Füüsilisest isikust ettevõtja ehituses. Mida on vaja ehitusettevõtte asutamiseks? Kuidas ettevõtja saab ehituse IP avada

SRO (self-regulatory Organisation) on üksikettevõtjate ja juriidiliste isikute ühendus, mis tegeleb sama ärivaldkonnaga või millel on sarnane tegevus. professionaalsed omadused. Selliseid organisatsioone moodustanud riik andis neile osa oma funktsionaalsusest, nimelt kontrolli ja järelevalve teatud töökategooriate üle. Teisisõnu hindavad riigiasutused ainult lõpptulemust. SRO ühendab insenere, disainereid ja esinejaid ehitustööd. IP ehitamise SRO-ga liitumine on kohustuslik protseduur. Mida selleks vaja on ja mis kasu saab ettevõtja, kui ta saab SRO liikmeks.

Üksikettevõtja võib ehituses töötada samaväärselt juriidiliste isikutega.

Kuidas avada IP ehitustöödeks 2019. aastal, tutvustatakse artiklis samm-sammult juhised:

1. Valige OKVED. Valik tehakse ülevenemaalise klassifikaatori OKVED-2 järgi, mis kehtib alates 2017. aastast. Selle etapi peamine eesmärk on kindlaks määrata konkreetne tegevussuund. Kood tuleb märkida registreerimisavalduses. Ehitussuund vastab Klassifikaatori jaotisele F. Sektsioonis on erinevad remondivaldkonnad (kapital ja jooksev), uusehitus. Linnaplaneerimine, arhitektuur ja disain rubriiki ei kuulu. Ettevõtja valib ainult ühe peamise OKVED ja piiramatu arvu täiendavaid. Viimase valik ei tähenda, et IP nendes valdkondades ilmtingimata toimiks.
2. Maksustamisviisi valik. Ehitustööstuse üksikettevõtjate ja organisatsioonide jaoks on 4 režiimi: OSNO, USN, UTII, PSN. Edaspidi saate vastava avalduse kirjutades üle minna teisele maksustamisrežiimile.
3. Riigilõivu tasumine - 800 rubla.
4. Dokumentide edastamine föderaalsele maksuteenistusele. Vaja on ainult 3 dokumenti: pass, tasu maksmise fakti kinnitav kviitung, vormi P21001 registreerimise avaldus.

Ehitustööstuses töötavate üksikettevõtjate seas populaarseim OKVED:

• 45.31 - elektripaigaldustööd;
• 45.32 - isolatsioonitööd;
• 45.33 - sanitaartehnilised tööd;
• 45.42 - tisleri- ja puusepatööd;
• 45,43 - põranda- ja seinakatted;
• 45.44 - maali- ja klaasitööd.

Registreerimine loetakse lõppenuks pärast EGRIP-i kande tegemist. Protseduuri kestus on 3-5 päeva. Väärib märkimist, et ettevõtja ei saa mitte ainult isiklikult föderaalsele maksuteenistusele registreerimist taotleda, vaid ka koostada esindaja jaoks notari kinnitatud volikirja. Lisaks on saadaval veebipõhine registreerimine. Ehitusäri elluviimise ettevalmistamine sellega aga ei lõpe, IP vajab SRO luba.

Kui ta ei koosta üksikettevõtja registreerimise ajal taotlust mõnele maksustamise erirežiimile üleminekuks, rakendub automaatselt OSNO. Erirežiimi kasutamiseks luba pole vaja, avaldus on teavitava iseloomuga.

Hetkel ehitusvaldkonna üksikettevõtjate tegevusele piiranguid ei ole. Ettevõtlus toimub ilma erilitsentse hankimata, mis kaotati 2010. aastal. SRO sertifikaat on muutunud litsentsimise asendajaks. Selline dokument väljastatakse piiramatuks ajaks ja see on seotud muljetavaldavate rahaliste kuludega.

Ent isereguleeruvate organisatsioonide liikmed saavad mitmeid eeliseid:

Tasub teada, et ettevõtja võib liikmelisusest ilma jääda isereguleeruv organisatsioon. Sellel on reeglina 3 peamist põhjust: kahju kolmandatele isikutele, liikmemaksude tasumata jätmine, töö ilma vastavate lubadeta.

SRO loa saamine üksikettevõtjale projekteerimiseks või ehitustööde teostamiseks nõuab asutamisdokumendid, samuti teavet ressursside (nii tööjõu kui ka vara) kohta. Üksikettevõtja SRO-ga liitumine eeldab ka hüvitise ja sisseastumismaksu tasumist ning seejärel igakuist liikmemaksu ülekandmist. Samuti kohustavad mõned isereguleeruvad organisatsioonid ostma kindlustuspoliisi.

On mitmeid ehitus- ja remonditöid, mis ei nõua ettevõtjatelt SRO-dega liitumist.

Need sisaldavad:

• krohvimine, värvimine, viimistlus- ja väljakaevamine;
• Hooldus;
• kipsplaadi viimistlus.

Kõik muud ehitusvaldkonna valdkonnad nõuavad kuulumist isereguleeruvasse organisatsiooni.

Esiteks on SRO tegevus suunatud arendaja kaasatud töövõtjate kontrollimisele. Kui arendaja kaasab kinnisvara ehitamisel peatöövõtu alusel tööde korraldamiseks kolmandast isikust osaleja, siis on peatöövõtja jaoks vajalik SRO kooskõlastus. Kui arendaja tegeleb iseseisvalt töövõtjate otsimisega, peab ta hankima SRO-lt loa.

Ehitustöödele lubamise tunnistuse saamisele eelneb dokumentide komplekti esitamine vastavalt kinnitatud nimekirjale. Väärib märkimist, et üksikettevõtja ehitus- ja remonditöödeks mõeldud SRO-sertifikaadi saamise loend võib olenevalt konkreetsest organisatsioonist ja ka SRO tüübist oluliselt erineda.

Kuid SRO taotlus ei pruugi piirduda dokumentide kogumi standardnõuetega, õigusaktid võimaldavad teil kehtestada täiendavaid nõudeid, mis tähendab, et komplekti laiendatakse.

Enamiku üksikettevõtjate SRO-de sissepääsu saamiseks peate esitama järgmised dokumendid:

1. OGRNIP-sertifikaat koos sertifikaatide või USRIP-i väljavõtetega muudatuste registreerimise kohta. Piisab koopiate esitamiseks. Ettevõtja ise võib kinnitada.
2. TIN-koodi koopia, mille on kinnitanud ettevõtja.
3. Ettevõtja kinnitatud koopia maksuametis registreerimise teatisest.
4. Statistika koodid (originaali koopia või "värske" väljavõte Rosstati ametiasutuste veebisaidilt).
5. USRIP-i väljavõte, mis väljastati mitte varem kui 30 päeva enne dokumentide esitamise kuupäeva.
6. Pass. Koopia on IP poolt kinnitatud.
7. Teave üksikettevõtja, aga ka SRO liikmekandidaadi töötajate kvalifikatsiooni kohta (näiteks üksikettevõtja kinnitatud diplomite koopiad, tööraamatud, töökogemus ehitusvaldkonnas alates 3 aastast, täiendkoolituse dokumendid).
8. Deklareeritud töö tegemiseks vajaliku vara vabas vormis loetelu. Oluline on märkida mitte ainult nimi, vaid teha ka märkmed selle kohta, kas varustus on omanduses või renditud.
9. Kehtivate litsentside või SRO sertifikaatide koopiad.
10. Tekstifailis: pangaandmed, Kontaktinfo(telefon, aadress Meil, ettevõtja sünniaeg ja -koht, link saidile).
11. Märgitud SRO klassifikaatorist tegevuste liigid ja alaliigid, millega ettevõtja kavatseb tegeleda. Dokumentide koostamise hind arvutatakse valitud tüüpide arvust. Oluline on märkida tegevuste liigid ja alaliigid.

Üksikettevõtja saab ehitusega tegeleda alles pärast sertifitseerimismenetluse läbimist. SRO loa saamine on vajalik ainult nende ettevalmistustööde jaoks projekti dokumentatsioon mis mõjutavad turvalisust kapitali ehitus. Mõnevõrra erinev on olukord projekteerimisega, ehituse põhietapiga, mille kvaliteet ei määra mitte ainult rajatise kasutamise mugavust ja kasutusiga, vaid ka ohutust. Projekteerijate hüvitisfondi sissemakse suurus on aga 2 korda väiksem kui SROS-i sissemakse. Samuti puuduvad nõuded materiaalsele ja tehnilisele varustusele. Selle asemel kõige rangemad nõuded personali kvalifikatsioonile. Seega on nõue profiiliga töötajate arvu kohta kõrgharidus(vähemalt 3), samuti kutsealal tööstaaži miinimumnõuded (alates 5 aastast). Lisaks on iga 5 aasta järel vaja läbida erialane täiendus. Peamine erinevus ehitajate ja projekteerijate dokumentide komplektides on see, et viimastel on ISO sertifikaat (tehniliselt keerukate, samuti ohtlike ja mittestandardsete objektide projekteerimiseks).

Mõned SRO-d nõuavad kõigilt kandidaatidelt kolmanda osapoole vastutuskindlustust.

Mida kõrgem on SRO staatus, seda rohkem nõudeid kandidaatidele esitatakse. Täielik teave selle kohta vajalikud dokumendid saab soovi korral kommertspakkumine e-posti teel.

Ehitusäri IP valdkonna tegevus nõuab kahte tüüpi aruandluse esitamist:

• vastavalt valitud maksurežiimile. Kompositsioon sõltub valitud režiimist. Ettevõtjatelt nõutakse kõige täielikumat aruandlust peamise maksustamisvormi kohta. USN, UTII näevad ette lihtsustatud raamatupidamise ja maksudeklaratsiooni esitamise. Patent ei näe ette deklaratsiooni esitamist, kuid nõuab KUDiR-i säilitamist;
• aruandlus eelarvevälistele fondidele, PFR. See hõlmab järgmist tüüpi aruandeid: keskmise töötajate arvu kohta, aruanded pensionifondile ja sotsiaalkindlustusfondile, üksikisiku tulumaksu aruanne.

Seadusandlike normide kohaselt antakse ettevõtjale kvartaliaruande koostamiseks aega 30 päeva ja aastaaruande koostamiseks 100 päeva. Üks levinumaid esmased dokumendid selle valdkonna ettevõtjatele on leping ehitustööde teostamiseks üksikettevõtja poolt. See leping annab õiguse võimalikud kulud tuludest maha arvata. Ettevõtjate jaoks on oluline lepingu korrektne vormistamine, et vältida edaspidi juriidilisi ja muid rahalisi kulusid. Kodu tunnusmärk selline kokkulepe on tellija kohustus korraldada töövõtjale tingimused töö tegemiseks. Töötulemuste aktsepteerimine toimub vastavalt aktile, lahkarvamuste korral tuleb koostada ka asjakohane dokument.

Üksikettevõtja peab esitama aruanded ja tasuma maksud õigeaegselt. Nende seaduse nõuete täitmata jätmine ähvardab karistustega.

Seega on SRO-ga liitumise kohustus võimaldanud oluliselt tõsta ehitusteenuste kvaliteeti tänu kõrged nõudmised liikmetele. SROd arenevad regulaarselt ja viljakalt. Seetõttu saab osalev ettevõtja, hoolimata vajadusest maksta liikmemaksu ja muljetavaldavatest dokumentide kogumile esitatavatest nõuetest, märkimisväärseid eeliseid.

Esimese osa järgi Tsiviilkoodeks kõik riigi kodanikud saavad ettevõtlusega tegeleda ilma moodustamata juriidilise isiku. Alates 1. jaanuarist 2010 kehtib ehitustegevus litsentse ei väljastata, kuid tööde tegemiseks on vajalik SRO (isereguleeriva organisatsiooni) liikmelisus. See on, üksikettevõtja võib juriidiliste isikutega võrdsetel alustel tegeleda ehitusvaldkonna tegevusega. Selleks peate saama ehituse SRO-lt loa tööde tegemiseks.

SRO väljastab töö kohta tõendi ühe korra, kuid igal aastal tuleb seda uuendada. Riik reguleerib vaid isereguleeruva organisatsiooni loomise korda, teostab kontrolli ja järelevalvet. Ja ettevõtjad ise vastutavad disaini kvaliteedi ja ohutuse eest. SRO-s on hüvitisfondid, millest kahju korral makstakse trahvi.

Juhindudes Venemaa linnaplaneerimise koodeksist (artikkel 55.8), üksikettevõtja või juriidiline isik. inimene saab teha tööd, mis mõjutab objektide korki. Ehitus. Selleks vajate SRO sertifikaati, mis näitab lubatud tööde loetelu.

Regionaalarenguministeeriumi korraldus nr 624 (30. detsember 2009) määratleb järgmised tööd, mille jaoks on vaja SRO heakskiitu:

• Töötab inseneri- ja geodeetiliste uuringute alal.
• Konstruktsioonide ja hoonete vundamendi seisundi, pinnaste uurimine.
• Kaevanduskonstruktsioonide seade või ehitus.
• Krundi planeerimise skeemide koostamine.
• Konstruktsioonide ja ehitiste ehituskonstruktsioonide ülevaatus.
• Töötab inseneri- ja geotehniliste uuringute alal.
• Kasutuselevõtutööd.
• Töötab inseneri- ja keskkonnauuringute alal.
• Trammi- ja raudteeteede korrastamine või ehitamine.
• Metroode ja tunnelite ehitus.
• Estakaatide, sildade ja viaduktide paigaldus.
• Sukeldumistööd, hüdrotehnilised tööd.
• Töötab inseneri- ja hüdrometeoroloogiliste uuringute alal.
• Lennuväljade ja kiirteede korrastamine või ehitamine.

Kogu nimekirja leiate SRO veebisaidilt või arenguministeeriumi 30. detsembri 2009. aasta korraldusest N624 (muudetud 14. novembril 2011).

Sertifikaat ja liikmelisus isereguleeruvas organisatsioonis ei ole nõutavad, kui:

• Ehitusjärgus garaaž maatükk, mida pakub füüsiline isik oma eesmärkidel (sel juhul ei tegele üksikisik sellega ettevõtlusega). Või krundil dacha põlluharimiseks ja aiapidamiseks.
• Teostatakse objektide, mis ei ole kapitaliobjektid, rekonstrueerimine või ehitamine. ehitus (kuurid, kioskid jne).
• Abirajatised on ehitamisel.
• Objektide remont toimub juhul, kui see ei mõjuta töökindluse ja ohutuse eest vastutavaid disainiomadusi.

Järelikult saab üksikettevõtja ehituses tegeleda üsna laiaulatusliku tööga.

Teave selle kohta, kuidas ehituseks IP avada, on väga oluline neile, kes otsustavad äri teha see segment turusuhted. Viimasel ajal ei pea ehitajad ehitus-, viimistlus-, projekteerimis-, remonditöödeks lube väljastama. Kuid teatud tüüpi selle tegevuse teostamiseks ei tohiks äriüksus mitte ainult ettenähtud viisil registreerida, vaid hankida ka asjakohane luba tööde tegemiseks.

IP registreerimine ehituseks

on lihtsaim viis oma ettevõtte loomiseks. Registreerimismenetlus ei tekita raskusi, kui huvitatud isikul ei ole sellise tegevuse läbiviimiseks keelatud (näiteks jõustunud kohtulahendi või -otsuse või hiljutise pankrotimenetluse korral).

Ehitusvaldkonnas ettevõtlusega alustamiseks on oluline sisestada registrisse ettevõtja andmed. Riiklik registreerimismenetlus kestab kolm kuni viis tööpäeva. Peate lihtsalt dokumendid korralikult koguma ja esitama.

Mõelge, kuidas avada ehitamiseks IP:

• vali kood majanduslik tegevus, mis vastab konstruktsioonile;
• koguda ja esitada elukohajärgsele maksuhaldurile, mis koosneb:
  • üksikisiku isikut tõendav dokument (pass);
  • identifitseerimisnumbri koopiad (kui see on olemas);
  • (800 rubla).

Ehitamiseks valime klassifikaatori OKVED 2 jaotisest 41 "Hoonete ehitamine" koodid, mis vastavad ehitusplatside ettevalmistamisele, hoonete ja rajatiste ehitamisele (kinnisvara), osutamisteenustele. kapitaalremont, seadmete paigaldus.

Kes peaks saama SRO liikmeks

Vaatamata sellele, et ehitusteenuste sundlitsentsimine on juba ammu kaotatud, on eriloa saamine endiselt oluline. Seda ei ole vaja võtta, kui plaanitakse teha ainult remondi- ja viimistlustööd, mis hõlmavad:

• krohvi pealekandmine;
• kipsplaadi viimistlus;
• tasanduskihi valamine
• värvimis-, kaeve-, voodritööd;
• sisemine Viimistlustööd ja jooksev remont.

See, kas viimistlustöödeks on vaja SRO-d, määratakse kindlaks Vene Föderatsiooni Regionaalarengu Ministeeriumi korraldusega nr 624 30.12.2009: see sisaldab loetelu kõigist teenustest, mida saab osutada ainult ettevõtte nõusolekul. SRO ja see on peaaegu kõik fassaadi- ja soojusisolatsioonitööd. Remondi- ja viimistlustöid nimekirjas ei ole ning torutöödeks ei ole vaja eriluba.

Kõik muud kategooriad ehitajad-ettevõtjad, aga ka juriidilised isikud, peavad saama eriloa. Kuid selleks on vaja saada isereguleeruva organisatsiooni (lühendatult SRO) liikmeks. Ilma selle organisatsiooni loata on ülaltoodud tegevus lihtsalt ebaseaduslik.

Lisaks töö kvaliteedi tagamisele teatud teenuste valdkondades, mille hulka kuulub ka ehitus, on isereguleeruvate organisatsioonide ülesanne vältida ebakvaliteetse töö negatiivseid tagajärgi ning sellistes olukordades tekkinud kahju hüvitamist. 01.12.2007 SRO FZ nr 315 tegevus on reguleeritud.

SRO-ga liitumiseks peate taotlema mõnda piirkonna hoonete isereguleeruvat organisatsiooni. SRO liikmed peavad tegema kohustuslikke sissemakseid: sissepääs (3 kuni 15 tuhat rubla) ja igakuine (alates 3 tuhandest rublast). Nende väärtuse määrab organisatsioon ise.

Lisaks kindlustusmaksetele on oluline ka ettevõtluse vastutuskindlustuse sõlmimine ja tasumine. Kui üksikettevõtja kavatseb töötada iseseisvalt, ilma töötajaid kaasamata, peab tal endal olema erialane haridus, samuti praktiline kogemus ehitusel vähemalt viis aastat. Kuigi iga isereguleeruv organisatsioon võib kehtestada oma osalejatele muid nõudeid. SRO väljastatud tööluba kehtib kogu Vene Föderatsioonis.

UTII

Kõigepealt peate välja mõtlema, kas üksikettevõtja peaks tasuma kindlaksmääratud tegevuse liigi arvestusliku tulu (edaspidi - UTII) pealt ühe maksu, kuna praegu kehtib UTII kujul maksustamise erirežiim. teatud tüübid ettevõtlustegevus on kohustuslik. Kuid alates 1. jaanuarist 2013 saavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad teatud tüüpi tegevuste eest vabatahtlikult üle minna UTII maksmisele vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikus lõigete alusel tehtud muudatustele. "a" artikli 22 lõige 22 2 föderaalseadus 25.06.2012 N 94-FZ "Maksuseadustiku esimese ja teise osa muudatuste kohta Venemaa Föderatsioon ja individuaalne seadusandlikud aktid Vene Föderatsiooni osa” (Venemaa Rahandusministeeriumi kirjad 30.08.2012 N 03-11-06/3/65, 17.08.2012 N 03-11-11/249).
Niisiis on UTII maksjad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes teostavad äritegevust, mille suhtes kohaldatakse ühtset maksu munitsipaalrajooni, linnaosa, Moskva ja Peterburi föderaallinnade territooriumil, kus on kehtestatud ühtne maks (punkt 1). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.28).
Vastavalt artikli 1 lõikele 1 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.26 kohaselt on teatud tüüpi tegevuste jaoks UTII-vormis maksustamissüsteem kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga, mis on jõustatud regulatiivsete eeskirjadega. õigusaktid munitsipaalrajoonide, linnaosade esinduskogud, Moskva ja Peterburi föderaallinnade seadused ning seda kohaldatakse koos üldise maksusüsteemi ja muude maksustamisrežiimidega, seadusega ette nähtud Venemaa Föderatsioon maksude ja lõivude kohta.
UTII vormis maksusüsteemi saab kohaldada munitsipaalrajoonide, linnaosade (Moskva ja Peterburi föderaallinnade seadusandlike (esinduslike) valitsusorganite) esinduskogude otsuste alusel seoses seda tüüpi maksudega. ettevõtlustegevus kui elanikele isiklike teenuste osutamine (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.26 punkt 2).
Majapidamisteenused on tasulised teenused osutatakse üksikisikutele (välja arvatud pandimajateenused ja remonditeenused, hooldus ja sõidukite pesemine) ette nähtud Ülevenemaaline klassifikaator teenused elanikkonnale, välja arvatud mööbli valmistamise teenused, ehitus üksikud majad(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.27).
Vastavalt ülevenemaalisele elanikkonnale osutatavate teenuste klassifikaatorile majapidamisteenused hõlmab elamute ja muude hoonete remonti ja ehitamist (kood 016000).
Seega, kui üksikettevõtja osutab üksikisikutele teenuseid elamute ja muude hoonete remondiks ja (või) ehitamiseks (v.a individuaalmajade ehitamine) ja kui ta asub linnaosa (linnaosa) territooriumil, kus ta seda teostab. tegevus, UTII tutvustatakse seoses kindlaksmääratud tegevuse liigiga , siis on ta kohustatud (2012. aastal) tasuma UTII (vt näiteks Venemaa rahandusministeeriumi 08.30. 2008 N 03-11-04 / 3/322, Moskva föderaalne maksuteenistus, 31. märts 2009 N 16-15 / [e-postiga kaitstud]).
Pange tähele, et artikli lõigetes 2.1 ja 2.2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346.26 on loetletud juhud, mil üksikettevõtjal ei ole õigust UTII-d maksta.
UTII füüsilisest isikust ettevõtja tasumine näeb ette vabastamise kohustusest tasuda üksikisiku tulumaksu (seoses UTII-ga maksustatavast ettevõtlusest saadud tuluga), üksikisikute varamaksuga (seoses UTII-ga maksustatava ettevõtluse jaoks kasutatava varaga). Samuti ei tunnustata teda käibemaksukohustuslasena (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatüki 21 kohaselt maksustamise objektiks tunnistatud tehingute puhul, mis on tehtud UTII-le kuuluva ettevõtlustegevuse osana), välja arvatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt tasumisele kuuluv käibemaks, kui kaup imporditakse Vene Föderatsiooni territooriumile ja teistele selle jurisdiktsiooni alla kuuluvatele territooriumidele. Muude maksude ja lõivude arvutamise ja tasumise teostavad üksikettevõtjad vastavalt muudele maksustamisrežiimidele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.26 punkt 4).
Maksumaksjad, kes koos UTII-ga hõlmatud äritegevusega tegelevad muud tüüpi äritegevusega, arvutavad ja maksavad seda tüüpi tegevustega seotud makse ja tasusid vastavalt muudele Vene Föderatsiooni maksuseadustikus sätestatud maksustamisrežiimidele (klausel Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.26 lõige 7).
Kui üksikettevõtja tegevus ei allu UTII-le, peab ta tasuma makse vastavalt üldisele maksustamiskorrale või lihtsustatud maksustamissüsteemile (edaspidi - USN).

Üksikettevõtja saab vabatahtlikult üle minna lihtsustatud maksusüsteemile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.11 punkt 1). Aga samas ka lõigetes sätestatud tingimused. 2 ja 3 Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.12.
Pange tähele, et vastavalt artikli lõikele 4 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.12 kohaselt on üksikettevõtjatel, kes on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatüki 26.3 kohaselt üle antud UTII maksmiseks üht või mitut liiki äritegevuse eest, õigus kohaldada lihtsustatud maksusüsteemi. muud liiki äritegevust, mida nad teostavad. Samas kehtestati Ch. poolt kehtestatud piirangud töötajate arvule ning põhivara ja immateriaalse vara maksumusele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punktid 26.2 määratakse igat tüüpi tegevuste alusel, mida nad teostavad, ja Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkti 346.12 punktides 2, 2.1 kehtestatud tulude maksimumsumma määratakse kindlaks seda tüüpi tegevuste alusel. mida maksustatakse vastavalt üldisele maksustamiskorrale.
Lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul peab ettevõtja valima maksustamisobjekti: tulu või tulu, millest on maha arvatud kulude summa, maksumäär sõltub sellest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.20).
Rakendus USN üksikisik Ettevõtjad näevad ette nende vabastamise üksikisiku tulumaksu tasumise kohustusest (ettevõtlusest saadud tulu osas, välja arvatud MKS § 224 lõigetes 2, 4 ja 5 sätestatud maksumääraga maksustatavalt tulult tasutud maks. Vene Föderatsiooni seadustik), üksikisikute vara maks (seoses ettevõtluseks kasutatava varaga). Lihtsustatud maksusüsteemi kohaldavaid üksikettevõtjaid ei tunnustata käibemaksukohustuslastena, välja arvatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt tasumisele kuuluv käibemaks, kui kaup imporditakse Vene Föderatsiooni territooriumile ja teistele selle jurisdiktsiooni alla kuuluvatele territooriumidele. kui käibemaks tasutud vastavalt art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 174.1. Muid makse maksavad üksikettevõtjad vastavalt makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.11 punkt 3).
Pange tähele, et lihtsustatud maksusüsteemi kohaldav üksikettevõtja ei ole vabastatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.11 punkt 5) sätestatud maksuagendi kohustuste täitmisest.
Lisaks on elamute ja muude hoonete remondi ja ehitamisega tegelevatel üksikettevõtjatel õigus minna üle patendil põhinevale lihtsustatud maksustamissüsteemile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 45, punkt 2, artikkel 346.25.1). . Kuid USN-i taotlemisel patendi alusel on üksikettevõtjal õigus meelitada töötajaid, sealhulgas tsiviilõiguslike lepingute alusel, keskmine töötajate arv mis statistikavaldkonnas volitatud föderaalse täitevorgani kehtestatud viisil ei tohiks maksustamisperioodil ületada viit inimest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.25.1 punkt 2.1). Pange tähele, et otsus üksikettevõtjate võimaluse kohta kasutada patendil põhinevat lihtsustatud maksusüsteemi Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste territooriumil tehakse Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste asjaomaste seadustega (artikli 346.25 punkt 3). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku .1).

Üldine maksurežiim

Üksikettevõtja, kes ei maksa kohustuslikult UTII-d teostatava tegevuse eest ega kohalda lihtsustatud maksusüsteemi, peab maksud arvutama ja tasuma vastavalt üldisele maksustamiskorrale.
See maksusüsteem eeldab, et üksikettevõtja oma ettevõtlustegevusest saadud tulust arvutab ja maksab:
- üksikisiku tulumaks vastavalt Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 23;
- Käibemaks vastavalt Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 21.
Seega arvutab ja maksab üksikettevõtja üksikettevõtja ettevõtlustegevusest saadud tulult tulumaksu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 227 punkt 1, punkt 1).
Lisaks peab üksikettevõtja tegutsema üksikisiku tulumaksu maksuagendina, kui maksab üksikisikutele (eriti selle üksikettevõtja töötajatele) artikli lõikes 2 sätestatud tulu. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 226 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 1). Tuletame meelde, et ta peab ka erirežiimide (UTII või USN) kohaldamisel töötajatele makstud tulult arvutama, kinni pidama ja maksma üksikisiku tulumaksu.
Remondi ja ehitusega seotud tööde tegemisel (teenuste osutamine, kaupade müük) on ettevõtja kohustatud arvestama ja tasuma käibemaksu summa eelarvesse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 21. peatükis ettenähtud viisil.
Tuleb märkida, et üksikettevõtjatel (nagu ka organisatsioonidel) on õigus saada vabastus käibemaksu arvutamise ja tasumisega seotud maksumaksja kohustuste täitmisest vastavalt artiklile. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 145.
Maksuobjektide olemasolul peab üksikettevõtja eraisikuna maksma ka:
- üksikisikute omandimaks vastavalt Vene Föderatsiooni 09.12.1991 seaduse N 2003-1 "Füüsiliste isikute varamaksude kohta" normidele;
- maamaks vastavalt Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 31;
- transpordimaks vastavalt Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 28.
Need maksud (eraisiku varamaks ja maamaks) tuleb valla territooriumil kehtestada esinduskogude normatiivaktidega. omavalitsused, transpordimaks - Vene Föderatsiooni subjekti territooriumil vastavalt Vene Föderatsiooni subjekti seadusele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 12 punktid 3, 4).

Kindlustusmaksed

Kohustusliku pensionikindlustuse, kohustusliku sotsiaalkindlustuse ajutise puude korral ja seoses emadusega ning kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksete tasumise kord on reguleeritud 24. juuli 2009. aasta föderaalseadusega N 212-FZ "Kindlustusmaksete kohta Vene Föderatsiooni pensionifond, Venemaa Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfond, föderaalne kohustuslik tervisekindlustusfond" (edaspidi seadus N 212-FZ).
Vastavalt artikli 3. osale. Seaduse N 212-FZ artikli 5 kohaselt, kui kindlustusmaksete maksja kuulub samaaegselt mitmesse kindlustusmaksete maksjate kategooriasse, arvutab ja maksab ta kindlustusmakseid igal põhjusel. Seetõttu maksab üksikettevõtja, kui töötajaid on, sissemakseid kahel alusel - nii töötajate kasuks kui ka "enese eest" (ettevõtlustegevusest saadud tulust).
Vastavalt artikli 1. osale. Seaduse N 212-FZ artikli 14 kohaselt maksab üksikettevõtja rahapesu andmebüroole ja kohustusliku ravikindlustuse fondidele kindlustusmakseid äritegevusest saadud tulust summas, mis määratakse kindlaks kindlustusaasta maksumuse alusel. Pange tähele, et üksikettevõtja ei ole kohustatud arvutama ja maksma kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmakseid ajutise puude korral ja seoses emadusega Vene Föderatsiooni FSS-is (seaduse N 212-FZ artikli 14 5. osa).
Maksed ja muud tasud, mida IP kogus üksikisikute kasuks raames töösuhted ja tsiviilõiguslikud lepingud, mille esemeks on tööde tegemine, teenuste osutamine, tunnustatakse kindlustusmaksete maksustamise objektina (seaduse N 212-FZ artikli 7 1. osa). Kindlustusmaksete määrade osas tuleb tähelepanu pöörata seaduse N 212-FZ artiklitele 58 ja 58.2.
Lisaks peavad üksikettevõtjad, kes võtavad tööle isikuid, kelle suhtes kohaldatakse kohustuslikku sotsiaalkindlustust tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu, maksma seda tüüpi kindlustuse eest kindlustusmakseid (24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse N 125-FZ artiklid 3, 5). "Kohustuslikust sotsiaalkindlustusest tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu).

Ettevalmistatud vastus:
Õigusnõustamisteenuse ekspert GARANT
audiitor, kutseline raamatupidaja Fedorova Lilia

Vastuse kvaliteedikontroll:
Õigusnõustamisteenuse GARANT arvustaja
audiitor Melnikova Jelena

Materjal koostati juriidilise konsultatsiooni teenuse raames toimunud individuaalse kirjaliku konsultatsiooni alusel.

Sageli valitakse nende tegevusalaks IP (üksikettevõtjad) ehitamine. Ettevõtlustegevus ilma juriidilist isikut moodustamata on ette nähtud Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku I osaga. Remondi- ja ehitussegmendi äri võib funktsioonide tõttu olla üsna kasumlik Venemaa turg kus tehakse olulisi rahasüste kinnisvarasse. Nõudlus elamu-, äri- ja tööstusrajatiste ehitamiseks on olemas kõigis piirkondades, mis annab tööd peaaegu kõigile ehitussektoris tegutsevatele äriüksustele.

Üksikisik peab ettevõtlusega tegelemiseks registreeruma üksikettevõtjana (IP). Võimalus sisse töötada ehitusäri IP saadud alates 1. jaanuarist 2010, mil selliste teenuste osutamiseks ei olnud enam litsentsi vaja. Eeltingimusüksikettevõtjate jaoks, kes otsustavad areneda ehitussektoris, on liikmelisus isereguleeruvas organisatsioonis (SRO).

Selgub, et ehitajate SRO-lt loa saamisel ehitusvaldkonna teenuste osutamiseks omandab üksikettevõtja staatus juriidilise isiku õigused tegeleda ehitustegevusega.

Seoses SRO-ga täidab riik kontrolli- ja järelevalvefunktsioone, reguleerides selle registreerimise korda. Ehitusteenuse osutamise loa väljastab SRO üks kord, kuid selle kehtivusaega tuleb igal aastal uuendada. Ettenägematute olukordade korral, mis võivad ehitussektoris töötades kahju tekitada, luuakse SRO-s spetsiaalsed hüvitisfondid.

Mida valida: üksikettevõtja või juriidiline isik

Üks esimesi küsimusi, millega algaja ärimees silmitsi seisab, on valik: registreerida juriidiline isik või üksikettevõtja?

On põhimõtteline erinevus, kas äri ajada juriidilise isiku nimel või üksikettevõtja nimel. Näiteks kui Ehitusfirma mida esindab LLC, on kõigil selle liikmetel riske proportsionaalselt nende aktsiatega ja igaüks neist kannab osa vastutusest. Üksikettevõtja on ainuke inimene, kes kannab kõik riskid ja kohustused, investeerides ettevõtluse arendamisse kas oma või laenatud vahendeid.

Ettevõtte alustamisel ja lõpetamisel on nüansse. Juriidilise isiku kohustus on avada pangakonto, millel toimuvad kõik jooksvad rahalised tehingud. Üksikettevõtjate jaoks on olemas spetsiaalsed läbiviimise režiimid finantsaruandlus. Võrreldes juriidilise isikuga vähendatakse üksikettevõtja jaoks kohustuslike dokumentide vormistamise ja algkapitali nõudeid.

Ka ehitusäri lõpetamise kord näib olevat erinev. Juriidilise isiku likvideerimine võtab palju kauem aega, kuna on vaja järgida kõigi organisatsioonis osalejate huve. Sel juhul lõpevad kõik poolte õigussuhted. Üksikettevõtja tegevust on palju lihtsam lõpetada, kuid eraõigusliku ehitusäri lõpetamine ei anna alust varalisest vastutusest vabanemiseks.

Remondi- ja ehitusteenuste valdkonna tegevuse korraldamine juriidilise isikuna näeb ette võimaluse ettevõtte ümberkorraldamiseks või müümiseks, samas kui üksikettevõtjal on õigus ainult oma ettevõte likvideerida.

IP funktsioonid ehituses

Ehitusstandardid, samuti selle valdkonna ettevõtjate vahelised suhted on sätestatud Vene Föderatsiooni linnaplaneerimise koodeksis. Selle seadustiku järgi teostab ehitusprotsessi kontrolli remondi- ja ehitusteenust osutav isik. Samuti vastutab arendaja. 53 Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik näeb ette võimaluse kaasata juhtimisküsimusse kolmas isik, kui ehitust teostaval isikul ei ole ehitusjuhtimise alal piisavat professionaalset taset. Sageli pakub IP ehitamiseks sellise funktsiooni täitmist.

Peatöövõtja, tellija või arendajana peab üksikettevõtja kontrollima ehitustööde asjatundlikku ja õigeaegset teostamist ning tagama hoolduse ehitustehnika. Peamine ülesanne SP selle funktsiooni täitmisel on turvalisuse tagamine vaadeldaval objektil.

Otsused ehitustööde teostamise korra kohta võtab ettevõtja isiklikult vastu ja need tuleb dokumenteerida.

Vastavalt süsteemile normatiivdokumendid ehituses peab objektil järelevalvefunktsioone täitev üksikettevõtja kontrollima:

• projekti dokumentatsioon;
• kulumaterjalid;
• käimasolevate ehitustööde käik ja lõpetamine;
• lepingus sätestatud tingimustel.

Üksikettevõtja võib tegutseda nii arendajana kui ka peatöövõtjana, nagu on sätestatud artiklis. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 706.

Peatöövõtjana saab üksikettevõtja loa igat tüüpi tööde tegemiseks, mida ehitusplatsil tehakse.

Teine funktsioon, mida üksikettevõtja saab täita, on osalemine koos ühisehituses üksikisikud, eeldusel, et investeerite oma raha Raha. Ühisehituse objektiks võib olla igasugune elamu- ja mitteeluruum.

Ehitustegevus üksikettevõtjana näeb ette investeeringuid kinnisvarasse. Individuaalse ettevõtja investeerimistegevuse puhul reguleerivad tema ja arendaja vahelisi suhteid Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik ja riigi seda valdkonda reguleerivad õigusaktid.

Mida peaks üksikettevõtja ehitusettevõttega alustades teadma

Pärast selle valmistamist riiklik registreerimine eraehitaja kui üksikettevõtja, peate otsustama, kuidas ta finantsaruandeid haldab.

Ettevõtjad seisavad silmitsi järgmiste küsimustega:

• millist maksustamisrežiimi see kohaldab;
• milliseid dokumente on vaja maksuametile esitamiseks;
• milliseid finantsaruandeid ta peaks pidama;
• Millal ja kui sageli tuleks finantsaruandeid esitada?

Ehitustööstuse tegevuste rakendamine näeb ette järgmised maksustamisrežiimid:

• üldine;
• lihtsustatud;
• UTII (kaudse tulu ühekordne maks);
• patent.

Intellektuaalomandi maksustamisrežiimi valimisel on kõige levinum variant lihtsustatud skeem.

See süsteem hõlmab üheksa vormi täitmist, mis tuleb esitada ehitusosakonnale ja maksuametile.

Näiteks poolt ühine süsteem selliste vormide maksustamine saab olema 21 ja patendisüsteem koosneb omandatud patendi maksumusest, mis on riigile tasutud maksusumma.

IP aruandlus ehituses

Enne aruandlust tuleb seda hoolikalt kontrollida, et vältida probleeme maksuametiga. Selleks peate juhinduma kehtivate õigusaktide nõuetest finantsaruannete täitmise ja reguleerivale asutusele esitamise valdkonnas.

Maksuaruandlus pole mitte ainult vajadus, vaid sellel on ka analüüsifunktsioon. Seega, teades peamiste tulu- ja kuluartiklite tulemusi, saate aru, millises suunas on kõige parem areneda.

Seaduse ehitusmäärused eraldavad 30 kalendripäevad koostama kvartaliaruanne, saab majandusaasta aruande koostada 100 päeva jooksul.

Ettevõtlustegevuse oluline aspekt, mis mõjutab selle kasumi tulemust, on maksude tasumise optimeerimine. Selleks tuleb ennekõike analüüsida mitme aruandeperioodi jooksul tehtud maksude ja tasude makseid. See võimaldab teil näha nende dünaamikat ja struktuuri, mis aitab koordineerida äritegevust, kasutades parimaid skeeme maksustamise minimeerimiseks.

Ehitusäri pakub teatud maksusoodustusi, mis võivad oluliselt kokku hoida käibemaksu tasumisel. Kuid kui soovite maksude optimeerimise kaudu kasumit suurendada, peaksite meeles pidama, et ebaseaduslike meetodite kasutamine sel eesmärgil võib kaasa tuua haldusmeetmete kohaldamise ja eriti rasketel juhtudel kriminaalvastutuse.