บริการตรวจสอบทางการเงินของรัฐบาลกลาง กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในคณะกรรมการสืบสวนของสหพันธรัฐรัสเซีย" การสืบสวนทางการเงินและประสิทธิผล

05.06.2020 เลิกจ้าง

นา Pimenov

รองศาสตราจารย์ภาควิชา "ตำรวจภาษีอากร"

การตรวจสอบทางการเงิน:

แนวทางหลัก

การสืบสวนการกระทำความผิดและอาชญากรรมใน ภาคการเงินเต็มไปด้วยความยากลำบากที่สำคัญ สาเหตุหลักมาจากข้อเท็จจริงที่ว่ามีแนวโน้มที่ไม่เอื้ออำนวยในโครงสร้างและพลวัตของอาชญากรรมที่เกิดขึ้นในภาคการเงิน อันตรายสาธารณะจากการกระทำดังกล่าวเพิ่มขึ้น กรณีของหมวดหมู่นี้มีหลายตอนอย่างท่วมท้นด้วยเครือข่ายที่กว้างขวาง ความผูกพันทางอาญาไม่เพียงแต่ในดินแดน สหพันธรัฐรัสเซียแต่ในต่างประเทศก็เช่นกัน แผนการเงินที่ซับซ้อนมักใช้ที่นี่โดยใช้เทคโนโลยีอิเล็กทรอนิกส์ล่าสุด

ประสิทธิผลของการสอบสวนความผิดและอาชญากรรมในภาคการเงินขึ้นอยู่กับสาเหตุหลายประการ: ในสถานการณ์เฉพาะ สถานการณ์ ความรู้และทักษะของนักแสดงที่ทำการตรวจสอบ ฯลฯ

ในขณะเดียวกัน การพัฒนาเชิงทฤษฎีก็มีความสำคัญไม่น้อยเช่นกัน การขาดแนวคิดที่ละเอียดถี่ถ้วนทำให้ยากที่จะดำเนินนโยบายที่เป็นหนึ่งเดียวในด้านการต่อสู้กับความผิดและอาชญากรรมในภาคการเงิน ก่อนอื่น ในความเห็นของเรา สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับแนวคิดเช่น "การตรวจสอบทางการเงิน"

แนวความคิดนี้เพิ่งถูกนำไปใช้บ่อยครั้งทั้งในด้านการบังคับใช้กฎหมายในต่างประเทศและของรัสเซีย

ตัวอย่างเช่น หน่วยตำรวจที่จัดตั้งขึ้นเพื่อตรวจสอบอาชญากรรมทางการเงินและคดีปกขาว รวมถึงการฟอกเงิน มักเรียกกันว่าทีมสืบสวนทางการเงิน คำว่า "การตรวจสอบทางการเงิน" ถูกใช้อย่างแข็งขันและใช้ในพจนานุกรมขององค์กรระหว่างประเทศที่จัดตั้งขึ้นเพื่อต่อต้านการฟอกเงิน เช่น Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF), Caribbean Financial Action Task Force on Money Laundering และอีกจำนวนหนึ่ง คนอื่น. จากฝั่งรัสเซียในกิจกรรม

องค์กรระหว่างประเทศในด้านการต่อสู้กับการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) ของรายได้จากอาชญากรรมคณะกรรมการสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อการตรวจสอบทางการเงิน (CFM ของรัสเซีย) เข้าร่วม

ตัวอย่างเช่น ในเบลารุส กรมสอบสวนคดีทางการเงินของคณะกรรมการเกี่ยวข้องกับอาชญากรรมทางภาษีและการเงิน การควบคุมของรัฐสาธารณรัฐเบลารุส

ที่ผู้อำนวยการหลัก ความร่วมมือระหว่างประเทศ FSNP แห่งรัสเซีย (GUMS FSNP แห่งรัสเซีย) ได้จัดตั้งหน่วยงานประสานงานด้านภาษี (การเงิน) สืบสวนสอบสวนของประเทศ CIS (CSOIR)

คำว่า "การสอบสวนทางการเงิน" ยังไม่มีการแก้ไขที่ยอมรับและยืนยันได้อย่างแม่นยำในวิทยาศาสตร์ในประเทศหรือกฎหมาย ความคลุมเครือและความคลุมเครือของแนวคิดนี้ทำให้เกิดความไม่แน่นอนในการทำความเข้าใจสาระสำคัญและเนื้อหาของคำว่า "การตรวจสอบทางการเงิน" ไม่อนุญาตให้นำไปใช้อย่างมีประสิทธิภาพในทางปฏิบัติเนื่องจากการตีความต่างๆ

อย่างที่คุณทราบ หัวข้อของการสอบสวนอยู่ในสาขาการสอบสวนเบื้องต้นของอาชญากรรม

การสอบสวนถูกกำหนดให้เป็นเบื้องต้นเพราะจะดำเนินการก่อนการพิจารณาคดีในระหว่างที่ทราบคำถามเกี่ยวกับความผิดของบุคคลในการก่ออาชญากรรมได้รับการตัดสินและการลงโทษจะถูกกำหนดสำหรับการกระทำที่กระทำ

ขั้นตอนการสอบสวนเบื้องต้นตามขั้นตอนของการเริ่มต้นคดีอาญาทันที

เนื้อหาของคดีคือกิจกรรมของคณะสอบสวน ผู้สอบสวน และพนักงานอัยการ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อให้มั่นใจว่า ผ่านการผลิตการดำเนินการสืบสวนเพื่อรวบรวมหลักฐาน แก้ปัญหาอาชญากรรมได้อย่างรวดเร็วและครบถ้วน สร้างสถานการณ์ของคดีอย่างครอบคลุมและเป็นกลาง เปิดเผย ผู้รับผิดชอบในการก่ออาชญากรรมนี้และให้แน่ใจว่าพวกเขาถูกรับผิดทางอาญาและเตรียมเอกสารคดีอาญาสำหรับการพิจารณาคดี

นอกจากนี้ ในคดีอาญาโดยเฉพาะ จำเป็นต้องค้นหาสาเหตุและเงื่อนไขที่นำไปสู่การก่ออาชญากรรม ใช้มาตรการที่จำเป็นเพื่อกำจัดพวกเขา และใช้มาตรการเพื่อชดเชยความเสียหายที่เกิดจากอาชญากรรม

อย่างไรก็ตาม เพื่อให้ศาลสามารถแก้ไขคดีอาญาและออกคำพิพากษาที่ชอบด้วยกฎหมาย เป็นธรรม และเป็นธรรม หน่วยงานสอบสวนต้องรวบรวมหลักฐานเพียงพอที่สามารถใช้เป็นพื้นฐานสำหรับคำตัดสินได้ นอกจากนี้ ในระหว่างการสอบสวนเบื้องต้นอาจกำหนดพฤติการณ์อันเป็นเหตุให้เลิกคดีอาญาได้

ตามกฎหมายอาญาปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย การสอบสวนเบื้องต้นจะดำเนินการในคดีอาญาส่วนใหญ่ที่ส่งไปยังศาล เฉพาะในกรณีที่กฎหมายระบุไว้อย่างชัดเจนเท่านั้น การผลิตไม่จำเป็นต้องมี ตัวอย่างเช่น ในกรณีของการดำเนินคดีส่วนตัว - ส่วนที่สองของศิลปะ 20 ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย การสอบสวนสิ้นสุดลงด้วยการนำคำตัดสินขั้นสุดท้ายมาใช้ (การยุติคดีอาญา การส่งต่อคดีอาญาต่อศาล) หรือถูกระงับด้วยเหตุผลที่ระบุไว้ในกฎหมาย การสอบสวนเบื้องต้นจะดำเนินการในรูปแบบของการสอบสวนเบื้องต้นหรือในรูปแบบของการสอบสวน (มาตรา 150 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รูปแบบหลักของการสอบสวนคือการสอบสวนเบื้องต้น สิ่งนี้ถูกกำหนดในประการแรกโดยข้อเท็จจริงที่ว่าสมาชิกสภานิติบัญญัติอ้างถึงพื้นที่นี้การดำเนินการในคดีอาญาส่วนใหญ่ (มาตรา 150 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) และประการที่สองโดยข้อเท็จจริงที่ว่าการสอบสวนเบื้องต้นสามารถทำได้ ในกรณีที่อยู่ในอำนาจของคณะสอบสวน ถ้าศาลหรือพนักงานอัยการเห็นว่าจำเป็น

การสอบสวนจะดำเนินการในคดีอาญาเกี่ยวกับอาชญากรรมที่ระบุไว้ในส่วนที่สามของศิลปะ 150 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย การสอบสวนในกรณีที่จำเป็นต้องมีการสอบสวนเบื้องต้นโดยหน่วยงานสอบสวนและประกอบด้วยการดำเนินการสืบสวนอย่างเร่งด่วนเพื่อสร้างและรวบรวมร่องรอยของอาชญากรรม การดำเนินการสืบสวนดังกล่าวรวมถึง: การตรวจสอบ; ค้นหา; การขุด; การกักขังและสอบปากคำผู้ต้องสงสัย การตรวจสอบ; สอบปากคำผู้เสียหายและพยาน ให้พนักงานอัยการทราบทันทีถึงการเริ่มไต่สวนดังกล่าว รูปแบบการไต่สวนนี้ จำกัด ไว้ที่ 10 วันนับจากวันที่เริ่มคดีอาญา หลังจากช่วงเวลานี้คดีจะถูกส่งไปยังพนักงานสอบสวน

อย่างไรก็ตาม หากไม่พบผู้ก่ออาชญากรรม หน่วยงานสอบสวนจะใช้มาตรการค้นหาปฏิบัติการเพื่อจัดตั้งและแจ้งผลให้ผู้สอบสวนทราบ

นอกเหนือจากการปฏิบัติหน้าที่ร่วมกับหน่วยงานสอบสวนเบื้องต้นแล้ว หน่วยงานสอบสวนบางส่วนยังได้รับมอบหมายให้จัดทำกิจกรรมการค้นหาปฏิบัติการที่จำเป็นใน

เพื่อวัตถุประสงค์ในการเปิดเผยและเปิดเผยอาชญากรรมโดยเปิดเผยบุคคลที่กระทำความผิด กิจกรรมนี้ไม่ใช่การไต่สวน แต่หมายถึงหน้าที่อิสระของหน่วยงานสอบสวน ซึ่งกำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยกิจกรรมการสืบสวนและการกระทำอื่นๆ

ขั้นตอนสำหรับการสอบสวนเบื้องต้นที่พิจารณาข้างต้นนั้นได้รับการประดิษฐานอยู่ในบรรทัดฐานของกฎหมายขั้นตอนและควบคุมความสัมพันธ์ที่เกิดขึ้นในกระบวนการสืบสวนคดีอาชญากรรมในคดีอาญา

พจนานุกรมกฎหมายขนาดใหญ่ให้ถ้อยคำต่อไปนี้เกี่ยวกับแนวคิดของ "การสอบสวน": "การสอบสวน (การสอบสวนเบื้องต้น) เป็นขั้นตอนของกระบวนการทางอาญา ซึ่งประกอบด้วยกิจกรรมของหน่วยงานสอบสวนและการสอบสวนเบื้องต้นที่ดำเนินการภายใต้การกำกับดูแลของ พนักงานอัยการจะรวบรวม รวบรวม และตรวจสอบหลักฐานเพื่อสร้างการมีอยู่หรือไม่มีเหตุการณ์อาชญากรรม บุคคลที่มีความผิดในการกระทำความผิด ลักษณะและขอบเขตของความเสียหายที่เกิดจากอาชญากรรม และสถานการณ์อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับคดี

ในความเห็นของเรา การตีความ "การสอบสวน" ข้างต้นนั้นไม่เพียงพอสำหรับภาคการเงิน เนื่องจากไม่ครอบคลุมการละเมิดทางการเงินที่หลากหลาย และไม่เพียงแต่จำกัดความเป็นไปได้ของการปฏิบัติตามกฎหมายให้แคบลงอย่างมาก แต่ยังกำหนดข้อจำกัดเกี่ยวกับ หัวข้อของการสอบสวน

จากคำจำกัดความข้างต้นว่าคำว่า "การสอบสวน" ครอบคลุมเฉพาะการกระทำที่มีความรับผิดทางอาญา

ในเวลาเดียวกัน เป็นที่ทราบกันดีอยู่แล้วว่าความผิดทางการเงินบางอย่างไม่ใช่อาชญากรรม และผสมผสานแนวคิดของ "การเงิน" กับคำจำกัดความข้างต้นของ "การสอบสวน" อย่างกลไกเพื่อสร้างแนวคิดใหม่ที่สมบูรณ์ของ "การตรวจสอบทางการเงิน" ในความเห็นของเรา มันคงไร้เหตุผลด้วยเหตุผลหลายประการ

เพื่อชี้แจงสาระสำคัญของแนวคิดที่แสวงหาให้เราหันไปที่เป้าหมายของการสอบสวนในด้านการเงิน - การเงิน

ความสัมพันธ์ทางการเงินแสดงความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกิดขึ้น:

° ระหว่างองค์กรในกระบวนการรับสินค้าคงคลัง การขายผลิตภัณฑ์ และการให้บริการ

°ระหว่างองค์กรและองค์กรระดับสูงเมื่อสร้างกองทุนและแจกจ่ายจากองค์กรที่สูงขึ้นเหล่านี้

°ภายในองค์กรระหว่างการก่อตัวและการไหลเวียนของเงินทุน

°ภายในครัวเรือนในการจัดทำและการใช้งบประมาณของครอบครัว

° ระหว่างรัฐและรัฐวิสาหกิจ เมื่อรัฐวิสาหกิจจ่ายเงินภาคบังคับให้กับระบบงบประมาณและค่าใช้จ่ายทางการเงิน

°ระหว่างรัฐและพลเมืองเมื่อพวกเขาทำภาษีและชำระเงินโดยสมัครใจ

° ระหว่างองค์กร พลเมือง และกองทุนที่ไม่ใช่งบประมาณ เมื่อชำระเงินและรับเงิน

°ระหว่างแต่ละลิงก์ ระบบงบประมาณและอื่น ๆ.

ทางตรง แบบฟอร์มการเงินสัมพันธ์ ทรัพยากรทางการเงิน.

ขึ้นอยู่กับระดับของวิชาทรัพยากรทางการเงินมี:

การเงินของรัฐ การเงินของรัฐวิสาหกิจและองค์กร การเงินของครัวเรือน

ขึ้นอยู่กับวัตถุของทรัพยากรทางการเงินมี:

°ทรัพยากรทางการเงินแบบกระจายอำนาจที่สร้างขึ้นในระดับจุลภาค

° ทรัพยากรทางการเงินแบบรวมศูนย์ที่สร้างขึ้นในระดับมหภาค

อย่างที่คุณเห็น ในด้านหนึ่ง การเงินเป็นส่วนสำคัญของความสัมพันธ์ทางการเงิน ในทางกลับกัน การเงินเกิดขึ้นจากการเคลื่อนไหวของเงินจริงในรูปแบบเงินสดและไม่ใช่เงินสดในด้านต่างๆ และระดับของการขยายพันธุ์ . ดังนั้น อันที่จริง บรรทัดฐานทางกฎหมายที่หลากหลายเกี่ยวกับความสัมพันธ์ทางการเงินมีดังนี้

การเคลื่อนไหวของเงินนอกกรอบกฎหมายนำไปสู่การละเมิดบางอย่างในภาคการเงิน และในกรณีนี้ เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับความผิดทางการเงินและ

อาชญากรรม การเคลื่อนไหวของเงินนอกขอบเขตกฎหมาย ซึ่งมีลักษณะเป็นการกระทำที่เป็นอันตรายต่อสังคม จะเป็นอาชญากรรมทางการเงินและจะถูกควบคุมโดยบรรทัดฐานของกฎหมายอาญา

ในเวลาเดียวกัน ดังที่แสดงในทางปฏิบัติ ไม่ใช่การละเมิดทางการเงินทั้งหมดเป็นอาชญากรรม ดังนั้นจึงไม่สามารถลดลงได้เฉพาะความรับผิดทางอาญาเท่านั้น ส่วนสำคัญของพวกเขาถูกควบคุมโดยรหัสภาษี รหัสศุลกากร; รหัสงบประมาณ รหัสของ ความผิดทางปกครอง; กฎหมายสกุลเงิน ฯลฯ

ในเรื่องนี้หัวข้อของการสอบสวนในภาคการเงินในความเห็นของเราคือ "การละเมิดทางการเงิน" ข้อโต้แย้งที่สนับสนุนแนวทางนี้มีดังนี้ ประการแรก คำนี้ครอบคลุมรูปแบบความสัมพันธ์ทางการเงินที่หลากหลาย และประการที่สอง มีลักษณะเฉพาะทั้งหมดของการรุกล้ำความสัมพันธ์ในรูปแบบ การกระจาย การแจกจ่ายซ้ำ และการใช้เงินทุนของ กองทุน (ทรัพยากรทางการเงิน) ของวิชาความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจ

ความสัมพันธ์ของการละเมิดที่ตรวจพบและระดับของอันตรายสาธารณะ (ความผิดหรืออาชญากรรม) ตลอดจนกฎของกฎหมายที่ควบคุมการละเมิดทางการเงินโดยเฉพาะ เป็นอภิสิทธิ์ของอาสาสมัครที่ดำเนินการสอบสวนนี้ ในการตีความนี้ หัวข้อของการสอบสวนทางการเงินไม่ควรรวมถึงหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายเท่านั้น แต่ยังรวมถึงหน่วยงานกำกับดูแล - กระทรวงภาษีอากร ธนาคารกลาง กระทรวงการคลัง ห้องบัญชีและอื่น ๆ ในบางส่วน บริษัท เอกชนสามารถนำมาประกอบกับอาสาสมัครที่ทำการสอบสวนทางการเงินภายใต้กรอบของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย“ ในกิจกรรมนักสืบและรักษาความปลอดภัยส่วนตัวในสหพันธรัฐรัสเซีย”

ดังนั้น วัตถุประสงค์ของการสอบสวนในภาคการเงินจึงไม่ได้จำกัดอยู่เพียงการลงโทษอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้เท่านั้น แต่ยังแสวงหาการฟื้นฟูผลประโยชน์ทางการเงินที่ละเมิดของผู้เสียหายด้วย

ในความเห็นของเรา ลักษณะของการตรวจสอบทางการเงินควรมีองค์ประกอบดังต่อไปนี้:

วัตถุคือการเงิน

เรื่อง - การละเมิดทางการเงิน

เป้าหมายคือการลงโทษ: การลงโทษสำหรับความผิดและอาชญากรรมที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ การแก้ไข: การฟื้นฟูผลประโยชน์ทางการเงินที่ละเมิดของผู้เสียหาย

หัวเรื่อง - หน่วยงานบังคับใช้กฎหมายและหน่วยงานกำกับดูแล บริษัท เอกชน

ต้องเพิ่มที่นี่ว่าการสอบสวนใด ๆ นั้นเป็นไปตามธรรมชาติและต้องมีการดำเนินการบางอย่างเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ กฎระเบียบของความสัมพันธ์ที่เกิดขึ้นในระหว่างการสอบสวนทางการเงินดำเนินการภายใต้กรอบของกฎหมายขั้นตอน

จากที่กล่าวมาข้างต้น เราสามารถเสนอถ้อยคำต่อไปนี้ของแนวคิดเรื่อง "การตรวจสอบทางการเงิน":

“การสอบสวนทางการเงินเป็นกิจกรรมขั้นตอนควรเข้าใจว่าเป็นการรวบรวม การรวมบัญชี การพิจารณาอย่างครอบคลุม การศึกษาสถานการณ์ของการละเมิดที่กระทำซึ่งเกี่ยวข้องกับคดี เกี่ยวข้องกับการรุกล้ำความสัมพันธ์ในการสร้าง แจกจ่าย แจกจ่ายซ้ำ และการใช้ กองทุนเงินทุน (ทรัพยากรทางการเงิน) ของวิชาความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจ "

ความเก่งกาจและความไม่แน่นอนของชุดข้อมูลข้อเท็จจริงของปัญหาภายใต้การศึกษาไม่ได้ช่วยให้เราสามารถสรุปข้อสรุปที่ถูกต้องได้อย่างเต็มที่และเสนอการจำแนกประเภทการสอบสวนทางการเงินที่สมบูรณ์ อย่างไรก็ตาม เราเชื่อว่าข้อเท็จจริงที่เป็นที่รู้จักกันดีในด้านความผิดทางการเงินและอาชญากรรมช่วยให้เราสามารถเสนอแนวทางการจัดประเภทการสอบสวนทางการเงิน ซึ่งยึดตามการจำแนกประเภทของการละเมิดทางการเงิน

ดังนั้นขึ้นอยู่กับทรงกลมของการไหลเวียนมี:

การละเมิดทางการเงินในด้านการจัดเก็บภาษี การละเมิดทางการเงินในด้านของตลาดสินเชื่อ การละเมิดทางการเงินในด้านของตลาดเงินระหว่างธนาคาร

การละเมิดทางการเงินในด้านของตลาดประกันภัย การละเมิดทางการเงินในด้านของตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ การละเมิดทางการเงินในด้านการไหลเวียน เอกสารที่มีค่าการละเมิดทางการเงินในตลาดสินค้าและบริการ

ขึ้นอยู่กับประเภทของการดำเนินการ มีการละเมิดในด้านการชำระเงิน การบัญชี เครดิต สกุลเงิน ธุรกรรมหุ้น

ขึ้นอยู่กับขั้นตอนของความสัมพันธ์ทางการเงินมี:

การละเมิดในขั้นตอนของการจัดตั้งกองทุน การละเมิดในขั้นตอนของการแจกจ่ายและแจกจ่ายเงินทุน

การละเมิดในขั้นตอนการใช้เงินทุน

ขึ้นอยู่กับประเภทของการเงินมี: การละเมิดในด้านการเงินสาธารณะ; การละเมิดในด้านการเงินองค์กร การรบกวนในครัวเรือน

เราเชื่อว่าการจัดประเภทข้างต้นสอดคล้องกับการสืบสวนทางการเงิน และมีความพอเพียงสำหรับการแก้ไขและการเลือกร่วมในการจำแนกประเภทของการตรวจสอบทางการเงิน ซึ่งช่วยให้เราสามารถเสนอเป็นพื้นฐานสำหรับการจัดประเภทการตรวจสอบทางการเงิน

เพื่อไม่ให้ซ้ำซาก ให้เรายกตัวอย่างส่วนหนึ่งของการจำแนกประเภทของการตรวจสอบทางการเงิน

ดังที่ได้กล่าวไปแล้วการสอบสวนทางการเงินในด้านการจัดเก็บภาษีนั้นขึ้นอยู่กับขอบเขตของการหมุนเวียน การตรวจสอบทางการเงินในตลาดสินเชื่อ การตรวจสอบทางการเงินในด้านตลาดเงินระหว่างธนาคาร ฯลฯ

ในเวลาเดียวกัน ตามข้อโต้แย้งข้างต้น การจัดประเภทการสอบสวนทางการเงินที่เสนอจำเป็นต้องมีการเพิ่มเติมต่อไปนี้

การสอบสวนทางการเงินที่ดำเนินการโดยหน่วยงานของรัฐที่อยู่ในอำนาจของตน (ในกรณีที่มีการละเมิดผลประโยชน์ของรัฐ กฎหมาย และ บุคคล);

การตรวจสอบทางการเงินดำเนินการโดยเอกชน

องค์กรภายใต้กรอบของกฎหมายที่มีอยู่ (ในกรณีที่มีการละเมิดผลประโยชน์ของนิติบุคคลและบุคคลเท่านั้น)

การตรวจสอบทางการเงินของการละเมิดความรับผิดชอบสำหรับ

ค่าคอมมิชชั่นที่กำหนดไว้ในรหัสภาษี; รหัสศุลกากร, รหัสงบประมาณ; ประมวลกฎหมายความผิดทางปกครอง; การเงิน

กฎหมาย ฯลฯ ;

การสอบสวนทางการเงินเกี่ยวกับการละเมิด ความรับผิดชอบซึ่งมีให้เฉพาะในส่วนพิเศษของประมวลกฎหมายอาญา

ดังนั้น การจำแนกประเภทของการละเมิดทางการเงินจึงมีลักษณะที่เป็นระบบและความสมบูรณ์บางประการ โดยผสมผสานความเก่งกาจของความสัมพันธ์ทางการเงินและความสอดคล้องที่จำเป็นและความสมบูรณ์ของกฎเกณฑ์ของกฎหมายขั้นตอน สถานการณ์นี้ ในความเห็นของเรา ทำให้เราสามารถทดสอบการจัดประเภทที่เสนอใน ฝึกงานเมื่อทำการสอบสวนทางการเงิน

โดยสรุป ฉันต้องการทราบว่าการศึกษาในหัวข้อนี้ช่วยให้เข้าใจสัญญาณของความผิดและอาชญากรรมที่เกิดขึ้นในภาคการเงินได้ดีขึ้น เพื่อทำความเข้าใจความหมายและเนื้อหาของบรรทัดฐานที่เกี่ยวข้องของกฎหมายอาญาและกฎหมายอื่น ๆ และด้วยเหตุนี้ ต้องการเนื้อหาการอภิปรายเพิ่มเติมและการโต้เถียงทางวิทยาศาสตร์

การวิเคราะห์ข้อมูล - การได้มาซึ่งความรู้เกี่ยวกับวัตถุที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการตรวจสอบทางการเงิน การสะสมของข้อมูลที่รวบรวมที่ประมวลผลแล้วและมีโครงสร้างซึ่งสร้างข้อมูลการวิเคราะห์ การวิเคราะห์การประมวลผลข้อมูล การจัดระบบและการจัดโครงสร้างของข้อมูลที่ได้รับเพื่อวัตถุประสงค์ในการสะสมและการรวมเข้ากับแหล่งข้อมูลอื่นๆ ในภายหลัง การรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุที่ต้องการ (เหตุการณ์ ข้อเท็จจริง วัตถุ บุคคล ฯลฯ) ขั้นตอนของกระบวนการข้อมูล

Unified State Register of Legal Entities ก) รูปแบบองค์กรและกฎหมาย ชื่อนามสกุลและตัวย่อ; ก) รูปแบบทางกฎหมาย ชื่อนามสกุล และตัวย่อ; b) หมายเลขการลงทะเบียนของรัฐหลัก (OGRN) หมายเลขประจำตัว/รหัสเหตุผลในการลงทะเบียน (TIN/KPP) นิติบุคคล; ข) หมายเลขการลงทะเบียนของรัฐหลัก (PSRN) หมายเลขประจำตัว/รหัสเหตุผลในการลงทะเบียน (TIN/KPP) ของนิติบุคคล c) หมายเลขการลงทะเบียนของรัฐของรายการและวันที่เข้าสู่ Unified State Register of Legal Entities (GRN) c) หมายเลขการลงทะเบียนของรัฐของรายการและวันที่เข้าสู่ Unified State Register of Legal Entities (GRN) ง)) ชื่อและที่อยู่ของร่างกายที่ดำเนินการ การลงทะเบียนของรัฐนิติบุคคล; d) ชื่อและที่อยู่ของหน่วยงานที่ดำเนินการจดทะเบียนนิติบุคคล จ) นามสกุล ชื่อและนามสกุลของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีของนิติบุคคล หมายเลขโทรศัพท์ที่ทำงาน จ) นามสกุล ชื่อและนามสกุลของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีของนิติบุคคล หมายเลขโทรศัพท์ที่ทำงาน e) ข้อมูลระบุตัวตนของผู้ก่อตั้งนิติบุคคล e) ข้อมูลระบุตัวตนของผู้ก่อตั้งนิติบุคคล f) รหัสของตัวจำแนกประเภท All-Union ของสาขาเศรษฐกิจของประเทศ f) รหัสของตัวจำแนกประเภท All-Union ของสาขาเศรษฐกิจของประเทศ ช) จำนวนบัญชีธนาคารที่ระบุวันที่เปิดและปิดซึ่งระบุชื่อสถาบันการธนาคาร ช) จำนวนบัญชีธนาคารที่ระบุวันที่เปิดและปิดซึ่งระบุชื่อสถาบันการธนาคาร

อาร์เรย์ข้อมูล USRIP ก) นามสกุล ชื่อ นามสกุลของผู้ลงทะเบียน ผู้ประกอบการรายบุคคล, วันเดือนปีเกิดและที่อยู่ของสถานที่ลงทะเบียน; ก) นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลของผู้ประกอบการบุคคลที่ลงทะเบียน, วันเดือนปีเกิดและที่อยู่ของสถานที่ลงทะเบียน; b) หมายเลขประจำตัวของเขา (TIN); b) หมายเลขประจำตัวของเขา (TIN); c) จำนวนและวันที่ออกใบรับรองของผู้ประกอบการแต่ละราย c) จำนวนและวันที่ออกใบรับรองของผู้ประกอบการแต่ละราย d) ที่อยู่ที่ตั้ง ร้านค้า; d) ที่อยู่ของร้าน; จ) ข้อมูลระบุเครื่องบันทึกเงินสดที่ลงทะเบียนและที่อยู่ของสถานที่ที่ติดตั้ง จ) ข้อมูลระบุเครื่องบันทึกเงินสดที่ลงทะเบียนและที่อยู่ของสถานที่ที่ติดตั้ง f) หมายเลขบัญชีธนาคารและชื่อสถาบันการธนาคาร f) หมายเลขบัญชีธนาคารและชื่อสถาบันการธนาคาร

อาร์เรย์ข้อมูล "การจองตั๋วเครื่องบิน" ก) นามสกุล, ชื่อผู้โดยสารทางอากาศ; ก) นามสกุล ชื่อผู้โดยสารทางอากาศ ข) วันเดือนปีเกิด; ข) วันเดือนปีเกิด; ค) จำนวนและประเภทของเอกสาร ค) จำนวนและประเภทของเอกสาร d) วันที่และสถานที่ซื้อตั๋ว; d) วันที่และสถานที่ซื้อตั๋ว; จ) วันที่ออกเดินทาง จำนวน เที่ยวบิน; จ) วันที่ออกเดินทาง จำนวน เที่ยวบิน; f) ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ที่ซื้อตั๋วร่วมกัน e) ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ที่ซื้อตั๋วร่วมกัน

เหตุผลและเหตุผลในการดำเนินการสอบสวนทางการเงิน เหตุผลในการดำเนินการตรวจสอบทางการเงิน ได้แก่ เหตุผลในการดำเนินการตรวจสอบทางการเงิน ได้แก่ เป็นเงินสดหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ FIU ได้รับตาม กฎหมายปัจจุบัน; ก) ข้อความจากองค์กรที่ทำธุรกรรมกับเงินทุนหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ได้รับจาก FIU ตามกฎหมายที่บังคับใช้ b) คำขอจาก FIU ต่างประเทศที่ได้รับผ่านช่องทางความร่วมมือระหว่างประเทศในลักษณะที่กำหนด b) คำขอจาก FIU ต่างประเทศที่ได้รับผ่านช่องทางความร่วมมือระหว่างประเทศในลักษณะที่กำหนด c) คำขอเป็นลายลักษณ์อักษรจากหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายและหน่วยงานของรัฐอื่น ๆ c) คำขอเป็นลายลักษณ์อักษรจากหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายและหน่วยงานของรัฐอื่น ๆ d) การอุทธรณ์เป็นลายลักษณ์อักษรและคำแถลงขององค์กรและพลเมือง d) การอุทธรณ์เป็นลายลักษณ์อักษรและคำแถลงขององค์กรและพลเมือง จ) ใบรับรองการค้นพบข้อเท็จจริงที่มีสัญญาณที่เป็นไปได้ของ ML/TF และระบุว่าเป็นผลจากการค้นหาความคิดริเริ่มผ่านแหล่งข้อมูลภายนอก รวมถึงสื่อ ตลอดจนในการปฏิสัมพันธ์กับหน่วยงานของรัฐและองค์กรต่างๆ จ) ใบรับรองการค้นพบข้อเท็จจริงที่มีสัญญาณที่เป็นไปได้ของ ML/TF และระบุว่าเป็นผลจากการค้นหาความคิดริเริ่มผ่านแหล่งข้อมูลภายนอก รวมถึงสื่อ ตลอดจนในการปฏิสัมพันธ์กับหน่วยงานของรัฐและองค์กรต่างๆ พื้นฐานสำหรับการดำเนินการสอบสวนทางการเงินคือข้อมูลข้อเท็จจริงที่อยู่ภายใต้การตรวจสอบการทำธุรกรรมที่เป็นไปได้และการทำธุรกรรมด้วยเงินหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) ของการดำเนินการทางอาญาและการจัดหาเงินทุนของการก่อการร้าย พื้นฐานสำหรับการดำเนินการสอบสวนทางการเงินคือข้อมูลข้อเท็จจริงที่อยู่ภายใต้การตรวจสอบการทำธุรกรรมที่เป็นไปได้และการทำธุรกรรมด้วยเงินหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) ของการดำเนินการทางอาญาและการจัดหาเงินทุนของการก่อการร้าย

ขั้นตอนของ "การวิเคราะห์เบื้องต้น" - การสืบค้นข้อมูลการวิเคราะห์ การประเมิน และการเลือกข้อมูลจากฐานข้อมูลการดำเนินงานและธุรกรรมเพื่อวัตถุประสงค์ในการตรวจสอบเบื้องต้น - การค้นหาข้อมูล การวิเคราะห์ การประเมิน และการเลือกข้อมูลจากฐานข้อมูลการดำเนินงานและธุรกรรมเพื่อวัตถุประสงค์ในการตรวจสอบหลัก - การค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งข้อมูลภายนอก รวมถึงสื่อและสื่อในการโต้ตอบกับหน่วยงานต่างๆ เพื่อเริ่มต้นการค้นพบข้อเท็จจริงที่มีสัญญาณที่เป็นไปได้ของ AML / CFT และต้องมีการตรวจสอบเบื้องต้น - การค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งข้อมูลภายนอก รวมถึงสื่อและสื่อในการโต้ตอบกับหน่วยงานต่างๆ เพื่อเริ่มต้นการค้นพบข้อเท็จจริงที่มีสัญญาณที่เป็นไปได้ของ AML / CFT และต้องมีการตรวจสอบเบื้องต้น - วิเคราะห์และประเมินข้อมูลที่เลือกตามความคิดริเริ่ม และได้รับจากองค์กรภายนอกเพื่อจัดลำดับความสำคัญของการนำเข้าสู่การตรวจสอบเบื้องต้น - วิเคราะห์และประเมินข้อมูลที่เลือกตามความคิดริเริ่ม และได้รับจากองค์กรภายนอกเพื่อจัดลำดับความสำคัญของการนำเข้าสู่การตรวจสอบเบื้องต้น

ขั้นตอนของ "การตรวจสอบเบื้องต้น" การตรวจสอบข้อมูล เลือกหรือรับโดยสมัครใจผ่านช่องทางต่างๆ การแลกเปลี่ยนข้อมูลกับ องค์กรภายนอกใช้แหล่งข้อมูลภายในและภายนอก (ฐานข้อมูล) ที่มีอยู่เพื่อพิจารณาว่ามีเหตุผลสำหรับการดำเนินการตรวจสอบเชิงลึกหรือการตัดสินใจส่งข้อมูลและวัสดุไปยังหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายโดยไม่ทำการตรวจสอบเชิงลึก การตรวจสอบข้อมูลที่เลือกด้วยความคิดริเริ่มของตนเองหรือได้รับผ่านช่องทางการแลกเปลี่ยนข้อมูลกับองค์กรภายนอก โดยใช้แหล่งข้อมูลภายในและภายนอกที่มีอยู่ (ฐานข้อมูล) เพื่อพิจารณาว่ามีเหตุผลสำหรับการดำเนินการตรวจสอบเชิงลึกหรือการตัดสินใจส่งข้อมูลและวัสดุ ให้กับหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายโดยไม่ทำการตรวจสอบเชิงลึก

ขั้นตอนของ "การตรวจสอบทางการเงินในเชิงลึก" การดำเนินการตรวจสอบเชิงลึกโดยการรวบรวมเพิ่มเติม (รวมถึงการส่งคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังหน่วยงานสินเชื่อและองค์กรที่ไม่ใช่ธนาคารและหน่วยข่าวกรองทางการเงินต่างประเทศ) การประมวลผลเชิงวิเคราะห์และการประเมินข้อมูลที่ได้รับสำหรับ ความเพียงพอของเหตุที่บ่งชี้ว่าการดำเนินการ ธุรกรรมเกี่ยวข้องกับการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) ของการดำเนินการทางอาญาที่ได้มาจากวิธีการทางอาญาและการจัดหาเงินทุนสำหรับการก่อการร้าย ดำเนินการตรวจสอบในเชิงลึกโดยการรวบรวมเพิ่มเติม (รวมถึงการส่งคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังหน่วยงาน องค์กรเครดิตและองค์กรที่ไม่ใช่สินเชื่อและหน่วยข่าวกรองทางการเงินต่างประเทศ) การประมวลผลเชิงวิเคราะห์และการประเมินข้อมูลที่ได้รับสำหรับความเพียงพอของเหตุที่บ่งชี้ว่าการดำเนินการธุรกรรมเป็น เกี่ยวข้องกับการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) ของเงินที่ได้จากอาชญากรรมและการจัดหาเงินทุนของการก่อการร้าย

ขั้นตอนของ "การดำเนินการตามผลการตรวจสอบทางการเงิน" - การส่งข้อมูลและวัสดุไปยังหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย - ส่งข้อมูลและเอกสารไปยังหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย - การส่งข้อมูลและเอกสารไปยัง FIU ต่างประเทศภายใต้กรอบความร่วมมือระหว่างประเทศในด้านการต่อสู้กับการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) ของการดำเนินการทางอาญาและการจัดหาเงินทุนสำหรับการก่อการร้าย - การส่งข้อมูลและเอกสารไปยัง FIU ต่างประเทศภายใต้กรอบความร่วมมือระหว่างประเทศในด้านการต่อสู้กับการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) ของการดำเนินการทางอาญาและการจัดหาเงินทุนสำหรับการก่อการร้าย -แจ้งหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายโดยไม่เปิดเผยความลับของธนาคาร ระบุคู่สัญญาของธุรกรรมทางการเงินที่ระบุ จำนวนโดยประมาณ ระยะเวลาของธุรกรรม และลักษณะของธุรกรรม การแจ้งโดยไม่เปิดเผยความลับของธนาคารจะดำเนินการในกรณีที่ตรวจพบธุรกรรมทางการเงินโดยไม่มีเหตุผลเพียงพอที่จะเชื่อว่าเกี่ยวข้องกับการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) ของการดำเนินการทางอาญาหรือการจัดหาเงินทุนสำหรับการก่อการร้าย -แจ้งหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายโดยไม่เปิดเผยความลับของธนาคาร ระบุคู่สัญญาของธุรกรรมทางการเงินที่ระบุ จำนวนโดยประมาณ ระยะเวลาของธุรกรรม และลักษณะของธุรกรรม การแจ้งโดยไม่เปิดเผยความลับของธนาคารจะดำเนินการในกรณีที่ตรวจพบธุรกรรมทางการเงินโดยไม่มีเหตุผลเพียงพอที่จะเชื่อว่าเกี่ยวข้องกับการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) ของการดำเนินการทางอาญาหรือการจัดหาเงินทุนสำหรับการก่อการร้าย

ขั้นตอนของ "การสนับสนุนวัสดุที่ถ่ายโอน" การดำเนินการของข้อมูลและการสนับสนุนการวิเคราะห์ของข้อมูลและวัสดุที่ถ่ายโอนโดยความร่วมมือกับหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายและ FIU ต่างประเทศ ได้แก่ การดำเนินการของข้อมูลและการสนับสนุนการวิเคราะห์ข้อมูลและวัสดุที่ส่งโดยความร่วมมือกับหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายและ FIUs ต่างประเทศ ได้แก่ การสอบสวนทางการเงินเพิ่มเติมเกี่ยวกับสถานการณ์ที่เพิ่งค้นพบและบุคคลที่เกี่ยวข้อง - ดำเนินการสืบสวนทางการเงินเพิ่มเติมเกี่ยวกับสถานการณ์ที่ค้นพบใหม่และบุคคลที่เกี่ยวข้อง - การส่งข้อมูลและเอกสารไปยังหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายนอกเหนือจากที่ส่งไปก่อนหน้านี้ - การส่งข้อมูลและเอกสารไปยังหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายนอกเหนือจากที่ส่งไปก่อนหน้านี้ - ควบคุมผลการพิจารณาโดยหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายของข้อมูลที่ส่งและวัสดุตลอดจนการตัดสินใจตามขั้นตอนที่ทำกับพวกเขา - ควบคุมผลการพิจารณาโดยหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายของข้อมูลที่ส่งและวัสดุตลอดจนการตัดสินใจตามขั้นตอนที่ทำกับพวกเขา

ประเภทของแหล่งข้อมูลการตรวจสอบทางการเงิน ก) การตรวจสอบทางการเงินเชิงรุก - ขึ้นอยู่กับวัสดุของการวิเคราะห์เบื้องต้น การประเมิน และการเลือกข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมและธุรกรรมจากฐานข้อมูล เช่นเดียวกับวัสดุของการตรวจจับเชิงรุกของสัญญาณและข้อเท็จจริงของกฎหมาย (ฟอก) ของการดำเนินการทางอาญา และการจัดหาเงินทุนเพื่อการก่อการร้ายอันเป็นผลจากการค้นหาผ่านแหล่งข้อมูลภายนอก b) การสอบสวนทางการเงินระหว่างประเทศ - ตามวัสดุจาก FIU ต่างประเทศ b) การสอบสวนทางการเงินระหว่างประเทศ - ตามวัสดุจาก FIU ต่างประเทศ c) การสอบสวนทางการเงินตามเอกสารของการบังคับใช้กฎหมายและหน่วยงานของรัฐอื่น ๆ c) การสอบสวนทางการเงินตามเอกสารของการบังคับใช้กฎหมายและหน่วยงานของรัฐอื่น ๆ d) การตรวจสอบทางการเงินที่เริ่มต้นจากกิจกรรมการกำกับดูแล; d) การตรวจสอบทางการเงินที่เริ่มต้นจากกิจกรรมการกำกับดูแล; การตรวจสอบองค์กรเหล่านั้นในด้านกิจกรรมที่ไม่มีหน่วยงานกำกับดูแล เช่น พรักาน เจ้ามือรับแทง การตรวจสอบองค์กรเหล่านั้นในด้านกิจกรรมที่ไม่มีหน่วยงานกำกับดูแล เช่น พรักาน เจ้ามือรับแทง จ) การสอบสวนทางการเงินเริ่มต้นขึ้นจากการพิจารณาใบสมัครและใบสมัครจากองค์กรและพลเมือง จ) การสอบสวนทางการเงินเริ่มต้นขึ้นจากการพิจารณาใบสมัครและใบสมัครจากองค์กรและพลเมือง

รูปแบบหลักของการบันทึกความคืบหน้าและผลของกิจกรรมที่ดำเนินการเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบทางการเงิน ก) เอกสาร (ใบรับรอง บันทึกช่วยจำ ข้อสรุป ใบประเมินผลผู้เชี่ยวชาญ แผนภาพ ตาราง ฯลฯ); ก) เอกสาร (ใบรับรอง บันทึกช่วยจำ ข้อสรุป แผ่นการประเมินผู้เชี่ยวชาญ ไดอะแกรม ตาราง ฯลฯ ); b) บันทึกเฉพาะทาง (รวมถึงบันทึกของจำเลย บันทึกการลงทะเบียนของคดีสอบสวนทางการเงิน บันทึกจดหมายเหตุ ฯลฯ) b) บันทึกเฉพาะทาง (รวมถึงบันทึกของจำเลย บันทึกการลงทะเบียนของคดีสอบสวนทางการเงิน บันทึกจดหมายเหตุ ฯลฯ) c) กรณี (วัสดุ) ของการสอบสวนทางการเงิน c) กรณี (วัสดุ) ของการสอบสวนทางการเงิน

ประเภทของกรณี (วัสดุ) ของการตรวจสอบทางการเงิน a) วัสดุหลัก (PM) - ถูกยื่นในขั้นตอนของการตรวจสอบเบื้องต้น ก) วัสดุหลัก (PM) - ถูกนำเข้ามาในขั้นตอนการตรวจสอบเบื้องต้น b) การรวบรวมข้อมูล (IP) - เริ่มต้นในขั้นตอนของการตรวจสอบทางการเงินในเชิงลึก b) การรวบรวมข้อมูล (IP) - เริ่มต้นในขั้นตอนของการตรวจสอบทางการเงินในเชิงลึก c) กรณีการควบคุมและการเฝ้าระวัง (CND) - เริ่มต้นในขั้นตอนของการสนับสนุนการควบคุมของวัสดุที่ส่งไปยังหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายด้วยการเปิดเผยความลับของธนาคาร c) กรณีการควบคุมและการเฝ้าระวัง (CND) - เริ่มต้นในขั้นตอนของการสนับสนุนการควบคุมของวัสดุที่ส่งไปยังหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายด้วยการเปิดเผยความลับของธนาคาร

สรุปความช่วยเหลือเกี่ยวกับวัสดุของการตรวจสอบหลัก ความช่วยเหลือเกี่ยวกับเนื้อหาของการตรวจสอบหลักไปยัง In ___________จาก__________. ถึง Vh ___________จาก__________. 1. ข้อมูลเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมของจำเลยในการกระทำความผิดทางอาญา: – 1.1 มีการกระทำความผิดทางอาญาของจำเลยในการตรวจสอบ – 1.1 มีกิจกรรมทางอาญาของจำเลยในเช็ค –1.2 มี เป็นโครงเรื่อง แต่มีข้อมูลไม่เพียงพอเกี่ยวกับอาชญากรรมภาคแสดง ไม่มีโครงเรื่องอาชญากรรม –1.2 มีโครงเรื่อง แต่ข้อมูลเกี่ยวกับอาชญากรรมหมวดมีไม่เพียงพอ โครงเรื่องอาชญากรรมหายไป 2. ผลจากการ การตรวจสอบเบื้องต้น: -2.1 ตรวจพบการทำงาน ทั้งหมด:___ จำนวน:_________________ –2.1 รายการที่ระบุ จำนวนทั้งหมด: ___ จำนวน: _________________ –2.2 ธุรกรรมที่ระบุ: - ยืนยันข้อมูลเกี่ยวกับอาชญากรรมภาคแสดง - บ่งชี้ว่ามีสัญญาณของ ML / TF - 2.3 ธุรกรรมที่ระบุไม่ได้ไปไกลกว่ากิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจปกติ 3 วัสดุถูกจัดประเภทเป็น อย่างมีนัยสำคัญ ตามสัญญาณ: -3.1 ความสำคัญของจำนวน -3.2 ความสำคัญทางสังคมและเศรษฐกิจสังคมของกรณี -3.3 วัตถุประสงค์ของการโจมตี - ทรัพยากรงบประมาณ-3.4 การทุจริต -3.5 การให้เงินสนับสนุนการก่อการร้าย (ลัทธิสุดโต่ง) -3.6 อื่นๆ (ระบุ) ___________________ 4. การตัดสินใจตามผลการตรวจสอบเบื้องต้น: 4. การตัดสินตามผลการตรวจสอบหลัก: -4.1 ยุติการตรวจสอบโดยส่งข้อมูล ไปยังหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายโดยไม่เปิดเผยความลับของธนาคาร (ระบุที่ ) -4.2 นำเอกสารสำหรับการตรวจสอบทางการเงินในเชิงลึก -4.3 โอนวัสดุไปยังสำนักงานกลาง -4.4 เตรียมเอกสารสำหรับการโอนภายใต้มาตรา 8 FZ 115 _______________________ (ผู้พัฒนา) (ผู้พัฒนา) _______________________ __________________________ (หัวหน้า) (หัวหน้า)

ความหมายของแนวคิดของการจัดประเภท Typology (จากภาษากรีก Tupos - รอยประทับ รูปแบบ รูปแบบและตรรกะ) เป็นวิธีการของความรู้ทางวิทยาศาสตร์ซึ่งขึ้นอยู่กับการแบ่งระบบของวัตถุและการจัดกลุ่มโดยใช้แบบจำลองและประเภททั่วไป ใช้สำหรับการศึกษาเปรียบเทียบคุณสมบัติที่จำเป็น ความสัมพันธ์ หน้าที่ ความสัมพันธ์ ระดับการจัดระเบียบของวัตถุ รูปแบบตรรกะหลักที่ใช้โดยการจัดประเภท ได้แก่ การจำแนกประเภท การจัดระบบ อนุกรมวิธาน Typology (จากภาษากรีก Tupos - รอยประทับ รูปแบบ รูปแบบและตรรกะ) เป็นวิธีการของความรู้ทางวิทยาศาสตร์ซึ่งขึ้นอยู่กับการแบ่งระบบของวัตถุและการจัดกลุ่มโดยใช้แบบจำลองและประเภททั่วไป ใช้สำหรับการศึกษาเปรียบเทียบคุณสมบัติที่จำเป็น ความสัมพันธ์ หน้าที่ ความสัมพันธ์ ระดับการจัดระเบียบของวัตถุ รูปแบบตรรกะหลักที่ใช้โดยการจัดประเภท ได้แก่ การจำแนกประเภท การจัดระบบ อนุกรมวิธาน การจัดประเภทขึ้นอยู่กับการระบุความเหมือนและความแตกต่างของวัตถุที่กำลังศึกษา การหาวิธีที่เชื่อถือได้ในการระบุวัตถุ และในรูปแบบที่พัฒนาขึ้นในทางทฤษฎี จะพยายามสะท้อนโครงสร้างของระบบที่กำลังศึกษา เพื่อระบุรูปแบบของวัตถุ ซึ่งทำให้เป็นไปได้ เพื่อทำนายการมีอยู่ของวัตถุที่ยังไม่ทราบ การจัดประเภทขึ้นอยู่กับการระบุความเหมือนและความแตกต่างของวัตถุที่กำลังศึกษา การหาวิธีที่เชื่อถือได้ในการระบุวัตถุ และในรูปแบบที่พัฒนาขึ้นในทางทฤษฎี จะพยายามสะท้อนโครงสร้างของระบบที่กำลังศึกษา เพื่อระบุรูปแบบของวัตถุ ซึ่งทำให้เป็นไปได้ เพื่อทำนายการมีอยู่ของวัตถุที่ยังไม่ทราบ รูปแบบตรรกะที่ใช้โดย typology: รูปแบบตรรกะที่ใช้โดย typology: ประการแรก การจำแนกประเภท จุดประสงค์เพื่อสร้างระบบลำดับชั้นของคลาสและคลาสย่อยตามคุณสมบัติบางอย่างที่ไม่ใช่ลักษณะของวัตถุ (ชื่อ หมายเลข) หรือมีอยู่ในนั้น ประการแรกการจำแนกประเภทโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างระบบลำดับชั้นของคลาสและคลาสย่อยตามคุณสมบัติบางอย่างที่ไม่ใช่ลักษณะของวัตถุ (ชื่อ, หมายเลข) หรือมีอยู่ในนั้น ประการที่สอง systematics ซึ่งหมายถึงการจำแนกประเภทที่สมบูรณ์และแยกส่วนของชุดของวัตถุที่กำหนดโดยมีลำดับชั้นคงที่ของหน่วยคำอธิบาย ประการที่สอง systematics ซึ่งหมายถึงการจำแนกประเภทที่สมบูรณ์และแยกส่วนของชุดของวัตถุที่กำหนดโดยมีลำดับชั้นคงที่ของหน่วยคำอธิบาย ประการที่สาม อนุกรมวิธานภายในกรอบซึ่งมีการตรวจสอบและพิสูจน์หลักการของการจำแนกอย่างมีเหตุผลและการจัดระบบโดยเฉพาะ ประการที่สาม อนุกรมวิธานภายในกรอบซึ่งมีการตรวจสอบและพิสูจน์หลักการของการจำแนกอย่างมีเหตุผลและการจัดระบบโดยเฉพาะ

งานนี้อุทิศให้กับปัญหาของทฤษฎีและแนวปฏิบัติของการสืบสวนทางการเงิน ผู้เขียนพยายามที่จะจัดระบบแนวคิดพื้นฐานของการตรวจสอบทางการเงินตลอดจนเปิดเผยสาระสำคัญและเนื้อหาของกิจกรรมของผู้เชี่ยวชาญในสาขานี้

* * *

ข้อความที่ตัดตอนมาจากหนังสือ การสอบสวนทางการเงิน การบรรยาย (Vladimir Teplov)ให้กับเรา พันธมิตรหนังสือ- โดยบริษัทลิตร

1. แนวคิดและสาระสำคัญของการตรวจสอบทางการเงิน

การตรวจสอบทางการเงินเป็นผลิตภัณฑ์นวัตกรรมของมหาวิทยาลัยการเงินภายใต้รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเป็นผลมาจากงานวิจัยหลายปีและ ประสบการณ์จริงการประยุกต์ใช้ผลลัพธ์ของกิจกรรมทางปัญญาโดยหน่วยข่าวกรองทางการเงิน การบังคับใช้กฎหมาย ภาษี และหน่วยงานของรัฐอื่นๆ

สิทธิ์ในการใช้การตรวจสอบทางการเงินอันเป็นผลมาจากกิจกรรมทางปัญญา (RIA) นั้นเป็นทางการในลักษณะที่กำหนดและเป็นของสหพันธรัฐรัสเซีย ในปี 2554 สิทธิ์ในการสอบสวนทางการเงินรวมอยู่ในเมืองหลวงที่ได้รับอนุญาตของศูนย์สืบสวนทางการเงินซึ่งเป็นองค์กรพิเศษที่จัดตั้งขึ้นโดยมหาวิทยาลัยการเงินภายใต้รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อวัตถุประสงค์ในการให้บริการแก่หน่วยงานของรัฐและเทศบาล รัฐวิสาหกิจ, รัฐวิสาหกิจ, ธนาคารพาณิชย์, บริษัทเอกชน, พาณิชยกรรมและ องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร, กองทุนรวมและนักลงทุนเอกชน

การตรวจสอบทางการเงินเป็นปรากฏการณ์ใหม่ในการปฏิบัติของรัสเซีย และจากมุมมองของวิทยาศาสตร์เศรษฐศาสตร์ของรัสเซีย แนวคิดนี้ไม่เป็นรูปเป็นร่างและไม่เสถียรอย่างแน่นอน

คำว่าการสอบสวนทางการเงินไม่ได้กำหนดโดยกฎเกณฑ์โดยวิทยาศาสตร์ภายในประเทศหรือกฎหมาย ดังนั้นผู้เขียนที่ได้สรุปมุมมองต่างๆ (รวมถึงความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญจากศูนย์สืบสวนทางการเงิน) เกี่ยวกับสาระสำคัญและเนื้อหาจึงให้คำจำกัดความของการสืบสวนทางการเงินของเขาเอง

การตรวจสอบทางการเงิน - ชุดของวิทยาศาสตร์ การสืบสวนเชิงปฏิบัติการ การวิเคราะห์ ขั้นตอนและ วิธีการของผู้เชี่ยวชาญและขั้นตอนในการ:

– การระบุและเอกสารเกี่ยวกับการละเมิดกฎข้อบังคับ ระเบียบวิธี และกฎหมายในการดำเนินการกิจกรรมด้านการจัดการและการเงินและเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องกับการรุกล้ำการกระจายและการใช้ทรัพยากรทางการเงินที่ไม่เป็นธรรม (ผิดกฎหมาย)

– การดำเนินการตามชุดของมาตรการภายในกรอบของกระบวนการทางแพ่ง อาญา และการเจรจาที่มุ่งระบุ จัดทำเอกสาร และชดเชยความเสียหาย

– สร้างเงื่อนไขในการป้องกันความเสียหายทางเศรษฐกิจและนำผู้กระทำความผิดไปสู่กระบวนการยุติธรรม

ลักษณะของการตรวจสอบทางการเงินประกอบด้วยองค์ประกอบต่อไปนี้:

1. วัตถุ - การเงิน (เงินสด ทรัพยากรทางการเงิน พิจารณาในการสร้างและเคลื่อนย้าย แจกจ่ายและแจกจ่ายต่อ ใช้ และ ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจเนื่องจากการตั้งถิ่นฐานร่วมกันระหว่างหน่วยงานธุรกิจ กระแสเงินสด การหมุนเวียนของเงิน การใช้เงิน)

2. เรื่อง - การละเมิดทางการเงิน (การกระทำที่ผิดกฎหมาย (การกระทำหรือไม่ดำเนินการ) ของเรื่องกฎหมายการเงินซึ่งความรับผิดถูกกำหนดโดยกฎหมายทางการเงิน)

4. หัวเรื่อง - หน่วยงานบังคับใช้กฎหมายและหน่วยงานกำกับดูแล บริษัท เอกชน องค์กรเฉพาะทาง(ซีเอฟอาร์).

5. วัตถุประสงค์ - การป้องกันปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการบุกรุกการเงินและทรัพย์สินของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ การป้องกันสถานการณ์วิกฤต การฟื้นฟูและคุ้มครองสิทธิที่ถูกละเมิดและผลประโยชน์โดยชอบด้วยกฎหมายของลูกค้าในกระบวนการทางอาญา ทางแพ่ง และการเจรจา นำผู้กระทำความผิดมาสู่ความยุติธรรมและชดใช้ค่าเสียหาย

6. งาน - ระบุและแก้ไขความผิด สัญญาณของภัยคุกคามต่อกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ การสร้างความสัมพันธ์เชิงสาเหตุระหว่างภัยคุกคาม การเบี่ยงเบนจากกิจกรรมทางเศรษฐกิจปกติและสาเหตุที่ทำให้เกิด โดยการดำเนินการและใช้ผลการศึกษาทางการเงินและเศรษฐกิจที่จำเป็น , ครอบคลุม สอบนิติเวชและกิจกรรมอื่นๆ การระบุสาเหตุที่แท้จริงของความเสี่ยงและการเริ่มต้นของผลกระทบด้านลบ การกำหนดจำนวนความเสียหาย

จำเป็นต้องแยกความแตกต่างระหว่างการปฏิบัติการสอบสวนทางการเงินในฐานะที่เป็นกิจกรรมของหัวข้อการสอบสวนและทฤษฎีการสอบสวนทางการเงินตามทิศทางทางวิทยาศาสตร์

จุดเน้นทางวิทยาศาสตร์ของการสืบสวนทางการเงินคือการระบุและศึกษากลไกทางเศรษฐกิจของการละเมิดในภาคการเงิน พัฒนาคำแนะนำสำหรับการกำจัดสาเหตุทางเศรษฐกิจของการละเมิด วิธีการในการป้องกัน การระบุและตรวจสอบการละเมิดเหล่านี้ ศึกษากฎหมายเพื่อหลีกเลี่ยงความรับผิดชอบต่อการละเมิดที่เกิดขึ้น ตลอดจนข้อเสนอแนะในการสร้างระบบการเงินที่มีประสิทธิภาพ

บทนำสู่หลักสูตร

"การสอบสวนทางการเงิน"

กวดวิชา

สถาบันการศึกษาเอกชนที่ได้รับการรับรอง อุดมศึกษา

"มหาวิทยาลัยการเงินและกฎหมายมอสโก MFLA"

กวดวิชา

บทนำสู่หลักสูตร

"การสอบสวนทางการเงิน"

การตรวจสอบทางการเงินของรัฐ

(ในตัวอย่างของ Rosfinmonitoring)

สำหรับนักศึกษาและนักศึกษาของสถาบันอุดมศึกษาที่ศึกษาสาขาวิชาพื้นฐานด้านการต่อสู้การทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) รายได้จากอาชญากรรมและการจัดหาเงินทุนเพื่อการก่อการร้าย

ผู้ตรวจสอบ:

เอจี ซาเบลินเศรษฐศาสตร์ ศาสตราจารย์ อธิการบดี AOCHU VO MFUA

Glotov V.I. , Korotkiy Yu.F. , Gobrusenko K.I. เบื้องต้นหลักสูตร "การตรวจสอบทางการเงิน" ในการติดตามการเงินของรัฐ (ตามตัวอย่าง Rosfinmonitoring): ตำรา / แก้ไขโดย Ph.D. ยูเอ จิกาญจน์. - มอสโก: สำนักพิมพ์ MFYuA, 2558. - 88 น.

ที่ คู่มือการเรียนผู้เขียน (Ph.D. , Prof. V.I. Glotov, Ph.D. ในกฎหมาย Yu.F. Korotkiy และ Ph.D. ในกฎหมาย K.I. Gobrusenko) พิจารณาถึงรายละเอียดเฉพาะของการสอบสวนทางการเงิน รวมถึง .h. กรอบกฎหมาย กระบวนการนี้, วิธีการ, การสนับสนุนข้อมูล, เอกสารแสดงความคืบหน้าและผลลัพธ์.

ไอ 978-5-94811-221-3

บทนำ……………………………………………………………………………………………… 5

บทที่ 1 เรื่องทั่วไปการตรวจสอบทางการเงิน

§ 1. คำจำกัดความของแนวคิดของ “การสอบสวนทางการเงิน”………………….…….….8

§ 2 แนวคิดของข้อมูลในด้าน AML/CFT………….………..………11

§ 3 การค้นหาและค้นพบข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการตรวจสอบทางการเงิน………………………………………….………….13

§ 4. การตรวจสอบทางการเงินเป็นกระบวนการข้อมูล……………...18

§ 5. เหตุผลและเหตุผลในการดำเนินการสอบสวนทางการเงิน ....................... 21

§ 6. ประเภทของการตรวจสอบทางการเงิน……………………………………………………..22

§ 7. ขั้นตอนหลักของการสอบสวนทางการเงิน…….………………………… 23

บทที่ 1 รายการตรวจสอบ………………………………………………….26

บทที่ 2 การดำเนินการสอบสวนทางการเงิน

§ 1. ข้อบังคับทางกฎหมายของการสนับสนุนข้อมูลสำหรับการสอบสวนทางการเงิน……………………………………………………………………………………………………. .. ....27

§ 2. แหล่งที่มาของข้อมูลที่ใช้ในการสืบสวนทางการเงิน………..……………………………………..…… 33

§ 3 คุณสมบัติของการก่อตัวของแหล่งข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการตรวจสอบทางการเงิน………………………………..………..37

§ 4. วัตถุประสงค์ของการสอบสวนทางการเงิน……………………………….………..44

§ 5. การจัดทำเอกสารความคืบหน้าและผลการสอบสวนทางการเงิน...47

บทที่ II คำถามควบคุม………………………………………………...50

บทที่ III. คำถามส่วนบุคคล การสนับสนุนระเบียบวิธีการดำเนินการสอบสวนทางการเงิน

§ 1. แนวทางการพัฒนาวิธีการสอบสวนทางการเงิน…………………………….51

§ 2 แนวคิดและแนวทางในการระบุความเชื่อมโยงระหว่างวัตถุประสงค์ของการสอบสวนทางการเงิน……………………………………………………………………….55

§ 3 สาระสำคัญของแนวทางปัญหา - ใจความ…………..………..65

§ 4. การใช้ความทันสมัย เทคโนโลยีสารสนเทศเมื่อทำการวิเคราะห์สถานการณ์ในด้าน AML / CFT .................................... .......... .................................72

บทที่ III รายการตรวจสอบ…...…………………………………………...77

รายชื่อแหล่งข้อมูลและวรรณกรรมที่ใช้แล้ว…………………………….78

ภาคผนวก……………………………………………………………………………81

การแนะนำ

การทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) ของรายได้จากอาชญากรรมและการจัดหาเงินทุนของการก่อการร้ายเป็นภัยคุกคามร้ายแรงต่อทุกรัฐในชุมชนโลก ขัดขวางการทำงานปกติของสถาบันทางเศรษฐกิจหลัก และขัดขวางการควบคุม ระบบการเงินประเทศโดยหน่วยงานของรัฐ

สถานที่พิเศษใน ระบบสากลการต่อต้านการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) ของเงินที่ได้จากอาชญากรรมและการจัดหาเงินทุนของการก่อการร้าย1 ถูกครอบครองโดยหน่วยข่าวกรองทางการเงินซึ่งเป็นหนึ่งในกิจกรรมหลักซึ่งเป็นองค์กรในการต่อสู้กับอาชญากรรมประเภทนี้โดยมีส่วนร่วมไม่เพียง แต่การบังคับใช้กฎหมายเท่านั้น ตลอดจนหน่วยงานบริหารอื่นๆ สมาคมสาธารณะและโครงสร้างเชิงพาณิชย์ ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย หน้าที่เหล่านี้พร้อมกับอำนาจในการพัฒนานโยบายของรัฐและข้อบังคับทางกฎหมายในพื้นที่นี้ ได้รับมอบหมายให้ดูแลบริการตรวจสอบการเงินของรัฐบาลกลาง (Rosfinmonitoring)

ประสิทธิผลของการต่อสู้กับการฟอกเงินและการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้ายส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับองค์กรที่เหมาะสมของระบบในการรวบรวม ประมวลผล สะสม และใช้ข้อมูลในกิจกรรมของ Rosfinmonitoring ที่มีความสำคัญต่อการตรวจจับ ป้องกัน และแก้ไขปัญหาอาชญากรรมที่เกี่ยวข้องกับการฟอกเงินและการก่อการร้าย การจัดหาเงินทุน หรืออีกนัยหนึ่ง จากการจัดให้มีการตรวจสอบทางการเงิน การสร้างระบบดังกล่าวคือ เงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับการตรวจสอบข้อเท็จจริงของการฟอกเงินและการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้ายในเวลาที่เหมาะสม ตลอดจนการตรวจจับ การป้องกัน และการเปิดเผยอาชญากรรมภาคแสดง (กล่าวคือ หลักที่เกี่ยวข้องกับการทำให้ถูกกฎหมาย) ในทางกลับกัน กระบวนการนี้ขึ้นอยู่กับการใช้แหล่งข้อมูลต่าง ๆ ทรัพยากรสารสนเทศของแผนกและที่ไม่ใช่แผนก รวมถึง ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ที่ก่อตัวและสะสมอยู่ภายในระบบสารสนเทศต่างๆ ความสำคัญของแหล่งข้อมูลใด ๆ แหล่งข้อมูลจะถูกกำหนดก่อนอื่นโดยความเป็นไปได้ในการให้ข้อมูลที่จำเป็นแก่พวกเขาเพื่อแก้ปัญหาของ Rosfinmonitoring

ความหลากหลายของวิธีในการก่ออาชญากรรมและอาชญากรรมที่เกี่ยวข้องกับการทำให้ถูกต้องตามกฎหมายของการดำเนินการทางอาญาและการจัดหาเงินทุนของการก่อการร้าย รวมกับการใช้วิธีการและวิธีการปลอมแปลงที่หลากหลายทำให้การตรวจจับสัญญาณของพวกเขาซับซ้อนขึ้นอย่างมาก อย่างไรก็ตาม ตามที่ปฏิบัติได้แสดงให้เห็น วิธีต่างๆการกระทำความผิดดังกล่าวมีลักษณะเฉพาะโดยการเกิดซ้ำอย่างต่อเนื่องซึ่งกำหนดโดยระบบการทำงานของกลไกทางการเงินของหน่วยงานทางเศรษฐกิจของเศรษฐกิจของแต่ละรัฐซึ่งสร้างข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการใช้เทคโนโลยีสารสนเทศที่ทันสมัยในการตรวจจับการป้องกัน และการเปิดเผยข้อมูลอาชญากรรมประเภทนี้ ในบางกรณีด้วยความช่วยเหลือของเทคโนโลยีสารสนเทศที่ทันสมัยเท่านั้นจึงเป็นไปได้ที่จะเปิดเผยข้อเท็จจริงของการถูกกฎหมาย (การฟอก) ของการดำเนินการทางอาญา เพราะเหตุนี้, การพัฒนาทางวิทยาศาสตร์และการใช้เทคโนโลยีสารสนเทศใหม่ในการสืบสวนทางการเงินเป็นทุนสำรองที่สำคัญสำหรับการปรับปรุงประสิทธิภาพของมาตรการที่บังคับใช้โดยหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายและหน่วยงานด้านการเงินเพื่อต่อสู้กับการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) ของการดำเนินการทางอาญาและการจัดหาเงินทุนสำหรับการก่อการร้าย

กระบวนการรวบรวม ประมวลผล รวบรวม และวิเคราะห์ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการต่อสู้กับการฟอกเงินและการจัดหาเงินทุนของการก่อการร้ายอย่างมีประสิทธิภาพคือ เนื้อหาของการตรวจสอบทางการเงินการพิจารณาในตำราเล่มนี้เกี่ยวกับปัญหาแต่ละประเด็นของกฎระเบียบทางกฎหมาย การสนับสนุนองค์กรและระเบียบวิธีเนื่องมาจากความจำเป็นสำหรับนักเรียน นักศึกษาของสถาบันอุดมศึกษาที่ศึกษาสาขาวิชาพื้นฐานในสาขา AML / CFT และเริ่มต้น เส้นทางอาชีพผู้เชี่ยวชาญ ความซับซ้อนของความรู้ ทักษะ และความสามารถดังต่อไปนี้

การเรียนรู้แนวคิดพื้นฐานและการทำความเข้าใจสาระสำคัญของการดำเนินการตรวจสอบทางการเงิน

ความรู้เกี่ยวกับขั้นตอนและประเภทของการตรวจสอบทางการเงิน

การเรียน พื้นฐานทางกฎหมายดำเนินการสอบสวนทางการเงิน

ชี้แจงขั้นตอนการใช้แหล่งข้อมูลต่างๆ ที่จำเป็นสำหรับการตรวจสอบทางการเงิน

ทำความคุ้นเคยกับคุณสมบัติของการก่อตัวของแหล่งข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการตรวจสอบทางการเงิน

ปลูกฝังทักษะการใช้ทรัพยากรสารสนเทศและเทคโนโลยีสารสนเทศที่ทันสมัยในการสืบสวนทางการเงินอย่างถูกต้อง

คู่มือการฝึกอบรมที่เสนอนี้มีความสำคัญในทางปฏิบัติ เนื่องจากได้จัดทำคำแนะนำตามหลักฐานที่ตรงกับความเป็นจริงในปัจจุบันในการจัดระเบียบการตรวจสอบทางการเงินของ AML/CFT

บทที่ 1 คำถามทั่วไป

การสอบสวนทางการเงิน

§ 1. คำจำกัดความของแนวคิดของ "การสอบสวนทางการเงิน"

วลี "การตรวจสอบทางการเงิน" ได้เข้าสู่การใช้ภายในประเทศและมีการใช้กันอย่างแพร่หลายในกิจกรรมของบริการภายในองค์กร (เช่น ความมั่นคงทางเศรษฐกิจ, การควบคุมภายใน) โครงสร้างเชิงพาณิชย์ที่สูงขึ้น สถาบันการศึกษาหน่วยงานที่มีชื่อเดียวกันปรากฏว่าศึกษาปัญหาการบุกรุกทางอาญาในด้านการเงิน1 ตัวแทนของชุมชนวิทยาศาสตร์รัสเซียให้ความสนใจ2 ปัจจุบันบริษัทที่ปรึกษาบางแห่งมีบริการต่างๆ เช่น การสอบสวนทางการเงินอิสระและการค้นหาทรัพย์สิน การสอบสวนทางการเงิน และความช่วยเหลือใน สถานการณ์ความขัดแย้งการตรวจสอบการฉ้อโกงทางการเงินและการฉ้อโกง ฯลฯ ตามกฎแล้วบริการเหล่านี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อต่อต้านการบุกรุกที่ผิดกฎหมายในทรัพย์สินขององค์กรเอกชน เกี่ยวกับวลีนี้ซึ่งแพร่หลายบนอินเทอร์เน็ตมีการแสดงมุมมองที่แตกต่างกันและให้คำจำกัดความที่แตกต่างกัน

ในบทช่วยสอนนี้ เราจะพิจารณาคำว่า "การสอบสวนทางการเงิน" เป็นหมวดหมู่แบบสหวิทยาการที่อธิบายกระบวนการที่อยู่บริเวณจุดเชื่อมต่อของความรู้สาขาต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของ Federal Financial Monitoring Service แนวทางนี้สัมพันธ์กับประสบการณ์ของประเทศต่างๆ ในด้านการต่อสู้กับการฟอกเงินและการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้าย เนื่องจากกิจกรรมของหน่วยข่าวกรองทางการเงินที่คล้ายกับ Rosfinmonitoring นั้นอิงจากการสืบสวนทางการเงินตามคำศัพท์ระหว่างประเทศที่พัฒนาขึ้น

การสอบสวนทางการเงิน ("การสอบสวนทางการเงิน"แปลเป็นภาษารัสเซีย) เป็นกระบวนการระบุธุรกรรมทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการละเมิดทางการเงินและ (หรือ) อาชญากรรมซึ่งควรเข้าใจว่าเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมายเพื่อรับใช้หรือแจกจ่ายทรัพยากรทางการเงิน

ตัวอย่างเช่น โครงสร้างของกระทรวงการคลังสหรัฐรวมถึงเครือข่ายการบังคับใช้อาชญากรรมทางการเงินหรือ FinCEN ซึ่งเป็นหน่วยข่าวกรองทางการเงินที่มีกิจกรรมมุ่งเป้าไปที่การสอบสวนทางการเงินเพื่อระบุและแก้ไขธุรกรรมทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับอาชญากรรม สาระสำคัญของการตรวจสอบทางการเงินอย่างไร กิจกรรมภาคปฏิบัติคือการนำชุดความรู้ประยุกต์ เศรษฐศาสตรเพื่อระบุและแก้ไขอาชญากรรมประเภทต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมทางการเงินและธุรกรรมอื่นๆ ในขณะเดียวกัน ธุรกรรมทางการเงินและธุรกรรมอื่นๆ อาจเป็นส่วนสำคัญของกิจกรรมทางอาญา

ผู้เชี่ยวชาญด้านการสนับสนุนทางวิทยาศาสตร์และระเบียบวิธีสำหรับองค์กรและการดำเนินการสืบสวนทางการเงิน George A. Manning ในงานของเขา "Financial Investigations and Forensic Accounting"1 ระบุว่าวิธีการที่ใช้ในการตรวจจับและสอบสวนอาชญากรรมทางการเงินเป็นแนวคิดแบบสหวิทยาการ ที่ผสมผสานการบัญชี การวิเคราะห์ทางการเงิน และการบังคับใช้กฎหมาย การพัฒนาวิธีการเหล่านี้จำเป็นต้องศึกษากฎหมายสาขาต่างๆ การธนาคาร และสาขาวิชาอื่นๆ ที่ประยุกต์ใช้

การดำเนินการสอบสวนทางการเงินลงมาเพื่อระบุองค์ประกอบทางการเงินของกิจกรรมทางอาญาและแก้ไขร่องรอย ในเวลาเดียวกัน การสืบสวนทางการเงินไม่สามารถระบุได้ด้วยหมวดหมู่ "การวิเคราะห์ทางการเงิน" "การควบคุมทางการเงิน" "การสอบสวนคดีอาชญากรรม" ในเวลาเดียวกันตามแนวคิดสหวิทยาการเมื่อทำการสอบสวนทางการเงินจำเป็นต้องสามารถประเมินความมั่นคงทางการเงินและประสิทธิภาพของหน่วยงานธุรกิจซึ่งรวมอยู่ในเรื่อง การวิเคราะห์ทางการเงินดำเนินการกับข้อเท็จจริงเกี่ยวกับการเงิน สินเชื่อ ธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่ผู้เข้าร่วมละเมิดบรรทัดฐานและกฎเกณฑ์ที่รัฐกำหนดไว้โดยเฉพาะ หน่วยงานที่ได้รับอนุญาต การควบคุมทางการเงินและใช้เทคนิคการสืบสวน บางชนิดอาชญากรรม ในบริบทนี้ .ของเรา ความเข้าใจในวิธีการสอบสวนคดีอาชญากรรมตามคำจำกัดความของ R.S. Belkin ซึ่งเป็นระบบของบทบัญญัติและคำแนะนำทางวิทยาศาสตร์ที่พัฒนาขึ้นบนพื้นฐานของพวกเขาสำหรับองค์กรและการดำเนินการสืบสวนและป้องกันอาชญากรรมบางประเภท1

ทางนี้, เรื่องของการตรวจสอบทางการเงินคือธุรกรรมทางการเงินและธุรกรรมอื่น ๆ ที่อาจเกี่ยวข้องกับการทำให้ถูกต้องตามกฎหมายของการดำเนินการทางอาญาและการจัดหาเงินทุนสำหรับการก่อการร้าย วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบทางการเงินเป็นบุคคลและนิติบุคคล เนื้อหาของการตรวจสอบทางการเงินถือเป็นกระบวนการในการรวบรวม ประมวลผล รวบรวมและวิเคราะห์ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการต่อสู้กับการฟอกเงินและการจัดหาเงินทุนสำหรับการก่อการร้ายอย่างมีประสิทธิภาพ ข้อเท็จจริงที่ได้รับจากการสอบสวนทางการเงินจะได้รับการประเมินทางกฎหมาย

จากที่กล่าวมาข้างต้น ขอเสนอการตีความคำจำกัดความของการสอบสวนทางการเงินดังต่อไปนี้

การตรวจสอบทางการเงิน- รูปแบบการจัดกระบวนการรวบรวม ประมวลผล รวบรวมและวิเคราะห์ข้อมูลและสื่ออื่นๆ เพื่อระบุและจัดทำเอกสารข้อเท็จจริงที่มีเหตุเพียงพอที่บ่งชี้ว่าการดำเนินการ ธุรกรรมเกี่ยวข้องกับการทำให้ถูกต้องตามกฎหมายของรายได้จากอาชญากรรมหรือการจัดหาเงินทุนเพื่อการก่อการร้าย

§ 2 แนวคิดของข้อมูลในด้าน AML / CFT

ขั้นตอนการรวบรวม ประมวลผล แก้ไข และการใช้ข้อมูลในกิจกรรมของ Rosfinmonitoring เป็นกระบวนการข้อมูล การดำเนินการสอบสวนทางการเงินนั้น ประการแรกคือ องค์กร กระบวนการข้อมูลและทำงานกับข้อมูล

ข้อมูลเป็นหนึ่งในแนวคิดหลัก วิทยาศาสตร์สมัยใหม่ซึ่งรวมอยู่ในการใช้ทางวิทยาศาสตร์อย่างแพร่หลายตั้งแต่กลางศตวรรษที่ผ่านมา การพัฒนากิจกรรมของมนุษย์เป็นสิ่งที่คิดไม่ถึงหากไม่มีการแลกเปลี่ยนข้อมูล การสะสม การจัดระบบ การวิเคราะห์และการประเมิน

นิรุกติศาสตร์ คำว่า "ข้อมูล" มาจากคำภาษาละตินว่า "ข้อมูล" - คำอธิบาย การแสดงออก ความตระหนักตามคำจำกัดความของ S.I. Ozhegov หมายถึงข้อความประเภทต่างๆ ข้อมูล1.

เนื้อหาของแนวคิดของข้อมูลสามารถเปิดเผยเป็นสมบัติของสสารได้ ดังนั้น A.I. Trusov เชื่อว่า "...ข้อมูลครอบคลุมการสะท้อนของวัตถุและปรากฏการณ์ในจิตใจมนุษย์ ปรากฏการณ์และกระบวนการในกันและกัน โดยปราศจากการสัมผัสด้วยจิตสำนึก"2. ในทางนิติเวช การเปลี่ยนแปลงในสภาพแวดล้อมอันเป็นผลมาจากการสะท้อนของเหตุการณ์ในสภาพแวดล้อมนี้เป็นข้อมูลเกี่ยวกับเหตุการณ์นี้3

กฎหมายของรัฐบาลกลาง"เกี่ยวกับข้อมูล เทคโนโลยีสารสนเทศ และการปกป้องข้อมูล" พิจารณา เนื้อหาข้อมูลเป็น "ข้อมูล (ข้อความ ข้อมูล) โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการนำเสนอ"4.

กระบวนการสังเกตและสะท้อนความเป็นจริงคือการได้มาซึ่งข้อมูลอย่างต่อเนื่องหรือแบบไม่ต่อเนื่องซึ่งสามารถนำข้อมูลที่มีค่ามารวมกันได้ และข้อมูลสำหรับหัวข้อใดๆ รวมถึงนักวิเคราะห์สามารถกลายเป็นข้อมูลได้ก็ต่อเมื่อเขาสามารถประเมินและตรวจจับความรู้ใหม่ได้อย่างถูกต้องเท่านั้น

มีความสำคัญเป็นพิเศษต่อนักวิเคราะห์ของ Rosfinmonitoring1มีข้อมูลทางสังคมใด ๆ ที่มีข้อมูลที่สามารถใช้ในการต่อสู้กับอาชญากรรมได้ ข้อมูลดังกล่าวต้องมีคุณสมบัติที่จำเป็นดังต่อไปนี้: เกี่ยวข้องกับกระบวนการทั้งหมดในการต่อสู้กับอาชญากรรมหรือองค์ประกอบใดๆ ของข้อมูล เฉพาะเจาะจง สมบูรณ์เพียงพอ และสุดท้ายเชื่อถือได้

เพื่อที่จะแก้ปัญหาในการปรับปรุงประสิทธิภาพของการปฏิบัติงานของหน้าที่ที่ได้รับมอบหมายให้ Federal Financial Monitoring Service เพื่อต่อสู้กับการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) ของเงินที่ได้จากอาชญากรรมและการจัดหาเงินทุนของการก่อการร้าย จำเป็นต้องจัดให้มีแผนกวิเคราะห์ของในเวลาที่เหมาะสม รอสฟินมอนิเตอร์พร้อมข้อมูลบ่งชี้ ป้ายต่างๆกิจกรรมที่ผิดกฎหมายในด้าน AML/CFT เงื่อนไขที่ขาดไม่ได้สำหรับการรับรู้ข้อมูลดังกล่าวโดยพนักงานของแผนกวิเคราะห์คือการรวมแนวคิดและข้อกำหนดเข้าด้วยกัน ยกเว้นความคลาดเคลื่อน ในเรื่องนี้ข้อเท็จจริงของกิจกรรมที่ผิดกฎหมายในด้าน AML / CFT ควรสะท้อนให้เห็นในข้อมูลโดยใช้ข้อกำหนดที่กำหนดโดยกฎระเบียบปัจจุบัน นิติกรรม.

ข้อมูลที่เป็นเนื้อหาของข้อมูลของฝ่ายวิเคราะห์ของ Rosfinmonitoring, โดยทั่วไปสะท้อนให้เห็นถึงการเงินและ กิจกรรมทางเศรษฐกิจนิติบุคคลและบุคคล และอาจรวมถึง ประเภทต่างๆความลับ

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดกฎเกณฑ์พิเศษสำหรับการรวบรวม การจัดเก็บ และการกระจาย บางหมวดหมู่ข้อมูล. ซึ่งรวมถึง: ความลับของรัฐ, ความลับของรัฐ1 และความลับอย่างเป็นทางการ2; ข้อมูลที่สะท้อนถึงกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของผู้เสียภาษี รวมถึงประเภทของความลับ เช่น ความลับของธนาคารและความลับของเงินฝาก3, ภาษี4 และความลับทางการค้า5 และอื่นๆ

ดังนั้น การรวบรวม การสะสม การประมวลผล และการจัดเก็บโดยฝ่ายวิเคราะห์ของ Rosfinmonitoring จึงอยู่ภายใต้เฉพาะข้อมูลที่ได้รับตามการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบเท่านั้น และตามการกระทำทางกฎหมายด้านกฎระเบียบเดียวกัน สามารถใช้โดยพวกเขาได้

จากที่กล่าวมาข้างต้น จำเป็นต้องแยกพารามิเตอร์ต่อไปนี้ออกเป็นส่วนที่สำคัญที่สุด ซึ่งควรสอดคล้องกับข้อมูลของแผนกวิเคราะห์ของ Rosfinmonitoring: ความน่าเชื่อถือ ความสมบูรณ์ ความสม่ำเสมอของการนำเสนอ ความทันเวลา ความสามารถในการหาปริมาณ; ความเกี่ยวข้องและมูลค่าที่เกี่ยวข้อง.

รูปแบบ (ความสัมพันธ์ที่มีอยู่จริง การพึ่งพาซึ่งกันและกัน) ที่เกี่ยวข้องกับการก่อตัว การตรวจจับ การรับ การตรวจสอบและการแก้ไขข้อมูลในด้าน AML / CFT เป็นองค์ประกอบที่สำคัญที่สุดของทฤษฎีการตรวจสอบทางการเงิน

§ 3 การค้นหาและค้นพบข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการตรวจสอบทางการเงิน

การค้นหาเป็นองค์ประกอบอิสระในระบบการวัดเพื่อระบุตัวบุคคลและข้อเท็จจริงเกี่ยวกับความสนใจในการดำเนินงานถูกแยกออกในช่วงต้นทศวรรษ 70 ของศตวรรษที่ผ่านมาโดยนักวิทยาศาสตร์ในการศึกษาปัญหาของกิจกรรมการค้นหาการปฏิบัติงาน

ในระบบของหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการค้นหาเชิงปฏิบัติการ (ORA) งานข่าวกรองและการค้นหามีความโดดเด่นและในโครงสร้างการค้นหาการปฏิบัติงานและการค้นหาเชิงวิเคราะห์1 โดยที่ การค้นหาเชิงวิเคราะห์ถือเป็นวิธีการ "เจาะ" เข้าไปในแหล่งข้อมูลที่เป็นเอกสารและอาร์เรย์ข้อมูลที่มีความรู้เกี่ยวกับวัตถุที่น่าสนใจในการปฏิบัติงาน และการศึกษาอย่างละเอียดเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่มีนัยสำคัญในการปฏิบัติงาน

ในทางปฏิบัติและในวรรณคดี มีการใช้คำว่า "ความฉลาดเชิงวิเคราะห์" ซึ่งโดยทั่วไปหมายถึง "ความฉลาดในสภาพแวดล้อมข้อมูล"และในทางกลับกัน วิธีการ "การได้รับความรู้ใหม่เกี่ยวกับวัตถุหรือปรากฏการณ์ที่กำลังสำรวจโดยอาศัยการประมวลผลเชิงวิเคราะห์ของข้อมูลข่าวกรองที่ได้รับและข้อมูลเกี่ยวกับข้อเท็จจริงที่ทราบ" 2.

บ.ย. นากิเลนโก4. เขาเชื่อว่า "ซึ่งแตกต่างจากการค้นหา พื้นฐานของการวิเคราะห์คือความรู้ที่ได้รับแล้วในเรื่องเกี่ยวกับคุณสมบัติของวัตถุที่ต้องการ เช่นเดียวกับข้อมูลที่ค้นพบ รวบรวม และตรวจสอบซึ่งระบุลักษณะของวัตถุที่ตรวจพบ (ค้นพบ)" การพิจารณาการค้นหาและการวิเคราะห์เป็นองค์ประกอบของกระบวนการรับรู้ เป็นที่ถกเถียงกันอยู่ว่า "ดูเหมือนไร้สาระที่จะเรียกการค้นหาเชิงวิเคราะห์และการค้นหาเชิงวิเคราะห์" เมื่อแก้ปัญหาเชิงวิเคราะห์ที่เกี่ยวข้องกับการระบุประเภทของอาชญากรรมและบุคคลที่ก่ออาชญากรรมเป็นหลัก ขอแนะนำให้ใช้คำว่า "ความฉลาดในการวิเคราะห์" ซึ่งจะ "กำหนดลักษณะเฉพาะของวิธีการวิเคราะห์ประเภทนี้และข้อมูลที่เกี่ยวข้อง เทคโนโลยีที่ใช้" ในเวลาเดียวกัน สันนิษฐานว่าในระหว่างการใช้ปัญญาวิเคราะห์ เราสามารถสำรวจบางสิ่งได้เท่านั้น กล่าวคือ เพื่อค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับการมีอยู่หรือไม่มีของข้อมูลที่จำเป็น เพื่อตรวจสอบข้อเท็จจริงส่วนบุคคลและความสัมพันธ์ของพวกเขาบนพื้นฐานของข้อมูลเหล่านั้น เพื่อให้ได้ข้อมูลที่ระบุลักษณะวัตถุที่อยู่ระหว่างการศึกษา

ในความเห็นของเรา การรับรู้องค์ประกอบของอาชญากรรมดำเนินการตามแบบจำลองข้อมูลที่สร้างขึ้น คุณลักษณะการค้นหาที่สำคัญในการดำเนินงานซึ่งควรเข้าใจว่าเป็นชุดของตัวบ่งชี้ที่บันทึกไว้ในสื่อวัสดุที่ทำให้สามารถระบุลักษณะการกระทำหรือการไม่กระทำของบุคคลที่อยู่ภายใต้รูปแบบทางกฎหมายของอาชญากรรม (ส่วนประกอบของอาชญากรรม) ดังนั้นการวิเคราะห์จึงนำหน้าด้วยการค้นหาข้อมูล

กระบวนการต่อสู้กับการฟอกเงินและการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้ายเกี่ยวข้องกับการเลือกข้อมูลที่สำคัญที่สุดและเชื่อมโยงถึงกัน ปริมาณและเนื้อหาที่ช่วยให้ระบุลักษณะผู้กระทำความผิดทางอาญาได้ ตลอดจนการระบุข้อเท็จจริงเกี่ยวกับการฟอกเงินและการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้าย

การค้นพบข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการตรวจสอบทางการเงินนั้นขึ้นอยู่กับการใช้กฎของการคิดเชิงตรรกะ เช่น เทคนิคและขั้นตอนต่างๆ เช่น การวิเคราะห์และการสังเคราะห์ การอนุมานและการชักนำ การทำให้เป็นนามธรรม

ความสำคัญอย่างยิ่งในการดำเนินการตรวจสอบทางการเงินคือชุดข้อมูลที่ระบุลักษณะของบุคคลที่กระทำความผิดทางอาญา ข้อเท็จจริงของการทำให้ถูกต้องตามกฎหมายและวัตถุ เหตุการณ์ ปรากฏการณ์ และกระบวนการที่เกี่ยวข้อง

ในระหว่างการรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับปัญหาที่กำลังศึกษาอยู่ หน้าที่ของนักวิเคราะห์คือการนำข้อมูลที่เลือกมาในรูปแบบที่เหมาะสมและมีเหตุผลมากขึ้น เพื่อทำความเข้าใจ สรุป ระบุรูปแบบและแนวโน้ม

ลักษณะทั่วไปและการจัดระบบของข้อมูลที่มีอยู่ช่วยให้สามารถสร้างความสัมพันธ์ระหว่างข้อมูลเหล่านี้และสรุปหรือสมมติฐานได้

ในระหว่างการวิเคราะห์ วัตถุและทิศทางของการพัฒนาความสัมพันธ์เชิงสาเหตุถูกสร้างขึ้น: การกระทำ - สาเหตุ - ผลที่ตามมา

ขั้นตอนการค้นหาข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับ AML/CFTประกอบด้วยหลายขั้นตอน ลำดับขั้นตอนที่น่าจะเหมาะสมที่จะแสดงบนไดอะแกรม (ดูรูปที่ 1)

ข้าว. 1. ขั้นตอนการค้นหาข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับ AML/CFT

1. การเก็บรวบรวมข้อมูล

2. การประเมินข้อมูล

3. การเรียงลำดับข้อมูล

4. คำอธิบายของข้อมูล

5. การประยุกต์ใช้เทคนิคการคิดเชิงตรรกะ

6. บทสรุป ข้อสรุป การคาดการณ์ ประมาณการ

7. สมมติฐาน

การรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุที่ต้องการ (บุคคล เหตุการณ์ ข้อเท็จจริง วัตถุ ฯลฯ) เป็นหนึ่งในขั้นตอนของกระบวนการรับรู้ ซึ่งการค้นหาข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับ AML / CFT เริ่มต้นขึ้น

บน ขั้นตอนต่อไปการประเมินจะได้รับของข้อมูลที่รวบรวมทั้งหมดที่เป็นข้อมูล

ในขั้นตอนของการจัดระเบียบข้อมูล ข้อมูลที่รวบรวมทั้งหมดจะถูกจัดกลุ่มและจัดโครงสร้าง

คำอธิบายของข้อมูลช่วยเน้นย้ำถึงข้อมูลที่เชื่อมโยงถึงกันที่สำคัญที่สุดซึ่งเป็นข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับ AML/CFT

วิธีการคิดเชิงตรรกะตามข้อมูลที่ได้รับทำให้สามารถประเมินปริมาณและเนื้อหาของข้อมูลที่ได้รับ จำเป็นในการระบุข้อเท็จจริงของการทำให้ถูกกฎหมายของการดำเนินการทางอาญาและการจัดหาเงินทุนสำหรับการก่อการร้าย ในขั้นตอนนี้ มีความเป็นไปได้ที่จะสรุปผลขั้นกลางจากข้อมูลที่มีอยู่

ในขั้นตอนของสมมติฐานจะมีการสร้างหลายเวอร์ชันซึ่งจะมีการทดสอบในภายหลัง

ขั้นตอนการค้นหาข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการตรวจสอบทางการเงินเป็นวัฏจักรของขั้นตอนข้างต้น ข้อสรุป ข้อสรุป การคาดการณ์และการประเมินเป็นหนึ่งในขั้นตอนที่สำคัญและสำคัญที่สามารถแยกออกมาเป็นส่วนที่แยกต่างหากของวงจรดังกล่าว เขาเป็นคนที่สะท้อนผลลัพธ์สุดท้ายของกระบวนการทั้งหมดในการค้นหาข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับ AML / CFT ตามกฎแล้วขั้นตอนนี้เกิดขึ้นหลังจากการใช้เทคนิคการคิดเชิงตรรกะ

ผลงานที่ทำขึ้นอยู่กับรูปแบบการนำเสนอข้อมูลในหลาย ๆ ด้าน ข้อมูล (ข้อความ ข้อมูล) สามารถนำเสนอในรูปแบบข้อความ กราฟิก ตาราง และรูปแบบอื่นๆ

เวอร์ชันข้อความใช้ในการบรรยายหัวข้อ วัตถุ กระบวนการ ปรากฏการณ์ ตลอดจนในการจัดเตรียมเอกสาร รูปแบบของการนำเสนอข้อมูลในรูปแบบของข้อความที่สอดคล้องกันจะถูกเลือกหากสิ่งสำคัญในเอกสารคือข้อมูลเกี่ยวกับการกระทำหรือความสัมพันธ์ระหว่างเรื่องและวัตถุ - คำชี้แจงของบทบัญญัติการตัดสินใจข้อเท็จจริงเหตุการณ์

รูปแบบการนำเสนอข้อความรวมของเอกสารในรูปแบบของตารางจะถูกเลือกหากรูปแบบหลักคือข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุและคุณสมบัติของวัตถุ

ตารางถือได้ว่าเป็นผลจากการจัดรูปแบบบางอย่าง ในระหว่างที่ข้อความขาดความสอดคล้องทางไวยากรณ์ตามปกติ และเนื้อหาของข้อความนั้นถ่ายทอดโดยการสร้างแบบง่าย ตัวเลข หรือสัญลักษณ์อื่นๆ

ตารางคือรูปแบบการนำเสนอของข้อความแบบรวมที่มีข้อมูลที่เป็นคุณลักษณะของวัตถุหลายอย่างตามคุณลักษณะจำนวนหนึ่ง ตารางมีการแบ่งข้อความสองระดับ: แนวตั้ง - คอลัมน์และแนวนอน - เส้น

ชื่อทั่วไปของคุณลักษณะในตารางประกอบขึ้นเป็นหัวเรื่องและหัวเรื่องย่อยของคอลัมน์ (หัว) และชื่อของวัตถุประกอบเป็นหัวเรื่องและหัวเรื่องย่อยของแถวตารางที่อยู่ในคอลัมน์ซ้ายสุด (แถบด้านข้าง)

ข้อมูลแบบกราฟิกทำให้คุณสามารถแสดงกระบวนการทางธุรกิจหรือผลลัพธ์ของการคำนวณตัวบ่งชี้บางอย่างได้อย่างชัดเจน เช่นเดียวกับความสัมพันธ์ระหว่างหัวข้อและวัตถุ

§ 4. การตรวจสอบทางการเงินเป็นกระบวนการข้อมูล

ขั้นตอนการรวบรวม ประมวลผล บันทึก และใช้ข้อมูลในด้าน AML / CFT เป็นกระบวนการข้อมูลที่กำหนดขึ้นโดยมีสติสัมปชัญญะ จัดกิจกรรมนักวิเคราะห์เพื่อแก้ไขงานที่ได้รับมอบหมาย งานหลักของแผนกวิเคราะห์ของ Rosfinmonitoring คือการระบุข้อเท็จจริงของ AML / CFT และระบุบุคคลที่เกี่ยวข้อง เงื่อนไขสำคัญสำหรับการแก้ปัญหาที่ประสบความสำเร็จคือการรวบรวมข้อมูลเบื้องต้น

กระบวนการทั้งหมดของการตรวจสอบทางการเงินสามารถแบ่งออกเป็นสี่ขั้นตอนหลัก: การรับ (การรวบรวม) ข้อมูลการสร้างข้อมูล การประมวลผลข้อมูล การสะสมข้อมูล การวิเคราะห์และการออกข้อมูล (ดูรูปที่ 2)

ข้าว. 2. ขั้นตอนหลักของการตรวจสอบทางการเงิน

ของสะสมข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุที่ต้องการ (เหตุการณ์, ข้อเท็จจริง, วัตถุ, บุคคล, ฯลฯ ) เป็นหนึ่งในขั้นตอนของกระบวนการรับรู้ซึ่งเป็นจุดเริ่มต้นของการได้มาซึ่งความรู้ใหม่ ความจำเป็นในการปฏิบัติงานระบุข้อเท็จจริงที่บ่งชี้ว่าการดำเนินการ ธุรกรรมเกี่ยวข้องกับการทำให้ถูกต้องตามกฎหมายของเงินที่ได้จากอาชญากรรมหรือการจัดหาเงินทุนของการก่อการร้าย กำหนดความจำเป็นของฝ่ายวิเคราะห์เพื่อจัดระเบียบการค้นหาข้อมูลที่จำเป็น

ขั้นตอนต่อไปของกระบวนการข้อมูลของหน่วยวิเคราะห์คือ การรักษาข้อมูลที่ได้รับ ข้อมูลที่ได้รับเกี่ยวกับบุคคล วัตถุ เหตุการณ์ และออบเจกต์และกระบวนการอื่นๆ จะต้องได้รับการวิเคราะห์ จัดระบบ และจัดโครงสร้างเพื่อวัตถุประสงค์ในการสะสมและการรวมเข้ากับแหล่งข้อมูลอื่นๆ ตามระบบข้อมูลอัตโนมัติ ข้อมูลเหล่านี้ควรมีส่วนช่วยในการแก้ปัญหางานหลักที่ Rosfinmonitoring ต้องเผชิญ

ดังนั้น สื่อสารคดีทั้งหมด ข้อมูลการวิเคราะห์ต้องผ่านส่วนย่อยเฉพาะที่ดำเนินการวิเคราะห์และเลือกข้อมูลสำหรับการก่อตัวของอาร์เรย์ข้อมูลและการเข้าสู่คลังข้อมูลพิเศษ กระบวนการนี้ต้องต่อเนื่อง

ในขณะเดียวกัน ก็จำเป็นต้องมีเกณฑ์ที่สม่ำเสมอตามข้อมูลที่เลือกโดยพิจารณาจากผลการวิเคราะห์ข้อมูลที่ได้รับ มีอยู่ในเอกสารผู้ให้บริการ และเทคโนโลยีสารสนเทศที่เหมาะสมเพื่อทำให้กระบวนการขึ้นรูปและใช้งานแบบพิเศษเป็นไปโดยอัตโนมัติ ธนาคารข้อมูล

ข้อมูลเบื้องต้นไม่ครบถ้วน เป็นระเบียบ สรุป และบางครั้งไม่สามารถใช้เพื่อสร้างได้ นับประสาใช้ยุทธวิธีและกลยุทธ์ การตัดสินใจของผู้บริหาร. จึงควรเสริมด้วยข้อมูลต่างๆ ระบบข้อมูล.

ข้อมูลที่รวบรวมและประมวลผลอย่างถูกต้องเพื่อระบุตัวตนโดยรายละเอียดที่เกี่ยวข้อง (ลักษณะ) ที่มีความรู้ที่จำเป็นและเหมาะสมสำหรับการแก้ปัญหาของ Rosfinmonitoring จะต้องถูกบันทึกลงในสื่อที่จับต้องได้เพื่อใช้ในภายหลัง

สะสมข้อมูลที่ประมวลผลและจัดโครงสร้างที่รวบรวม สร้างข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับ AML / CFT รวมถึงการบัญชีสำหรับผลลัพธ์เบื้องต้นของการตรวจสอบทางการเงิน ซึ่งเกิดขึ้นจากอาร์เรย์ข้อมูลที่รวบรวมชุดข้อมูลที่จัดระบบซึ่งระบุลักษณะของบุคคลที่กระทำความผิดทางอาญา ข้อเท็จจริงของการฟอกเงินและการจัดหาเงินทุนของการก่อการร้ายและ เกี่ยวข้องกับวัตถุ เหตุการณ์ ปรากฏการณ์ และกระบวนการ ชุดข้อมูลเหล่านี้จะแสดงบนผู้ให้บริการข้อมูลที่เกี่ยวข้อง ซึ่งเป็นวิธีการจัดเก็บ การส่ง และการรับรู้

ผู้ให้บริการดังกล่าวสามารถมีลักษณะทางกายภาพที่แตกต่างกันมาก สิ่งเหล่านี้รวมถึง ตัวอย่างเช่น กระดาษธรรมดาหรือกระดาษแข็งที่ใช้ในการเตรียมเอกสาร ตู้เก็บเอกสาร นิตยสาร อัลบั้ม ฯลฯ ดิสก์แม่เหล็กหรือเลเซอร์ที่ใช้ในระบบข้อมูลอัตโนมัติ เป็นต้น

การวิเคราะห์และ ส่งผู้ร้ายข้ามแดนข้อมูลที่มีความรู้ในด้าน AML / CFT เป็นขั้นตอนสุดท้ายของกระบวนการข้อมูลในกิจกรรมของฝ่ายวิเคราะห์ของ Rosfinmonitoring

เป็นการวิเคราะห์ในระหว่างการสอบสวนทางการเงินที่อนุญาตให้ย่อยสลายข้อเท็จจริงของการดำเนินการทางอาญาที่ถูกต้องตามกฎหมายหรือการจัดหาเงินทุนของการก่อการร้ายเป็นองค์ประกอบที่เป็นส่วนประกอบและสร้างธรรมชาติของความสัมพันธ์ระหว่างพวกเขา

การดำเนินการเหล่านี้ดำเนินการโดยพนักงานและหัวหน้าแผนกวิเคราะห์ของ Rosfinmonitoring โดยตรง

§ 5. เหตุผลและเหตุผลในการดำเนินการสอบสวนทางการเงิน

การตรวจสอบทางการเงินไม่สามารถดำเนินการได้ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับบุคคลและนิติบุคคลที่ไม่แน่นอน จะต้องมีเหตุผลและเหตุผลในการสอบสวนทางการเงิน

เหตุผลในการสอบสวนทางการเงินให้บริการ:

ก) รายงานขององค์กรที่ทำธุรกรรมกับกองทุนหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ได้รับจาก Rosfinmonitoring ตามกฎหมาย

b) คำขอจาก FIU ต่างประเทศที่ได้รับจาก Rosfinmonitoring ผ่านช่องทางความร่วมมือระหว่างประเทศในลักษณะที่กำหนด

c) คำขอเป็นลายลักษณ์อักษรจากหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายและหน่วยงานสาธารณะอื่น ๆ

d) เนื้อหาเกี่ยวกับผลการตรวจสอบที่ดำเนินการโดยแผนกย่อยของการจัดกิจกรรมการกำกับดูแลของ Rosfinmonitoring2;

จ) การอุทธรณ์เป็นลายลักษณ์อักษรและคำแถลงขององค์กรและพลเมือง

f) คำแนะนำจากฝ่ายบริหารของ Rosfinmonitoring;

g) ผลลัพธ์ของการค้นหาความคิดริเริ่มเกี่ยวกับแหล่งข้อมูลภายนอก รวมถึงสื่อ ตลอดจนเนื้อหาที่ได้รับจากการมีปฏิสัมพันธ์กับหน่วยงานของรัฐและองค์กรต่างๆ

h) วัสดุของการตรวจจับเชิงรุกของสัญญาณและข้อเท็จจริงของการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) ของการดำเนินการทางอาญาและการจัดหาเงินทุนของการก่อการร้ายซึ่งได้มาจากการใช้วิธีการที่พัฒนาขึ้นและเทคโนโลยีสารสนเทศที่ทันสมัย

พื้นฐานการตรวจสอบทางการเงินทำหน้าที่เป็นข้อมูลข้อเท็จจริงที่อยู่ภายใต้การตรวจสอบการดำเนินการที่เป็นไปได้ของการทำธุรกรรมและการทำธุรกรรมกับกองทุนหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย (การฟอก) ของการดำเนินการทางอาญาและการจัดหาเงินทุนของการก่อการร้าย

§ 6. ประเภทของการตรวจสอบทางการเงิน

ขึ้นอยู่กับลักษณะของข้อมูลและวัสดุที่ก่อให้เกิดการสอบสวนทางการเงิน สิ่งต่อไปนี้มีความโดดเด่น: ประเภทของการตรวจสอบทางการเงิน:

ก) การสอบสวนทางการเงินเชิงรุก - ตามผลของการตรวจจับเชิงรุกของสัญญาณและข้อเท็จจริงของการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) ของการดำเนินการทางอาญาและการจัดหาเงินทุนของการก่อการร้ายตามการใช้วิธีการที่พัฒนาขึ้นและเทคโนโลยีสารสนเทศที่ทันสมัย แหล่งข้อมูลภายนอกรวมถึงสื่อตาม รวมถึงเอกสารที่ได้รับจากการมีปฏิสัมพันธ์กับหน่วยงานและองค์กรของรัฐ

b) การสอบสวนทางการเงินระหว่างประเทศโดยอิงจากวัสดุจาก FIU ต่างประเทศ

c) การสอบสวนทางการเงินตามเอกสารของการบังคับใช้กฎหมายและหน่วยงานของรัฐอื่น ๆ

d) การตรวจสอบทางการเงินที่เริ่มต้นจากกิจกรรมการกำกับดูแลของ Rosfinmonitoring;

จ) การสอบสวนทางการเงินเริ่มต้นขึ้นจากการพิจารณาใบสมัครและใบสมัครจากองค์กรและพลเมือง

§ 7. ขั้นตอนหลักของการตรวจสอบทางการเงิน

กระบวนการตรวจสอบทางการเงินประกอบด้วยขั้นตอนหลักดังต่อไปนี้:

ก) ขั้นตอนของ "การวิเคราะห์เบื้องต้น":

- การสืบค้นข้อมูล , การคัดเลือก วิเคราะห์ และประเมินผลข้อมูลจากฐานข้อมูลการดำเนินงานและธุรกรรมเพื่อวัตถุประสงค์ในการตรวจสอบเบื้องต้น

การค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งข้อมูลภายนอก รวมถึงสื่อและสื่อในการโต้ตอบกับหน่วยงานต่างๆ เพื่อเริ่มต้นการค้นพบข้อเท็จจริงที่มีสัญญาณที่เป็นไปได้ของ AML / CFT และต้องมีการตรวจสอบเบื้องต้น

การวิเคราะห์และประเมินผลข้อมูลที่เลือกตามความคิดริเริ่ม และได้รับจากองค์กรภายนอกเพื่อจัดลำดับความสำคัญของการตรวจสอบเบื้องต้น

ข) ขั้นตอนของ "การตรวจสอบเบื้องต้น"- การตรวจสอบข้อมูลที่เลือกด้วยความคิดริเริ่มของตนเองหรือได้รับผ่านช่องทางการแลกเปลี่ยนข้อมูลกับองค์กรภายนอก โดยใช้แหล่งข้อมูลภายในและภายนอกที่มีอยู่ (ฐานข้อมูล) เพื่อพิจารณาว่ามีเหตุผลสำหรับการดำเนินการตรวจสอบเชิงลึกหรือการตัดสินใจส่งข้อมูลและวัสดุ ให้กับหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายโดยไม่ทำการตรวจสอบเชิงลึก

ใน) ขั้นตอนของ "การตรวจสอบทางการเงินในเชิงลึก"- ดำเนินการตรวจสอบในเชิงลึกโดยการรวบรวมเพิ่มเติม (รวมถึงการส่งคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังหน่วยงานที่มีอำนาจ องค์กรเครดิตและองค์กรที่ไม่ใช่สินเชื่อและหน่วยข่าวกรองทางการเงินต่างประเทศ) การประมวลผลเชิงวิเคราะห์และการประเมินข้อมูลที่ได้รับเพื่อความเพียงพอของเหตุที่บ่งชี้ว่าการดำเนินการธุรกรรมที่เกี่ยวข้อง เพื่อทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย (การฟอก) ของการดำเนินการทางอาญาที่ได้รับโดยวิธีการทางอาญาและการจัดหาเงินทุนสำหรับการก่อการร้าย;

ช) ขั้นตอนของ "การดำเนินการตามผลการตรวจสอบทางการเงิน".

หัวข้อ: พื้นฐานทางทฤษฎีการตรวจสอบทางการเงินในด้าน AML/CFT Federal Financial Monitoring Service

Unified State Register of Legal Entities ก) รูปแบบองค์กรและกฎหมาย ชื่อนามสกุลและตัวย่อ; ข) หมายเลขการลงทะเบียนของรัฐหลัก (PSRN) หมายเลขประจำตัว/รหัสเหตุผลในการลงทะเบียน (TIN/KPP) ของนิติบุคคล c) หมายเลขการลงทะเบียนของรัฐของรายการและวันที่เข้าสู่ Unified State Register of Legal Entities (GRN) d) ชื่อและที่อยู่ของหน่วยงานที่ดำเนินการจดทะเบียนนิติบุคคล จ) นามสกุล ชื่อและนามสกุลของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีของนิติบุคคล หมายเลขโทรศัพท์ที่ทำงาน e) ข้อมูลระบุตัวตนของผู้ก่อตั้งนิติบุคคล f) รหัสของตัวจำแนกประเภท All-Union ของสาขาเศรษฐกิจของประเทศ ช) จำนวนบัญชีธนาคารที่ระบุวันที่เปิดและปิดซึ่งระบุชื่อสถาบันการธนาคาร

อาร์เรย์ข้อมูล USRIP ก) นามสกุล ชื่อ นามสกุลของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียน วันเดือนปีเกิดและที่อยู่ของสถานที่ลงทะเบียน b) หมายเลขประจำตัวของเขา (TIN); c) จำนวนและวันที่ออกใบรับรองของผู้ประกอบการแต่ละราย d) ที่อยู่ของร้าน; จ) ข้อมูลระบุเครื่องบันทึกเงินสดที่ลงทะเบียนและที่อยู่ของสถานที่ที่ติดตั้ง f) หมายเลขบัญชีธนาคารและชื่อสถาบันการธนาคาร

อาร์เรย์ข้อมูล “การจองตั๋วเครื่องบินไปยัง” ก) นามสกุล ชื่อผู้โดยสารทางอากาศ ข) วันเดือนปีเกิด; ค) จำนวนและประเภทของเอกสาร d) วันที่และสถานที่ซื้อตั๋ว; จ) วันที่ออกเดินทาง จำนวน เที่ยวบิน; f) ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ที่ร่วมกันซื้อตั๋ว

เหตุผลและเหตุผลในการดำเนินการสอบสวนทางการเงิน เหตุผลในการดำเนินการตรวจสอบทางการเงินคือ: ก) รายงานขององค์กรที่ทำธุรกรรมกับเงินทุนหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ได้รับจาก FIU ตามกฎหมายที่บังคับใช้; b) คำขอจาก FIU ต่างประเทศที่ได้รับผ่านช่องทางความร่วมมือระหว่างประเทศในลักษณะที่กำหนด c) คำขอเป็นลายลักษณ์อักษรจากหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายและหน่วยงานสาธารณะอื่น ๆ d) การอุทธรณ์เป็นลายลักษณ์อักษรและคำแถลงขององค์กรและพลเมือง จ) ใบรับรองการค้นพบข้อเท็จจริงที่มีสัญญาณที่เป็นไปได้ของ ML/TF และระบุว่าเป็นผลจากการค้นหาความคิดริเริ่มผ่านแหล่งข้อมูลภายนอก รวมถึงสื่อ ตลอดจนในการปฏิสัมพันธ์กับหน่วยงานของรัฐและองค์กรต่างๆ พื้นฐานสำหรับการดำเนินการสอบสวนทางการเงินคือข้อมูลข้อเท็จจริงที่อยู่ภายใต้การตรวจสอบการทำธุรกรรมที่เป็นไปได้และการทำธุรกรรมกับเงินหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) ของการดำเนินการทางอาญาและการจัดหาเงินทุนของการก่อการร้าย

ขั้นตอนของ "การวิเคราะห์เบื้องต้น" - การค้นหาข้อมูล การวิเคราะห์ การประเมินและการเลือกข้อมูลจากฐานข้อมูลของการดำเนินงานและธุรกรรมเพื่อวัตถุประสงค์ในการตรวจสอบหลัก - การค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งข้อมูลภายนอก รวมถึงสื่อและสื่อในการโต้ตอบกับหน่วยงานต่างๆ เพื่อเริ่มต้นการค้นพบข้อเท็จจริงที่มีสัญญาณที่เป็นไปได้ของ AML / CFT และต้องมีการตรวจสอบเบื้องต้น - วิเคราะห์และประเมินข้อมูลที่เลือกตามความคิดริเริ่ม และได้รับจากองค์กรภายนอกเพื่อจัดลำดับความสำคัญของการนำเข้าสู่การตรวจสอบเบื้องต้น

ขั้นตอนของ "การตรวจสอบเบื้องต้น" การตรวจสอบข้อมูล เลือกหรือรับโดยสมัครใจผ่านช่องทางการแลกเปลี่ยนข้อมูลกับองค์กรภายนอก โดยใช้แหล่งข้อมูลภายในและภายนอกที่มีอยู่ (ฐานข้อมูล) สำหรับเหตุผลในการดำเนินการตรวจสอบในเชิงลึกหรือตัดสินใจส่งข้อมูล และเอกสารให้กับหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายโดยไม่มีการตรวจสอบเชิงลึก

ขั้นตอนของ "การดำเนินการตามผลการตรวจสอบทางการเงิน" - การส่งข้อมูลและวัสดุไปยังหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย - การส่งข้อมูลและเอกสารไปยัง FIU ต่างประเทศภายใต้กรอบความร่วมมือระหว่างประเทศในด้านการต่อสู้กับการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) ของการดำเนินการทางอาญาและการจัดหาเงินทุนสำหรับการก่อการร้าย ก; - แจ้งหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายโดยไม่เปิดเผยความลับของธนาคาร ระบุคู่สัญญาของธุรกรรมทางการเงินที่ระบุ จำนวนเงินโดยประมาณ ระยะเวลาของธุรกรรม และลักษณะของธุรกรรม การแจ้งโดยไม่เปิดเผยความลับของธนาคารจะดำเนินการในกรณีที่ตรวจพบธุรกรรมทางการเงินโดยไม่มีเหตุเพียงพอที่จะเชื่อว่าเกี่ยวข้องกับการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) ของการดำเนินการทางอาญาหรือการจัดหาเงินทุนสำหรับการก่อการร้าย

ขั้นตอนของ "การสนับสนุนวัสดุที่โอน" การดำเนินการของข้อมูลและการสนับสนุนการวิเคราะห์ข้อมูลและวัสดุที่ถ่ายโอนโดยความร่วมมือกับหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายและ FIU ต่างประเทศ ได้แก่ : - การดำเนินการสอบสวนทางการเงินเพิ่มเติมเกี่ยวกับสถานการณ์ที่ค้นพบใหม่และบุคคลที่เกี่ยวข้อง - การส่งข้อมูลและเอกสารไปยังหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายนอกเหนือจากที่ส่งไปก่อนหน้านี้ - ควบคุมผลการพิจารณาโดยหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายของข้อมูลที่ส่งและวัสดุตลอดจนการตัดสินใจตามขั้นตอนที่ทำกับพวกเขา

ประเภทของแหล่งข้อมูลการสอบสวนทางการเงิน b) การสอบสวนทางการเงินระหว่างประเทศ - ตามวัสดุจาก FIU ต่างประเทศ c) การสอบสวนทางการเงินตามเอกสารของการบังคับใช้กฎหมายและหน่วยงานของรัฐอื่น ๆ d) การตรวจสอบทางการเงินที่เริ่มต้นจากกิจกรรมการกำกับดูแล; การตรวจสอบองค์กรเหล่านั้นในด้านกิจกรรมที่ไม่มีหน่วยงานกำกับดูแล เช่น พรักาน เจ้ามือรับแทง จ) การสอบสวนทางการเงินเริ่มต้นขึ้นจากการพิจารณาใบสมัครและใบสมัครจากองค์กรและพลเมือง

รูปแบบหลักของการบันทึกความคืบหน้าและผลของกิจกรรมที่ดำเนินการภายใต้กรอบของการตรวจสอบทางการเงิน ก) เอกสาร (ใบรับรอง บันทึกช่วยจำ ข้อสรุป ใบประเมินผลจากผู้เชี่ยวชาญ แผนภาพ ตาราง ฯลฯ); b) บันทึกเฉพาะทาง (รวมถึงบันทึกของจำเลย บันทึกการลงทะเบียนคดีสอบสวนทางการเงิน บันทึกจดหมายเหตุ ฯลฯ) c) กรณี (วัสดุ) ของการสอบสวนทางการเงิน

ประเภทของกรณี (วัสดุ) ของการตรวจสอบทางการเงิน ก) วัสดุหลัก (PM) - ถูกนำมาในขั้นตอนของการตรวจสอบเบื้องต้น b) การรวบรวมข้อมูล (IP) - เริ่มต้นในขั้นตอนของการตรวจสอบทางการเงินในเชิงลึก c) กรณีการควบคุมและการเฝ้าระวัง (CND) - เริ่มต้นในขั้นตอนของการสนับสนุนการควบคุมของวัสดุที่ส่งไปยังหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายด้วยการเปิดเผยความลับของธนาคาร

อ้างอิง-สรุปเกี่ยวกับวัสดุของการตรวจสอบเบื้องต้นถึงอิน เลขที่ ___________ ลงวันที่ __________ 1. ข้อมูลเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมของจำเลยในกิจกรรมทางอาญา: 1.2 มีโครงเรื่อง แต่ไม่มีข้อมูลเพียงพอเกี่ยวกับอาชญากรรมภาคแสดง? มีโครงเรื่องอาชญากรรมหรือไม่? 2. ผลการตรวจสอบเบื้องต้น : 2.1 มีการระบุการทำงาน รวม:___ จำนวนเงิน:_________________? 2.2 ธุรกรรมที่ระบุ: - ยืนยันข้อมูลเกี่ยวกับอาชญากรรมภาคแสดง - บ่งชี้ว่ามีสัญญาณของ ML/TF หรือไม่ 2.3 ธุรกรรมที่ระบุไม่ได้ไปไกลกว่ากิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจปกติ - ความสำคัญทางเศรษฐกิจของคดี 3.3 เป้าหมายของการบุกรุกคือกองทุนงบประมาณ 3.4 การทุจริต 3.5 การจัดหาเงินทุนสำหรับการก่อการร้าย (สุดโต่ง) 3.6 อื่น ๆ (ระบุ) ___________________ ? ) 4.2 นำเอกสารสำหรับการตรวจสอบทางการเงินในเชิงลึก 4.3 โอนวัสดุไปยังสำนักงานกลาง 4.4 เตรียมเอกสารสำหรับการโอนภายใต้มาตรา 8 FZ 115 ????_______________________________ (ผู้พัฒนา) __________________________ (หัวหน้า)

บุคคลธรรมดาและนิติบุคคล ประเทศอื่นๆ บริษัทนอกอาณาเขต การโอนไปต่างประเทศโดยบุคคล บุคคลและนิติบุคคลอาณาเขตนอกชายฝั่ง

* * *

บทความที่เกี่ยวข้องยอดนิยม