Kuidas hakkab toimuma jaekaubandus ilma kassaaparaatideta? Millistel tingimustel on üksikettevõtjal õigus töötada ja teha sularahamakseid ostjaga ilma kassaaparaadita? Millal saan töötada lihtsustatud maksusüsteemis või UTII-s ilma kassata? Kõiki ülaltoodud küsimusi käsitletakse üksikasjalikult selles artiklis.

Kas üksikettevõtjal on 2019. aastal õigus teha sularahaarveldusi ostjaga ilma sularahaseadmeteta?

Ilma kassaaparaadita (KKM) töötamine 2019. aastal on ettevõtjal võimalik, kui ta:

• maksab eelarvesse ühekordse arvestusliku tulu maksu (UTII);
• selle asemel, et ostjale kauba eest kviitungeid väljastada, teeb ta makseid vormide abil range vastutus(BSO);
• kauplemine toimub mitut liiki äritegevusega, mille puhul Vene Föderatsiooni maksuseadustik ja Vene Föderatsiooni seadused lubavad 2019. aastal äri ajada kassaaparaadita;
• töötab kaugetes või raskesti ligipääsetavates kohtades.

Äärmuslikul juhul, kui töötate ilma kassaaparaatideta, on mõned nüansid.

Piirkondliku administratsiooni ametnikud määravad kindlaks territooriumi kauguse taseme - paikkond, millega üksikettevõtja saab kaubelda, ja koostada selliste punktide eriloendi. Samal ajal on üksikettevõtjatel keelatud töötada ilma sularahata linnades, linnaosade keskustes.

Üksikettevõtjate kauplemine ilma sularahaseadmeteta 2019. aastal

Tegevuste loetelu, millega üksikettevõtjal on õigus kaubelda ilma sularahaseadmeid kasutamata, on piiratud.

Üksikettevõtja ei tohi sularahaseadmeid kasutada järgmistel juhtudel:

• kui üksikettevõtja tegeleb jäätise müügiga kioskis;
• omab õigust kaubelda piimatoodete, õlle- ja kaljajookide, päevalilleõli, kalatoodete ja petrooleumiga, mis asuvad mahutites;
• kaupleb kooli- või õpilassööklas erinevate toodetega;
• müüb teed rongis;
• töötab kioskis, kui ajalehed ja ajakirjad moodustavad vähemalt 50% käibest. Sel juhul tuleb selliste toodete müügist saadav tulu eraldi arveldada.

Täiendavate turustatavate toodete loetelu, millega üksikettevõtjal on õigus kaubelda, määravad kindlaks piirkondlikud ametiasutused;

• müüb loteriipileteid, postmarke nimiväärtuses;
• tegeleb trammi, trollibussiga reisimise piletite müügiga;
• müüb kirikus või muus usukohas usuraamatuid.

Üksikettevõtjal on õigus kaubelda näituseüritustel või turgudel ilma sularahavarustuseta. Samal ajal on üksikettevõtjatel keelatud müüa tooteid konteinerites ja paviljonides.

Kui üksikettevõtjal on autopood (tonar), autopood, kaubik (haagis), on sel juhul vaja panna kassaaparaat.

Veoautolt õuntega kaubeldes ei tohi üksikettevõtja seda veokit kauba ohutuse tagamiseks kasutada, vaid alles pärast audiitorite auditi läbimist.

Kui üksikettevõtja müüb taimseid tooteid, arbuuse kahlata, siis on tal õigus kassaseadmeid mitte kasutada.

Ilma sularahavarustust kasutamata saab üksikettevõtja kaubelda kandikutelt või korvidelt, mis on kaetud kile või presendiga. Samal ajal, kui üksikettevõtja kaupleb tehniliselt keerukate kaupadega salvest, peab ta kasutama kassaaparaate.

Kui üksikettevõtja müüb kaupu, mis peavad olema spetsiaalsetes hoiutingimustes, siis tuleb sel juhul kasutada ka sularahaseadmeid. Näiteks on üksikettevõtjal õigus müüa kartuleid ilma KKM-ita. Külmutatud kala müümisel peab aga üksikettevõtja kasutama kassaaparaati.

Lisaks ei tohi üksikettevõtja kasutada sularahaseadmeid, töötades patendi maksustamise süsteemis. Patendiga töötades võib üksikettevõtja tegeleda näiteks teenuste müügiga kauplemisplatsil, mille pindala on 50 ruutmeetrit. m maksimum.

Samal ajal on jaemüügiga tegelevatel üksikettevõtjatel õigus töötada patendiga.

Selle tulemusena saab ettevõtja ilma kassaaparaate kasutamata äri ajada statsionaarses müügipunkt, ruut kaubanduspõrand mis on võrdne 50 ruutmeetriga. m maksimaalselt või üldse mitte, samuti mittestatsionaarses kauplemiseks mõeldud ruumis.

Kui üksikettevõtja teeb UTII-s sularahamakseid

Kui ärimees maksab UTII-d, siis on tal ka õigus töötada ja teha sularahamakseid ostjaga ilma kassata. Sel juhul saab üksikettevõtja müüa tooteid ilma kassata paviljonis, mille kauplemispõranda pindala on 150 ruutmeetrit. m maksimum.

Samuti ei tohi ärimees kassaga töötada järgmistes olukordades:

• statsionaarsetes kaubanduspindades, millel puudub kauplemispind;
• mittestatsionaarses kauplemisruumis, mida patendiga töötamisel ei kasutata.

Nad ei tohi kasutada kassa ja üksikettevõtjad, kes omavad toitlustusasutust, kus puudub kauplemispind või mille pindala on 150 ruutmeetrit. m maksimum.

Lisaks saab üksikettevõtja ilma sularahaaparatuuri kasutamata tegeleda elanikkonnale teenuste müügiga, kuid kliendiga arveldades peab ettevõtja kasutama rangeid aruandlusvorme.

Selle tulemusena peab üksikettevõtja UTII-l sularahaseadmeteta kaubeldes ostja nõudmisel talle väljastama kauba tšeki, kviitungi või dokumendi, millega saate kliendilt sularaha vastu võtta. sularaha teenuse või toote jaoks.

Ostjaga arveldused lihtsustatud maksusüsteemi ja kassaaparaadi osas: kas 2019. aastal on vaja kasutada kassa

22. mai 2003. aasta föderaalseadus nr 54 kajastab KKM-i kasutamise eeskirju, mille alusel üksikettevõtja teeb makseid sularahas või pangakaardiga.

Seaduse järgi peab üksikettevõtja kasutama sularahaseadet, kui ta kaupade müümisel, tööde tegemisel ja teenuste osutamisel maksab kliendiga pangakaardi või sularahaga.

Siiski on mitmeid nüansse:

• kui üksikettevõtja teeb kõik maksed arvelduskonto kaudu. Sularaha ta aga ei kasuta. Sel juhul on IP-l õigus kassaaparaati mitte kasutada.

Sel juhul tekib aga küsimus: kas kõik IP ostjad on valmis sellisteks maksetingimusteks, mille puhul ei ole võimalik kaupa sularaha eest osta? Eelkõige on raske kaubelda eraisikutega, kasutades sularahata makseid;

• avalikkusele teatud teenuste osutamisel ei pruugi IP KKM-i opereerida, kuid on kohustatud väljastama ranged aruandlusvormid. Kuidas üksikettevõtja sellise maksedokumendiga töötab, on üksikasjalikult kirjutatud erinevates õigusaktides, mis reguleerivad nende arvestust, korda, vormi, säilitamise ja hävitamise tunnuseid;
• kui IP töötab raskesti ligipääsetavas kohas. Vene Föderatsiooni Riigiduuma poolt heaks kiidetud äärealade ja linnade loetelu;
• kui üksikettevõtja töötab külas apteegis ja arstiabipunktis;
• kui üksikettevõtja tegeleb mõne konkreetse tegevusega. Näiteks võtab elanikkonnalt vastu ringlussevõtuks mõeldud toorainet ja klaasnõusid (v.a vanaraud);

Kogu nimekiri teatud tüübid tegevusi leiab Art. 2 ülaltoodud seadusest.

Selle tulemusena selgub, et juriidilise vormi tüüpi, lihtsustatud maksusüsteemi kasutamist ei saa arvesse võtta, kui otsustatakse, kas üksikettevõtja peaks kassat kasutama. Sel juhul tuleks tähelepanu pöörata teatud tüüpi tegevuse tüübile ja asukohale;

• kui üksikettevõtja maksab maksu UTII või patendi pealt, ei peeta sularahaseadmete kasutamist kohustuslikuks. Kliendil on aga õigus nõuda ja üksikettevõtjal on kohustus anda kauba kohta tšekk või muu sarnane dokument.

Kui IP kuulub ühte ülaltoodud eranditest, siis pole vaja KKM-i osta ja vormistada. Teiste lihtsustatud maksusüsteemi kallal töötavate üksikettevõtjate jaoks on see eeltingimus.

Kassa ja veebipood

Veebipoes töötades on üksikettevõtjal mitu küsimust.

Mõned ettevõtjad, kes töötavad veeb, on piinlik, et klient tellib kauba internetist. Sel juhul ei saa üksikettevõtja kauba tšekki välja lüüa pärast seda, kui klient on talle raha üle kandnud.

Esiteks ei ole Internetis kauba tellimus sularahata makse, kuna klient annab IP-le sularaha panga kaudu. Üksikettevõtja saab kõiki kaubatehinguid ostjatega teha pangaülekannetega ja siis pole sularahavarustust vaja.

Teiseks teeb üksikettevõtja kaubale tšeki enne kliendilt sularaha vastuvõtmist. Sel juhul kannab üksikettevõtja enne tellimuse vastuvõtmist sularaha kullerile. Õigusaktide sätete vahel on teatav õiguslik vastuolu ja lahknevus.

Kuid kulleril ei tohiks olla kaasas sularahavarustust. Vastasel juhul on vaja talle eraldi kassaseade väljastada ja kassapidajana tööle saada.

Sellest tulenevalt kasutatakse veebipoes kaubeldes sularaha, mistõttu peab üksikettevõtja 2019. aastal kasutama kassaaparaate.

Seonduvad postitused:

Seotud kirjeid ei leitud.

Sularahata maksete tegemine on üsna mugav ja suhteliselt kiire. See ei nõua lisaaega, mis kulub pangatähtede ettevalmistamisele, nende kujundusele ja muudele sularahaga töötamise funktsioonidele. Kuid väikeettevõtjate, üksikettevõtjate tööprotsessis tekib väga sageli olukordi, kus raha ülekandmine pangaülekandega on kahjumlik. See on tingitud nii tehingute summadest kui ka osapooltest, kellele makstakse. Seetõttu on sellistel juhtudel IP jaoks parem valida sularahaarveldus. 2019. aasta ei olnud seda tüüpi suhete osas erand. Iga üksikettevõtja, kes kavatseb seda tüüpi arvutusi teha, peab juhinduma Vene Föderatsiooni eeskirjadega kehtestatud piirangutest, samuti nende käitumisreeglitest, sealhulgas kontodelt väljavõtmisest.

Sularahamaksete alused

Vene Föderatsiooni õigusaktid ei keela üksikettevõtjate arveldamist juriidiliste isikute või üksikisikutega sularahas. Seda normi esindab artikkel 861 Tsiviilkoodeks RF. Lisaks kõik sularahaarveldused üksikettevõtjate ja OÜ-de või muu vahel juriidilised isikud reguleerib Venemaa Keskpank, kes andis 07.10.2013 välja dekreedi nr 3073-U, mis viitab selle olemusele "Sularahaarvelduste võimaldamise kohta". Selle reeglid kehtivad 2019. aastal. See sisaldab mitmeid punkte, mis määratlevad üksikute ettevõtjate, LLC-de ja ka teiste üksikisikute vahelise suhte sularahaarvelduste protsessis.

Kuid on erandeid, mis ei kuulu keskpanga kontrolli alla, nimelt:

• arveldused, mille üheks osapooleks on keskpank ise;
• kui tehakse arveldusi pangatoimingute toetamiseks;
• tollimaksude tasumise ajal;
• maksete tegemine palgad ja muud maksed sotsiaalne iseloom;
• rahaliste vahendite väljastamine IP töötajatele aruande alusel;
• ettevõtja poolt oma kontolt sularaha väljavõtmine isiklikuks otstarbeks, mis ei ole seotud ettevõtlusega.

Arveldused, mida üksikettevõtja teeb üksikisikutega, ei kuulu kontrolli alla. Kuid samal ajal ei tohi ettevõtja ja LLC vahelised maksed ühe lepingu alusel ületada 100 tuhat rubla. See reegel on kehtinud mitu aastat ja jääb kehtima ka täna.

Sularahapiirangud

See on dekreet, mis kontrollib see piirkond arveldused, kehtestab piirangute süsteemi sularaha kasutamisele ärimeestevaheliste arvelduste ajal:

• summa järgi;
• vastavalt makse eesmärgile.

Summa piirang

Kui me räägime summast, siis on juba öeldud, et selle variandi puhul saab üksikettevõtja teha mis tahes arveldusi LLC või muude juriidiliste isikute vahel, mitte ületades ühe lepingu alusel 100 000. künnist.

Sellel piirangul on mitu funktsiooni:

• piirangu kestus ei ole määratud lepingu selge kehtivusajaga, vaid sellel on konkreetse lepingu suhtes püsiv mõju;
• kõik suhte osapooled peavad kinni pidama piirangust, nimelt lepingust, mille alusel see arvelduslimiit kehtestatakse;
• Üürilepingu allkirjastamisel, samuti selles maksetingimuste täpsustamisel tuleb olla ettevaatlik. Tihti juhtub, et kinnisvara üüritakse välja pikemaks perioodiks. Selline olukord toob kaasa asjaolu, et makse kogusumma on üsna suur. Mõned üürileandjad nõuavad tasumist kogu üüriperioodi eest. Aga sisse sel juhul täita tuleb ka keskpanga limiidid. Seega, kui üksikettevõtja peab kinnisvara kasutama pikka aega, peab ta sõlmima mitu lepingut, mille puhul sularahaarvelduse summa ei ületa 100 tuhat rubla;
• ärge ajage segi lepingu summa piirmäära päevase limiidiga. Päeva jooksul saab IP arveldada kümnete erinevate partneritega, sh sularahas, üldiselt mis tahes summa eest. Peaasi, et ühe lepingu alusel peaks makse olema ainult 100 tuhat rubla.
• kui lepingu summaks on juba kehtestatud üksikettevõtja ja OÜ vahelises lepingus sularahamakse ülempiir, siis täiendavate kohustuste, nagu sunniraha, viivis või muu, arvutamist ei saa. maksta. Selleks peate sõlmima nende vahel teise lepingu või arvestama selle võimalusega esialgu.

Eraettevõtjate ja LLC või muude juriidiliste isikute vahelise sularahaarvelduslimiidi mittejärgimise korral määratakse neile selle asjaolu ilmnemisel trahv 4–5 tuhande rubla ulatuses. See reegel on sätestatud art. Venemaa haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 15.1.

2019. aastal sularahas arveldades peab üksikettevõtja meeles pidama ka seda, et ka eesmärgid, kuhu raha suunatakse, peaksid jääma reeglite piiresse:

• palgatud töötajatele makstavad maksed, mis on ette nähtud Töökoodeks RF;
• aruandekohustuslik raha, mis on ette nähtud töötaja teenuste eest tasumiseks;
• kindlustusnõuete lahendamine;
• üksikettevõtjate isiklikud kulud, mis on väljaspool ettevõtet;
• arveldamine töövõtjate vahel neile osutatud kaupade või teenuste eest;
• raha tagasi - raha tagastamine klientidele kaupade eest, mis ei vasta deklareeritud kvaliteedile;
• pangatoimingute tegemine.

Lisaks tuuakse määruses välja loetelu intellektuaalomandi tegevuste liikidest, mille eest saab tasuda alles pärast sularaha kassasse sissemaksmist, mille väljavõtmine toimus pangakontolt:

• kõik laenu registreerimise või tagasimaksmisega seotud maksed;
• organisatsioonisisene töö;
• hasartmängud.

Selline reegel toob kaasa pangas teatud summa vahendustasu kaotuse, mis on määratud kontolt raha väljavõtmise tariifidega, kuid säästab tuhandeid keskpanga määruse täitmata jätmise trahvidelt.

Piirangu video: raamatupidaja arvamus

Kõik tehingud, mis on seotud üksikettevõtjate, aga ka LLC või muude juriidiliste isikute vaheliste sularahaarveldustega, tuleb igal juhul registreerida ja läbi viia vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktide normidele.

Sularahamaksete tegemiseks on mitu võimalust:

• kasutades kassaaparaate, kassaaparaate.
• kasutades BSO, rangeid aruandlusvorme, mida kasutatakse asemel sularaha laekumised. Kuid nende väljaandmist lubavad ainult need üksikettevõtjad, kes pakuvad elanikkonnale teenuseid. BSO-del endal pole ranget vormi, vaid ainult loetelu üksikasjadest, mis tuleb selles märkida. Ettevõtja loob iseseisvalt oma range aruandlusvormi, mida oma ettevõttes kasutada. Väärib märkimist, et need tuleb välja töötada eranditult spetsiaalsetes programmides ja trükkida tüpograafiliselt. Standardrakendustes on BSOde loomine keelatud.
• ilma kassaaparaate ja dokumente kasutamata, mis on erandjuhtudel lubatud üksikettevõtjatele vastavalt 54-FZ artikli 2 lõike 2 loetelule. Need on ettevõtjad, kellel on eriline spetsiifiline tegevus ja kes asuvad ka praktiliselt ligipääsmatutes kohtades.
• ilma kassaaparaate kasutamata, mis on lubatud üksikettevõtjatele, kes on UTII-s või patendimaksusüsteemis. Neil on lubatud oma klientidele väljastada sularahamaksete kviitungid kõigi ettevõtja andmetega.

Just nendel meetoditel on õigus kasutada üksikettevõtjaid klientidega arveldades sularaha vastuvõtmiseks.

Lepingu limiidid

Väärib märkimist, et üksikettevõtjad, kes mahuvad üksikettevõtjate, LLC ja muude juriidiliste isikutega sõlmitud lepingute alusel 100 tuhande rubla piiresse, ei tohi pangakontot avada. Kuid siiski, kui ettevõtjal on igapäevaseid arveldusi mitme lepingu alusel märkimisväärsete summade eest, siis on parem kasutada pangaülekannet.

Sularahaarvelduste limiitide tunnused 2019. aastal lepingute kontekstis:

• täiendaval kokkuleppel see dokument on põhilepingu lisa, st võimalus sõlmida lisalepinguid kogu summa ulatuses ei ole lubatud. Sellise tegevusega kaasneb haldustrahvi määramine.
• sama tüüpi lepingute alusel, mis hõlmab mitme identse lepingu avamist toimingute jaoks, mis nõuavad rohkem kui 100 tuhande rubla arvutamist, see tähendab summa jagamist. Sel juhul on ka kontrolliasutustel õigus määrata trahv. Kuid on väljapääs, mis hõlmab mitme lepingu täitmist ühes suunas, kuid osutades erinevaid omadusi. Näiteks kogus, maht, tarneaeg ja muud. Lisaks, kui on vaja selliseid lepinguid koostada, on parem teha arvutused nende kõigi kohta erinevatel perioodidel, et mitte äratada kahtlusi ja mitte juhtida kontrollorganite töötajaid kontrollimise vajaduseni. selliste tegudega.
• ilma lepingut sõlmimata, mis hõlmab üksikettevõtja tööd, samuti arveldusi arveldades ja pärast kauba tegelikku lähetamist. Vene Föderatsiooni õigusaktid selles versioonis näevad ette 100 tuhande rubla piirmäära iga arve kohta.
• Pikaajaliste lepingute puhul - sõltumata dokumendi kehtivusest, määratakse piirmäär keskpanga määruse normidega määratud summas. See tähendab, et isegi kui leping on sõlmitud mitmeks aastaks, ei tohi selle summa ületada 100 tuhat rubla.

Süsteemist on üsna raske mööda pääseda, nii et tõepoolest, kui on vaja sagedasi arveldusi vastaspooltega, mille kogusumma ületab 100 tuhat rubla, on pangakonto avamine ja selle kaudu raha ülekandmine palju lihtsam ja rohkem. usaldusväärne.

Igal juhul peab igat tüüpi tehingute sooritamine olema tõendatud dokumendiga, seetõttu peate suure hulga sularahaarvelduslepingute puhul kulutama palju aega paberimajandusele, mis sularahavaba ajal automatiseeritakse. maksed.

Lisaks nõuavad mõned sularahamaksed kohustuslikku krediteerimist pangakontole, et neid hiljem välja võtta ja tasuda. Selline olukord kinnitab veel kord, et sularaha tuleb kasutada ainult piirides. Kui ettevõtja on suur, siis isegi väljamaksetasuga on tal kasulikum avada konto ja töötada pangaülekandega.

Sularahas arveldust ei pruugita kõikidele tehingutele rakendada. Seetõttu peate avama pangakonto.

Kõigil IP rikkumise juhtudel toimib vastutav isik, kes on vastutusele võetud, samuti trahv summas 4 kuni 5 tuhat rubla. Pealegi ei sõltu see ülekande summast. 2019. aasta trahvide ulatus on selgelt välja toodud. Nende samm pole nii suur, nii et neil, kes hakkavad tegema väikseid sularahatehinguid ilma limiitnorme kinni pidamata, on lepingute väikeste summade tõttu väga ebameeldiv seda summat riigi eelarvesse maksta.

Seonduvad postitused:

Seotud kirjeid ei leitud.

24.04.17 72 864 0

Nii et soovite raha vastu võtta

Kuidas vastu võtta makseid sularahas, kaardiga ja veebis. FZ-54 ja mitte ainult

Millest me räägime?

1. veebruaril algas üleminek uutele kassaaparaatide kasutamise reeglitele - neile asjadele, mis poes tšekid välja löövad.

Kui võtate vastu või soovite klientidelt raha vastu võtta, peaksite teadma, mida see teie jaoks tähendab. Selles artiklis selgitame välja, mida ja millistes olukordades peate tegema.

Asya Chelovan

valmis raha vastu võtma

Kas ma ei saa lihtsalt sularaha vastu võtta?

Kui töötate eraisikuna, saate lihtsalt sularaha vastu võtta. Siis tuleb kevadel täita deklaratsioon ja tasuda tulumaks - 13%. Te ei vaja seda artiklit.

Organisatsioonide ja ettevõtjatega on keerulisem. Teistelt organisatsioonidelt raha legaalseks vastuvõtmiseks on vaja lepingut, mõnel juhul piisab arvetest ja aktidest ning vahel piisab ka arvest makse tegemiseks, maksekorraldusest ja saatelehest.

Üksikisikutega töötamiseks peate kasutama pangaautomaat või range aruandluse vormid.

Minu jaoks on mugavam kaardiga raha vastu võtta. Nii et see on võimalik?

Isiklikke kaarte äritegevuses kasutada ei saa: keskpank on sellele kategooriliselt vastu. Peate avama arvelduskonto ja kandma sellelt kaardile.

Ja mis on tulusam: üksikettevõtja või üksikisik? Või avada firma?

Tavaliselt on IP tulusam, kuid peate arvestama. Oletame, et teete veebisaite, teil pole peaaegu mingeid ametlikke kulusid ja teenite 100 000 kuni 500 000 R.

Kui palju üksikisik 2017. aasta makse maksab
ja IP lihtsustatud maksusüsteemi kohta

Sissetulekud	Individuaalne 13%	IP USN-is 6% + kindlustusmaksed 27 990 R
100 000 R	13 000 R	33 990 Р
200 000 R	26 000 R	39 990 Р
300 000 R	39 000 R	45 990 Р
400 000 R	52 000 R	52 990 Р
500 000 R	65 000 R	59 990 Р

Kui IP teenis aastaga üle 300 000 R R iga 100 000 kohta R. Ettevõtja saab maksu alandada kogu kindlustusmakse summalt, kui tasub need ette: 33 990 asemel R ta maksab 27 990 R

100 000 R

Individuaalne – 13%

13 000 Р

33 990 Р

200 000 R

Individuaalne – 13%

26 000 R

IP lihtsustatud maksusüsteemil - 6% + kindlustusmaksed 27 990 R

39 990 Р

300 000 R

Individuaalne – 13%

39 000 Р

IP lihtsustatud maksusüsteemil - 6% + kindlustusmaksed 27 990 R

45 990 Р

400 000 R

Individuaalne – 13%

52 000 Р

IP lihtsustatud maksusüsteemil - 6% + kindlustusmaksed 27 990 R

52 990 Р

500 000 R

Individuaalne – 13%

65 000 R

IP lihtsustatud maksusüsteemil - 6% + kindlustusmaksed 27 990 R

59 990 Р

Kui üksikettevõtja on teeninud aastaga üle 300 000 R, siis maksab ta ikkagi 1% vahest - seega veel 1000 R iga 100 000 kohta R. Ettevõtja saab maksu alandada kogu kindlustusmakse summalt, kui tasub need ette: 33 990 asemel R ta maksab 27 990 R.

IP-aadressi avamine on tulus, kui teenite aastas kolmesajast tuhandest. Alla kolmesaja tuhande – tulusam on töötada eraisikuna.

Teine võimalus on avada ettevõte - LLC. Lihtsustatud maksusüsteemis (vastavalt "sissetuleku" skeemile) maksab ta ainult 6% maksust. Kuid ülejäänud raha kasutamine lihtsalt ei toimi. Kontolt raha väljavõtmiseks tuleb maksta endale kas töötasu või maksta endale dividende.

Kui maksta töötasu, siis 30,2% palgast läheb fondidesse. Siis tuleb veel 13% palgast tulumaksuna maha arvata. Arvestades, et OÜ-del on raamatupidamine ja aruandlus keerulisem, tuleks seda võimalust kasutada vaid siis, kui tead täpselt, mida teed.

Olgu, oletame, et registreerin IP. Kas ma saan nüüd oma tavakaardiga raha vastu võtta?

Ei, keskpank ei saa aru. Üksikettevõtjana raha vastuvõtmiseks peate avama eraldi arvelduskonto ja kandma sellelt raha isiklikule kaardile. IP ei ole mingil viisil piiratud.

Selleks, et mitte kanda raha arvelduskontolt eraisiku kaardile, hankige ettevõtte kaart. Üksikettevõtjal on õigus tasuda isiklike ostude eest ettevõtte kaardiga.

Tuleme elule lähemale. Avan juuksurisalongi kohviku, kus on vegan smuutibaar. Kuidas ma saan seal külastajatelt raha vastu võtta?

Sularaha vastuvõtmiseks on vaja range vastutuse vorme või kassaaparaati.

Teenused elanikkonnale
Alates 1. jaanuarist 2017 on OKUNi asemel kehtinud OKPD2. Otsige oma tegevuse tüüpi jaotisest "OKUN-OKPD2 võtmed"

Rangeid aruandlusvorme ehk BSO-d kasutavad avalikkusele teenuseid pakkuvad ettevõtjad ja organisatsioonid.

Nüüd saab BSO-d osta kontoritarvete poest või tellida trükikojast. Pärast 1. juulit 2018 tuleb BSO printida spetsiaalsele seadmele, peaaegu nagu kassaaparaat.

Lihtsustatud maksusüsteemi ja OSNi ettevõtjad on juba kohustatud kasutama kassaaparaate. Alates 1. veebruarist 2017 registreerib föderaalne maksuteenistus ainult veebipõhiseid: nad saadavad teavet tehingute kohta maksuametile ja elektroonilisi tšekke kasutajatele posti või telefoni teel.

Mida peaksin tegema kaartide vastuvõtmiseks?

Kaartide vastuvõtmiseks tuleb sõlmida pangaga kaupmehe vastuvõtmise leping ja osta oma kassaaparaadiga ühilduv terminal. Teenuse maksumus koosneb teenustasust, terminali maksumusest ja mõnikord ka püsimaksest. Komisjonitasu suurus sõltub tegevuse liigist ja käibest.

Tavaliselt ei ole vaja liituda vastuvõtmisega samas pangas, kus sul on arvelduskonto. Aga Raiffeisenis, Tochkas ja VTB-s on see kohustuslik.

Terminali saab osta või rentida. Parem osta. Tootja garantii terminalile on vähemalt aasta.

Mu sõber ja mina mõtlesime välja teenuse Beards and Vegan Smoothies by Subscription. Soovime vastu võtta raha Interneti kaudu ja tarnida oma tooteid droonidega. Mida sul vaja on?

On kaks võimalust: ühendada agregaatoriga või otse pangaga.

Agregaatorid - "Robokassa", "Yandex-kassa" või "Cloud-Payments" - võtavad raha vastu kaartide ja elektrooniliste rahakottide kaudu. Mõned koondajad toetavad makseterminalide kaudu maksmist (pjedestaalid, mille kaudu saate oma telefoni saldot täiendada). On neid, mis aktsepteerivad Yandex Money, WebMoney ja muid eksootilisi maksevahendeid. Selle mugavuse huvides peate maksma kõrge vahendustasu.

Pangad aktsepteerivad ainult kaardimakseid.

Tinkoff-Banki vastuvõtmise saab saidiga ühendada või kasutada ilma selleta: näiteks väljastada arve ja saata otselink maksevormile. Näiteks Moskva restoraniprojekt 354 kasutab seda arveldusteenust lauabroneeringute eest ettemaksu kogumiseks.

Madalaim vahendustasu Internetis vastuvõtmise eest on Tinkoff Bankil - alates 2,79%.

Isegi kui võtate raha vastu ainult saidi kaudu, lisanduvad teie kuludele alates 2017. aasta juulist hooldus- või veebikassa rentimise kulud. See on seade, mis saadab klientidele elektroonilisi tšekke ja maksuametile fiskaalandmeid. Seda seadet vajavad kõik: nii need, kes võtavad poest sularaha, kui ka need, kes oma kliente ei näe.

Nüüd toovad kassatootjad välja veebipoodide mudeleid ning teenused ja pangad pakuvad välja online-maksustamisteenuseid. Atol ja Pay Kioskil on veebipoodide kassaaparaadid, Triipkood tegi Orange Data teenuse.

Tõenäoliselt pakub teie vastuvõtja või maksete koondaja teile lihtsalt kallimat tariifi, mis sisaldab tšekkide saatmise teenuseid. Tõenäoliselt peate enda jaoks virtuaalse kassapidaja registreerima.

Või peate kassasse integreerima oma tellimissüsteemi. Tahaksime teile väga öelda midagi konkreetset, kuid seni närivad kõik tatti, hoolimata sellest, et veebipoed lähevad juba 1. juulist 2017 üle veebikassadele.

Kui teie teenus juba töötab, ostke Internetist kassaaparaat esimesel võimalusel. Tõenäoliselt ei jõua te seda 1. juuliks installida, kuid teil on käepärast ostu kinnitavad dokumendid.

Sellised võivad veebipoodide kassad välja näha:

Kui habet ja vegan smuuti toimetab kohale mitte droon, vaid kuller, kes võtab ka teie klientidelt raha vastu, siis kullerile on kassaaparaati vaja. Kui võtate raha vastu ja vahendaja ainult toimetab, on teil vaja kassa.

Tahan avada oma maja lähedal poe, sain alkoholiloa. Kuidas siin raha vastu võtta?

Cidreria omanikul on natuke lihtsam kui kangete jookidega baari omanikul, kuid ilma süsteemiga ühendamata ei müüda siiski midagi. Ühendamiseks vajate spetsiaalset transpordimoodulit, krüptovõtit ja terasest närve, kui kogu see hakkliha normaalselt ei tööta.

Pange tähele, et alates 31. märtsist 2017 vajavad veebikassat kõik alkoholimüüjad, ka need, kes töötavad UTII-s ja müüvad ainult õlut.

Lühike

1. Eraisikud saavad raha vastu võtta nii sularahas kui ka kaardiga. Aasta alguses - deklaratsioon ja maksud.
2. IP aktsepteerib raha eraldi pangakontole või sularahas. Ühe lepingu alusel - mitte rohkem kui 100 tuhat sularahas.
3. Raha vastuvõtmisel eraisikutelt on vaja kassaaparaati.
4. Pabertšekke väljastavad füüsilised veebikassad on juba olemas. Saate neid osta, registreerida ja kasutada.
5. Interneti-teenuste jaoks pole veel virtuaalseid veebikassasid. Loodame, et nad seda teevad.

Selliseid küsimusi tuleb meie lugejatelt pidevalt, täna püüame selles küsimuses olukorda selgitada. Kas üksikettevõtja saab selle asemel kasutada oma pangakaarti, et kliendid saaksid sellele saadud kaupade või teenuste eest tasuda? Milliste riskidega peaks ettevõtja arvestama, kui ta otsustab seda makse laekumise viisi kasutada?

Alustuseks mõelgem, miks selline olukord üksikisiku pangakaardile maksmisel üsna sageli ette tuleb. Mis kasu on sel juhul ettevõtjast?

Esiteks, nagu paljudele tundub, on see klientidele mugav. Neil on oma pangakaart millega nad raha IP-le üle kannavad. Aga siin võib ikka vaielda. See on mugav ennekõike üksikettevõtjatele: te ei pea avama arvelduskontot, te ei pea ka selle teenuste eest maksma, raha "langeb" kohe kaardile. Kliendi jaoks jääb selle makseviisi "mugavuse" aste tegelikult alati samaks: ta maksab oma kaardiga ja kuidas makse tehakse - IP-kaardile, tema kontole või samale kontole. maksete koondaja – ostjat ei huvita.

Teiseks on see üksikettevõtjatele odavam, kuna isikliku pangakaardi teenindamine maksab igal juhul vähem kui arvelduskonto teenindamine.

Selline üksikettevõtjate tasu saamise tava on elus tavaline just ülalpidamisraha säästmise tõttu. Seda makseviisi pakuvad tavaliselt paljud veebipoed ja ühisostukorraldajad. Aga mis võiks sellise kokkuhoiu hind olla?

Maksu järgi

Kui käsitleme määratud küsimust maksuseadusandluse seisukohast, võime öelda järgmist:

• Üksikettevõtja ei pea arvelduskontot avama;
• Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ei ole keelatud kasutada üksikettevõtjaid isiklike kontode tegevuseks;
• makse laekumiseks kasutatav konto tüüp ei ole oluline: vastavalt artikli 2 lõikele 2 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 11 kohaselt on konto arveldus- (arveldus-) ja muu pangakonto, mis on avatud pangakonto lepingu alusel.
• hetkel ei ole üksikettevõtjal kohustust teatada pangakonto avamisest.

Mis võib olla järeldus?

Põhimõtteliselt ei ole maksuseadustikus keelatud kasutada arvelduskonto asemel isiklikku pangakaarti. Kuid siin on riskid, eriti tingimustes, mil konto avamisest (kasutamisest) pole enam vaja maksuametit teavitada.

Milleks see võib kujuneda?

Kuna kaart on isiklik, saate sellega teha muid toiminguid, näiteks võtta vastu ülekande lähedaselt või kanda teiselt kaardilt raha endale. Sellised kviitungid ei ole teie arusaamise kohaselt sissetulek. Maksuhaldur võib seda kõike tuluna käsitleda ja täiendavalt maksu nõuda. Peate pikalt ja kõvasti tõestama, et see raha ei ole sissetulek, ja see ei ole tõsiasi, et te seda tõestate.

Isegi kui käivitate kaardi eesmärgiga saada sellelt klientidelt makseid, siis praktikas tuleb mängu inimfaktor: varem või hiljem on teil vaja mingi summa üle kanda, et millegi eest maksta jne, sest pank. kaart on alati teie käeulatuses.

Mis saab olukorras, kus klientidelt laekusid maksed kaardile, kuid tulu ei kajastunud kuskil ja makse vastavalt ka tasumata? Kui teie "mustad operatsioonid" paljastatakse, ähvardavad teid tõsisemad sanktsioonid kui lihtsalt täiendav maksumaks.

Panga vaatevinklist

Pangakaardi väljastamisega kaasneb teie ja panga vaheline leping, seega arvestage kasutamise seaduslikkusega isiklik kaart klientidelt maksete saamine on pangaga suhetes seda väärt.

Olukorra mõistmiseks pöördugem Vene Föderatsiooni Keskpanga 30. mai 2014 juhendi nr 153-I poole, milles arveldus- ja arvelduskontod on üksteisest selgelt eraldatud (käesoleva juhendi 2. peatükk):

• eraisikule avatakse arvelduskonto tegevusteks, mis ei ole seotud ettevõtlusega;
• arvelduskonto avab üksikettevõtja või juriidiline isik äritegevuseks.

Pangandusalased õigusaktid eitavad arveldus- ja arvelduskonto samaväärsust, mistõttu mõistete definitsioonist järeldub, et üksikettevõtja ei saa makse vastuvõtmiseks kasutada kaarti.

Mis ähvardab ettevõtjat rikkumise korral?

Alustame sellest, et peate lugema pangaga sõlmitud lepingut. Kui avate lihtsa isikliku kaardi, lisavad paljud pangad lepingusse tingimuse, et seda kontot kasutate ärilistel eesmärkidel Sa ei saa. Kui saate klientidelt kaardile makseid, siis rikute pangaasutusega sõlmitud lepingu tingimusi ning pangal on omakorda täielik õigus konto teenindamine lõpetada ja leping lõpetada.

Isegi kui lepingus sellist punkti pole, võib seal olla punkt, mis ütleb, et lepingu allkirjastamisega nõustute sisereeglid pank, st selle sisemised eeskirjad. Need eeskirjad võivad sätestada ka arvelduskonto ärilistel eesmärkidel kasutamise võimatuse.

Järeldus: pangakaardi kasutamise tingimuste rikkumine võib viia selleni, et pank keeldub teatud konto teenindamise funktsioone täitmast, blokeerib kaardi ja lõpetab lepingu. Iga panga jaoks on kasulikum avada arvelduskonto üksikettevõtjale, kuna selle ülalpidamine maksab rohkem.

Mis veel ähvardab klientidelt maksete massilist laekumist isiklikule kaardile?

Pangad juhinduvad oma töös 08.07.2001 föderaalseadusest nr 115-FZ, mis reguleerib rahapesu vastase võitluse küsimusi. Niisiis: selle seaduse kohaselt on pangad kohustatud kahtlaste tehingute jälile jääma, nende kohta teabe salvestama ja vastavatele asutustele uurimiseks edastama. Samas peetakse üksikisiku kaardile regulaarset summade laekumist suurelt hulgalt teistelt isikutelt kuritegelikul teel saadud tulu pesemise üheks tunnuseks ja tekitab asjakohast kahtlust.

Mida saab pank sellises olukorras teha?

Kõige sagedamini blokeerib pank sellise kaardi, aga ka muud sellele isikule kuuluvad kaardid ning edastab teavet ka õiguskaitseorganitele ja maksuteenistusele.

Järeldus: selle stsenaariumi korral leiate end olukorrast, kus kaart blokeeritakse, ja peate end selgitama mitte pangas, vaid mujal.

Tulemus

Selleks, et mitte riskida olemasoleva suhtega pangaga, kõigi oma kaartide võimaliku blokeerimisega või maksuhalduri täiendavate maksudega, samuti suhtlemisega õiguskaitseorganitega, on vajalik üksikettevõtja. peal Sel hetkel pangad on valmis pakkuma oma klientidele erinevaid võimalusi kasutusvõimalusega arvelduskonto avamiseks ja pidamiseks lisateenused. Pankade tariifid arvelduskonto teenindamiseks on erinevad, nii et igaüks saab valida endale sobiva võimaluse. saate valida sobiva võimaluse ja isegi tasuta teenusega.

Pärast probleemi kaalumist jõudsime järgmisele järeldusele:
Kassasse laekunud sularaha saab üksikettevõtja kulutada oma vajadustele, mis ei ole seotud ettevõtlustegevuse elluviimisega, ilma arvelduskontole eelneva sissemakseta. Samuti ei või üksikettevõtja pangale eelnevalt üle kanda seda osa tulust, mis kavatsetakse kulutada direktiivi N 3073-U lõikes 2 nimetatud eesmärkidel.
Kui aga IP kavatseb teha direktiivi N 3073-U punktis 4 nimetatud toiminguid, tuleb nendeks toiminguteks raha laekuda arvelduskontolt.

Järelduse põhjendus:
Üksikettevõtjana registreeritud kodanik on iseseisev isik majanduslik tegevus(GK RF).
Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku normide kohaselt on üksikettevõtja üksikisik ja ettevõtja vara (sealhulgas sularaha) ei ole seaduslikult piiritletud. Sellest tulenevalt vastutab ettevõtja oma kohustuste eest kogu oma varaga (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik).
Samal ajal kuuluvad üksikettevõtja ettevõtlusest saadud rahalised vahendid üksikettevõtjale kui kodanikule ja tal on õigus neid käsutada oma äranägemise järgi (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik). See tähendab, et üksikettevõtjale pärast maksude tasumist jäänud vahendeid saab ta kulutada isiklikele vajadustele (nagu ta vajalikuks peab), samas kui selliste vahendite kulutamist maksuamet ei kontrolli (FNS Moskva jaoks, 17. 2005 N 18-12 / 3/74603, 28.05.2009 N, Venemaa Rahandusministeerium 22.04.2016 N, 19.04.2016 N).
Maksed territooriumil Venemaa Föderatsioon tehakse sularahas ja sularahata maksetega (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku lõige 2). Sularahata makseviis on juriidilistele isikutele ja üksikettevõtjatele peamine (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik). Nende isikute vahel võib arveldada ka sularahas, kui seadusest ei tulene teisiti. Seega säilitatakse juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate puhul ka sularahamaksevorm (vt Moskva UMNSi 13.08.2003 N 29-12 / 44313 lõiked 1, 2).
Samal ajal on üksikettevõtjate ja juriidiliste isikute sularaha makseviisi kasutamine seotud lõigetes kehtestatud piirangutega. 1, 2, 4, 6 Venemaa Panga 7. oktoobri 2013. aasta direktiivid N 3073-U "Sularahaarvelduste kohta" (edaspidi direktiiv N 3073-U).
Seega sätestab direktiivi N 3073-U punkt 2, et üksikettevõtjatel ja juriidilistel isikutel ei ole õigust kulutada oma kassasse laekunud sularaha Vene Föderatsiooni valuutas nende müüdud kaupade, nende tehtud tööde ja (või) teenuste eest. nende poolt pakutud, samuti kindlustusmaksetena laekunud, välja arvatud järgmistel eesmärkidel:
- palgafondi kuuluvad väljamaksed töötajatele ja sotsiaalmaksed;
- kindlustuslepingute alusel kindlustushüvitiste (kindlustussummade) väljamaksmine üksikisikud kes tasus varasemaid kindlustusmakseid sularahas;
- sularaha väljastamine üksikettevõtja isiklikeks (tarbija) vajadusteks, mis ei ole seotud tema ettevõtlustegevusega;
- kaupade (v.a väärtpaberid), tööde, teenuste eest tasumine;
- aruande alusel töötajatele sularaha väljastamine;
- varem sularahas tasutud ja tagastatud kauba, tegemata tööde, osutamata teenuste eest;
- sularaha väljastamine toimingute tegemisel panga makseagendi (allagendi) poolt vastavalt nõuetele föderaalseadus 27. juuni 2011 N 161-FZ "Riikliku maksesüsteemi kohta" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, artikkel 3872; 2012, N 53, artikkel 7592; 2013, punkt N 30, 7, punkt N 34, 7; 4084).
See tähendab, et üksikettevõtja saab vastaspooltelt tuluna saadud sularaha kulutada (ilma tulu arvelduskontole kandmata) ainult loetletud eesmärkidel, sealhulgas üksikettevõtja isiklikeks (tarbija) vajadusteks, mis ei ole seotud tema ettevõtlustegevusega. .
Kassasse laekunud sularaha kulu müüdud kaupade, tehtud tööde ja (või) osutatud teenuste eest (samuti saadud kindlustusmaksena) muul ülaltoodud loetelus mittekuuluvatel eesmärkidel (näiteks heategevuslik sissemakse), ilma panka hoiustamine ja arvelduskontolt laekumine on keelatud.
Siinkohal märgime, et varem kohaldatud normatiivis õigusakt(Venemaa Panga juhend 20.06.2007 N 1843-U, kehtiv kuni 06.01.2014) sellist klauslit ei olnud ja seoses vaadeldava olukorraga ajavahemikul kuni 06.01.2014, laekunud sularahatulu ettevõtja enda tarbeks kasutamisel oli vaja need vahendid esmalt pangale üle anda. Nagu on selgitatud Venemaa Panga 02.08.2012 kirjas N 29-1-2 / 5603, saab üksikettevõtja pangakontolt laekunud sularaha kulutada ilma piiranguteta isiklikele (tarbija) vajadustele (vt ka CBR 09.28. .2009 N 34 -OR, direktiivi N 1843-U kohaldamist käsitlevate selgituste punkt 5 (lisa keskpangale 4. detsembril 2007 N 190-T (need täpsustused tühistati Venemaa Panga 11. juuni kirjaga). , 2014 N 109-T)).
Direktiivi N 3073-U punkt 4 täpsustab tehingud, mis tehakse (kui direktiivi N 3073-U lõikes 6 kehtestatud sularahaarvelduste maksimumsummat ei ületa) sularaha arvelt, mille sularahaarvelduses osaleja kassapidaja saab täpselt alates arveldusosalise pangakonto (st pärast laekunud tulu kandmist arvelduskontole). Need on tehingud väärtpaberid, rendilepingute alusel Kinnisvara, laenude (laenuintresside) väljastamiseks (tagasimaksmiseks), hasartmängude korraldamiseks ja läbiviimiseks.
Manustamisel sularahatehingud Praegu kehtib Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiiv nr 3210-U "Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtja ja väikeettevõtja sularahatehingute tegemise korra kohta" (edaspidi direktiivi nr. . 3210-U) rakendatakse.
Vastavalt direktiivi N 3210-U lõikele 2 sularaha vastuvõtmise toimingute tegemiseks, sealhulgas nende ümberarvutamiseks, sularaha väljavõtmiseks (edaspidi sularahatehingud), on juriidiline isik haldusdokument kehtestab juriidilise isiku juhi (edaspidi kassa) määratud sularahatehingute teostamise kohas hoiule lubatava maksimaalse sularaha koguse pärast sularahajäägi suurust sularahatehingute tegemise perioodil. tööpäev on kantud kassaraamatusse 0310004 (edaspidi kassajäägi limiit).
Seoses määrusega N 3210-U kehtestatud sularahatehingute lihtsustatud korra kehtestamisega üksikettevõtjatele ei tohi üksikettevõtjad (ja ka väikeettevõtjad) seada piirangut sularahajäägile, mida saab hoida rahalises kohas. sularahatehingud (punkt 10, juhendi N 3210-U punkt 2) (ja ei tohi koostada kassadokumente: kreedit- ja deebetkassa ordereid, pidada kassaraamatut (juhendi N p 4.1 p 4, punkt üheksas, p 4.6 p 4 ). 3210-U)) (lisateavet vt Venemaa föderaalne maksuteenistus 07.09.2014 N ED-4-2 / ​​​​13338).
Eelnevat silmas pidades saab üksikettevõtja osa kassasse laekunud tulust kasutada isiklikeks vajadusteks. Samuti ei tohi üksikettevõtja eelnevalt pangale üle anda seda osa tulust, mis kavatsetakse kulutada direktiivi N 3073-U lõikes 2 nimetatud eesmärkidel.
Samal ajal, kui IP kavatseb teha direktiivi N 3073-U lõikes 4 nimetatud toiminguid, tuleb nende toimingute jaoks raha laekuda arvelduskontolt (toimingud väärtpaberitega, kinnisvara rendilepingute alusel, hasartmängude korraldamiseks ja läbiviimiseks laenude (laenu intresside) väljastamine (tagastamine) toimub osaleja pangakontolt kassasse laekunud sularaha arvelt).

Soovitame lugeda järgmisi materjale:
- . Sularaha väljastamise raamatupidamine kassast;
- . Lihtsustatud kord üksikettevõtjate sularahatehingute tegemiseks;
- . Juriidiliste isikute, üksikettevõtjate sularaha kulutamise eesmärgid.

Ettevalmistatud vastus:
Õigusnõustamisteenuse ekspert GARANT
Grafkin Oleg

Vastuse kvaliteedikontroll:
Õigusnõustamisteenuse GARANT arvustaja
audiitor, RAMI liige Jelena Melnikova

Materjal koostati juriidilise konsultatsiooni teenuse raames toimunud individuaalse kirjaliku konsultatsiooni alusel.