У Російської Федераціїрегіони проживання громадян сильно відрізняються один від одного. Тому урядом вживаються заходи для компенсації деяким трудівникам тяжкості життя в регіонах із суворими умовами.
У народі їх називають «північна надбавка» та «районний коефіцієнт». Це не одне і те ж. Давайте розберемо кому і в якому розмірі їх нараховують у 2020 році. Від чого залежать ці додаткові прибутки.
Законодавча база
Законодавчі підстави для нарахування надбавок закладені у Трудовому Кодексі РФ, так, відповідно до статті 327 ТК РФ гарантії та компенсації у сфері соціального страхування, пенсійного забезпечення, житлових правовідносин та інші встановлюються особам, які працюють у районах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостях.
Статті 146, 148 ТК РФ передбачають, що праця працівників, які зайняті на роботах з особливими кліматичними умовами повинна оплачуватись у підвищеному розмірі, а також оплата в таких місцевостях провадиться в порядку та в розмірах не нижче, ніж це встановлено законами та нормативними актами.
Порядок нарахування та розподілу районного коефіцієнта по регіонах Росії роз'яснено в Постанові Мінпраці № 49 від 11.09.1995, а статтях 315-317 ТК РФ зазначено, що для працюючих в районах крайньої півночі та прирівняних до них місцевостей застосовуються районні коефіцієнти та процентні надбавки до у вигляді, встановленому Урядом РФ. Однак, до теперішнього часу для встановлення розмірів та порядку нарахування районних коефіцієнтів та процентних надбавок застосовуються раніше видані акти федеральних органів влади РФ та колишнього СРСР, постанови Держкомпраці СРСР, Президії та Секретаріату ВЦРПС (ст.423 ТК РФ, Листи МОЗсоцрозвитку № 1171-13 від 21.08.2009 р., ФНП № 3-2-09/223″ від 22.10.2009 р., Огляд Верховного Суду РФ від 26.02.2014 р.). При цьому, відповідно до ст.327 ТК РФ та ст.10 Федерального закону№ 4520-1 від 19.02.1993 «Про державні гарантії та компенсації для осіб, які працюють і проживають у районах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостях» органи державної влади суб'єктів Російської Федерації та органи місцевого самоврядування вправі за рахунок коштів своїх бюджетів встановлювати вищі розміри районних коефіцієнтів для державних органіві державних установсуб'єктів Російської Федерації, органів місцевого самоврядування та муніципальних установ.
Суб'єктом Російської Федерації може бути встановлений граничний розмір підвищення районного коефіцієнта, що встановлюється входять до складу суб'єкта Російської Федерації муніципальними утвореннями.
Завантажити для перегляду та друку
Причини встановлення додаткових коефіцієнтів
Логіка законодавця полягає у необхідності розвивати всі території Російської Федерації. Але умови у них різні.
Чинники, які призвели до законодавчого закріплення районних коефіцієнтів, такі:
- Північні території вирізняються складними кліматичними умовами.
- На їх територіях поки що не розвинуто транспортну інфраструктуру, логістику доставки товарів першої необхідності.
- Проблеми екологічної ситуації.
- Природні явища ускладнюють звичайне життя та заважають виконанню службових обов'язків.
Значення районного коефіцієнта у 2020 році
Досліджуваний чинник діє лише у суб'єктах федерації, де клімат пов'язані з важкими сезонними коливаннями та загостреннями негоди.
Він використовується для наступних секторів Російської Федерації:
- Східносибірські південні області.
- Далекосхідні території.
- Крайня Північ та сектори з тим самим статусом.
Наведемо показники коефіцієнта деяких регіонах. Районний коефіцієнт у регіонах розходиться, оскільки залежить від погодно-кліматичних умов.
| Регіони Крайньої Півночі та прирівняні до неї території | Показник районного коефіцієнта на 2020 рік |
| Острови, що розташовані в Північному Льодовитому океані, з урахуванням морів | 2 |
| Республіка Бурятія | |
| Баунтовський, Муйський, Північно-Байкальський райони, м. Північнобайкальськ та підпорядковані його адміністрації населені пункти | 1,3 |
| Баргузинський, Курумканський, Окінський райони | 1,2 |
| У Республіці Саха: загалом – від 1.4 до 2 залежно від району | |
| регіони розташування підприємств, які видобувають алмази; копалень | 2 |
| Нижньоколимський район та п. Усть-Куйга | від 1,8 до 2 |
| Ленський район | 1,7 |
| м. Мирний | 1,7 |
| Абійський, Аллаїхівський, Анабарський, Булунський, Верхньовілюйський, Верхньоколимський, Верхоянський, Вілюйський, Жиганський, Кобяйський, Нюрбінський<*>, Мирнінський, Момський, Оймяконський, Оленекський, Середньоколимський, Сунтарський, Томпонський, Усть-Янський (за винятком селища Усть-Куйга) та Евено-Битантайський райони | 1,6 |
| смт. Кангаласи | 1,5 |
| 1.4 | |
| У Сахалінській області: загалом – від 1.4 до 2 залежно від району | |
| Північно-Курильський, Курильський райони, Курильські острови | 2 |
| Райони: Ногліцький, Охінський | 1,6-1,8 |
| На Камчатці | |
| Командорські острови | 2 |
| Решта території | 1,6-2 залежно від району |
| Евенкійський автономний округ | |
| північні частини Евенкійського автономного округу(Північніше річки Нижня Тунгуска) | 1,6 |
| південні частини Евенкійського автономного округу (на південь від річки Нижня Тунгуска) | 1,3 |
| Чукотський автономний округ (весь) | 2 |
| Ямало-Ненецький автономний округ (весь) | 1,5 |
| У Красноярському краї: загалом – від 1.3 до 1.8 залежно від району | |
| м. Норильськ | 1,8 |
| Туруханський (північні ріки Нижня Тунгуска і Турухан) район, місцевості, розташовані на північ від Полярного кола (за винятком р. Норильська та підпорядкованих його адміністрації населених пунктів), м. Ігарка та підпорядковані його адміністрації населені пункти | 1,6 |
| Богучанський, Єнісейський, Кежемський, Мотигінський, Північно-Єнісейський, Туруханський (на південь від річок Нижня Тунгуска та Турухан) райони, міста Єнісейськ та Лесосибірськ та підпорядковані його адміністрації населені пункти | 1,3 |
| У Мурманській області: загалом – від 1.4 до 1.8 залежно від району | |
| м. Мурманськ - 140 та територія, яка перебуває у підпорядкуванні міської адміністрації | 1,8 |
| смт. Туманний | 1,7 |
| Інші райони області | 1,4 |
| У Республіці Комі: загалом – від 1.2 до 1.6 залежно від району | |
| м. Воркута | 1,6 |
| м. Інта | 1,5 |
| Іжемський, Печорський, Троїцько-Печорський, Усть-Цилемський, Удорський райони, міста Вуктил та підпорядковані його адміністрації населені пункти, Сосногорськ та підпорядковані його адміністрації населені пункти, Ухта та підпорядковані його адміністрації населені пункти, Усинськ та підпорядковані його адміністрації населені пункти підпорядковані його адміністрації населені пункти | 1,3 |
| Решта території республіки | 1,2 |
| Тюменська область: загалом – від 1.15 до 1.7 залежно від району | |
| Уватський район | 1,5 |
| Читинська область | |
| Каларський, Тунгіро-Олекмінський та Тунгокоченський райони | 1,3 |
| Томська область | |
| Олександрівський, Верхньокетський, Каргасокський, Колпашівський, Парабельський та Чаїнський райони, міста Кедровий, Колпашеве, Стрежевий | 1,5 |
| Асинівський, Бакчарський, Зирянський, Кожевнівський, Кривошеїнський, Молчанівський, Тегульдитський, Першотравневий, Томський та Шегарський райони, м.Томськ, Олександрівський, Чаїнський, Парбігський, Пудинський, Васюганський, Верхньо-Кетський, Каргасокський, Парабельський райони | 1,3 |
| По всій іншій області | 1,15-1,2 |
| У районах облаштування та освоєння газових та нафтових родовищ | 1,5-1,7 |
| Ханти-Мансійський автономний округ | |
| північна частина автономного округу (північніше 60 град. північної широти) | 1,5 |
| південна частина автономного округу (на південь від 60 град. північної широти) | 1,3 |
| Амурська область | |
| Зейський, Селемджинський, Тиндинський (за винятком Муртигітської сільради) райони, міста Зея та Тинда та підпорядковані їх адміністраціям населені пункти | 1,3 |
| У Хабаровському краї | |
| Охотський район | 1,6 |
| Аяно-Майський, Ванінський, Верхньобуреїнський (північніше 51 град. північної широти), ім. П. Осипенко, Миколаївський, Радянсько-Гаванський, Сонячний (Амгуньська та Дукінська сільські адміністрації), Тугуро-Чуміканський, Ульцький райони, міста Миколаївськ-на-Амурі, Радянська Гавань та підпорядковані його адміністрації населені пункти | 1,4 |
| Амурський (смт. Ельбан та підпорядковані його адміністрації населені пункти, Ачанська, Вознесенська, Джуенська, Оммінська, Падалінська сільські адміністрації), Верхньобуреїнський (південніше 51 град. північної широти), Комсомольський, Сонячний (за винятком Амгуньської та Дукінської) Амурськ, Комсомольськ-на-Амурі | 1,2 |
| Іркутська область | |
| Бодайбінський, Братський, Козачинсько-Ленський, Катанзький, Кіренський, Мамсько-Чуйський, Нижньоїлімський, Усть-Ілімський, Усть-Кутський райони, м. Братськ та населені пункти, підпорядковані його адміністрації, міста Бодайбо, Усть-Ілімськ, Усть-Кут | 1,3 |
| У Республіці Карелія | |
| Біломорський, Калевальський, Кемський, Лоухський райони, міста Кемь та підпорядковані його адміністрації населені пункти, Костомукша | 1,4 |
| Ведмежогірський, Муезерський, Пудозький та Сегезький райони, м. Сегежа та підпорядковані його адміністрації населені пункти | 1,3 |
| Інші райони, м. Петрозаводськ та м.Сортавала | 1,15 |
| Республіка Алтай | |
| Кош-Агацький, Улаганський райони | 1,4 |
| Комі-Перм'яцький автономний округ | |
| Гайнський, Косинський, Кочівський райони | 1,2 |
| Архангельська область | |
| Лешуконський, Мезенський, Пінезький та Соловецький райони, м. Сєвєродвінськ та підпорядковані його адміністрації населені пункти | 1,4 |
| Решта території області | 1,2 |
| Приморський край | |
| Кавалеровський район (пос. рудників Таїжний та Тернистий) | 1,4 |
| Кавалеровський (за винятком сел. рудників Таєжний і Тернистий), Червоноармійський (смт. Схід і Богусловецька, Вострецовська, Дальнекутська, Ізмайлихінська, Млинова, Рощинська, Таєжненська сільські адміністрації), Ольгинський, Тернейський райони, м. Дальнегор та м. Дальнегорськ його адміністрації раніше | 1,2 |
| Республіка Тива | |
| Монгун - Тайгинський, Тоджинський, Кизилський (територія Шинаанської сільської адміністрації) райони | 1,5 |
| Бай-Тайгінський, Барун-Хемчикський, Дзун-Хемчикський, Каа-Хемський, Кизилський (за винятком території Шинаанської сільської адміністрації), Овюрський, Пій-Хемський, Сут-Хольський, Тандинський, Тес-Хемський, Чаа-Хольський, Чеді-Хольський Улуг-Кемський, Ерзинський райони та м. Кизил | 1,4 |
| Решта території республіки | 1,2 |
Використання районного коефіцієнта у розрахунках
- Вся заробітна плата, а саме:
- мінімальний розмір оплати праці (МРОТ);
- основна виплата;
- постійні надбавки та інше.
- Доплати, що залежать від:
- вислуги;
- розряду;
- майстерності;
- вченого звання тощо.
- Преміальні, що виплачуються щорічно (13 зарплата).
- Компенсації за:
- шкідливість;
- нічні зміни;
- небезпечні умови
- Винагорода за сумісництво.
- Оплата робіт за договором, сезонними заходами.
- Компенсації під час офіційної хвороби.
- Пенсійні нарахування (залежить від місця реєстрації).
Також слід зазначити, що роботодавець має право змінити інший розмір коефіцієнта, але не менше, ніж він встановлений для даного регіону, при цьому це має бути закріплено в колективному договорі, угодах та локальних нормативних актах підприємства (ст.135 ТК РФ).
Вам потрібна з цього питання? та наші юристи зв'яжуться з вами найближчим часом.
На що не нараховуються районні коефіцієнти
При обчисленні суми заробітку в повному обсязі доходи множаться на коефіцієнт (абз.4 листи Мінпраці Росії № 517-РБ від 23.03.1993, абз.2 листи Мінпраці Росії № 716-7 від 22.07.1999). А саме:
- Винагорода до відпустки. За його розрахунку районні вже враховані.
- Разові преміальні, які видаються з ініціативи керівництва.
- Відрядження нарахування.
- Надбавки за працю в умовах Крайньої Півночі.
- Матеріальна допомога та різні компенсації, які не належать до заробітної плати, наприклад, надбавка за вахтовий метод.
Увага: військовослужбовцям покладено «північні надбавки» за службу в умовах:
- пустелі;
- посушливої місцевості;
- висотних регіонів.
Приклади застосування коефіцієнта
Давайте розберемо конкретні випадкиобчислень зарплати із використанням стимулюючого північного коефіцієнта. Враховуватимемо, що він збільшує не всі суми, що нараховуються, а тільки ті, що відносяться до регулярних.
Заробітня плата
Допустимо, трудівник працює на підприємстві, що видобуває алмази, в Республіці Саха (Якутія). Для цього регіону встановлено коефіцієнт – 2 або 200%.
За березень 2018 року йому належать такі нарахування:
- основний оклад – 45 000 рублів;
- північна надбавка – 5 000 рублів;
- преміальна виплата – 6 000 рублів;
- матеріальна допомога – 7 000 рублів.
Сума заробітної платиобчислюється в такий спосіб (до оподаткування):
(45000 + 6000) х 200% + 7000 + 5000 = 114000 рублів.
Районний множник застосовується лише до основного окладу та преміальної виплати.
Відрядження
Співробітник підприємства, що знаходиться в Норильську, відправляється у відрядження на острови Північного Льодовитого океану.
На даній території використовується коефіцієнт 2, у Норильську – 1,8.
- Для розрахунку оплати необхідно використати показник середньоденного заробітку.
- Він обчислюється шляхом поділу всіх нарахованих сум на кількість відпрацьованих днів.
- При цьому використовується збільшує множник для місця розташування підприємства - Норильськ.
Оплата лікарняних
Працівник підприємства, розташованого на Курильських островах, хворів із 10 по 15 березня 2018 року (6 днів).
- Заробіток за два попередні роки становив: 704500 грн.
- Середньоденна зарплатня: 704500 грн. / 730 днів = 965,07 грн.
- Обчислений на підставі МРОТ з використання районного множника (2) дорівнює: 7500 грн. х 2 Х 24 місяці / 730 днів = 493.15 грн.
- Фактична сума середньоденного доходу не нижче за те, що розрахований на основі МРОТ.
- Отже, оплата лікарняного вважається за ним без урахування множника: 6 днів х 965,07 грн. = 5790,42 грн.
Одноразова допомога з народження дитини
Жінка – трудівниця Камчатської організації народила малюка. Вона має право на одноразову виплату.
Розрахунок допомоги здійснюється за таким правилом:
16759,09 нар. х 1,6 = 26 814,544 грн.
Районний коефіцієнт є мірою підтримки населення, що у складних умовах. Вона дозволяє значно зменшити відтік трудівників у сприятливіші регіони країни.
«Північна надбавка»
Ще однією преференцією, яка підтримує населення, є так звані «північні надбавки». Основні норми використання цієї стимулюючої виплати розроблено ще СРСР.
Сучасна редакція ст. 317 ТК РФ говорить:
«Особам, які працюють у районах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостях, виплачується відсоткова надбавка до заробітної плати за стаж роботи у цих районах чи місцевостях. Розмір процентної надбавки до заробітної плати та порядок її виплати встановлюються у порядку, визначеному статтею 316 цього Кодексу для встановлення розміру районного коефіцієнта та порядку його застосування.
Суми зазначених витрат відносяться до витрат на оплату праці у повному розмірі».
При цьому у ст. 316 ТК РФ зазначено:
«Розмір районного коефіцієнта та порядок його застосування для розрахунку заробітної плати працівників організацій, розташованих у районах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостях, встановлюються Урядом Російської Федерації. Органи державної влади суб'єктів Російської Федерації та органи місцевого самоврядування мають право за рахунок коштів відповідно бюджетів суб'єктів Російської Федерації та бюджетів муніципальних утвореньвстановлювати вищі розміри районних коефіцієнтів державних органів суб'єктів Російської Федерації, державних установ суб'єктів Російської Федерації, органів місцевого самоврядування, муніципальних установ. Нормативним правовим актомсуб'єкта Російської Федерації може бути встановлений граничний розмір підвищення районного коефіцієнта, що встановлюється входять до складу суб'єкта Російської Федерації муніципальними утвореннями.
Крім Трудового Кодексу РФ є низка основних нормативних актів. Так праця працівників у районах крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостей регулюється Законом РФ № 4520-1 від 19.02.1993, розміри та порядок нарахування північних надбавок зазначений у Постанові Ради Міністрів-Уряду РФ № 1012 від 07.10.1993 та Інструкціях. .1990, а також у роз'ясненнях Мінпраці Росії № 7 від 16.05.1994 пояснюється порядок встановлення та обчислення трудового стажу для отримання процентної надбавки.
Тобто нарахування її провадиться аналогічно районному коефіцієнту. Однак у застосуванні північної надбавки є свої особливості. На неї людина набуває права лише після певного періодуроботи на підприємствах в умовах Крайньої Півночі, тоді як районний коефіцієнт нараховується з першого дня роботи.
Методика застосування «північної» преференції залежить від конкретного регіону, віку працівника та стажу роботи у даному регіоні. Повний перелік районів Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостей, затверджений Постановою Ради Міністрів СРСР № 1029 від 10.11.1967 р.
Як вважається
Північна надбавка встановлюється не з першого дня роботи. Є загальне правило, відповідно до якого проводиться його поступове застосування.
- Перше збільшення виплат відбувається з дати визначення піврічного стажу праці у відповідних умовах. Зарплата збільшується на 10%
- Кожні півроку відбувається підвищення її ще на такий самий показник.
- Збільшення коефіцієнта проводиться до досягнення граничного значення для регіону.
Північна надбавка не нараховується на такі суми:
- матеріальну допомогу (лист Мінпраці Росії № 716-7 від 22.07.1999);
- одноразова премія;
- районний коефіцієнт;
- польове забезпечення;
- середній заробіток, т.к. суму надбавки вже враховано при розрахунках середнього заробітку.
Особливості районного коефіцієнта для молодих спеціалістів
До 01.01.2005 року в Російській Федерації існувало правило, згідно з яким громадяни віком до 30 років з першого робочого дня отримували максимальні північні надбавки. Воно було скасовано.
Однак МОЗ розпорядилося, щоб за деякими громадянами цю преференцію було збережено. А саме:
- Молода людина, яка проживала в умовах Півночі до 01.01.05 не менше п'яти років і не відсвяткувала 30-річного ювілею, отримує північні максимум.
- Окрім того, молодим спеціалістам після півроку роботи дають 20% північних.
- За наступні півроку успішної служби – додають ще 20%.
- Так відбувається ще раз. Тобто за півтора року стажу громадяни до 30 років одержують 60% надбавки.
- Потім її збільшують у такому ж розмірі, але з кроком один рік. Зростання триває до 100%.
Молоді люди мають можливість збільшити зарплату вдвічі протягом 3,5 років, якщо працюють на Крайній Півночі та на прирівняних до неї районах Росії:
Як враховувати та застосовувати правильно. Тонкощі та нюанси
Багато компаній мають свої філії в районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостям, тому проблема застосування про «північних» коефіцієнтів для них особливо актуальна.
Про різні нюанси у застосуванні районних коефіцієнтів та відсоткових надбавок, з якими може зіткнутися бухгалтер, кадровик або просто рядовий співробітник компанії, йтиметься у цій статті.
Необхідність застосування районних коефіцієнтів та відсоткових надбавок до заробітної плати за роботу в районах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостях встановлюється статтею 315 Трудового кодексуРосійської Федерації (далі ТК РФ).
Відповідно до ст. 148 ТК РФ при виконанні робіт у місцевостях з особливими кліматичними умовами роботодавець зобов'язаний проводити оплату праці в розмірах, не нижчих за встановлені трудовим законодавством та іншими нормативно-правовими актами.
Районні коефіцієнтивстановлюються:
- Постановами Уряду РФ (ст. 316 ТК РФ)
- Постановами адміністрацій областей, районів та міст
- Нормативно-правовими актами, прийнятими раніше (до прийняття зазначених постанов до теперішнього часу (ст. 423 ТК РФ). Зокрема, ухвала Касаційної колегії Верховного Суду РФ від 12.01.2006 № КАС05-612, лист Мінфіну РФ від 12.04.2006 № 03 -03-04/1/334)
Відсоткова надбавка встановлюється:
- Інструкцією про порядок надання соціальних гарантійта компенсацій особам, які працюють у районах Крайньої Півночі та у місцевостях, прирівняних до районів Крайньої Півночі, відповідно до чинних нормативних актів, затвердженої наказом Мінпраці РРФСР від 22.11.1990г. № 2 (Далі Інструкція №2).
- Інструкцією про порядок надання працівникам підприємств, установ та організацій, розташованих у Архангельській області, Карельській АРСР, Комі РСР у складі РРФСР, у південних районах Далекого Сходу, Красноярського краю, Іркутської області, а також у Бурятській АРСР, Тувінській АРСР та Читинській області, соціальних гарантій та компенсацій відповідно до постанови ЦК КПРС, Ради Міністрів СРСР та ВЦРПС від 06.04.72г. № 255, затвердженої наказом Мінпраці РРФСР від 22.11.1990г. (Далі Інструкція №3).
- Розпорядженням Уряду РРФСР від 26.12.1991г. № 199-р, який скасував обмеження граничного розміру доходу працівника, який могли нараховуватися відсоткові надбавки.
- Рішенням Верховного Судна РФ від 17.07.2000г. № ДКПІ00-315
Якщо заробітна плата працівника організації, що знаходиться в Північному районі складається з Окладу, надбавки за вислугу років та премії, до якої з цих частин слід застосовувати районні коефіцієнти та відсоткові надбавки?
До всіх з перерахованих вище. Районні коефіцієнти та відсоткові надбавки нараховуються на фактичний заробіток, до якого включаються (відповідно до Роз'яснень Мінпраці Росії від 11.09.1995 р. № 3):
- посадовий оклад (зарплата за тарифним ставкам), нарахований працівнику за відпрацьований час;
- премії, зумовлені системою оплати праці;
- надбавки та доплати до тарифних ставок;
- винагороду за вислугу років, що виплачується щомісяця, щоквартально або одноразово (Лист МОЗ соціального розвитку Росії від 16.02.2009 р. № 169-13);
- оплата понаднормового та нічного часу, а також роботи у вихідні та неробочі святкові дні;
- оплата простою (з незалежних ні від працівника, ні від роботодавця причин).
Обмеження, пов'язані з максимальним розміромзаробітку, який мали застосовуватися районні коефіцієнти і відсоткові надбавки, були законодавчо скасовані ще 1991 року (розпорядженням Уряди РРФСР від 26.12.91г. № 199-р). Отже, нараховувати зазначені коефіцієнти необхідно протягом усього суму фактичного заробітку без обмежень.
Зверніть увагу: навіть якщо у трудовому договорі з працівником або будь-яким іншим нормативним актом організації-роботодавця, що знаходиться в районі Крайньої Півночі або прирівняної до неї місцевості, прямо прописано, що районний коефіцієнт не застосовується або застосовується не до всієї суми доходу працівника, наприклад, тільки до окладу, такий запис може бути оскаржений у суді. Адже, згідно загальному правилу, Норми локальних нормативних актів, що погіршують становище працівників порівняно з встановленим трудовим законодавством, колективним договором або іншими іншими нормативно-правовими документами, не застосовуються (Стаття 8 ТК РФ, Ухвала Московського обласного суду від 04.05.2010 N 33-6620).
Крім того, за порушення трудового законодавствана керівника компанії може бути накладений адміністративний штраф у розмірі від 1000 до 5000 руб., а на організацію - від 30000 руб. до 50 000 руб. або адміністративне зупинення діяльності терміном до 90 діб.
Якщо ж порушення має повторний характер, і посадова особавже було притягнуто до адміністративної відповідальності за цією статтею, тоді до нього може бути застосований інший захід – дискваліфікація терміном від 1 до 3-х років.
Крім штрафу, у разі притягнення роботодавця до відповідальності, він буде зобов'язаний повернути невиплачені працівникові у строк гроші з відсотками за кожен день затримки, починаючи з наступного дняпісля встановленого терміну виплати до дня фактичної виплати грошових коштів, у розмірі 1/300 чинної у цей час ставки рефінансування Центрального Банку РФ.
Якщо Компанія знаходиться у Москві і має філії в районах Крайньої півночі, чи потрібно застосовувати північні коефіцієнти на нараховану заробітну плату працівників таких філій?
Так потрібно. Районні коефіцієнти та відсоткова надбавка застосовуються за місцем фактичної роботи співробітника організації, незалежно від розташування головного офісу.
Таку позицію було позначено Держкомпрацею СРСР (п. 2 роз'яснень Держкомпраці СРСР та Секретаріату ВЦРПС від 11.11.1964 № 15/30 «Про порядок застосування умов оплати праці, встановлених постановою ЦК КПРС, Ради Міністрів СРСР та ВЦРПС від 15.07.19. окремим категоріямпрацівників) та Міністерством праці Росії (пп. «а» п.5 Рекомендацій щодо укладання трудового договору (контракту), що відображають специфіку регулювання соціально-трудових відносин в умовах Півночі, затверджених постановою Мінпраці Росії від 23.07.1998 № 29).
Таку саму позицію підтримує податкова інспекція. З метою визнання витрат з податку на прибуток до витрат на оплату праці відносяться нарахування за районними коефіцієнтами та коефіцієнтами за роботу у важких природно-кліматичних умовах (п. 11 ст. 255 Податкового кодексу - далі НК РФ). При цьому згідно зі ст. 252 НК РФ, витратами визнаються обґрунтовані та документально підтверджені витрати, здійснені платником податків.
Як документальне обґрунтування податкове відомство висуває 2 критерії: 1) нарахування районних коефіцієнтів та процентних надбавок має бути зафіксовано у трудових договорах; 2) організація повинна мати документальне підтвердження факту трудової діяльностіспівробітника у філії (відокремленому підрозділі), що у районах Крайньої Півночі чи прирівняних до них місцевостях.
У разі, коли працівник приймається на роботу до філії, представництва чи іншого відокремленого структурного підрозділу організації, як додатковий обов'язкової умовивизнання витрат на оплату праці, виникає необхідність включення до трудового договору умови про місце роботи із зазначенням відокремленого структурного підрозділута його місцезнаходження (ст. 57 ТК РФ).
За дотримання цих умов Організація зможе враховувати з метою оподаткування прибутку витрати на оплату праці даних працівників з урахуванням районних коефіцієнтів, законодавчо встановлених для даної місцевості та чинних на даний час. (Лист ФНП від 22.10.2009 р. № 3-2-09/223, лист УМНС Росії по м. Москві від 29.01.2001 № 03-12/3562.)
А якщо співробітник постійно не працює в структурному підрозділі, що знаходиться в районах Крайньої Півночі або прирівняних до них місцевостей, а тимчасово відряджується туди головною організацією для виконання службового завдання. Чи потрібно тоді нараховувати районний коефіцієнт, застосовуваний до розрахунку доходу працівників даного структурного підрозділи?
Не потрібно. Якщо працівник відряджається з іншої місцевості, районні коефіцієнти, встановлені на місці відрядження, до зарплати таких працівників не застосовуються (п. 4 Інструкції № 2).
За такими працівниками зберігається середній заробіток за основним місцем роботи (ст. 167 ТК РФ) із застосуванням того районного коефіцієнта, який застосовується за місцем розташування головної організації, що направила даного працівникау відрядження. (Пп. «Л» п. 2 Положення про особливості порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою Уряду РФ від 24.12.2007 р. № 922).
Якщо працівник має роз'їзний характер роботи і змушений регулярно переміщатися між філією, розташованою на територіях з різними районними коефіцієнтами, як тоді розраховувати його заробітну плату?
Пропорційно до відпрацьованого часу із застосуванням північних коефіцієнтів під час трудової діяльності в північних районах. Іноді виникають ситуації, коли протягом року працівник виконує свої поточні трудові обов'язкияк у районах, де застосовуються районні коефіцієнти та надбавки, так і у звичайних місцевостях. Наприклад, за роз'їзного характеру роботи.
У цьому випадку відповідні гарантії та компенсації будуть застосовуватись пропорційно до відпрацьованого в таких районах часу. (Визначення Верховного Суду від 06.05.2011 № 78-B11-16.) Отже, у роботодавця виникає обов'язок щодо окремого обліку днів, відпрацьованих на територіях із різними районними коефіцієнтами.
Для цього в уніфіковані форми табеля обліку робочого часу (№ Т-12 та Т-13) вводяться додаткові графи. Зміни оформлюються наказом керівника організації-роботодавця. (Порядок застосування уніфікованих форм первинної облікової документації, Затверджений постановою Держкомстату Росії від 24.03.1999г. № 20.)
Однак тоді потрібно прописати роз'їзний характер роботи співробітника в його особистому трудовому договорі (ст. 57 ТК РФ), а також вписати його посаду в перелік робіт, професій, посад працівників, постійна робота яких має роз'їзний характер, закріпивши його колективним договором, наказами та іншими локальними нормативними актами (ст. 168.1 ТК РФ). І тут службові поїздки працівника нічого очікувати оформлятися як відрядження (ст. 166 ТК РФ).
Якщо працівник проживає в місцевості, де не застосовуються районні коефіцієнти, а числяться в компанії, розташованій у місцевості, де такі коефіцієнти застосовуються (наприклад, надомні працівники), чи потрібно враховувати підвищуючі коефіцієнти при розрахунку їх доходу?
Так потрібно. У цій ситуації варто керуватися постановою Держкомпраці СРСР та Секретаріату ВЦРПС від 02.07.1987р. №403/20-155. Як головний критерій застосування районних коефіцієнтів та надбавок до зарплати працівника зазначена постанова виділяє трудову діяльність у відповідній місцевості, а не місце проживання чи реєстрації працівника. Інших критеріїв виплати районних надбавок ухвала не містить.
Співробітниця, яка працює у філії організації, розташованій у місцевості, прирівняній до районів Крайньої Півночі, пішла у декрет. Чи потрібно нараховувати районний коефіцієнт на щомісячна допомогапо догляду за дитиною?
Якщо допомога розраховується виходячи із заробітної плати працівника, яка визначалася із застосуванням зазначеного коефіцієнта, тоді збільшувати допомогу не потрібно.
Якщо ж щомісячна допомога виплачується у розмірі, що не перевищує за повний календарний місяць мінімального розміруоплати праці, встановленого федеральним законом (наприклад, якщо страховий стаж робітниці менше 6 місяців), тоді районний коефіцієнт застосовувати потрібно (ст. 5 Федерального закону від 19.05.1995 № 81-ФЗ «Про державну допомогу громадянам, які мають дітей»).
Співробітники компанії працюють у різних філіях компанії. Один розташований у Красноярську, інший – у Новосибірську. Чи надається їм додаткова відпустка у зв'язку з їхньою роботою в умовах крайньої півночі?
Для співробітників Красноярської філії – належить.
Для співробітників Новосибірської філії – не належить.
Відповідно до ст. 14 закону РФ від 19.02.1993г. № 4520-I «Про державні гарантії та компенсації для осіб, які працюють і проживають у районах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостях» (далі Закон № 4520-1), крім встановлених трудовим законодавством додаткових відпусток, що надаються на загальних підставах працівникам компаній, розташованих на територіях з особливо суворим кліматом, як компенсація встановлюється додаткова щорічна додаткова відпустка тривалістю:
- 24 календарні дні – для районів Крайньої Півночі;
- 16 календарних днів – для прирівняних до них місцевостей;
- 8 календарних днів – для інших Північних районів, де встановлено районний коефіцієнт та відсоткову надбавку до заробітної плати.
З цієї статті закону буквально випливає, що працівників організацій, що знаходяться в районах, у яких нормативно-правовими актами встановлено районний коефіцієнт та процентна надбавка, передбачено щорічну додаткову оплачувану відпустку: 8 календарних днів.
Така думка підтримується Верховною Радою РФ. У п. 3 своєї Постанови від 19.02.1993р. № 4521-1 він оголосив про те, що всі державні гарантії та компенсації, передбачені законом № 4520-1, поширюються на компанії, що знаходяться в районах Півночі (не відносяться до районів Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостей), де встановлені одночасно і районний коефіцієнт , та відсоткова надбавка до заробітної плати.
Оскільки міста Красноярськ і Новосибірськ ставляться лише Північним районам, додатковий відпустку працівникам філій буде покладатися у разі, якщо міста Красноярська і Новосибірська передбачені районні коефіцієнти і відсоткові надбавки.
Своєю постановою № 311-П адміністрація Красноярського краю встановила районний коефіцієнт 1,3 замість чинного раніше коефіцієнта 1,2. Цей коефіцієнт діє всім підприємств і закупівельних організацій краю, незалежно від форми власності (Постанова № 311-п від 21.08.1992г. «Про встановлення районного коефіцієнта»).
Правомірність застосування коефіцієнта 1,3 у цій місцевості підтверджується судовою практикою (Постанова ФАС Східно-Сибірського округу від 29.05.2008 р № А33-15507/2007-Ф02-2142/2008).
У силу п. 1 постанови Ради Міністрів СРСР та ВЦРПС від 24.09.1989р. № 794 «Про запровадження надбавок до заробітної плати робітників і службовців підприємств, установ та організацій, розташованих у південних районах Іркутської області та Красноярського краю» за безперервний стаж роботи працівникам підприємств, розташованих у південних районах красноярського краю (в т.ч. у місті Красноярськ ) покладається 10% надбавка за другий рік роботи зі збільшенням ще на 10% за кожні наступні 2 роки роботи, але не більше 30% заробітку (п. 1 Інструкції № 3).
Таким чином, співробітникам, які працюють у філії, що знаходиться в м. Красноярську, крім встановлених трудовим законодавством додаткових відпусток, що надаються на загальних підставах, як компенсацію належить додаткові 8 календарних днів відпустки.
Для міста Новосибірська, рішенням адміністрації області та Постановою Уряду РФ встановлено підвищені районний коефіцієнт у розмірі 1,25. (п. 1 Постанови адміністрації Новосибірській областівід 20.11.1995р. № 474 «Про запровадження підвищеного районного коефіцієнта до зарплати біля області» з 01.01.1996г., п. 17 постанови Уряди РФ від 31.05.1995г. № 534 «Про заходи щодо вирішення нагальних проблем стабілізації соціально-економічного становища в Новосибірській області»).
Проте відсоткову надбавку до заробітної плати для міста Новосибірська законодавством не передбачено.
Таким чином, незважаючи на те, що м. Новосибірськ знаходиться в Північному районі та працівникам організацій, розташованих там покладений районний коефіцієнт за роботу в суворих кліматичних умовах, додаткові календарні днівідпустки за роботу на північних територіях для них законодавством не передбачено.
Варто зазначити, що роботодавці можуть встановити додаткові відпусткидля своїх працівників самостійно, якщо їх вирішення нічого очікувати суперечити трудовому законодавству (п. 2 ст. 116 ТК РФ). Головне не забути прописати порядок, умови та тривалість таких відпусток у колективних договорахабо локальних нормативних актах, які приймаються з огляду на думку виборного профспілкового органу.
Філії компанії розташовуються в Омську, Владивостоці, Уфі та інших великих російських містах. Де можна подивитися величину районних коефіцієнтів та відсоткових надбавок для цих місць?
Департаменти Міністерства Праці та Пенсійного Фонду Росії видали Інформаційний лист, в якому вказали розміри Районних коефіцієнтів для низки районів та областей на території Російської Федерації (Інформаційний лист Департаменту доходів населення та рівня життя Мінпраці РФ, Департаменту з питань пенсійного забезпечення Мінпраці РФ та Департаменту організації на виплати пенсій Виконавчої дирекції ПФР від 19 травня, 9 червня 2003 NN 670-9, 1199-16, 25-23/5995).
У довідково-правовій системі Гарант можна також знайти Довідки про районні коефіцієнти до заробітної плати, починаючи від відносно недавно виданих Постанов уряду та Указів Президента РФ, закінчуючи Постановами Ради Міністрів СРСР та Держкомпраці СРСР та Секретаріату ВЦРПС, які діють у частині, що не суперечить нормативно-правовим. документам міністерств та відомств РФ.
(Постанова Уряду РФ від 17 квітня 2006 р. N 216 "Про районні коефіцієнти, що застосовуються при встановленні трудових пенсій та пенсій за державним пенсійним забезпеченням особам, які проживають у районах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостях, а також у районах з важкими кліматичними умовами" ).
У цій статті розповімо про те, як визначається районний коефіцієнт при розрахунку середнього заробітку та заробітної плати, до яких виплат він застосовується, а до яких виплат нараховувати його не варто.
Відповідно до 2-ой частиною 146-ой статті РФ, працівники, зайняті на роботах у місцевостях з особливими кліматичними умовами, повинні отримувати підвищену оплату своєї праці. , зокрема, має бути збільшена на районний коефіцієнт.
Поняття «місцевості, що характеризується особливими кліматичними умовами», Трудовим Кодексом не розкривається. Грунтуючись на нормах трудового законодавства, можна дійти невтішного висновку про наявність кількох категорій місцевостей, оплата роботи у яких здійснюється при обліку районних коефіцієнтів.
Крайня Північ та місцевості, прирівняні до його районів
Судді Верховного суду РФ під час розгляду судами справ, які стосуються здійснення громадянами трудової діяльності у районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях, посилаються першу частину Огляду Верховного Судна Постанови Ради Міністрів СРСР від 03.01.83 № 12, затвердженого Президією Верховного суда. 2014 (далі – Огляд Верховного Суду РФ від 26.02.2014).
Районний коефіцієнт слід застосовувати при обчисленні зарплати працівника, який працює у зазначених місцевостях з особливими умовамиклімату. Це випливає з наступних документів:
- 1-а частина 316-ої статті Трудового Кодексу;
Місце роботи має обов'язково вказуватися в трудовому договорі (відповідно до 57-ї статті ТК РФ)
Райони, які не належать до Крайньої Півночі та місцевостей, прирівняних до його районів
Сьогодні в законодавстві немає єдиного документа зі списком місцевостей, кліматичні умови на яких вважаються особливими. Такими місцевостями є не тільки райони Крайньої Півночі, а й
окремі райони Уралу, Східного та Західного Сибіру, Європейської Півночі, а також високогірні, безводні та пустельні райони.
Установка розмірів районних коефіцієнтів у яких проводиться відповідно до постанов РФ чи колишнього Радянського Союзу.
Розмір районного коефіцієнта
Уряд РФ встановлює порядок застосування та розміри районних коефіцієнтів відповідно до 1-ї частини 316-ої статті ТК РФ. Оскільки, однак, до сьогоднішньої такої постанови прийнято не було, бухгалтерам слід використовувати районні коефіцієнти, які були встановлені документами РФ або колишнього СРСР та Міністерства охорони здоров'я Росії від 21.08.2009 (№ 1171-13).
При цьому є достатньо нормативних актів, відповідно до яких встановлюються розміри районних коефіцієнтів.
Наприклад, в Інформаційному листі Департаменту з питань пенсійного забезпечення Мінпраці РФ від 09.06.2003 № 1199-16, Департаменту доходів населення та рівня життя Мінпраці Росії від 19.05.2003 № 670-9, ПФР від 09.06.92-2003 далі - Інформаційний лист про районні коефіцієнти) зазначені розміри районних коефіцієнтів за здійснення роботи в районах Крайньої Півночі та місцевостях, прирівняних до цих районів.
Постановою Держкомпраці СРСР, Секретаріату ВЦРПС від 28.02.74 № 46/7 визначаються розміри районних коефіцієнтів до зарплати службовців та робітничих організацій та підприємств промисловості, транспорту, зв'язку та будівництва, які розташовані в районах Уралу.
Розміри районних коефіцієнтів до заробітної плати робітників і службовців підприємств та організацій промисловості, будівництва, транспорту та зв'язку, розташованих у районах Уралу, можна подивитися у постанові Держкомпраці СРСР, Секретаріату ВЦРПС від 28.02.74 № 46/7.
Згідно з розпорядженням Радміну РРФСР від 20.02.65 № 424-р, районний коефіцієнт у високогірних районах на висоті 1500 до 2000 метрів встановлений у розмірі до 1,15, у безводних і пустельних місцевостях розмір оплати роботи повинен множитися на районний коефіцієнт 1 до 1,4.
Правильне визначення розміру районного коефіцієнта
До обов'язку роботодавця належить застосування районного коефіцієнта при розрахунку заробітної плати. Витрати на виплату заробітної плати з урахуванням районного коефіцієнта за різними місцевостями та районами включаються до витрат, які призначені для зменшення бази з податку на прибуток (третя частина 316-ої статті ТК РФ, 11-ий пункт 255-ої статті).
Для правильного визначення розміру районного коефіцієнта компанія може звернутися до трудової інспекції, зробивши запит у письмовій формі. Відповідно до 1-ої частини 356-ої статті ТК РФ, обов'язком трудової інспекціїє надання консультацій щодо питань застосування трудового законодавства.
Уникнути претензій перевіряльників із податкової та трудової інспекції, а також трудових спорівіз співробітниками компанії допоможе офіційна відповідь трудової інспекції на зроблений нею запит.
Підвищений районний коефіцієнт
Для бюджетних установ. Відповідно до 2-ой частиною 316-ой статті ТК РФ, вищі розміри районних коефіцієнтів для установ, фінансування яких здійснюється з відповідних бюджетів, можуть встановлюватися органами місцевого самоврядування РФ та органами державної влади суб'єктів. Також ці органи можуть встановлювати межу підвищення районного коефіцієнта.
Для комерційних організацій. У листі Мінпраці Росії від 26.11.2012 № 11-4/660 йдеться про те, що встановлювати підвищений розмір районного коефіцієнта до зарплати може сама компанія за допомогою вказівки його в Положенні про оплату праці або колективному (трудовому) договорі.
Якщо у локальному нормативному акті (листи Мінпраці України від 26.11.2012 № 114/660 та ФНП Росії від 02.07.2013 № ЕД-4-3/ [email protected]) або у колективному (трудовому) договорі встановлено підвищений розмір районного коефіцієнта, то компанія може його враховувати при розрахунку податку на прибуток серед витрат на оплату праці.
Районний коефіцієнт для сумісників
Як встановлено в 1-ій частині Огляду Верховного Суду РФ від 26.02.2014 та в 3-й частині 285-ої статті Трудового Кодексу, оплата праці сумісника, який має місцем своєї роботи район Крайньої Півночі або прирівняну до нього місцевість, повинна здійснюватися із застосуванням встановленого у цій території районного коефіцієнта.
Сезонні та тимчасові працівники, вахтовики
Відповідно до 5-ой частиною 302-ой статті ТК РФ, районний коефіцієнт у порядку і розмірах, які передбачені для працюючих в районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях, повинен також враховуватися в заробітній платі працівників, які виїжджають у ці регіони з інших районів до виконання роботи вахтовим методом.
У другій частині 146-й статті, і навіть у 129-ой і 315-ой статті ТК РФ йдеться у тому, що районний коефіцієнт повинен застосовуватися й до зарплати працівників, які зайняті на тимчасових і сезонних роботах.
Працівники з роз'їзним характером роботи
Районний коефіцієнт застосовується до заробітної плати працівників, які мають роз'їзний характер роботи, які виконують свої трудові обов'язки в районах з особливими умовами клімату, а не за місцезнаходженням відокремленого підрозділукомпанії чи самої компанії.
Дистанційні працівники та надомники
Розмір районного коефіцієнта, встановленого для території з особливими кліматичними умовами, необхідно застосовувати до заробітної плати дистанційного працівникаабо надомника, якщо як місце роботи в трудовому договорі зазначена така місцевість (перша частина Огляду Верховного Суду РФ від 26.02.2014).
Порядок нарахування розміру районного коефіцієнта до заробітної плати
Виплата районного коефіцієнта до зарплати є одним із елементів заробітної плати та відноситься до гарантій трудової оплати(Перша частина Огляду Верховного Суду РФ від 26.02.2014).
Застосовується районний коефіцієнт заробітної плати з першого до останнього (дня ) дня роботи співробітника у районі, де встановлено районний коефіцієнт.
Виплати, до яких застосовується коефіцієнт
Обсягом районного коефіцієнта підвищується оплата праці працівника (315-я стаття ТК РФ). Статтею 129 Трудового кодексу розкривається поняття «оплата праці». Відповідно до 1-ой частиною 129-ой статті ТК РФ, районний коефіцієнт повинен нараховуватися виходячи з цих норм:
– на винагороду за працю, що пов'язано з кваліфікацією працівника, якості, кількості, умов та складності виконуваної роботи;
Оплата праці встановлюється трудовим договоромі повинна відповідати діючим у роботодавця системам трудової оплати (перша частина 315-ої статті ТК РФ)
- Компенсаційні виплати (сюди входять виплати за роботу в нічний, понаднормовий час, роботу на територіях, що зазнали радіоактивного забруднення, роботу в та ін);
– стимулюючі виплати (премії, стимулюючі надбавки та доплати, а також інші виплати заохочувального характеру).
Виплати, на які районний коефіцієнт не застосовується
До виплат, які входять у систему трудової оплати у роботодавця, районний коефіцієнт не нараховується, наприклад, разові премії. Це положення передбачено у 129-ій, 135-ій та 315-ій статтях ТК РФ.
Оскільки районний коефіцієнт враховується при, розмір районного коефіцієнта не застосовується також до середнього заробітку (підп. «Л» п. 2 Положення про особливості порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою Уряду РФ від 24.12.2007 № 922). Наприклад, районний коефіцієнт не застосовується на компенсацію за невикористану відпустку
Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.
