ส่งงานที่ดีของคุณในฐานความรู้เป็นเรื่องง่าย ใช้แบบฟอร์มด้านล่าง

นักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักวิทยาศาสตร์รุ่นเยาว์ที่ใช้ฐานความรู้ในการศึกษาและการทำงานจะขอบคุณอย่างยิ่ง

เอกสารที่คล้ายกัน

ภาคเรียนที่เพิ่ม 05/29/2016


แนวคิดของ "การวางแผนทางการเงิน" และ "การคาดการณ์ทางการเงิน" ซึ่งอยู่ในระบบการจัดการทางการเงิน ประเภทของแผนทางการเงิน คุณสมบัติ ปัญหาหลักของการวางแผนการเงินใน สหพันธรัฐรัสเซียและแนวทางการปรับปรุง

ภาคเรียน, เพิ่ม 04/27/2011


คุณสมบัติหลักของการจัดการทางการเงิน เนื้อหาและงานหลักของการวางแผนและพยากรณ์ทางการเงิน สาระสำคัญและประเภท การควบคุมทางการเงิน. การพัฒนาและดำเนินการตามงบประมาณของประเทศ การประเมินประสิทธิผลของการจัดการทางการเงินในรัสเซีย

ภาคเรียนที่เพิ่ม 01/30/2012


ด้านทฤษฎีแนวคิดและสาระสำคัญของการวางแผนการเงินใน องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร. ประเภทของแผนทางการเงิน ขั้นตอน และวิธีการดำเนินการ ปัญหาการวางแผนการเงินใน องค์กรงบประมาณแนวทางและโอกาสในการปรับปรุง

ภาคเรียนที่เพิ่ม 04/18/2011


บทบาทของแผนการเงินในแผนธุรกิจ สาระสำคัญและเนื้อหาของการวางแผนทางการเงิน ประเภทและลักษณะของวิธีการวางแผนทางการเงิน ประเภทของแผนทางการเงินและบทบาทในการจัดการองค์กร การวางแผนกำไรที่องค์กร Rubicon LLC

ภาคเรียนที่เพิ่ม 12/01/2010


แนวคิด สาระสำคัญ และหน้าที่ของการเงินและการวางแผนทางการเงิน แผนทางการเงินเป็นส่วนหนึ่งของแผนธุรกิจ วิธีการวางแผนทางการเงิน ประเภทของแผนทางการเงินและบทบาทในการจัดการองค์กร เอกสารทางการเงินของ บริษัท "Silhouette"

ภาคเรียนที่เพิ่ม 01/14/2014


วัตถุประสงค์ วัตถุประสงค์ หลักการวางแผนและพยากรณ์ทางการเงิน วิธีหลักของการจัดการทางการเงิน: ค่าสัมประสิทธิ์ กฎเกณฑ์ ความสมดุล โปรแกรมเป้าหมาย การประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญ. ลักษณะของแผนการเงินในอนาคต ปัจจุบัน และการดำเนินงาน


เพื่อความสะดวกในการศึกษาเนื้อหา เราแบ่งบทความออกเป็นหัวข้อ:

วัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงินคือ:

ตรวจสอบให้แน่ใจว่ากระบวนการซื้อขายเป็นสิ่งที่จำเป็น
- การจัดตั้งด้วยงบประมาณ ธนาคาร และผู้รับเหมาอื่นๆ
- การระบุทิศทางของการลงทุนทางการเงินที่ทำกำไรได้มากที่สุด
- เพิ่มผลกำไรทางการเงิน กิจกรรมทางเศรษฐกิจ;
- ควบคุมการศึกษาและการใช้จ่าย เงิน.

แผนการเงินเป็นส่วนหนึ่งของแผนธุรกิจขององค์กร ในการพัฒนาแผนธุรกิจ มีการวางแผนที่จะดำเนินการตามข้อเท็จจริงที่ว่าการกำหนดเงินทุนที่จำเป็นในการจัดหาเงินทุนเพื่อการพัฒนาวิสาหกิจนั้นเกี่ยวข้องกับการประเมินแผนดังกล่าวเป็น โครงการลงทุน. ซึ่งหมายความว่าวิสาหกิจที่วางแผนไว้จะต้องได้รับความชอบธรรมจากพวกเขา

การวางแผนทางการเงินมีสองประเภทในแผนธุรกิจ: กลยุทธ์และยุทธวิธี

แผนทางการเงินเชิงกลยุทธ์ (ในอนาคต) เป็นรูปแบบหนึ่งของการดำเนินการตามเป้าหมายและวัตถุประสงค์ขององค์กร กลยุทธ์การลงทุน และการประหยัดที่คาดหวัง พื้นฐานของการวางแผนการเงินเชิงกลยุทธ์ ซึ่งเป็นหนึ่งใน ความลับทางการค้ารัฐวิสาหกิจ - การกำหนดความต้องการเงินทุนสำหรับการดำเนินการ กิจกรรมผู้ประกอบการ. แผนการเงินเชิงกลยุทธ์คือยอดดุลประจำปีของรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กร ในแง่ของอัตราเงินเฟ้อ แผนการเงินถูกรวบรวมสำหรับไตรมาสและปรับสำหรับดัชนีเงินเฟ้อ

วัตถุประสงค์ของการจัดทำแผนทางการเงินคือการเชื่อมโยงรายได้ขององค์กรกับ ค่าใช้จ่ายที่จำเป็น. เมื่อรายได้เกินรายจ่าย ส่วนเกินจะส่งเข้ากองทุนสำรอง เมื่อรายจ่ายเกินรายรับ ให้กำหนดยอดขาด ทรัพยากรทางการเงิน.

องค์กรสามารถระดมทุนเพิ่มเติมได้โดยการออก เอกสารอันมีค่า, รับสินเชื่อหรือเงินกู้, เงินสมทบทุน ฯลฯ

ในแผนการเงิน มีความเชื่อมโยงเฉพาะระหว่างการลงทุนหรือกองทุนแต่ละประเภทกับแหล่งที่มาของเงินทุน ในการทำเช่นนี้จะมีการรวบรวมเช็ค (ตารางหมากรุก) ในคอลัมน์แนวตั้งซึ่งมีการกำหนดทิศทางการใช้ทรัพยากรทางการเงินและในคอลัมน์แนวนอน - แหล่งเงินทุนซึ่งสอดคล้องกับค่าใช้จ่ายและ ส่วนรายได้สมดุล. ตารางหมากรุกช่วยให้คุณระบุลักษณะเป้าหมายของการใช้ทรัพยากรและสร้างสมดุลระหว่างรายรับและรายจ่ายตามรายการ

รายการรายได้หลักของแผนทางการเงิน ได้แก่ กำไร เงินกู้ยืมจากธนาคาร รายได้และรายรับอื่นๆ รายการหลักของค่าใช้จ่ายคือการหักภาษี, ต้นทุนการลงทุน, กองทุนสำหรับการชำระคืนเงินกู้ธนาคารและดอกเบี้ยและการเติบโต, การหักเงินกองทุนและค่าใช้จ่ายและการหักอื่น ๆ

ในทางปฏิบัติ แผนการเงินจะสรุปแผนกลยุทธ์ ในทางกลับกัน แผนยุทธวิธีมีรายละเอียดผ่าน การวางแผนการดำเนินงานซึ่งเป็นการพัฒนาแผนการเงินปฏิบัติการ: แผนเงินสด แผนสินเชื่อ ปฏิทินการชำระเงิน ฯลฯ

แผนเงินสดสะท้อนถึงกระแสเงินสดขององค์กรในช่วง ช่วงเวลาหนึ่ง(ปกติไตรมาส). การจัดการเงินสดที่ไม่ดีซึ่งเป็นสาเหตุหลักของปัญหาทางการเงินและเศรษฐกิจ ดังนั้นการเตรียมแผนเงินสดและการควบคุมการดำเนินการจึงเป็นสิ่งสำคัญในการปรับปรุงการละลายขององค์กร

แผนสินเชื่อ - แผนการรับเงินกู้ยืมและกำหนดชำระหนี้ ปกติจะออกในรูปของอัตราดอกเบี้ยเงินกู้

ปฏิทินการชำระเงิน ระยะเวลาซึ่งมีตั้งแต่ 5 ถึง 30 วัน สะท้อนข้อมูลการดำเนินงานเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวและยอดคงเหลือของเงินทุนสำหรับองค์กร

ในท้ายที่สุด การวางแผนทางการเงินมีเป้าหมายเพื่อสร้างความมั่นใจในการใช้ทรัพยากรทางการเงินที่องค์กรมีให้อย่างสมเหตุสมผลและมีประสิทธิภาพ

การวางแผนทางการเงินที่องค์กร

ให้เราอาศัยเรื่องการเงินซึ่งมีบทบาทสำคัญยิ่ง ฝ่ายบริหารขององค์กรต้องรู้ว่างานใดในด้านกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่สามารถวางแผนได้ในช่วงต่อไป ผู้ที่สนใจในกิจกรรมของ บริษัท กำหนดข้อกำหนดบางประการเกี่ยวกับผลงานของตน เมื่อวางแผนกิจกรรมบางประเภท จำเป็นต้องรู้ว่าต้องใช้ทรัพยากรทางเศรษฐกิจใดบ้างเพื่อให้งานเสร็จสมบูรณ์ ตัวอย่างเช่น การวางแผนในด้านการเพิ่มทุน (การซื้อสินเชื่อ การเพิ่มขึ้น ฯลฯ) และการกำหนดปริมาณการลงทุน

เมื่อมีการดำเนินการตามแผนงบประมาณ จำเป็นต้องบันทึกผลลัพธ์ที่แท้จริงของกิจกรรมของบริษัท การเปรียบเทียบตัวชี้วัดจริงกับตัวชี้วัดที่วางแผนไว้ เป็นไปได้ที่จะดำเนินการควบคุมงบประมาณที่เรียกว่า ในแง่นี้ความสนใจหลักจะจ่ายให้กับตัวบ่งชี้ที่เบี่ยงเบนไปจากที่วางแผนไว้และวิเคราะห์สาเหตุของการเบี่ยงเบนเหล่านี้ ดังนั้นข้อมูลทุกด้านของกิจกรรมของบริษัทจึงถูกเติมเต็ม การควบคุมงบประมาณตัวอย่างเช่น เพื่อค้นหาว่าในพื้นที่ใด ๆ ของกิจกรรมของบริษัท แผนงานที่วางแผนไว้กำลังดำเนินการอย่างไม่เป็นที่พอใจ เป็นไปได้แน่นอนที่จะสมมติสถานการณ์ที่ปรากฎว่าตัวงบประมาณเองถูกร่างขึ้นบนพื้นฐานของสมมติฐานที่ไม่สมจริง ในทั้งสองกรณี ฝ่ายบริหารสนใจที่จะหาข้อมูลเพื่อดำเนินการที่จำเป็น กล่าวคือ เปลี่ยนวิธีการดำเนินการตามแผนหรือแก้ไขบทบัญญัติที่ใช้งบประมาณเป็นหลัก

งบประมาณคือแผนปฏิบัติการ (แผน) ที่แสดงเป็นต้นทุนในด้านการผลิต การจัดหาวัตถุดิบหรือสินค้า การขายผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้น เป็นต้น

โปรแกรมปฏิบัติการควรจัดให้มีการประสานงานชั่วคราวและการทำงาน (การประสานงาน) ของแต่ละกิจกรรม ยอดขายขึ้นอยู่กับมูลค่าของราคาที่คาดหวังของซัพพลายเออร์และเงื่อนไขการผลิต จำนวนผลิตภัณฑ์ที่ผลิต - จากปริมาณการขายที่คาดหวัง มูลค่าของราคาขาย - ปริมาณการซื้อวัตถุดิบและวัสดุที่จำเป็นสำหรับโครงการการผลิตและการขาย ฯลฯ

ในการจัดทำงบประมาณสำหรับงวดต่อไปควรตัดสินใจล่วงหน้าก่อนเริ่มกิจกรรมในช่วงนี้ ในกรณีนี้ มีความเป็นไปได้มากกว่าที่นักวางแผนจะมีเวลามากพอที่จะนำเสนอและวิเคราะห์ข้อเสนอทางเลือกมากกว่าในสถานการณ์ที่การตัดสินใจในช่วงเวลาสุดท้าย กล่าวอีกนัยหนึ่ง ใน ตัวอย่างสุดท้ายบริษัทมีความเสี่ยงที่จะเข้าสู่เส้นทางที่มีแนวต้านน้อยที่สุด

การอนุมัติโดยฝ่ายบริหารของสำนักงานงบประมาณ (แผน) ของหน่วยงานทำหน้าที่เป็นสัญญาณว่าในการตัดสินใจด้านการปฏิบัติงานในอนาคตจะทำที่ระดับของหน่วยงานนี้ (กระจายอำนาจ) หากไม่เกินวงเงินงบประมาณ หากไม่มีการพัฒนางบประมาณในระดับหน่วยงาน ฝ่ายบริหารของบริษัทก็ไม่น่าจะมีแนวโน้มที่จะกระจายอำนาจกระบวนการตัดสินใจในการปฏิบัติงาน

การจัดระเบียบงานในการวางแผนภายในบริษัทขึ้นอยู่กับขนาดขององค์กร ในบริษัทขนาดเล็กไม่มีการแบ่งแยก หน้าที่การบริหารตามความหมายที่แท้จริงของคำ และผู้นำมีโอกาสที่จะเจาะลึกปัญหาทั้งหมดอย่างอิสระ ในองค์กรขนาดใหญ่ งานด้านงบประมาณควรมีการกระจายอำนาจ ท้ายที่สุด มันอยู่ที่ระดับของแผนกที่บุคลากรที่มีประสบการณ์มากที่สุดในด้านการผลิต การจัดซื้อ การขาย การจัดการการปฏิบัติงาน ฯลฯ ล้วนกระจุกตัวอยู่ ดังนั้นจึงอยู่ในหมวดย่อยที่มีการนำเสนอข้อเสนอเกี่ยวกับการดำเนินการที่น่าจะเหมาะสมในอนาคต

งบประมาณของแผนกไม่ได้พัฒนาแยกจากกัน ในการคำนวณ ตัวอย่างเช่น ตัวเลขยอดขายที่วางแผนไว้ และด้วยเหตุนี้ปริมาณความครอบคลุม จึงจำเป็นต้องทราบเงื่อนไขการผลิตและราคาขายที่วางแผนไว้ เพื่อให้แน่ใจว่าระบบการประสานงานที่มีประสิทธิภาพ องค์กรจำนวนมากพัฒนาคำสั่งสำหรับการจัดทำงบประมาณซึ่งประกอบด้วยแผนเวลาตลอดจนการกระจายหน้าที่และความรับผิดชอบในการคำนวณตัวบ่งชี้งบประมาณ

โดยปกติ มีสองรูปแบบสำหรับการจัดระเบียบงานเกี่ยวกับงบประมาณ (แผน): ตามวิธีการจากบนลงล่างและตามวิธีการจากล่างขึ้นบน ตามวิธีแรกงานการจัดทำงบประมาณเริ่มต้น "จากด้านบน" นั่นคือ ฝ่ายบริหารของบริษัทกำหนดเป้าหมายและวัตถุประสงค์โดยเฉพาะเป้าหมายในการทำกำไร จากนั้นตัวบ่งชี้เหล่านี้ในรูปแบบที่มีรายละเอียดมากขึ้นเมื่อคุณย้ายไปยังระดับที่ต่ำกว่าของโครงสร้างองค์กรจะรวมอยู่ในแผนของแผนกต่างๆ วิธีที่สองทำตรงกันข้าม ตัวอย่างเช่น การคำนวณตัวบ่งชี้การขายเริ่มต้นโดยแผนกขายแต่ละแผนก จากนั้นหัวหน้าแผนกขายของบริษัทจะนำตัวบ่งชี้เหล่านี้มาไว้ในงบประมาณเดียว ซึ่งสามารถรวมเป็นส่วนหนึ่งของงบประมาณโดยรวมของงบประมาณได้ในภายหลัง องค์กร. ในทางปฏิบัติ การใช้วิธีใดวิธีหนึ่งเหล่านี้ไม่สามารถทำได้ การวางแผนและการจัดทำงบประมาณเป็นกระบวนการต่อเนื่องซึ่งจำเป็นต้องประสานงบประมาณของหน่วยงานต่างๆ อย่างสม่ำเสมอ

บริษัทต้องวางแผนและควบคุมในสองด้านเศรษฐกิจหลัก เรากำลังพูดถึงความสามารถในการทำกำไร (ความสามารถในการทำกำไร) ของงานและสถานะทางการเงิน ดังนั้นงบประมาณกำไรและแผนทางการเงินจึงเป็นองค์ประกอบสำคัญของการวางแผนภายในบริษัท

พื้นฐานทางธรรมชาติสำหรับการสร้างงบประมาณกำไรสำหรับงวดอนาคตคือรายงานกำไร งบกำไรขาดทุนสะท้อนผลลัพธ์ทางเศรษฐกิจของกิจกรรมในงวดที่ผ่าน แน่นอนว่าข้อมูลประเภทนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งในการคาดการณ์ ผลลัพธ์ทางเศรษฐกิจการดำเนินการที่วางแผนไว้สำหรับอนาคต

แม้ว่าจะมีการวางแผนการดำเนินการแบบเดียวกันสำหรับปีหน้าซึ่งดำเนินการในปีที่รายงาน แต่จำนวนรายได้ในปีถัดไปจะแตกต่างจากจำนวนรายได้ที่แสดงในรายงานสำหรับ ปีที่แล้ว. ความจริงก็คือตลอดเวลามีการเปลี่ยนแปลงในเงื่อนไขภายนอกของบริษัท

ปัจจัยทางเศรษฐกิจมหภาค เช่น อาจเปลี่ยนแปลงภายใต้อิทธิพลของเงินเฟ้อ การเปลี่ยนแปลงความสัมพันธ์ด้านอัตราแลกเปลี่ยนและนโยบายรายได้ สันนิษฐานได้ว่าจะแก้ไขกฎหมายเศรษฐกิจ โครงสร้างของความต้องการในแต่ละส่วนตลาดอาจเปลี่ยนแปลงเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงในโครงสร้างของประชากร

ความสำคัญพิเศษของคุณภาพของการวางแผนทางการเงินในองค์กรเพิ่มขึ้น แผนทางการเงินขององค์กรเชื่อมโยงกับด้านอื่น ๆ ของการวางแผนกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร ซึ่งรวมถึงแผนการขายผลิตภัณฑ์ วัตถุดิบ การผลิต การโฆษณา การลงทุน การวิจัยและพัฒนา การดึงดูดและการคืนทุนที่ยืมมา (สินเชื่อและจากแหล่งอื่น) การกระจายรายได้ ตลอดจนประมาณการต้นทุน

พื้นฐานทันทีของแผนทางการเงินคือการคำนวณคาดการณ์สำหรับการขายผลิตภัณฑ์ให้กับผู้บริโภคหรือแผนการขายตามคำสั่งซื้อ การคาดการณ์ความต้องการผลิตภัณฑ์และสินค้า ระดับราคาขายสำหรับผลิตภัณฑ์เหล่านั้น และปัจจัยอื่นๆ ของตลาด คำนวณจากตัวชี้วัดการขาย ปริมาณการผลิต ต้นทุนสำหรับผลิตภัณฑ์การผลิต การดำเนินงานและการให้บริการ ตลอดจนผลกำไรและตัวชี้วัดอื่นๆ

จุดประสงค์ของแผนทางการเงินขององค์กรคือการคาดการณ์แนวโน้มทางการเงินระยะกลาง และในทางกลับกัน การกำหนดรายได้และค่าใช้จ่ายในปัจจุบันขององค์กร แผนทางการเงินรวบรวมโดยองค์กรเป็นเวลาหนึ่งปีโดยมีการกระจายตามไตรมาสและ 3-5 ปีต่อปี สะท้อนรายได้และรายจ่ายตามรายการและสัดส่วนในการกระจายทุน

ควรสังเกตว่าภายในกรอบของแผนการเงินประจำปีและรายไตรมาสนั้นไม่มีอิทธิพลของการเบี่ยงเบนระหว่างเดือนจากแผนในกิจกรรมขององค์กรที่ส่งผลกระทบต่อสถานะทางการเงินขององค์กรในช่วงเดือนซึ่งมักจะเกิดขึ้นระหว่าง ในช่วง 15-20 วันแรกของเดือน เมื่อองค์กรมักจะประสบกับความล้มเหลวที่เกี่ยวข้องกับการขาดแคลนที่เกี่ยวข้องกับเงื่อนไขสัญญาของวัสดุและทรัพยากรทางเทคนิค

การวางแผนทางการเงินที่สถานประกอบการส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับคุณภาพของการคาดการณ์ของตัวบ่งชี้หลักของกิจกรรมการผลิต สภาวะตลาด สถานะของการหมุนเวียนเงินและอัตราแลกเปลี่ยนรูเบิล ดังนั้นภายใต้สภาวะปัจจุบัน การประเมินความต้องการทรัพยากรทางการเงินและการเปลี่ยนแปลงสภาพทางการเงินขององค์กรต่ำไปจึงเป็นไปได้ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องจัดหาเงินสำรอง

องค์ประกอบของตัวบ่งชี้ของยอดดุลตามแผนทางการเงินหรือยอดดุลของรายได้และค่าใช้จ่ายถูกกำหนดโดยแหล่งที่มาของการรับเงิน และในทางกลับกัน ต้นทุนและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ นอกจากนี้ ยอดคงเหลือตามแผนของรายได้และค่าใช้จ่ายยังสะท้อนถึงความสัมพันธ์ทางการเงินกับ ระบบการธนาคารและการประกันภัย และการดำเนินงานสำหรับการจัดหาและการออกหลักทรัพย์

นอกจากความสมดุลของรายได้และค่าใช้จ่ายแล้ว แผนทางการเงินยังประกอบด้วยการคำนวณตัวชี้วัดพื้นฐานจำนวนหนึ่ง:

กำไรจากกิจกรรมทางอุตสาหกรรม
- การหักค่าเสื่อมราคาสำหรับการฟื้นฟู
- การรับเงินตามลำดับการให้กู้ยืมระยะยาวและระยะกลาง
- ดอกเบี้ยเงินกู้ธนาคาร ผลลัพธ์ทางการเงินจากกิจกรรมอื่นๆ เป็นต้น

องค์ประกอบของตัวบ่งชี้ความสมดุลของรายได้และค่าใช้จ่ายตามแผนขององค์กรคือระบบบางอย่างที่อนุญาตให้กำหนด:

แหล่งที่มาของต้นทุน (ค่าใช้จ่าย) อัตราส่วน
- ระดับและทิศทางการใช้งาน การกระจายแหล่งที่มา
- สร้างสมดุลด้วยต้นทุนหรือรายจ่าย

ดังนั้นกำไรส่วนที่เหลือหลังจากชำระภาษีจึงถูกใช้เพื่อความต้องการขององค์กร ได้แก่ :

การสร้างทุนสำรอง;
- เงินทุนและการเติบโต เงินทุนหมุนเวียน;
- การจ่ายดอกเบี้ยให้กับธนาคารสำหรับแหล่งเครดิตที่พวกเขาจัดหาให้
- การชำระเงินให้กับเจ้าของหลักทรัพย์ที่ออกและ ดำเนินการโดยองค์กรแก่พนักงานของตน
- ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาสิ่งอำนวยความสะดวกทางสังคมวัฒนธรรมและสังคมเพื่อวัตถุประสงค์อื่น

การจัดหาเงินทุนของต้นทุนการลงทุนจะดำเนินการโดยหักค่าเสื่อมราคาสำหรับการฟื้นฟูสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดการมีส่วนร่วมในกระบวนการลงทุนของอุปกรณ์เครื่องจักรและวัสดุส่วนเกินกำไรที่มุ่งหมายรวมถึงการดึงดูดเงินทุนกองทุน จากตำแหน่งของสินเชื่อเป้าหมายและจากแหล่งอื่นเป็นต้น

วิธีการวางแผนทางการเงิน

คุณภาพของแผนทางการเงินส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับวิธีการวางแผนที่ใช้

วิธีการวางแผน - วิธีการและเทคนิคในการคำนวณอินดิเคเตอร์

ในแง่ของการวางแผนทางการเงิน มีหกวิธีในการยืนยันมูลค่าตามแผน

เนื้อหา "สอง" ของการวางแผนทางการเงิน (การวางแผนสินทรัพย์และหนี้สิน และการรับและการชำระเงิน) สะท้อนถึงข้อเท็จจริงที่ว่ามีจุดประสงค์ทางการเงินสองประการ: สินทรัพย์และการดำเนินงาน

แหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนคือหนี้สิน ได้แก่ ภาระผูกพัน ที่เกิดจากวิสาหกิจซึ่งอยู่ภายใต้เจ้าของทรัพยากรที่วิสาหกิจใช้ในกิจกรรมของตน ภาระผูกพันเหล่านี้อาจเป็นหนี้ [เช่น ยืม] อาจคืนได้หลังจากสิ้นสุดบทบัญญัติและทุน [ไม่ จำกัด ] ก่อให้เกิดภาระผูกพันขององค์กรต่อเจ้าของตามกฎหมาย [ผู้ถือหุ้น ผู้เข้าร่วม]).

แหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนคือสินทรัพย์สภาพคล่องที่สามารถใช้เป็นวิธีการชำระเงินได้ (แหล่งเงินทุนปกติคือเงินสดและสินทรัพย์ทางการค้า)

ความมั่นคงทางการเงิน

ในส่วนที่สี่จะมีการกรอกปฏิทินค่าจ้างสำหรับคนงานและพนักงานซึ่งระบุจำนวนเงินที่จ่ายเงินสดให้กับองค์กรตรงเวลา (วันเฉพาะของแต่ละเดือน) จำนวนเงินเหล่านี้ตามสัญญาการชำระเงินและบริการเงินสดธนาคารจะออกให้กับองค์กรสำหรับค่าธรรมเนียมที่กำหนดไว้ในสัญญา

การคำนวณความต้องการ เงินกู้ระยะสั้นดำเนินการหากบริษัทรู้สึกว่าจำเป็น ในกรณีนี้ธนาคารจะนำเสนอ เอกสารที่ต้องใช้และทำสัญญาบริการเงินกู้กับเขา อย่างไรก็ตาม ควรนำหน้าด้วยการคำนวณจำนวนเงินกู้ที่สมเหตุสมผล รวมถึงจำนวนเงินที่ต้องคืนไปยังธนาคารโดยคำนึงถึงดอกเบี้ยด้วย

การวางแผนการเงินในปัจจุบัน

การวางแผนปัจจุบัน กิจกรรมทางการเงินองค์กรขึ้นอยู่กับกลยุทธ์ทางการเงินที่พัฒนาแล้วและ นโยบายการเงินในบางแง่มุมของกิจกรรมทางการเงิน ประเภทนี้การวางแผนทางการเงินประกอบด้วยการพัฒนาประเภทเฉพาะของแผนทางการเงินในปัจจุบัน (งบประมาณ) ซึ่งช่วยให้องค์กรสามารถกำหนดแหล่งที่มาของเงินทุนทั้งหมดสำหรับการพัฒนาในช่วงเวลาที่จะมาถึง สร้างโครงสร้างของรายได้และต้นทุน ให้แน่ใจว่าสามารถละลายได้อย่างต่อเนื่อง และกำหนด โครงสร้างทรัพย์สินและทุนเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน

แผนการเงินปัจจุบันจัดทำขึ้นเป็นระยะเวลาหนึ่งปีโดยแบ่งเป็นไตรมาส เนื่องจากช่วงเวลาดังกล่าวเป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมายสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน การวางแผนในปัจจุบันถือเป็นส่วนสำคัญ แผนมุมมองและเป็นข้อกำหนดของตัวชี้วัด ล่าสุด องค์กรต่างๆ ได้มีการใช้ระบบกิจกรรมของแผนกโครงสร้างและองค์กรโดยรวมมากขึ้นเรื่อยๆ ซึ่งกำลังดำเนินการเพื่อประหยัดทรัพยากรทางการเงินอย่างเข้มงวด ลดต้นทุนที่ไม่เป็นผล ความยืดหยุ่นในการจัดการและควบคุมที่มากขึ้น ตลอดจนปรับปรุง ความถูกต้องของตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายและสัญญา .

ข้อได้เปรียบหลักของการใช้หลักการวางแผนงบประมาณคือ:

การใช้เงินทุนขององค์กรอย่างสมเหตุสมผลเนื่องจากการวางแผนธุรกรรมทางธุรกิจ กระแสการเงินและวัสดุอย่างทันท่วงที
ตัวชี้วัดต้นทุนและผลกำไรที่แม่นยำกว่าการวางแผนทางการเงินระยะยาว
ความสนใจอย่างมากของคนงานในการบรรลุผลสำเร็จตามเป้าหมายที่วางแผนไว้
การดำเนินการตามระบอบความเข้มงวดของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร ฯลฯ

การจัดทำงบประมาณขึ้นอยู่กับหลักการบางประการ:

หลักการประสานเป้าหมาย
หลักความรับผิดชอบในการก่อตัวและการดำเนินการ
หลักการของความยืดหยุ่น

งบประมาณคือเอกสารทางการเงินที่มีการประสานงานกันซึ่งสะท้อนถึงรายรับและรายจ่ายสำหรับสายธุรกิจเฉพาะ กระบวนการจัดทำงบประมาณเป็นเทคโนโลยีของการวางแผนทางการเงิน การบัญชี การวิเคราะห์และการควบคุมกิจกรรมขององค์กรโดยรวมและแผนกโครงสร้างส่วนบุคคล ซึ่งขึ้นอยู่กับการพัฒนางบประมาณตามกฎเกณฑ์บางประการ

การจัดทำงบประมาณเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการวางแผนกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ การประสานงานกิจกรรมของแผนกต่างๆ ขององค์กร การกระตุ้นผู้จัดการทุกระดับในการบรรลุเป้าหมายที่เกี่ยวข้อง การควบคุม กิจกรรมปัจจุบัน, การประเมินผลการดำเนินการตามแผนโดยหน่วยงานต่างๆ (ศูนย์รับผิดชอบ).

เทคโนโลยีการจัดทำงบประมาณรวมถึงการจัดตั้งและการรวมงบประมาณขององค์กร สำหรับสิ่งนี้มันกำลังได้รับการพัฒนา โครงสร้างทางการเงินองค์กรซึ่งเป็นชุดของหน่วยงาน (ศูนย์รับผิดชอบ) สำหรับแต่ละคน งบประมาณที่เกี่ยวข้องจะถูกสร้างขึ้นแยกกัน - การดำเนินงาน การลงทุน การเงิน งบประมาณการดำเนินงานรวมถึง:

1. งบประมาณการขาย
2. งบประมาณการผลิต
3. งบประมาณสินค้าคงคลัง
4. งบประมาณค่าแรงทางตรง
5. งบประมาณต้นทุนวัสดุทางตรง
6. งบประมาณการผลิต
7. งบประมาณ
8. งบประมาณค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการ

งบประมาณการลงทุน ได้แก่ ก) งบประมาณการลงทุนที่แท้จริง ข) งบประมาณการลงทุนทางการเงิน

งบประมาณทางการเงินประกอบด้วย ก) งบกระแสเงินสด ข) งบประมาณรายรับและรายจ่าย ค) งบดุล

ในทางกลับกัน งบประมาณหลัก (รวม) เป็นแผนการเงินรวมซึ่งพัฒนาบนพื้นฐานของงบประมาณ หลากหลายชนิดหรือส่วนโครงสร้างของวิสาหกิจ งบประมาณหลักทำหน้าที่เป็นตัวเชื่อมระหว่างแผนงานต่าง ๆ ขององค์กรและแสดงในรูปแบบ งบประมาณทางการเงินที่นำแผนอื่นๆ (งบประมาณ) ของเธอมารวมกันเป็น การประเมินมูลค่า.

การพัฒนาเทคโนโลยีการวางแผนงบประมาณในองค์กรดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้:

2. การคิดต้นทุนการดูดซึม - วิธีการบัญชีสำหรับต้นทุนเต็ม ซึ่งต้นทุนการผลิตทั่วไปทั้งทางตรงและทางอ้อมทั้งหมดจะรวมอยู่ในต้นทุนการผลิตโดยตรงเมื่อคำนวณกำไรและภาษีเงินได้

ในทางปฏิบัติของการคำนวณภาษีในประเทศ ใช้วิธีที่สอง ให้พิจารณาตัวอย่างที่มีข้อมูลต่อไปนี้: ผลิต 15 รายการและขาย 10 รายการ ในราคาเท่ากับ 20,000 รูเบิล; ค่าวัสดุและค่าจ้างของพนักงานฝ่ายผลิตเท่ากับ 5,000 รูเบิล สำหรับหนึ่งผลิตภัณฑ์ ค่าโสหุ้ยในช่วงเวลาการขายคือ 60,000 รูเบิล ค่าใช้จ่ายในการบริหารมีจำนวน 50,000 รูเบิล ดังนั้น ตามวิธีการคิดต้นทุนโดยตรง กำไรจะเท่ากับ

20,000 X 10 - 5,000 X 10 - 60,000 - 50,000 = 40,000 รูเบิล; ตามวิธีคิดต้นทุนการดูดซึม กำไรเท่ากับ

20,000 x 10 - (5,000 + 60,000/15) x 10 - 50,000 = 60,000 รูเบิล

กลับ | |

หุ้นเป็นองค์ประกอบที่สำคัญที่สุดของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร นำไปใช้กับ โรงงานผลิตหุ้นรวมหุ้น ทรัพยากรวัสดุ(วัตถุดิบ วัสดุ ส่วนประกอบ) และยอดคงเหลือสินค้าโภคภัณฑ์ (สต็อค ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้า)

สำหรับองค์กรการค้า องค์ประกอบที่สำคัญที่สุดของหุ้นคือสินค้าที่มีไว้สำหรับขายต่อ

มีประสิทธิภาพ การวางแผนการจัดการสต็อก (ทั้งทรัพยากรวัสดุและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป) เป็นไปได้ที่องค์กรเท่านั้นโดยเป็นส่วนสำคัญและสำคัญของกระบวนการบูรณาการของการวางแผนทางการเงินและการดำเนินงาน (การจัดทำงบประมาณ) ครอบคลุมทุกส่วนหลักของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและความสัมพันธ์ระหว่างพวกเขา นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าสต็อกของวัตถุดิบและวัสดุและยอดคงเหลือสินค้าโภคภัณฑ์เป็นตัวแทนของสองลิงค์ (ขั้นตอน) ของกระบวนการหมุนเวียนเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรอย่างต่อเนื่อง (วัฏจักรการดำเนินงานและการเงินขององค์กร) รวมถึง วงจรการลงทุน (การลงทุนใน เงินทุนหมุนเวียน) (รูปที่ 14.1)





โดยทั่วไป ความสมดุลของการเคลื่อนไหวของสินค้าคงคลังที่วางแผนไว้ (และตามผลลัพธ์ของระยะเวลางบประมาณ - จริง) จะแสดงโดยสูตรคลาสสิก [Schiborgts, 2001]:

ยอดต้นงวด + รายได้ - ค่าใช้จ่าย =

ยอดคงเหลือ ณ สิ้นงวด

เนื่องจากสต็อคของทรัพยากรวัสดุและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเป็นของสินทรัพย์ที่เรียกว่า "ระดับกลาง" (เช่น ระยะกลางของวัฏจักรการเงิน)
จากนั้นรายการรายรับและรายจ่ายของสมการดุลยภาพจะถูกกำหนดตามลำดับโดยขั้นตอน "ก่อนหน้า" และ "ที่ตามมา" ของวงจรการเงิน ดังนั้น สำหรับสต็อควัตถุดิบและวัตถุดิบ สมการสมดุลจะมีลักษณะดังนี้:

ยอดคงเหลือของทรัพยากรวัสดุเมื่อต้นงวด +

งบประมาณการซื้อ - ปริมาณการใช้การผลิตที่วางแผนไว้ = ยอดดุล (เป้าหมาย) ของทรัพยากรวัสดุที่วางแผนไว้ ณ สิ้นงวด

ยอดดุลการเคลื่อนไหวของยอดดุลสินค้าโภคภัณฑ์กำหนดโดยอัตราส่วนของผลผลิต (ใบเสร็จรับเงิน) และยอดขาย (รายจ่าย):

ยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปต้นงวด + ผลผลิตตามแผน - ปริมาณการขายที่วางแผนไว้ = ยอดดุล (เป้าหมาย) ของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ณ สิ้นงวด

ยอดดุลของหุ้นที่จุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลางบประมาณถูกกำหนดโดยมูลค่าที่แท้จริง จากองค์ประกอบอีกสามประการของสมการสมดุล ปริมาณสองค่าที่ "ได้รับ" (กล่าวคือ พารามิเตอร์อิสระ) และค่าที่สี่ตามลำดับจะได้รับจากการคำนวณ มูลค่าของยอดดุลเป้าหมายของเงินสำรองถูกวางแผนบนพื้นฐานของวิธีการแยกต่างหากสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพระดับของเงินสำรอง และในสมการสมดุล มูลค่าของยอดดุลสุดท้ายของเงินสำรองนั้นเป็นพารามิเตอร์อิสระ ("ที่กำหนด")


สำหรับสต็อคสินค้าสำเร็จรูป การคำนวณสต็อคทำได้ดังนี้ ในสมการดุลสำหรับการเคลื่อนไหวของยอดดุลสินค้าโภคภัณฑ์ งบประมาณการขาย กำหนดบนพื้นฐานของการวิเคราะห์ CVP ที่เรียกว่า (การวิเคราะห์ "ต้นทุน - ปริมาณ - กำไร" เพื่อกำหนดปริมาณการขายจริงและต้นทุน รายได้ส่วนเพิ่มจากการใช้งานสูงสุด) - พารามิเตอร์ "ให้" ค่าที่คำนวณได้คือปริมาณตามแผนและโครงสร้างผลผลิต (โปรแกรมการผลิต):


ตัวอย่าง I4.1

คำนวณงบประมาณสำหรับการซื้อวัสดุสำหรับไตรมาสที่สองของปี 2010 (ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ผลิตขึ้นสองประเภท - A และ B วัตถุดิบและวัสดุสองประเภท - 111 และ 112 วัสดุทั้งหมดใช้เฉพาะในกิจกรรมการผลิต) โดยใช้ ข้อมูลที่ระบุในตาราง

ดัชนี	วัสดุ
	111	112	จำนวนพันรูเบิล
1. ความต้องการในการผลิต กก. (ปันส่วน)	84 000	44 000
2. ยอดคงเหลือตามแผน ณ สิ้นงวด กก. (การวางแผนยอดดุลเป้าหมาย)	6000	1000
3. ความต้องการทั้งหมดบวกยอดดุลตามแผนของวัสดุ ณ สิ้นงวด kg	90 000	45 000
4. วัสดุคงเหลือต้นงวด กก.	5000	5000
5. จำนวนวัสดุที่จะซื้อ กก.	85 000	40 000
6. ราคาซื้อตามแผน 1 กก. พันรูเบิล	1	2,2
7. ค่าใช้จ่ายในการซื้อพันรูเบิล (งบซื้อ)	85 000	88 000	173 000




คำอธิบายของบรรทัด "1" (ข้อกำหนดในการผลิต) แสดงในตารางด้านล่าง




ดังนั้นการจัดการสินค้าคงคลังคือการรักษามูลค่าที่เหมาะสมที่สุดของยอดคงเหลือปัจจุบันของหุ้นเพื่อ: ก) ป้องกันการก่อตัวของระดับสต็อกที่มากเกินไปซึ่งนำไปสู่การตรึงเงินทุนขององค์กรมากเกินไปและต้นทุนการจัดเก็บเพิ่มเติม

b) สร้างความมั่นใจในจังหวะปกติของการผลิตและวงจรการเงิน

ทั้งในทางทฤษฎีและในทางปฏิบัติ เกณฑ์สองข้อในการกำหนดปริมาณสต็อค - เกณฑ์ของการขนส่งการผลิต (ประสิทธิภาพ) และเกณฑ์ของความมั่นคงทางการเงิน - คือ "หลายทิศทาง" (ความขัดแย้ง) ซึ่งกำหนดสาระสำคัญของแนวทางเชิงทฤษฎีในการแก้ปัญหา ปัญหาการวางแผนระดับหุ้นในปัจจุบัน

ก้าว. จากข้อพิจารณาเหล่านี้ ระหว่างของตัวเองกับ ทุนที่ยืมมามีอัตราส่วนที่เหมาะสมกับต้นทุนทางการเงินเฉลี่ยขั้นต่ำ โครงสร้างเงินทุนที่เหมาะสมนี้ขึ้นอยู่กับลักษณะของอุตสาหกรรม สถานการณ์พิเศษภายในองค์กรและสภาวะตลาดทุน คำแนะนำทั่วไปที่สุดคือส่วนแบ่งของทุนที่ยืมมาไม่ควรเกินทุนของบริษัทเอง เมื่อได้โครงสร้างที่เหมาะสมแล้ว เพื่อที่จะสามารถใช้แหล่งเงินทุนที่ยืมมาเพิ่มเติมได้โดยไม่ละเมิดโครงสร้างของแหล่ง จำเป็นต้องเพิ่มทุนในจำนวนที่เท่ากัน

5.2. การวางแผนทางการเงินที่องค์กร

การวางแผน เป็นหนึ่งในหน้าที่ที่สำคัญที่สุดของการจัดการการผลิต คือกระบวนการของการพัฒนา การสร้างแผน วิธีการดำเนินการในอนาคต การกำหนดทิศทางสำหรับการพัฒนาองค์กรธุรกิจ ในกระบวนการวางแผน ร่างของสถานะที่ต้องการของหน่วยงานทางเศรษฐกิจในเงื่อนไขที่เป็นไปได้ (ที่คาดหวัง) ได้รับการพัฒนา เนื้อหาและลำดับของขั้นตอนที่นำไปสู่เป้าหมายที่ตั้งใจไว้นั้นได้รับการจัดทำขึ้น และผลลัพธ์สุดท้ายจะได้รับการกำหนดขึ้น

ลักษณะสำคัญของการวางแผนคือ:

- มุ่งเน้นไปที่อนาคต

- กำหนดเส้นตาย;

- การพัฒนาระบบตัวชี้วัดที่ควรจะเป็น

อันเป็นผลจากการนำไปปฏิบัติและนำไปปฏิบัติ วัตถุประสงค์ของการวางแผนคือการสร้างแนวทางสำหรับกิจกรรมในอนาคต

ที่สถานประกอบการ ขึ้นอยู่กับวัตถุควบคุม วัตถุการวางแผน และดังนั้น พื้นที่การวางแผนเชิงวัตถุมีความโดดเด่น

ตามกฎแล้ววิสาหกิจแยกแยะระหว่าง:

- ทางเทคนิคและเศรษฐกิจการวางแผน;

- การวางแผนงานและเงินเดือน

- แผนการผลิต;

- การวางแผนทางการเงิน.

การวางแผนทางการเงินโดดเด่นในด้านการวางแผนเหล่านี้:

- เป็นองค์ประกอบของการจัดการทางการเงินขององค์กร

- เป็นระบบย่อยของเศรษฐกิจและการวางแผนธุรกิจในองค์กร

ปัจจุบัน การวางแผนทางการเงินแบ่งออกเป็น 2 ประเภทใหญ่ๆ ได้แก่

1) ตามระยะเวลาที่ร่างแผน:

- ระยะสั้น (สูงสุด 1 ปี, เดือน, ไตรมาส);

- ระยะกลาง 1 ปี;

- ระยะยาวเป็นระยะเวลามากกว่า 1 ปี

จากการจัดประเภทนี้ ความต้องการเชื่อมโยงกับแหล่งที่มาและเครื่องมือในการระดมทุนเพื่อให้ครอบคลุม:

- บน ในระยะสั้น- บัญชีที่สามารถจ่ายได้;

- สำหรับระยะกลาง - เงินกู้ธนาคาร

- สำหรับระยะยาว - สินเชื่อเพื่อการลงทุน, สินเชื่อผูกมัด, การออกหุ้น;

2) ตามงานควรจัดเตรียมวิธีแก้ปัญหา:

- ยุทธศาสตร์ (มุมมอง);

หมุนเวียน;

ปฏิบัติการ

ลักษณะที่เป็นระบบของการวางแผนทางการเงินในองค์กรนั้นมั่นใจได้จากการมีอยู่และความสัมพันธ์ขององค์ประกอบต่อไปนี้:

- วัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงิน

- วิชาวางแผนการเงิน

- เรื่องของการวางแผนทางการเงิน

- วัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงิน

- หลักการวางแผนการเงิน

- วิธีการวางแผนทางการเงิน

- การสนับสนุนข้อมูลเพื่อการวางแผน

- รูปแบบของการวางแผนทางการเงิน

- ผลการวางแผนทางการเงิน

- การประเมินประสิทธิผลของการวางแผนทางการเงินในองค์กร จึงเสนอให้วางแผนทางการเงินต่อไปเพื่อพิจารณาใน

ส่วนของแต่ละองค์ประกอบของระบบ

การวางแผนทางการเงินในองค์กรเริ่มต้นด้วยการกำหนดเป้าหมายการวางแผนและงานเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย

จุดประสงค์ของการวางแผนทางการเงินคือการสร้างระบบเกณฑ์มาตรฐานสำหรับการสนับสนุนทางการเงินที่มีประสิทธิภาพสูงสุดขององค์กร

งานวางแผนการเงินตามกฎแล้วจะถูกกำหนดโดยประเภท

และ ความเร่งด่วนของการวางแผน ซึ่งรวมถึง:

- ความปลอดภัย เงื่อนไขทางการเงินการพัฒนาองค์กร

- การประสานปริมาณและระยะเวลาของกระแสเงินสด

- สร้างความมั่นใจในความทันเวลาและความน่าเชื่อถือของการรับและการใช้จ่ายเงินทุนขององค์กร

- รับรองสภาพคล่องและความสามารถในการชำระหนี้ขององค์กร ณ เวลาที่กำหนด

- การประเมินประสิทธิผลของการตัดสินใจในองค์กร

วิชาวางแผน– หน่วยโครงสร้าง, บริการทางเศรษฐกิจ, ผู้เชี่ยวชาญ, ผู้จัดการทางการเงินที่รับผิดชอบในกระบวนการวางแผนทางการเงินที่องค์กร

เรื่องการวางแผนการเงิน- กระบวนการพัฒนาระบบตัวบ่งชี้ทางการเงินที่กำหนดทิศทางหลักของกิจกรรมในอนาคตในการสร้างและการใช้กองทุนเงินสดขององค์กร

วัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงิน:วัตถุทั้งหมดของการวางแผนทางการเงินขององค์กรสามารถจัดกลุ่มได้ดังนี้:

1. ตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงกิจกรรมขององค์กร

2. ตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงทรัพยากรทางการเงินและความต้องการ

3. กระแสเงินสดขององค์กร

4. การชำระภาษี

5. ฐานะการเงินและการชำระหนี้

1. ตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงกิจกรรมขององค์กร:ก) ผลลัพธ์ต้นทุนของกิจกรรม:

มูลค่าการซื้อขายรวม;

- ผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์

- รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ ข) ต้นทุนการผลิต:

- ตามองค์ประกอบ (วัตถุดิบ, วัสดุเสริม, เชื้อเพลิง, พลังงาน, ค่าจ้าง, ค่าเสื่อมราคา ฯลฯ );

- ตามรายการต้นทุน

วิธีการคิดต้นทุนทางตรง (ทางตรงและทางอ้อม);

- เกี่ยวกับปริมาณการผลิต (ค่าคงที่และตัวแปร)

ค) รายได้และการออม:

รายได้รวม;

- กำไรและการชำระเงินจากกำไร

- กองทุนที่เกิดจากกำไร

2. ตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงทรัพยากรทางการเงินและความต้องการ:ก) ปริมาณ ทุนของตัวเอง; b) จำนวนเงินที่ระดมทุน (ยืม, หนี้สินที่มั่นคง); ค) ความจำเป็นในการลงทุน

d) ความต้องการในปัจจุบัน (การเงินและการดำเนินงาน) ขององค์กร

3. กระแสเงินสดขององค์กร:ก) ตามประเภท กระแสเงินสด:

- กระแสเงินสดเข้า (ไหลเข้าของเงินทุนไปยังองค์กรจากแหล่งต่าง ๆ );

- กระแสเงินสดไหลออก (ค่าใช้จ่ายเงินสดของบริษัทในด้านต่างๆ)

- กระแสเงินสดสุทธิขององค์กร (ความแตกต่างระหว่างกระแสเงินสดเข้าและออก)

b) ตามประเภทของกิจกรรม:

- กระแสเงินสดจากการลงทุน (ไหลเข้าและไหลออก);

- กระแสเงินสดจากการดำเนินงาน (ปัจจุบัน) (ไหลเข้าและไหลออก);

- กระแสเงินสดทางการเงิน

กระแสเงินสดจากการลงทุนเป็นผลมาจากกิจกรรมการลงทุนที่เกี่ยวข้องกับการได้มาและการขายสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและวัตถุประสงค์อื่น ๆ ของกิจกรรมการลงทุนขององค์กร

เงินไหลเข้าจากกิจกรรมการลงทุน ได้แก่ เงินที่ได้จากการขายสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน การขายบล็อกหลักทรัพย์ เงินปันผลและดอกเบี้ยจากหลักทรัพย์ที่ได้มาของวิสาหกิจอื่น เงินที่ได้จากเงินกู้ที่ผู้ยืมจ่ายไป

ไหลออกจากกิจกรรมการลงทุน: ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งองค์ประกอบของทุนถาวร, การได้มาซึ่งกลุ่มหลักทรัพย์, การออกเงินกู้

กระแสเงินสดจากการดำเนินงาน (ปัจจุบัน พื้นฐาน การผลิต) เกิดจากกิจกรรมการดำเนินงานขององค์กร โดยมุ่งเป้าไปที่การผลิตและการขายผลิตภัณฑ์หรือการให้บริการ

กระแสไหลเข้าจากกิจกรรมดำเนินงาน: รายรับจากลูกค้าสำหรับสินค้าที่ขายหรือให้บริการ รายรับอื่นๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการลงทุนหรือการจัดหาเงินทุน

การไหลออก: การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์สำหรับผลิตภัณฑ์ที่ส่งมอบ การจ่ายเงินให้กับพนักงานประเภทต่างๆ (เงินเดือน ค่าตอบแทน โบนัส สิ่งจูงใจทางการเงิน) การโอนภาษี การให้สินเชื่อเพื่อการค้าแก่ผู้ซื้อ ค่าปรับ การริบ บทลงโทษ อื่นๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องกับการลงทุนและ กิจกรรมทางการเงิน

กระแสเงินสดทางการเงินเกิดขึ้นจากกิจกรรมทางการเงินซึ่งมีสาระสำคัญคือการดึงดูดทรัพยากรทางการเงินมาสู่องค์กร ผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินคือการเปลี่ยนแปลงขนาดและองค์ประกอบของทุนและกองทุนที่ยืมมาขององค์กร กระแสเงินสดที่เกิดจากรายการที่ก่อให้เกิดการเปลี่ยนแปลง

สะท้อนให้เห็นในส่วนกิจกรรมทางการเงินของงบกระแสเงินสด

เงินไหลเข้าจากกิจกรรมทางการเงิน: เงินที่ได้จากการออกหุ้นสามัญและหุ้นบุริมสิทธิ เงินที่ได้จากการออกหุ้นกู้ เงินกู้ยืมจากธนาคาร

การไหลออก: การจ่ายเงินปันผลสำหรับหุ้นที่ออก, การซื้อคืน หุ้นของตัวเอง, การชำระดอกเบี้ยพันธบัตร, การชำระค่าเช่าทางการเงิน, ดอกเบี้ยธนาคาร และการชำระคืนเงินต้น

4. การชำระภาษีก) ในเวลา; ข) ตามประเภท

5. ฐานะการเงินและการชำระหนี้: ก) ตัวชี้วัดความมั่นคงทางการเงิน ข) ตัวชี้วัดสภาพคล่อง c) ตัวชี้วัดการละลาย;

ง) ตัวชี้วัด กิจกรรมทางธุรกิจ; จ) ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร

หลักการวางแผนการเงิน. ประสิทธิภาพของการวางแผนทางการเงินนั้นพิจารณาจากการปฏิบัติตามหลักการ (กฎ) ของการวางแผนต่อไปนี้ในองค์กร:

ระบบ;

ความต่อเนื่อง;

ความยืดหยุ่น

- ความถูกต้อง (ความสมบูรณ์);

- ความสม่ำเสมอ;

ความเที่ยงธรรม

ความชัดเจน

การวางแผนอย่างเป็นระบบอยู่ในความต้องการที่จะต้องคำนึงถึงองค์ประกอบทั้งหมดของระบบการวางแผนและความสัมพันธ์ระหว่างกันที่องค์กร

ความต่อเนื่องของการวางแผนหมายความว่ากระบวนการวางแผนจะต้องดำเนินการที่องค์กรอย่างต่อเนื่อง โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงและการปรับเปลี่ยนผลลัพธ์ของช่วงเวลาที่ผ่านมา

หลักการของความยืดหยุ่นคือการทำให้แผนและกระบวนการวางแผนสามารถเปลี่ยนทิศทางได้เนื่องจากสถานการณ์ที่ไม่คาดฝัน ในการนำหลักการนี้ไปใช้ต้องจัดทำแผนเพื่อให้สามารถเปลี่ยนแปลงได้ประสานงานกับการเปลี่ยนแปลงภายในและ สภาพภายนอก. ในทางปฏิบัติหลักการนี้ดำเนินการผ่านการก่อตัวในแผนสำรองทางการเงินที่เรียกว่า (สำรองสภาพคล่องการประกันภัย

เงินสำรอง ทุนสำรอง ฯลฯ) กรณีมีการเปลี่ยนแปลงและเหตุสุดวิสัย

สาระสำคัญของหลักการของความถูกต้องลดลงเป็นการสรุปและรายละเอียดของแผนในขอบเขตที่ภายนอกและ สภาพภายในกิจกรรมขององค์กร

ความสม่ำเสมอการวางแผนอยู่ในความจริงที่ว่าตัวชี้วัดทั้งหมดของแผนต่าง ๆ ขององค์กรต้องสอดคล้องกันในแง่ของขนาดและระยะเวลาในการดำเนินการ

หลักการของความเที่ยงธรรมอยู่ในความจริงที่ว่าแผนควรสะท้อนตัวบ่งชี้ที่แท้จริงที่แสดงลักษณะ ความทันสมัยรัฐวิสาหกิจ

ความชัดเจนของการวางแผนอยู่ในการพัฒนารูปแบบแผนงานที่อ่านง่ายและตัดสินใจในการปฏิบัติงาน การตัดสินใจของผู้บริหาร.

สู่หลัก วิธีการวางแผนทางการเงินที่ใช้ในองค์กร ได้แก่ วิธีสมดุล เชิงบรรทัดฐาน ความน่าจะเป็นทางสถิติ วิธีคาดการณ์แนวโน้ม วิธีการประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญ การพยากรณ์เศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์วิธีการวิธีการเพิ่มประสิทธิภาพการตัดสินใจตามแผน ฯลฯ วิธีการนี้ใช้ขึ้นอยู่กับงานและความเร่งด่วนของการวางแผนทางการเงินขององค์กร

แก่นแท้ วิธีสมดุลเป็นที่ประจักษ์ในความจริงที่ว่าโดยการสร้างสมดุลการเชื่อมโยงระหว่างทรัพยากรที่มีอยู่และความต้องการที่แท้จริง (แหล่งที่มาของการพัฒนา) บรรลุผลสำเร็จ ที่ กิจกรรมภาคปฏิบัติใช้ในการคำนวณความเคลื่อนไหวของกระแสเงินสดและเงินทุน ปฏิทินการชำระเงิน รายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กร วิธียอดคงเหลือประกอบด้วยการเชื่อมโยง ตัวอย่างเช่น ยอดเงินคงเหลือเมื่อต้นงวด การเคลื่อนไหวของเงินทุนในระหว่างงวด ยอดเงินคงเหลือ ณ สิ้นงวด และการจับคู่ปริมาณการใช้จ่ายกับรายรับ

วิธีการเชิงบรรทัดฐานช่วยให้คุณใช้บรรทัดฐานและมาตรฐานที่พัฒนาและกำหนดไว้ล่วงหน้าสำหรับความต้องการขององค์กรใน บางชนิดทรัพยากรและแหล่งที่มาของการก่อตัวค่าใช้จ่ายและการหักขององค์กร ระบบการวางแผนทางการเงินใช้ของรัฐ เทศบาล ภูมิภาค อุตสาหกรรม บรรทัดฐานและมาตรฐานภายใน ซึ่งรวมถึงอัตราภาษีและการหัก อัตราการคิดค่าเสื่อมราคาสำหรับอุปกรณ์กลุ่มต่างๆ ขั้นตอนการกระจายผลกำไร มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียน การก่อตัวของต้นทุนการผลิต เป็นต้น ป.

ความน่าจะเป็นทางสถิติใช้วิธีการเพื่อศึกษาพลวัตของช่วงเวลาที่ผ่านมาวิเคราะห์ตัวบ่งชี้โครงสร้างระบุ

ความเบี่ยงเบนและสาเหตุของการเบี่ยงเบน การหาค่าเฉลี่ย (ระยะเวลาการส่งมอบเฉลี่ย ราคาเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักของเงินทุน) การประเมินความเสี่ยง ฯลฯ

วิธีการคาดการณ์แนวโน้มอาศัยการสังเกตทางสถิติของพลวัตของตัวบ่งชี้บางตัวและการกำหนดแนวโน้มการพัฒนา จากการสังเกตนี้ เส้นเทรนด์ไลน์ (ไดนามิก) ถูกสร้างขึ้นและตัวบ่งชี้จะถูกคาดการณ์สำหรับช่วงเวลาของกิจกรรมที่จะเกิดขึ้น ด้วยความช่วยเหลือ วิธีนี้กฎของการพัฒนาที่ผ่านมาของวัตถุจะถูกโอนไปยังอนาคต

วิธีการประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญประกอบด้วยการสำรวจผู้เชี่ยวชาญในสาขาความรู้ที่เลือก การสำรวจดังกล่าวสามารถทำได้ด้วยวิธีต่อไปนี้: "สัมภาษณ์", "โต๊ะกลม", " การโจมตีของสมอง” วิธีบันทึกการวิเคราะห์ แบบสอบถาม. ข้อมูลที่ได้รับโดยใช้วิธีการข้างต้นจะถูกประมวลผลทางสถิติ อันเป็นผลมาจากความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญจำนวนหนึ่ง ซึ่งสะท้อนความคิดเห็นโดยรวมของพวกเขาเกี่ยวกับปัญหาที่เลือก

พยากรณ์เป็นการทำนายทางวิทยาศาสตร์ของเหตุการณ์ การสร้างสมมติฐาน สถานการณ์จำลอง แบบจำลองของกระบวนการทางเศรษฐกิจที่อาจจะเกิดขึ้นในอนาคต การคาดการณ์มักจะใช้ในขั้นตอนเริ่มต้นของกระบวนการจัดการเพื่อประเมินว่าการดำเนินการของฝ่ายบริหารสามารถนำไปสู่อะไร ผลลัพธ์และผลลัพธ์ที่คาดหวังและไม่เอื้ออำนวยคืออะไร การคาดการณ์มักจะสร้างขึ้นในหลายเวอร์ชัน ซึ่งทำให้คุณสามารถศึกษาได้หลากหลาย ทางเลือกอื่นดำเนินการต่อไปและเลือกสิ่งที่ดีที่สุด

วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพประกอบด้วยการวาดรูปแบบต่างๆ ของการคำนวณที่วางแผนไว้สำหรับการเลือกรูปแบบที่เหมาะสมที่สุด ในขณะเดียวกัน ต้นทุนขั้นต่ำที่ลดลง ต้นทุนปัจจุบัน เงินลงทุนใช้เป็นแนวทางในการ มีประสิทธิภาพมากที่สุดการใช้, การเพิ่มผลกำไรในปัจจุบัน, กระแสเงินสด, ผลตอบแทนจากทุน

เนื้อหา เศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์วิธีการอยู่ในความจริงที่ว่ามันช่วยให้คุณค้นหาและพิสูจน์การแสดงออกเชิงปริมาณของความสัมพันธ์ระหว่าง ประสิทธิภาพทางการเงินและปัจจัยที่มีผลต่อขนาด แบบจำลองทางคณิตศาสตร์จากจำนวนปัจจัยทั้งหมด ปัจจัยที่มีผลกระทบที่สำคัญที่สุดต่อตัวบ่งชี้ผลลัพธ์จะถูกเลือกบนพื้นฐานของแบบจำลองปัจจัยเดียวหรือหลายปัจจัย (แบบจำลองการคาดการณ์การล้มละลายของ Altman การวิเคราะห์ปัจจัยการทำกำไรตามวิธีดูปองท์ เป็นต้น)

วิธีเครือข่ายช่วยให้สามารถอธิบายลำดับการดำเนินการขององค์กรและเทคโนโลยีได้ตามไดอะแกรมเครือข่าย

การดำเนินงานและการเชื่อมต่อระหว่างกัน รับรองการประสานงานของการดำเนินงาน ประสานงานทรัพยากรทางการเงินและแหล่งที่มา แผนภาพเครือข่ายเป็นรูปแบบข้อมูลที่สะท้อนถึงกระบวนการดำเนินการชุดปฏิบัติการที่มุ่งเป้าไปที่การบรรลุเป้าหมายหรืองานเฉพาะ ในทางปฏิบัติ วิธีนี้ใช้ในการจัดทำแผนการสนับสนุนทางการเงินสำหรับโครงการลงทุน โปรแกรมเพื่อนำองค์กรออกจากวิกฤตและฟื้นฟูความสามารถในการละลายและสภาพคล่อง เป็นต้น

ข้อมูลสนับสนุนการวางแผนทางการเงิน- เป็นกระบวนการของการเลือกเป้าหมายอย่างต่อเนื่องของตัวบ่งชี้ข้อมูลที่เกี่ยวข้องซึ่งจำเป็นสำหรับการดำเนินการตามการตัดสินใจด้านการจัดการที่มีประสิทธิภาพในด้านต่างๆ ขององค์กร ซึ่งรวมถึง:

- ตัวชี้วัดลักษณะการพัฒนาเศรษฐกิจทั่วไปของประเทศ

- ตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงความเกี่ยวข้องขององค์กร

- ตัวบ่งชี้ที่บ่งบอกถึงสถานะของตลาดการเงินในประเทศและต่างประเทศ

- ตัวบ่งชี้ที่เกิดขึ้นจากแหล่งข้อมูลภายในขององค์กร (ข้อมูลทางสถิติและการบัญชีการเงิน การบัญชีบริหาร, งานวิเคราะห์ขององค์กร).

รูปแบบของการวางแผน ตามกฎแล้ว วิธีการเฉพาะในการวางแผนทางการเงินสำหรับองค์กร รูปแบบของการวางแผนทางการเงินถูกกำหนดโดยเงื่อนไขในการร่างแผน รูปแบบของการวางแผนทางการเงิน ได้แก่ ความสมดุลของรายได้และค่าใช้จ่าย งบประมาณการพัฒนาองค์กร งบประมาณกระแสเงินสด การคาดการณ์ยอดขาย การประมาณการต้นทุน ฯลฯ

ความสัมพันธ์ของประเภท รูปแบบ และวิธีการวางแผนทางการเงินสามารถแสดงเป็นตารางได้ 5.1.

ตารางที่ 5.1.

ลักษณะประเภท รูปแบบ และวิธีการวางแผนทางการเงิน

ยุทธศาสตร์	จัดเตรียม	ระยะยาว	สถานการณ์	วิธีการของผู้เชี่ยวชาญ
	การพัฒนา	(มากกว่า 1 ปี)	การพัฒนา	ประมาณการเศรษฐกิจ
	รัฐวิสาหกิจ			คณิตศาสตร์
			ยุทธศาสตร์	การสร้างแบบจำลอง
				ความน่าจะเป็น -
			งบประมาณการพัฒนา	สถิติ
			รัฐวิสาหกิจ	วิธีการ วิธีการ
				การคาดการณ์
				คอมพิวเตอร์
				การสร้างแบบจำลอง
				การพยากรณ์
				วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพ
	จัดเตรียม		ยอดรายได้และ	สมดุล,
	กิจกรรม		ค่าใช้จ่าย	กฎเกณฑ์
	รัฐวิสาหกิจ		งบรวม
	ในระหว่าง		การเคลื่อนไหว
			เงิน
			รัฐวิสาหกิจ
			งบประมาณประจำปี
			การลงทุน
			คำทำนาย
			รัฐวิสาหกิจ
ทันที	จัดเตรียม		การชำระเงิน	สมดุล
	วิธีการชำระเงิน		ปฏิทิน,	วิธีการด่วน
	น่ารังเกียจใน		แผนเงินสด	การเงิน
	ตลอดทั้งปี			รัฐ
			การเคลื่อนไหว
			เงิน
			ภาษี
			ปฏิทิน
			แผนการจัดส่ง
			สินค้า
			กำหนดการชำระคืน
			หนี้

ผลลัพธ์ของการวางแผนการเงินเป็นชุดของแผนงานประมาณการงบประมาณบนพื้นฐานของกิจกรรมที่จัดดำเนินการและควบคุมสำหรับการสนับสนุนทางการเงินขององค์กร

การวางแผนทางการเงินเป็นพื้นฐานในการดำเนินการ การวิเคราะห์ทางการเงินและการควบคุม (เปรียบเทียบแผนและข้อเท็จจริง) ในทางกลับกัน ตามผลของการควบคุมและการวิเคราะห์ทางการเงิน แผนทางการเงินจะถูกปรับ

การวางแผนทางการเงิน— คือการวางแผนรายรับและทิศทางการใช้จ่ายเงินทั้งหมดเพื่อให้เกิดการพัฒนาองค์กร เป้าหมายหลักของกระบวนการนี้คือการสร้างการติดต่อระหว่างความพร้อมของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรและความต้องการของพวกเขา การเลือกแหล่งที่มีประสิทธิภาพสำหรับการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินและตัวเลือกที่ทำกำไรสำหรับการใช้งาน

ในกระบวนการวางแผนทางการเงิน จะมีการกำหนดสัดส่วนที่เหมาะสมระหว่างทรัพยากรทางการเงินและวัสดุ การวางแผนทางการเงินในองค์กรเชื่อมโยงกับการวางแผนธุรกิจและขึ้นอยู่กับตัวชี้วัด แผนการผลิต(ปริมาณการผลิต การขาย การประมาณการต้นทุนการผลิต แผนการลงทุน ฯลฯ) ในกระบวนการร่างแผนทางการเงิน จะมีการระบุแนวทางที่สำคัญสำหรับตัวบ่งชี้ของแผนการผลิต เงินสำรองภายในฟาร์มที่ไม่ถูกนับรวม และวิธีการใช้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นจะถูกระบุและนำไปใช้ กำลังการผลิตองค์กร การใช้ทรัพยากรวัสดุอย่างมีเหตุผลมากขึ้น การปรับปรุงคุณภาพผลิตภัณฑ์ การขยายขอบเขต ฯลฯ ในเวลาเดียวกัน การวางแผนทางการเงินได้รับการออกแบบเพื่อกำหนดสัดส่วนที่เหมาะสมที่สุดในด้านความสัมพันธ์ทางการเงิน นั่นคือ เพื่อให้แน่ใจว่ามีความสมดุลระหว่าง ปริมาณ อัตราการเติบโตของการผลิต และทรัพยากรทางการเงินขององค์กร ระหว่างทรัพยากรงบประมาณ เป็นเจ้าของ และสินเชื่อที่มุ่งเป้าไปที่การขยายการผลิต

การวางแผนทางการเงินดำเนินการโดยการจัดทำแผนทางการเงินที่มีเนื้อหาและวัตถุประสงค์ต่างกัน ขึ้นอยู่กับงานและวัตถุประสงค์ของการวางแผน จากนี้แผนทางการเงินควรแบ่งออกเป็นระยะยาวปัจจุบันและการดำเนินงาน

ในแผนการเงินระยะยาว พารามิเตอร์ทางการเงินที่สำคัญสำหรับการพัฒนาองค์กรจะถูกกำหนด และการเปลี่ยนแปลงเชิงกลยุทธ์ในการเคลื่อนไหวของกระแสการเงินได้รับการพัฒนา ในแผนการเงินปัจจุบัน ทุกส่วนของแผนพัฒนาขององค์กรจะเชื่อมโยงกับตัวชี้วัดทางการเงิน ผลกระทบของกระแสการเงินต่อการผลิตและการขาย และความสามารถในการแข่งขันขององค์กรในช่วงเวลาปัจจุบัน แผนการเงินเพื่อการดำเนินงานประกอบด้วยการดำเนินการทางยุทธวิธีระยะสั้น - จัดทำและดำเนินการชำระเงินและปฏิทินภาษี แผนเงินสดสำหรับหนึ่งเดือน หนึ่งทศวรรษ หนึ่งสัปดาห์

หน้าที่ของการวางแผนทางการเงิน:
• การระบุเงินสำรองเพื่อเพิ่มรายได้ขององค์กรและวิธีการระดมพวกเขา
• การใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพการกำหนดทิศทางที่สมเหตุสมผลที่สุดสำหรับการพัฒนาองค์กรให้ผลกำไรสูงสุดในช่วงเวลาที่วางแผนไว้
• การเชื่อมโยงทรัพยากรทางการเงินกับตัวชี้วัดแผนการผลิตขององค์กร
• สร้างความมั่นใจในความสัมพันธ์ทางการเงินที่เหมาะสมกับงบประมาณ ธนาคาร และโครงสร้างทางการเงินอื่นๆ

วัตถุการวางแผนทางการเงิน ได้แก่

• การเคลื่อนย้ายทรัพยากรทางการเงิน
• ความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกิดจากการก่อตัว การกระจาย และการใช้ทรัพยากรทางการเงิน
• สัดส่วนต้นทุนที่เกิดขึ้นจากการกระจายทรัพยากรทางการเงิน

หลักการวางแผนการเงินองค์กร

จัดลำดับความสำคัญ. การวางแผนทางการเงินเชื่อมโยงกับความซับซ้อนที่แท้จริงของออบเจ็กต์และกระบวนการที่วางแผนไว้ ในการวางแผนทางการเงิน สิ่งสำคัญคือต้องเน้นความเชื่อมโยงและการพึ่งพาที่สำคัญที่สุด รวมไว้ในโมดูลที่คำนึงถึงพื้นที่ของกิจกรรมทางการเงินขององค์กรและเป็นองค์ประกอบโครงสร้างของแผนเดียว แนวทางนี้ช่วยให้คุณสามารถแบ่งกระบวนการวางแผนทางการเงินออกเป็นการคำนวณการวางแผนที่แยกจากกัน และทำให้กระบวนการพัฒนาและดำเนินการตามแผนง่ายขึ้น รวมทั้งติดตามการนำไปปฏิบัติ

พยากรณ์สถานะของสภาพแวดล้อมทั้งภายนอกและภายในเศรษฐกิจและการเงินขององค์กรดำเนินการผ่านการวิเคราะห์ปัจจัยหลักอย่างเป็นระบบ คุณภาพของการคาดการณ์ยังกำหนดคุณภาพของแผนทางการเงินด้วย

สร้างความมั่นคงทางการเงิน. การวางแผนการเงินควรคำนึงถึง ความเสี่ยงทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการตัดสินใจทางการเงิน ตลอดจนความเป็นไปได้ในการกำจัดหรือลดความเสี่ยง

การเพิ่มประสิทธิภาพ. ตามหลักการนี้ การวางแผนทางการเงินควรประกันทางเลือกที่ยอมรับได้และดีที่สุดสำหรับการใช้ทรัพยากรทางการเงินในแง่ของข้อจำกัด

การประสานงานและบูรณาการ. การวางแผนทางการเงินควรคำนึงถึงการบูรณาการด้านต่างๆ ขององค์กรด้วย

สั่งซื้อ. ด้วยความช่วยเหลือของการวางแผนทางการเงิน ขั้นตอนเดียวสำหรับการดำเนินการของพนักงานทุกคนในองค์กรจะถูกสร้างขึ้น

ควบคุม. การวางแผนทางการเงินช่วยให้คุณ ระบบที่มีประสิทธิภาพควบคุมกิจกรรมการผลิตและเศรษฐกิจ วิเคราะห์งานของทุกหน่วยงานในองค์กร

เอกสาร. การวางแผนทางการเงินให้เอกสารแสดงกระบวนการของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

ในทางปฏิบัติการวางแผนทางการเงิน ควรจะแยกแยะสามวิธีในการวางแผน ในวิธีแรกของการวางแผน จะดำเนินการจากล่างขึ้นบน จากระดับต่ำสุดของลำดับชั้นไปจนถึงระดับสูงสุด หน่วยงานที่มีโครงสร้างด้านล่างจะร่างแผนทางการเงินโดยละเอียดสำหรับงานของตน และรวมเข้าด้วยกันในระดับบน ในที่สุดก็สร้างแผนทางการเงินขององค์กร

ในวิธีที่สอง การวางแผนทางการเงินจะดำเนินการจากบนลงล่าง ในกรณีนี้ กระบวนการวางแผนทางการเงินจะดำเนินการตามแผนขององค์กรโดยให้รายละเอียดตัวบ่งชี้จากบนลงล่างในลำดับชั้น ในขณะเดียวกัน หน่วยงานเชิงโครงสร้างต้องแปลงแผนการเงินในระดับที่สูงขึ้นที่มาถึงพวกเขาให้เป็นแผนของหน่วยงานของตน

วิธีที่สามคือการวางแผนตอบโต้ ซึ่งเป็นการสังเคราะห์วิธีแรกและวิธีที่สองในการวางแผนทางการเงิน วิธีนี้เกี่ยวข้องกับการพัฒนาแผนทางการเงินในสองขั้นตอน ในระยะแรก (จากบนลงล่าง) การวางแผนทางการเงินในปัจจุบันจะดำเนินการตามเป้าหมายหลัก ในขั้นตอนที่สอง (จากล่างขึ้นบน) แผนทางการเงินขั้นสุดท้ายจะถูกวาดขึ้นตามระบบของตัวบ่งชี้โดยละเอียด ในเวลาเดียวกัน การแก้ปัญหาที่ประสบความสำเร็จมากที่สุดจะรวมอยู่ในแผนทางการเงินขั้นสุดท้าย ตามข้อตกลงระดับต่างๆ

สาระสำคัญของกระบวนการวางแผนทางการเงิน

การวางแผนทางการเงินเป็นกระบวนการของการกำหนดการดำเนินการในอนาคตสำหรับการก่อตัวและการใช้ [[ทรัพยากรทางการเงิน / ทรัพยากรทางการเงิน]] ซึ่งในระหว่างนั้นเป้าหมายเชิงปริมาณและเชิงคุณภาพที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางการเงินขององค์กรถูกนำมาใช้และกำหนดวิธีการบรรลุผลอย่างมีประสิทธิภาพสูงสุด

เป้าหมายของการวางแผนทางการเงิน:
• ให้กระบวนการทำซ้ำด้วยทรัพยากรทางการเงินที่เหมาะสมทั้งในแง่ของปริมาณและโครงสร้าง
• คำจำกัดความของวัตถุประสงค์การวางแผน
• การพัฒนาระบบด้วยการจัดสรรแผนปฏิบัติการ การบริหาร และยุทธศาสตร์
• การคำนวณทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็น
• การคำนวณปริมาณและโครงสร้างของการจัดหาเงินทุนภายในและภายนอก การระบุเงินสำรอง และการกำหนดปริมาณการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติม
• การคาดการณ์รายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กร

การวางแผนทางการเงินมีความเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดและอาศัยการตลาด การผลิต และแผนอื่นๆ ขององค์กร ขึ้นอยู่กับและ กลยุทธ์โดยรวมรัฐวิสาหกิจ

การวางแผนเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับ:

• เพื่อทำความเข้าใจว่าบริษัทจะผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์เพื่อใคร เมื่อไร และเพื่อใคร
• รู้ว่าทรัพยากรใดและเมื่อใดที่บริษัทจะต้องบรรลุเป้าหมาย
• เพื่อให้บรรลุการใช้ทรัพยากรที่ดึงดูดอย่างมีประสิทธิภาพ
• เพื่อคาดการณ์สถานการณ์ที่ไม่พึงประสงค์ วิเคราะห์ ความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นและกำหนดมาตรการเฉพาะเพื่อลด

งานวางแผนการเงิน

งานที่สำคัญในด้านการจัดการทางการเงินขององค์กรคืองานการจัดทำงบประมาณหรือการวางแผนทางการเงินที่ครอบคลุม

ให้ความเข้าใจและการวิเคราะห์ที่ชัดเจน ตัวเลือกต่างๆความสำเร็จของเป้าหมายที่ตั้งไว้ด้วยการเลือกสิ่งที่ดีที่สุดตามเกณฑ์ที่กำหนดในภายหลัง: กำไร, การรับเงินสด, โครงสร้างงบดุล ฯลฯ กำหนดตัวชี้วัดที่จะใช้ในการประเมินกิจกรรม กล่าวถึงการเปลี่ยนแปลงที่เป็นไปได้ในแผนที่เกี่ยวข้องกับสถานการณ์ใหม่ แก้ไขแผนโดยคำนึงถึงการแก้ไขที่เสนอ

ขึ้นอยู่กับชุดงาน งบประมาณประเภทต่อไปนี้จะแตกต่างกัน ซึ่งจำแนกตามเงื่อนไขเป็น: ระยะสั้น (ปี ไตรมาส); ระยะยาวที่เกี่ยวข้องกับการลงทุน (รวบรวมเป็นระยะเวลานาน)

ขั้นตอนการวางแผนการเงิน

ขั้นตอนหลักของกระบวนการวางแผนทางการเงิน:
1. การวิเคราะห์ฐานะการเงินของบริษัท
2. จัดทำประมาณการการคาดการณ์และงบประมาณ
3. การกำหนดความต้องการทรัพยากรทางการเงินโดยรวมของบริษัท
4. การพยากรณ์โครงสร้างแหล่งเงินทุน
5. การพัฒนาระบบควบคุมและการจัดการที่มีประสิทธิภาพ
6. การพัฒนาขั้นตอนการปรับแผนงานที่ร่างขึ้น

การพยากรณ์ทางการเงิน

การคำนวณความจำเป็นในการจัดหาเงินทุนภายนอกเพิ่มเติม

พื้นฐานของการวางแผนทางการเงินคือ การพยากรณ์ทางการเงิน, กล่าวคือ การประเมินผลทางการเงินที่อาจเกิดขึ้นจากการตัดสินใจและ ปัจจัยภายนอกส่งผลกระทบต่อการดำเนินงานของบริษัท จุดเริ่มการพยากรณ์ทางการเงินคือการคาดการณ์ยอดขายและต้นทุนที่เกี่ยวข้อง จุดสิ้นสุดและเป้าหมายคือการคำนวณความต้องการเงินทุนเพิ่มเติม

งานหลักของการพยากรณ์ทางการเงินประกอบด้วยการระบุความต้องการทางการเงินเพิ่มเติมซึ่งเป็นผลมาจากการเพิ่มขึ้นของปริมาณการขายสินค้าหรือการให้บริการ

การคาดการณ์ความต้องการทางการเงินเพิ่มเติม

การขยายตัวขององค์กร (ปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้น) ย่อมนำไปสู่ความจำเป็นในการเพิ่มสินทรัพย์ ( และ ) อย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ จากการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์ แหล่งเงินทุนเพิ่มเติมควรปรากฏขึ้น แหล่งที่มาเหล่านี้บางส่วน (เช่น และหนี้สินค้างจ่าย) เพิ่มขึ้นตามปริมาณการขายขององค์กรที่เพิ่มขึ้น ความแตกต่างระหว่างการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์และหนี้สินคือความจำเป็นในการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติม

ดังนั้น ความจำเป็นในการจัดหาเงินทุนจากภายนอกจะยิ่งมากขึ้น ยิ่งมีสินทรัพย์ที่มีอยู่มากขึ้น อัตราการเติบโตของรายได้และอัตราการกระจายกำไรสุทธิสำหรับเงินปันผล ยิ่งน้อยลง หนี้สินระยะสั้นและความสามารถในการทำกำไรสุทธิก็ยิ่งมากขึ้น .

ในกระบวนการตัดสินใจเรื่องเงินทุนเพิ่มเติม ให้จัดสรร osขั้นตอนใหม่ในการคาดการณ์ความต้องการเงินทุน:

• การเตรียมการพยากรณ์การขายตามวิธีการทางสถิติโดยใช้แบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ ตลอดจนบนพื้นฐานของการประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญ
• การพยากรณ์ต้นทุนผันแปร
• การเตรียมการคาดการณ์การจัดหาเงินทุนสำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์หมุนเวียนที่จำเป็นเพื่อให้บรรลุปริมาณการขายที่ต้องการ
• การคำนวณความต้องการเงินทุนภายนอกและค้นหาแหล่งที่เหมาะสม

การคำนวณความจำเป็นในการจัดหาเงินทุนภายนอกดำเนินการโดยใช้เปอร์เซ็นต์ของวิธีการขาย

วิธีนี้ใช้สมมติฐานดังต่อไปนี้:

• มูลค่าผันแปร สินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียนเพิ่มขึ้นตามสัดส่วนของยอดขายที่เพิ่มขึ้น
• การเปลี่ยนแปลงในต้นทุนคงที่
  เกี่ยวข้องกับค่าสูงสุดและระดับการใช้กำลังการผลิตจริง
• เปอร์เซ็นต์ของการเพิ่มมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรคำนวณตามเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าการซื้อขายที่เพิ่มขึ้นตาม เงื่อนไขทางเทคโนโลยีธุรกิจและคำนึงถึงเงินสดที่ไม่ได้ใช้ประโยชน์ในสินทรัพย์ถาวรเมื่อเริ่มต้นรอบระยะเวลาพยากรณ์ระดับของวัสดุ
  และความล้าสมัยของวิธีการผลิตที่มีอยู่ ฯลฯ
• หนี้สินระยะยาวและส่วนของผู้ถือหุ้นไม่มีการเปลี่ยนแปลงในการคาดการณ์
• ประมาณการกำไรสะสมโดยคำนึงถึงอัตราการกระจายของกำไรสุทธิสำหรับเงินปันผลและความสามารถในการทำกำไรสุทธิของการขาย: กำไรสุทธิที่คาดการณ์ไว้จะถูกบวกเข้ากับกำไรสะสมของงวดฐานและหักเงินปันผล

หากบริษัทไม่มีความสามารถหรือต้องการดึงดูดแหล่งเงินทุนเพิ่มเติม ทางที่เป็นไปได้การแก้ปัญหาคือการลดอัตราการกระจายกำไรสำหรับเงินปันผลและเพิ่มอัตราการทำกำไรสุทธิของการขาย

หลังจากทำการปรับปรุงที่จำเป็นแล้ว พวกเขาจะคำนวณจำนวนหนี้สินที่ไม่เพียงพอต่อสินทรัพย์ที่จำเป็น นี่จะเป็นจำนวนเงินที่ต้องการของเงินทุนภายนอกเพิ่มเติม

วิธีการนี้สอดคล้องกับสูตรต่อไปนี้สำหรับการคำนวณความจำเป็นในการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติม:

เงินทุนเพิ่มเติม\u003d A f α - P f α- R p V f (1 + α) (1 - ∂) ,

• และ f - สินทรัพย์ผันแปรของยอดการรายงาน
• α- คาดการณ์อัตราการเติบโตของยอดขาย
• П f - หนี้สินที่เปลี่ยนแปลงได้ของยอดการรายงาน;
• R p - บริสุทธิ์;
• ใน f - รายได้ของรอบระยะเวลารายงาน
• ∂ คืออัตราการกระจายกำไรสุทธิสำหรับเงินปันผล

จากสูตรจะเห็นได้ว่าความต้องการแหล่งเงินทุนจากภายนอกมีมากขึ้น สินทรัพย์หมุนเวียนมากขึ้น อัตราการเติบโตของรายได้ และอัตราการกระจายกำไรสุทธิสำหรับเงินปันผล ยิ่งน้อยลง หนี้สินหมุนเวียนและสุทธิก็ยิ่งมากขึ้น การทำกำไรของการขาย

สูตรนี้ให้ข้อมูลที่แน่นอนเกี่ยวกับปริมาณการจัดหาเงินทุนภายนอกที่ต้องการ ในกรณีที่องค์กรดำเนินการอย่างเต็มประสิทธิภาพ และเปอร์เซ็นต์การเพิ่มขึ้นของมูลค่าสินทรัพย์ถาวรเกิดขึ้นพร้อมกับเปอร์เซ็นต์ที่เพิ่มขึ้นในการผลิตและการขาย

สูตรนี้ยังสามารถรวมมูลค่าที่วางแผนไว้ในอนาคตของผลตอบแทนจากการขายและอัตราการกระจายกำไรสำหรับเงินปันผล

วัตถุประสงค์ของวิธีการพยากรณ์ทางการเงินแบบด่วน— การคำนวณปริมาณการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติม (หรือจำนวนเงินที่ต้องการจัดวาง) เมื่อดำเนินการเปลี่ยนแปลงตามแผนในปริมาณของกิจกรรม

หลังจากคำนวณทั้งหมดนี้แล้ว พวกเขาพบว่ามีหนี้สินไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมสินทรัพย์ที่จำเป็น นี่จะเป็นความต้องการเงินทุนภายนอกเพิ่มเติม จำนวนเงินนี้สามารถคำนวณได้โดยใช้สูตร

EFN = (A/S) DS - (L/S) DS - (PM) (PS) (1 - d),

• A/S - สินทรัพย์ผันแปรของงบดุล แสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดขาย
• DS - อัตราการเติบโตของรายได้หรือการเปลี่ยนแปลงปริมาณการขาย
• L/S - หนี้สินผันแปรของงบดุล แสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดขาย
• PM - ความสามารถในการทำกำไรที่แท้จริงของการขาย (กำไรสุทธิจริง / รายได้จริง);
• PS - ปริมาณการขายที่วางแผนไว้หรือรายได้ที่คาดการณ์
• d คือส่วนแบ่งของเงินปันผลที่จ่าย (เงินปันผลจริง / กำไรสุทธิจริง)