N.A. Pimenov
Izvanredni profesor Katedre "Porezna policija"
FINANCIJSKE ISTRAGE:
GLAVNI PRISTUPI
Istraga prijestupa i zločina u financijski sektor bremenito značajnim poteškoćama. To je prije svega zbog činjenice da su uočena nepovoljna kretanja u strukturi i dinamici kaznenih djela počinjenih u financijskom sektoru, povećana je javna opasnost od ovakvih djela, predmeti ove kategorije su u velikoj većini višeepizodni, s razgranatom mrežom kriminalne veze ne samo na teritoriju Ruska Federacija, ali iu inozemstvu, ovdje se često koriste sofisticirane financijske sheme koristeći najnovije elektroničke tehnologije.
Učinkovitost istrage kaznenih djela i kriminala u financijskom sektoru ovisi o nizu razloga: o konkretnim okolnostima, situaciji, znanju i vještinama nositelja istrage i dr.
Istodobno, teorijski razvoj također nije od male važnosti. Nerazrađenost mnogih pojmova otežava provođenje jedinstvene politike u području suzbijanja kaznenih djela i kriminala u financijskom sektoru. Prije svega, po našem mišljenju, to se odnosi na nešto poput "financijskih istraga".
Ovaj se koncept nedavno često koristi u stranoj i ruskoj praksi provedbe zakona.
Na primjer, policijske jedinice osnovane za istraživanje financijskog kriminala i kriminala bijelih ovratnika, uključujući pranje novca, često se nazivaju timovi za financijsku istragu. Pojam "financijske istrage" aktivno se koristi i koristi u leksikonu međunarodnih organizacija osnovanih za borbu protiv pranja novca, kao što su Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF), Caribbean Financial Action Task Force on Money Laundering i niz drugi. S ruske strane u aktivnostima
međunarodnih organizacija u području borbe protiv legalizacije (pranja) prihoda stečenih kriminalom, sudjeluje Odbor Ruske Federacije za financijski nadzor (CFM Rusije).
U Bjelorusiji, na primjer, Odjel za financijske istrage Odbora bavi se poreznim i financijskim kriminalom. državna kontrola Republika Bjelorusija.
U Glavnoj upravi međunarodna suradnja FSNP Rusije (GUMS FSNP Rusije) osnovao je Koordinacijsko vijeće tijela za porezne (financijske) istrage zemalja ZND-a (CSOIR).
Pojam "financijske istrage" još nema prihvaćeno, precizno verificirano fiksiranje ni u domaćoj znanosti ni u zakonodavstvu. Neodređenost i nejasnoća ovog koncepta stvara nesigurnost u razumijevanju suštine i sadržaja pojma "financijske istrage", ne dopušta njegovu učinkovitu primjenu u praksi zbog različitih tumačenja.
Kao što znate, predmet istrage spada u područje predistrage kaznenih djela.
Istraga je definirana kao prethodna jer se provodi prije suđenja u predmetu, tijekom koje se, kao što je poznato, odlučuje o krivnji osobe u počinjenju kaznenog djela i izriče kazna za počinjeno djelo.
Faza prethodne istrage neposredno slijedi nakon faze pokretanja kaznenog postupka.
Njegov sadržaj su radnje istražnog tijela, istražitelja i tužitelja, usmjerene na osiguranje da se izvođenjem istražnih radnji prikupljanja dokaza brzo i potpuno rasvijetli kazneno djelo, sveobuhvatno i objektivno utvrde okolnosti slučaja, razotkriju odgovorne za ovaj zločin, te osigurati njihovu kaznenu odgovornost i pripremiti materijale kaznenog predmeta za suđenje.
Osim toga, u konkretnom kaznenom predmetu potrebno je utvrditi uzroke i uvjete koji su doprinijeli počinjenju kaznenog djela, poduzeti potrebne mjere za njihovo otklanjanje, kao i poduzeti mjere za naknadu štete nastale kaznenim djelom.
Međutim, da bi sud mogao riješiti kazneni predmet i donijeti zakonitu, opravdanu i pravičnu presudu, istražno tijelo mora prikupiti dovoljno dokaza na kojima se može temeljiti presuda. Osim toga, tijekom preliminarne istrage mogu se utvrditi okolnosti koje daju osnovu za obustavu kaznenog predmeta.
Prema važećem kaznenom zakonodavstvu Ruske Federacije, preliminarna istraga provodi se u velikoj većini kaznenih predmeta koji se predaju sudu. Samo u slučajevima koji su točno navedeni u zakonu, njegovo predočenje nije potrebno, na primjer, u predmetima privatne tužbe - drugi dio čl. 20 Zakonika o kaznenom postupku Ruske Federacije. Istraga završava donošenjem pravomoćne postupovne odluke (okončanje kaznenog predmeta, ustupanje kaznenog predmeta sudu) ili se obustavlja iz razloga određenih u zakonu. Preliminarna istraga provodi se u obliku prethodne istrage ili u obliku istrage (članak 150. Kaznenog zakona Ruske Federacije).
Glavni oblik istrage je prethodna istraga. To je određeno, prvo, činjenicom da zakonodavac na ovo područje odnosi postupke u većini kaznenih predmeta (članak 150. Kaznenog zakona Ruske Federacije), i drugo, činjenicom da se može provesti i prethodna istraga. u slučajevima iz nadležnosti istražnih organa, ako to ocijeni potrebnim sud ili tužitelj.
Izvid se provodi u kaznenim predmetima o kaznenim djelima navedenim u trećem dijelu čl. 150 Kaznenog zakona Ruske Federacije. Uviđaj u predmetima za koje je obvezna prethodna istraga započinje istražni organ, a sastoji se od poduzimanja hitnih istražnih radnji radi utvrđivanja i utvrđivanja tragova kaznenog djela. U takve istražne radnje spadaju: očevid; traži; iskopavanje; pritvaranje i ispitivanje osumnjičenih; ispitivanje; ispitivanje žrtava i svjedoka. O pokretanju takve istrage odmah će se obavijestiti tužitelj. Ovaj oblik istrage ograničen je na 10 dana od dana pokretanja kaznenog postupka. Nakon tog razdoblja predmet se šalje istražitelju.
Međutim, ako se počinitelj kaznenog djela ne pronađe, istražni organ poduzima operativno-istražne mjere radi utvrđivanja io rezultatima obavještava istražitelja.
Osim ispunjavanja zajedničkih dužnosti s tijelima prethodne istrage, nekim istražnim tijelima povjereno je obavljanje potrebnih operativno-istražnih radnji u
radi otkrivanja i razotkrivanja kaznenih djela, razotkrivanja osoba koje su ih počinile. Ova djelatnost nije istražna, već se odnosi na samostalne poslove istražnih tijela, predviđene Zakonom o istražnoj djelatnosti i drugim zakonima.
Gore razmatrani postupak prethodne istrage sadržan je u normama postupovnog prava i uređuje odnose koji nastaju u procesu istraživanja zločina u kaznenim predmetima.
Veliki pravni rječnik daje sljedeću formulaciju pojma “istraga”: “Istraga (prethodna istraga) je faza kaznenog postupka koja se sastoji od radnji istražnih tijela i prethodne istrage koje se provode pod nadzorom tužitelj prikuplja, objedinjuje i ispituje dokaze kako bi se utvrdilo postojanje ili nepostojanje zločina, osobe koje su krive za njegovo počinjenje, priroda i opseg štete uzrokovane zločinom i druge okolnosti važne za slučaj.
Po našem mišljenju, gornje tumačenje "istrage" nije dostatno u odnosu na financijski sektor, budući da ne pokriva cijeli niz financijskih povreda i ne samo da značajno sužava mogućnosti prakse provedbe zakona, već također nameće ograničenja na subjekti istrage.
Iz navedene definicije proizlazi da pojam "istraga" obuhvaća samo ona djela za koja je predviđena kaznena odgovornost.
Pritom je poznato da nisu svi financijski prijestupi kaznena djela. A mehanički kombinirati pojam "financije" i gornju definiciju "istrage" kako bi se formirao potpuno novi pojam "financijske istrage", po našem mišljenju, bilo bi nelogično iz niza razloga.
Kako bismo razjasnili bit traženog koncepta, okrenimo se predmetu istraživanja u financijskoj sferi - financijama.
Financijski odnosi izražavaju novčane odnose koji nastaju:
° između poduzeća u procesu nabave zaliha, prodaje proizvoda i pružanja usluga;
° između poduzeća i viših organizacija prilikom stvaranja fondova sredstava i njihove raspodjele od tih viših organizacija;
° unutar poduzeća tijekom formiranja i cirkulacije njegovih sredstava;
° unutar kućanstva u formiranju i korištenju obiteljskog proračuna;
° između države i poduzeća kada poduzeća vrše obvezna plaćanja u proračunski sustav i financiraju rashode;
° između države i građana prilikom plaćanja poreza i dobrovoljnih plaćanja;
° između poduzeća, građana i izvanproračunskih fondova prilikom plaćanja i primanja sredstava;
° između pojedinih veza proračunski sustav i tako dalje.
Izravno se formira novac koji služi financijskim odnosima financijski izvori.
Ovisno o razini subjekata financijskih sredstava, razlikuju se:
Javne financije Financije poduzeća i organizacija Financije kućanstava.
Ovisno o objektima financijskih sredstava, postoje:
° decentralizirana financijska sredstva koja se stvaraju na mikrorazini;
° centralizirana financijska sredstva stvorena na makro razini.
Kao što vidite, s jedne strane financije su sastavni dio monetarnih odnosa, s druge strane financije nastaju na temelju kretanja stvarnog novca u gotovom i bezgotovinskom obliku u različitim područjima i razinama proširene reprodukcije. . Iz toga, zapravo, proizlazi raznolikost pravnih normi kojima se uređuju financijski odnosi.
Kretanje novca izvan zakonskih okvira dovodi do određenih prekršaja u financijskom sektoru, au ovom slučaju možemo govoriti o financijskim prekršajima i
zločine. Kretanje novca izvan pravnog polja, okarakterizirano kao društveno opasno djelo, bit će financijski kriminal i bit će regulirano normama kaznenog prava.
Istodobno, kao što praksa pokazuje, nisu svi financijski prekršaji kaznena djela i, sukladno tome, ne mogu se svesti samo na kaznenu odgovornost. Značajan dio njih reguliran je Poreznim zakonom; Carinski zakonik; Zakon o proračunu; Kodeks od upravni prekršaji; valutno zakonodavstvo itd.
S tim u vezi, predmet istrage u financijskom sektoru, po našem mišljenju, su “financijski prekršaji”. Argumenti u korist ovakvog pristupa su sljedeći: prvo, ovaj pojam pokriva čitav niz oblika financijskih odnosa, i drugo, nosi sva obilježja zadiranja u odnose u formiranju, raspodjeli, preraspodjeli i korištenju sredstava sredstva (financijska sredstva) subjekata ekonomskih odnosa.
Odnos uočenih prekršaja i stupnja opće opasnosti (prekršaja ili kaznenog djela), kao i pravnih propisa koji uređuju konkretan financijski prekršaj, prerogativ je subjekata koji provode ovu istragu. Subjekti financijskih istraga u ovom tumačenju trebaju uključivati ne samo tijela kaznenog progona, već i regulatorna tijela – Ministarstvo poreza, Središnja banka, Ministarstvo financija, Računska komora i dr. Dijelom se privatne tvrtke mogu pripisati subjektima koji provode financijske istrage u okviru Zakona Ruske Federacije „O privatnoj detektivskoj i zaštitarskoj djelatnosti u Ruskoj Federaciji“.
Dakle, svrha istraga u financijskom sektoru nije ograničena samo na neizbježnost kažnjavanja, već teži i vraćanju povrijeđenih financijskih interesa oštećene strane.
Po našem mišljenju, karakteristike financijskih istraga trebale bi sadržavati sljedeće elemente:
Objekt su financije.
Predmet - financijski prekršaji.
Cilj je kazneni: neizbježnost kažnjavanja za počinjene prijestupe i zločine; pravni lijek: popravak povrijeđenih financijskih interesa oštećene strane.
Subjekti - tijela za provedbu zakona i regulatorna tijela, privatne tvrtke.
Ovdje treba dodati da je svaka istraga aktivne prirode i zahtijeva poduzimanje određenih radnji kako bi se postigao rezultat. Reguliranje odnosa koji nastaju u financijskim istragama provodi se u okviru procesnog prava.
Dakle, temeljem prethodno navedenog, možemo predložiti sljedeću formulaciju pojma "financijske istrage":
“Financijske istrage kao postupovnu radnju treba shvatiti kao prikupljanje, objedinjavanje, sveobuhvatno razmatranje, proučavanje okolnosti počinjene povrede koje su relevantne za predmet, povezane s zadiranjem u odnose u formiranju, raspodjeli, preraspodjeli i korištenju sredstva sredstava (financijska sredstva) subjekata gospodarskih odnosa“.
Svestranost i nesigurnost skupa činjeničnih podataka o predmetu koji se proučava ne dopušta nam da u potpunosti izvučemo točne zaključke i ponudimo cjelovitu klasifikaciju financijskih istraga. Ipak, smatramo da nam poznata faktografija u području financijskih prijestupa i kriminala omogućuje da predložimo pristup klasifikaciji financijskih istraga koji se temelji na klasifikaciji financijskih prekršaja.
Dakle, ovisno o sferi cirkulacije, postoje:
Financijski prekršaji iz područja oporezivanja Financijski prekršaji iz područja kreditnog tržišta Financijski prekršaji iz područja međubankarskog tržišta novca
Financijski prekršaji iz područja tržišta osiguranja Financijski prekršaji iz područja deviznog tržišta Financijski prekršaji iz područja prometa vrijedni papiri Financijski prekršaji na tržištu roba i usluga.
Ovisno o vrsti operacija, postoje kršenja u području poravnanja, računovodstva, kredita, valute, dioničkih transakcija.
Ovisno o stupnju financijskih odnosa, razlikuju se:
kršenja u fazi formiranja fondova fondova; kršenja u fazi raspodjele i preraspodjele sredstava sredstava;
kršenja u fazi korištenja sredstava sredstava.
Ovisno o vrsti financija razlikuju se: prekršaji iz područja javnih financija; prekršaji u području financiranja poduzeća; smetnje u kućanstvu.
Smatramo da navedena klasifikacija organski korespondira s financijskim istragama i da je samodostatna za njenu korekciju i kooptaciju u klasifikaciju financijskih istraga. To nam omogućuje da ga predložimo kao osnovu za klasifikaciju financijskih istraga.
Da se ne ponavljamo, navest ćemo kao primjer fragment klasifikacije financijskih istraga.
Kao što je već navedeno, ovisno o opsegu prometa razlikuju se financijske istrage u području poreza; financijske istrage na kreditnom tržištu; financijske istrage u području međubankarskog tržišta novca i sl.
Ujedno, temeljem navedenih argumenata, predložena klasifikacija financijskih istraga zahtijeva sljedeće dopune.
© Ovisno o subjektima koji provode istragu, potrebno je razlikovati:
Financijske istrage koje provode državna tijela u okviru svojih ovlasti (u slučaju povrede interesa države, pravnih i pojedinaca);
Financijske istrage koje provode privatne
organizacije u okviru postojećeg zakonodavstva (u slučaju povrede interesa samo pravnih i fizičkih osoba).
© Ovisno o stupnju društvene štetnosti, potrebno je razlikovati:
Financijske istrage prekršaja, odgovornost za
čija je provizija predviđena Poreznim zakonom; Carinski zakonik, Zakon o proračunu; Zakon o upravnim prekršajima; monetarni
zakonodavstvo itd.;
Financijske istrage prekršaja čija je odgovornost predviđena isključivo u Posebnom dijelu Kaznenog zakona.
Dakle, klasifikacija financijskih prekršaja ima sustavni karakter i određenu cjelovitost, organski kombinira svestranost financijskih odnosa i potrebnu dosljednost i cjelovitost pravila postupovnog prava. Ova nam okolnost, po našem mišljenju, omogućuje testiranje predložene klasifikacije praktični rad prilikom provođenja financijskih istraga.
Zaključno, želio bih napomenuti da proučavanje ove teme omogućuje bolje razumijevanje znakova kaznenih djela i kaznenih djela počinjenih u financijskom sektoru, razumijevanje značenja i sadržaja relevantnih normi kaznenog i drugog prava, te stoga zahtijeva daljnji sadržaj rasprave i znanstvenu polemiku.
Analiza informacija - stjecanje znanja o objektima potrebnih za provođenje financijske istrage Akumulacija obrađenih i strukturiranih prikupljenih informacija koje tvore analitičke informacije Analiza obrade informacija, sistematizacija i strukturiranje primljenih podataka u svrhu njihove naknadne akumulacije i integracije s drugim informacijskim resursima. Prikupljanje podataka o željenim objektima (događaji, činjenice, objekti, osobe itd.). FAZE INFORMACIJSKOG PROCESA
Jedinstveni državni registar pravnih osoba a) organizacijski i pravni oblik, puni naziv i kratica; a) pravni oblik, puni naziv i kraticu; b) Primarni državni matični broj (OGRN), matični broj/šifra razloga za registraciju (TIN/KPP) pravna osoba; b) matični broj (OGRN), matični broj/šifra razloga registracije (TIN/KPP) pravne osobe; c) državni registarski broj upisa i datum upisa u Jedinstveni državni registar pravnih osoba (GRN); c) državni registarski broj upisa i datum upisa u Jedinstveni državni registar pravnih osoba (GRN); d)) naziv i adresu tijela koje je izvršilo državna registracija pravna osoba; d) naziv i adresu tijela koje je izvršilo državnu registraciju pravne osobe; e) prezime, ime i patronim voditelja i glavnog računovođe pravne osobe, njihove brojeve radnih telefona; e) prezime, ime i patronim voditelja i glavnog računovođe pravne osobe, njihove brojeve radnih telefona; e) identifikacijske podatke osnivača pravne osobe; e) identifikacijske podatke osnivača pravne osobe; f) šifra Svesaveznog klasifikatora grana nacionalnog gospodarstva; f) šifra Svesaveznog klasifikatora grana nacionalnog gospodarstva; g) brojeve bankovnih računa s naznakom datuma otvaranja i zatvaranja, s naznakom naziva bankarskih institucija. g) brojeve bankovnih računa s naznakom datuma otvaranja i zatvaranja, s naznakom naziva bankarskih institucija.
Niz informacija USRIP a) prezime, ime, patronim registriranog individualni poduzetnik, njegov datum rođenja i adresu mjesta registracije; a) prezime, ime, patronim registriranog individualnog poduzetnika, njegov datum rođenja i adresu mjesta registracije; b) njegov matični broj (PIB); b) njegov matični broj (PIB); c) broj i datum izdavanja potvrde samostalnog poduzetnika; c) broj i datum izdavanja potvrde samostalnog poduzetnika; d) adrese lokacija prodajna mjesta; d) adrese prodajnih mjesta; e) identifikacijske podatke registriranih fiskalnih kasa i adrese mjesta na kojima su postavljene; e) identifikacijske podatke registriranih fiskalnih kasa i adrese mjesta na kojima su postavljene; f) brojeve bankovnih računa i nazive bankarskih institucija. f) brojeve bankovnih računa i nazive bankarskih institucija.
Informacijski niz "Rezervacija avio karata" a) prezime, ime avio putnika; a) prezime, ime zračnog putnika; b) datum rođenja; b) datum rođenja; c) broj i vrstu isprave; c) broj i vrstu isprave; d) datum i mjesto kupovine karte; d) datum i mjesto kupovine karte; e) datum polaska, broj, let; e) datum polaska, broj, let; f) podatke o osobama koje su zajednički kupile ulaznice e) podatke o osobama koje su zajednički kupile ulaznice
Razlozi i osnove za provođenje financijske istrage. Razlozi za provođenje financijske istrage su: Razlozi za provođenje financijske istrage su: u gotovini ili drugu imovinu koju FOJ primi u skladu s trenutno zakonodavstvo; a) poruke organizacija koje provode transakcije sa sredstvima ili drugom imovinom primljenom od strane FOJ-a u skladu s primjenjivim zakonom; b) zahtjeve stranih FOJ-ova zaprimljene kanalima međunarodne suradnje na propisani način; b) zahtjeve stranih FOJ-ova zaprimljene kanalima međunarodne suradnje na propisani način; c) pisani zahtjevi od strane tijela za provedbu zakona i drugih državnih tijela; c) pisani zahtjevi od strane organa za provođenje zakona i drugih javnih tijela; d) pisane apele i izjave organizacija i građana; d) pisane apele i izjave organizacija i građana; e) potvrdu o otkrivanju činjenica koje sadrže moguće znakove pranja novca i financiranja terorizma i koje su identificirane kao rezultat inicijative pretraživanja putem vanjskih izvora informacija, uključujući medije, kao i tijekom interakcije s tijelima javne vlasti i organizacijama. e) potvrdu o otkrivanju činjenica koje sadrže moguće znakove pranja novca i financiranja terorizma i koje su identificirane kao rezultat inicijative pretraživanja putem vanjskih izvora informacija, uključujući medije, kao i tijekom interakcije s tijelima javne vlasti i organizacijama. Osnova za provođenje financijske istrage su činjenični podaci koji se provjeravaju o mogućim transakcijama i transakcijama s novcem ili drugom imovinom u vezi s legalizacijom (pranjem) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranjem terorizma. Osnova za provođenje financijske istrage su činjenični podaci koji se provjeravaju o mogućim transakcijama i transakcijama s novcem ili drugom imovinom u vezi s legalizacijom (pranjem) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranjem terorizma.
Faza "primarne analize" - povrat informacija analizu, procjenu i odabir informacija iz baze podataka o poslovanju i transakcijama za potrebe njihove primarne provjere; - pretraživanje informacija, analizu, procjenu i selekciju informacija iz baze podataka o poslovanju i transakcijama za potrebe njihove primarne provjere; - pretraživanje informacija o vanjskim izvorima informacija, uključujući medije i materijale interakcije s tijelima, kako bi se pokrenulo otkrivanje činjenica koje sadrže moguće znakove AML / CFT i zahtijevaju početnu provjeru; - pretraživanje informacija o vanjskim izvorima informacija, uključujući medije i materijale interakcije s tijelima, kako bi se pokrenulo otkrivanje činjenica koje sadrže moguće znakove AML / CFT i zahtijevaju početnu provjeru; - analiza i evaluacija informacija odabranih na inicijativu i primljenih od vanjskih organizacija kako bi se odredio prioritet njihovog uzimanja u primarnu provjeru; - analiza i evaluacija informacija odabranih na inicijativu i primljenih od vanjskih organizacija kako bi se odredio prioritet njihovog uzimanja u primarnu provjeru;
Faza "početne provjere" Provjera informacija, dobrovoljno odabranih ili primljenih putem kanala razmjena informacija S vanjske organizacije, korištenjem dostupnih unutarnjih i vanjskih informacijskih izvora (baza podataka) radi utvrđivanja postojanja osnove za provođenje dubinske provjere ili donošenja odluke o slanju informacija i materijala tijelima kaznenog progona bez provođenja dubinske provjere; Provjera informacija odabranih na vlastitu inicijativu ili dobivenih putem kanala razmjene informacija s vanjskim organizacijama, korištenjem dostupnih unutarnjih i vanjskih informacijskih izvora (baza podataka) kako bi se utvrdilo postoje li razlozi za provođenje dubinske provjere ili donošenje odluke o slanju informacija i materijala agencijama za provođenje zakona bez provođenja detaljne provjere;
Faza "dubinske financijske istrage" Provođenje dubinske provjere dodatnim prikupljanjem (uključujući slanje pisanih zahtjeva tijelima, kreditnim i nebankarskim organizacijama i stranim financijskim obavještajnim jedinicama), analitičkom obradom i procjenom informacija primljenih za dostatnost osnova koji ukazuju da su te radnje, transakcije povezane s legalizacijom (pranjem) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranjem terorizma. Provođenje dubinske provjere dodatnim prikupljanjem (uključujući slanje pisanih zahtjeva nadležnim tijelima, kreditnim i nekreditnim organizacijama i stranim financijskim obavještajnim jedinicama), analitičkom obradom i procjenom primljenih informacija radi dostatnosti osnova koji ukazuju na to da su operacije, transakcije vezano uz legalizaciju (pranje) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranje terorizma.
Faza "provedbe rezultata financijske istrage" - slanje informacija i materijala agencijama za provođenje zakona; - slanje informacija i materijala agencijama za provođenje zakona; - slanje informacija i materijala stranim FOJ-ovima u okviru međunarodne suradnje u području suzbijanja legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranja terorizma; - slanje informacija i materijala stranim FOJ-ovima u okviru međunarodne suradnje u području suzbijanja legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranja terorizma; - obavještavanje agencija za provođenje zakona bez otkrivanja bankovne tajne, navođenje ugovornih strana identificiranih financijskih transakcija, približnih iznosa, razdoblja transakcija i njihove prirode. Obavješćivanje bez odavanja bankovne tajne provodi se u slučaju otkrivanja financijskih transakcija za koje nema dovoljno osnova za vjerovanje da su povezane s legalizacijom (pranjem) imovinske koristi stečene kaznenim djelom ili financiranjem terorizma. - obavještavanje agencija za provođenje zakona bez otkrivanja bankovne tajne, navođenje ugovornih strana identificiranih financijskih transakcija, približnih iznosa, razdoblja transakcija i njihove prirode. Obavješćivanje bez odavanja bankovne tajne provodi se u slučaju otkrivanja financijskih transakcija za koje nema dovoljno osnova za vjerovanje da su povezane s legalizacijom (pranjem) imovinske koristi stečene kaznenim djelom ili financiranjem terorizma.
Faza "podrške prenesenim materijalima" provedba informacijske i analitičke potpore prenesenih informacija i materijala u suradnji s tijelima za provedbu zakona i stranim FIU, i to: provedba informacijske i analitičke potpore prenesenih informacija i materijala u suradnji s tijelima za provedbu zakona i strane FIU, i to: dodatne financijske istrage o novootkrivenim okolnostima i uključenim osobama; - provođenje dodatnih financijskih istraga o novootkrivenim okolnostima i uključenim osobama; - slanje informacija i materijala agencijama za provođenje zakona uz prethodno poslane; - slanje informacija i materijala agencijama za provođenje zakona uz prethodno poslane; - nadzor nad rezultatima razmatranja poslanih informacija i materijala od strane tijela za provedbu zakona, kao i postupovnih odluka donesenih na njima. - nadzor nad rezultatima razmatranja poslanih informacija i materijala od strane tijela za provedbu zakona, kao i postupovnih odluka donesenih na njima.
Vrste sredstava za financijske istrage; a) proaktivne financijske istrage - na temelju materijala primarne analize, procjene i odabira informacija o transakcijama i transakcijama iz baze podataka, kao i na temelju materijala proaktivnog otkrivanja znakova i činjenica legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kaznenim djelom. i financiranje terorizma kao rezultat pretraživanja vanjskih izvora informacija; b) međunarodne financijske istrage - temeljene na materijalima stranih FOJ-ova; b) međunarodne financijske istrage - temeljene na materijalima stranih FOJ-ova; c) financijske istrage temeljene na materijalima tijela kaznenog progona i drugih državnih tijela; c) financijske istrage temeljene na materijalima tijela kaznenog progona i drugih državnih tijela; d) financijske istrage pokrenute kao rezultat nadzornih aktivnosti; d) financijske istrage pokrenute kao rezultat nadzornih aktivnosti; Provjera onih organizacija u području djelatnosti za koje ne postoje nadzorna tijela, na primjer, bilježnici, kladionice. Provjera onih organizacija u području djelatnosti za koje ne postoje nadzorna tijela, na primjer, bilježnici, kladionice. e) financijske istrage pokrenute kao rezultat razmatranja prijava i prijava organizacija i građana. e) financijske istrage pokrenute kao rezultat razmatranja prijava i prijava organizacija i građana.
Osnovni oblici dokumentiranja tijeka i rezultata radnji koje se provode u sklopu financijske istrage a) isprave (potvrde, dopisi, zaključci, obrasci stručnih ocjena, dijagrami, tablice i sl.); a) isprave (potvrde, dopisi, zaključci, listovi stručnih ocjena, dijagrami, tablice i dr.); b) specijalizirana evidencija (uključujući evidenciju okrivljenika, evidenciju predmeta financijskih istraga, arhivsku evidenciju itd.); b) specijalizirana evidencija (uključujući evidenciju okrivljenika, evidenciju predmeta financijskih istraga, arhivsku evidenciju itd.); c) predmeti (materijali) financijskih istraga. c) predmeti (materijali) financijskih istraga.
Vrste predmeta (materijala) financijskih istraga a) primarni materijali (PM) – ulažu se u fazi primarne provjere; a) primarni materijali (PM) - unose se u fazi primarne provjere; b) prikupljanje podataka (IP) - započinje u fazi dubinske financijske istrage; b) prikupljanje podataka (IP) - započinje u fazi dubinske financijske istrage; c) slučajevi kontrole i nadzora (CND) - pokreću se u fazi podrške kontroli materijala dostavljenih tijelima za provođenje zakona uz otkrivanje bankovne tajne. c) slučajevi kontrole i nadzora (CND) - pokreću se u fazi podrške kontroli materijala dostavljenih tijelima za provođenje zakona uz otkrivanje bankovne tajne.
Pomoć-zaključak o materijalu primarne provjere Pomoć-zaključak o materijalu primarne provjere do In. ___________iz__________. do Vh. ___________iz__________. 1. Podaci o umiješanosti okrivljenika(a) u kriminalne radnje: – 1.1 U provjeri postoji zaplet kriminalne aktivnosti okrivljenika – 1.1 U provjeri postoji zaplet kriminalne aktivnosti okrivljenika –1.2 Postoji je zaplet, ali nema dovoljno podataka o predikatnom zločinu Nema zapleta zločina –1.2 Postoji zaplet, ali nema dovoljno podataka o predikatnom zločinu Nedostaje zaplet zločina 2. Rezultat primarna provjera: -2.1 Otkrivene su operacije. Ukupno:___ Iznos:_________________ –2.1 Identificirane transakcije. Ukupan broj: ___ Iznos: _________________ –2.2 Identificirane transakcije: - potvrđuju informacije o predikatnom zločinu - sugeriraju prisutnost znakova pranja novca / financiranja terorizma - 2.3 Identificirane transakcije ne nadilaze uobičajene financijske i ekonomske aktivnosti 3. Materijal je klasificiran kao značajan, prema znakovima: -3.1. Značaj iznosa -3.2. Društveni i socio-ekonomski značaj predmeta -3.3. Objekt napada - proračunska sredstva-3.4 Korupcija -3.5 Financiranje terorizma (ekstremizma) -3.6 Ostalo (navesti) ___________________ 4. Odluka na temelju rezultata inicijalne revizije: 4. Odluka na temelju rezultata primarne revizije: -4.1 Prekinuti reviziju slanjem informacija tijelima za provođenje zakona bez odavanja bankovne tajne (navesti gdje) -4.2 Uzeti materijal za dubinsku financijsku istragu -4.3 Prenijeti materijal u središnji ured -4.4 Pripremiti materijal za prijenos prema čl. 8 FZ 115 _______________________ (razvijač) (razvijač) _______________________ _______________________ (glava) (glava)
Definicija pojma tipologije. Tipologija (od grčkog Tupos - otisak, oblik, obrazac i logika) je metoda znanstvenog znanja, koja se temelji na podjeli sustava objekata i njihovom grupiranju pomoću generaliziranog modela i tipa; koristi se za komparativno proučavanje bitnih značajki, odnosa, funkcija, odnosa, razina organizacije objekata. Glavni logički oblici koje koristi tipologija su: klasifikacija tipa, sistematika, taksonomija. Tipologija (od grčkog Tupos - otisak, oblik, obrazac i logika) je metoda znanstvenog znanja, koja se temelji na podjeli sustava objekata i njihovom grupiranju pomoću generaliziranog modela i tipa; koristi se za komparativno proučavanje bitnih značajki, odnosa, funkcija, odnosa, razina organizacije objekata. Glavni logički oblici koje koristi tipologija su: klasifikacija tipa, sistematika, taksonomija. Tipologija se temelji na utvrđivanju sličnosti i razlika proučavanih objekata, pronalaženju pouzdanih načina za njihovu identifikaciju, au svom teorijski razvijenom obliku nastoji odražavati strukturu proučavanog sustava, identificirati njegove uzorke koji omogućuju predvidjeti postojanje objekata koji su još uvijek nepoznati. Tipologija se temelji na utvrđivanju sličnosti i razlika proučavanih objekata, pronalaženju pouzdanih načina za njihovu identifikaciju, au svom teorijski razvijenom obliku nastoji odražavati strukturu proučavanog sustava, identificirati njegove uzorke koji omogućuju predvidjeti postojanje objekata koji su još uvijek nepoznati. Logički oblici koje koristi tipologija: Logički oblici koje koristi tipologija: prvo, klasifikacija, čija je svrha izgraditi hijerarhijske sustave klasa i njihovih podrazreda na temelju nekih značajki koje nisu karakteristične za objekte (ime, broj) ili su im svojstvene; prvo, klasifikacija, čija je svrha izgraditi hijerarhijske sustave klasa i njihovih podrazreda na temelju određenih značajki koje nisu karakteristične za objekte (ime, broj) ili su im svojstvene; drugo, sustavnost, koja podrazumijeva najcjelovitiju i raščlanjenu klasifikaciju danog skupa objekata s fiksnom hijerarhijom jedinica opisa; drugo, sustavnost, koja podrazumijeva najcjelovitiju i raščlanjenu klasifikaciju danog skupa objekata s fiksnom hijerarhijom jedinica opisa; treće, taksonomija, u okviru koje se posebno istražuju i obrazlažu načela racionalne klasifikacije i sistematike. treće, taksonomija, u okviru koje se posebno istražuju i obrazlažu načela racionalne klasifikacije i sistematike.
Rad je posvećen problemu teorije i prakse financijskih istraga. Autor pokušava sistematizirati osnovne pojmove financijskih istraga, kao i otkriti bit i sadržaj aktivnosti stručnjaka u ovom području.
* * *
Sljedeći ulomak iz knjige financijske istrage. Predavanje (Vladimir Teplov) dano našim knjiga partnera- tvrtka Liters.
1. Pojam i bit financijskih istraga
Financijska istraga je inovativni proizvod Financijskog sveučilišta pri Vladi Ruske Federacije, rezultat dugogodišnjeg istraživačkog rada i praktično iskustvo primjena rezultata intelektualne aktivnosti od strane financijskih obavještajnih jedinica, tijela za provedbu zakona, poreznih i drugih državnih tijela.
Pravo korištenja financijskih istraga kao rezultata intelektualne djelatnosti (RIA) formalizirano je na propisani način i pripada Ruskoj Federaciji. Godine 2011. pravo na provođenje financijske istrage uključeno je u temeljni kapital Centra za financijske istrage, specijalizirane organizacije koju je osnovalo Financijsko sveučilište pri Vladi Ruske Federacije u svrhu pružanja usluga državnim i općinskim tijelima, državne korporacije, državna poduzeća, poslovne banke, privatne tvrtke, komercijalne i neprofitne organizacije, investicijski fondovi i privatni investitori.
Financijska istraga je novi fenomen u ruskoj praksi, a sa stajališta ruske ekonomske znanosti koncept je apsolutno neformiran i nestabilan.
Pojam financijske istrage nije normativno definiran ni domaćom znanošću ni zakonodavstvom. Stoga autor, sažimajući različita stajališta (uključujući i mišljenja stručnjaka iz Centra za financijske istrage) o njezinoj biti i sadržaju, daje vlastitu definiciju financijskih istraga.
Financijska istraga - skup znanstvenih, operativno-istražnih, analitičkih, procesnih i ekspertne metode i postupci za:
– utvrđivanje i dokumentiranje kršenja regulatornih, metodoloških i regulatornih pravnih akata tijekom upravljačkih i financijskih i gospodarskih aktivnosti povezanih s zadiranjem u nepravednu (nezakonitu) raspodjelu i korištenje financijskih sredstava;
– provođenje niza mjera u okviru građanskih, kaznenih i pregovaračkih procesa usmjerenih na utvrđivanje, dokumentiranje i naknadu štete;
– stvaranje uvjeta za sprječavanje gospodarske štete i privođenje počinitelja pravdi.
Karakteristike financijskih istraga uključuju sljedeće elemente:
1. Objekt - financije (gotovina, financijska sredstva, promatrana u njihovom stvaranju i kretanju, raspodjeli i preraspodjeli, korištenju i ekonomski odnosi zbog međusobnih obračuna poslovnih subjekata, novčanog tijeka, optjecaja novca, upotrebe novca).
2. Subjekt - financijski prekršaji (počinjena nezakonita radnja (radnja ili nečinjenje) subjekta financijskog prava za koju je odgovornost utvrđena financijskim zakonodavstvom).
4. Subjekti - tijela za provedbu zakona i regulatorna tijela, privatne tvrtke, specijalizirane organizacije(CFR).
5. Ciljevi - prevencija problema povezanih sa zadiranjem u financije i imovinu gospodarskog subjekta; prevencija kriznih situacija; vraćanje i zaštitu povrijeđenih prava i legitimnih interesa kupca u kaznenim, građanskim i pregovaračkim postupcima; privođenje počinitelja pravdi i naknadu štete.
6. Zadaci - identificiranje i fiksiranje prekršaja, znakova prijetnji financijskim i gospodarskim aktivnostima, utvrđivanje uzročne veze između prijetnji, odstupanja od normalnih gospodarskih aktivnosti i uzroka koji su ih uzrokovali, provođenjem i korištenjem rezultata potrebnih financijskih i gospodarskih studija , sveobuhvatan sudska vještačenja i drugi događaji; utvrđivanje pravih uzroka rizika i nastanka negativnih posljedica; utvrđivanje visine štete.
Potrebno je razlikovati praksu financijskih istraga kao djelatnost subjekata istrage i teoriju financijskih istraga kao znanstvenog pravca.
Znanstveni fokus financijskih istraga je identificiranje i proučavanje ekonomskog mehanizma prekršaja u financijskom sektoru, razvoj preporuka za otklanjanje ekonomskih uzroka prekršaja, metoda za sprječavanje, prepoznavanje i istraživanje tih prekršaja; proučavanje zakonodavstva u cilju izbjegavanja odgovornosti za počinjene prekršaje, kao i preporuke za izgradnju učinkovitog financijskog sustava.
UVOD U TEČAJ
"FINANCIJSKE ISTRAGE"
Tutorial
Akreditirana obrazovna privatna ustanova više obrazovanje
"Moskovsko sveučilište za financije i pravo MFLA"
Tutorial
UVOD U TEČAJ
"FINANCIJSKE ISTRAGE"
U DRŽAVNOM FINANCIJSKOM MONITORINGU
(na primjeru Rosfinmonitoringa)
za studente i studente visokih učilišta koji studiraju temeljne discipline iz područja suzbijanja legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranja terorizma
Recenzent:
A.G. Zabelin, Doktor ekonomije, profesor, rektor AOCHU VO MFUA.
Glotov V.I., Korotkiy Yu.F., Gobrusenko K.I. Uvod u kolegij "Financijske istrage" u državnom financijskom praćenju (na primjeru Rosfinmonitoringa): Udžbenik / uredio dr. sc. Yu.A. Chikhanchina. - Moskva: Izdavačka kuća MFYuA, 2015. - 88 str.
NA vodič za učenje Autori (dr.sc., prof. V.I. Glotov, dr. sc. Yu.F. Korotkiy i dr. sc. K.I. Gobrusenko) razmatraju specifičnosti financijskih istraga, uključujući .h. pravni okvir ovaj proces, njegovu metodologiju, informacijsku potporu, dokumentaciju napretka i rezultata.
ISBN 978-5-94811-221-3
© V.I. Glotov, 2015
© Yu.F. Kratki, 2015
© K.I. Gorbusenko, 2015
© Izdavačka kuća MFYuA, 2015
Uvod………………………………………………………………………………….…... 5
POGLAVLJE I. Opća pitanja financijske istrage
§ 1. Definicija pojma „financijske istrage”…………….....…….….8
§ 2. Pojam informacija u području SPN/FT…………………….………..………11
§ 3. Pretraživanje i otkrivanje informacija potrebnih za financijske istrage…………………………………………….………….13
§ 4. Financijska istraga kao informacijski proces…………….…..18
st. 5. Razlozi i osnove za provođenje financijske istrage ......................... 21
§ 6. Vrste financijskih istraga………………………….
§ 7. Glavne faze financijske istrage……………………………………23
Poglavlje I Kontrolni popis………………………………………………….26
POGLAVLJE II. Provođenje financijskih istraga
§ 1. Pravno uređenje informacijske potpore financijskim istragama………………………………………………………………………………………………….. .. ....27
§ 2. Izvori informacija korišteni u financijskim istragama………………………………………………………………………33
§ 3. Značajke formiranja informacijskih izvora potrebnih za financijske istrage.…………………………………..………..37
§ 4. Objekti financijskih istraga……………………………….………..44
§ 5. Dokumentiranje napretka i rezultata financijske istrage...47
Poglavlje II Kontrolna pitanja………………………………………………...50
poglavlje III. Individualna pitanja metodološka podrška provođenje financijskih istraga
§ 1. Pristupi razvoju metoda financijskih istraga………..................................51
§ 2. Koncept i pristupi utvrđivanju veza između objekata financijskih istraga………………………………………………………………………….55
§ 3. Bit problemsko-tematskog pristupa……………………..………..65
§ 4. Upotreba suvremenih informacijske tehnologije prilikom provođenja analize stanja u području SPN/FT ................................... .......... ................................72
Kontrolni popis poglavlja III…...…………………………………………...77
Popis korištenih izvora i literature……………………………...78
Dodatak………………………………………………………………………………81
UVOD
Legalizacija (pranje) prihoda stečenih kriminalom i financiranje terorizma predstavljaju ozbiljnu prijetnju svakoj državi u svjetskoj zajednici, ometaju normalno funkcioniranje njezinih glavnih gospodarskih institucija i otežavaju kontrolu nad financijski sustav zemlji od strane državnih tijela.
Posebno mjesto u međunarodni sustav suzbijanjem legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranja terorizma1 bave se financijsko-obavještajne jedinice, čija je jedna od glavnih aktivnosti organizacija borbe protiv ove vrste kriminala uz sudjelovanje ne samo tijela kaznenog progona, već i i druge izvršne vlasti, javne udruge i komercijalne strukture. Na području Ruske Federacije te su funkcije, zajedno s ovlastima za razvoj državne politike i pravne regulative u ovoj oblasti, dodijeljene Saveznoj službi za financijski nadzor (Rosfinmonitoring).
Učinkovitost borbe protiv pranja novca i financiranja terorizma uvelike ovisi o pravilnoj organizaciji sustava za prikupljanje, obradu, akumulaciju i korištenje informacija u aktivnostima Rosfinmonitoringa koje su važne za otkrivanje, sprječavanje i rješavanje kaznenih djela u vezi s pranjem novca i terorizmom. financiranja, odnosno, drugim riječima, od organiziranja financijskih istraga. Stvaranje takvog sustava je nužan uvjet za pravodobno otkrivanje činjenica pranja novca i financiranja terorizma, kao i otkrivanje, sprječavanje i razotkrivanje predikatnih kaznenih djela (tj. primarnih u odnosu na legalizaciju). Zauzvrat, ovaj proces ovisi o korištenju različitih izvora informacija, resornih i izvanresornih informacijskih resursa, uključujući u elektroničkom obliku koji se formiraju i akumuliraju unutar raznih informacijskih sustava. Važnost bilo kojeg izvora informacija, informacijskog resursa određena je, prije svega, mogućnošću pružanja potrebnih podataka kako bi se riješili problemi Rosfinmonitoringa.
Raznolikost načina počinjenja predikatnih kaznenih djela i kaznenih djela povezanih s legalizacijom imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranjem terorizma, u kombinaciji s korištenjem različitih metoda i sredstava prikrivanja, značajno otežava otkrivanje njihovih znakova. Međutim, kako je praksa pokazala, razne načine počinjenje takvih kaznenih djela karakterizira stalno ponavljanje, objektivno uvjetovano sustavom funkcioniranja financijskog mehanizma gospodarskih subjekata gospodarstva svake pojedine države, što stvara preduvjete za korištenje suvremenih informacijskih tehnologija u otkrivanju, sprječavanju i razotkrivanje zločina ove kategorije. U nekim slučajevima samo uz pomoć suvremenih informacijskih tehnologija postaje moguće otkriti činjenice legalizacije (pranja) prihoda stečenog kaznenim djelom. Posljedično, znanstveni razvoj a korištenje novih informacijskih tehnologija u financijskim istragama važna je rezerva za poboljšanje učinkovitosti mjera koje poduzimaju tijela za provedbu zakona i financijska tijela u borbi protiv legalizacije (pranja) prihoda stečenih kaznenim djelom i financiranja terorizma.
Proces prikupljanja, obrade, prikupljanja i analiziranja informacija potrebnih za učinkovitu borbu protiv pranja novca i financiranja terorizma je sadržaj financijske istrage. Razmatranje u ovom udžbeniku pojedinih pitanja njegove zakonske regulative, organizacijske i metodološke potpore je zbog potrebe studenata, studenata visokih učilišta koji studiraju temeljne discipline u području AML / CFT i započinju svoje profesionalni put specijalisti, sljedeći kompleks znanja, vještina i sposobnosti:
Ovladavanje osnovnim pojmovima i razumijevanje suštine provođenja financijske istrage;
Poznavanje faza i vrsta financijskih istraga;
Studija pravni temelj provođenje financijske istrage;
Pojašnjenje postupka korištenja različitih izvora informacija potrebnih za financijske istrage;
Upoznavanje sa značajkama formiranja informacijskih izvora potrebnih za financijske istrage;
Usađivanje vještina za pravilno korištenje informacijskih resursa i suvremenih informacijskih tehnologija u financijskim istragama.
Predloženi priručnik za obuku od praktične je važnosti jer formulira preporuke utemeljene na dokazima koje zadovoljavaju današnju stvarnost organiziranja financijskih istraga za sprječavanje pranja novca i financiranja terorizma.
POGLAVLJE I. OPĆA PITANJA
FINANCIJSKE ISTRAGE
§ 1. Definicija pojma "financijske istrage"
Fraza "financijske istrage" ušla je u domaću upotrebu i naširoko se koristi u aktivnostima internih korporativnih službi (npr. ekonomska sigurnost, unutarnja kontrola), komercijalne strukture, više obrazovne ustanove pojavili su se istoimeni odsjeci koji proučavaju probleme kriminalnih napada u financijskoj sferi1, predstavnici ruske znanstvene zajednice obratili su pažnju na to2. Neke konzultantske tvrtke sada imaju takav niz usluga kao što su: neovisne financijske istrage i traženje imovine, financijske istrage i pomoć u kontroverzne situacije, istrage financijskih prijevara i prijevara, itd. Ove usluge u pravilu su usmjerene na suzbijanje nezakonitih zadiranja u vlasništvo privatnih organizacija. O ovoj sintagmi koja je postala raširena na internetu, iznose se različita stajališta i daju različite definicije.
U ovom vodiču ćemo pojam "financijske istrage" razmatrati kao interdisciplinarnu kategoriju koja objašnjava procese koji se nalaze na spoju različitih grana znanja, au odnosu na djelovanje Federalne službe za financijski nadzor. Ovaj pristup korelira s iskustvom različitih zemalja u području borbe protiv pranja novca i financiranja terorizma, budući da se, u skladu s razvijenom međunarodnom terminologijom, aktivnosti financijskih obavještajnih jedinica sličnih Rosfinmonitoringu temelje na financijskim istragama.
Financijske istrage ("financijske istrage" prevedeno na ruski) je postupak identifikacije financijskih transakcija povezanih s financijskim prekršajima i (ili) zločinima, koje treba shvatiti kao nezakonite radnje usmjerene na dobivanje, korištenje ili distribuciju financijskih sredstava.
Na primjer, struktura američkog Ministarstva financija uključuje Mrežu za suzbijanje financijskog kriminala ili FinCEN, financijsku obavještajnu jedinicu čije su aktivnosti usmjerene na provođenje financijskih istraga kako bi se identificirale i popravile financijske transakcije povezane s kriminalom. Bit financijskih istraga kako praktične aktivnosti je primijeniti skup primijenjenog znanja ekonomske znanosti identificirati i fiksirati različite vrste kaznenih djela povezanih s financijskim transakcijama i drugim transakcijama. Istovremeno, financijske transakcije i druge transakcije mogu biti sama bit kriminalne aktivnosti.
Stručnjak u području znanstvene i metodološke podrške organizaciji i provođenju financijskih istraga George A. Manning u svom radu “Financijske istrage i forenzičko računovodstvo”1 ukazuje da su metode koje se koriste za otkrivanje i istraživanje financijskih kriminaliteta interdisciplinarni koncept. koji kombinira računovodstvo, financijsku analizu i aktivnosti provedbe zakona. Razvoj ovih metoda zahtijeva proučavanje različitih grana zakonodavstva, bankarstva i drugih primijenjenih disciplina.
Provođenje financijskih istraga svodi se na utvrđivanje financijske komponente kriminalne aktivnosti i fiksiranje njezinih tragova. Pritom se financijske istrage ne mogu poistovjetiti s kategorijama "financijska analiza", "financijska kontrola", "istraga kaznenih djela". Istovremeno, temeljeno na interdisciplinarnom konceptu, prilikom provođenja financijskih istraga potrebno je moći procijeniti financijsku stabilnost i uspješnost gospodarskih subjekata, što je obuhvaćeno predmetom financijska analiza, operirati činjenicama o financijskim, kreditnim, deviznim transakcijama koje su prekršili sudionici, normama i pravilima koje je uspostavila država, posebno identificiranim ovlaštena tijela financijska kontrola, te primijeniti istražne tehnike određene vrste zločine. U tom kontekstu, naš razumijevanje metoda istraživanja zločina na temelju definicije R.S. Belkina, prema kojem je to sustav znanstvenih odredbi i preporuka razvijenih na njihovoj osnovi za organizaciju i provedbu istrage i sprječavanje određenih vrsta kaznenih djela1.
Na ovaj način, predmet financijskih istraga su financijske transakcije i druge transakcije koje mogu biti povezane s legalizacijom imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranjem terorizma. Objekt financijskih istraga su fizičke i pravne osobe. Sadržaj financijske istragečini proces prikupljanja, obrade, prikupljanja i analiziranja informacija potrebnih za učinkovitu borbu protiv pranja novca i financiranja terorizma. Činjenicama utvrđenim financijskim istragama daje se pravna ocjena.
Na temelju navedenog predlaže se sljedeće tumačenje definicije financijske istrage.
financijska istraga- oblik organiziranja procesa prikupljanja, obrade, prikupljanja i analiziranja informacija i drugih materijala radi utvrđivanja i dokumentiranja činjenica koje sadrže dovoljno osnova da su radnje, transakcije povezane s legalizacijom imovinske koristi stečene kaznenim djelom ili financiranjem terorizma.
§ 2. Pojam informacija u području SPN/FT
Postupak prikupljanja, obrade, fiksiranja i korištenja informacija u aktivnostima Rosfinmonitoringa je informacijski proces. Provođenje financijske istrage podrazumijeva prije svega organizaciju informacijski proces i rad s informacijama.
Informacija je jedan od središnjih pojmova moderna znanost, široko uključen u znanstvenu upotrebu od sredine prošlog stoljeća. Razvoj ljudske djelatnosti nezamisliv je bez razmjene informacija, njihove akumulacije, sistematizacije, analize i vrednovanja.
Etimološki, pojam "informacija" dolazi od latinske riječi "informatio" - objašnjenje, izlaganje, svijest. Prema definiciji S. I. Ozhegova, to znači razne vrste poruka, informacija1.
Sadržaj pojma informacija može se otkriti kao svojstvo materije. Dakle, A.I. Trusov je vjerovao da "...informacija pokriva odraz objekata i pojava u ljudskom umu, pojava i procesa jednih u drugima, izvan dodira sa sviješću"2. U forenzici su promjene u okolini, kao posljedica refleksije događaja u toj okolini, informacija o tom događaju3.
savezni zakon„O informacijama, informacijskim tehnologijama i zaštiti informacija“ smatra informacijski sadržaj kao "informacije (poruke, podaci) bez obzira na oblik njihove prezentacije"4.
Proces promatranja i reflektiranja stvarnosti kontinuirano je ili diskretno prikupljanje podataka koji zajedno mogu nositi vrijednu informaciju, a podaci za svakog subjekta, pa tako i za analitičara, mogu postati informacije tek kada ih on može pravilno vrednovati i detektirati u njima novim spoznajama.
Od posebne važnosti za analitičare Rosfinmonitoringa1 ima bilo kakve društvene informacije koje sadrže informacije koje se mogu koristiti za borbu protiv kriminala. Takve informacije moraju imati sljedeća nužna svojstva: biti relevantne za cjelokupni proces suzbijanja kriminala ili za bilo koji njegov element, biti konkretne, dovoljno potpune i, konačno, pouzdane.
Kako bi se riješio problem poboljšanja učinkovitosti obavljanja funkcija dodijeljenih Federalnoj službi za financijski nadzor u borbi protiv legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranja terorizma, potrebno je pravovremeno osigurati analitičke odjele Rosfinmonitoring s informacijama koje pokazuju razne znakove nezakonite aktivnosti u području SPN/FT. Neophodan uvjet za percepciju takvih informacija od strane zaposlenika analitičkih odjela je ujednačavanje pojmova i pojmova, isključujući odstupanja. U tom smislu, činjenice o nezakonitim aktivnostima u području SPN/FT-a trebale bi se odražavati u informacijama koristeći pojmove definirane važećim regulatornim pravni akti.
Informacije koje čine sadržaj informacija analitičkih odjela Rosfinmonitoringa, u osnovi odražavaju financijske i ekonomska aktivnost pravne i fizičke osobe i može uključivati različite vrste tajne.
Zakonodavstvo Ruske Federacije uspostavlja posebne režime za prikupljanje, skladištenje i distribuciju određene kategorije informacija. To uključuje: državne tajne, koje pokrivaju državnu1 i službenu2 tajnu; informacije koje odražavaju financijske i gospodarske aktivnosti poreznih obveznika, uključujući takve vrste tajnosti kao što su bankovna tajna i tajnost depozita3, porezna4 i komercijalna5 tajna, i druge.
Slijedom toga, prikupljanje, akumulacija, obrada i pohrana od strane analitičkih odjela Rosfinmonitoringa podliježu samo informacijama koje su dobivene u skladu s regulatornim pravnim aktima i, u skladu s istim regulatornim pravnim aktima, mogu ih koristiti.
Na temelju gore navedenog, potrebno je izdvojiti sljedeće parametre kao najvažnije, koji bi trebali odgovarati informacijama analitičkih odjela Rosfinmonitoringa: pouzdanost, cjelovitost, dosljednost prikaza; pravovremenost, sposobnost kvantifikacije; relevantnost i povezana vrijednost.
Uzorci (stvarno postojeći odnosi, međuovisnosti) koji se odnose na formiranje, otkrivanje, primanje, provjeru i fiksiranje informacija u području SPN/FT najvažnija su sastavnica predmeta teorije financijskih istraga.
§ 3. Pretraživanje i otkrivanje podataka potrebnih za financijske istrage
Potragu kao samostalni element u sustavu mjera za utvrđivanje osoba i činjenica od operativnog interesa izdvojili su početkom 70-ih godina prošlog stoljeća znanstvenici u proučavanju problematike operativno-istražne djelatnosti.
U sustavu organa kaznenog progona koji obavljaju operativno-istražnu djelatnost (ORA) razlikuje se obavještajno-potražni rad, a po strukturi operativno-potražni i analitičko-potražni rad1. pri čemu analitička pretraga razmatra se kao način "prodora" u dokumentarne izvore informacija i informacijske nizove koji sadrže saznanja o objektima od operativnog interesa, te njihovo detaljno proučavanje u svrhu dobivanja operativno značajnih rezultata.
U praksi i literaturi koristi se pojam "analitička inteligencija" koji se općenito definira kao "inteligencija u informacijskom okruženju" a s druge strane i kako "stjecanje novih spoznaja o objektu ili pojavi koja se istražuje na temelju analitičke obrade dobivenih obavještajnih podataka i podataka o poznatim činjenicama" 2.
B.Ya. Nagilenko4. On smatra da "za razliku od potrage, temelj analize su već stečena saznanja subjekta o svojstvima predmeta za kojim se traga, kao i pronađeni, prikupljeni i provjereni podaci koji karakteriziraju otkriveni (pronađeni) predmet". Promatrajući pretraživanje i analizu elementima procesa spoznaje, tvrdi se da se "čini apsurdnim nazvati pretraživanje analitičkim, a analizu pretraživanjem". Pri rješavanju analitičkih problema koji se prvenstveno odnose na identifikaciju pojedinih vrsta kaznenih djela i osoba koje su ih počinile, predlaže se korištenje termina „analitička inteligencija“, što pak „određuje specifičnosti metoda ove vrste analize i relevantne informacije korištene tehnologije." Pritom se pretpostavlja da se tijekom provedbe analitičke inteligencije može samo nešto istraživati, tj. saznati prisutnost ili odsutnost potrebnih podataka, istražiti na temelju njih pojedinačne činjenice i njihov odnos, dobiti informacije koje karakteriziraju predmete koji se proučavaju.
Po našem mišljenju, prepoznavanje elemenata kaznenog djela provodi prema generiranim informacijskim modelima operativno značajne značajke pretraživanja, koji treba shvatiti kao skup pokazatelja zabilježenih na materijalnim medijima koji omogućuju karakterizaciju radnji ili nečinjenja osoba koje potpadaju pod zakonodavni model kaznenog djela (sastav kaznenog djela). Stoga analizi prethodi traženje informacija.
Proces suzbijanja pranja novca i financiranja terorizma podrazumijeva odabir najznačajnijih, međusobno povezanih podataka, čiji obujam i sadržaj omogućavaju karakterizaciju počinitelja kaznenih djela, kao i utvrđivanje samih činjenica pranja novca i financiranja terorizma.
Otkrivanje podataka potrebnih za provođenje financijske istrage temelji se na korištenju zakona logičkog mišljenja, kao što su njegove tehnike i postupci kao što su analiza i sinteza, dedukcija i indukcija, apstrakcija, generalizacija, analogija, silogizam.
Veliku važnost u financijskim istragama imaju skupovi podataka koji karakteriziraju kriminalno aktivne osobe, same činjenice legalizacije i s njima povezane objekte, događaje, pojave i procese.
Tijekom prikupljanja informacija o proučavanom problemu, zadatak analitičara je dovesti odabrane podatke u prikladniji, racionalniji oblik kako bi se shvatili, generalizirali, identificirali uzorci i trendovi.
Generalizacija i sistematizacija dostupnih podataka omogućuje uspostavljanje odnosa među njima i izvođenje zaključaka ili pretpostavki.
U tijeku analize utvrđuju se objekti i smjer razvoja uzročnog odnosa: radnja - uzrok - posljedica.
Proces otkrivanja informacija relevantnih za AML/CFT sastoji se od nekoliko faza, čiji se redoslijed čini prikladnim za prikaz na dijagramu (vidi sliku 1).
Riža. 1. Proces otkrivanja informacija relevantnih za AML/CFT
1. Prikupljanje podataka.
2. Evaluacija podataka.
3. Redoslijed podataka.
4. Opis podataka.
5. Primjena tehnika logičkog mišljenja.
6. Zaključak, zaključci, prognoze, procjene.
7. Hipoteza.
Prikupljanje podataka o željenim objektima (osobama, događajima, činjenicama, predmetima itd.) jedna je od faza kognitivnog procesa od koje počinje potraga za informacijama relevantnim za SPN/FT.
Na sljedeći korak daje se ocjena svih prikupljenih podataka koji tvore informaciju.
U fazi organiziranja podataka sve prikupljene informacije se grupiraju i strukturiraju.
Opis podataka pomaže istaknuti najznačajnije, međusobno povezane podatke koji tvore informacije relevantne za SPN/FT.
Metode logičkog razmišljanja temeljene na dobivenim informacijama omogućuju procjenu opsega i sadržaja dobivenih podataka potrebnih za utvrđivanje činjenica legalizacije imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranja terorizma. U ovoj se fazi čini mogućim izvući srednje zaključke na temelju dostupnih podataka.
U fazi hipoteza formira se nekoliko verzija koje se naknadno testiraju.
Proces otkrivanja informacija potrebnih za provođenje financijskih istraga je ciklus od navedenih faza. Zaključci, zaključci, prognoze i ocjene jedna su od važnih i ključnih etapa koje se mogu izdvojiti kao zaseban dio navedenog ciklusa. On je taj koji odražava konačni rezultat cjelokupnog procesa otkrivanja informacija relevantnih za AML/CFT. U pravilu se ova faza javlja nakon primjene tehnika logičkog razmišljanja.
Rezultat obavljenog rada umnogome ovisi o oblicima prezentiranja informacija. Informacije (poruke, podaci) mogu se prikazati u tekstualnom, grafičkom, tabelarnom i drugim oblicima.
Tekstualna verzija koristi se u opisu subjekata, objekata, procesa, pojava, kao iu izradi dokumenata. Oblik predstavljanja informacija u obliku koherentnog teksta odabire se ako je glavna stvar u dokumentu informacija o radnjama ili odnosima između subjekta i objekta - izjava o bilo kojim odredbama, odlukama, činjenicama, događajima.
Oblik prikaza jedinstvenog teksta dokumenta u obliku tablice odabire se ako su glavni podaci o objektu i njegovim značajkama.
Tablica se može smatrati rezultatom određene formalizacije, tijekom koje je tekst lišen uobičajene gramatičke koherentnosti, a sadržaj teksta prenosi se pojednostavljenim konstrukcijama, brojevima ili drugim znakovima.
Tablica - oblik prikaza jedinstvenog teksta koji sadrži podatke koji su karakteristični za nekoliko objekata prema nizu značajki. Tablica ima dvije razine podjele teksta: vertikalnu – stupci i horizontalnu – linije.
Generalizirani nazivi obilježja u tablici čine naslov i podnaslove stupaca (head), a nazivi objekata čine naslov i podnaslove redaka tablice koji se nalaze u krajnjem lijevom stupcu (sidebar).
Grafičke informacije omogućuju vam vizualni prikaz poslovnih procesa ili rezultata izračuna nekih pokazatelja, kao i odnosa između subjekata i objekata.
§ 4. Financijska istraga kao informacijski proces
Postupak prikupljanja, obrade, fiksiranja i korištenja informacija u području SPN/FT je informacijski proces koji se utvrđuje kao rezultat svjesnog, organizirane aktivnosti analitičare za rješavanje zadataka koji su im dodijeljeni. Jedan od glavnih zadataka analitičkih odjela Rosfinmonitoringa je identificirati činjenice AML / CFT i identificirati osobe povezane s njima. Važan uvjet za uspješno rješavanje ovih problema je prethodno prikupljanje podataka.
Cijeli proces financijske istrage može se podijeliti u četiri glavne faze: dobivanje (prikupljanje) podataka koji tvore informacije, obrada informacija, prikupljanje informacija, analiza i izdavanje informacija. (Pogledajte sliku 2.)
Riža. 2. Glavne faze financijske istrage
Kolekcija podaci o željenim objektima (događajima, činjenicama, predmetima, osobama itd.) jedna je od faza spoznajnog procesa, od koje počinje stjecanje novih znanja. Potreba za obavljanjem poslova utvrđivanja činjenica koje upućuju na to da su radnje, transakcije povezane s legalizacijom imovinske koristi stečene kaznenim djelom ili financiranjem terorizma diktira potrebu analitičkih odjela koji će organizirati potragu za potrebnim podacima.
Sljedeća faza informacijskog procesa analitičkih jedinica je liječenje primljenih podataka. Dobivene podatke o osobama, objektima, događajima i drugim objektima i procesima potrebno je analizirati, sistematizirati i strukturirati u svrhu njihovog naknadnog prikupljanja i integracije s drugim informacijskim izvorima temeljenim na automatiziranom informacijskom sustavu. Ti bi podaci trebali pridonijeti rješavanju glavnih zadataka s kojima se Rosfinmonitoring suočava.
Stoga svi dokumentarni mediji analitičke informacije moraju proći kroz namjenske pododsjeke koji provode njihovu analizu i selekciju informacija za formiranje informacijskih nizova i njihov unos u posebnu banku podataka. Ovaj proces mora biti kontinuiran.
Pritom je potrebno imati jedinstvene kriterije prema kojima se informacije odabiru na temelju rezultata analize primljenih informacija sadržanih na dokumentarnom nosaču te odgovarajuće informacijske tehnologije za automatizaciju procesa oblikovanja i korištenja posebnih banka podataka.
Početni podaci nisu uvijek potpuni, uređeni, generalizirani, pa se ponekad ne mogu koristiti za izgradnju, a kamoli usvajanje taktičkih i strateških upravljačke odluke. Stoga ih treba nadopuniti informacijama sadržanim u raznim informacijski sustavi.
Podaci prikupljeni i pravilno obrađeni za identifikaciju relevantnim detaljima (karakteristikama), koji sadrže znanje potrebno i prikladno za rješavanje problema Rosfinmonitoringa, moraju se zabilježiti na materijalnom mediju za kasniju upotrebu.
Akumulacija obrađenih i strukturiranih prikupljenih podataka, tvoreći informacije relevantne za AML/CFT, uključuje računovodstvo za preliminarne rezultate financijske istrage, formirane od informacijskih nizova koji akumuliraju sistematizirane skupove podataka koji karakteriziraju kriminalno aktivne osobe, same činjenice pranja novca i financiranja terorizma i s njima povezani predmeti, događaji, pojave i procesi. Ti se skupovi podataka prikazuju na odgovarajućim nositeljima informacija, koji su sredstvo pohranjivanja, prijenosa i percepcije.
Takvi nosači mogu biti vrlo različite fizičke prirode. To uključuje, na primjer, običan papir ili karton koji se koristi za pripremu dokumenata, ormara za spise, časopisa, albuma itd., magnetske ili laserske diskove koji se koriste u automatiziranim informacijskim sustavima itd.
Analiza i izručenje informacije koje sadrže znanje u području AML / CFT posljednja su faza procesa informacija u aktivnostima analitičkih odjela Rosfinmonitoringa.
Upravo analiza tijekom financijske istrage omogućuje rastavljanje činjenice legalizacije imovinske koristi stečene kaznenim djelom ili financiranja terorizma na sastavne elemente i utvrđivanje prirode odnosa među njima.
Ove operacije provode izravno zaposlenici i voditelji analitičkih odjela Rosfinmonitoringa.
§ 5. Razlozi i osnove za provođenje financijske istrage
Financijske istrage ne mogu se provoditi u odnosu na neodređeni krug fizičkih i pravnih osoba. Za provođenje financijske istrage mora postojati razlog i razlog.
Razlog financijske istrage poslužiti:
a) poruke od organizacija koje provode transakcije sa sredstvima ili drugom imovinom koju je Rosfinmonitoring primio u skladu sa Zakonom;
b) zahtjeve stranih FIU koje je Rosfinmonitoring primio putem međunarodnih kanala suradnje na propisani način;
c) pisani zahtjevi od strane organa za provođenje zakona i drugih javnih tijela;
d) materijale o rezultatima revizija koje je proveo pododjel za organizaciju nadzornih aktivnosti Rosfinmonitoringa2;
e) pisani apeli i izjave organizacija i građana;
f) upute uprave Rosfinmonitoringa;
g) rezultate inicijativnog pretraživanja vanjskih izvora informacija, uključujući medije, kao i materijale dobivene tijekom interakcije s tijelima javne vlasti i organizacijama;
h) materijali proaktivnog otkrivanja znakova i činjenica legalizacije (pranja) prihoda stečenih kaznenim djelom i financiranja terorizma, dobiveni korištenjem razvijenih metoda i suvremenih informacijskih tehnologija.
Osnova za financijsku istragu služe kao činjenični podaci podložni provjeri o mogućem obavljanju transakcija i transakcija novčanim sredstvima ili drugom imovinom u vezi s legalizacijom (pranjem) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranjem terorizma.
§ 6. Vrste financijskih istraga
Ovisno o prirodi informacija i materijala koji su bili povod za financijske istrage, razlikuju se: vrste financijskih istraga:
a) proaktivne financijske istrage - temeljene na rezultatima proaktivnog otkrivanja znakova i činjenica legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranja terorizma na temelju korištenja razvijenih metoda i suvremenih informacijskih tehnologija, vanjskih informacijskih izvora, uključujući medije, kao kao i materijali dobiveni tijekom interakcije s tijelima državne vlasti i organizacijama;
b) međunarodne financijske istrage temeljene na materijalima stranih FOJ-ova;
c) financijske istrage temeljene na materijalima tijela kaznenog progona i drugih državnih tijela;
d) financijske istrage pokrenute kao rezultat nadzornih aktivnosti Rosfinmonitoringa;
e) financijske istrage pokrenute kao rezultat razmatranja prijava i prijava organizacija i građana.
§ 7. Glavne faze financijske istrage
Postupak financijske istrage uključuje sljedeće glavne korake:
a) faza "primarne analize":
- povrat informacija , odabir, analizu i ocjenu informacija iz baze podataka o poslovanju i transakcijama za potrebe njihove primarne provjere;
Pretraživanje informacija o vanjskim izvorima informacija, uključujući medije i materijale interakcije s tijelima, kako bi se pokrenulo otkrivanje činjenica koje sadrže moguće znakove AML / CFT i zahtijevaju početnu provjeru;
Analiza i procjena informacija odabranih na inicijativu i primljenih od vanjskih organizacija kako bi se dao prioritet njihovom uzimanju u primarnu provjeru;
b) faza "početne provjere"- provjera informacija odabranih na vlastitu inicijativu ili dobivenih putem kanala razmjene informacija s vanjskim organizacijama, korištenjem dostupnih unutarnjih i vanjskih informacijskih izvora (baza podataka) kako bi se utvrdilo postoje li razlozi za provođenje dubinske provjere ili donošenje odluke o slanju informacija i materijala agencijama za provođenje zakona bez provođenja detaljne provjere;
u) faza "dubinske financijske istrage"- provođenje dubinske provjere dodatnim prikupljanjem (uključujući slanje pisanih zahtjeva nadležnim tijelima, kreditnim i nekreditnim organizacijama i stranim financijskim obavještajnim jedinicama), analitička obrada i procjena zaprimljenih informacija radi dostatnosti osnova koji ukazuju na to da su operacije, transakcije povezane s na legalizaciju (pranje) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranje terorizma;
G) faza "provedba rezultata financijske istrage".
Tema: Teorijska osnova financijske istrage u području AML/CFT Federalne službe za financijski nadzor
Analiza informacija - stjecanje znanja o objektima potrebnih za provođenje financijske istrage Akumulacija obrađenih i strukturiranih prikupljenih informacija koje tvore analitičke informacije Analiza obrade informacija, sistematizacija i strukturiranje primljenih podataka u svrhu njihove naknadne akumulacije i integracije s drugim informacijskim resursima. Prikupljanje podataka o željenim objektima (događaji, činjenice, objekti, osobe itd.). FAZE INFORMACIJSKOG PROCESA
Jedinstveni državni registar pravnih osoba a) organizacijski i pravni oblik, puni naziv i kratica; b) matični broj (OGRN), matični broj/šifra razloga registracije (TIN/KPP) pravne osobe; c) državni registarski broj upisa i datum upisa u Jedinstveni državni registar pravnih osoba (GRN); d) naziv i adresu tijela koje je izvršilo državnu registraciju pravne osobe; e) prezime, ime i patronim voditelja i glavnog računovođe pravne osobe, njihove brojeve radnih telefona; e) identifikacijske podatke osnivača pravne osobe; f) šifra Svesaveznog klasifikatora grana nacionalnog gospodarstva; g) brojeve bankovnih računa s naznakom datuma otvaranja i zatvaranja, s naznakom naziva bankarskih institucija.
Niz informacija USRIP a) prezime, ime, patronim registriranog individualnog poduzetnika, njegov datum rođenja i adresa mjesta registracije; b) njegov matični broj (PIB); c) broj i datum izdavanja potvrde samostalnog poduzetnika; d) adrese prodajnih mjesta; e) identifikacijske podatke registriranih fiskalnih kasa i adrese mjesta na kojima su postavljene; f) brojeve bankovnih računa i nazive bankarskih institucija.
Niz informacija “Rezervacija zrakoplovne karte do” a) prezime, ime putnika u zračnom prometu; b) datum rođenja; c) broj i vrstu isprave; d) datum i mjesto kupovine karte; e) datum polaska, broj, let; f) podatke o osobama koje su zajednički kupile ulaznice
Razlozi i osnove za provođenje financijske istrage. Razlozi za provođenje financijske istrage su: a) izvješća organizacija uključenih u transakcije sa sredstvima ili drugom imovinom koju je primila FOJ u skladu s važećim zakonom; b) zahtjeve stranih FOJ-ova zaprimljene kanalima međunarodne suradnje na propisani način; c) pisani zahtjevi od strane organa za provođenje zakona i drugih javnih tijela; d) pisane apele i izjave organizacija i građana; e) potvrdu o otkrivanju činjenica koje sadrže moguće znakove pranja novca i financiranja terorizma i koje su identificirane kao rezultat inicijative pretraživanja putem vanjskih izvora informacija, uključujući medije, kao i tijekom interakcije s tijelima javne vlasti i organizacijama. Osnova za provođenje financijske istrage su činjenični podaci koji se provjeravaju o mogućim transakcijama i transakcijama s novcem ili drugom imovinom u vezi s legalizacijom (pranjem) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranjem terorizma a.
Faza "primarne analize" - pretraživanje informacija, analiza, procjena i odabir informacija iz baze podataka o poslovanju i transakcijama u svrhu njihove primarne provjere; - pretraživanje informacija o vanjskim izvorima informacija, uključujući medije i materijale interakcije s tijelima, kako bi se pokrenulo otkrivanje činjenica koje sadrže moguće znakove AML / CFT i zahtijevaju početnu provjeru; - analiza i evaluacija informacija odabranih na inicijativu i primljenih od vanjskih organizacija kako bi se odredio prioritet njihovog uzimanja u primarnu provjeru;
Faza "početne provjere" Provjera informacija, dobrovoljno odabranih ili primljenih putem kanala za razmjenu informacija s vanjskim organizacijama, korištenjem dostupnih unutarnjih i vanjskih informacijskih izvora (baza podataka) za prisutnost temelja za provođenje dubinske provjere ili donošenje odluke o slanju informacija i materijale tijelima za provođenje zakona bez dubinske provjere;
Faza "dubinske financijske istrage" Provođenje dubinske provjere dodatnim prikupljanjem (uključujući slanje pisanih zahtjeva tijelima, kreditnim i nebankarskim organizacijama i stranim financijskim obavještajnim jedinicama), analitičkom obradom i procjenom informacija primljenih za dostatnost osnova koji ukazuju da su te radnje, transakcije povezane s legalizacijom (pranjem) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranjem terorizma a.
Faza "provedbe rezultata financijske istrage" - slanje informacija i materijala agencijama za provođenje zakona; - slanje informacija i materijala stranim FOJ-ovima u okviru međunarodne suradnje u području suzbijanja legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranja terorizma; - obavještavanje agencija za provođenje zakona bez otkrivanja bankovne tajne, navođenje ugovornih strana identificiranih financijskih transakcija, približnih iznosa, razdoblja transakcija i njihove prirode. Obavješćivanje bez odavanja bankovne tajne provodi se u slučaju otkrivanja financijskih transakcija za koje nema dovoljno osnova vjerovati da su povezane s legalizacijom (pranjem) imovinske koristi stečene kaznenim djelom ili financiranjem terorizma a.
Faza „podrške ustupljenim materijalima“ provedba informacijske i analitičke podrške ustupljenim informacijama i materijalima u suradnji s tijelima kaznenog progona i inozemnim FIU-ima, i to: - provođenje dodatnih financijskih istraga o novootkrivenim okolnostima i uključenim osobama; - slanje informacija i materijala agencijama za provođenje zakona uz prethodno poslane; - nadzor nad rezultatima razmatranja poslanih informacija i materijala od strane tijela za provedbu zakona, kao i postupovnih odluka donesenih na njima.
Vrste izvora informacija o financijskim istragama; b) međunarodne financijske istrage - temeljene na materijalima stranih FOJ-ova; c) financijske istrage temeljene na materijalima tijela kaznenog progona i drugih državnih tijela; d) financijske istrage pokrenute kao rezultat nadzornih aktivnosti; Provjera onih organizacija u području djelatnosti za koje ne postoje nadzorna tijela, na primjer, bilježnici, kladionice. e) financijske istrage pokrenute kao rezultat razmatranja prijava i prijava organizacija i građana.
Glavni oblici dokumentiranja tijeka i rezultata radnji koje se provode u okviru financijske istrage a) isprave (potvrde, dopisi, zaključci, listovi stručnih ocjena, dijagrami, tablice i dr.); b) specijalizirana evidencija (uključujući evidenciju o okrivljenicima, registraciju predmeta financijskih istraga, arhivsku evidenciju itd.); c) predmeti (materijali) financijskih istraga.
Vrste predmeta (materijala) financijskih istraga a) primarni materijali (PM) - donose se u fazi primarne provjere; b) prikupljanje podataka (IP) - započinje u fazi dubinske financijske istrage; c) slučajevi kontrole i nadzora (CND) - pokreću se u fazi podrške kontroli materijala dostavljenih tijelima za provođenje zakona uz otkrivanje bankovne tajne.
Referenca-zaključak o materijalu primarne provjere do In. br. ___________ od __________. 1. Podaci o umiješanosti okrivljenika(a) u kriminalnu aktivnost: 1.2 Postoji zaplet, ali nema dovoljno podataka o predikatnom zločinu? Postoji li zaplet zločina? 2. Rezultat primarne provjere: 2.1 Operacije su identificirane. Ukupno:___ Iznos:_________________? 2.2 Identificirane transakcije: - potvrđuju informacije o predikatnom kaznenom djelu - sugeriraju prisutnost znakova pranja novca i financiranja terorizma?????????? 3.4 Korupcija 3.5 Financiranje terorizma (ekstremizma) 3.6 Ostalo (navesti) ___________________ ? ) 4.2 Uzeti materijal za dubinsku financijsku istragu 4.3 Prenijeti materijal u središnji ured 4.4 Pripremiti materijal za prijenos po čl. 8 FZ 115 ????__________________________ (programer) _______________________ (glava)
Definicija pojma tipologije. Tipologija (od grčkog Tupos - otisak, oblik, obrazac i logika) je metoda znanstvenog znanja, koja se temelji na podjeli sustava objekata i njihovom grupiranju pomoću generaliziranog modela i tipa; koristi se za komparativno proučavanje bitnih značajki, odnosa, funkcija, odnosa, razina organizacije objekata. Glavni logički oblici koje koristi tipologija su: klasifikacija tipa, sistematika, taksonomija. Tipologija se temelji na utvrđivanju sličnosti i razlika proučavanih objekata, pronalaženju pouzdanih načina za njihovu identifikaciju, au svom teorijski razvijenom obliku nastoji odražavati strukturu proučavanog sustava, identificirati njegove uzorke koji omogućuju predvidjeti postojanje objekata koji su još uvijek nepoznati. Logički oblici koje koristi tipologija: prvo, klasifikacija, čija je svrha izgraditi hijerarhijske sustave klasa i njihovih podrazreda na temelju nekih značajki koje nisu karakteristične za objekte (ime, broj) ili su im svojstvene; drugo, sustavnost, koja podrazumijeva najcjelovitiju i raščlanjenu klasifikaciju danog skupa objekata s fiksnom hijerarhijom jedinica opisa; treće, taksonomija, u okviru koje se posebno istražuju i obrazlažu načela racionalne klasifikacije i sistematike.
Fizičke i pravne osobe Ostale zemlje Offshore tvrtke Transferi fizičkih osoba u inozemstvo Fizičke i pravne osobe Offshore teritorij
