การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินที่องค์กร สรุป: การก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร การก่อตัวและการใช้การเงิน

ตามกฎหมายแพ่งในรูปแบบองค์กรและกฎหมาย สถาบันงบประมาณสถาบันส่วนใหญ่ในแวดวงสังคมและวัฒนธรรมถูกสร้างขึ้นและทำหน้าที่ เช่นเดียวกับหน่วยงานของรัฐและหน่วยงานปกครองตนเองในท้องถิ่น ศาล อัยการ หน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย หน่วยงานความมั่นคงของรัฐ ฯลฯ

ถึงองค์กรของทรงกลมทางสังคมวัฒนธรรมสถาบัน ได้แก่ :

การศึกษา (ก่อนวัยเรียน, ทั่วไปและอาชีวศึกษา - โรงเรียนอนุบาล, โรงเรียน, โรงเรียนเทคนิค, สูงกว่า สถานศึกษาและอื่น ๆ.);

วัฒนธรรมและศิลปะ (ห้องสมุด พิพิธภัณฑ์ สถาบันประเภทสโมสร โรงละคร ห้องแสดงคอนเสิร์ต, ละครสัตว์ ฯลฯ );

การดูแลสุขภาพและวัฒนธรรมทางกายภาพ (โรงพยาบาล คลินิก สถานเลี้ยงเด็กกำพร้า สถานีรถพยาบาลและฉุกเฉิน การถ่ายเลือด สถาบันสุขาภิบาลและระบาดวิทยา)

ประกันสังคม (หอพักสำหรับผู้สูงอายุและผู้พิการ, สถาบันฝึกอบรมผู้พิการ ฯลฯ ); กองทุน สื่อมวลชน(สำนักพิมพ์ วารสาร บริษัทโทรทัศน์และวิทยุของรัฐ ฯลฯ)

แหล่งที่มาของการก่อตัวและทิศทางการใช้ทรัพยากรทางการเงินในสถาบันของสาขาต่าง ๆ ของทรงกลมทางสังคมวัฒนธรรมและหน่วยงานสาธารณะเป็นประเภทเดียวกัน อย่างไรก็ตาม สิ่งเหล่านี้มีความเฉพาะเจาะจง เนื่องจากประการแรกคือ ลักษณะเฉพาะสาขาของกิจกรรมของสถาบัน และประการที่สอง การรวมกันของวิธีการจัดการประยุกต์ (การจัดหาเงินทุนโดยประมาณและการพึ่งพาตนเองทั้งหมดหรือบางส่วน)

จนกระทั่งเมื่อไม่นานมานี้ แหล่งเงินทุนหลักสำหรับสถาบันงบประมาณคือ ทรัพยากรงบประมาณ. การเปลี่ยนผ่านสู่ตลาดได้เปลี่ยนระบบการสนับสนุนทางการเงินสำหรับสถาบันเหล่านี้ในแง่ของการเปลี่ยนแปลงอัตราส่วนของแหล่งงบประมาณและแหล่งที่ไม่ใช่งบประมาณ ซึ่งเกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของหน่วยงานธุรกิจและประชากร เพื่อประโยชน์ส่วนหลัง

อย่างไรก็ตาม การดำเนินการปฏิรูปตามมาด้วยการเพิ่มขึ้น ปัญหาสังคม, การลดลงของระดับและคุณภาพชีวิตของประชากรส่วนหลัก, ระดับของการบริโภคไม่เพียงแต่วัสดุ แต่ยังรวมถึงผลประโยชน์ทางสังคม. ในเวลาเดียวกัน การขาดดุลที่เพิ่มขึ้นของงบประมาณระดับภูมิภาคและระดับท้องถิ่นซึ่งให้เงินสนับสนุนแก่สถาบันงบประมาณจำนวนมาก นำไปสู่การลดงบประมาณที่จัดสรรไว้สำหรับการใช้จ่ายทางสังคม สิ่งนี้นำไปสู่ความจำเป็นในการค้นหาแหล่งเงินทุนเพิ่มเติมในงบประมาณเพิ่มเติม ส่วนใหญ่ผ่านการดำเนินการของผู้ประกอบการและกิจกรรมสร้างรายได้อื่น ๆ โดยสถาบัน

ความเป็นไปได้ในการดำเนินกิจกรรมดังกล่าวโดยสถาบันงบประมาณนั้นไม่ได้จัดทำโดยประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการกระทำทางกฎหมายจำนวนหนึ่งที่ควบคุมกิจกรรมของสถาบันในบางภาคส่วนของทรงกลมทางสังคมและวัฒนธรรม ซึ่งรวมถึง: กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "การศึกษา" กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "พื้นฐานของกฎหมาย" สหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับวัฒนธรรม” กฎหมายของรัฐบาลกลาง“ ที่สูงขึ้น
และอาชีวศึกษาระดับสูงกว่าปริญญาตรี” กฎหมายของรัฐบาลกลาง “เกี่ยวกับนโยบายวิทยาศาสตร์และเทคนิคของรัฐ” กฎหมายเหล่านี้ไม่ได้สูญเสียอำนาจด้วยการนำรหัสงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียมาใช้ ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "ในการศึกษา" เช่น กิจกรรมผู้ประกอบการของสถาบันการศึกษารวมถึง: การผลิตและการขายผลิตภัณฑ์งานและบริการที่จัดทำโดยกฎบัตรของสถาบันการขายและการให้เช่าคงที่ ทรัพย์สินและทรัพย์สินการดำเนินการที่ไม่ใช่การขายที่สร้างรายได้ ฯลฯ กิจกรรมผู้ประกอบการในรูปแบบที่คล้ายกันนั้นจัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "พื้นฐานของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยวัฒนธรรม"

ขึ้นอยู่กับสิ่งนี้ แหล่งเงินทุนหลักของสถาบันงบประมาณเป็น:

การจัดสรรงบประมาณมาจากงบประมาณ ระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย (รัฐบาลกลาง หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและท้องถิ่น) ในบริบทของรหัสสำหรับการจำแนกรายจ่ายงบประมาณที่กำหนดโดยการจัดประเภทงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย

รายได้จากการเรนเดอร์ บริการชำระเงินประชากร. การให้บริการแบบชำระเงินควรมุ่งเป้าไปที่การปรับปรุงบริการสาธารณะผ่านการให้บริการที่มีความสำคัญทางสังคมในด้านกิจกรรมของสถาบัน และไม่ควรดำเนินการแทนกิจกรรมที่ได้รับทุนจากงบประมาณ มิฉะนั้น เงินทั้งหมดที่ได้รับจากการให้บริการแบบชำระเงินประเภทนี้จะถูกถอนออกจากงบประมาณ

รายได้จากการขายสินค้า ผลิตเอง(เช่น การประชุมเชิงปฏิบัติการการฝึกอบรมและการผลิตในโรงเรียน) สินค้าและอุปกรณ์ที่ซื้อ ผลิตภัณฑ์สร้างสรรค์ของสถาบันวัฒนธรรม ค่าธรรมเนียมจากการขายตั๋วสำหรับโรงละครและงานบันเทิง

เงินสดรับจากการขายสินทรัพย์ถาวรและการเช่าทรัพย์สิน

รายได้จากการให้บริการตัวกลาง

รายได้จากการมีส่วนร่วมในกิจกรรมของสถาบันและองค์กรอื่น

รายได้จากการได้มาซึ่งหุ้น พันธบัตร หลักทรัพย์อื่นๆ และการรับรายได้ (เงินปันผล ดอกเบี้ย) จากพวกเขา

รายได้จากธุรกรรมที่ไม่ได้ดำเนินการอื่น ๆ (แลกเปลี่ยนความแตกต่างในธุรกรรมที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศ จากธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับตำแหน่ง เงินในบัญชีกระแสรายวันในสถาบันสินเชื่อ ฯลฯ );

เงินบริจาคโดยสมัครใจจากสถานประกอบการ สถาบัน มูลนิธิการกุศลและพลเมืองแต่ละคน

แนวทางการใช้ทรัพยากรทางการเงินโดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของการก่อตัว (งบประมาณหรือ กองทุนนอกระบบ) ถูกกำหนดอย่างเคร่งครัดตามการแบ่งประเภทของการดำเนินงานของภาค รัฐบาลควบคุมการจำแนกงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียโดยกำหนดเป้าหมายเฉพาะสำหรับการใช้จ่ายเงิน ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายสำหรับค่าจ้างและเงินคงค้างสำหรับการจ่ายค่าจ้าง การชำระค่างาน การบริการ (การสื่อสาร การขนส่ง สาธารณูปโภค) โดยการเพิ่มมูลค่าสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน สินค้าคงเหลือ, การชำระภาษีและค่าธรรมเนียมให้กับงบประมาณของระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย ฯลฯ

องค์ประกอบของค่าใช้จ่ายและอัตราส่วนนั้นแตกต่างกันในสถาบันของสาขาต่าง ๆ ของทรงกลมทางสังคมและวัฒนธรรม ระดับทั่วไปของทุกสถาบันคือรายจ่ายสำหรับค่าจ้างที่มีเงินคงค้างอยู่ อย่างไรก็ตาม ค่าใช้จ่ายบางอย่างเฉพาะบางสถาบันเท่านั้น ตัวอย่างเช่น ค่าทุนการศึกษามีให้ในประมาณการงบประมาณของสถาบันเท่านั้น การศึกษาวิชาชีพ, ค่ายา - สถาบันการศึกษาและการดูแลสุขภาพ (ส่วนใหญ่เป็นผู้ป่วยใน สถาบันการแพทย์) ค่าใช้จ่ายในการซื้ออุปกรณ์อ่อน - สถาบันเด็กก่อนวัยเรียน สถาบันดูแลสุขภาพ ฯลฯ อย่างไรก็ตาม ในปัจจุบัน รัฐจัดหาเงินทุนจำนวนจำกัดจากกองทุนงบประมาณ ส่วนใหญ่เป็นค่าจ้าง เงินคงค้างสำหรับการจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา อาหาร และยารักษาโรค การจัดไฟแนนซ์ค่าใช้จ่ายประเภทอื่นๆ (ค่าสาธารณูปโภคส่วนใหญ่ การจัดซื้ออุปกรณ์ การก่อสร้างทุน, ยกเครื่องเป็นต้น) สถาบันต่างๆ ถูกบังคับให้ผลิตด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนพิเศษ ในเวลาเดียวกันหลักการพื้นฐานของการจัดหาเงินทุนโดยประมาณถูกละเมิด - ครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่จำเป็นของกองทุนงบประมาณ
เพื่อการทำงานที่เหมาะสมของสถาบัน

ในบางภาคส่วนของทรงกลมทางสังคมวัฒนธรรม มีลักษณะบางอย่าง ในการดูแลสุขภาพ เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนผ่านของอุตสาหกรรมไปสู่การประกันสุขภาพภาคบังคับ กลไกทางการเงินสำหรับการทำงานของการดูแลสุขภาพขึ้นอยู่กับระบบการจัดหาเงินงบประมาณของรัฐมาเป็นเวลานาน การยอมรับกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "ในการประกันสุขภาพของประชาชน" ได้เปลี่ยนระบบการสนับสนุนทางการเงินสำหรับอุตสาหกรรม แหล่งเงินทุนหลักในการดูแลสุขภาพกลายเป็นเงินทุนจากงบประมาณทุกระดับ เงินทุนจากการประกันสุขภาพภาคบังคับและภาคสมัครใจ และเงินทุนจากการจัดหาเงิน บริการทางการแพทย์. กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับได้เพิ่มฐานทางการเงินของการดูแลสุขภาพ อย่างไรก็ตาม แม้จะมีการขยายแหล่งการสนับสนุนทางการเงินสำหรับอุตสาหกรรม แต่ปริมาณทรัพยากรทางการเงินทั้งหมดในการดูแลสุขภาพก็ไม่ได้เพิ่มขึ้นเนื่องจากการแทนที่กองทุนงบประมาณบางส่วนด้วยการประกันสุขภาพภาคบังคับ

แหล่งเงินทุนจำนวนมากของสถาบันดูแลสุขภาพไม่ได้หมายถึงการรวมและการกำจัดโดยหน่วยงานกำกับดูแล: กองทุนงบประมาณได้รับการจัดการโดยหน่วยงานทางการเงินและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับได้รับการจัดการโดยกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ การเปลี่ยนไปใช้ประกันสุขภาพภาคบังคับทำให้ต้องแยกค่ารักษาพยาบาลระหว่างสองแหล่งนี้ ด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสุขภาพ คลินิกผู้ป่วยในและผู้ป่วยนอกส่วนใหญ่เริ่มได้รับเงินทุนตามสัญญาประกันสุขภาพภาคบังคับ เงินงบประมาณใช้เฉพาะกับสถาบันการเงินที่ให้ความช่วยเหลือโรคที่มีความสำคัญทางสังคม (โรคติดเชื้อ วัณโรค จิตเวช) รวมถึงสถาบันฉุกเฉิน ดูแลรักษาทางการแพทย์,สถานีถ่ายเลือด,โรงพยาบาลคลอดบุตร,สถานเลี้ยงเด็กกำพร้า งบประมาณดังกล่าวยังเป็นเงินทุนสำหรับการซื้ออุปกรณ์ทางการแพทย์ราคาแพงและการยกเครื่องสถานพยาบาลอีกด้วย และสุดท้ายด้วยค่าใช้จ่ายของการจัดสรรงบประมาณ เบี้ยประกันจะถูกจ่ายให้กับประชากรที่ไม่ทำงาน (เด็ก นักเรียนและนักศึกษาเต็มเวลา ผู้รับบำนาญ ผู้ว่างงานลงทะเบียนอย่างถูกต้อง)

ในองค์กรของวัฒนธรรมและศิลปะ คุณลักษณะขององค์กรด้านการเงินเกี่ยวข้องกับการทำงานขององค์กรเหล่านี้ ไม่เพียงแต่ในหลักการของการจัดหาเงินทุนโดยประมาณเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการพึ่งพาตนเองด้วย ส่วนสำคัญของการบริการขององค์กรดังกล่าว
เช่นเดียวกับห้องสมุด พิพิธภัณฑ์และสถาบันประเภทสโมสรส่วนใหญ่จ่ายจากงบประมาณ สถาบันเหล่านี้ใช้เงินงบประมาณและได้รับเงินจากงบประมาณในระดับต่างๆ ส่วนใหญ่มาจากงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและงบประมาณท้องถิ่น องค์กรทางวัฒนธรรมอื่น ๆ (โรงละคร ดนตรี ละครสัตว์ ห้องโถงนิทรรศการ ฯลฯ) ให้บริการส่วนใหญ่ที่พวกเขาจัดหาให้โดยมีค่าใช้จ่าย

ทรัพยากรทางการเงินของสถาบันวัฒนธรรมและศิลปะก็เกิดขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของการจัดสรรงบประมาณและค่าใช้จ่ายจากแหล่งที่ไม่ใช่งบประมาณ อย่างไรก็ตาม พื้นที่ของการใช้จ่ายเงินงบประมาณสะท้อนให้เห็นถึงลักษณะเฉพาะของกิจกรรมขององค์กรวัฒนธรรม ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายในการฟื้นฟูอนุสรณ์สถานทางประวัติศาสตร์ วัฒนธรรม และสถาปัตยกรรม การสร้างผลงานใหม่ การแสดง การเตรียมรายการคอนเสิร์ต การจัดเทศกาล นิทรรศการ การสร้างและปรับปรุงองค์ประกอบของพิพิธภัณฑ์และนิทรรศการ การรักษาสัตว์ในละครสัตว์และสวนสัตว์ และค่าใช้จ่ายอื่นๆ ในขณะเดียวกัน ควรใช้เงินงบประมาณในการดำเนินกิจกรรมหลักเท่านั้น กล่าวคือ กิจกรรมเพื่อให้เกิดประโยชน์ทางวัฒนธรรมแก่ประชาชน เพื่อสร้างและเผยแพร่คุณค่าทางวัฒนธรรม

ทรัพยากรทางการเงินของหน่วยงานของรัฐ (ฝ่ายนิติบัญญัติและฝ่ายบริหาร) และองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นในท้องถิ่นนั้นเกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของกองทุนงบประมาณเป็นหลัก ในเวลาเดียวกัน หน่วยงานเหล่านี้ไม่ได้รับอนุญาตให้มีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการ

องค์ประกอบที่สำคัญของการเงินขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรคือความสัมพันธ์ที่เกี่ยวข้องกับการชำระภาษี เมื่อดำเนินกิจกรรมด้านงบประมาณและผู้ประกอบการ สถาบันงบประมาณจ่ายภาษีเกือบทั้งหมดที่กำหนดไว้สำหรับ กฎหมายปัจจุบัน(ภาษีเงินได้ บุคคลภาษีสังคมแบบรวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล ภาษีการขนส่ง และภาษีระดับภูมิภาคและท้องถิ่นอื่นๆ) ในขณะเดียวกัน ขั้นตอนการคำนวณและการจ่ายภาษีเหล่านี้ก็เหมือนกันสำหรับองค์กรเชิงพาณิชย์และที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ อย่างไรก็ตาม การพิจารณา ความสำคัญทางสังคมบริการที่จัดทำโดยสถาบันงบประมาณของทรงกลมทางสังคมและวัฒนธรรม กฎหมายภาษีจัดให้มีสิ่งจูงใจทางภาษีหรือการยกเว้นโดยสมบูรณ์จากการชำระภาษีให้กับสถาบันหลายแห่ง - การศึกษา การดูแลสุขภาพ สถาบันวัฒนธรรม หน่วยงานของรัฐ ฯลฯ ดังนั้นเมื่อคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม การขายบริการทางการแพทย์ที่จัดให้ องค์กรทางการแพทย์ยกเว้นบริการด้านเครื่องสำอาง สัตวแพทย์ และสุขาภิบาล การบริการดูแลผู้ป่วย ผู้ทุพพลภาพ และผู้สูงอายุ โดยรัฐและ สถาบันเทศบาล การคุ้มครองทางสังคม, บริการด้านการศึกษาเพื่อดำเนินการฝึกอบรมและผลิตหรือ กระบวนการศึกษา, บริการด้านวัฒนธรรมและศิลปะ เป็นต้น

ด้วยการแนะนำบทที่ 25 ของส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขั้นตอนการเก็บภาษีกำไรของสถาบันงบประมาณจึงคล้ายกับขั้นตอนที่ใช้กับองค์กรการค้า อย่างไรก็ตามสถานะทางกฎหมาย
สถาบันงบประมาณเกี่ยวข้องกับคุณลักษณะบางอย่างของการคำนวณ ฐานภาษีในด้านการกำหนดรายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่นำมาคำนวณภาษี การคำนวณค่าเสื่อมราคา ขั้นตอนการคำนวณภาษีและเงินจ่ายล่วงหน้า และการเตรียมแบบแสดงรายการภาษี กฎหมายภาษีจัดให้มีการชำระเงินโดยสถาบันงบประมาณสำหรับการชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสเท่านั้นตามผลของรอบระยะเวลารายงานพวกเขายังให้ความเป็นไปได้ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีแบบง่ายไปยังหน่วยงานด้านภาษี

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับภาษีเงินได้ของสถาบันงบประมาณเช่นเดียวกับองค์กรอื่นๆ คือ กำไร ซึ่งหมายถึงรายได้ที่ได้รับ ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ซึ่งเข้าใจว่าเป็นต้นทุนที่สมเหตุสมผลและจัดทำเป็นเอกสาร ในขณะเดียวกัน รายได้ที่ได้รับ (รายได้จากการขายสินค้า (งาน บริการ) และรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ) จะไม่รวมรายได้ที่ไม่ได้นำมาพิจารณาในการกำหนดฐานภาษี ซึ่งรวมถึงเงินทุนสำหรับการจัดหาเงินทุนตามเป้าหมายและรายได้เป้าหมาย เงินทุนเป้าหมายรวมถึงเงินทุนจากงบประมาณของทุกระดับ ทุนที่ได้รับ และรายได้เป้าหมายสำหรับการบำรุงรักษาสถาบันงบประมาณและกิจกรรมตามกฎหมายรวมถึงการบริจาค ทรัพย์สินที่โอนไปยังสถาบันโดยมรดก เงินทุนที่ได้รับเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมการกุศล ฯลฯ เพื่อไม่รวมจำนวนเงินเหล่านี้ จากฐานภาษีต้องมีการบัญชีแยกรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับกองทุนเป้าหมาย ค่าใช้จ่ายที่ลดรายได้ที่ได้รับจะถูกกำหนดตามการจำแนกประเภทของการดำเนินงานของภาครัฐทั่วไปของการจำแนกงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย

(เนื้อหาได้รับจาก: A.G. Gryaznova. E.V. Markina Finance. ตำรา. 2nd ed. - M.: การเงินและสถิติ, 2012)

ในการผ่าน เราทราบว่าในประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย คำว่า "องค์กร" ใช้ในสองความหมาย ประการแรก มันถูกใช้ในกฎหมายแพ่งเพื่ออ้างถึงนิติบุคคลบางประเภท (วิชาของกฎหมาย) ฉันหมายถึงรัฐบาลและ เทศบาลนคร. ประการที่สอง คำว่า "องค์กร" หมายถึงสถานที่ให้บริการซึ่งอยู่ในศิลปะ 132 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียถือเป็นเป้าหมายของกฎหมาย

ในฐานะที่เป็นเป้าหมายของการหมุนเวียนของพลเรือน วิสาหกิจเป็นทรัพย์สินที่ซับซ้อนซึ่งรวมถึงไม่เพียง แต่อสังหาริมทรัพย์ ( ที่ดิน, สิ่งปลูกสร้าง โครงสร้าง ฯลฯ ) แต่ยังรวมถึงทรัพย์สินที่สามารถเคลื่อนย้ายได้ (อุปกรณ์ สินค้าคงคลัง วัตถุดิบ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป) ตลอดจนสิทธิในภาระผูกพัน การเรียกร้อง หนี้ และสิทธิพิเศษบางอย่าง (สำหรับชื่อทางการค้า เครื่องหมายการค้า การประดิษฐ์ การออกแบบอุตสาหกรรม ฯลฯ) ในเวลาเดียวกัน เฉพาะคอมเพล็กซ์ทรัพย์สินดังกล่าวเท่านั้นที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นองค์กร ซึ่งใช้เพื่อดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการ

การเงินองค์กรควรเข้าใจว่าเป็นขอบเขตที่ค่อนข้างเป็นอิสระของระบบการเงินของประเทศ (ของรัฐ) ซึ่งครอบคลุมช่วงของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องกับการก่อตัว การกระจาย และการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรตามการจัดการกระแสเงินสด

จากประสบการณ์ระดับโลกแสดงให้เห็นว่า องค์กรการค้า (องค์กร) มีบทบาทพิเศษในระบบเศรษฐกิจจริง กล่าวคือ องค์กรที่มีวัตถุประสงค์หลักในการทำกำไร เป็นองค์กรเหล่านี้ (องค์กร) ที่ให้บริการด้านการผลิตวัสดุซึ่งสร้างผลิตภัณฑ์มวลรวมประชาชาติและรายได้ประชาชาติ - แหล่งทรัพยากรทางการเงินสำหรับส่วนอื่น ๆ ของระบบการเงิน - งบประมาณของรัฐ (กองทุนนอกงบประมาณ) ระดับต่างๆ , งบประมาณครัวเรือน (รายบุคคล), งบประมาณของนิติบุคคลอื่น .

ที่สถานประกอบการของการผลิตวัสดุ การกระจายหลักของผลิตภัณฑ์ทางสังคมทั้งหมดที่สร้างขึ้น (c + v + r) เกิดขึ้นที่กองทุนเพื่อทดแทนวิธีการผลิตที่ใช้แล้ว (c) กองทุนค่าจ้างที่จ่ายให้กับคนงาน (v) และผลิตภัณฑ์ส่วนเกิน (r)

สิ่งนี้ทำให้มั่นใจถึงความสำคัญทางสังคม (บทบาท) ของการเงินขององค์กร (องค์กร) ซึ่งแสดงออกดังต่อไปนี้:

ก) ทรัพยากรทางการเงินที่รัฐกระจุกตัวอยู่และใช้เพื่อการเงินความต้องการทางสังคมต่างๆ ส่วนใหญ่เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายทางการเงินขององค์กร (องค์กร)
b) การเงินขององค์กรเป็นพื้นฐานทางการเงินเพื่อความต่อเนื่อง กระบวนการผลิตมุ่งตอบสนองความต้องการสินค้าและบริการ
c) ด้วยความช่วยเหลือของการเงินขององค์กร งานของการพัฒนาสังคมของสังคมจะดำเนินการในลักษณะการกระจายอำนาจผ่านการก่อตัวของทรัพยากรสำหรับความต้องการการบริโภค;
d) ด้วยความช่วยเหลือทางการเงินขององค์กร การผลิตซ้ำของผลิตภัณฑ์ถูกควบคุม ความต้องการของการขยายพันธุ์ได้รับการสนับสนุนทางการเงินบนพื้นฐานของอัตราส่วนที่เหมาะสมระหว่างกองทุนที่จัดสรรเพื่อการบริโภคและการสะสม
จ) การเงินขององค์กรใช้เพื่อควบคุมสัดส่วนรายสาขาในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด
ฉ) การเงินขององค์กรทำให้สามารถใช้เงินออมของครัวเรือนได้โดยให้โอกาสพวกเขาลงทุนในการสร้างรายได้ เครื่องมือทางการเงินปล่อยออกมาจากบางส่วนของพวกเขา

บทบาทของการเงินในกิจกรรมของวิสาหกิจนั้นปรากฏอยู่ในความจริงที่ว่าด้วยความช่วยเหลือของพวกเขาดำเนินการดังต่อไปนี้:

• การรักษาการหมุนเวียนของเงินทุนส่วนบุคคลเช่น การเปลี่ยนแปลงรูปแบบมูลค่า ในกระบวนการหมุนเวียนดังกล่าว มูลค่าของมูลค่าเงินจะกลายเป็นรูปแบบสินค้าโภคภัณฑ์ และหลังจากเสร็จสิ้นกระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป รูปแบบมูลค่าของสินค้าโภคภัณฑ์จะปรากฏขึ้นอีกครั้งในรูปแบบการเงินเดิม (ใน รูปแบบของเงินที่ได้จากการขายสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ)
• การกระจายรายได้จากการขายไปยังกองทุนชดเชยต้นทุนวัสดุ ซึ่งรวมถึงค่าเสื่อมราคา กองทุนค่าจ้าง (รวมถึงเงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ) และรายได้สุทธิในรูปของกำไร
• แจกจ่ายรายได้สุทธิเพื่อชำระงบประมาณ (ภาษีกำไร) และกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรเพื่อการผลิตและการพัฒนาสังคม
• การใช้กำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กร (กำไรสุทธิ) สำหรับการก่อตัวของการบริโภค, การสะสม, กองทุนสำรอง, การจ่ายเงินปันผล, ครอบคลุมการสูญเสียของงวดก่อนหน้าและรอบระยะเวลาการรายงาน, การกุศล;
• ควบคุมการปฏิบัติตามการติดต่อระหว่างการเคลื่อนไหวของวัสดุและทรัพยากรทางการเงินในกระบวนการหมุนเวียนเงินทุนส่วนบุคคลเช่น สำหรับสถานะของสภาพคล่องการละลายความเป็นอิสระทางการเงินขององค์กรจากแหล่งเงินทุนภายนอก

หลักการจัดระบบการเงินของวิสาหกิจ องค์กรสมัยใหม่องค์กรทางการเงิน (องค์กร) ตั้งอยู่บนหลักการดังต่อไปนี้: ความเป็นอิสระทางเศรษฐกิจ ความพอเพียงและการจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง ความรับผิดทางวัสดุ ความสนใจในผลลัพธ์ของกิจกรรม การวางแผน; การจัดหาเงินทุนสำรอง ความยืดหยุ่นและความคล่องแคล่ว การควบคุมทางการเงิน กิจกรรมทางเศรษฐกิจ.

หลักการของความเป็นอิสระทางเศรษฐกิจถือว่าโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบองค์กรและกฎหมาย องค์กรกำหนดกิจกรรมทางเศรษฐกิจ แหล่งเงินทุน ทิศทางการลงทุนของเงินทุนเพื่อผลกำไรอย่างอิสระ สิทธิขององค์กรใน สภาพที่ทันสมัยในด้านกิจกรรมการค้าและการลงทุนมีการขยายตัวอย่างมาก ดังนั้น องค์กรต่างๆ จึงวางแผนกิจกรรมของตนเองอย่างอิสระ กำหนดปริมาณการผลิต ช่วงของผลิตภัณฑ์ (บริการที่ขาย) ต้นทุน แหล่งเงินทุน ขนาดและโครงสร้างของสินทรัพย์ หนี้สิน และกำหนดราคาสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขายอย่างอิสระ เป็นต้น

หลักการพอเพียงและการจัดหาเงินทุนด้วยตนเองมีลักษณะสองประการ ความพอเพียงหมายถึงเงินทุนที่รับประกันการทำงานขององค์กรจะต้องจ่ายออกไปเช่น ครอบคลุมต้นทุนที่เกิดขึ้นและรับประกันรายได้ที่สอดคล้องกับระดับการทำกำไรขั้นต่ำ การเงินด้วยตนเองหมายถึงการครอบงำ ทุนของตัวเองสำหรับการชดใช้ต้นทุนในการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ตลอดจนการทำซ้ำสินทรัพย์ถาวรและเงินทุนหมุนเวียน (เช่นการพัฒนาการผลิต)

ในระบบเศรษฐกิจตลาด ส่วนหนึ่งของความสัมพันธ์ทางการเงินของรัฐวิสาหกิจถูกควบคุมโดยรัฐ ดังนั้นจึงเป็นไปไม่ได้ที่จะพูดถึงความเป็นอิสระทางการเงินที่สมบูรณ์ของหน่วยงานธุรกิจในกระบวนการสร้างทรัพยากรทางการเงิน ตัวอย่างเช่น ขนาดและขั้นตอนในการจัดตั้งทุนจดทะเบียนและทุนสำรองสำหรับองค์กรในรูปแบบองค์กรและกฎหมายต่างๆ ขั้นตอนในการวางและซื้อหุ้นคืน การแปรรูป การชำระบัญชี การล้มละลาย มาตรฐานบางประการสำหรับการจัดตั้งและการกระจายทางการเงิน ทรัพยากร (การหักค่าเสื่อมราคาวัตถุและอัตราภาษี ฯลฯ . )

ในปัจจุบัน ไม่ใช่ทุกองค์กรและองค์กรที่จะสามารถนำหลักการนี้ไปปฏิบัติได้อย่างเต็มที่ ดังนั้นในหลายสาขาของเศรษฐกิจของประเทศจึงมีการผลิตผลิตภัณฑ์ที่จำเป็นสำหรับผู้บริโภคซึ่งไม่สามารถรับประกันผลกำไรที่เพียงพอขององค์กรได้ ซึ่งรวมถึงสถานประกอบการด้านการขนส่งผู้โดยสารในเมือง ที่อยู่อาศัย และบริการชุมชน เกษตรกรรม,อุตสาหกรรมป้องกันภัย,อุตสาหกรรมสกัด วิสาหกิจดังกล่าวได้รับเงินเพิ่มเติมจากงบประมาณตามเงื่อนไขต่างๆ

หลักการของความรับผิดหมายถึงการมีอยู่ของระบบความรับผิดชอบบางอย่างขององค์กรสำหรับการดำเนินการและผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ วิธีการทางการเงินการดำเนินการตามหลักการนี้จะแตกต่างกันไปตามแต่ละองค์กร (องค์กร) ผู้จัดการและพนักงาน ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับรูปแบบองค์กรและกฎหมาย ในกรณีนี้ รูปแบบของความรับผิดอาจแตกต่างกัน แต่รูปแบบหลักเป็นรายบุคคลและส่วนรวม

รายบุคคล ความรับผิดทางวัสดุเกี่ยวข้องกับการสรุปข้อตกลงระหว่างบุคคลที่รับผิดชอบในสาระสำคัญและการจัดการขององค์กรตามที่บุคคลนี้มีหน้าที่รับผิดชอบในการขาดแคลนรายการสินค้าคงคลัง รายการวัสดุ ผู้รับผิดชอบกำหนดโดยบริษัท.

สำหรับหัวหน้าองค์กร หลักการของความรับผิดจะดำเนินการผ่านระบบค่าปรับในกรณีที่องค์กรละเมิดกฎหมายภาษี

ระบบการปรับค่าปรับการกีดกันโบนัสการเลิกจ้างงานในกรณีที่ละเมิดวินัยแรงงานด้วยเหตุผลที่เหมาะสมกับพนักงานแต่ละคนขององค์กร (องค์กร)

ความรับผิดชอบด้านวัสดุโดยรวมได้บอกเป็นนัยถึงความรับผิดชอบไม่ใช่เฉพาะบุคคล แต่เป็นทีม (ทีม เวิร์กช็อป องค์กรโดยรวม)

แต่ละองค์กรมีหน้าที่รับผิดชอบในการดำเนินการตามสัญญาสำหรับการจัดหาผลิตภัณฑ์, ข้อตกลงเงินกู้, ความทันเวลาของการชำระเงินตามงบประมาณ, การบริจาคให้กับกองทุนที่ไม่ใช่งบประมาณของรัฐ การละเมิดของพวกเขานำไปสู่การชำระค่าปรับ, ค่าปรับ, ริบ ฯลฯ

ความจำเป็นตามวัตถุประสงค์ของหลักการที่น่าสนใจในผลลัพธ์ของกิจกรรม (แรงจูงใจทางการเงิน) ถูกกำหนดโดยเป้าหมายหลักของกิจกรรมผู้ประกอบการ - การทำกำไร ความสนใจในผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจมีอยู่ในกลุ่มวิสาหกิจและองค์กร พนักงานรายบุคคล ผู้ถือหุ้น และรัฐโดยรวม

การปฏิบัติตามหลักการนี้ควรได้รับการประกันด้วยค่าจ้างที่เหมาะสมจากกองทุนเงินเดือนและส่วนหนึ่งของผลกำไรที่มุ่งสู่การบริโภคในรูปของโบนัส ค่าตอบแทนตามผลประกอบการประจำปี ค่าตอบแทนผู้อาวุโส ความช่วยเหลือด้านวัตถุ และค่าตอบแทนจูงใจอื่นๆ เช่น รวมถึงการจ่ายเงินปันผล ผู้ถือหุ้น ดอกเบี้ยให้กับผู้ถือหุ้นกู้

สำหรับองค์กร (องค์กร) โดยรวมหลักการนี้ดำเนินการผ่านการกระตุ้นกิจกรรมการลงทุนการดำเนินการตามนโยบายภาษีที่เหมาะสมที่สุดของรัฐ ในกรณีนี้ผลประโยชน์ของรัฐจะมั่นใจโดยการเพิ่มรายได้เป็นงบประมาณในระดับต่าง ๆ ของจำนวนเงินที่ชำระภาษีที่เกี่ยวข้อง

องค์กรต่างๆ ใช้ระบบการวางแผนทางการเงิน เช่น การดำเนินการตามหลักการวางแผน ความจำเป็นในการวางแผนทางการเงินเกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่าในสภาวะตลาด องค์กร (องค์กร) สามารถดำรงอยู่ได้ด้วยกำไรที่มั่นคงเท่านั้น ซึ่งในทางกลับกัน เกี่ยวข้องกับการวางแผนความเป็นไปได้อย่างมากที่จะได้รับมัน และยืนยันความเป็นไปได้นี้ด้วยความช่วยเหลือของแผนต่างๆ ที่วางแผนไว้ เป้าหมายและตัวชี้วัด หลักการนี้เป็นจริงอย่างเต็มที่ที่สุดเมื่อแนะนำ วิธีการที่ทันสมัยการวางแผนทางการเงินภายในบริษัท (การจัดทำงบประมาณ) และการควบคุม

หลักการของการจัดหาเงินทุนสำรองนั้นสัมพันธ์กับความจำเป็นในการสร้างสำรองเพื่อให้แน่ใจว่าธุรกิจมีความต่อเนื่อง ซึ่งมักเกี่ยวข้องกับความเสี่ยงอันเนื่องมาจากความผันผวนที่อาจเกิดขึ้นในสภาวะตลาด

ทุนสำรองทางการเงินสามารถเกิดขึ้นได้โดยองค์กรทุกรูปแบบขององค์กรและรูปแบบทางกฎหมาย เงินทุนสำรองอาจสร้างขึ้นตาม เอกสารการก่อตั้ง. รัฐวิสาหกิจมีสิทธิ์สร้างทุนสำรองอื่น ๆ ควรสังเกตว่าควรเก็บเงินที่จัดสรรไว้เป็นทุนสำรองในรูปของเหลวเพื่อสร้างรายได้และหากจำเป็นสามารถแปลงเป็นเงินสดได้อย่างง่ายดาย

การดำเนินการตามหลักการของความยืดหยุ่น (หลบหลีก) ประกอบด้วยความเป็นไปได้ของการซ้อมรบในกรณีที่มีการเบี่ยงเบนของตัวบ่งชี้จริงจากที่วางแผนไว้

กิจกรรมขององค์กรโดยรวม แผนก และพนักงานแต่ละคนควรได้รับการตรวจสอบเป็นระยะ เช่น มีการนำหลักการควบคุมทางการเงินมาใช้ ระบบควบคุมสามารถสร้างขึ้นได้หลายวิธี การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าการควบคุมทางการเงินมีประสิทธิภาพและประสิทธิผลมากที่สุด

การนำหลักการนี้ไปใช้ในระดับองค์กรสำหรับการดำเนินการควบคุมทางการเงินภายในบริษัทโดยอิงจากการวิเคราะห์และการตรวจสอบภายใน การตรวจสอบการควบคุมในนามของฝ่ายบริหารขององค์กร โดยที่ การวิเคราะห์ภายในและการตรวจสอบจะต้องดำเนินการอย่างต่อเนื่องและครอบคลุมทุกด้านของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร โดยมีลักษณะเป็นสาระสำคัญและมีประสิทธิผล นั่นคือเหตุผลที่องค์กรขนาดใหญ่ บริการทางการเงิน (แผนกการเงิน) มักจะรวมถึงแผนก (แผนก) ของการวิเคราะห์และการควบคุมทางการเงิน การตรวจสอบภายใน

การก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินของวิสาหกิจ

ข้อเสียของวิธีการเหล่านี้เอาชนะได้โดยใช้วิธีการให้กู้ยืมธนาคารซึ่งดูน่าสนใจมาก ความจริงก็คือ การได้รับเงินกู้จากธนาคารไม่ได้ขึ้นอยู่กับขนาดการผลิตของผู้กู้ ความมั่นคง และความสม่ำเสมอในการทำกำไรโดยพื้นฐานแล้ว ความสามารถในการซื้อขายหุ้นในตลาดทุนเช่นเดียวกับการระดมทรัพยากรทางการเงินในตลาดการเงิน

ปริมาณเงินทุนที่เพิ่มขึ้นโดยใช้กลไกการให้กู้ยืมของธนาคารในทางทฤษฎีอาจมีขนาดใหญ่ คุณสามารถได้รับเงินกู้ในเวลาที่สั้นที่สุด และค่าใช้จ่ายในการดึงดูดแหล่งเงินทุนนี้จะต่ำกว่ามากเมื่อเทียบกับต้นทุนที่เกิดขึ้นโดยบริษัท ของการออกกิจกรรม

ปัญหาหลักในสภาพปัจจุบันไม่ค่อยมีมากนักในการได้รับเงินกู้ระยะสั้นเพื่อการจัดหาเงินทุน กิจกรรมปัจจุบันรัฐวิสาหกิจจำนวนความเป็นไปได้ที่จะได้รับเงินกู้เพื่อการลงทุนซึ่งตามกฎแล้วในระยะยาว สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก เป็นสิ่งสำคัญและเป็นปัญหาอย่างมาก ตัวอย่างเช่น การได้รับเงินกู้ที่เรียกว่า "เริ่มต้น" ที่มุ่งเป้าไปที่การจัดหาเงินทุนเพื่อการพัฒนาธุรกิจ

การจัดหาเงินทุนเกี่ยวข้องกับการใช้หลากหลาย (วิธีการ): การค้ำประกันของรัฐ (การรับประกันของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย); เงินกู้งบประมาณ เงินอุดหนุน; เปลี่ยนกำหนดเวลาชำระภาษีและค่าธรรมเนียม อย่างไรก็ตาม เมื่อเร็วๆ นี้ เนื่องด้วยเหตุผลหลายประการ การเข้าถึงแหล่งข้อมูลนี้จึงแคบลงอย่างต่อเนื่อง

การจัดหาเงินทุนร่วมกันของหน่วยงานทางเศรษฐกิจเกิดขึ้นเมื่อองค์กรจัดหาผลิตภัณฑ์ซึ่งกันและกันตามเงื่อนไขการชำระเงินด้วยการชำระเงินที่รอการตัดบัญชี ความแตกต่างพื้นฐาน วิธีนี้การจัดหาเงินทุนจากสิ่งก่อนหน้านี้อยู่ในความจริงที่ว่ามันเป็นส่วนสำคัญของระบบสำหรับการจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมปัจจุบันขององค์กรในขณะที่วิธีการอื่น ๆ (ยกเว้นเงินกู้ธนาคารระยะสั้น) ใช้สำหรับการเงินเพื่อการพัฒนาองค์กร เช่น. มีการมุ่งเน้นเชิงกลยุทธ์

ข้าว. 4.1. องค์ประกอบของทรัพยากรทางการเงินที่เกิดขึ้นในองค์กร

ตามแหล่งที่มาของการก่อตัว ทรัพยากรทางการเงินแบ่งออกเป็นสามกลุ่ม (รูปที่ 4.1):

• ทรัพยากรทางการเงินที่เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของกองทุนของตัวเองและกองทุนที่เทียบเท่า (กำไรจากกิจกรรมหลัก การจำหน่ายทรัพย์สินที่เกษียณอายุ ธุรกรรมที่ไม่ได้ดำเนินการ ค่าเสื่อมราคา เงินที่ได้จากผู้ก่อตั้งในระหว่างการสร้างทุนจดทะเบียน หุ้นเพิ่มเติมและเงินสมทบอื่น ๆ หนี้สินที่มั่นคง ฯลฯ .);
• ทรัพยากรทางการเงินที่เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของกองทุนที่ยืมมา (เงินทุนจากการออกและการขายพันธบัตร สินเชื่อธนาคารและเงินให้กู้ยืมแก่นิติบุคคลและบุคคล แฟคตอริ่ง ลีสซิ่งทางการเงิน ฯลฯ );
• ทรัพยากรทางการเงินที่ได้รับตามลำดับการแจกจ่ายซ้ำ (การชดใช้ค่าสินไหมทดแทน เงินที่ได้รับจากข้อกังวล สมาคม กองทุนงบประมาณ ฯลฯ)

ในทางกลับกัน ทรัพยากรทางการเงินของตัวเองจะเกิดขึ้นจากแหล่งภายในและภายนอก ในองค์ประกอบของแหล่งภายในสถานที่หลักเป็นของกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรซึ่งกระจายโดยการตัดสินใจของส่วนประกอบ (การจัดการ) เพื่อการบริโภคและการสะสม

บทบาทที่สำคัญในองค์ประกอบของแหล่งที่มาภายในของตัวเองยังเล่นโดยการหักค่าเสื่อมราคาซึ่งเป็นการแสดงออกทางการเงินของต้นทุนค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน พวกเขาไม่ได้เพิ่มปริมาณของทุน แต่เป็นวิธีการลงทุนใหม่

ในบรรดาแหล่งภายนอกของทรัพยากรทางการเงินของตัวเองบทบาทหลักเป็นของการออกหุ้นเพิ่มเติมโดยการเพิ่มทุนเรือนหุ้นขององค์กรรวมถึงการดึงดูดกองทุนเป้าหมายเพิ่มเติม (การแบ่งปัน) (รูปที่ 4.2)

ข้าว. 4.2. องค์ประกอบของทรัพยากรทางการเงินของตัวเองขององค์กร

โดยทั่วไป กองทุนที่ยืมคือกองทุนที่ไม่ได้เป็นขององค์กร แต่ไม่เหมือนกองทุนที่ยืมมาซึ่งไม่ได้ทำให้เป็นทางการโดยข้อตกลงเงินกู้พิเศษและใช้ตามกฎฟรี โดยพื้นฐานแล้วนี่คือเจ้าหนี้คงค้าง: หนี้ยกมาของค่าจ้างและเงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ หนี้สำรองเพื่อรองรับค่าใช้จ่ายและการชำระเงินในอนาคต หนี้งบประมาณภาษี ฯลฯ การก่อตัวของกองทุนเหล่านี้เกิดจากความจริงที่ว่าระหว่างช่วงเวลาของการรับเงินที่มีไว้สำหรับการชำระเงินข้างต้นและวันที่ชำระเงินคงที่ (ทั้งตามสัญญาหรือกฎหมาย) มีจำนวนวันที่กองทุนเหล่านี้อยู่แล้ว การหมุนเวียนขององค์กรแต่ไม่ได้ใช้ในทางของตนเอง การนัดหมาย

ในระบบเศรษฐกิจตลาด การผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการใช้เงินที่ยืมมา การดึงดูดเงินทุนที่ยืมมาสู่การหมุนเวียนขององค์กรขึ้นอยู่กับการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพทำให้สามารถเพิ่มปริมาณธุรกรรมทางธุรกิจเพิ่มรายได้เพิ่มผลตอบแทนจากทุนเนื่องจากภายใต้สภาวะปกติเงินที่ยืมมานั้นถูกกว่าเมื่อเทียบกับแหล่งของตัวเอง ทรัพยากรทางการเงิน นอกจากนี้ การระดมทุนที่ยืมมาช่วยให้เจ้าของและผู้จัดการทางการเงินสามารถเพิ่มปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่มีการควบคุมได้อย่างมีนัยสำคัญ กล่าวคือ ขยายโอกาสการลงทุนขององค์กร

อย่างไรก็ตาม ในสถานการณ์ที่ต้นทุนการชำระหนี้เกิน รายได้เสริมจากการใช้เงินที่ยืมมาทำให้สถานการณ์ทางการเงินในองค์กรแย่ลงอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้

เงินที่ได้รับตามลำดับการแจกจ่ายต่อดังที่ได้กล่าวไปแล้ว ได้แก่ การชดเชยการประกันความเสี่ยงที่เกิดขึ้น เงินที่ได้รับจากความกังวล สมาคม บริษัท แม่ เงินปันผลและดอกเบี้ยใน หลักทรัพย์ผู้ออกบัตรรายอื่น สำหรับกองทุนงบประมาณนั้นสามารถใช้ได้ทั้งแบบคืนและไม่สามารถขอคืนได้ ตามกฎแล้วจะได้รับการจัดสรรจากงบประมาณระดับต่างๆ เพื่อเป็นเงินทุนสำหรับคำสั่งของรัฐบาล โครงการลงทุนรายบุคคล หรือเพื่อการสนับสนุนทางการเงินระยะสั้นแก่องค์กรที่มีผลิตภัณฑ์มีความสำคัญทางเศรษฐกิจของประเทศ

องค์กรของการจัดการทางการเงินในองค์กร หน้าที่ของผู้จัดการการเงิน

งานทางการเงินในองค์กรเป็นกิจกรรมการจัดการที่มุ่งจัดหาทรัพยากรทางการเงินให้องค์กรในเวลาที่เหมาะสมและครบถ้วน ใช้อย่างมีประสิทธิผลเพื่อวัตถุประสงค์ในการขยายการทำซ้ำ และการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินทั้งหมดที่มีต่อองค์กรอื่น

การจัดการทางการเงินขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย ได้แก่ รูปแบบการเป็นเจ้าของ สถานะองค์กรและทางกฎหมาย อุตสาหกรรมและ คุณสมบัติทางเทคโนโลยี; ลักษณะของผลิตภัณฑ์ (งาน, การให้บริการ); ขนาด (ขนาด) ของธุรกิจ ฯลฯ การจัดการทางการเงินของ บริษัท ต่างประเทศอุตสาหกรรมสามารถจัดโครงสร้างได้ดังแสดงในรูปที่ 4.3.

ข้าว. 4.3. หน้าที่การจัดการทางการเงินของ Western Industrial Corporation

หน้าที่หลักของผู้จัดการการเงินถูกนำไปใช้ในกระบวนการสร้างและการใช้ทรัพยากรทางการเงินและมีดังนี้:

• การวิเคราะห์และวางแผนทางการเงิน (การคาดการณ์) - กำหนดกลยุทธ์ทางการเงินทั่วไป จัดทำแผนการเงินเชิงกลยุทธ์และยุทธวิธี มีส่วนร่วมในการจัดทำแผนธุรกิจ การก่อตัวของการลงทุน การกำหนดราคา เครดิต เงินปันผล และนโยบายอื่นๆ การวิเคราะห์ทางการเงินเพื่ออำนวยความสะดวกในการยอมรับ การตัดสินใจของผู้บริหาร, การควบคุมทางการเงิน ;
• การจัดการแหล่งเงินทุน - การก่อตัวของแหล่งเงินทุนภายในและภายนอก, ระยะสั้นและระยะยาวขององค์กร, การวิเคราะห์เงื่อนไขสำหรับการก่อตัว, การกำหนดราคา, การประเมินความเป็นไปได้ในการดึงดูดเงินกู้และการใช้เงินทุนของตัวเอง การคำนวณราคาทุนสร้างโครงสร้างเงินทุนที่เหมาะสมที่สุดขององค์กร (องค์กร)
• การจัดการกิจกรรมการลงทุน - การพิสูจน์ทางเลือกในการลงทุนทุนขององค์กร, การวิเคราะห์ประสิทธิผลของกิจกรรมการลงทุน, การประเมิน ความเสี่ยงทางการเงิน, การดำเนินการกับหลักทรัพย์, การจัดการพอร์ตการลงทุน;
• การจัดการกิจกรรมปัจจุบัน ( เงินทุนหมุนเวียนและเงินสด) - กำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนและหาเหตุผลเข้าข้างตนเองโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียน การจัดการบัญชีลูกหนี้ การจัดการสินค้าคงคลัง การเงินและองค์กรแบบวันต่อวัน กระแสเงินสดเพื่อให้แน่ใจว่าการละลายขององค์กร (องค์กร) ความทันเวลาของการชำระเงินสำหรับภาระผูกพันขององค์กร (องค์กร) ต่องบประมาณ, ธนาคาร, ซัพพลายเออร์, พนักงานของตัวเอง;
• การจัดระเบียบความสัมพันธ์กับระบบการเงินและเครดิตและหน่วยงานธุรกิจอื่น ๆ ที่เกี่ยวกับการจ่ายเงินสดและไม่ใช่เงินสด การรับเงินสด เงินกู้ การซื้อและขายหลักทรัพย์ การจ่ายค่าปรับ การเรียกเก็บเงินค่าปรับ ฯลฯ

ผู้จัดการฝ่ายการเงินขององค์กรใดๆ (องค์กร) เป็นผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงและมีความรู้ในด้านเศรษฐศาสตร์ การเงินและการบัญชี การหมุนเวียนเงินและเครดิต การธนาคาร การประกันภัย การกำหนดราคา กฎหมายภาษี กิจกรรมการแลกเปลี่ยน ผู้จัดการฝ่ายการเงินต้องมีคุณสมบัติพิเศษที่จำเป็นสำหรับการตัดสินใจ ในหมู่พวกเขาเราเน้นสิ่งต่อไปนี้:

• ความสามารถทางแนวคิด (ความรู้สึกของการเชื่อมต่อระหว่าง บริษัท และสภาพแวดล้อมของผู้ประกอบการ);
• ความสามารถในการมองเห็นทิศทางหลักที่สร้างโอกาสหรือภัยคุกคามที่ดีสำหรับองค์กร (องค์กร)
• ความสามารถในการทำนายอุปสงค์ในตลาดการเงิน

โครงสร้างองค์กรสามารถสร้างระบบการจัดการทางการเงินขององค์กรทางเศรษฐกิจ ตลอดจนโครงสร้างบุคลากรได้ วิธีทางที่แตกต่างขึ้นอยู่กับขนาดขององค์กรและประเภทของกิจกรรม

ขึ้นอยู่กับปริมาณและความซับซ้อนของงานที่จะแก้ไข การจัดการทางการเงิน (แผนก) มีความโดดเด่น - ในองค์กรขนาดใหญ่ ฝ่ายการเงินหรือบริการกับผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน (ผู้จัดการ) และหัวหน้าฝ่ายบัญชี - ในวิสาหกิจขนาดกลาง ด้วยการเติบโตของปริมาณธุรกิจ การจัดการต้นทุน การจัดทำงบประมาณ และการบัญชีการจัดการจึงมีความจำเป็น นอกจากนี้ ยังมีความต้องการ การวางแผนทางการเงินในการทำงานกับลูกหนี้ในการจัดทำนโยบายสินเชื่อ

ในการทำงาน บริการทางการเงินองค์กรขนาดใหญ่ทั้งผู้จัดการการเงินทั่วไป (สำหรับการจัดการทั่วไปของกิจกรรมทางการเงิน) และผู้จัดการการเงินตามหน้าที่ (สำหรับการดำเนินงานของการจัดการเฉพาะด้านในพื้นที่ใดพื้นที่หนึ่ง กิจกรรมทางการเงิน- ผู้จัดการฝ่ายบริหารการลงทุน ผู้จัดการป้องกันวิกฤต ผู้จัดการความเสี่ยง ฯลฯ)

1.2 การก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงิน

ในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด องค์กรจะกำหนดตัวเลือกที่สมเหตุสมผลสำหรับส่วนประกอบทั้งหมดของกิจกรรมการผลิตและกิจกรรมทางการเงินโดยอิสระโดยพิจารณาจากความสมดุลของผลประโยชน์ของผู้ผลิตและผู้บริโภคของผลิตภัณฑ์ โดยที่ การประเมินทางเศรษฐกิจประสิทธิผลของตัวแปรของมาตรการคือผลกำไรขององค์กรที่เหลืออยู่ ดังนั้นงานหลักในสภาวะตลาดคือการเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กรโดยการใช้ทรัพยากรให้เกิดประโยชน์สูงสุดรวมถึงสินเชื่อและการสร้างแนวโน้ม โปรแกรมการผลิตตลอดจนแผนขององค์กรในการปรับปรุงประสิทธิภาพการทำงาน

แต่ละองค์ประกอบของทรัพยากรทางการเงินสามารถพิจารณาได้จากมุมมองของกระบวนการทำซ้ำ กระบวนการสืบพันธุ์นั้นไม่มีอะไรมากไปกว่าการเพิ่มขึ้นอย่างถาวร ซึ่งเป็นการเพิ่มมูลค่าให้กับทรัพยากรที่มีอยู่ คุณสมบัติของการทำงานของทรัพยากรทางการเงินและคุณสมบัติ งานบริหารแนะนำการแบ่งตามเงื่อนไขของกระบวนการสืบพันธุ์ออกเป็นสองขั้นตอน: 1) การก่อตัวและ 2) การใช้ทรัพยากรทางการเงิน งานของผู้จัดการฝ่ายการเงินคือการบรรลุมูลค่าที่เพิ่มขึ้นสำหรับแต่ละคน

การก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินเป็นกระบวนการสองขั้นตอนที่สัมพันธ์กันซึ่งกำหนดลักษณะและเปิดเผยสาระสำคัญของการเคลื่อนไหวของทรัพยากรทางการเงิน การก่อตัวเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นกระบวนการของการก่อตัวและการระดมทรัพยากรทางการเงินที่องค์กร นี่คือแหล่งที่มาของเงินทุนรูปแบบการรับทรัพยากรและสัดส่วนของสมาคม การก่อตัวกำหนดและกำหนดคุณสมบัติของการเคลื่อนย้ายทรัพยากรต่อไปในรูปแบบของการใช้งาน

การใช้ทรัพยากรเป็นกระบวนการของการใช้งานเพื่อดำเนินกิจกรรมขององค์กร จะถือว่ามีค่าใช้จ่าย ของเสีย การกระจายอำนาจชั่วคราวของทรัพยากรที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้ การใช้งานเกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามแผนงานที่วางแผนไว้และกำหนดลักษณะการเคลื่อนย้ายไปยังระดับคุณภาพของระบบที่แตกต่างกัน กระบวนการของการก่อตัวและการใช้งานร่วมกันกำหนดและเสริมซึ่งกันและกันและแต่ละขั้นตอนส่งผลต่อสถานะของระบบ

ดังนั้น กระบวนการทำซ้ำของทรัพยากรทางการเงินจึงถือว่าเราประกอบด้วยสองขั้นตอน - การก่อตัวและการใช้งาน พิจารณาแต่ละข้อจากมุมมองของการจัดการที่มีเหตุผล

ในขั้นตอนของการก่อตัว คำถามเกี่ยวกับโครงสร้างของทรัพยากรและการชำระเงินที่เกี่ยวข้องจะได้รับการแก้ไข

แหล่งที่ยอมรับโดยทั่วไปของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรคือ:

กองทุนของตัวเองและเทียบเท่า

การระดมทรัพยากรในตลาดการเงิน

การรับเงินสดจากระบบการเงินและการธนาคารตามลำดับการแจกจ่ายซ้ำ (รูปที่ 1.1)

รูปที่ 1.1 - แหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

การจำแนกประเภทนี้ไม่ได้เปิดเผยเนื้อหาของหมวดหมู่ของทรัพยากรทางการเงินอย่างเต็มที่ในแง่ของแหล่งที่มาของการก่อตัวและการใช้งานตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ การรวมกำไรขั้นต้นในองค์ประกอบของแหล่งที่มาของตัวเองช่วยลดปริมาณทรัพยากรทางการเงินขององค์กรที่ตั้งใจจะปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินอย่างมีนัยสำคัญซึ่งประกอบด้วยการชำระเงินตามงบประมาณ (ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีสรรพสามิต, ภาษีเงินได้, ภาษีทรัพย์สิน, ค่าน้ำ, ภาษีที่ดิน) และเงินสมทบกองทุนพิเศษ

การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรดำเนินการโดยค่าใช้จ่ายของกองทุนของตัวเองและเทียบเท่าการดึงดูดทรัพยากรในตลาดการเงินและการเข้ามาของเงินทุนจากระบบการเงินและการธนาคารตามลำดับการแจกจ่ายซ้ำ

ส่วนของทุนเมื่อเปรียบเทียบกับทุนที่ยืมมามีลักษณะที่เป็นบวกดังต่อไปนี้:

ความง่ายในการดึงดูดเนื่องจากการตัดสินใจที่เกี่ยวข้องกับการเพิ่มทุน (โดยเฉพาะอย่างยิ่งที่ค่าใช้จ่ายของแหล่งที่มาภายในของการก่อตัวของมัน) ทำโดยเจ้าของและผู้จัดการขององค์กรโดยไม่จำเป็นต้องได้รับความยินยอมจากหน่วยงานธุรกิจอื่น ๆ

ความสามารถในการสร้างผลกำไรในทุกด้านของกิจกรรมที่สูงขึ้น เมื่อใช้งานไม่จำเป็นต้องชำระดอกเบี้ยเงินกู้ในทุกรูปแบบ

รับรองความยั่งยืนทางการเงินของการพัฒนาองค์กรความสามารถในการละลายในระยะยาวและลดความเสี่ยงของการล้มละลาย

อย่างไรก็ตาม มันมีข้อเสียดังต่อไปนี้:

ปริมาณดึงดูดที่ จำกัด และด้วยเหตุนี้ความเป็นไปได้ของการขยายตัวที่สำคัญของกิจกรรมการดำเนินงานและการลงทุนขององค์กรในช่วงที่สภาวะตลาดเอื้ออำนวยและในบางช่วงของ วงจรชีวิต.

ต้นทุนสูงเมื่อเทียบกับแหล่งเงินทุนอื่นที่ยืมมา

โอกาสที่ไม่ได้ใช้เพื่อเพิ่มอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของทุนโดยการดึงดูดกองทุนที่ยืมมา เนื่องจากหากไม่มีแรงดึงดูดดังกล่าว เป็นไปไม่ได้ที่จะรับประกันว่าอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรทางการเงินของกิจกรรมขององค์กรจะสูงกว่าอัตราส่วนทางเศรษฐกิจ

ดังนั้นองค์กรที่ใช้เพียงทุนของตัวเองมีความมั่นคงทางการเงินสูงสุด (ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระเท่ากับหนึ่ง) แต่จำกัดความเร็วของการพัฒนา (เพราะไม่สามารถรับประกันการก่อตัวของปริมาณสินทรัพย์เพิ่มเติมที่จำเป็นในช่วงเวลาที่ดี สภาพตลาด) และไม่ใช้โอกาสทางการเงินเพื่อเพิ่มผลตอบแทนจากการลงทุน

ในกระบวนการของการพัฒนาองค์กร เนื่องจากการชำระคืนภาระผูกพันทางการเงิน จึงมีความจำเป็นต้องดึงดูดเงินทุนที่ยืมใหม่ แหล่งและรูปแบบการกู้ยืมขององค์กรมีความหลากหลายมาก การจำแนกประเภทของเงินกู้ยืมที่ดึงดูดโดยองค์กรตามคุณสมบัติหลักแสดงในรูปที่1.2

ทุนกู้ยืมใช้โดยองค์กร ระบุลักษณะโดยรวมของปริมาณหนี้สินทางการเงิน (จำนวนหนี้ทั้งหมด)

ราคาของทรัพยากรทางการเงินเป็นเปอร์เซ็นต์ถูกกำหนดโดยสูตร:

โดยที่ C คือราคาของทรัพยากรทางการเงิน

ฉัน - ค่าบำรุงรักษาทรัพยากร

P คือปริมาณทรัพยากร

ราคาของทรัพยากรถูกกำหนดเพื่อวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้:

เพื่อกำหนดระดับของต้นทุนทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานขององค์กร

เพื่อการตัดสินใจลงทุน

เพื่อกำหนดโครงสร้างทรัพยากรที่เหมาะสมที่สุด

ในการประเมินทรัพยากรทั้งชุดที่องค์กรใช้ จะใช้สูตรต่อไปนี้:

C = วิทย์ (1.2)

โดยที่ P คือราคาของทรัพยากรทั้งชุดที่ใช้

ฉี - ราคาของทรัพยากรประเภทที่ i;

вi คือส่วนแบ่งของทรัพยากรประเภทที่ i

รูปที่ 1.2 - แหล่งที่มาและรูปแบบการกู้ยืม

ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงความสามารถในการทำกำไรในระดับที่เพียงพอของกิจกรรมการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรเนื่องจากต้องจ่ายเงินสำหรับทรัพยากรที่ใช้ เป็นที่ชัดเจนว่าทรัพยากรแต่ละประเภทที่ใช้นั้นเกี่ยวข้องกับต้นทุนบางอย่าง ซึ่งสามารถคำนวณได้ด้วยระดับความแม่นยำที่แตกต่างกัน องค์ประกอบของการจำแนกประเภทใด ๆ ที่พิจารณาก่อนหน้านี้สามารถใช้เป็นประเภททรัพยากรโดยประมาณ (ci) ซึ่งทำให้สามารถประเมินชุดทรัพยากรทั้งหมดที่ใช้จากตำแหน่งต่างๆ

โครงสร้างของทรัพยากรที่สอดคล้องกับค่าบำรุงรักษาขั้นต่ำสามารถรับรู้ได้ว่าเหมาะสมที่สุด

แน่นอนว่าโครงสร้างของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรและค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษากำลังเปลี่ยนแปลง ดังนั้นมูลค่าการคาดการณ์โดยประมาณของราคาของหน่วยทรัพยากรจึงสามารถกำหนดได้ตามอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ที่มีอยู่ในตลาด ค่านี้ยังสามารถใช้ในการเปรียบเทียบประสิทธิภาพการทำงานส่วนเพิ่มของหน่วยทรัพยากรกับราคาได้อีกด้วย

นอกเหนือจากเกณฑ์ราคาขั้นต่ำของทรัพยากรที่ใช้แล้ว แนวทางปฏิบัติของการจัดการทางการเงินยังเกี่ยวข้องกับการประเมินจากมุมมองของประสิทธิภาพของการทำซ้ำของเงินทุนของตัวเอง ภายใต้เอฟเฟกต์ เลเวอเรจทางการเงินเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นการเพิ่มขึ้นในการทำกำไรของทรัพยากรของตัวเอง ซึ่งได้มาจากการใช้ทรัพยากรที่ยืมมา แม้จะจ่ายเงินแล้วก็ตาม

ตรรกะของข้อความนี้เกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่าปัจจัยหนึ่งที่มีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อผลลัพธ์ของการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรคือโครงสร้างของทรัพยากรที่ใช้ซึ่งร่วมกับการเปลี่ยนแปลงในรายได้รวม อาจส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อกำไรสุทธิขององค์กรธุรกิจ และในท้ายที่สุดความสามารถในการทำกำไรของทรัพยากรของตนเอง ผลการชำระบัญชีทางการเงิน (EFF) ถูกคำนวณ:

EGF \u003d (1 - H) x (R - Tsr) x, (1.3)

โดยที่ H คืออัตราภาษีกำไร %;

Р – ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ %;

Pr - ราคาของทรัพยากรที่ยืม,%;

ZR - ทรัพยากรที่ยืมมา, ถู.;

SR - ทรัพยากรของตัวเองถู

ส่วนประกอบ (R - Tsr) เรียกว่าดิฟเฟอเรนเชียลของคันโยก เพื่อให้เอฟเฟกต์ไม่เป็นลบ ดิฟเฟอเรนเชียลต้องเป็นบวก มูลค่าของส่วนต่างแสดงปริมาณความเสี่ยง กล่าวคือ ยิ่งส่วนต่างมากเท่าไหร่ ความเสี่ยงก็จะยิ่งต่ำลงเท่านั้น และในทางกลับกัน อัตราส่วนระหว่างทรัพยากรของตัวเองและที่ยืมมาคือการใช้ประโยชน์ซึ่งผลของส่วนต่างเพิ่มขึ้น ในกรณีนี้ หากการกู้ยืมใหม่ทำให้เกิดผลกระทบจากเลเวอเรจทางการเงินเพิ่มขึ้น ก็จะทำกำไรได้

ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงของรายได้รวมต่อกำไรสุทธิขององค์กรแสดงให้เห็นถึงความแข็งแกร่งของเลเวอเรจทางการเงิน (SFR)

SFR = , (1.4)

โดยที่ VD - รายได้รวม

Cr คือราคาของทรัพยากรถู

สำหรับขั้นตอนการใช้ทรัพยากร ในที่นี้ การคัดเลือกในแอปพลิเคชันมีความสำคัญอย่างยิ่ง และเกณฑ์สามารถให้ผลผลิตสูงสุดและ คืนทุนเร็ว(ประเภทของกฎหมายว่าด้วยการกำหนดเวลาเมื่อโครงการที่มีรอบเวลาขั้นต่ำมีความสำคัญในการจัดหาเงินทุน) เนื่องจากทรัพยากรทางการเงินที่สร้างขึ้นจะนำไปสู่การดำเนินการตามต้นทุน มูลค่าที่ยอมรับได้จึงมีความสำคัญ ปัญหานี้ได้รับการแก้ไขแล้วในระหว่างการวิเคราะห์การปฏิบัติงาน (การวิเคราะห์ "ต้นทุน - ปริมาณ - กำไร") การทำงานของคันโยกปฏิบัติการ (การผลิต) เป็นที่ประจักษ์ในความจริงที่ว่าการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในรายได้จากการขายนำไปสู่การเปลี่ยนแปลงที่ดีขึ้นในผลกำไร ความแข็งแรงของแรงกระแทกของคันบังคับ (SPR) ถูกกำหนดโดยสูตร:

SPR = , (1.5)

โดยที่ BP - รายได้จากการขาย

PI - ต้นทุนผันแปร

GR - รายได้รวม

ตัวชี้วัดอื่นๆ ยังใช้ในการวิเคราะห์การปฏิบัติงาน:

จำเป็นต้องให้อัตรากำไรขั้นต้นเพียงพอที่จะครอบคลุมไม่ได้เท่านั้น ต้นทุนคงที่แต่ยังรวมถึงการก่อตัวของผลกำไรขององค์กร

ปริมาณของสินค้านี้เป็นลักษณะของ "จุด" ของการคืนทุนการผลิต ซึ่งต่ำกว่าการผลิตนั้นไม่ได้ผลกำไรเพียงอย่างเดียว สินค้าแต่ละหน่วยที่ตามมาจะนำกำไรมาสู่องค์กร มูลค่าที่กำหนดเป็นผลิตภัณฑ์ของปริมาณสินค้าที่ขายหลังจากเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรและอัตราส่วนของอัตรากำไรขั้นต้นต่อ ทั้งหมดขายสินค้า

ในการกำหนดจำนวนเงินที่ลดลงที่เป็นไปได้ของรายได้จากการขาย จะใช้ตัวบ่งชี้สต็อก ความแข็งแกร่งทางการเงินซึ่งเป็นความแตกต่างระหว่างรายได้จากการขายและเกณฑ์การทำกำไร

ควรสังเกตว่าตรรกะของการทำงานของคันโยกปฏิบัติการสามารถใช้ได้ไม่เพียง แต่ในขอบเขตการผลิตของทรัพยากรทางการเงิน แต่ยังรวมถึงการลงทุนด้วยเพราะ การใช้งานใด ๆ อาจมาพร้อมกับถาวรและ มูลค่าผันแปร. คำถามเกี่ยวกับการจัดประเภทที่แน่นอนของพวกเขาจะกลายเป็นพื้นฐานเท่านั้น

ตัวบ่งชี้ที่สรุปการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินเป็นผลรวมของเลเวอเรจทางการเงินและการดำเนินงาน ซึ่งคำนวณเป็นผลิตภัณฑ์

ระดับของผลกระทบที่เชื่อมโยงกันของเลเวอเรจทางการเงินและการดำเนินงานแสดงให้เห็นว่ากำไรสุทธิขององค์กรจะเปลี่ยนไปกี่เปอร์เซ็นต์เมื่อรายได้จากการขายเปลี่ยนแปลงไป 1% หากระดับการรั่วไหลอยู่ที่ 3.3 รายได้จากการขายที่เพิ่มขึ้น 1% จะส่งผลให้รายได้สุทธิเพิ่มขึ้น 3.3% แต่ตัวบ่งชี้นี้ยังระบุลักษณะค่า ความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นและองค์กรที่แสดงให้เห็นถึงระดับที่สำคัญของผลกระทบที่เชื่อมโยงกันของเลเวอเรจทางการเงินและการดำเนินงานก็มีความเสี่ยงมากขึ้นเช่นกัน การเพิ่มมูลค่าของหนึ่งในองค์ประกอบของตัวบ่งชี้ทั่วไปนี้อาจส่งสัญญาณถึงระดับความเสี่ยงที่เพิ่มขึ้นในพื้นที่เฉพาะ - ด้านการเงินหรืออุตสาหกรรม

เนื่องจากกระบวนการของการใช้ทรัพยากรเกิดขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป ควรคำนึงถึงข้อเท็จจริงของมูลค่าเวลาที่แตกต่างกันของทรัพยากรด้วย เนื่องจากหน่วยของรายได้ที่ได้รับในอนาคตไม่เทียบเท่ากับการลงทุนในปัจจุบัน บทบัญญัตินี้เกิดจากการที่มูลค่าที่ไม่ได้ใส่ในการหมุนเวียนคิดค่าเสื่อมราคา

กระบวนการที่เรียกว่าจำนวนเงินที่ลงทุนและอัตราดอกเบี้ยเรียกว่า เงินคงค้าง และกระบวนการที่ทราบจำนวนเงินที่ส่งคืนและอัตราการลดลง (อัตราส่วนลด) เรียกว่าส่วนลด

กระบวนการเพิ่มมูลค่าการลงทุนอธิบายโดยสูตร

Fn = P (1 + r)n, (1.8)

โดยที่ Fn คือจำนวนเงินลงทุนใน n ปี

P - มูลค่าการลงทุน

ตัวประกอบ (1 + r) n แสดงว่าสกุลเงินจะเท่ากับอะไรหลังจาก n งวดที่อัตราดอกเบี้ยที่กำหนด r

สูตรแสดงมูลค่าปัจจุบัน (P) ของรายได้ที่คาดหวังใน n ปี (Fn) จะมีลักษณะดังนี้:

โดยที่ P คือค่าปัจจุบัน (ปัจจุบัน) เช่น การประเมิน Fn จากตำแหน่งของช่วงเวลาปัจจุบัน

Fn - รายได้ที่วางแผนไว้ว่าจะได้รับในปีที่ n;

r คืออัตราดอกเบี้ยเป็นเศษส่วนทศนิยม

n คือจำนวนปี (หรือการหมุนเวียนของทุน)

สถานการณ์ที่รายได้แตกต่างกันไปในแต่ละปีเป็นเรื่องปกติมากขึ้น ในกรณีนี้ มูลค่ารวมของโฟลว์เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาสามารถคำนวณได้โดยใช้สูตร:

โดยที่ FV คือมูลค่ารวมของกระแสเงินสดทั้งหมด

F1, …, Fn – กระแสเงินสดตามปี

จากมุมมองของช่วงเวลาปัจจุบัน องค์ประกอบทั้งหมดของโฟลว์สามารถนำมาเป็นช่วงเวลาเดียวและสรุปได้

PV คือผลรวมของกระแสเงินสดคิดลดทั้งหมด

หากจำเป็นต้องคำนวณผลลัพธ์ที่แน่นอนของการลงทุน มูลค่าปัจจุบันสุทธิจะถูกคำนวณ ซึ่งเข้าใจว่าเป็นความแตกต่างระหว่างตัวบ่งชี้รายได้และการลงทุนที่ลดราคา ณ จุดใดเวลาหนึ่ง หรือหากแสดงรายได้และเงินลงทุนใน รูปแบบของกระแสการชำระเงิน จากนั้น ในรูปแบบของมูลค่าปัจจุบันของกระแสนี้

ปัจจัยสำคัญอีกประการหนึ่งที่ควรพิจารณาเมื่อใช้ทรัพยากรทางการเงินคือค่าเสื่อมราคาของเงินหรืออัตราเงินเฟ้อ ในกรณีเช่นนี้ ปัจจัยส่วนลดเล็กน้อย (เช่น อัตราเงินเฟ้อ) สามารถคำนวณได้ดังนี้:

p = r + i, (1.12)

โดยที่ p คือปัจจัยส่วนลดเล็กน้อย

r คือปัจจัยส่วนลดปกติ

i คือดัชนีเงินเฟ้อ

ดังนั้นเมื่อคำนึงถึงด้านเวลาของการทำงานและค่าเสื่อมราคาของทรัพยากรทางการเงินไม่เพียง แต่จะประเมินประสิทธิผลของการใช้งานเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการคำนวณประสิทธิภาพสุทธิและตอบคำถามว่ารายได้ที่ได้รับในอนาคตมีมูลค่าเท่าใดในวันนี้ . วิธีนี้ช่วยให้คุณเชื่อมโยงขั้นตอนการลงทุนทรัพยากรที่สร้างขึ้นและขั้นตอนการสร้างรายได้จากการใช้งานเข้าด้วยกัน ไม่ว่าจะเป็น พื้นที่การผลิตหรือ ทรงกลมทางการเงินการทำงานของพวกเขา

ธุรกิจและบริการ”, 2547. - 336 น. 9. บทวิเคราะห์ การรายงานทางการเงิน: การศึกษา เบี้ยเลี้ยง//อ. O.V. Efimova, เอ็ม.วี. มิลเลอร์. - 2nd ed., Rev. - M.: OMEGA-L Publishing House, 2006. - 408 p. 10. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร กวดวิชา Melnik M.V. , Gerasimova E.B. M.: FORUM: INFRA-M, 2008. - 192 p. 11. Blank I. A. สารานุกรมของผู้จัดการการเงิน [ใน 4 เล่ม]. ...

ความต้องการที่สูงขึ้นพัฒนาไปพร้อมกันและสะสม และถูกควบคุมโดยพฤติกรรมมนุษย์ในทุกระดับขององค์กร กล่าวคือ ความต้องการสนองความต้องการมีสามลักษณะผ่านวัสดุและ สิ่งจูงใจที่ไม่ใช่ทางการเงิน. 1.3. แบบจำลองการกระตุ้นแรงจูงใจภายในของคนงาน ในตะวันตกมีทฤษฎีแรงจูงใจด้านแรงงานมากมาย ตัวอย่างเช่นในการปฏิบัติของชาวอเมริกัน ...

พารามิเตอร์เฉพาะขององค์กร ระบบการจัดการในแผนระยะสั้น (ยุทธวิธี) และระยะยาว (เชิงกลยุทธ์) และในความสัมพันธ์ 2. การวิเคราะห์และประเมินระบบการบริหารงานบุคคลของสาขาใน RME ของ OJSC “VolgaTelecom” 2.1 การวิเคราะห์สถานะและการใช้บุคลากรในสาขา โซลูชันมีบทบาทสำคัญในการเพิ่มประสิทธิภาพการผลิตต่อไป ...

พวกเขาสามารถรู้สึกมั่นใจ ด้วยงานที่มีคุณภาพ พวกเขามีโอกาสได้รับการเลื่อนตำแหน่งและรางวัลเงินสดจำนวนมาก ที่ กรณีนี้แรงจูงใจของพนักงานสาขาเป็นปัจจัยที่มีประสิทธิภาพในการทำงานของบริษัท บทสรุป งานทั้งหมดที่กำหนดไว้ในตอนต้นของงานหลักสูตรได้รับการแก้ไขแล้ว แรงจูงใจทั้งที่เป็นวัสดุและไม่ใช่วัสดุที่ใช้กับ...

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรควรเข้าใจว่าเป็นผลรวมของรายได้เงินสดการออมและเงินทุนของตนเองตลอดจนกระแสเงินสดภายนอกที่สะสมโดยองค์กรเพื่อสร้างสินทรัพย์ที่จำเป็นสำหรับดำเนินกิจกรรมทุกประเภท

ในการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรความสัมพันธ์ทางการเงินเกิดขึ้น มาพร้อมกับกระบวนการหมุนเวียนของเงินทุนสำหรับกิจกรรมทุกประเภทของบริษัท (ปัจจุบัน การดำเนินงานหรือการผลิต การลงทุน การเงิน ฯลฯ) วิธีการระดมทุนหลากหลาย; ตัวอย่างเช่น คุณสามารถโทร:

• การจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง
• การจัดหาเงินทุนผ่านกลไกตลาดทุน
• สินเชื่อธนาคาร
• การจัดหาเงินทุนงบประมาณ
• การจัดหาเงินทุนร่วมกันของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ

ที่ ปีที่แล้วรูปแบบดังกล่าวของการจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมขององค์กรเช่นการเช่าทางการเงิน แฟคตอริ่ง ฯลฯ มีการใช้กันอย่างแพร่หลาย

หาเงินเองหมายถึงการจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมขององค์กรส่วนใหญ่มาจากผลกำไรที่สร้างขึ้น ในกรณีนี้ กำไรที่องค์กรได้รับสามารถนำไปใช้ได้ดังนี้:

• ถอนออกโดยสมบูรณ์ในปีที่รายงานเพื่อการบริโภคหรือการลงทุน
• ลงทุนใหม่ทั้งหมดในการพัฒนาองค์กร
• โดยการรวมกันของตัวเลือกเหล่านี้ซึ่งเกี่ยวข้องกับการกระจายรายได้สุทธิที่ได้รับออกเป็นสองส่วน: กำไรที่นำกลับมาลงทุนและเงินปันผล

แม้จะมีแรงดึงดูดก็ตาม วิธีนี้การระดมทรัพยากรทางการเงินไม่ใช่องค์กรเดียวที่ จำกัด การจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง แต่หันไปหาแหล่งเงินทุนเพิ่มเติมจากแหล่งอื่นซึ่งสำคัญที่สุดคือตลาดทุน

มีสองทางเลือกหลักในการระดมทรัพยากรในตลาดทุน ได้แก่ ตราสารทุนและการจัดหาเงินกู้ ในกรณีแรก บริษัทจะเข้าสู่ตลาดพร้อมกับหุ้นของบริษัท กล่าวคือ รับเงินจากการขายหุ้นเพิ่มเติมหรือจากเงินสมทบเพิ่มเติมจากเจ้าของที่มีอยู่ ในกรณีที่สอง บริษัทจะออกและขายตราสารหนี้ระยะยาว (พันธบัตร) ในตลาดซึ่งให้สิทธิแก่ผู้ถือในการรับรายได้ปัจจุบันและผลตอบแทนจากการลงทุนตามเงื่อนไขที่กำหนดเมื่อจัดสินเชื่อผูกมัดนี้

วิธีการพิจารณา (วิธีการ) ของการจัดหาเงินทุนนั้นไม่มีข้อบกพร่อง ดังนั้น ประการแรกมีลักษณะเฉพาะด้วยทรัพยากรที่จำกัด ประการที่สอง - ความซับซ้อนของการดำเนินการ ไม่สามารถเข้าถึงได้สำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางจำนวนมาก

ข้อเสียของวิธีการเหล่านี้เอาชนะได้โดยใช้วิธีการให้กู้ยืมธนาคารซึ่งดูน่าสนใจมาก ความจริงก็คือ การได้รับเงินกู้จากธนาคารไม่ได้ขึ้นอยู่กับขนาดการผลิตของผู้กู้ ความมั่นคง และความสม่ำเสมอในการทำกำไรโดยพื้นฐานแล้ว ความสามารถในการซื้อขายหุ้นในตลาดทุนเช่นเดียวกับการระดมทรัพยากรทางการเงินในตลาดการเงิน

ปริมาณเงินทุนที่เพิ่มขึ้นโดยใช้กลไกการให้กู้ยืมของธนาคารในทางทฤษฎีอาจมีขนาดใหญ่มาก สามารถกู้ยืมได้ในเวลาที่สั้นที่สุด และค่าใช้จ่ายในการดึงดูดแหล่งเงินทุนนี้จะต่ำกว่ามากเมื่อเทียบกับต้นทุนที่เกิดขึ้นโดยบริษัท ของการออกกิจกรรม

ปัญหาหลักในสภาพสมัยใหม่นั้นไม่มากนักในการได้รับเงินกู้ระยะสั้นเพื่อเป็นเงินทุนสำหรับกิจกรรมปัจจุบันขององค์กร แต่ในความเป็นไปได้ที่จะได้รับเงินกู้เพื่อการลงทุนซึ่งตามกฎแล้วจะเป็นระยะยาว สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก เป็นสิ่งสำคัญและเป็นปัญหาอย่างมาก ตัวอย่างเช่น การได้รับเงินกู้ที่เรียกว่า "เริ่มต้น" ที่มุ่งเป้าไปที่การจัดหาเงินทุนเพื่อการพัฒนาธุรกิจ

การจัดหาเงินทุนงบประมาณเกี่ยวข้องกับการใช้พันธุ์ต่าง ๆ (วิธีการ): การค้ำประกันของรัฐ (การค้ำประกันของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย); เงินกู้งบประมาณ เงินอุดหนุน; เปลี่ยนกำหนดเวลาชำระภาษีและค่าธรรมเนียม อย่างไรก็ตาม เมื่อเร็วๆ นี้ เนื่องด้วยเหตุผลหลายประการ การเข้าถึงแหล่งข้อมูลนี้จึงแคบลงอย่างต่อเนื่อง

การจัดหาเงินทุนร่วมกันของหน่วยงานธุรกิจเกิดขึ้นเมื่อองค์กรจัดหาผลิตภัณฑ์ให้กันและกันโดยชำระเงินรอการตัดบัญชี ความแตกต่างพื้นฐานระหว่างวิธีการจัดหาเงินนี้กับวิธีก่อนหน้าคือมันเป็นส่วนหนึ่งของระบบสำหรับการจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมปัจจุบันขององค์กร ในขณะที่วิธีการอื่น (ยกเว้นเงินกู้ธนาคารระยะสั้น) จะใช้เพื่อเป็นเงินทุนในการพัฒนา ขององค์กร เช่น มีการมุ่งเน้นเชิงกลยุทธ์

ตามแหล่งที่มาของการก่อตัว ทรัพยากรทางการเงินแบ่งออกเป็นสามกลุ่ม (รูปที่ 4.1):

• ทรัพยากรทางการเงินที่เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของกองทุนของตัวเองและกองทุนที่เทียบเท่า (กำไรจากกิจกรรมหลัก การจำหน่ายทรัพย์สินที่เกษียณอายุ ธุรกรรมที่ไม่ได้ดำเนินการ ค่าเสื่อมราคา เงินที่ได้จากผู้ก่อตั้งในระหว่างการสร้างทุนจดทะเบียน หุ้นเพิ่มเติมและเงินสมทบอื่น ๆ หนี้สินที่มั่นคง ฯลฯ .);
• ทรัพยากรทางการเงินที่เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของกองทุนที่ยืมมา (เงินทุนจากการออกและการขายพันธบัตร สินเชื่อธนาคารและเงินให้กู้ยืมแก่นิติบุคคลและบุคคล แฟคตอริ่ง ลีสซิ่งทางการเงิน ฯลฯ ); ทรัพยากรทางการเงินที่ได้รับตามลำดับการแจกจ่ายซ้ำ (การชดใช้ค่าสินไหมทดแทน เงินที่ได้รับจากข้อกังวล สมาคม กองทุนงบประมาณ ฯลฯ) ในทางกลับกัน ทรัพยากรทางการเงินของตัวเองจะเกิดขึ้นจากแหล่งภายในและภายนอก ในองค์ประกอบของแหล่งภายในสถานที่หลักเป็นของกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรซึ่งกระจายโดยการตัดสินใจของส่วนประกอบ (การจัดการ) เพื่อการบริโภคและการสะสม

บทบาทที่สำคัญในองค์ประกอบของแหล่งที่มาภายในของตัวเองยังเล่นโดยการหักค่าเสื่อมราคาซึ่งเป็นการแสดงออกทางการเงินของต้นทุนค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน พวกเขาไม่ได้เพิ่มปริมาณของทุน แต่เป็นวิธีการลงทุนใหม่

ในบรรดาแหล่งภายนอกของทรัพยากรทางการเงินของตัวเองบทบาทหลักเป็นของการออกหุ้นเพิ่มเติมโดยการเพิ่มทุนเรือนหุ้นขององค์กรรวมถึงการดึงดูดกองทุนเป้าหมายเพิ่มเติม (การแบ่งปัน) (รูปที่ 4.2)


ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของทรัพยากรทางการเงินภายนอก เราควรพิจารณาแยกกองทุนขององค์กรที่เคยจัดอยู่ในประเภทหนี้สินที่มั่นคงในรัสเซีย (ในทางปฏิบัติทั่วโลก กองทุนที่คล้ายกันจะเรียกว่าบัญชีคงค้าง) หนี้สินที่ยั่งยืนเป็นเงินที่ยืมมาซึ่งไม่ได้เป็นขององค์กรนี้ แต่หมุนเวียนอยู่ตลอดเวลา กองทุนเหล่านี้ใช้เป็นแหล่งเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร

โดยทั่วไป กองทุนที่ยืมคือกองทุนที่ไม่ได้เป็นขององค์กร แต่ไม่เหมือนกองทุนที่ยืมมาซึ่งไม่ได้ทำให้เป็นทางการโดยข้อตกลงเงินกู้พิเศษและใช้ตามกฎฟรี โดยพื้นฐานแล้วนี่คือเจ้าหนี้คงค้าง: หนี้ยกมา ค่าจ้างและเงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ หนี้สำรองเพื่อรองรับค่าใช้จ่ายและการชำระเงินในอนาคต หนี้งบประมาณภาษี ฯลฯ การก่อตัวของกองทุนเหล่านี้เกิดจากความจริงที่ว่าระหว่างช่วงเวลาของการรับเงินที่มีไว้สำหรับการชำระเงินข้างต้นและวันที่ชำระเงินคงที่ (ทั้งตามสัญญาหรือกฎหมาย) มีจำนวนวันที่กองทุนเหล่านี้อยู่แล้ว การหมุนเวียนขององค์กรแต่ไม่ได้ใช้ในทางของตนเอง การนัดหมาย

ในระบบเศรษฐกิจตลาด การผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการใช้เงินที่ยืมมา การดึงดูดเงินทุนที่ยืมมาสู่การหมุนเวียนขององค์กรขึ้นอยู่กับการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพทำให้สามารถเพิ่มปริมาณธุรกรรมทางธุรกิจเพิ่มรายได้เพิ่มผลตอบแทนจากทุนเนื่องจากภายใต้สภาวะปกติเงินที่ยืมมานั้นถูกกว่าเมื่อเทียบกับแหล่งของตัวเอง ทรัพยากรทางการเงิน นอกจากนี้ การระดมทุนที่ยืมมาช่วยให้เจ้าของและผู้จัดการทางการเงินสามารถเพิ่มปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่มีการควบคุมได้อย่างมีนัยสำคัญ กล่าวคือ ขยายโอกาสการลงทุนขององค์กร

อย่างไรก็ตาม ในสถานการณ์ที่ต้นทุนการชำระหนี้สูงกว่ารายได้เสริมจากการใช้เงินที่ยืมมา การถดถอยของสถานการณ์ทางการเงินในองค์กรย่อมหลีกเลี่ยงไม่ได้

เงินที่ได้รับตามลำดับการแจกจ่ายต่อตามที่ระบุไว้แล้ว รวมถึงการชดเชยการประกันภัยสำหรับความเสี่ยงที่เกิดขึ้น กองทุนที่ได้รับจากความกังวล สมาคม บริษัทแม่ เงินปันผลและดอกเบี้ยหลักทรัพย์ของผู้ออกหลักทรัพย์รายอื่น สำหรับกองทุนงบประมาณนั้นสามารถใช้ได้ทั้งแบบคืนและไม่สามารถขอคืนได้ ตามกฎแล้วจะได้รับการจัดสรรจากงบประมาณระดับต่างๆ เพื่อเป็นเงินทุนสำหรับคำสั่งของรัฐบาล โครงการลงทุนรายบุคคล หรือเพื่อการสนับสนุนทางการเงินระยะสั้นแก่องค์กรที่มีผลิตภัณฑ์มีความสำคัญทางเศรษฐกิจของประเทศ

การเงินเป็นส่วนหนึ่งของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจในสังคม แต่ในทางปฏิบัติ เราไม่ได้จัดการกับความสัมพันธ์ที่เป็นนามธรรม แต่ใช้เงินจริงวิธี. การกระจายและการกระจายมูลค่าด้วยความช่วยเหลือทางการเงินจะมาพร้อมกับการเคลื่อนไหวของเงินทุนในรูปแบบของรายได้รายได้และเงินออมซึ่งโดยรวมทรัพยากรทางการเงิน, ซึ่งก็คือผู้ให้บริการวัสดุของความสัมพันธ์ทางการเงิน

ด้วยการใช้อย่างแพร่หลาย คำว่า "ทรัพยากรทางการเงิน"การตีความต่างกัน ในรัสเซีย มีการใช้ครั้งแรกในการจัดทำแผนห้าปีแรกของประเทศ ซึ่งรวมถึงความสมดุลของทรัพยากรทางการเงิน

โดยทั่วไปแล้ว "ทรัพยากร"ในพจนานุกรมถือเป็นเงินสำรองซึ่งทำหน้าที่เป็นแหล่งของความพึงพอใจของความต้องการการก่อตัวของเงินทุน เนื่องจากการเงินคือ ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจเห็นได้ชัดว่าทรัพยากรทางการเงินเป็นสื่อกลางที่เข้าใจได้ว่าเป็นทรัพยากรที่มีรูปแบบการเงินเท่านั้น ตรงกันข้ามกับวัสดุ แรงงาน ทรัพยากรธรรมชาติและทรัพยากรอื่นๆ ดังนั้น ข้อสรุปแรกสามารถสรุปได้ว่า ทรัพยากรทางการเงินมีอยู่ในรูปของเงินเท่านั้น

อย่างไรก็ตาม ทรัพยากรทางการเงินไม่ใช่จำนวนเงินทั้งหมดที่ใช้โดยหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่น รวมถึงหน่วยงานทางธุรกิจ นอกจากทรัพยากรทางการเงินในรูปเงินสดแล้ว ยังมี แหล่งสินเชื่อ, รายได้เงินสดส่วนบุคคลของประชากร ฯลฯดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะเน้นสัญญาณดังกล่าวของทรัพยากรทางการเงินที่จะอนุญาตให้แยกออกจากจำนวนเงินทั้งหมด

ในสังคมใด ๆ ทรัพยากรทางการเงินไม่มีอยู่ด้วยตัวเอง พวกเขามีเจ้าของหรือบุคคลที่เจ้าของมอบหมายสิทธิ์ในการกำจัดพวกเขาเสมอ ทรัพยากรทางการเงินไม่สามารถออกจากความสัมพันธ์ของทรัพย์สิน

เท่านั้นแหละ ส่วนหนึ่งของเงินซึ่งตั้งอยู่ เป็นเจ้าของหรือจำหน่ายโดยองค์กรธุรกิจหรือหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่น และให้บริการกระบวนการสืบพันธุ์ในสังคม หมายถึง ทรัพยากรทางการเงิน.

การเป็นสมาชิกขององค์กรธุรกิจเฉพาะหรือหน่วยงานของรัฐและการปกครองตนเองในท้องถิ่นทำให้สามารถแยกพวกเขาออกจากส่วนหนึ่งของรายได้ทางการเงินและการออมของประชากรที่ไม่เกี่ยวข้องกับกระบวนการสืบพันธุ์ทางสังคม

อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ทุกกองทุนของหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่สามารถนำมาประกอบกับทรัพยากรทางการเงินได้ แต่เฉพาะกองทุนที่เป็นสื่อกลางในกระบวนการผลิตสินค้า การให้บริการต่างๆ หรือใช้เพื่อการเงินสำหรับหน้าที่ของหน่วยงานของรัฐและการปกครองตนเองในท้องถิ่น

จึงตามมา สัญญาณถัดไปของทรัพยากรทางการเงิน- พวกเขามักจะ ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการขยายพันธุ์ ความต้องการทางสังคม สิ่งจูงใจด้านวัตถุสำหรับคนงาน ความพึงพอใจของความต้องการทางสังคมอื่นๆ

ดังนั้นภายใต้ ทรัพยากรทางการเงิน หมายถึง รายได้เงินสด เงินออม และรายรับที่องค์กรธุรกิจหรือหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่นเป็นเจ้าของหรือจำหน่าย และนำไปใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการขยายพันธุ์ ความต้องการทางสังคม สิ่งจูงใจด้านวัตถุสำหรับคนงาน ความพึงพอใจต่อความต้องการทางสังคมอื่นๆ

สู่แหล่งสร้างแหล่งเงินทุนถอดสวมใส่มูลค่าของผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ ส่วนหนึ่งของความมั่งคั่งของประเทศและรายได้จากกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ

ความมั่งคั่งของประเทศส่วนหนึ่งเกี่ยวข้องกับการหมุนเวียนทางเศรษฐกิจในรูปแบบของยอดยกมาของกองทุนงบประมาณ เงินทุนจากการขายทองคำสำรองของประเทศบางส่วน เงินได้จากการขายส่วนเกิน ริบทรัพย์สิน ไม่มีเจ้าของ เงินจากการแปรรูป ฯลฯ จาก กิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศทรัพยากรทางการเงินมาในรูปของรายได้จากการค้าต่างประเทศ การกู้ยืมจากรัฐบาลภายนอก การลงทุนจากต่างประเทศ เป็นต้น

ประเภทของทรัพยากรทางการเงิน- นี่คือรูปแบบเฉพาะของรายได้ รายได้ และการออมที่เกิดขึ้นโดยหน่วยงานธุรกิจและหน่วยงานของรัฐอันเป็นผลมาจากการกระจายทางการเงินพวกเขาคือ: ค่าเสื่อมราคา กำไรขององค์กร รายได้ภาษี ค่าประกัน ฯลฯ

องค์ประกอบของแหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรธุรกิจจะได้รับอิทธิพลจาก:สาขากิจกรรม (การผลิตวัสดุหรือทรงกลมที่ไม่มีประสิทธิผล) วิธีการทำธุรกิจเช่น ไม่ว่าองค์กรจะแสวงหาผลกำไรเป็นเป้าหมายหลักของกิจกรรม (องค์กรการค้า) หรือไม่มีเป้าหมายดังกล่าวและไม่กระจายผลกำไรที่ได้รับในหมู่ผู้เข้าร่วม (องค์กรไม่แสวงหาผลกำไร) รูปแบบองค์กรและกฎหมายเฉพาะอุตสาหกรรม เป็นต้น

ทรัพยากรทางการเงิน องค์กรการค้า - นี่คือรายได้เงินสด เงินออม และใบเสร็จรับเงินที่องค์กรเป็นเจ้าของหรือที่จำหน่ายโดยองค์กร และมีวัตถุประสงค์เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงิน รับรองต้นทุนการทำซ้ำ ความต้องการทางสังคม และสิ่งจูงใจด้านวัตถุสำหรับคนงาน

สู่หลัก แหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรการค้าเกี่ยวข้อง:

รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ ผลงาน และบริการ

รายได้จากการขายอื่นๆ (เช่น สินทรัพย์ถาวรที่เลิกใช้แล้ว สินค้าคงคลัง ฯลฯ)

รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ (ได้รับค่าปรับ เงินปันผล และดอกเบี้ยหลักทรัพย์ ฯลฯ );

ทรัพยากรงบประมาณ

เงินที่ได้รับตามลำดับการแจกจ่ายทรัพยากรทางการเงินภายในโครงสร้างและอุตสาหกรรมแบบบูรณาการในแนวตั้ง

ประเภทของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรการค้าจะมีกำไรจากการขายสินค้า (งานหรือบริการ) จากการขายทรัพย์สิน ยอดรายได้และค่าใช้จ่ายจากกิจกรรมที่ไม่ได้ดำเนินการ ค่าเสื่อมราคา เงินสำรองและกองทุนที่คล้ายกันที่เกิดจากกำไรของปีก่อนหน้า

แนวทางการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรการค้าได้แก่ การจ่ายงบประมาณระดับต่างๆ และเงินนอกงบประมาณ การจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ การชำระคืนเงินกู้ การชำระค่าประกัน การจัดหาเงินทุนเพื่อการลงทุน การเพิ่มเงินทุนหมุนเวียน การจัดหาเงินทุนสำหรับงานวิจัยและพัฒนา การปฏิบัติตามภาระผูกพันต่อเจ้าของ องค์กรการค้า (เช่น การจ่ายเงินปันผล) สิ่งจูงใจที่เป็นสาระสำคัญสำหรับพนักงานขององค์กร การจัดหาเงินทุนเพื่อความต้องการทางสังคม วัตถุประสงค์ด้านการกุศล การอุปถัมภ์ ฯลฯ

ทรัพยากรทางการเงิน องค์กรไม่แสวงผลกำไร - เป็นรายได้ที่เป็นตัวเงิน รายรับ และเงินออมที่ใช้สำหรับการดำเนินการและขยายกิจกรรมทางกฎหมายขององค์กรรูปแบบองค์กรและกฎหมายและประเภทของกิจกรรมขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรจะส่งผลต่อองค์ประกอบของแหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินตลอดจนกลไกในการก่อตัวและการใช้งาน

ถึง แหล่งเงินทุนหลักสำหรับองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรเกี่ยวข้อง:

ผลงานของผู้ก่อตั้งและค่าธรรมเนียมสมาชิก

รายได้จากการประกอบการและกิจกรรมสร้างรายได้อื่นๆ

ทรัพยากรงบประมาณ

การโอนบุคคลและนิติบุคคลฟรี

แหล่งอื่นๆ.

ประเภทของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรไม่แสวงหาผลกำไรกองทุนงบประมาณ การโอนนิติบุคคลและบุคคลโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย ซึ่งรวมถึงเงินช่วยเหลือ กำไร การหักค่าเสื่อมราคา (ยกเว้นสถาบันงบประมาณ) เงินสำรองและกองทุนที่คล้ายกัน (ยกเว้นสถาบันงบประมาณ) เป็นต้น

กำลังใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรไม่แสวงหาผลกำไรเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์หลักของการสร้าง สิ่งเหล่านี้อาจเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับค่าตอบแทนของพนักงาน การดำเนินงานของสถานที่ การซื้ออุปกรณ์ การจ่ายเงินงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณของรัฐ เงินลงทุน, ยกเครื่องอาคารและสิ่งปลูกสร้าง เป็นต้น

นอกเหนือจากหน่วยงานธุรกิจที่ดำเนินงานในฐานะ นิติบุคคล, กิจกรรมผู้ประกอบการสามารถดำเนินการและ ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งยังก่อให้เกิดทรัพยากรทางการเงินอีกด้วย

แหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินของหน่วยงานของรัฐและการปกครองตนเองในท้องถิ่นคือผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของมูลค่าความมั่งคั่งของชาติและรายได้จากกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ

ผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศเป็นแหล่งหลักของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของรัฐและเทศบาล แต่บางครั้ง ตัวอย่างเช่น ในช่วงวิกฤตเศรษฐกิจหรือสถานการณ์ที่ไม่ปกติ (การปฏิวัติ สงคราม ภัยธรรมชาติครั้งใหญ่ ฯลฯ) ความมั่งคั่งของชาติที่สะสมไว้ก่อนหน้านี้สามารถทำหน้าที่เป็นแหล่งทรัพยากรทางการเงินของรัฐและเทศบาลได้

ทรัพยากรทางการเงินของหน่วยงานของรัฐและการปกครองตนเองในท้องถิ่น ได้แก่ :

รายได้จากภาษี (ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีสังคมแบบรวม ฯลฯ)

รายได้ที่มิใช่ภาษี (เงินปันผลจากหุ้นที่รัฐและเทศบาลเป็นเจ้าของ, รายได้จากการเช่าทรัพย์สินของรัฐและเทศบาล, ดอกเบี้ยที่ได้รับจากการจัดหาเงินกู้งบประมาณ (เงินกู้งบประมาณ) ฯลฯ );

การโอนฟรี (จากงบประมาณระดับอื่น กองทุนนอกงบประมาณของรัฐ ฯลฯ)

รายได้อื่นๆ.

การใช้ทรัพยากรทางการเงินในการกำจัดหน่วยงานของรัฐและการปกครองตนเองในท้องถิ่นนั้นเกี่ยวข้องโดยตรงกับหน้าที่ของรัฐ: เศรษฐกิจ, สังคม, การจัดการ, การเสริมสร้างความสามารถในการป้องกัน; ผ่านทรัพยากรทางการเงิน ความต้องการที่สำคัญของสังคมในด้านการพัฒนาเศรษฐกิจ การเงิน ทรงกลมทางสังคม, การดำเนินการของรัฐและ เทศบาล, เสริมสร้างขีดความสามารถด้านการป้องกันประเทศ เป็นต้น

การก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินดำเนินการในหุ้นหรือ แบบฟอร์มที่ไม่มีสต็อกแบบฟอร์มกองทุนถูกกำหนดล่วงหน้าโดยความต้องการของหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่นที่ต้องการทรัพยากรทางการเงินเพื่อให้แน่ใจว่าการทำงานของพวกเขาและความต้องการบางอย่างของหน่วยงานธุรกิจที่ดำเนินการขยายพันธุ์ ในการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินของพวกเขาจะใช้ทั้งกองทุนอเนกประสงค์และแบบแคบ

กองทุนการเงินมีคุณสมบัติดังต่อไปนี้:

นี่เป็นส่วนที่แยกต่างหากจากจำนวนเงินทั้งหมด

อันเป็นผลมาจากการแยกตัวกองทุนการเงินเริ่มทำงานอย่างอิสระและความเป็นอิสระนี้สัมพันธ์กันมีการเติมเต็มและการใช้เงินทุนอย่างต่อเนื่อง

· สร้างขึ้นเพื่อเป้าหมายทางการเงินเสมอ และเป้าหมายอาจอยู่ในลำดับที่แตกต่างกัน ทั้งแบบกว้างและแบบแคบ

· มีการสนับสนุนทางกฎหมายซึ่งควบคุมปัญหาของลำดับการก่อตัวและการใช้งาน