti gotovinu od klijenta unovčiti za uslugu ili proizvod.

Obračuni s kupcem na pojednostavljenom poreznom sustavu i blagajni: je li potrebno koristiti blagajnu u 2019.

Savezni zakon br. 54 od 22. svibnja 2003. odražava pravila za korištenje KKM-a, na kojem pojedinačni poduzetnik vrši plaćanja u gotovini ili bankovnom karticom.

Prema zakonu, samostalni poduzetnik mora upravljati gotovinom ako pri prodaji robe, obavljanju poslova i pružanju usluga plaća klijentu bankovnom karticom ili gotovinom.

Međutim, postoji nekoliko nijansi:

• ako samostalni poduzetnik sva plaćanja vrši preko tekućeg računa. Međutim, ne koristi gotovinu. U tom slučaju IP ima pravo ne koristiti blagajnu.

Međutim, u ovom slučaju postavlja se pitanje: jesu li svi IP kupci spremni na takve uvjete plaćanja pod kojima nije moguće kupiti robu za gotovinu? Konkretno, teško je trgovati s pojedincima koji koriste bezgotovinska plaćanja;

• pri pružanju određenih usluga građanima IP ne smije upravljati KKM-om, ali je dužan izdavati obrasce stroge prijave. Kako pojedinačni poduzetnik radi s takvim dokumentom o plaćanju detaljno je napisano u raznim pravnim aktima koji reguliraju njihovo računovodstvo, postupak, oblik, značajke njihovog skladištenja i uništavanja;
• ako IP radi na teško dostupnom mjestu. Popis udaljenih područja i gradova koje je odobrila Državna duma Ruske Federacije;
• ako individualni poduzetnik radi u ljekarni i ambulanti u selu;
• ako se samostalni poduzetnik bavi nekom specifičnom djelatnošću. Na primjer, prihvaća sirovine za reciklažu i staklenu ambalažu od stanovništva (osim metalnog otpada);

Svi popisi određene vrste aktivnosti nalaze se u čl. 2. navedenog zakona.

Kao rezultat toga, ispada da se vrsta pravnog oblika, korištenje pojednostavljenog poreznog sustava ne može uzeti u obzir pri odlučivanju treba li pojedinačni poduzetnik koristiti blagajnu. U ovom slučaju treba obratiti pozornost na vrstu i mjesto određene vrste djelatnosti;

• ako pojedinačni poduzetnik plaća porez na UTII ili na patent, tada se uporaba gotovinske opreme ne smatra obveznom. Međutim, naručitelj ima pravo zahtijevati, a samostalni poduzetnik je dužan dati ček za robu ili sličan dokument.

Ako IP pripada jednoj od gore navedenih iznimaka, tada nema potrebe kupiti KKM i formalizirati ga. Za ostale samostalne poduzetnike koji rade na pojednostavljenom poreznom sustavu, to je preduvjet.

Blagajna i online trgovina

Radeći u internetskoj trgovini, pojedinačni poduzetnik ima nekoliko pitanja.

Neki poduzetnici koji rade u svjetska mreža, neugodno je da klijent naručuje robu online. U ovom slučaju, pojedinačni poduzetnik ne može izbaciti ček za robu nakon što mu je klijent prebacio novac.

Prvo, narudžba robe putem interneta nije bezgotovinsko plaćanje, jer klijent daje gotovinu IP-u preko banke. Pojedinačni poduzetnik može obavljati sve robne transakcije s kupcima putem bankovnih prijenosa, a tada nije potrebna gotovinska oprema.

Drugo, pojedinačni poduzetnik buši ček za robu prije nego što primi gotovinu od klijenta. U tom slučaju, prije prihvaćanja narudžbe, pojedinačni poduzetnik prenosi gotovinu kuriru. Postoji određena pravna kolizija i neusklađenost između odredaba pravnih akata.

Ali kurir ne bi trebao sa sobom imati opremu za gotovinu. Inače će za njega biti potrebno izdati zasebnu opremu za blagajnu i zaposliti se kao blagajnik.

Kao rezultat toga, kada se trguje u internetskoj trgovini, koristi se gotovina, stoga će 2019. godine pojedinačni poduzetnik morati koristiti blagajne.

Povezane objave:

Nisu pronađeni povezani unosi.

Bezgotovinsko plaćanje prilično je praktično i relativno brzo. To ne zahtijeva dodatno vrijeme utrošeno na pripremu novčanica, njihov dizajn i druge značajke rada s gotovinom. Ali u procesu rada malih poduzetnika, samostalnih poduzetnika, vrlo često se javljaju situacije kada je neisplativo prenositi sredstva bankovnim prijenosom. To je zbog iznosa transakcija i drugih ugovornih strana kojima se plaćanje vrši. Stoga je u takvim slučajevima bolje odabrati gotovinsko poravnanje za IP. 2019. nije bila iznimka kada je u pitanju ova vrsta veze. Svaki pojedinačni poduzetnik koji planira provoditi ovu vrstu obračuna mora se voditi limitima koji su postavljeni propisi RF, kao i pravila za njihovu provedbu, uključujući isplate s računa.

Osnove gotovinskog plaćanja

Zakonodavstvo Ruske Federacije ne zabranjuje namirenje pojedinačnih poduzetnika s pravnim ili fizičkim osobama u gotovini. Ovu normu zastupa čl.861 Građanski zakonik RF. Osim toga, sve novčane nagodbe između pojedinačnih poduzetnika i LLC društava ili dr pravne osobe reguliran Centralna banka Rusija, koja je izdala Dekret br. 3073-U pod nazivom, koji svjedoči o njegovoj suštini, „O osiguranju plaćanja u gotovini“ 07.10.2013. Njegova pravila vrijede u 2019. Sadrži nekoliko točaka koje definiraju odnos između pojedinačnih poduzetnika, doo, kao i drugih pojedinaca, u procesu gotovinskih obračuna.

Ali postoje iznimke koje ne potpadaju pod kontrolu Centralne banke, naime:

• nagodbe, čija je jedna od strana sama Centralna banka;
• kada se provode namire za podršku bankovnim operacijama;
• prilikom plaćanja carine;
• vršenje plaćanja plaće i ostala plaćanja društveni karakter;
• izdavanje sredstava zaposlenicima IP-a pod izvješćem;
• podizanje gotovine od strane poduzetnika sa svog računa za osobne potrebe koje nisu u vezi s obavljanjem poduzetničke djelatnosti.

Eventualne nagodbe koje pojedinačni poduzetnik sklapa s fizičkim osobama ne podliježu kontroli. Ali u isto vrijeme, plaćanja između poduzetnika i LLC-a ne mogu premašiti iznos od 100 tisuća rubalja po jednom ugovoru. Ovo pravilo je na snazi ​​već nekoliko godina i bit će aktualno i danas.

Gotovinska ograničenja

To je Uredba koja kontrolira ovo područje nagodbe, uvodi sustav ograničenja upotrebe gotovine tijekom nagodbe između gospodarstvenika:

• po iznosu;
• prema namjeni uplate.

Ograničenje iznosa

Ako govorimo o iznosu, već je rečeno da u ovoj opciji pojedinačni poduzetnik može izvršiti bilo kakve obračune između LLC-a ili drugih oblika pravnih osoba, ne prelazeći 100.000-ti prag prema jednom ugovoru.

Postoji nekoliko značajki ovog ograničenja:

• trajanje ograničenja nije određeno jasnim rokom važenja ugovora, već ima trajni učinak u odnosu na određeni ugovor;
• sve strane u odnosu moraju se pridržavati ograničenja, točnije ugovora prema kojem je to ograničenje namire utvrđeno;
• Morate biti oprezni pri potpisivanju ugovora o najmu, kao i kod određivanja uvjeta plaćanja u njemu. Često se događa da se nekretnine iznajmljuju na duži period. Ova situacija dovodi do činjenice da je ukupni iznos plaćanja prilično velik. Neki stanodavci zahtijevaju plaćanje za cijelo razdoblje najma. Ali u ovaj slučaj također moraju biti zadovoljeni limiti Centralne banke. Stoga, ako pojedinačni poduzetnik treba dugo koristiti nekretninu, tada će morati potpisati nekoliko ugovora u kojima iznos gotovinskog plaćanja neće prelaziti 100 tisuća rubalja;
• ne brkajte ograničenje iznosa po ugovoru s dnevnim ograničenjem. Tijekom dana, IP se može namiriti s desecima različitih partnera, uključujući u gotovini, za bilo koji iznos općenito. Glavna stvar je da prema jednom ugovoru plaćanje treba biti samo 100 tisuća rubalja.
• ako je iznos ugovora već postavljen na maksimalnu granicu utvrđenu za gotovinsko plaćanje u ugovoru između pojedinačnog poduzetnika i LLC-a, tada se ne može izračunati dodatne obveze, poput novčane kazne za kaznu, kaznene naknade ili drugih biti plaćen. Da biste to učinili, morat ćete sastaviti još jedan ugovor između njih ili prvo uzeti u obzir ovu mogućnost.

U slučaju nepoštivanja ograničenja gotovinskog obračuna između pojedinačnih poduzetnika i LLC ili drugih pravnih osoba, ako se ta činjenica otkrije, bit će kažnjeni novčanom kaznom u iznosu od 4 do 5 tisuća rubalja. Ovo je pravilo utvrđeno čl. 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Rusije.

Prilikom plaćanja u gotovini u 2019., pojedinačni poduzetnik također mora imati na umu da ciljevi u koje će se novac poslati također trebaju biti u okviru propisa:

• isplate zaposlenim radnicima, koje su predviđene Zakon o radu RF;
• obračunski novac koji se daje za plaćanje usluga zaposlenika;
• nagodbe osiguranja;
• osobni troškovi samostalnih poduzetnika koji su izvan djelatnosti;
• nagodba između izvođača za robu ili usluge koje su im pružene;
• moneyback - povrat novca kupcima za robu koja ne zadovoljava deklariranu kvalitetu;
• obavljanje bankarskih poslova.

Osim toga, Uredbom se ističe popis vrsta IP djelatnosti koje se mogu platiti tek nakon uplate gotovine u blagajnu, čije je podizanje izvršeno s bankovnog računa:

• sva plaćanja vezana uz upis ili otplatu kredita;
• unutarorganizacijski rad;
• Kockanje.

Takvo pravilo dovodi do gubitka određenog iznosa provizije u banci, koja je određena tarifama za isplatu s računa, ali će uštedjeti tisuće kuna na kaznama za nepoštivanje Odluke središnje banke.

Video ograničenja: mišljenje računovođe

Sve transakcije koje su povezane s gotovinskim obračunima između pojedinačnih poduzetnika, kao i LLC ili drugih pravnih osoba, u svakom slučaju moraju biti registrirane i provedene u skladu s normama zakonodavstva Ruske Federacije.

Postoji nekoliko načina plaćanja gotovinom:

• korištenje blagajni, kase.
• koristeći BSO, stroge obrasce za izvješćivanje, koji se koriste umjesto novčanih primanja. Ali njihovo izdavanje dopušteno je samo onim pojedinačnim poduzetnicima koji pružaju usluge stanovništvu. Sami BSO-i nemaju strog obrazac, već samo popis detalja koji moraju biti navedeni u njemu. Poduzetnik samostalno izrađuje vlastiti obrazac za strogo izvješćivanje za korištenje u svom poslovanju. Važno je napomenuti da se moraju razvijati isključivo u specijaliziranim programima i tiskati na tipografski način. U standardnim aplikacijama zabranjeno je kreirati BSO.
• bez upotrebe blagajni i bilo kakvih dokumenata, što je dopušteno u iznimnim slučajevima, za pojedinačne poduzetnike u skladu s popisom stavka 2. članka 2. 54-FZ. Riječ je o poduzetnicima koji imaju posebnu specifičnu djelatnost, a nalaze se i na praktički nedostupnim mjestima.
• bez upotrebe blagajni, što je dopušteno pojedinačnim poduzetnicima koji su na UTII ili patentnom sustavu oporezivanja. Svojim kupcima smiju izdavati potvrde za gotovinsko plaćanje sa svim podacima o poduzetniku.

Upravo ove metode imaju pravo koristiti pojedinačne poduzetnike za prihvaćanje gotovine prilikom poravnanja sa svojim kupcima.

Ugovorna ograničenja

Važno je napomenuti da za pojedinačne poduzetnike koji se uklapaju u ograničenje od 100 tisuća rubalja prema ugovorima s pojedinačnim poduzetnicima, LLC i drugim pravnim osobama, ne mogu otvoriti bankovni račun. Ali ipak, ako poduzetnik ima dnevne obračune prema nekoliko ugovora za značajne iznose, onda je bolje koristiti bankovni prijenos.

Značajke limita za gotovinske namire u 2019. u kontekstu ugovora:

• po dodatnom dogovoru ovaj dokument je dodatak glavnom ugovoru, odnosno nije dopuštena mogućnost sklapanja dodatnih ugovora za cijeli iznos. Takve radnje bit će popraćene izricanjem administrativne novčane kazne.
• pod istom vrstom ugovora, što uključuje otvaranje nekoliko identičnih ugovora za operacije koje zahtijevaju izračun veći od 100 tisuća rubalja, odnosno dijeljenje iznosa. U tom slučaju i kontrolna tijela imaju pravo izreći novčanu kaznu. Ali postoji izlaz, koji uključuje izvršenje nekoliko ugovora u jednom smjeru, ali ukazuje razne karakteristike. Na primjer, količina, volumen, vrijeme isporuke i drugo. Osim toga, ako postoji potreba za sastavljanjem takvih ugovora, onda je bolje izvršiti izračune za svaki od njih u različitim razdobljima kako ne bi izazvali sumnju i ne doveli zaposlenike kontrolnih tijela do potrebe provjere od strane takve akcije.
• bez sklapanja ugovora, što uključuje rad pojedinačnog poduzetnika, kao i gotovinske obračune po fakturama i nakon stvarne otpreme robe. Zakonodavstvo Ruske Federacije u ovoj verziji podrazumijeva ograničenje od 100 tisuća rubalja za svaku fakturu.
• Za dugoročne ugovore - bez obzira na valjanost dokumenta, ograničenje je postavljeno u iznosu određenom normama Uredbe Središnje banke. To jest, čak i ako je ugovor potpisan na nekoliko godina, njegov iznos ne može biti veći od 100 tisuća rubalja.

Prilično je teško zaobići sustav, pa doista, kada postoji potreba za čestim nagodbama s drugim ugovornim stranama, čiji ukupni iznos prelazi 100 tisuća rubalja, tada će otvaranje bankovnog računa i prijenos sredstava preko njega biti puno lakši i više pouzdan.

U svakom slučaju, obavljanje svih vrsta transakcija mora biti potkrijepljeno dokumentom, stoga ćete u slučaju velikog broja ugovora za gotovinska plaćanja morati potrošiti puno vremena na papirologiju, koja se automatizira tijekom bezgotovinskog plaćanja. plaćanja.

Osim toga, neka gotovinska plaćanja zahtijevaju obveznu uplatu na račun kod bankovne institucije kako bi se kasnije podigla i platila. Ova situacija još jednom potvrđuje da se gotovina smije koristiti samo u granicama. Ako je poduzetnik velik, tada će mu čak i uz naknadu za povlačenje biti isplativije otvoriti račun i raditi bankovnim prijenosom.

Gotovinski obračuni možda se neće primijeniti na sve transakcije. Dakle, morate otvoriti bankovni račun.

U svim slučajevima kršenja IP-a postupa kao odgovorna osoba, koji se smatra odgovornim, kao i novčana kazna u iznosu od 4 do 5 tisuća rubalja. Štoviše, ne ovisi o iznosu transfera. Opseg kazni u 2019. godini jasno je naznačen. Njihov korak nije tako velik, pa će za one koji će obavljati male gotovinske transakcije bez pridržavanja limitiranih normi biti vrlo neugodno uplatiti ovaj iznos u proračun zemlje zbog malih iznosa ugovora.

Povezane objave:

Nisu pronađeni povezani unosi.

24.04.17 72 864 0

Dakle, želite prihvatiti novac

Kako prihvatiti plaćanje gotovinom, karticom i online. FZ-54 i ne samo

O čemu pričamo?

1. veljače počeo je prijelaz na nova pravila za korištenje blagajni - onih stvari koje izbijaju čekove u trgovini.

Ako prihvaćate ili želite primati novac od klijenata, trebali biste znati što to znači za vas. U ovom ćemo članku otkriti što i u kojim situacijama trebate učiniti.

Asja Čelovan

spreman prihvatiti novac

Ne mogu li samo prihvatiti gotovinu?

Ako radite kao pojedinac, možete jednostavno prihvatiti gotovinu. Zatim u proljeće morate ispuniti poreznu prijavu i platiti porez na dohodak - 13%. Ne treba vam ovaj članak.

Teže je s organizacijama i poduzetnicima. Za legalno primanje novca od drugih organizacija potreban je ugovor, u nekim slučajevima fakture i akti, a nekada su dovoljni račun za plaćanje, nalog za plaćanje i tovarni list.

Za rad s pojedincima, morat ćete koristiti bankomat odnosno obrasci strogog izvješćivanja.

Pogodnije mi je primati novac na karticu. Dakle, moguće je?

Osobne kartice se ne mogu koristiti za poslovanje: Centralna banka je kategorički protiv toga. Morat ćete otvoriti tekući račun i s njega prebaciti na karticu.

A što je isplativije: pojedinačni poduzetnik ili pojedinac? Ili otvoriti firmu?

Obično je IP isplativiji, ali morate uzeti u obzir. Recimo, radite web stranice, nemate gotovo nikakvih službenih troškova i zarađujete od 100.000 do 500.000 R.

Koliko će pojedinac platiti poreza za 2017
i IP o pojednostavljenom poreznom sustavu

Prihod	Pojedinac 13%	IP na USN 6% + premije osiguranja 27 990 R
100 000 R	13 000 R	33 990 R
200 000 R	26 000 R	39 990 R
300 000 R	39 000 R	45 990 R
400 000 R	52 000 R	52 990 R
500 000 R	65 000 R	59 990 R

Ako je IP zaradio više od 300.000 godišnje R R za svakih 100.000 R. Poduzetnik može umanjiti porez na cjelokupni iznos premije osiguranja ako ih uplati unaprijed: umjesto 33.990 R platit će 27 990 R

100 000 R

Pojedinac - 13%

13 000 R

33 990 R

200 000 R

Pojedinac - 13%

26 000 R

IP na pojednostavljenom poreznom sustavu - 6% + premije osiguranja 27.990 R

39 990 R

300 000 R

Pojedinac - 13%

39 000 R

IP na pojednostavljenom poreznom sustavu - 6% + premije osiguranja 27.990 R

45 990 R

400 000 R

Pojedinac - 13%

52 000 R

IP na pojednostavljenom poreznom sustavu - 6% + premije osiguranja 27.990 R

52 990 R

500 000 R

Pojedinac - 13%

65 000 R

IP na pojednostavljenom poreznom sustavu - 6% + premije osiguranja 27.990 R

59 990 R

Ako je individualni poduzetnik u godini dana zaradio više od 300.000 R, onda će ipak platiti 1% razlike - dakle još 1000 R za svakih 100.000 R. Poduzetnik može umanjiti porez na cjelokupni iznos premije osiguranja ako ih uplati unaprijed: umjesto 33.990 R platit će 27.990 R.

Isplativo je otvoriti IP ako zarađujete od tri stotine tisuća godišnje. Manje od tri stotine tisuća - isplativije je raditi kao pojedinac.

Druga mogućnost je otvaranje tvrtke - LLC. Na pojednostavljenom sustavu oporezivanja (prema shemi "dohodak") ona plaća samo 6% poreza. Ali korištenje ostatka novca jednostavno ne funkcionira. Da biste podigli novac s računa, morate si ili isplatiti plaću ili si dati dividendu.

Ako isplaćujete plaće, onda će 30,2% plaće ići u fondove. Tada će se od plaće morati odbiti još 13% kao porez na dohodak. S obzirom da LLC društva imaju složenije računovodstvo i izvješćivanje, ovu opciju treba koristiti samo ako točno znate što radite.

U redu, recimo da registriram IP. Mogu li sada primati novac na svoju običnu karticu?

Ne, Centralna banka neće razumjeti. Za primanje novca kao samostalni poduzetnik morat ćete otvoriti poseban tekući račun i s njega prebaciti novac na svoju osobnu karticu. IP nije ni na koji način ograničen.

Kako ne biste prebacivali novac s tekućeg računa na karticu pojedinca, nabavite korporativnu karticu. Pojedinačni poduzetnik ima pravo platiti osobnu kupovinu s korporativne kartice.

Približimo se životu. Otvaram barbershop kafić s veganskim smoothie barom. Kako tamo mogu primiti novac od posjetitelja?

Za primanje gotovine potrebni su obrasci stroge odgovornosti ili registarska blagajna.

Usluge stanovništvu
Od 1. siječnja 2017. umjesto OKUN-a na snazi ​​je OKPD2. Potražite svoju vrstu aktivnosti u "Ključevima OKUN-OKPD2"

Obrasce za strogo izvješćivanje ili BSO koriste poduzetnici i organizacije koje pružaju usluge javnosti.

Sada se BSO može kupiti u trgovini uredskog materijala ili naručiti u tiskari. Nakon 1. srpnja 2018. godine BSO će se morati ispisivati ​​na posebnom uređaju, gotovo kao blagajna.

Poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu i OSN već su obavezni koristiti blagajne. Od 1. veljače 2017. Federalna porezna služba registrira samo one online: informacije o transakcijama šalju poreznoj upravi, a elektroničke provjere korisnicima poštom ili telefonom.

Što trebam učiniti da prihvatim kartice?

Za prihvaćanje kartica potrebno je s bankom sklopiti ugovor o prihvatu trgovaca i kupiti terminal kompatibilan s vašom blagajnom. Trošak usluge sastoji se od provizije za rad, troška terminala i ponekad fiksnog plaćanja. Visina provizije ovisi o vrsti djelatnosti i prometu.

Obično se nije potrebno spajati na prihvat u istoj banci u kojoj imate tekući račun. Ali u Raiffeisenu, Tochki i VTB-u to je obavezno.

Terminal se može kupiti ili iznajmiti. Bolje kupiti. Jamstvo proizvođača za terminal je najmanje godinu dana.

Moj prijatelj i ja osmislili smo uslugu Beards and Vegan Smoothies by Subscription. Želimo primati novac putem interneta i dostavljati naše proizvode dronovima. Što trebaš?

Postoje dvije mogućnosti: povezivanje s agregatorom ili izravno s bankom.

Agregatori - "Robokassa", "Yandex-kassa" ili "Cloud-Payments" - prihvaćaju novac karticama i iz elektroničkih novčanika. Neki agregatori podržavaju plaćanje putem terminala za plaćanje (postolja putem kojih nadopunjujete svoj telefonski saldo). Postoje oni koji prihvaćaju Yandex Money, WebMoney i druga egzotična sredstva plaćanja. Za ovu pogodnost morate platiti visoku proviziju.

Banke primaju samo kartično plaćanje.

Acquiring Tinkoff-Bank može se povezati sa web mjestom ili ga možete koristiti bez njega: na primjer, izdajte račun i pošaljite izravnu vezu na obrazac za plaćanje. Na primjer, moskovski restoranski projekt 354 koristi ovu uslugu naplate za prikupljanje unaprijed za rezervacije stolova.

Tinkoff banka ima najnižu proviziju za Internet akviring - od 2,79%.

Čak i ako novac primate isključivo putem stranice, od srpnja 2017. troškovima održavanja ili najma online blagajne bit će pridodan Vašim troškovima. Riječ je o uređaju koji će elektroničke čekove slati kupcima, a fiskalne podatke poreznoj upravi. Ovaj će uređaj trebati svima: i onima koji uzimaju gotovinu u trgovini i onima koji ne vide svoje kupce.

Sada proizvođači blagajni smišljaju modele za online trgovine, a servisi i banke smišljaju usluge online fiskalizacije. Atol i Pay Kiosk imaju blagajne za online trgovine, Barcode je napravio servis Orange Data.

Vrlo je vjerojatno da će vam vaš agregator za prikupljanje ili plaćanje jednostavno ponuditi skuplju tarifu koja će uključivati ​​usluge slanja čekova. Vjerojatno ćete sami morati registrirati virtualnu blagajnicu.

Ili ćete morati izvršiti integraciju naplate sa svojim sustavom naručivanja. Htjeli bismo vam zaista reći nešto konkretno, ali zasad svi žvaču šmrlje, unatoč tome što online trgovine već 1. srpnja 2017. prelaze na online blagajne.

Ako vaša usluga već radi, kupite online blagajnu što prije. Najvjerojatnije ga nećete imati vremena instalirati do 1. srpnja, ali ćete pri ruci imati dokumente koji potvrđuju kupnju.

Ovako bi mogle izgledati blagajne za online trgovine:

Ako se brade i veganski smoothieji ne dostavljaju dronom, već kurirom koji prima i novac od vaših kupaca, onda kuriru treba blagajna. Ako primate novac, a posrednik samo dostavlja, potrebna vam je blagajna.

Želim otvoriti trgovinu u blizini svoje kuće, dobio sam dozvolu za alkohol. Kako ovdje primiti novac?

Vlasniku jadrlice malo je lakše nego vlasniku lokala s žestokim pićima, ali svejedno, bez spajanja na sustav, ništa se neće prodati. Za povezivanje će vam trebati poseban transportni modul, kripto-ključ i čelični živci, kada sve ovo mljeveno meso ne radi normalno.

Napominjemo da od 31. ožujka 2017. svi prodavači alkohola trebaju internetsku blagajnu, čak i oni koji rade za UTII i prodaju samo pivo.

Kratak

1. Fizičke osobe mogu primati novac u gotovini i na karticu. Na početku godine - deklaracija i porezi.
2. IP prima novac na poseban bankovni račun ili u gotovini. Prema jednom ugovoru - ne više od 100 tisuća u gotovini.
3. Blagajna je potrebna ako primate novac od fizičkih osoba.
4. Fizičke internetske blagajne koje izdaju papirnate čekove već postoje. Možete ih kupiti, registrirati i koristiti.
5. Još ne postoje virtualne online blagajne za internetske usluge. Nadamo se da hoće.

Pitanja ove vrste dolaze od naših čitatelja cijelo vrijeme, danas ćemo pokušati razjasniti situaciju po ovom pitanju. Može li samostalni poduzetnik umjesto toga koristiti svoju bankovnu karticu kako bi klijenti prenijeli plaćanje za primljenu robu ili usluge na nju? O kojim rizicima poduzetnik treba voditi računa ako se odluči na ovakav način primanja plaćanja?

Za početak, razmislimo o tome zašto se takva situacija s plaćanjem na bankovnu karticu pojedinca događa prilično često. Koja je korist poduzetnika u ovom slučaju?

Prvo, kako se mnogima čini, to je pogodno za kupce. Imaju svoje bankovna kartica s kojim prebacuju novac na IP. Ali ovdje se još uvijek možete raspravljati. Ovo je zgodno, prije svega, za samostalne poduzetnike: ne morate otvarati tekući račun, niti plaćati njegove usluge, novac odmah "pada" na karticu. Za klijenta, zapravo, stupanj "pogodnosti" ovog načina plaćanja uvijek ostaje isti: on plaća svojom karticom, a kako se plaća - na IP karticu, na svoj račun ili na isti račun preko agregator plaćanja - kupac se malo brine.

Drugo, jeftinije je za pojedinačne poduzetnike, jer će servisiranje osobne bankovne kartice u svakom slučaju koštati manje od servisiranja tekućeg računa.

Ovakva praksa primanja plaćanja kod samostalnih poduzetnika uobičajena je u životu upravo zbog uštede na održavanju. Ovaj način plaćanja obično nude mnoge internetske trgovine i organizatori zajedničkih kupnji. Ali kolika bi mogla biti cijena takve uštede?

Prema poreznoj

Ako razmatramo navedeno pitanje sa stajališta poreznog zakonodavstva, možemo reći sljedeće:

• Samostalni poduzetnik nije dužan otvoriti tekući račun;
• u Poreznom zakoniku Ruske Federacije ne postoji zabrana korištenja osobnih računa pojedinačnih poduzetnika za njihove aktivnosti;
• vrsta računa koji se koristi za primanje plaćanja nije važna: prema stavku 2. čl. 11 Poreznog zakona Ruske Federacije, račun je poravnanje (tekući) i drugi bankovni račun otvoren na temelju ugovora o bankovnom računu.
• u ovom trenutku ne postoji obveza samostalnog poduzetnika prijaviti otvaranje bankovnog računa.

Što se može zaključiti?

U načelu, u poreznom zakonodavstvu ne postoji zabrana korištenja osobne bankovne kartice umjesto tekućeg računa. Ali tu postoje rizici, pogotovo u uvjetima kada više nije potrebno obavještavati poreznu upravu o otvaranju (korištenju) računa.

Što bi ovo moglo biti?

Budući da je kartica osobna, na njoj možete obavljati druge operacije, na primjer, primiti prijenos od rođaka ili prenijeti novac sebi s druge kartice. Takvi primici po vašem razumijevanju nisu prihod. Porezne vlasti mogu sve to smatrati prihodom i naplatiti dodatni porez. Morat ćete dugo i teško dokazivati ​​da taj novac nije prihod, a nije činjenica da ćete to dokazati.

Čak i ako pokrenete karticu s namjerom da na nju primate uplate od kupaca, tada u praksi dolazi do izražaja ljudski faktor: prije ili kasnije morat ćete prebaciti neke iznose da biste nešto platili itd., jer banka kartica će vam uvijek biti na dohvat ruke.

Što će se dogoditi u situaciji kada su uplate od kupaca primljene na karticu, ali prihod se nigdje nije odrazio i porez, shodno tome, nije plaćen? Otkriju li se vaše "crne operacije", prijete vam ozbiljnije sankcije od običnog dodatnog poreza.

Sa stajališta banke

Izdavanje bankovne kartice prati sklapanje ugovora između Vas i banke, stoga razmislite o zakonitosti korištenja osobna karta primanje plaćanja od kupaca isplati se u smislu odnosa s bankom.

Da bismo razumjeli situaciju, okrenimo se Uputi Središnje banke Ruske Federacije br. 153-I od 30. svibnja 2014., u kojoj su tekući računi i računi za poravnanje jasno odvojeni jedan od drugog (poglavlje 2 ove Upute):

• otvara se tekući račun fizičkoj osobi za poslove koji nisu vezani uz poduzetništvo;
• tekući račun otvara samostalni poduzetnik ili pravna osoba za poslovanje.

Bankarsko zakonodavstvo negira istovjetnost tekućeg i tekućeg računa, stoga iz definicije pojmova proizlazi da samostalni poduzetnik ne može koristiti karticu za primanje plaćanja.

Što prijeti poduzetniku u slučaju kršenja?

Počnimo s činjenicom da morate pročitati svoj ugovor s bankom. Kada otvorite jednostavnu osobnu karticu, mnoge banke u ugovor stavljaju uvjet da koristite taj račun poslovne svrhe Ne možeš. Ako primate uplate od kupaca na karticu, tada ćete prekršiti uvjete ugovora s bankarskom institucijom, a banka zauzvrat ima sva prava prestati servisirati račun i raskinuti ugovor.

Čak i ako ne postoji takva klauzula u ugovoru, može postojati klauzula koja kaže da potpisivanjem ugovora pristajete interna pravila banke, odnosno njezinim internim aktima. Ovim se propisima može propisati i nemogućnost korištenja tekućeg računa u poslovne svrhe.

Zaključak: kršenje uvjeta korištenja bankovne kartice može dovesti do toga da banka odbije izvršiti određene funkcije servisiranja računa, blokira karticu i raskine ugovor. Bilo kojoj banci je isplativije otvoriti tekući račun za pojedinog poduzetnika, jer će njegovo održavanje koštati više.

Što još prijeti masovnom primanju plaćanja od kupaca na osobnoj kartici?

Banke se u svom radu rukovode saveznim zakonom br. 115-FZ od 08.07.2001., koji uređuje pitanja suzbijanja pranja novca. Dakle: prema ovom zakonu, banke su dužne pratiti sumnjive transakcije, evidentirati podatke o njima i proslijediti ih nadležnim tijelima na istragu. Istovremeno, redovito primanje iznosa na karticu pojedinca od većeg broja drugih pojedinaca smatra se jednim od znakova pranja imovinske koristi stečene kaznenim djelom, te izaziva odgovarajuću sumnju.

Što banka može učiniti u takvoj situaciji?

Banka najčešće blokira takvu karticu, kao i druge kartice koje pripadaju toj osobi, a također prenosi podatke agencijama za provođenje zakona i poreznoj službi.

Zaključak: u ovom scenariju ćete se naći u situaciji da vam kartica bude blokirana, a vi ćete se morati objašnjavati ne banci, nego negdje drugdje.

Ishod

Kako ne biste riskirali ni postojeći odnos s bankom, ni moguću blokadu svih vaših kartica, ni dodatne poreze od porezne uprave, kao ni komunikaciju s tijelima kaznenog progona, neophodan je samostalni poduzetnik. Na ovaj trenutak banke su spremne svojim klijentima ponuditi razne mogućnosti otvaranja i vođenja tekućeg računa uz mogućnost korištenja dodatne usluge. Tarife banaka za servisiranje tekućeg računa su različite, tako da svatko može izabrati odgovarajuću opciju za sebe. možete odabrati prikladnu opciju čak i uz besplatno održavanje.

Nakon razmatranja problema došli smo do sljedećeg zaključka:
Gotovina koju primi blagajnik u obliku prihoda, samostalni poduzetnik može potrošiti za vlastite potrebe, koje nisu vezane uz obavljanje poduzetničke djelatnosti, bez prethodnog polaganja na tekući račun. Pojedinačni poduzetnik također ne može prethodno prenijeti banci onaj dio prihoda koji bi trebao biti potrošen u svrhe navedene u stavku 2. Direktive N 3073-U.
Međutim, ako IP namjerava izvršiti operacije navedene u klauzuli 4 Direktive N 3073-U, tada se sredstva za te operacije moraju primiti s tekućeg računa.

Obrazloženje za zaključak:
Građanin registriran kao samostalni poduzetnik samostalna je osoba ekonomska aktivnost(GK RF).
Na temelju normi Građanskog zakonika Ruske Federacije, pojedinačni poduzetnik je pojedinac, a imovina poduzetnika (uključujući gotovinu) nije zakonski razgraničena. Kao rezultat toga, poduzetnik je odgovoran za svoje obveze cijelom svojom imovinom (Građanski zakonik Ruske Federacije).
Istodobno, sredstva koja pojedinačni poduzetnik primi od poduzetničke aktivnosti pripadaju pojedinačnom poduzetniku kao građaninu i on ima pravo njima raspolagati prema vlastitom nahođenju (Građanski zakonik Ruske Federacije). Odnosno, sredstva koja preostanu kod individualnog poduzetnika nakon plaćanja poreza, on može potrošiti na osobne potrebe (kako smatra potrebnim), dok trošenje takvih sredstava ne podliježe kontroli poreznih vlasti (FNS za Moskvu od 17. listopada, 2005 N 18-12 / 3/74603, od 28.5.2009 N, Ministarstvo financija Rusije od 22.4.2016 N, od 19.4.2016 N).
Plaćanja na teritoriju Ruska Federacija provode se gotovinskim i bezgotovinskim plaćanjem (stavak dva Građanskog zakonika Ruske Federacije). Bezgotovinski oblik plaćanja glavni je za pravne osobe i samostalne poduzetnike (Građanski zakonik Ruske Federacije). Obračuni između tih osoba mogu se vršiti i u novcu, ako zakonom nije drugačije određeno. Dakle, za pravne osobe i samostalne poduzetnike, gotovinski oblik plaćanja također je sačuvan (vidi paragrafe 1, 2 UMNS-a za Moskvu od 13.08.2003 N 29-12 / 44313).
Istodobno, korištenje gotovinskog oblika plaćanja od strane pojedinačnih poduzetnika i pravnih osoba povezano je s ograničenjima utvrđenim u stavcima. 1, 2, 4, 6 Smjernice Banke Rusije od 7. listopada 2013. N 3073-U "O gotovinskim nagodbama" (u daljnjem tekstu Direktiva N 3073-U).
Dakle, klauzula 2 Direktive N 3073-U određuje da pojedinačni poduzetnici i pravne osobe nemaju pravo trošiti gotovinu primljenu u svojim blagajnama u valuti Ruske Federacije za robu koju prodaju, radove koje obavljaju i (ili) usluge koje oni daju, kao i primljeni kao premije osiguranja, osim u sljedeće svrhe:
- isplate zaposlenicima uključene u fond plaća i socijalna davanja;
- isplate naknada (osiguranih svota) po ugovorima o osiguranju osobama koje su prethodno platile premije osiguranja u novcu;
- izdavanje gotovine za osobne (potrošačke) potrebe pojedinog poduzetnika koje nisu vezane uz njegovu poduzetničku djelatnost;
- plaćanje robe (osim vrijednosnih papira), radova, usluga;
- izdavanje gotovine zaposlenicima pod raport;
- povrat novca za prethodno plaćenu gotovinu i vraćenu robu, neizvršene radove, neizvršene usluge;
- izdavanje gotovine prilikom obavljanja poslova bankovnog platnog agenta (subagenta) u skladu sa zahtjevima savezni zakon od 27. lipnja 2011. N 161-FZ "O nacionalnom platnom sustavu" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, točka 3872; 2012, N 53, točka 7592; 2013, N 27, točka 3477; N 30 , točka 4084).
Odnosno, trošiti gotovinu primljenu od drugih ugovornih strana u obliku prihoda (bez prijenosa prihoda na tekući račun), pojedinačni poduzetnik može samo u navedene svrhe, uključujući i za osobne (potrošačke) potrebe pojedinog poduzetnika koje nisu povezane s njegovim poduzetničke aktivnosti.
Potrošnja gotovine primljene na blagajni za prodanu robu, obavljene radove i (ili) pružene usluge (kao i primljene kao premije osiguranja) u druge svrhe koje nisu uključene u gornji popis (na primjer, dobrotvorni prilog), bez prethodnog zabranjeno je polaganje u banku i primanje s tekućeg računa.
Ovdje napominjemo da u prethodno primijenjenom regulatornom pravnom aktu (Odredba Banke Rusije od 20.06.2007. N 1843-U, važeća do 01.06.2014.) nije postojala takva klauzula, au odnosu na situaciju pod naknade za razdoblje do 01.06.2014. kada je poduzetnik primljenu gotovinu koristio za vlastite potrebe, ta je sredstva prethodno bilo potrebno predati banci. Kao što je objašnjeno u pismu Banke Rusije od 02.08.2012 N 29-1-2 / 5603, gotovina koju pojedinačni poduzetnik primi s bankovnog računa može se trošiti bez ograničenja na osobne (potrošačke) potrebe (vidi također CBR od 28.09. .2009 N 34 -OR, klauzula 5 pojašnjenja o primjeni Direktive N 1843-U (Dodatak Središnjoj banci od 4. prosinca 2007. N 190-T (ova su pojašnjenja poništena pismom Banke Rusije od 11. lipnja , 2014 N 109-T)).
Članak 4. Upute N 3073-U navodi transakcije koje se provode (ovisno o maksimalnom iznosu gotovinskih namire utvrđenih klauzulom 6. Upute N 3073-U) na račun gotovine koju je primio blagajnik sudionika gotovinske namire upravo od bankovni račun sudionika namire (odnosno nakon prijenosa primljenih sredstava na tekući račun). Ovo su transakcije sa vrijednosni papiri, prema ugovorima o najmu nekretnina, za izdavanje (otplatu) zajmova (kamate na zajmove), za organizaciju i priređivanje igara na sreću.
Pri obavljanju gotovinskih transakcija trenutačno se primjenjuje Direktiva Banke Rusije od 11. ožujka 2014. N 3210-U "O postupku obavljanja gotovinskih transakcija pravnih osoba i pojednostavljenom postupku obavljanja gotovinskih transakcija pojedinačnih poduzetnika i malih poduzeća" (u daljnjem tekstu - Direktiva N 3210-U).
Prema stavku 2. Direktive N 3210-U za obavljanje poslova prihvaćanja gotovine, uključujući njihovo ponovno izračunavanje, podizanje gotovine (u daljnjem tekstu gotovinske transakcije), pravna osoba upravni dokument utvrđuje najveći dopušteni iznos gotovine koji se može pohraniti na mjestu za obavljanje gotovinskog prometa koji utvrđuje čelnik pravne osobe (u daljnjem tekstu: blagajna), nakon iznosa stanja gotovine na kraju radnog vremena. dan upisan u knjigu blagajne 0310004 (u daljnjem tekstu: limit stanja blagajne).
U vezi s uvođenjem pojednostavljenog postupka za gotovinske transakcije za pojedinačne poduzetnike, utvrđenog Pravilnikom N 3210-U, pojedinačni poduzetnici (kao i mala poduzeća) ne mogu postaviti ograničenje stanja gotovine koja se može pohraniti na mjesto za gotovinske transakcije (stavak deset, klauzula 2 Upute N 3210-U) (i također ne može izdati gotovinski dokumenti: kreditni i debitni nalozi za gotovinu, vodite knjigu blagajne (članak 4.1. stavak 4., paragraf devet klauzule 4.6. stavak 4. Direktive N 3210-U)) (za više pogledajte Federalnu poreznu službu Rusije od 09.07.2014. N ED-4-2 / ​​​​13338 ).
S obzirom na prethodno navedeno, samostalni poduzetnik može dio prihoda primljenih na blagajni koristiti za osobne potrebe. Također, pojedinačni poduzetnik ne može unaprijed predati banci onaj dio prihoda koji bi trebao biti potrošen u svrhe navedene u članku 2. Direktive N 3073-U.
Istodobno, ako IP namjerava obavljati poslove navedene u stavku 4. Direktive N 3073-U, tada se sredstva za te operacije moraju primiti s tekućeg računa (poslovi s vrijednosnim papirima, prema ugovorima o najmu nekretnina, za izdavanje (povrat) zajmova (kamate na zajmove), za aktivnosti organiziranja i priređivanja igara na sreću obavljaju se na teret gotovine primljene na blagajni sudionika u gotovini s njegovog bankovnog računa).

Preporučujemo da pročitate sljedeće materijale:
- . Računovodstvo izdavanja gotovine iz blagajne;
- . Pojednostavljeni postupak obavljanja gotovinskog prometa od strane pojedinačnih poduzetnika;
- . Namjene trošenja gotovine pravnih osoba, samostalnih poduzetnika.

Pripremljen odgovor:
Usluga pravnog savjetovanja Expert GARANT
Grafkin Oleg

Kontrola kvalitete odgovora:
Recenzent Službe pravnog savjetovanja GARANT
revizor, član RAMI Elena Melnikova

Materijal je pripremljen na temelju individualne pisane konzultacije pružene u sklopu usluge Pravno savjetovanje.