Nedostatak vlastitih obrtnih sredstava nastaje ako vrijednost tekućeg standarda premašuje iznos vlastitih i ekvivalentnih sredstava. Nedostatak vlastitih obrtnih sredstava u pravilu je posljedica podbačaja planirane dobiti ili njezine nezakonite, neracionalne upotrebe i drugih negativnih čimbenika koji su nastali u poslovnom poslovanju organizacije. Nedostatak vlastitih obrtnih sredstava namiruje se iz sredstava manjka, šalje se dio neto dobiti koji mu ostaje na raspolaganju.
Posuđena sredstva u izvorima formiranja obrtnih sredstava u modernim uvjetima postaju sve važniji i perspektivniji. Glavni oblik posuđenih sredstava su kratkoročni krediti banaka. Oni pokrivaju privremene dodatne potrebe organizacije za sredstvima. Privlačenje posuđenih sredstava uvjetovano je prirodom proizvodnje, složenim obračunskim i platnim odnosima nastalim tijekom prijelaza na tržišno gospodarstvo, potrebom popunjavanja nedostatka vlastitih obrtnih sredstava i drugim objektivnim razlozima.
Posuđena sredstva u obliku zajmova koriste se učinkovitije od vlastitih obrtnih sredstava, jer se brže okreću, imaju strogo određenu namjenu, izdaju se na strogo određeno razdoblje, prate ih naplata bankovne kamate. To potiče organizaciju da stalno prati kretanje posuđenih sredstava i učinkovitost njihovog korištenja. Posuđena sredstva privlače se ne samo u obliku kratkoročni zajam banke, ali iu obliku obveza prema dobavljačima, kao i drugih prikupljenih sredstava, odnosno stanja sredstava i rezervi same organizacije, koja se privremeno ne koriste namjenski.
Formiranje obveza povezano je, u pravilu, s neplaniranim privlačenjem sredstava drugih poduzeća, organizacija ili pojedinaca u gospodarski promet poduzeća.
-
Mana vlastiti pregovarati fondovi pokriveno fondovi samoj organizaciji, a prije svega pokriti nedostatak -
Mana vlastiti pregovarati fondovi pokriveno fondovi samoj organizaciji, a prije svega pokriti nedostatak usmjerava dio neto dobiti koji joj ostaje na raspolaganju. -
Mana vlastiti pregovarati fondovi pokriveno fondovi samoj organizaciji, a prije svega pokriti nedostatak usmjerava dio neto dobiti koji joj ostaje na raspolaganju. -
Mana vlastiti pregovarati fondovi pokriveno fondovi samoj organizaciji, a prije svega pokriti nedostatak usmjerava dio neto dobiti koji joj ostaje na raspolaganju. -
Mana vlastiti pregovarati fondovi pokriveno fondovi samoj organizaciji, a prije svega pokriti nedostatak usmjerava dio neto dobiti koji joj ostaje na raspolaganju. -
Načela organizacije pregovarati fondovi pregovarati fondovi, funk.
Mana vlastiti pregovarati fondovi -
Mana vlastiti pregovarati fondovi nastaje ako vrijednost tekućeg standarda.
pregovarati fondovi -
Načela organizacije pregovarati fondovi unaprijed određuju prisutnost nenormaliziranih pregovarati fondovi, funk.
Mana vlastiti pregovarati fondovi nastaje ako vrijednost tekućeg standarda. -
Mana vlastiti pregovarati fondovi nastaje ako vrijednost tekućeg standarda.
Najvažniji pokazatelj intenziteta korištenja pregovarati fondovi- brzina njihovog prometa. -
Načela organizacije pregovarati fondovi unaprijed određuju prisutnost nenormaliziranih pregovarati fondovi, funk.
Mana vlastiti pregovarati fondovi nastaje ako vrijednost tekućeg standarda.
Pronađene slične stranice:10
Gotovo svi su se suočili poduzeća u razvoju. Najjednostavniji odgovor bi, naravno, bio privlačenje dodatnih izvora financiranja (kredit, investitor). Ali to nije uvijek moguće iz niza razloga. Stoga ću se u ovom članku usredotočiti na metode koje će vam pomoći da poboljšate situaciju kompetentnim upravljanjem, a ne nauštrb dodatnog novca.
Pronađite ograničenje koje koči protok novca
Uvijek iu svakom poslu postoji slab element koji ograničava rezultate rada tvrtke prema glavnom cilju - zaraditi svog vlasnika više novca sada i u budućnosti. A zadatak broj 1 je pronaći ovo usko grlo.
- Tržište. Ograničenje je ako tvrtka ima više od 50% svjetskog tržišta. U vašem slučaju to definitivno nije ograničenje.
- Prodajni. Oni su ograničenje ako tvrtka više od 95% narudžbi ispuni na vrijeme, odnosno ako je potražnja za njenim proizvodima veća nego što ih proda. Dakle, morate stvoriti jedinstveni prodajni prijedlog i razviti sustav prodaje.
- Sustav opskrbe. Ograničenje je ako je raspoloživost sirovina i komponenti manja od 95% potrebe, iako tvrtka plaća dobavljačima na vrijeme.To znači da je potrebno pregovarati s dobavljačima o novim uvjetima nabave ili/i tražiti nove dobavljači.
- Proizvodnja. Postaje ograničenje ako tvrtka isporučuje manje od 95% na vrijeme, a zalihe sirovina prelaze 95%.
- Oprema. Ograničava rast proizvodnje ako je ukupna učinkovitost barem jednog uređaja iznad 95%.
Međutim, deficit obrtni kapital nije uvijek poslovno ograničenje. Postoji samo nekoliko slučajeva u kojima je to točno:
- Ima dovoljno narudžbi i slobodnih kapaciteta (stopa izvršenja narudžbi na vrijeme veća je od 95%).
- Postoji manjak sirovina/roba/usluga jer dobavljači ne rade bez predujma.
- Dodatno financiranje tvrtke nije dostupno.
Što treba učiniti da brzo dobijete pravi novac?
1. Pažurirati zalihe
Postojanje dionice podijeljena u tri grupe robe: vruća roba, srednji i višak.
- Topla roba. To su oni koji se kod vas stalno kupuju. Uvijek moraju biti dostupni. Tipično, 25-30% asortimana daje 80-85% prodaje.
- Srednja roba. To su oni koji kupuju s vremena na vrijeme. Osim toga, ta se roba može brzo nabaviti od dobavljača.
- Višak i višak. To je roba koju imate već dugo i nitko je ne kupuje. I vjerojatno ga neće kupiti.
2. Riješite se viška po cijeni ili čak jeftinije
Mnogo je isplativije dobiti 100 dolara sada nego 120 dolara ili čak 150 dolara u neodređenoj budućnosti. Ubrzavanjem obrtaja sredstava zaradit ćemo puno više.
3. Postavite optimalne razine zaliha za sve artikle
Odnosno, potrebno je odrediti robu koja se dobro prodaje, te izračunati koliko bi je trebalo biti da bi se osigurali svi kupci i da se ne nakuplja višak sirovina do nove nabave od dobavljača.
4. Provedite pravila za održavanje i ispravljanje optimalnih razina
Moramo stalno težiti poboljšanju našeg sustava. Jedan od mojih klijenata - trgovačka kuća, koja se bavi prodajom robe za elektrifikaciju građevinskih i industrijskih objekata, u tri mjeseca smanjila je razinu zaliha na skladištu sa 70% na 25-30% mjesečnog prometa.
5. Riješite se imovine koja ne donosi novac
Ako vaša tvrtka ima imovinu koja sada ne zarađuje i neće zarađivati u skorije vrijeme, prodajte je. Znam primjere kada su tvrtke koje su imale problema s obrtnim kapitalom imale ogromnu količinu nepotrebne robe, nakon što su shvatile što su dobile normalan novac. Samo malo promotrite svoje kućanstvo i vidite imate li što nepotrebno, kako je govorio mačak Matroskin.
6. Zamrznite ulaganja u projekte koji nisu ključni i isplativi
U takvoj situaciji novac treba ulagati samo u ona područja koja će se brzo vratiti. Razmislite sa svojim zaposlenicima i odredite na što biste se trebali usredotočiti. Što će biti glavno, a što sporedno u raspodjeli sredstava?
7. Ažurirati zalihe sirovina
Prije svega, da biste ispunili narudžbe, morate koristiti točno one sirovine koje su dostupne. A kupcima prije svega treba ponuditi proizvode koji su na zalihama, a ne one koje je potrebno dodatno proizvesti. Učinite ovo normom za svoju tvrtku. I dajte sve od sebe da to bude korisno i za vaše kupce i kupce.
8. Pregledajte uvjete nagodbe s drugim ugovornim stranama
Što želimo? Povećanje dostupnosti slobodnog novca. To se može postići pravim ponudama kupcima i dobavljačima.
- Identificirajte kupce koji mogu platiti brže od dogovorenog.
- Takvim kupcima ponudite popust za brže plaćanje, što će im biti dovoljno zanimljivo, ali neće previše naškoditi marži poslovanja.
- Identificirajte pružatelje koji mogu povećati kašnjenje.
- Ponudite tim dobavljačima premiju za povećanje odgode koja im je dovoljno zanimljiva, ali ne šteti previše marži poslovanja.
Odnosno, mora se učiniti sve da kupci brže plaćaju, a dobavljači duže izdrže. Malo ćemo izgubiti na profitabilnosti, ali ćemo dobiti pristup stvarnom novcu.
9. Povećajte prodaju
Osvrnimo se sada unutar tvrtke i fokusirajmo se na priljev novca izvana i brzinu prometa. Čak i ako sada postoje problemi s prodajom, nekoliko koraka pomoći će da se ona brzo poveća u kratkom roku.
Prvo što treba učiniti je kontaktirati kupce čije su narudžbe već u tijeku i ponuditi im povećanje količine narudžbe za dodatni popust ili bonus. U nekim slučajevima to će sigurno uspjeti.
Također uvijek preporučujem da učinite sve kako biste oživjeli stare kupce. Jedan od mojih klijenata, vlasnik britanskog obrazovnog centra za djecu, dobio je narudžbe za 18.000 funti odjednom nakon što je dao "ukusnu" ponudu roditeljima čija su djeca već posjetila centar.
Postoji još jedna komponenta uspješnosti prodajni: izgradnja odnosa s klijentima. Ponašajte se ljudski prema kupcima i bit ćete sretni u poslu. Kako biste trebali komunicirati s klijentima? Kako prijatelji komuniciraju. Ne komunicirate s njima samo da biste nešto dobili. Treba postojati shema "win-win". Ako bilo koja strana želi pobjedu, nitko ne pobjeđuje. Komunikacija bi trebala biti između ljudi, a ne između dužnosnici. Važno je pažljivo slušati sugovornika i odgovoriti na njegove riječi. Postoji problem - moramo ga zajedno riješiti. Potrebno je pronaći neke zajedničke ljudske interese s klijentima i partnerima. Na kraju, to vam omogućuje spajanje poslovnih interesa.
S jednim svojim klijentom, na primjer, razgovaram o konjima. On voli konjički sport, a ja sam se bavila i jahanjem. S drugom klijenticom volimo razgovarati o psiholozima. S trećim – spaja nas sportska prošlost. Ove prodajne tehnike ne zahtijevaju financijska ulaganja, samo čisto ljudska. Ali rezultat ponekad premašuje očekivanja.
Članak je prvi put objavljen na Executive.ru 28. siječnja 2015. pod naslovom "Kreativnost bez rezova". Ponovno najavljeno u sadržajnom bloku u sklopuposebni redakcijski nacrt.
vlastita imovina negotiable solvency
Vlastiti obrtni kapital je uključen u procjenu financijsko stanje poduzeća. Prisutnost vlastitog obrtnog kapitala jedan je od važnih pokazatelja financijske stabilnosti organizacije. Odsutnost SOS-a ukazuje na to da se sav radni kapital organizacije i, eventualno, dio dugotrajne imovine (s negativnom vrijednošću vlastitog obrtnog kapitala) formira iz posuđenih izvora. Poboljšanje financijskog položaja poduzeća nemoguće je bez učinkovito upravljanje obrtni kapital, na temelju utvrđivanja najznačajnijih čimbenika i provedbe mjera za povećanje sigurnosti poduzeća vlastitim obrtnim kapitalom.
Financijski položaj poduzeća može se procijeniti sa stajališta kratkoročnog i dugoročnog. U prvom slučaju kriteriji za ocjenu financijskog položaja su likvidnost i solventnost poduzeća, tj. sposobnost pravodobnog i potpunog podmirenja kratkoročnih obveza.
Pod likvidnošću imovine podrazumijeva se njezina sposobnost da se pretvori u novac, a stupanj likvidnosti određen je duljinom vremenskog razdoblja tijekom kojeg se ta transformacija može izvršiti. Što je razdoblje kraće, to je veća likvidnost ove vrste imovine.
Govoreći o likvidnosti poduzeća, podrazumijeva se da ono raspolaže obrtnim kapitalom u iznosu koji je teoretski dovoljan za otplatu kratkoročnih obveza, čak i ako one ne dospijevaju u ugovorenim rokovima.
Solventnost znači da poduzeće ima dovoljno novca i novčanih ekvivalenata za plaćanje obveza koje zahtijevaju trenutnu otplatu. Dakle, glavni znakovi solventnosti su: a) prisutnost dovoljno sredstava na tekućem računu; b) nepostojanje dospjelih obveza.
Iznos vlastitih obrtnih sredstava. Karakterizira onaj dio temeljnog kapitala poduzeća koji je izvor njegovog pokrića Trenutna imovina(tj. sredstva s prometom kraćim od jedne godine). To je izračunati pokazatelj koji ovisi kako o strukturi imovine tako i o strukturi izvora sredstava. Pokazatelj je od posebne važnosti za poduzeća koja se bave komercijalne djelatnosti i drugi posrednici. Ceteris paribus, rast ovog pokazatelja u dinamici smatra se pozitivnim trendom. Glavni i stalni izvor povećanja vlastita sredstva je profit. Potrebno je razlikovati „obrtna sredstva“ i „vlastita obrtna sredstva“. Prvi pokazatelj karakterizira imovinu poduzeća (odjeljak II bilančne aktive), drugi - izvore sredstava, odnosno dio vlastitog kapitala poduzeća, koji se smatra izvorom pokrića tekuće imovine. Vrijednost vlastitih obrtnih sredstava brojčano je jednaka višku kratkotrajne imovine nad kratkoročnim obvezama. Moguća je situacija kada je vrijednost kratkoročnih obveza veća od vrijednosti kratkoročne imovine. Financijski položaj poduzeća u ovom se slučaju smatra nestabilnim; potrebna je hitna akcija da se to ispravi.
Razmotrite glavne pokazatelje i koeficijente SOS-a koji karakteriziraju solventnost i likvidnost poduzeća:
1) Vlastiti obrtni kapital- (odražava dostatnost stalni resursi za financiranje trajne imovine) SOS = SK-VA, strana 490 - strana 190 (obrazac br. 1)
Vlastita kratkotrajna imovina izračunava se kao vrijednost vlastitih sredstava poduzeća umanjena za dugotrajnu imovinu, a pokazatelj je koliko je obrtni kapital poduzeća formiran iz vlastitih sredstava. Proučavanje dinamike vlastitih obrtnih sredstava, kako u apsolutnom tako iu odnosu na Ukupni trošak imovina je vrlo važan alat financijska analiza, budući da omogućuje analitičaru izvlačenje početnih zaključaka o financijskoj neovisnosti, solventnosti (likvidnosti) i učinkovitosti poduzeća.
Ako a SOS > 0, tada poduzeće ima više trajnih izvora (resursa) nego što je potrebno za samofinanciranje.
Ako a SOS< 0, tada su izvor pokrića dugotrajne imovine i dugotrajne imovine kratkoročne obveze prema dobavljačima. Dođe li rok za ispunjenje obveza prema vjerovnicima, a indikator SOS ne mijenja, tada će biti potrebno ili privlačenje posuđenih sredstava ili prodaja dugotrajne i dugotrajne imovine (a one su, pak, među najsporijima i najtežima za prodaju).
Stoga je financijski položaj poduzeća nestabilan i potrebne su hitne mjere za njegovo ispravljanje.
2) financijski pokazatelj F1- (koristi se za karakterizaciju likvidnosti poduzeća) F1 = SOS- str. 210 - str. 220 (obrazac br. 1)
Ako a F1< 0 , to znači nedostatak vlastitih obrtnih sredstava ( SOS) za formiranje zaliha poduzeća, što je negativan pokazatelj za aktivnosti poduzeća (povremeni nedostatak sredstava za hitne potrebe, kršenje solventnosti itd.)
Ako a F1 > 0, to znači dostatnost vlastitih obrtnih sredstava ( SOS) formirati zalihe, što je pozitivan trenutak za djelatnost poduzeća (poduzeće ima dovoljno sredstava potrebnih za razvoj poslovanja).
Ako a F1 = 0, tada poduzeće razvija situaciju u kojoj sva posjeduju tekuća sredstva ( SOS) materijaliziran u zalihama za proizvodnju. Koliko je takva politika ispravna može se prosuditi prema konačnim pokazateljima financijskog i ekonomska aktivnost tijekom izvještajnog razdoblja.
3) Najopćenitiji apsolutni pokazatelj financijske stabilnosti je višak ili nedostatak izvora sredstava za formiranje rezervi i troškova, tj. razlika između vrijednosti izvora sredstava i vrijednosti zaliha i troškova. To se odnosi na osiguranje izvora vlastitih i posuđenih sredstava, osim obveza prema dobavljačima i ostalih obveza.
Ovisno o omjeru vrijednosti pokazatelja zaliha, vlastitog obrtnog kapitala i drugih izvora formiranja rezervi, s određenim stupnjem konvencionalnosti mogu se razlikovati sljedeće vrste financijske stabilnosti:
Tri pokazatelja raspoloživosti izvora formiranja rezervi i troškova odgovaraju trima pokazateljima raspoloživosti rezervi i troškova s izvorima formiranja.
Tablica 1. Algoritam za izračun apsolutnih pokazatelja koji karakteriziraju različite vrste izvori
Moguće je razlikovati 4 vrste financijskih situacija:
1. Apsolutno financijska neovisnost. Ovakva situacija je izuzetno rijetka i predstavlja ekstremnu vrstu financijske stabilnosti.
2. Normalna neovisnost o financijskom stanju, koja jamči solventnost.
3. Nestabilno financijsko stanje, povezano s kršenjem solventnosti, ali u kojem je još uvijek moguće vratiti ravnotežu nadopunjavanjem izvora vlastitih sredstava, smanjenjem potraživanja, ubrzavanjem prometa zaliha.
4. Krizno financijsko stanje, u kojem poduzeće u potpunosti ovisi o posuđenim izvorima financiranja. Vlasnički kapital, dugoročni i kratkoročni krediti i zajmovi nisu dovoljni za financiranje obrtnih sredstava, odnosno popunjavanje zaliha dolazi na teret sredstava koja nastaju kao posljedica usporavanja otplate obveza prema dobavljačima.
4) Relativni pokazatelj koji karakterizira sigurnost SOS poduzeća je koeficijent sigurnosti poduzeća vlastitim obrtnim kapitalom (Koss).
koss = SOS / OA
Definira se kao omjer vlastitog obrtnog kapitala i vrijednosti tekuće imovine poduzeća (str. 490 - str. 190): str. 290. Vlasnički kapital u prometu izračunava se kao razlika između vlastitog kapitala organizacije i njezinog ne- kratkotrajna imovina (str. 490 - str. 190) .Standardna vrijednost Koss = 0,1
Ovaj način ocjenjivanja smatra se prilično teškim, jer je u svijetu uobičajeno kvalificirati bilo kojeg financijski pokazatelji kao nezadovoljavajuće ako se pokažu lošijima od industrijskih prosječnih vrijednosti odgovarajućih koeficijenata. U Rusiji, kada je cijela industrija možda u financijskoj krizi, razumno je usporediti financijske omjere poduzeća s istim omjerima financijski zdravih otvorena poduzeća industrije čije dionice realno ne padaju u cijeni na burzi – ili barem ne padaju brže od pada indeksa cijena cijele burze.
Iz navedenog proizilazi da:
potrebno je jasno razlikovati stanje insolventnosti, koje se može utvrditi Savezna služba RF za insolventnost (stečajevi) i financijski oporavak, te stanje bankrota, koje može priznati samo sud koji je u svim okolnostima slučaja;
Kritični čimbenici za procjenu solventnosti (bankrota) organizacije nisu toliko vrijednosti kao što je koeficijent tekuće likvidnosti, razmjeran tekućoj imovini i posuđenim tekućim obvezama organizacije, već:
omjer ukupnog duga prema ukupnoj bilančnoj ili tržišnoj (likvidacijskoj) vrijednosti imovine društva;
omjer obveza za tekuća i buduća plaćanja (uključujući poreze) i potraživanja za izvršene narudžbe;
isto za dospjele obveze i potraživanja. Preporučeni pristup trebao bi spriječiti lažne zaključke o nelikvidnosti i, štoviše, bankrotu poduzeća u kontekstu stalne krize međusobnih neplaćanja u gospodarstvu, što posebno pogađa organizacije i poduzeća specijalizirana za izvršenje dugoročnih ugovora o ugovoru. tip.
4) Koeficijent manevarske sposobnosti vlastitih obrtnih sredstava.
Koeficijent manevarske sposobnosti karakterizira koliki je udio izvora vlastitih sredstava u mobilnom obliku i jednak je omjeru razlike zbroja svih izvora vlastitih sredstava i troška dugotrajne imovine prema zbroju svih izvora vlastitih sredstava. sredstava i dugoročnih kredita i zajmova.
Koeficijent pokazuje koliki dio obujma vlastitih obrtnih sredstava (u stručnoj literaturi ponekad se nazivaju i radnim, ili obrtnim kapitalom) otpada na najmobilniju komponentu kratkotrajne imovine - gotovinu. Određuje se omjerom vrijednosti iznosa gotovine i vrijednosti vlastitih obrtnih sredstava (razlika između kratkotrajne imovine i obveza).
Kada se koristi ovaj koeficijent u ekonomskoj analizi, potrebno je imati na umu njegova ograničenja. U uvjetima još daleko od stabilnih rusko gospodarstvo(stabilnost treba prvenstveno shvatiti kao postojanje stabilnih pravnih i ekonomski uvjeti: regulatorni okvir, porezni mehanizam, omjeri cijena itd.) s ovim koeficijentom treba postupati s velikim oprezom. Tek normalnim, zbog specifičnosti vrste djelatnosti koja se razmatra, strukturnim odnosima i omjerima u imovini i izvorima financiranja razvijaju se pod stabilnim uvjetima, ovaj će pokazatelj početi dobivati analitičku vrijednost. Prije svega, to će djelovati kao pokazatelj promjena u uvjetima za primitak sredstava i njihovo trošenje.
Formula za izračun koeficijenta manevarske sposobnosti vlastitih obrtnih sredstava:
CmanSOS = SOS/SC
(str. 490 - str. 190 + str. 5 10) /str. 490 f1
Vjeruje se da se optimalna vrijednost ovog pokazatelja može približiti 0,5.
5) Udio vlastitih obrtnih sredstava u pokriću zaliha
Ovaj pokazatelj karakterizira onaj dio troška zaliha koji je pokriven vlastitim obrtnim kapitalom, a također tradicionalno ima veliki značaj u analizi financijskog stanja. Vrijednost ovog koeficijenta mora biti veća od vrijednosti 0,5.
Udio SOS_u_GZ = SOS/ZZ
gdje je SOS - vlastita obrtna sredstva (str. 490 - str. 190), ZZ - zalihe i troškovi (str. 210 + str. 220, drugi dio bilance)
Dostupnost vlastitih obrtnih sredstava uspješan rad poduzeća. Pokazatelj se koristi za procjenu stvarne količine resursa organizacije, govori ima li slobodnog novca. Ova vrijednost je apsolutna i izražava se u novčanom iznosu. Za izračun je najprikladnije pozvati se na podatke bilance.
Upravljanje poslovanjem uključuje donošenje odluka koje će dovesti do profita u budućnosti. Glavni izvor prihoda su rezultati obavljanja glavne djelatnosti za čiju provedbu su potrebna sredstva. Jedna od ključnih vrijednosti svakog poduzeća je vlastiti obrtni kapital. Klasificiraju se kao tekuća imovina i smatraju se najlikvidnijima, tj. može se brzo pretvoriti u gotovinu.
Definicija
Vlastita kratkotrajna imovina (VOS) – vrijednost viška kratkotrajne imovine nad kratkoročnim obvezama. Na drugi način, ovaj izvor financiranja naziva se obrtni kapital. To su sredstva koja se talože u bilanci poduzeća i koriste se za financiranje tekuće aktivnosti.
SOS pokazuje koliko novca tvrtka ima, iznos kapitala kojim može slobodno upravljati, uključujući i pokrivanje kratkoročnih obveza.
Izvori nastanka SOS-a:
- rezervni i drugi financijski fondovi;
- ciljano financiranje organizacije od strane države.
ekonomski smisao
SOS igra veliku ulogu u određivanju financijske stabilnosti organizacije. Oni karakteriziraju stupanj solventnosti poduzeća. Manjak vlastitih obrtnih sredstava negativno utječe na obavljanje osnovne djelatnosti i može dovesti do gubitka solventnosti, odnosno stečaja.
Izračun vlastitog obrtnog kapitala glavni je korak u ekonomskoj analizi poduzeća.
Formula za izračun
Vlastita obrtna sredstva pronalaze se na više načina. To je uvijek apsolutna vrijednost i izražava se samo u novčanom obliku, za razliku od raznih koeficijenata koji se iz nje izvode.
1 formula:
SOS \u003d AO - O K, gdje je:
- dd - tekuća imovina;
- About To - kratkoročne obveze.
Tekuća imovina je revolving fondovi i optjecajna sredstva. To uključuje sirovine, materijale, gorivo, Gotovi proizvodi, potraživanja. Indikator je izražen u novcu.
Prema bilanci, SOS vrijednost se nalazi na sljedeći način:
SOS = str. 1200 - str. 1500, gdje:
- Stranica 1200 - vrijednost retka 1200 (ukupno za odjeljak II);
- Stranica 1500 - vrijednost retka 1500 (ukupno za odjeljak IV).
2 formula:
SOS \u003d (K C + O D) - A B, gdje:
- K C - vlastiti kapital;
- O D - dugoročne obveze;
- A B - dugotrajna imovina.
Bilanca stanja izgleda ovako:
SOS \u003d str. 1300 + str. 1400- str. 1100, gdje:
- Stranica 1300 - vrijednost linije 1300 (ukupni kapital);
- Stranica 1530 - vrijednost retka 1400 (dugoročne obveze);
- Stranica 1100 - vrijednost retka 1100 (vrijednost dugotrajne imovine).
Za sve formule treba uzeti podatke za izračune određeno razdoblje. Ako postoje brojke za početak i kraj razdoblja, prosječnu vrijednost možete pronaći na ovaj način (na primjeru Kc - equity):
Δ K C \u003d (K C LF + K C KP) / 2, gdje je:
- K C LF - iznos kapitala na početku razdoblja;
- K C KP - iznos vlastitog kapitala na kraju razdoblja.
Primjer izračuna
Radi praktičnosti izračuna, uzimamo podatke bilance. Najbolje je koristiti prvu formulu s dvije varijable. Primjer izračuna možete preuzeti u excelu.
| Mjesec i godina | Linija 1200 | Linija 1500 | |
|---|---|---|---|
| siječnja 2017 | |||
| veljače 2017 | |||
| travnja 2017 | |||
| kolovoza 2017 | |||
| rujna 2017 | |||
| listopada 2017 | |||
| studeni 2017 | |||
| prosinca 2017 | |||
| Ukupno za godinu | |||
| Prosječno mjesečno |
Dakle, u svim mjesecima 2017. godine, osim u jednom, poduzeće ima višak vlastitih obrtnih sredstava. Deficit je zabilježen tek u ožujku i iznosio je minus 230 tisuća rubalja. Općenito, u preostalim mjesecima vrijednost vlastitih obrtnih sredstava bila je relativno stabilna. U prosjeku za godinu, iznos SOS-a iznosio je 327,1 tisuća rubalja.
Standard vrijednosti
Trošak obrtnog kapitala može imati pozitivne i negativne vrijednosti. SOS vrijednost iznad nule smatra se normalnom. Konkretnije brojke ovise o opsegu poduzeća, njegovoj veličini i karakteristikama poslovanja. U nekim će slučajevima biti dovoljan mali višak, u drugima bi vlastiti obrtni kapital trebao biti iznad određene letvice.
Negativna vrijednost vlastitih obrtnih sredstava (manjak) negativno utječe na stabilan položaj poduzeća u cjelini. U većini slučajeva to dovodi do problema s solventnošću. Međutim, u nekim područjima vrijednost obrtnog kapitala može biti ispod nule i to će biti normalna situacija.
Negativnu SOS vrijednost mogu si priuštiti tvrtke s vrlo brzim ciklusima poslovanja. Primjer za to su lanci brze hrane, koji su u stanju pretvoriti zalihe u gotovinu u rekordnom vremenu.
Važno! Ukoliko postoji višak, poželjno ga je držati na obračunskim računima, a ne držati na zalihama ili plaćati na teret obrtnih sredstava. dodatni troškovi. Tim se novcem u budućnosti mogu financirati viši ciljevi (primjerice, proširenje proizvodnje).
SOS analiza
Sam po sebi pokazatelj vlastitih obrtnih sredstava ne nosi nikakvu informaciju. Mora se analizirati paralelno s rezervama kao najmanje likvidnim sredstvima i drugim izvorima financiranja (visina kredita i sl.). Ovdje je važan omjer i njegova promjena u dinamici.
Ciljevi SOS analize za voditelja poduzeća:
- identificirati trošak dugotrajne imovine organizacije;
- utvrđuje iznos viška ili manjka SOS-a;
- identificirati moguću prijetnju solventnosti;
- utvrditi kako se situacija mijenjala u dinamici.
Da biste razumjeli je li SOS dovoljan za poduzeće, možete koristiti koeficijent opskrbe vlastitim obrtnim kapitalom. Ovaj pokazatelj se koristi za određivanje insolventnosti (bankrota) poduzeća.
zaključke
Dostupnost vlastitih obrtnih sredstava - potrebno stanje održivi financijski i ekonomski položaj poduzeća. Iz ovog izvora financira se materijalno-tehnička baza, obnavljanje zaliha, stjecanje patenata i druga sredstva. U nedostatku ovog izvora koriste se posuđena sredstva: kratkoročni i dugoročni krediti, zajmovi, zajmovi. Za uspješno poslovanje važno je da SOS vrijednost bude pozitivna, odnosno da se stvara višak, no poduzeća s velika brzina promet može priuštiti da uspješno radi s negativnom vrijednošću SOS (fast food, neke vrste usluga).
Koja je mjera popunjavanja manjka vlastitih sredstava poduzeća navedena u tekstu? Koristeći se društveno-znanstvenim spoznajama, označite koju drugu mjeru i usporedite njezinu učinkovitost s mjerom iz teksta.
Uloga novca prvenstveno se očituje u rezultatima sudjelovanja novca u formiranju cijene robe. U uvjetima Ekonomija tržišta ova vrijednost se formira na temelju vrijednosti robe, uz moguće odstupanje cijene od vrijednosti. Na cijenu proizvoda utječu omjer ponude i potražnje i konkurencija, što omogućuje smanjenje cijene proizvoda. Međutim, niže troškove mogu dopustiti proizvođači s nižim troškovima. Nasuprot tome, proizvođači s višim razinama troškova prisiljeni su ili postići smanjenje troškova ili smanjiti ili prekinuti proizvodnju takve robe. Mehanizam određivanja cijena usmjeren je, dakle, na povećanje učinkovitosti proizvodnje, na smanjenje razine troškova.
Novac ima veliki značaj u procesu novčanog prometa, kada obavlja funkciju sredstva prometa ili sredstva plaćanja. Prilikom plaćanja stečenih vrijednosti ili pruženih usluga, kupac kontrolira visinu cijena i kvalitetu roba i usluga, što tjera proizvođače na smanjenje cijena i poboljšanje kvalitete svojih proizvoda. Kao rezultat toga, to je usmjereno na povećanje učinkovitosti proizvodnje.
Novac ima važnu ulogu u gospodarskom djelovanju poduzeća, u funkcioniranju državnih tijela, u jačanju interesa ljudi za razvoj i poboljšanje proizvodne učinkovitosti, te ekonomično korištenje resursa.
Uz pomoć novca moguće je utvrditi ne samo ukupne troškove (materijala, amortizacije, električne energije, plaća itd.) za proizvodnju svake vrste proizvoda i njihov ukupni obujam, već i rezultate proizvodnje kroz cijenu. određene vrste proizvodnja, njezin cjelokupni obujam, iznos ostvarene dobiti.
Istodobno, ovisnost mogućnosti trošenja sredstava o visini novčanih primitaka potiče formiranje zaliha materijala samo u minimalno potrebnoj veličini i provođenje mjera za ubrzanje primitka prihoda za prodane proizvode. U slučaju nedostatnih vlastitih sredstava za formiranje povećanih zaliha, proizvođač bi za to mogao privući kredit, ali to je povezano s dodatnim troškovima (%), što je nepoželjno, jer su takvi troškovi izravni odbitak od gotovinskog prihoda.
Novčano nagrađivanje radnika i namještenika, novčani prihodi poduzetnika potiču ih na intenzivnije sudjelovanje u proizvodnim procesima, povećanju njezina obima, u prodaji proizvoda, jer u takvim uvjetima rastu novčani prihodi građana i poduzetnika, koji, prema tome, , može pridonijeti povećanju njihove dobrobiti.
Okarakterizirati ulogu novca u ekonomski odnosi s inozemstvom važno je i sljedeće. Svaka država povremeno sastavlja podatke trgovinska bilanca, koji uspoređuje izvoz i uvoz robe izražen u novcu. Kao rezultat usporedbe obujma izvoza i uvoza za određeno razdoblje, rezultati takvog poslovanja sumiraju se u obliku aktivne (višek izvoza nad uvozom) ili pasivne (višek uvoza nad izvozom) trgovinske bilance.
(O.I. Lavrushin i drugi)
