Individualni poduzetnik u građevinarstvu. Što je potrebno za otvaranje građevinske tvrtke. Kako poduzetnik može otvoriti samostalni građevinski obrt

SRO (samoregulativna organizacija) je udruženje pojedinačnih poduzetnika i pravnih osoba koje se bave istom djelatnošću ili imaju slične profesionalne karakteristike. Država je formiranjem takvih organizacija na njih prenijela dio vlastite funkcionalnosti, naime kontrolu i nadzor nad određenim kategorijama rada. Drugim riječima, državne agencije ocjenjuju samo konačni rezultat. SRO ujedinjuju inženjere, dizajnere i izvođače građevinski radovi. Pridruživanje SRO-u za pojedinačne poduzetnike u građevinarstvu obavezan je postupak. Što je za to potrebno i koje pogodnosti dobiva poduzetnik kada postane član SRO-a.

Samostalni poduzetnik može se baviti graditeljstvom ravnopravno s pravnim osobama.

Kako otvoriti samostalnog poduzetnika za građevinske radove u 2019. godini, predstavljeno u upute korak po korak:

1. Odaberite OKVED. Odabir se vrši iz sveruskog klasifikatora OKVED-2, koji je na snazi ​​od 2017. Glavni cilj ove faze je odrediti određeni smjer aktivnosti. Šifra mora biti navedena u registracijskoj prijavi. Pravac građenja odgovara dijelu F Klasifikatora. Odjeljak uključuje različita područja popravaka (velikih i tekućih), novogradnje. Urbanističko planiranje, arhitektura i dizajn nisu uključeni u ovaj dio. Poduzetnik bira samo jedan glavni OKVED i neograničen broj dodatnih. Izbor potonjeg ne znači da će pojedinačni poduzetnik nužno raditi u tim smjerovima.
2. Odabir oblika oporezivanja. Za pojedinačne poduzetnike i organizacije u građevinskoj industriji postoje 4 načina: OSNO, pojednostavljeni porezni sustav, UTII, PSN. U budućnosti možete prijeći na drugačiji režim oporezivanja pisanjem odgovarajuće prijave.
3. Plaćanje državne pristojbe - 800 rubalja.
4. Prijenos dokumenata Federalnoj poreznoj službi. Potrebna su samo 3 dokumenta: putovnica, potvrda koja potvrđuje činjenicu plaćanja carine, zahtjev za registraciju obrasca P21001.

Najpopularniji OKVED standardi među pojedinačnim poduzetnicima koji rade u građevinskoj industriji:

• 45.31 - elektroinstalacijski radovi;
• 45.32 - izolacijski radovi;
• 45.33 - sanitarni i tehnički poslovi;
• 45.42 - tesarski i tesarski radovi;
• 45.43 - podne i zidne obloge;
• 45.44 - soboslikarski i staklarski radovi.

Registracija se smatra dovršenom nakon upisa u Jedinstveni državni registar poduzetnika. Postupak traje 3-5 dana. Vrijedno je napomenuti da se poduzetnik ne može samo osobno prijaviti Federalnoj poreznoj službi za registraciju, već i sastaviti punomoć koju je ovjerio javni bilježnik za zastupnika. Osim toga, dostupna je online registracija. Međutim, priprema za vođenje građevinskog posla tu ne završava; pojedinačni poduzetnici trebaju dozvolu SRO-a.

Ukoliko samostalni poduzetnik prilikom registracije ne podnese zahtjev za prelazak na neki od posebnih poreznih režima, automatski se primjenjuje OSNO. Dopuštenje za korištenje posebnog režima nije potrebno, aplikacija je notifikacijske prirode.

Trenutačno nema ograničenja za obavljanje djelatnosti samostalnih poduzetnika u građevinarstvu. Poslovanje se obavlja bez ishođenja posebnih dozvola koje su ukinute 2010. godine. Zamjena za licenciranje je SRO certifikat. Takav se dokument izdaje na neograničeno vrijeme i povezan je sa značajnim financijskim troškovima.

Međutim, sudionici samoregulacijskih organizacija dobivaju niz prednosti:

Važno je napomenuti da poduzetnik može izgubiti članstvo u samoregulirajuća organizacija. U pravilu postoje 3 glavna razloga za to: nanošenje štete trećim osobama, neplaćanje članarine i izvođenje radova bez odgovarajućih dozvola.

Za dobivanje SRO dozvole za individualnog poduzetnika za projektiranje ili izvođenje građevinskih radova potrebno je osigurati konstitutivni dokumenti, kao i informacije o resursima (i rada i imovine). Učlanjenje u SRO za samostalne poduzetnike također zahtijeva plaćanje naknade i ulazne naknade, a zatim i mjesečnu članarinu. Također, neke samoregulatorne organizacije zahtijevaju kupnju police osiguranja.

Postoji niz građevinskih i popravnih radova koji ne zahtijevaju da se poduzetnici pridruže SRO-u.

To uključuje:

• žbukanje, bojanje, oblaganje i iskopavanje;
• Održavanje;
• završna obrada gips ploča.

Sva ostala područja građevinske djelatnosti zahtijevaju članstvo u samoregulirajućoj organizaciji.

Prije svega, aktivnosti SRO-a usmjerene su na praćenje izvođača radova koje privlači programer. Ako tijekom izgradnje nekretnine investitor angažira treću stranu za organizaciju radova na temelju općeg ugovora, tada je za glavnog izvođača potrebno odobrenje SRO-a. Ako programer samostalno traži izvođače, tada mora dobiti odobrenje SRO-a.

Dobivanju potvrde o dopuštenju za izvođenje građevinskih radova prethodi dostavljanje skupa dokumenata prema odobrenom popisu. Vrijedno je napomenuti da popis za dobivanje SRO certifikata za pojedinačne poduzetnike u izgradnji i popravcima može značajno varirati ovisno o konkretnoj organizaciji, kao i vrsti SRO-a.

Međutim, zahtjev SRO-a možda neće biti ograničen na standardne zahtjeve za skup dokumenata; zakonodavstvo dopušta postavljanje dodatnih zahtjeva, što znači da će se skup proširiti.

Da bi dobili pristup od većine SRO-a, pojedinačni poduzetnici morat će dostaviti sljedeće dokumente:

1. Potvrda OGRNIP s priloženim potvrdama ili izvodima iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika o registraciji promjena. Dovoljno je dostaviti kopije. Sam poduzetnik može uvjeriti.
2. Presliku PIB-a ovjerenu od strane poduzetnika.
3. Presliku obavijesti o prijavi u poreznu upravu ovjerenu od strane poduzetnika.
4. Statistički kodovi (kopija izvornika ili "svježi" izvadak s web stranice Rosstata).
5. Izvadak iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika koji je izdan najkasnije 30 dana prije datuma podnošenja dokumenata.
6. Putovnica. Kopiju ovjerava pojedinačni poduzetnik.
7. Podaci o kvalifikacijama pojedinačnog poduzetnika, kao i zaposlenici kandidata za SRO sudionike (na primjer, preslike diploma koje je ovjerio pojedinačni poduzetnik, radne evidencije, koji odražava radno iskustvo u građevinarstvu od 3 godine ili više, dokumenti o usavršavanju).
8. Popis imovine potrebne za obavljanje navedenog posla u slobodnom obliku. Važno je navesti ne samo ime, već i navesti je li oprema u vlasništvu ili iznajmljena.
9. Kopije trenutnih licenci ili SRO potvrda.
10. U tekstualnoj datoteci: bankovni podaci, Podaci za kontakt(telefon, adresa E-mail, datum i mjesto rođenja poduzetnika, poveznica na stranicu).
11. Navedene vrste i podvrste djelatnosti iz SRO klasifikatora kojima se poduzetnik planira baviti. Cijena izrade dokumentacije izračunava se na temelju broja odabranih vrsta. Važno je uočiti vrste i podvrste djelatnosti.

Samostalni poduzetnik može se baviti gradnjom tek nakon prolaska inspekcijskog postupka. Samo za te pripremne radove potrebno je dobiti odobrenje SRO-a projektna dokumentacija koji utječu na sigurnost kapitalna izgradnja. Situacija je nešto drugačija s projektiranjem, glavnom fazom izgradnje, čija kvaliteta određuje ne samo udobnost korištenja objekta i njegov vijek trajanja, već i sigurnost. Međutim, doprinos u Fond za naknade projektantima je 2 puta manji od doprinosa u SROS. Također nema zahtjeva za materijalno-tehničku opremljenost. Umjesto toga, zahtjevi za kvalifikacijama osoblja su što je moguće stroži. Dakle, postoji zahtjev za brojem zaposlenika koji imaju specijaliziranu više obrazovanje(najmanje 3), kao i uvjeti minimalno iskustvo u struci (od 5 godina). Osim toga, potrebno je svakih 5 godina proći naprednu obuku. Glavna razlika u skupovima dokumenata za graditelje i dizajnere je u tome što potonji imaju ISO certifikat (za projektiranje tehnički složenih objekata, kao i opasnih i nestandardnih).

Neki SRO-i zahtijevaju da svi kandidati imaju osiguranje od odgovornosti prema trećim stranama.

Što je viši status SRO-a, to su veći zahtjevi za kandidate. Potpune informacije o potrebne dokumente može se dobiti na zahtjev Komercijalna ponuda e-poštom.

Djelatnosti u građevinarstvu samostalnih poduzetnika zahtijevaju podnošenje dvije vrste izvješća:

• prema odabranom režimu oporezivanja. Sastav ovisi o odabranom načinu. Najpotpunije izvješćivanje potrebno je za poduzetnike koji koriste glavni porezni oblik. Pojednostavljeni porezni sustav i UTII omogućuju pojednostavljeno računovodstvo i podnošenje porezne prijave. Patent ne predviđa podnošenje deklaracije, ali zahtijeva održavanje KUDiR-a;
• izvješćivanje izvanproračunskih fondova, Mirovinskog fonda. Podrazumijeva sljedeće vrste izvješća: o prosječnom broju zaposlenih, izvješća mirovinskom fondu Ruske Federacije i fondu socijalnog osiguranja te izvješće o porezu na osobni dohodak.

Prema zakonskim normama, poduzetniku se daje 30 dana za izradu tromjesečnog izvješća i 100 dana za izradu godišnjeg izvješća. Jedan od najčešćih primarni dokumenti za poduzetnike na ovom području je ugovor o građenju koje izvode samostalni poduzetnici. Ovaj ugovor daje pravo odbitka eventualnih troškova od prihoda. Za poduzetnike je važno pravilno sastaviti ugovor kako bi izbjegli pravne i druge financijske troškove u budućnosti. Dom razlikovna značajka Takav sporazum je obveza naručitelja da osigura uvjete za izvođača za izvođenje radova. Prihvaćanje rezultata rada provodi se prema aktu; ako postoje nesuglasice, također je potrebno sastaviti odgovarajući dokument.

Individualni poduzetnici moraju pravovremeno podnositi izvješća i plaćati porezne uplate. Nepoštivanje ovih zakonskih zahtjeva može rezultirati kaznama.

Stoga je obveza pridruživanja SRO-u značajno poboljšala kvalitetu građevinskih usluga zbog visoke zahtjevečlanovima. SRO se redovito i plodonosno razvijaju. Stoga, unatoč potrebi plaćanja članarine i impresivnim zahtjevima za skup dokumenata, poduzetnik koji sudjeluje dobiva značajne pogodnosti.

Prema prvom dijelu Građanski zakonik svi građani zemlje mogu obavljati poslovne aktivnosti bez obrazovanja pravna osoba. Vrijedi od 1. siječnja 2010 građevinske djelatnosti ne izdaju se licence, ali za obavljanje posla potrebno je članstvo u SRO (samoregulirajuća organizacija). To je, individualni poduzetnik mogu na istim osnovama kao i pravne osobe obavljati djelatnost u području graditeljstva. Da biste to učinili, morate dobiti dopuštenje SRO-a graditelja za izvođenje radova.

SRO izdaje potvrdu za izvođenje radova jednom, ali se mora obnavljati svake godine. Država samo uređuje postupak stvaranja samoregulatorne organizacije, vrši kontrolu i nadzor. A za kvalitetu dizajna i sigurnost odgovorni su sami poduzetnici. SRO također ima sredstva za odštetu, iz kojih se plaća novčana kazna u slučaju štete.

Rukovodeći se Zakonom o urbanizmu Rusije (članak 55.8), pojedinačni poduzetnik ili pravna osoba. osoba može obavljati rad koji utječe na kapitalne objekte. konstrukcija. Da biste to učinili, potreban vam je SRO certifikat koji sadrži popis prihvatljivih radova.

Naredba br. 624 Ministarstva regionalnog razvoja (30. prosinca 2009.) definira sljedeće vrste radova za koje je potrebno odobrenje SRO-a:

• Rad na poslovima inženjerskih i geodetskih istraživanja.
• Studija stanja temelja građevina i zgrada, tla.
• Montaža ili izgradnja rudničkih objekata.
• Izrada shema prostornog planiranja.
• Pregled građevinskih konstrukcija, građevina i zgrada.
• Rad na poslovima inženjerskih i geotehničkih istraživanja.
• Puštanje u rad.
• Rad u području inženjeringa i istraživanja okoliša.
• Montaža ili izgradnja tramvajskih i željezničkih tračnica.
• Izgradnja podzemnih željeznica i tunela.
• Izgradnja nadvožnjaka, mostova i nadvožnjaka.
• Ronilački radovi, hidrotehnički radovi.
• Rad u području inženjerskih i hidrometeoroloških istraživanja.
• Izgradnja ili postavljanje aerodroma i autocesta.

Cijeli popis može se pronaći na web stranici SRO-a ili u Naredbi N624 Ministarstva razvoja od 30. prosinca 2009. (s izmjenama i dopunama 14. studenog 2011.).

Certifikat i članstvo u samoregulatornoj organizaciji nisu potrebni ako:

• Gradi se garaža zemljište, koju osigurava tjelesni. osoba za vlastite potrebe (u ovom slučaju fizička osoba na njoj neće obavljati poslovne aktivnosti). Ili na parceli za ljetnu vikendicu i vrtlarstvo.
• Provodi se rekonstrukcija ili izgradnja objekata koji nisu kapitalni objekti. konstrukcija (šupe, kiosci i sl.).
• Grade se pomoćni objekti.
• Objekti se popravljaju ako nisu zahvaćeni karakteristike dizajna koji su odgovorni za pouzdanost i sigurnost.

Posljedično, pojedinačni poduzetnik može se baviti prilično širokim spektrom radova u građevinarstvu.

Informacije o tome kako otvoriti samostalnog poduzetnika u građevinarstvu vrlo su važne za one koji se odluče baviti poslovanjem u ovaj segment tržišni odnosi. Nedavno, graditelji ne moraju dobiti licence za izvođenje građevinskih, završnih, projektantskih i popravnih radova. No, za obavljanje pojedinih vrsta ove djelatnosti poslovni subjekt mora biti ne samo registriran na propisani način, već i dobiti odgovarajuću dozvolu za obavljanje poslova.

Registracija samostalnih poduzetnika za građenje

– najlakši način za pokretanje vlastitog posla. Postupak registracije ne predstavlja poteškoće ako zainteresiranoj strani nije zabranjeno obavljanje takve djelatnosti (primjerice, zbog pravomoćne sudske odluke ili kazne ili nedavnog stečajnog postupka).

Za pokretanje vlastitog posla u građevinskoj djelatnosti važno je unijeti podatke o poduzetniku u registar. Postupak državne registracije traje tri do pet radnih dana. Samo trebate ispravno prikupiti i predati dokumente.

Pogledajmo kako otvoriti individualnog poduzetnika za izgradnju:

• odaberite kod ekonomska aktivnost, što odgovara konstrukciji;
• prikupiti i predati poreznoj upravi po mjestu prebivališta, a sastoji se od:
  • osobni identifikacijski dokument (putovnica);
  • kopije identifikacijskog broja (ako postoji);
  • (800 rub.).

Za gradnju odabiremo šifre iz odjeljka 41 „Izgradnja zgrada” klasifikatora OKVED 2, koje odgovaraju djelatnostima pripreme gradilišta, izvođenja izgradnje zgrada i građevina (objekti nekretnina) i pružanja usluga remont, montaža opreme.

Tko bi trebao postati član SRO-a

Unatoč činjenici da je obvezno licenciranje građevinskih usluga odavno ukinuto, i dalje je važno dobiti posebnu dozvolu. Ne treba ga uzimati ako planirate izvršiti samo popravke i završne radove, što uključuje:

• nanošenje žbuke;
• završna obrada gips ploče;
• izlijevanje estriha
• bojanje, iskopavanje, oblaganje radova;
• unutarnje Završni radovi i tekući popravci.

Je li SRO potreban za završne radove određeno je Naredbom br. 624 Ministarstva regionalnog razvoja Ruske Federacije od 30. prosinca 2009.: sadrži popis svih usluga koje se mogu izvršiti samo uz odobrenje SRO-a, a to uključuje gotovo svi fasaderski i termoizolacijski radovi. Popravci i završni radovi nisu na popisu, a za vodoinstalaterske radove nije potrebna posebna dozvola.

Sve ostale kategorije građevinskih poduzetnika, međutim, kao i pravne osobe, moraju dobiti posebnu dozvolu. Ali da biste to učinili, morate postati član samoregulativne organizacije (skraćeno SRO). Bez dopuštenja izdanog od strane ove organizacije, gore navedene aktivnosti jednostavno će biti nezakonite.

Osim jamstva kvalitete rada u pojedinim područjima usluga, u koje spada i građevinarstvo, zadaća samoregulatornih organizacija je sprječavanje negativnih posljedica loše izvedenih radova, kao i naknada štete u takvim situacijama. Djelatnosti SRO-a regulirane su Saveznim zakonom br. 315 od 1. prosinca 2007.

Da biste se pridružili SRO-u, morate podnijeti zahtjev jednoj od građevinskih samoregulirajućih organizacija u regiji. Članovi SRO-a moraju plaćati obvezne doprinose: ulaz (od 3 do 15 tisuća rubalja) i mjesečno (od 3 tisuće rubalja). Njihovu vrijednost određuje sama organizacija.

Osim doprinosa, važno je i sklopiti i uplatiti osiguranje od građanske odgovornosti poduzetnika. Ako pojedinačni poduzetnik planira raditi samostalno, bez zapošljavanja zaposlenika, tada on sam mora imati specijalizirano obrazovanje, kao i praktično iskustvo u građevinarstvu najmanje pet godina. Iako svaka samoregulirajuća organizacija može uspostaviti druge zahtjeve za svoje sudionike. Radna dozvola koju izdaje SRO vrijedi na cijelom teritoriju Ruske Federacije.

UTII

Prije svega, trebate shvatiti treba li pojedinačni poduzetnik platiti jedinstveni porez na pripisani dohodak (u daljnjem tekstu - UTII) od navedene vrste djelatnosti, budući da trenutno postoji poseban porezni režim u obliku UTII za pojedine vrste poduzetničke aktivnosti je obavezno. Ali od 1. siječnja 2013. organizacije i pojedinačni poduzetnici moći će dobrovoljno prijeći na plaćanje UTII za određene vrste aktivnosti u skladu s izmjenama Poreznog zakona Ruske Federacije na temelju paragrafa. "a" klauzula 22 čl. 2 Savezni zakon od 25. lipnja 2012. N 94-FZ "O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreznog zakona Ruska Federacija i odvojiti zakonodavni akti Ruska Federacija" (pisma Ministarstva financija Rusije od 30. kolovoza 2012. N 03-11-06/3/65, od 17. kolovoza 2012. N 03-11-11/249).
Dakle, obveznici UTII su organizacije i pojedinačni poduzetnici koji obavljaju poslovne djelatnosti podložne jedinstvenom porezu na području općinske četvrti, gradske četvrti, federalnih gradova Moskve i Sankt Peterburga, u kojima je uveden jedinstveni porez (klauzula 1. članka 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Prema stavku 1. čl. 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije, sustav oporezivanja u obliku UTII za određene vrste djelatnosti utvrđen je Poreznim zakonom Ruske Federacije, koji je stupio na snagu regulatornim pravni akti predstavnička tijela općinskih okruga, gradskih okruga, zakoni federalnih gradova Moskve i Sankt Peterburga i primjenjuju se zajedno s općim sustavom oporezivanja i drugim režimima oporezivanja, predviđeno zakonom Ruska Federacija o porezima i naknadama.
Sustav oporezivanja u obliku UTII može se primijeniti na temelju odluka predstavničkih tijela općinskih okruga, gradskih okruga (zakonodavna (predstavnička) tijela državne vlasti saveznih gradova Moskve i Sankt Peterburga) u odnosu na takvu vrstu poslovna djelatnost kao pružanje usluga kućanstva stanovništvu (točka 2. čl. 346.26. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Usluge u kućanstvu znače plaćene usluge pruža se pojedincima (osim usluga zalagaonice i usluga popravka, održavanje i pranje vozila) predviđeno Sveruski klasifikator usluge stanovništvu, osim usluga proizvodnje namještaja i građevinarstva individualne kuće(Članak 346.27 Poreznog zakona Ruske Federacije).
U skladu sa Sveruskim klasifikatorom usluga stanovništvu usluge u kućanstvu obuhvaća popravak i izgradnju stambenih i drugih zgrada (šifra 016000).
Dakle, ako samostalni poduzetnik pruža usluge pojedincima za popravak i (ili) izgradnju stambenih i drugih zgrada (osim izgradnje individualnih kuća) i ako na području općinske četvrti (urbane četvrti) gdje to obavlja djelatnost, UTII je uveden u odnosu na navedenu vrstu aktivnosti , tada je dužan (u 2012.) platiti UTII (vidi, na primjer, pisma Ministarstva financija Rusije od 30.08.2010. N 03-11 -11/227, od 22.01.2009 N 03-11-06/3/05, od 09.07.2008 N 03-11-04/3/322, Federalna porezna služba za Moskvu od 31.3.2009. N 16-15/030023@).
Imajte na umu da u stavcima 2.1 i 2.2 čl. 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije navodi slučajeve u kojima pojedinačni poduzetnik nema pravo na plaćanje UTII.
Plaćanje UTII od strane pojedinog poduzetnika omogućuje oslobađanje od obveze plaćanja poreza na dohodak (u odnosu na dohodak od poslovnih aktivnosti koje podliježu UTII) i poreza na osobnu imovinu (u odnosu na imovinu koja se koristi za obavljanje poslovnih aktivnosti koje podliježu UTII) . Također, nije priznat kao obveznik PDV-a (u odnosu na transakcije priznate kao predmet oporezivanja u skladu s Poglavljem 21 Poreznog zakona Ruske Federacije, koje se provode u okviru poslovnih aktivnosti koje podliježu UTII), s izuzetkom PDV-a koji se plaća u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije pri uvozu robe na teritorij Ruske Federacije i druga područja pod njezinom jurisdikcijom. Obračun i plaćanje ostalih poreza i naknada obavljaju pojedinačni poduzetnici u skladu s drugim režimima oporezivanja (točka 4. članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Porezni obveznici koji, uz poslovne aktivnosti koje podliježu UTII, obavljaju druge vrste poslovnih aktivnosti, obračunavaju i plaćaju poreze i naknade u vezi s tim vrstama djelatnosti u skladu s drugim režimima oporezivanja predviđenim Poreznim zakonom Ruske Federacije (klauzula 7 članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako aktivnosti koje obavlja pojedinačni poduzetnik ne podliježu UTII-u, tada mora platiti porez u skladu s općim režimom oporezivanja ili pojednostavljenim sustavom oporezivanja (u daljnjem tekstu: pojednostavljeni sustav oporezivanja).

Pojedinačni poduzetnik može dobrovoljno prijeći na pojednostavljeni sustav oporezivanja (1. stavak članka 346.11. Poreznog zakona Ruske Federacije). No, istodobno se moraju poštivati ​​uvjeti predviđeni paragrafima. 2 i 3 žlice. 346.12 Porezni zakon Ruske Federacije.
Imajte na umu da prema stavku 4. čl. 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije, pojedinačni poduzetnici koji su u skladu s Poglavljem 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije prebačeni na plaćanje UTII za jednu ili više vrsta poslovnih aktivnosti, imaju pravo primijeniti pojednostavljeni porezni sustav u odnosu na druge vrste djelatnosti koje obavljaju. Istodobno, ograničenja broja zaposlenih i vrijednosti dugotrajne imovine i nematerijalne imovine utvrđena Ch. 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije određuju se na temelju svih vrsta aktivnosti koje obavljaju, a maksimalni iznos dohotka utvrđen stavcima 2, 2.1 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije određen je tim vrstama aktivnosti , čije se oporezivanje provodi u skladu s općim poreznim režimom.
Prilikom prelaska na USN poduzetnik mora odabrati predmet oporezivanja: prihod ili prihod umanjen za iznos troškova; o tome će ovisiti porezna stopa (članak 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Primjenom pojednostavljenog poreznog sustava od strane samostalnih poduzetnika predviđeno je njihovo oslobađanje od obveze plaćanja poreza na dohodak (u odnosu na dohodak ostvaren od obavljanja djelatnosti, osim poreza koji se plaća na dohodak koji se oporezuje po poreznim stopama iz st. 2, 4 i 5 članka 224 Poreznog zakona Ruske Federacije ), porez na imovinu za pojedince (u odnosu na imovinu koja se koristi za poslovne aktivnosti). Pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav nisu priznati kao obveznici PDV-a, osim PDV-a koji se plaća u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije prilikom uvoza robe na teritorij Ruske Federacije i druga područja pod njezinom jurisdikcijom, kao i PDV koji se plaća sukladno čl. 174.1 Porezni zakon Ruske Federacije. Ostale poreze plaćaju pojedinačni poduzetnici u skladu sa zakonodavstvom o porezima i naknadama (točka 3. članka 346.11. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Imajte na umu da pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav nije oslobođen obavljanja dužnosti poreznog agenta predviđenog Poreznim zakonom Ruske Federacije (točka 5. članka 346.11. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Osim toga, pojedinačni poduzetnici koji obavljaju popravke i izgradnju stambenih i drugih zgrada imaju pravo prijeći na pojednostavljeni sustav oporezivanja na temelju patenta (članak 45, stavak 2, članak 346.25.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ali kada primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav na temelju patenta, pojedinačni poduzetnik ima pravo privući zaposlenike, uključujući i prema građanskim ugovorima, prosječan broj koji, utvrđen na način utvrđen saveznim izvršnim tijelom ovlaštenim u području statistike, ne bi trebao premašiti pet osoba tijekom poreznog razdoblja (klauzula 2.1 članka 346.25.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Napominjemo da se odluka o mogućnosti individualnih poduzetnika da koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja na temelju patenta na teritorijima sastavnih subjekata Ruske Federacije donosi zakonima relevantnih sastavnih subjekata Ruske Federacije (klauzula 3. članka 346.25.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Opći porezni režim

Pojedinačni poduzetnik koji ne mora nužno plaćati UTII za vrstu djelatnosti koju obavlja i ne primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav mora izračunati i platiti poreze u skladu s općim režimom oporezivanja.
Ovaj sustav oporezivanja pretpostavlja da pojedini poduzetnik od dohotka od svoje djelatnosti obračunava i plaća:
- Porez na dohodak u skladu s odredbama Ch. 23 Porezni zakon Ruske Federacije;
- PDV u skladu s odredbama Ch. 21 Porezni zakon Ruske Federacije.
Dakle, pojedinačni poduzetnik obračunava i plaća porez na dohodak na iznos dohotka ostvarenog od poslovnih aktivnosti (1. stavak, 1. stavak, članak 227. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Osim toga, pojedinačni poduzetnik mora ispunjavati dužnosti poreznog agenta za porez na dohodak kada plaća pojedincima (osobito zaposlenicima ovog pojedinačnog poduzetnika) dohodak predviđen u stavku 2. čl. 226. Poreznog zakona Ruske Federacije (1. stavak članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). Podsjetimo, on također mora obračunati, zadržati i platiti porez na dohodak na dohodak isplaćen zaposlenicima pri primjeni posebnih režima (UTII ili pojednostavljeni porezni sustav).
Prilikom obavljanja poslova (pružanje usluga, prodaja robe) u vezi s popravcima i izgradnjom, poduzetnik je dužan obračunati i uplatiti iznos PDV-a u proračun na način propisan Poglavljem 21. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Napominjemo da samostalni poduzetnici (kao i organizacije) imaju pravo na oslobađanje od ispunjavanja obveza poreznog obveznika vezanih uz obračun i plaćanje PDV-a, sukladno čl. 145 Porezni zakon Ruske Federacije.
Ako postoje predmeti oporezivanja, pojedinačni poduzetnik, kao pojedinac, također mora platiti:
- porez na imovinu pojedinaca u skladu s normama Zakona Ruske Federacije od 9. prosinca 1991. N 2003-1 „O porezu na imovinu pojedinaca”;
- porez na zemljište u skladu s odredbama Ch. 31 Porezni zakon Ruske Federacije;
- porez na prijevoz u skladu s odredbama Ch. 28 Porezni zakon Ruske Federacije.
Navedeni porezi (porez na imovinu i porez na zemljište) moraju se staviti na snagu na području općine regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela. općine, porez na prijevoz - na području konstitutivnog entiteta Ruske Federacije prema zakonu konstitutivnog entiteta Ruske Federacije (točke 3, 4, članak 12 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Premije osiguranja

Postupak plaćanja doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje, za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom, za obvezno zdravstveno osiguranje reguliran je Saveznim zakonom od 24. srpnja 2009. N 212-FZ "O doprinosima za osiguranje Mirovinski fond Ruske Federacije, Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja" (u daljnjem tekstu: Zakon br. 212-FZ).
Prema dijelu 3. čl. 5 Zakona N 212-FZ, ako obveznik premije osiguranja istodobno pripada nekoliko kategorija obveznika premija osiguranja, on obračunava i plaća premije osiguranja iz svakog razloga. Dakle, samostalni poduzetnik, ako ima zaposlene, plaća doprinose po dvije osnove - i iz uplata u korist radnika i “za sebe” (iz dohotka od djelatnosti).
U skladu s dijelom 1. čl. 14. Zakona N 212-FZ, pojedinačni poduzetnici plaćaju premije osiguranja iz prihoda od poslovnih aktivnosti Mirovinskom fondu Ruske Federacije i fondovima obveznog zdravstvenog osiguranja u iznosu određenom na temelju troškova godine osiguranja. Imajte na umu da pojedinačni poduzetnik nije dužan obračunavati i plaćati doprinose za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom u Saveznom fondu za socijalno osiguranje Ruske Federacije (5. dio članka 14. Zakona br. 212- FZ).
Uplate i druge naknade koje pojedinačni poduzetnici obračunavaju u korist fizičkih osoba u okviru radni odnosi I građanskopravni ugovori, čiji je predmet obavljanje poslova, pružanje usluga, priznaju se kao predmet premija osiguranja (1. dio, članak 7. Zakona br. 212-FZ). Što se tiče tarifa premija osiguranja, obratite pozornost na članke 58. i 58.2 Zakona br. 212-FZ.
Osim toga, pojedinačni poduzetnik koji zapošljava osobe koje podliježu obveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalnih bolesti bit će dužan platiti premije osiguranja za ovu vrstu osiguranja (članci 3., 5. Saveznog zakona od 24. srpnja 1998. N 125-FZ "O obveznom socijalnom osiguranju od nesreće na radu i profesionalne bolesti").

Pripremljen odgovor:
Stručnjak Službe pravnog savjetovanja GARANT
revizor, profesionalni računovođa Fedorova Lilia

Kontrola kvalitete odgovora:
Recenzent Službe pravnog savjetovanja GARANT
revizor Melnikova Elena

Materijal je pripremljen na temelju individualnih pisanih konzultacija pruženih u sklopu usluge Pravnog savjetovanja.

Graditeljstvo često biraju individualni poduzetnici (pojedinačni poduzetnici) kao područje svoje djelatnosti. Obavljanje poslovnih aktivnosti bez osnivanja pravne osobe predviđeno je Građanskim zakonikom Ruske Federacije (I. dio). Poslovanje u segmentu popravaka i izgradnje može biti prilično isplativo zbog značajki rusko tržište, gdje se značajne novčane injekcije daju u nekretnine. Potražnja u izgradnji stambenih, poslovnih i industrijske svrhe prisutno je u svim regijama čime zapošljavaju gotovo sve poslovne subjekte koji djeluju u građevinarstvu.

Za obavljanje djelatnosti pojedinac se mora registrirati kao samostalni poduzetnik (IP). Mogućnost rada u građevinska djelatnost Individualni poduzetnici primljeni su 1. siječnja 2010., kada više nisu bile potrebne dozvole za pružanje takvih usluga. Obavezno stanje Za pojedinačne poduzetnike koji se odluče razvijati u građevinskoj industriji potrebno je članstvo u samoregulirajućoj organizaciji (SRO).

Ispada da po primitku dopuštenja SRO-a graditelja za pružanje usluga u području gradnje, status individualnog poduzetnika stječe prava pravne osobe za obavljanje djelatnosti u građevinarstvu.

U odnosu na SRO, država obavlja kontrolne i nadzorne funkcije, regulirajući postupak njegove registracije. Dozvolu za pružanje građevinskih usluga SRO izdaje jednom, ali se njezina valjanost mora obnavljati jednom godišnje. U slučaju nepredviđenih situacija koje bi mogle prouzročiti štetu tijekom rada u građevinskom području, u SRO-u se stvaraju posebni fondovi za odštetu.

Što odabrati: samostalni poduzetnik ili pravna osoba

Jedno od prvih pitanja s kojima se suočava poduzetnik početnik je izbor: registrirati pravnu osobu ili samostalnog poduzetnika?

Postoji temeljna razlika između poslovanja u ime pravne osobe ili u ime samostalnog poduzetnika. Na primjer, ako Građevinska tvrtka zastupa doo, svi njegovi sudionici imaju rizike proporcionalne svojim udjelima, a svaki od njih snosi dio odgovornosti. Samostalni poduzetnik je jedina osoba koja snosi sve rizike i obveze, ulažući vlastita ili posuđena sredstva u razvoj poslovanja.

Postoje suptilnosti u pokretanju i završetku poslovanja. Odgovornost pravne osobe je otvaranje bankovnog računa na kojem se odvijaju sve tekuće novčane transakcije. Za pojedinačne poduzetnike predviđeni su posebni načini upravljanja financijska izvješća. U usporedbi s pravnom osobom, zahtjevi za formiranje statutarnih dokumenata i temeljnog kapitala za pojedinog poduzetnika su smanjeni.

Drugačije se čini i procedura prestanka građevinske djelatnosti. Likvidacija pravne osobe trajat će mnogo duže, jer je potrebno zaštititi interese svih sudionika u organizaciji. U tom slučaju prestaju svi pravni odnosi između stranaka. Puno je lakše prekinuti djelatnost pojedinačnog poduzetnika, ali zatvaranje privatnog građevinskog poduzeća ne daje temelj za oslobađanje od imovinske odgovornosti.

Organiziranje djelatnosti u području popravaka i graditeljskih usluga kao pravna osoba predviđa mogućnost reorganizacije ili prodaje poslovanja, dok samostalni poduzetnik ima pravo samo likvidirati svoje poslovanje.

Funkcije samostalnih poduzetnika u graditeljstvu

Standardi gradnje, kao i odnos između poslovnih sudionika u ovom području, utvrđeni su Zakonom o urbanizmu Ruske Federacije. Prema ovom Kodeksu, nadzor nad procesom građenja provodi osoba koja pruža usluge popravka i građenja. Odgovornost također pada na programera. Međutim, 53 čl. Građanski zakonik Ruske Federacije predviđa mogućnost uključivanja treće strane u pitanje upravljanja ako osoba koja izvodi izgradnju nema dovoljnu profesionalnu razinu u upravljanju izgradnjom. Često se takva funkcija nudi pojedinačnim poduzetnicima u građevinarstvu.

Kao generalni izvođač, kupac ili programer, pojedinačni poduzetnik mora pratiti kompetentnu i pravovremenu provedbu građevinskih radova, kao i sudjelovati u održavanju građevinske opreme. Glavni zadatak IP u obavljanju ove funkcije treba osigurati sigurnost na promatranom objektu.

Odluke o postupku izvođenja građevinskih radova poduzetnik donosi osobno i moraju biti dokumentirane.

Prema sustavu regulatorni dokumenti u građevinarstvu, pojedinačni poduzetnik koji obavlja nadzorne funkcije na gradilištu mora pratiti:

• projektna dokumentacija;
• potrošnja materijala;
• proces i završetak građevinskih radova koji su u tijeku;
• uvjeti utvrđeni ugovornim odnosima.

Pojedinačni poduzetnik može djelovati i kao programer i kao glavni izvođač, kako je navedeno u čl. 706 Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Kao generalni izvođač, pojedinačni poduzetnik dobiva dozvolu za izvođenje svih vrsta radova koji će se izvoditi na gradilištu.

Druga funkcija koju pojedinačni poduzetnik može obavljati je sudjelovanje u zajedničkoj izgradnji na ravnopravnoj osnovi s pojedincima, uz uvjet ulaganja vlastitih sredstava. Novac. Objekt zajedničke gradnje može biti bilo koja stambena i nestambena nekretnina.

Građevinska djelatnost kao samostalni poduzetnik uključuje ulaganje u nekretnine. U slučaju investicijskih aktivnosti koje provodi pojedinačni poduzetnik, odnos između njega i investitora reguliran je Građanskim zakonikom Ruske Federacije i regulatornim pravnim aktima zemlje u ovom području.

Što samostalni poduzetnik treba znati kada pokreće građevinski posao?

Nakon što je proizveden državna registracija privatni graditelj kao individualni poduzetnik, trebate odlučiti kako će voditi financijsku evidenciju.

Poduzetnik se suočava sa sljedećim pitanjima:

• koji će se porezni režim primjenjivati;
• koju dokumentaciju je potrebno predati poreznoj upravi;
• koje oblike računovodstvenog izvješćivanja treba voditi;
• Kada i koliko često trebate predati financijska izvješća?

Za obavljanje djelatnosti u građevinarstvu predviđeni su sljedeći režimi oporezivanja:

• Općenito;
• pojednostavljeno;
• UTII (jedinstveni porez na imputirani dohodak);
• patent.

Najčešća opcija pri odabiru režima oporezivanja za pojedinačne poduzetnike je pojednostavljena shema.

Ovaj sustav uključuje ispunjavanje devet obrazaca koji će se morati predati odjelu za izgradnju i poreznoj upravi.

Na primjer, prema zajednički sustav oporezivanje takvih oblika bit će 21, a patentni sustav temelji se na trošku kupljenog patenta, što je iznos poreza koji se plaća državi.

Izvještavanje samostalnih poduzetnika u građevinarstvu

Prije podnošenja izvješća morate ih pažljivo provjeriti kako biste izbjegli probleme s poreznom upravom. Da biste to učinili, morate slijediti zahtjeve trenutno zakonodavstvo u području popunjavanja i predaje financijskih izvještaja regulatornom tijelu.

Porezno izvješćivanje nije samo nužnost, već ima i analitičku funkciju. Dakle, znajući rezultate glavnih stavki prihoda i troškova, možete razumjeti u kojem je smjeru najbolje razvijati se.

Građevinsko zakonodavstvo identificira 30 kalendarski dani sastaviti tromjesečno izvješće, godišnje izvješće može se izraditi u roku od 100 dana.

Važan aspekt poslovanja koji utječe na rezultat njegove dobiti je optimizacija plaćanja poreza. Da bi se to postiglo, prije svega je potrebno analizirati uplate poreza i naknada izvršene tijekom nekoliko izvještajnih razdoblja. To će vam omogućiti da vidite njihovu dinamiku i strukturu, što će pomoći u koordinaciji poslovnih operacija pomoću optimalnih shema za smanjenje oporezivanja.

Građevinska djelatnost nudi određene porezne olakšice koje mogu omogućiti značajne uštede na plaćanju poreza na dodanu vrijednost. Ali ako želite povećati dobit optimizacijom poreza, trebali biste zapamtiti da korištenje nezakonitih metoda u tu svrhu može dovesti do primjene administrativnih mjera, au posebno teškim slučajevima i kaznene odgovornosti.