Яким чином відбуватиметься роздрібна торгівля без касового обладнання? За яких умов ІП має право працювати та вести розрахунки готівкою з покупцем без ККМ? Коли можна працювати на УСН чи ЕНВД без каси? Усі перелічені питання докладно розглянуті у цій статті.

Чи має право ІП вести розрахунки готівкою з покупцем без касового обладнання у 2019 р.?

Робота без касового апарату (ККМ) у 2019 р. для підприємця можлива, якщо він:

• сплачує до бюджету єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД);
• замість видачі покупцю чеків на товар веде розрахунки із застосуванням бланків суворої звітності(БСО);
• торгівля ведеться за декількома видами підприємницької діяльності, для яких НК РФ та законами РФ дозволено ведення бізнесу без касового апарату та у 2019 р;
• працює у віддалених чи важкодоступних місцях.

Для останнього випадку роботи без експлуатації касового обладнання є деякі нюанси.

Чиновники обласної адміністрації визначають ступінь віддаленості території – населеного пункту, у якому ІП може торгувати, та встановлюють спеціальний перелік таких пунктів. При цьому ІП заборонено працювати без касового обладнання у містах, районних центах.

Торгівля ІП без експлуатації касового обладнання у 2019 р.

Список видів діяльності, за якими ІП має право торгувати без використання касового обладнання, обмежений.

ІП може не користуватися касовим обладнанням у таких випадках:

• якщо ІП займається реалізацією морозива у кіоску;
• має право торгувати молочною продукцією, пивними та квасними напоями, соняшниковою олією, рибною продукцією та гасом, які розташовані у цистернах;
• веде торгівлю різними продуктами у шкільній чи студентській їдальні;
• продає чай у поїзді;
• працює у кіоску, якщо газети та журнальний випуски становлять 50 % обороту як мінімум. І тут виручка від такої продукцією треба враховувати окремо.

Перелік додаткової товарної продукції, якою ІП має право торгувати, визначає регіональна влада;

• продає квитки на лотереї, поштові марки за номіналом;
• займається реалізацією квитків на проїзд у трамваї, тролейбусі;
• торгує релігійними книгами у церкві чи іншому релігійному місці.

ІП має право торгувати без касового обладнання на виставкових заходах чи ринках. При цьому ІП заборонено займатися реалізацією продукції в контейнерах та павільйонах.

Якщо ІП має автолавку (тонар), автомобільний магазин, автофургон (причеп), в цьому випадку треба ставити касове обладнання.

При здійсненні торгівлі яблуками з вантажної машини ІП може не використовувати, але тільки після проходження перевірки ревізорами цієї вантажівки на предмет збереження товару.

Якщо ІП продає овочеву продукцію, кавуни вразвал, то він має право не експлуатувати касове обладнання.

Без експлуатації касового обладнання ІП може торгувати з лотків або кошиків, які покриті поліетиленовою плівкою або брезентом. При цьому якщо ІП торгує з лотка технічно складними товарами, то він повинен використовувати ККМ.

Якщо ІП реалізує товари, які має перебувати у спеціальних умовах зберігання, то цьому випадку також треба використовувати касове обладнання. Наприклад, ІП має право продавати картоплю без ККМ. Однак при реалізації мороженої риби ІП має використовувати касу.

Крім того, ІП може не застосовувати касове обладнання, працюючи на патентній системі оподаткування. Працюючи на патенті ІП може, наприклад, займатися реалізацією послуг у торговому залі, площа якого дорівнює 50 кв. м. максимум.

Водночас працювати на патенті мають право та ІП, які торгують у роздріб.

У результаті без застосування ККМ підприємець може займатися бізнесом у стаціонарній торговій точці, площа торгового залуякої дорівнює 50 кв. м. максимум чи взагалі немає торгового залу, а також у нестаціонарному приміщенні для торгівлі.

Якщо ІП веде розрахунки готівкою на ЕНВД

Якщо бізнесмен платить ЕНВД, він також має право працювати і вести розрахунки готівкою з покупцем без каси. У цьому випадку ІП може займатися реалізацією продукції без експлуатації каси у павільйоні, площа торгового залу якого дорівнює 150 кв. м. максимум.

Також бізнесмен може не експлуатувати касу у таких ситуаціях:

• у стаціонарних приміщеннях для торгівлі, які не мають торговельного залу;
• у торговому нестаціонарному приміщенні, яке не використовується під час роботи на патенті.

Можуть не застосовувати касу та ІП, які володіють громадським харчуванням, у якому немає торгового залу або його площа дорівнює 150 кв. м. максимум.

Крім того, без експлуатації касового обладнання ІП може займатися реалізацією послуг населенню, проте, здійснюючи розрахунки з клієнтом, підприємець повинен користуватися бланками суворої звітності.

У результаті торгуючи без касового обладнання на ЕНВД, ІП за бажанням покупця повинен видати йому чек на товар, квитанцію або документ, за яким можна приймати від клієнта готівку грошові коштиза послугу чи товар.

Розрахунки з покупцем на УСН та ККМ: чи треба застосовувати касу у 2019 р.

У федеральному законі № 54 від 22 травня 2003 р. відбито правила використання ККМ, де ІП веде розрахунки готівкою чи із застосуванням картки банку.

За законом, ІП повинен експлуатувати касове обладнання, якщо він під час продажу товарів, здійснення роботи та надання послуг розраховує з клієнтом карткою банку або готівкою.

Однак є кілька нюансів:

• якщо ІП здійснює всі розрахунки через розрахунковий рахунок. При цьому він не використовує готівку. І тут ІП має право не використовувати ККМ.

Однак у цьому випадку виникає питання: чи всі покупці ІП готові до таких умов оплати, за яких немає можливості придбати товар за готівку? Зокрема, торгувати з фізичними особами, використовуючи безготівкові розрахунки, важко;

• при наданні певних послуг населенню ІП може не експлуатувати ККМ, але має зробити виписку бланків суворої звітності. Як ІП працювати з таким платіжним документом, докладно написано у різних правових актах, у яких регламентується їх облік, порядок, форма, особливості їх зберігання та знищення;
• якщо ІП працює у важкодоступному місці. Список віддалених районів та міст затверджений Держдумою РФ;
• якщо ІП працює в аптеці та фельдшерському пункті у селі;
• якщо ІП займається деякими специфічними видами діяльності. Наприклад, приймає сировину на утилізацію та скляну тару у населення (крім металобрухту);

Весь список окремих видівдіяльності можна прочитати у ст. 2 вищезазначеного закону.

У результаті виходить те, що вид організаційно-правової форми, використання УСН можна не враховувати під час вирішення питання, чи треба ІП використовувати касу. У цьому випадку слід звернути увагу на вид та місце провадження певного роду діяльності;

• якщо ІП сплачує податок з ЕНВД чи з патенту, використання касового устаткування вважається обов'язковим. Однак клієнт має право вимагати, а ІП зобов'язаний дати чек на товар чи подібний документ.

Якщо ІП належить до одного з перелічених вище винятків, то купувати ККМ і офіційно оформлювати немає необхідності. Для інших ІП, які працюють на ССП – це обов'язкова умова.

Каса та онлайн-магазин

Працюючи в онлайн-магазині у ІП виникає кілька питань.

Деяких підприємців, які працюють у всесвітньому павутиннюбентежить те, що клієнт замовляє товар в онлайн-режимі. У цьому випадку ІП не може вибити чек на товар після того, як клієнт переказав йому гроші.

По-перше, замовлення на товар в інтернеті не є безготівковим розрахунком, тому що клієнт віддає готівку ІП через банк. ІП може вести всі товарні операції з покупцями з використанням банківських переказів, і тоді касове обладнання не потрібне.

По-друге, ІП пробиває чек товару до прийому коштів готівкою від клієнта. У такому разі перед тим, як приймати замовлення, ІП передає готівку кур'єру. Тут є певна юридична колізія та розбіжність в положенні правових актів.

Але й кур'єр не повинен мати при собі касового обладнання. В іншому випадку на нього потрібно буде оформити окреме касове обладнання апарат і влаштувати на роботу касиром.

У результаті при торгівлі в онлайн-магазині використовуються готівка, тому й у 2019 р. ІП має використовувати ККМ.

Схожі записи:

Схожі записи не знайдено.

Проводити розрахунки безготівковим шляхом досить зручно та порівняно швидко. Це не вимагає додаткових витрат часу на підготовку купюр, їх оформлення та інші особливості роботи з готівкою. Але в процесі роботи невеликих підприємців, ІП, дуже часто виникають ситуації, коли невигідно перераховувати кошти безготівково. Це, як із сумами операцій, і з контрагентами, яким проводиться оплата. Тому в таких випадках краще вибрати для ІП розрахунок готівкою. 2019 рік не став винятком щодо проведення даного типу взаємин. Кожен ІП, який планує проводити такого розрахунки повинен орієнтуватися в лімітах, встановлених нормативними актами РФ, і навіть правилами їх проведення, зокрема і зняття з рахунків.

Основи розрахунків готівкою

Законодавство РФ не забороняє проведення розрахунків ІП з юридичними чи фізичними особами готівкою. Ця норма представлена ​​ст.861 Цивільного КодексуРФ. Крім цього всі розрахунки готівкою між ІП та ТОВ або іншими юридичними особамирегулюються Центральним банком Росії, який видав Указ № 3073-У під назвою, що свідчить про його суть, «Про провидіння розрахунків готівкою» 07.10.2013. Його норми діють і у 2019 році. Він включає кілька пунктів, які визначають відносини між ІП, ТОВ, а також іншими фізичними особами, в процесі проведення розрахунків готівкою.

Але є винятки, які не підпадають під контроль Центробанку, а саме:

• розрахунки, однією із сторін яких є сам Центробанк;
• коли проводяться розрахунки задля забезпечення банківських операцій;
• під час оплати митних платежів;
• проведення виплат заробітної плати, а також інших виплат соціального характеру;
• видача коштів працівникам ІП під звіт;
• зняття готівки підприємцем зі свого рахунку на особисті цілі, які не стосуються провадження підприємницької діяльності.

Будь-які розрахунки, які проводить ІП із фізичними особами, не підпадають під контроль. Але водночас оплати між підприємцем та ТОВ не можуть перевищувати суми 100 тис. рублів за одним договором.Ця норма діє вже протягом кількох років і продовжуватиме бути актуальною і нині.

Обмеження за розрахунками готівкою

Тобто Указ, який контролює дану сферурозрахунків, запроваджує систему обмежень використання готівки під час розрахунків між бізнесменами:

• за сумою;
• за призначенням оплати.

Ліміт за сумою

Якщо говорити про суму, то вже було сказано, що в даному варіанті ІП може проводити будь-які розрахунки між ТОВ чи іншими формами юридичних осіб, не перевищуючи 100-тисячний поріг за одним договором.

Є кілька особливостей цього ліміту:

• термін дії обмеження не визначається чітким періодом дії договору, а має постійну чинність щодо конкретного договору;
• дотримуватися ліміту повинні всі сторони відносин, а саме договору, за яким встановлюється ця межа розрахунків;
• уважним необхідно бути під час підписання договору оренди, а також зазначення умов оплати у ньому. Нерідко буває, що нерухомість здається у користування на тривалий період. Така ситуація призводить до того, що загальна сума платежу є досить великою. Деякі орендодавці вимагають оплати за період оренди. Але в даному випадкуліміти Центробанку також мають виконуватися. Тому, якщо ІП необхідно використовувати нерухомість протягом тривалого періоду, то підписувати доведеться кілька договорів, в яких сума розрахунку готівкою не перевищуватиме 100 тис. рублів;
• не варто плутати ліміт за сумою на один договір із щоденним лімітом. Протягом дня ІП може розраховуватися з десятків різних партнерів, у тому числі готівкою, на будь-які суми. Головне, щоб за одним договором, оплата пройшла лише 100 тис. рублів.
• якщо сума договору вже встановлена ​​на максимумі ліміту, встановленого для оплати готівкою у договорі між ІП та ТОВ, то розрахунок за додатковими зобов'язаннями, такими як штраф за неустойку, пеню або інші, не може бути сплачений. Для цього доведеться складати ще одну угоду між ними або враховувати таку можливість спочатку.

У разі недотримання ліміту розрахунку готівкою між ІП та ТОВ або іншими юридичними особами на них при виявленні цього факту буде накладено штраф у розмірі від 4 до 5 тис. рублів. Ця норма зазначена у ст. 15.1 КпАП Росії.

ІП при проведенні розрахунків готівкою у 2019 році також має пам'ятати про те, що цілі, куди будуть спрямовані гроші, також мають бути в рамках нормативних актів:

• виплати найнятим працівникам, які передбачені Трудовим КодексомРФ;
• підзвітні гроші, передбачені на оплату послуги співробітника;
• розрахунки щодо страхових відшкодувань;
• особисті витрати ІП, що знаходяться поза бізнесом;
• розрахунок між підрядниками за товари чи надані їм послуги;
• moneyback – відшкодування грошей клієнтам за товари, що не відповідають заявленій якості;
• проведення банківських операцій.

Крім цього, Указ виділяє перелік видів діяльності ІП, які можуть бути оплачені лише після внесення готівки до каси, зняття яких було проведено з банківського рахунку:

• всі платежі, пов'язані з оформленням чи погашенням кредиту;
• внутрішньоорганізаційна робота;
• азартні ігри.

Таке правило призводить до втрати деякої суми комісії в банку, що встановлена ​​тарифами за переведення в готівку з рахунку, але дозволить заощадити тисячі на штрафах за невиконання Указу Центробанку.

Відео про лімітування: думка бухгалтера

Усі операції, пов'язані з розрахунками готівкою між ІП, і навіть ТОВ чи іншими юридичними особами у разі повинні підпадати під облік і проводитися відповідно до норм законодавства РФ.

Є кілька методів, як можна проводити розрахунки готівкою:

• із використанням ККТ, контрольно-касової техніки.
• з використанням БСО, бланків суворої звітності, які застосовують замість касових чеків. Але їх видача допускається лише тими ІП, які надають послуги населенню. Самі БСО не мають суворої форми, а лише перелік реквізитів, які мають бути зазначені у ньому. Підприємець самостійно створює свій бланк суворої звітності для застосування у своєму бізнесі. Варто зазначити, що вони мають бути розроблені виключно у спеціалізованих програмах та надруковані друкарським способом. У стандартних програмах заборонено створювати БСО.
• без використання ККТ та будь-яких документів, що дозволяється у виняткових випадках, для ІП згідно зі списком п.2 ст.2 54-ФЗ. Це підприємці, які мають особливу специфіку діяльності, а також у практично недоступних місцях.
• без використання ККТ, що дозволяється ІП, які перебувають на ЕНВД чи патентної системи оподаткування. Їм дозволено видавати своїм клієнтам при розрахунках готівкою квитанції з усіма реквізитами підприємця.

Саме ці способи мають право застосовувати ІП для прийняття готівки під час розрахунків зі своїми клієнтами.

Ліміти за договорами

Варто зазначити, що для ІП, які вписуються в ліміт 100 тис. рублів за договорами з ІП, ТОВ та іншими юридичними особами, вони можуть не відкривати рахунок у банку. Але все ж таки, якщо у підприємця щодня є розрахунки за кількома договорами на значні суми, то краще використовувати безготівковий розрахунок.

Особливості лімітів за розрахунками готівкою у 2019 році у розрізі договорів:

• за додатковою угодою – даний документє доповненням основного договору, тобто варіант для того, щоб укласти додаткові угоди на всю суму не допускаються. Такі дії супроводжуватимуться накладенням адміністративного штрафу.
• за однотипними договорами, що передбачає відкриття кількох однакових договорів під операції, які вимагають розрахунку більш як 100 тис. рублів, тобто дроблення суми. У такому разі органи контролю мають право накласти штраф. Але є вихід, який передбачає оформлення кількох договорів за одним напрямом, але із зазначенням різних характеристик. Наприклад, кількості, обсягу, термінів постачання та інших. До того ж, якщо є необхідність оформлення таких договорів, краще розрахунки по кожному з них проводити в різні періоди, щоб не викликати підозри і не привести такими діями співробітників органів контролю до необхідності перевірки.
• без укладання договору, що передбачає роботу ІП, а також розрахунки готівкою за накладними та після реального відвантаження товару. Законодавство РФ у такому варіанті передбачає ліміт у розмірі 100 тис. рублів на кожну накладну.
• За довгостроковими договорами – незважаючи на термін дії документа, ліміт встановлюється у розмірі, зазначеному нормами Указу Центробанку. Тобто, навіть якщо договір підписано на кілька років, його сума не може перевищувати 100 тис. рублів.

Обійти систему досить важко, тому дійсно, коли є необхідність частих розрахунків з контрагентами, загальна сума яких перевищує 100 тис. руб., То відкрити рахунок у банку і через нього проводити кошти буде набагато простіше та надійніше.

У будь-якому випадку проведення всіх видів операцій має бути підкріплене документом, тому у разі великої кількості договорів під розрахунки готівки доведеться витрачати багато часу на оформлення паперів, які при безготівковому розрахунку автоматизуються.

До того ж деякі розрахунки готівкою вимагають обов'язкового зарахування на рахунок у банківській установі, щоб пізніше провести їх зняття та оплату. Така ситуація ще раз підтверджує, що готівкою необхідно користуватися лише у межах лімітів. Якщо підприємець великий, то навіть із комісією за зняття йому буде вигідніше відкрити рахунок і працювати безготівково.

Розрахунки готівкою можуть бути застосовані і не до всіх операцій. Тому доведеться відкривати рахунок у банку.

У всіх випадках порушення ІП виступає як відповідальна особа, якого покладається відповідальність, і навіть штраф у вигляді від 4 до 5 тис. рублів. Причому не залежить від суми перерахування. Рамки штрафів у 2019 році чітко вказані. Їхній крок не такий великий, тому тим, хто проводитиме невеликі операції з готівкою, не дотримуючись норм ліміту, буде дуже неприємно заплатити цю суму до бюджету країни через невеликі суми договорів.

Схожі записи:

Схожі записи не знайдено.

24.04.17 72 864 0

Отже, ви хочете брати гроші

Як приймати платежі готівкою, карткою та в інтернеті. ФЗ-54 і не лише

Про що мова?

З 1 лютого розпочався перехід на нові правила використання контрольно-касової техніки – тих штук, які вибивають у магазині чеки.

Якщо ви приймаєте або хочете брати у клієнтів гроші, ви повинні знати, чим це для вас загрожує. У цій статті розберемося, що й у яких ситуаціях потрібно робити.

Ася Челован

готова приймати гроші

А хіба я не можу просто приймати готівку?

Якщо ви працюєте як фізособа, ви можете просто приймати готівку. Тоді навесні ви маєте заповнити податкову декларацію та сплатити податки з доходу – 13%. Вам ця стаття не потрібна.

З організаціями та підприємцями складніше. Щоб законно приймати гроші від інших організацій, потрібен договір, у деяких випадках ще накладні та акти, а іноді достатньо рахунку на оплату, платіжки та товарної накладної.

Для роботи з фізособами доведеться використовувати касовий пристрійабо бланки суворої звітності.

Мені зручніше брати гроші на картку. Так можна?

Для бізнесу особисті картки не можна використовувати: Центробанк категорично проти. Доведеться відкрити розрахунковий рахунок і вже з нього переказувати на картку.

А що вигідніше: ІП чи фізособа? Чи взагалі відкривати фірму?

Зазвичай ІП вигідніше, але треба рахувати. Допустимо, ви робите сайти, у вас майже немає офіційних витрат і ви заробляєте від 100 000 до 500 000 Р.

Скільки податків за 2017 рік заплатять фізособа
та ІП на УСН

Дохід	Фіз особа 13%	ІП на УСН 6% + страхові внески 27990 Р
100 000 Р	13 000 Р	33 990 Р
200 000 Р	26 000 Р	39 990 Р
300 000 Р	39 000 Р	45 990 Р
400 000 Р	52 000 Р	52 990 Р
500 000 Р	65 000 Р	59 990 Р

Якщо ІП заробив протягом року більше 300 000 Р Рна кожні 100 000 Р. Підприємець може зменшити податок на всю суму страхових внесків, якщо сплачуватиме їх авансом: замість 33 990 Рвін заплатить 27 990 Р

100 000 Р

Фізособа - 13%

13 000 Р

33 990 Р

200 000 Р

Фізособа - 13%

26 000 Р

ІП на УСН - 6% + страхові внески 27 990 Р

39 990 Р

300 000 Р

Фізособа - 13%

39 000 Р

ІП на УСН - 6% + страхові внески 27 990 Р

45 990 Р

400 000 Р

Фізособа - 13%

52 000 Р

ІП на УСН - 6% + страхові внески 27 990 Р

52 990 Р

500 000 Р

Фізособа - 13%

65 000 Р

ІП на УСН - 6% + страхові внески 27 990 Р

59 990 Р

Якщо ІП заробив за рік більше 300?000 Р, то він ще заплатить 1% від різниці - звідси ще 1000 Рна кожні 100 000 Р. Підприємець може зменшити податок на всю суму страхових внесків, якщо сплачуватиме їх авансом: замість 33 990 Рвін заплатить 27 990 Р.

Відкривати ІП вигідно, якщо заробляєте від трьохсот тисяч на рік. Менше трьохсот тисяч - вигідніше працювати як фізособа.

Ще є варіант відкрити фірму-ТОВ. На спрощеній системі оподаткування (за схемою «доходи») вона сплачує лише 6% податку. Але користуватися рештою грошей просто так не вийде. Щоб вивести гроші з рахунку, потрібно виплатити собі зарплату, або видати собі дивіденди.

Якщо платитимете зарплату, то 30,2% зверху зарплати піде у фонди. Потім ще 13% доведеться відняти із зарплати як прибутковий податок. Враховуючи те, що ТОВ більш складна бухгалтерія і звіти, цим варіантом варто користуватися, тільки якщо ви точно знаєте, що робите.

Добре, скажімо, я зареєструю ІП. Тепер можна брати гроші на мою звичайну картку?

Ні, Центробанк не зрозуміє. Щоб приймати гроші як ІП, доведеться відкрити окремий розрахунковий рахунок і вже з нього переказувати гроші на свою особисту картку. ІП у цьому не обмежені.

Щоб не переказувати гроші з розрахункового рахунку на картку фізособи, заведіть корпоративну картку. ІП має право оплачувати особисті покупки з корпоративної картки.

Давайте ближчим до життя. Я відкриваю барбершоп-кав'ярню з веганським смусі-баром. Як мені приймати гроші від відвідувачів?

Щоб приймати готівку, потрібні бланки строгої звітності або касовий апарат.

Послуги населенню
З 1 січня 2017 року замість ОКУН діє ОКПД2. Шукайте свій вид діяльності у «Ключах ОКУН-ОКПД2»

Бланки суворої звітності, або БСО використовують підприємці та організації, які надають послуги населенню.

Зараз БСО можна купити у канцелярському магазині або замовити у друкарні. Після 1 липня 2018 БСО потрібно буде друкувати на спеціальному пристрої, майже касовому апараті.

Підприємці на УСН та ОСН вже зараз зобов'язані використовувати каси. З 1 лютого 2017 року ФНП реєструє лише онлайнові: вони надсилають інформацію про операції в податкову, а користувачам - електронні чеки на пошту чи телефон.

А що робити, щоб приймати картки?

Щоб приймати картки, потрібно укласти договір на торговельний еквайринг із банком та купити термінал, сумісний із вашою касою. Вартість послуги складається з комісії за операцію, вартості терміналу та іноді фіксованого платежу. Розмір комісії залежить від виду діяльності та обороту.

Зазвичай необов'язково підключатися до еквайрингу у тому банку, де у вас відкритий розрахунковий рахунок. Але в «Райффайзені», «Точці» та ВТБ – обов'язково.

Термінал можна купити чи взяти в оренду. Краще купувати. Гарантія виробника на термінал – щонайменше рік.

Ми з другом придумали сервіс «Бороди та веганські смуси за підпискою». Хочемо приймати гроші через інтернет та доставляти наші продукти дронами. Що потрібно?

Є два варіанти: підключитися до агрегатора або безпосередньо до банку.

Агрегатори - "Робокасса", "Яндекс-каса" або "Клауд-пейментс" - приймають гроші за картами та з електронних гаманців. Деякі агрегатори підтримують оплату через платіжні термінали (тумби, якими поповнюють баланс телефону). Є ті, які приймають "Яндекс-гроші", "Вебмані" та інші екзотичні платіжні кошти. За таку зручність доводиться сплачувати високу комісію.

Банки приймають платежі лише з карток.

Еквайринг Тінькофф-банку можна прикрутити до сайту, а можна використовувати і без нього: наприклад, виставити рахунок та відправити пряме посилання на форму оплати. Наприклад, московський ресторанний проект «354» використовує цю послугу виставлення рахунків, щоб збирати передплату за бронювання столиків.

У Тінькофф-банку найнижча комісія для інтернет-еквайрингу – від 2,79%.

Навіть якщо ви приймаєте гроші виключно через сайт, з липня 2017 до ваших витрат додасться обслуговування або вартість оренди онлайн-каси. Це такий пристрій, який надсилатиме електронні чеки покупцям та фіскальні дані до податкової. Цей апарат потрібен буде всім: і тим, хто бере готівку у магазині, і тим, хто своїх покупців не бачить.

Зараз виробники кас вигадують моделі для інтернет-магазинів, а сервіси та банки – послуги з онлайн-фіскалізації. Каси для інтернет-магазинів мають «Атол» і «Пей кіоск», «Штрих» зробив сервіс «Оранж-дата».

Ймовірно, ваш еквайринг або платіжний агрегатор просто запропонує вам дорожчий тариф, до якого будуть включені послуги з надсилання чеків. Ймовірно, доведеться реєструвати віртуальну касу.

Або вам доведеться робити інтеграцію касової коробочки з системою замовлень. Ми б дуже хотіли сказати вам щось конкретне, але поки що всі жують соплі, незважаючи на те, що інтернет магазини переходять на онлайн-каси вже 1 липня 2017 року.

Якщо ваш сервіс вже працює, купуйте онлайновий касовий апарат якнайшвидше. Встановити його до 1 липня ви, найімовірніше, не встигнете, але на руках у вас будуть документи, що підтверджують покупку.

Приблизно так можуть виглядати каси для інтернет-магазинів:

Якщо бороди і веганські смуси доставляє не дрон, а кур'єр і він приймає гроші у ваших клієнтів, то каса потрібна саме кур'єру. Якщо гроші ви приймаєте, а посередник тільки доставляє - каса потрібна вам.

Хочу відкривати магазин біля будинку, отримав ліцензію на алкоголь. Як тут брати гроші?

Власнику сидрерії працювати трохи простіше, ніж власнику бару з міцними напоями, але все одно без підключення до системи продавати нічого не вийде. Для підключення потрібен спеціальний транспортний модуль, крипто-ключ і сталеві нерви, коли весь цей фарш не буде нормально працювати.

Зверніть увагу, що з 31 березня 2017 року онлайновий касовий апарат потрібний усім продавцям алкоголю, навіть тим, хто працює на ЕНВД та продає лише пиво.

Коротко

1. Фізособі можна приймати гроші і готівкою, і на картку. На початку року – декларація та податки.
2. ІП приймає гроші на окремий банківський рахунок або готівкою. За одним договором – не більше 100 тисяч готівкою.
3. Касовий апарат потрібний, якщо приймаєте гроші від фізосіб.
4. Фізичні онлайн-каси, які видають паперові чеки, вже є. Можна купувати їх, реєструвати та користуватися.
5. Віртуальних онлайн-кас для Інтернет-сервісів ще немає. Сподіваємось, що з'являться.

Питання подібного роду надходять від наших читачів постійно, постараємося сьогодні прояснити ситуацію з цього приводу. Чи має право ІП замість використовувати свою банківську картку для того, щоб клієнти перераховували на неї оплату за отримані товари чи послуги? Які ризики має врахувати підприємець, якщо вирішує використати такий спосіб отримання оплати?

Спочатку поміркуємо, чому така ситуація з оплатою на банківську картку фізособи зустрічається досить часто. Яку вигоду має у цьому випадку підприємець?

По-перше, як здається, це зручно для клієнтів.У них є своя банківська картка, з якою вони перекидають гроші ІП Але тут таки можна посперечатися. Зручно це насамперед для ІП: розрахунковий рахунок відкривати не треба, оплачувати його обслуговування теж не потрібно, гроші «капають» одразу на картку. Для клієнта, по суті, ступінь «зручності» такого способу оплати завжди залишається однаковим: він платить за допомогою своєї картки, а як здійснюється платіж – на картку ІП, на його р/р або на той же р/р через платіжний агрегатор – покупця мало хвилює.

По-друге, це дешевше для ІП, оскільки обслуговування особистої банківської картки у будь-якому випадку коштуватиме менше обслуговування розрахункового рахунку.

Така практика отримання оплати індивідуальними підприємцями поширена у житті саме через економію грошей на обслуговуванні. Цей спосіб оплати зазвичай пропонують багато інтернет-магазинів та організаторів спільних закупівель. Ось тільки чим може обернутися така економія?

Як вважає податкова

Якщо розглядати зазначене питання з погляду податкового законодавства, можна сказати таке:

• ІП не повинен відкривати розрахунковий рахунок;
• у НК РФ відсутня заборона використання ІП для своєї діяльності особистих рахунків;
• вид рахунку, який використовується для отримання оплати, не є важливим: згідно з п.2 ст. 11 НК РФ, рахунком визнається розрахунковий (поточний) та інший рахунок у банку, відкритий на підставі договору банківського рахунку.
• на даний момент обов'язок ІП повідомляти про відкриття р/р відсутня.

Який можна зробити висновок?

У принципі, у податковому законодавстві заборона використання особистої банківської картки замість розрахункового рахунку відсутня. Але ризики тут є, особливо за умов, коли про відкриття (використання) того чи іншого рахунку повідомляти податківцями стало не треба.

Чим це може обернутися?

Так як картка особиста, ви можете провести по ній інші операції, наприклад, отримати переказ від родича або самі собі перерахувати гроші з іншої картки. Такі надходження у вашому розумінні доходом не є. Податкова ж цілком може вважати це все доходом і донарахувати податок. Вам доведеться довго і наполегливо доводити, що ці гроші не є доходами, і то не факт, що ви це доведете.

Навіть якщо ви заводите картку з наміром отримувати на неї оплату від клієнтів, то на практиці вступає в гру людський фактор: рано чи пізно вам знадобиться перекинути якісь суми, щоб щось сплатити і т.д., адже банківська карта завжди буде у вас під рукою.

Що буде у ситуації, коли оплата від клієнтів надходила на картку, але доходи ніде не відображали і податок, відповідно, не сплачували? Якщо ваші «чорні операції» розкриються, то вам загрожують серйозніші санкції, ніж просте донарахування податку.

З погляду банку

Оформлення банківської картки супроводжується укладанням договору між вами та банком, тому розглядати правомірність використання особистої карткидля отримання оплати від клієнтів варто саме з погляду відносин із банком.

Для розуміння ситуації звернемося до Інструкції ЦБ РФ № 153-І від 30.05.2014 р., в якій поточні та розрахункові рахунки чітко поділяються між собою (Гл. 2 вказаної Інструкції):

• поточний рахунок відкривається фізособі для операцій, які пов'язані з підприємництвом;
• розрахунковий рахунок відкривається ІП або юросіб для операцій з підприємницької діяльності.

Банківське законодавство заперечує рівнозначність поточного та розрахункового рахунку, тому вже з визначення термінів випливає, що використовувати картку для отримання оплати ІП не може.

Що загрожує підприємцю у разі порушення?

Почнемо з того, що треба прочитати свій договір із банком. Коли ви відкриваєте просту особисту картку, багато банків включають в договір умову про те, що використовувати цей рахунок підприємницьких ціляхВи не можете. Якщо ви отримуватимете на карту оплату від клієнтів, то ви порушите умови договору з банківською установою, а банк, у свою чергу, має повне право зупинити обслуговування рахунку та розірвати договір.

Навіть якщо у договорі такого пункту немає, то може бути пункт про те, що, підписуючи договір, ви погоджуєтесь з внутрішніми правиламибанку, тобто його внутрішніми регламентами. У цих регламентах також може бути прописана неможливість використання поточного рахунку для бізнес-цілей.

Висновок: порушення умов користування банківською карткою може призвести до того, що банк відмовиться виконувати окремі функції обслуговування рахунку, заблокує картку і розірве договір. Будь-якому банку вигідніше відкривати для ІП розрахунковий рахунок, оскільки його обслуговування коштуватиме дорожче.

Чим ще загрожує отримання оплати від клієнтів на особисту карту?

Банки у роботі керуються федеральним законом № 115-ФЗ від 07.08.2001 р., регулюючим питання протидії сфері легалізації доходів. Так ось: відповідно до цього закону банки зобов'язані відстежувати підозрілі операції, фіксувати інформацію про них та передавати її до відповідних органів для розгляду. При цьому регулярне надходження на карту фізособи сум від великої кількості інших фізосіб вважається однією з ознак відмивання доходів, отриманих злочинним шляхом, та викликає відповідні підозри.

Що може зробити банк у такій ситуації?

Найчастіше банк блокує таку картку, а також інші картки, що належать даній фізособі, а також передає інформацію до правоохоронних органів та податкової служби.

Висновок: при такому розкладі ви потрапите в ситуацію, коли картку буде заблоковано, а вам доведеться порозумітися вже не в банку, а в іншому місці.

Підсумок

Для того, щоб не ризикувати ні діючими відносинами з банком, ні можливим блокуванням усіх своїх карток, ні донарахуванням податків з боку податкової, а також спілкуванням з правоохоронними органами, ІП необхідно. на теперішній моментбанки готові запропонувати своїм клієнтам безліч варіантів відкриття та обслуговування розрахункового рахунку з можливістю використовувати додаткові послуги. Тарифи банків обслуговування розрахункового рахунки відрізняються, тому вибрати собі підходящий варіант може кожен. ви можете вибрати відповідний варіант і навіть із безкоштовним обслуговуванням.

Розглянувши питання, ми дійшли такого висновку:
Готівкові кошти, що надійшли до каси у вигляді виручки, ІП може витрачати на свої потреби, не пов'язані із провадженням підприємницької діяльності, без попередньої здачі на розрахунковий рахунок. ІП також може попередньо не здавати до банку ту частину виручки, яку передбачається витратити на цілі, зазначені у п. 2 Вказівки N 3073-У.
Водночас, якщо ІП передбачає здійснювати операції, зазначені у п. 4 Вказівки N 3073-У, то кошти на проведення зазначених операцій необхідно отримати з розрахункового рахунку.

Обґрунтування висновку:
Громадянин, зареєстрований як індивідуальний підприємець, є самостійним суб'єктом господарської діяльності(ДК РФ).
З норм ДК РФ індивідуальний підприємець є фізичною особою і майно підприємця (зокрема і кошти) юридично не розмежовано. Внаслідок цього підприємець відповідає за своїми зобов'язаннями всім належним йому майном (ДК РФ).
У цьому кошти, отримані ІП від підприємницької діяльності, належать індивідуальному підприємцю як громадянину, і він має право розпоряджатися ними на власний розсуд ( , ДК РФ). Тобто кошти, що залишилися в ІП після сплати податків, може витрачати на особисті потреби (як вважатиме за необхідне), при цьому витрачання таких засобів контролю з боку податкових органів не підлягає ( УФНС по м. Москві від 17.10.2005 N 18-12/ 3/74603, від 28.05.2009 N, Мінфіну Росії від 22.04.2016 N, від 19.04.2016 N).
Платежі на території Російської Федераціїздійснюються шляхом готівкових та безготівкових розрахунків (абзац другий ЦК України). Безготівкова форма розрахунків є основною для юридичних осіб та ІП (ДК РФ). Розрахунки між цими особами можуть проводитися також готівкою, якщо інше не встановлено законом. Таким чином, для юридичних осіб та ІП готівкова форма оплати також зберігається (див. п.п. 1, 2 УМНС по м. Москві від 13.08.2003 N 29-12/44313).
Водночас застосування ІП та юридичними особами готівкової форми розрахунків пов'язане з обмеженнями, встановленими у п.п. 1, 2, 4, 6 Вказівки Банку Росії від 07.10.2013 N 3073-У "Про здійснення готівкових розрахунків" (далі - Вказівка ​​N 3073-У).
Так, п. 2 Вказівки N 3073-У визначено, що індивідуальні підприємці та юридичні особи не вправі витрачати готівку, що надійшли в їх каси, у валюті РФ за продані ними товари, виконані ними роботи та (або) надані ними послуги, а також отримані в як страхові премії, за винятком таких цілей:
- виплати працівникам, включені до фонду заробітної плати, та виплати соціального характеру;
- виплати страхових відшкодувань (страхових сум) за договорами страхування фізичним особам, що сплатили раніше страхові премії готівкою;
- видача готівки на особисті (споживчі) потреби індивідуального підприємця, не пов'язані із здійсненням ним підприємницької діяльності;
- Оплата товарів (крім цінних паперів), робіт, послуг;
- Видача готівки працівникам під звіт;
- повернення за сплачені раніше готівкою та повернені товари, невиконані роботи, ненадані послуги;
- видача готівки під час здійснення операцій банківським платіжним агентом (субагентом) відповідно до вимог Федерального законувід 27 червня 2011 року N 161-ФЗ "Про національну платіжну систему" (Збори законодавства Російської Федерації, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30 , ст.4084).
Тобто витрачати готівку, що надійшли від контрагентів у вигляді виручки (без здавання виручки на розрахунковий рахунок), ІП може лише на перелічені цілі, у тому числі на особисті (споживчі) потреби індивідуального підприємця, не пов'язані із здійсненням ним підприємницької діяльності.
Витрата ж готівкових грошей, що надійшли в касу, за продані товари, виконані роботи та (або) надані послуги (а також отримані як страхові премії) на інші цілі, що не входять до наведеного списку (наприклад благодійний внесок), без попередньої здачі в банк та отримання із розрахункового рахунку заборонено.
Тут же відзначимо, що в раніше застосовуваному нормативному правовий акт(Вказівка ​​Банку Росії від 20.06.2007 N 1843-У, діяла до 01.06.2014) таке застереження було відсутнє, і стосовно аналізованої ситуації для періоду до 01.06.2014 при використанні отриманої готівкової виручки для власних потреб підприємця в банк. Як роз'яснювалося у листі Банку Росії від 02.08.2012 N 29-1-2/5603, готівка, отримана індивідуальним підприємцем з банківського рахунку, може без обмежень витрачатися їм на особисті (споживчі) потреби (дивіться також ЦБР від 28.09.49 -ОР, п. 5 роз'яснень з питань застосування Вказівки N 1843-У (додаток до ЦБР від 04.12.2007 N 190-Т (листом Банку Росії від 11.06.2014 N 109-Т ці роз'яснення скасовано)).
У п. 4 Вказівки N 3073-У конкретизуються операції, що здійснюються (з дотриманням граничного розміру готівкових розрахунків, встановленого п. 6 Вказівки N 3073-У) за рахунок готівки, що надійшли до каси учасника готівкових розрахунків саме з банківського рахунку учасника розрахунків ( тобто після перерахування виручки, що надійшла на розрахунковий рахунок). Це операції з цінними паперами, за договорами оренди нерухомого майна, з видачі (повернення) позик (відсотків за позиками), щодо діяльності з організації та проведення азартних ігор.
При веденні касових операційна даний час застосовується Вказівка ​​Банку Росії від 11.03.2014 N 3210-У "Про порядок ведення касових операцій юридичними особами та спрощений порядок ведення касових операцій індивідуальними підприємцями та суб'єктами малого підприємництва" (далі - Вказівка ​​N 3210-У).
Відповідно до п. 2 Вказівки N 3210-У для ведення операцій з прийому готівки, що включають їх перерахунок, видачі готівки (далі - касові операції) юридична особа розпорядчим документомвстановлює максимально допустиму суму готівки, яка може зберігатися в місці для проведення касових операцій, визначеному керівником юридичної особи (далі - каса), після виведення в касовій книзі 0310004 суми залишку готівки на кінець робочого дня (далі - ліміт залишку готівки).
У зв'язку із запровадженням спрощеного порядку касових операцій для ІП, встановленого Вказівкою N 3210-У, індивідуальні підприємці (як і суб'єкти малого підприємництва) можуть не встановлювати ліміт залишку готівки, який може зберігатися у місці проведення касових операцій (абзац десятий п. 2 Вказівки N 3210-У) (а також можуть не оформлювати касові документи: прибуткові та видаткові касові ордери, вести касову книгу (пп. 4.1 п. 4, абзац дев'ятий пп. 4.6 п. 4 Вказівки N 3210-У)) (додатково див. ФНП Росії від 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338).
З урахуванням викладеного ІП може використовувати на особисті потреби частину виручки, що надійшла до каси. Також ІП може попередньо не здавати в банк і ту частину виручки, яку передбачається витратити на цілі, зазначені у п. 2 Вказівки N 3073-У.
Водночас, якщо ІП передбачає здійснювати операції, зазначені у п. 4 Вказівки N 3073-У, то кошти на проведення зазначених операцій необхідно отримати з розрахункового рахунку (операції з цінними паперами, за договорами оренди нерухомого майна, з видачі (повернення) позик) відсотків за позиками), по діяльності з організації та проведення азартних ігор здійснюються за рахунок готівки, що надійшли до каси учасника готівкових розрахунків з його банківського рахунку).

Рекомендуємо ознайомитись з такими матеріалами:
- . Бухгалтерський облік видачі готівки з каси;
- . Спрощений порядок проведення касових операцій індивідуальними підприємцями;
- . Цілі витрачання готівки юридичними особами, індивідуальними підприємцями.

Відповідь підготував:
Експерт служби Правового консалтингу ГАРАНТ
Графкін Олег

Контроль якості відповіді:
Рецензент служби правового консалтингу ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Олена

Матеріал підготовлений на основі індивідуальної письмової консультації, наданої в рамках послуги «Правовий консалтинг».