Ettevõtte siseauditi eeskirjad. Avatud aktsiaseltsi sisekontrolli ja auditi talituse eeskiri

• 1. Üldsätted
• 1.1. Käesolev teenusmäärus SiseauditiÜhiskond, on kohalik normdokument määratledes õiguslik seisund, siseauditi talituse peamised ülesanded, funktsioonid, õigused ja kohustused. Määrus määratleb ka konkreetsed tööfunktsioonid siseauditi talituse juhil korraldada siseauditi talituse ülesannete ja ülesannete täitmist antud õiguste ja kehtestatud vastutuse piires vastavalt siseauditi talituse juhiga sõlmitud töölepingule.
• 1.2. Siseaudit tähendab ettevõtte sisedokumentidega korraldatud ja reguleeritud tegevust riskijuhtimise protsesside tõhususe hindamiseks ja parandamiseks, süsteemi sisekontroll, ettevõtte juhtimine, infosüsteemid ja infoturbe, samuti ettevõttesiseste konsultatsioonide pakkumine, mille eesmärk on parandada Seltsi tegevust ülaltoodud küsimustes.
• 1.3. Siseauditi talituse tegevuse tulemuseks on objektiivne ja sõltumatu hinnang (audiitori arvamus) siseauditi pädevusega seotud küsimustes, mis väljendub aruannete, auditiaktide, analüütiliste aruannetena, eelkõige:
• 1.3.1. Sisekontrollisüsteemi, ühingujuhtimise, teabe ja kommunikatsiooni, riskijuhtimise tõhususe kohta;
• 1.3.2. Seltsi allüksuste tegevuse tulemuslikkusest seatud eesmärkide saavutamise seisukohalt;
• 1.3.3. Käimasolevate projektidega seotud riskide määr ja olemus;
• 1.3.4. Vara ja muu vara ohutuse ja likviidsuse kohta;
• 1.3.5. esitatud aruandluse usaldusväärsuse kohta;
• 1.3.6. Ettevõtte efektiivsusest;
• 1.3.7 Ettevõtte kuvandi seisundist jne.
• 1.4. Siseauditi tegevuse tulemuste tarbijad on:
• 1.4.1. Ettevõtte direktorite nõukogu, ettevõtte direktorite nõukogu komiteed;
• 1.4.2. Ettevõtte tippjuhtkond, keskjuhtkond ja töötajad (konsultatsioonide saamise osas);
• 1.4.3. Välisaudiitorid (auditi käigus nõutava teabe või auditiprotseduuride ulatuse vähendamise osas).
• 1.5. Siseauditi talitus on ettevõtte struktuuriline allüksus.
• 1.6. Siseauditi talitus juhindub oma tegevuses:
• 1.6.1. Vene Föderatsiooni kehtivad õigusaktid;
• 1.6.2. Seltsi põhikiri;
• 1.6.3. Seltsi direktorite nõukogu otsused;
• 1.6.4. sisekontrollisüsteemi määrused;
• 1.6.5. käesoleva määrusega;
• 1.6.6 Seltsi juhatuse otsused, peadirektori korraldused ja korraldused ulatuses, mis ei ole vastuolus käesoleva reglemendiga.
• 1.6.7 Standardid ametialane tegevus Siseaudiitorite Instituut, Siseaudiitori eetikakoodeks, muud regulatiivsed ja normatiivaktid, siseauditi valdkonna parim maailma praktika (nii, mis ei lähe vastuollu käesoleva eeskirjaga);
• 1.6.8. Rahvusvahelise Standardiorganisatsiooni poolt välja töötatud kvaliteedijuhtimissüsteemi standardid.
• 1.7. Siseauditi talitusel on revisjonikomisjoni poolt kinnitatud tööplaan ja eelarve.
• 2. Üksuse ülesanded.
• 2.1. Seltsi sisekontrolli ja auditi peamised ülesanded on:
• 2.2. Seltsi tõhusa ja läbipaistva juhtimissüsteemi tagamine, kontroll Seltsi juhtorganite otsuste nõuetekohase täitmise üle;
• 2.3. Õigeaegsete ja tõhusate meetmete rakendamine, mille eesmärk on ennetada ja kõrvaldada Seltsi tegevuses tuvastatud puudused ja rikkumised, juhtorganite kuritarvitused ja ametnikudÜhiskond;
• 2.4. Seltsi tegevuse käigus tekkinud huvide konfliktide lahendamine;
• 2.5. Abinõude rakendamine Seltsi finants- ja majandustegevusest tulenevate riskide minimeerimiseks;
• 2.6. Usaldusväärsuse tagamine finantsinfo mida ettevõte kasutab või avalikustab;
• 2.7. Seltsi sõltumatu audiitori kandidaatide valimine ja hindamine, Seltsi sõltumatu audiitoriga sõlmitud lepingu põhitingimuste väljatöötamine.
• 3. Jaotuse struktuur.
• 3.1. Siseauditi talitust juhib siseauditi talituse juht (edaspidi "Siseauditi talituse juht").
• 3.2. Siseteenistuse juhataja äraoleku ajal täidab tema ülesandeid osakonna töötajate hulgast sisetalituse juhataja poolt määratud isik.
• 3.3. Oma tegevuse objektiivsuse ja sõltumatuse tagamiseks allub IAS-i juht funktsionaalselt auditikomiteele, administratiivselt - ettevõtte peadirektorile.
• 3.4. Siseauditi talituse juhi funktsionaalne alluvus auditikomiteele on tema sõltumatuse ja autoriteedi peamine alus.
• 3.5. IAS-i juhi administratiivne alluvus Seltsi peadirektorile on suunatud selle tagamisele praegused tegevused Jaoskond
• 3.6. Siseauditi talituse juhil peab olema majandus- (finants-) või juriidiline kõrgharidus.
• 3.7. Siseauditi talituse töötajate valiku viib läbi siseauditi talituse juhataja, vastavalt siseauditi talituse kinnitatud struktuurile ja personalile.
• 3.8. Juhid struktuurijaotused Siseauditi teenustelt nõutakse majandus- (finants)- või õigusalast kõrgharidust.
• 3.9. Soovitatav on kasutada siseauditi talituse spetsialiste kõrgharidus või 5-6 aastat auditeerimise kogemust.
• 4. Jaoskonna ülesanded.
• 4.1. Siseauditi talituse põhifunktsioonid on:
• 4.1. Kontrolli Seltsis, selle filiaalides ja struktuuriüksustes tehtava finants- ja äritegevuse vastavuse üle Seltsi huvidele, et kaitsta Seltsi vara.
• 4.2. Seltsi täitevbüroo allüksuste, filiaalide ja esinduste esitatud raamatupidamis- ja tegevusteabe kontrollimine, sealhulgas sellise teabe tuvastamiseks, hindamiseks, klassifitseerimiseks ja selle põhjal aruannete koostamiseks kasutatavate vahendite ja meetodite uurimine, samuti üksikute aruandlusüksuste eriuuring, sealhulgas toimingute üksikasjalik kontroll, kontosaldo.
• 4.3. Seltsi vara käideldavuse, seisukorra ja ohutuse kontrollimine, sh hinnang raamatupidamisprotsesside korraldusele, kasutamise efektiivsusele, Seltsi juhtorganite otsuste elluviimine varade kasutamise kohta, varade hetkelikviidsuse hindamine.
• 4.4. Sõltumatu hindamine ja analüüs rahaline seisukordÜhiskond tervikuna, selle harud ja struktuurilised allüksused.
• 4.5. Kontroll tehingute üle, mille vastu on huvi, ja suuremate tehingute üle.
• 4.6. Kontroll sisekontrolli protseduuride rakendamise üle ja sisekontrollisüsteemi kui terviku efektiivsuse analüüs, samuti kontrolli efektiivsus ettevõtte üksikute strateegiliste projektide ja tegevuste üle.
• 4.7. Ettevõtte tegevuse, aga ka üksikute projektide, protsesside, otsuste ja tehingute riskitaseme adekvaatsuse hindamine tegevuse eesmärkidele ja nõuetele reguleeriv raamistikÜhiskond.
• 4.8. Ettevõttes, selle filiaalides ja struktuuriüksustes sisekontrollisüsteemi korraldamise metoodikate väljatöötamine ning nende rakendamise nõustamine.
• 4.9. Ettevõtte direktorite nõukogu, ettevõtte auditi- ja juhtimiskomitee aktiivne abistamine asjakohaste konsultatsioonide kaudu.
• 4.10. Riskide tuvastamine, klassifitseerimine ja analüüs finants- ja majanduslik tegevus siseauditite käigus ettepanekute väljatöötamine nende vähendamiseks.
• 4.11. Seltsi tegevuse, aga ka üksikute projektide, protsesside, otsuste ja tehingute riskitaseme vastavuse hindamine tegevuse eesmärkidele ja Seltsi reguleeriva raamistiku nõuetele.
• 4.12. Suhtlemine Seltsi revisjonikomisjoni ja välisaudiitoritega, mida teostatakse ettevõtte auditikomitee kaudu.
• 4.13. Piisava kindlustunde tagamine Seltsi raamatupidamise aastaaruannete usaldusväärsuse ja nende koostamise protseduuride järgimise ning säilitamise nõuete täitmise suhtes. raamatupidamineühiskonnas.
• 4.14. Revisjonikomisjoni ja peadirektori õigeaegne informeerimine Seltsi tegevuses tuvastatud kõrvalekalletest ja rikkumistest, samuti ettepanekute esitamine kontrollide ja järelevalve käigus tuvastatud rikkumiste, puuduste kõrvaldamiseks ning soovitused juhtimise tõhustamiseks.
• 4.15. Ettevõtte äriprotsesside tõhususe ja tulemuslikkuse parandamiseks mõeldud soovituste analüüs ja väljatöötamine, ettevõttes kinnitatud ja kehtivate standardite, regulatsioonide ja meetodite rakendatavuse hindamine.
• 4.16. Ettevõtte töötajate tegevuse vastavuse hindamine aktsepteeritud ettevõtte ja Ärieetika, strateegilised eesmärgid Ettevõte, aktsionäride huvid.
• 4.17. Ettevõtte poolt avalikustatavas teabes sisalduvate finantsaruannete usaldusväärsuse kinnitamine.
• 4.18. Sisekontrolli rakendamine Seltsi tütar- ja sidusettevõtetes (A3O) A3O auditikomisjonidesse valitud Seltsi esindajate kaudu.
• 4.19. Turvalisus tõhusat suhtlust oma ülesannete raames koos ettevõtte direktorite nõukoguga, auditikomiteega, et anda ettevõtte direktorite nõukogule ja auditikomiteele objektiivset, õigeaegset, täielikku ja kvaliteetset teavet otsuste tegemiseks. mõistliku kindlustunde tekitamine ja saavutamine selle hindamisel, mil määral ettevõte saavutab oma eesmärgid.
• 4.20. Ettevõtte juhtkonna nõustamine siseauditi pädevusse kuuluvates küsimustes, tingimusel et säiliks siseauditi sõltumatus ja objektiivsus.
• 4.21. Seltsi sisemiste organisatsiooniliste ja haldusdokumentide vastavuse hindamine kehtivale seadusandlusele, reguleerivate organisatsioonide nõuetele, maailma parimale tavale, juhtorganite otsustele, Seltsi strateegilistele eesmärkidele, aktsionäride huvidele.
• 4.22. Töötajate ja kolmandate isikute tegevusega Ettevõttele tekitatud saamata jäänud kasumi ja kahju suuruse hindamine.
• 5. Üksuse pädevus.
• 5.1. Ettevõtte sisekontrolli ja auditi talituse pädevus hõlmab järgmisi küsimusi:
• 5.1.1. Igapäevane kontroll Seltsi finants- ja majandustegevuse üle;
• 5.1.2. Ettevõte esialgne kontroll mittestandardsete toimingute (tehingute) sooritamise üle, s.o. tehingud, mis ei ole ette nähtud Seltsi finants- ja majandusplaanis (äriplaanis) ja investeerimisprogrammis;
• 5.1.3. Hilisem kontroll Seltsi finants- ja majandusplaanis (äriplaanis) ja investeerimisprogrammis ettenähtud toimingute (tehingute) teostamise üle Seltsi poolt;
• 5.1.4. Seltsi ametnike ja töötajate poolt seaduse, põhikirja ja ettevõtte sisedokumentide nõuete täitmise kontrollimise läbiviimine;
• 5.1.5. Seltsi ametnike ja töötajate poolt seaduse, põhikirja ja ettevõtte sisedokumentide rikkumise faktide tuvastamine, samuti ettepanekud nende kõrvaldamiseks;
• 5.1.6. Seltsi juhatuse teavitamine avastatud seadusenõuete rikkumistest Venemaa Föderatsioon ja Seltsi sisedokumendid, äri- või ametisaladust moodustava teabe ebaseadusliku kasutamise faktide, siseteabe, samuti Seltsi aktsionäride (investorite) õiguste rikkumise faktide kohta;
• 5.1.7. Ettevõtte poolt esitatava aruandluse või finantsdokumentatsiooni sisu esialgne analüüs vastavalt kehtivad õigusaktid valitsusorganid ja aktsionäridele selles sisalduva teabe täielikkuse ja usaldusväärsuse eest;
• 5.1.8. Välise sõltumatu audiitori kandidaatide pakkumiste hindamine, mis põhineb erinevate audiitorite kutsetegevuse analüüsil, nende ettepanekutel auditi ulatuse ja auditiplaanide, nende poolt osutatavate teenuste sisu ja tingimuste kohta, pakkumise kontroll ( pakkumise korral), et valida ja esitada juhatusele kaalumiseks audiitori kandidatuuri direktorid edasiseks kinnitamiseks. Üldkoosolek aktsionärid. Soovituste väljatöötamine sõltumatu välisaudiitoriga sõlmitud lepingu põhitingimuste kohta;
• 5.1.9. Ettevõtte välisaudiitori sõltumatuse kohta arvamuse kujundamine ja esitamine direktorite nõukogule;
• 5.1.10. Välise sõltumatu audiitori arvamuse ärakuulamine ja arutelu Seltsi jaoks oluliste riskide võimalikkuse ja Seltsi juhtkonna tegevuse piisavuse kohta nende kontrollimiseks ja minimeerimiseks;
• 5.1.11. Välise sõltumatu audiitori aruannete arvestamine Seltsi finantsmajanduslikule tegevusele hinnangu andmise kohta;
• 5.1.12. Seltsi ülesandeid täitva struktuuriüksuse aruannete arvestamine finantskontroll, täitmise kohta finantsplaanÜhiskond;
• 5.1.13. Välise sõltumatu audiitori seisukoha ärakuulamine Seltsi arvestuspoliitika adekvaatsuse kohta seoses Seltsi tulude, varade ja seltsi kohustuste kajastamisega;
• 5.1.14. Auditi tulemuste, kogu auditiaruandes (aruandes) sisalduva teabe ja andmete läbivaatamine ja arutamine ettevõtte raamatupidamise ja juhtimise struktuuriüksuste kaasamisel audiitoritega enne nende esitamist direktorite nõukogule. samuti järelevalve audiitori soovituste arvessevõtmise üle Seltsi juhtkonna poolt.
• 5.2. Sisekontrolli ja -auditi talituse töötajatel on oma tegevuseks õigus:
• 5.2.1. Saada ettevõtte ametnikelt ja töötajatelt, sealhulgas ettevõtte täitevorganilt, kõik vajalikud dokumendid, sealhulgas:
  • - Seltsi juhtorganite koosolekute protokollid, korraldused ja muud Seltsi juhi poolt välja antud asjaajamisdokumendid;
  • - Seltsi sõlmitud tehingutega seotud kokkulepped, aktid, lepingud ja muud dokumendid;
  • - finantsaruanded, finants-, asutamis- ja omandiõiguse dokumendid;
  • - aktsionäride ja teiste isikute kaebused, avaldused, pöördumised, samuti vastused neile.
• 5.2.2. saada Seltsi töötajatelt, ametnikelt ja täitevorgani liikmetelt teavet nende töö- (ameti-)ülesannete täitmise kohta;
• 5.2.3. Kaasata vajadusel Seltsi vastava struktuuriüksuse juhi loal struktuuriüksuste töötajaid sisekontrolli probleemide lahendamiseks;
• 5.2.4. Saada auditeeritud struktuuriüksuste töötajatelt, ametnikelt, Seltsi täitevorgani liikmetelt kirjalikke selgitusi auditi käigus tekkinud küsimustes;
• 5.2.5. Kui ettevõtte ametnikud ja töötajad avastavad oma tööülesannete täitmisel Vene Föderatsiooni õigusaktide ja ettevõtte sisedokumentide rikkumisi, andke kirjalikud korraldused avastatud rikkumiste kõrvaldamiseks, märkides ära tähtaja, mille jooksul rikkumine toimub. korralduse täitmine ja ettevõtte direktorite nõukogu teavitamine kõigist avastatud rikkumistest;
• 5.2.6. Kasutada muid neile pandud ülesannete täitmiseks vajalikke õigusi.
• 5.3. Sisekontrolli- ja audititeenistuse töötajad peavad:
• 5.3.1. Teostada hilisemat kontrolli Seltsi iga finants- ja majandustoimingu üle, samuti eelkontroll mittestandardsete toimingute jaoks, analüüsides dokumente ja materjale, mis sisaldavad teavet ettevõtte finants- ja äritegevuse kohta;
• 5.3.2. Kontrollima iseseisvalt või koos Ettevõtte ametnikega Vene Föderatsiooni õigusaktide ja ettevõtte sisedokumentide rikkumise fakte Ettevõtte ametnike ja töötajate poolt;
• 5.3.3. Töötab oma pädevuse piires välja soovitused ja juhised tuvastatud rikkumiste kõrvaldamiseks, jälgib rikkumiste kõrvaldamise soovituste ja juhiste täitmist;
• 5.3.4. Tagada iga rikkumiste fakti täielik dokumenteerimine ja kontrollimise tulemuste põhjal järelduste tegemine, mis kajastab kõiki kontrolli käigus uuritud küsimusi, tuvastatud puudusi ja rikkumisi, soovitusi nende kõrvaldamiseks, samuti distsiplinaar- ja muude vastutusmeetmete rakendamiseks. ;
• 5.3.5. Tagada Seltsi vastavatelt osakondadelt saadud dokumentide ohutus ja tagastamine;
• 5.3.6. Esitada järeldused ja aruanded kontrollide tulemuste kohta Seltsi juhatusele ja vastavate struktuuriüksuste juhtidele meetmete võtmiseks rikkumiste kõrvaldamiseks, samuti ettevõtte konkreetsete töötajate ja ametnike tegevuse analüüsimiseks;
• 5.3.7. Hõlbustada ettevõtte ametnike ja töötajate uuringut nende põhjal ametlikud kohustused, Vene Föderatsiooni õigusaktide ja ettevõtte sisedokumentide nõuded;
• 5.3.8. Täitma Vene Föderatsiooni normatiivaktide ja käesolevate määruste nõudeid, täitma nõuetekohaselt oma ülesandeid ja ülesandeid, mis on kehtestatud käesolevate määrustega.
• 6. Vastutus.
• 6.1. Siseauditi talituse töötajad vastutavad:
• 6.1.1. Ettevõttele tema ülesannete täitmata jätmise või mittenõuetekohase täitmise tõttu tekitatud kahju eest, konfidentsiaalse teabe ja teabe avalikustamise tõttu. ärisaladus, või muud tegevused, mis on vastuolus kehtivate õigusaktidega, ettevõtte põhikirjaga, käesolevate reeglitega;
• 6.1.2. Märkimisväärsete rikkumiste moonutamine või varjamine, mis võivad kaasa tuua või olla materiaalne kahjuÜhiskond;
• 6.1.3. Ametiseisundi kasutamine isikliku kasu saamiseks;
• 6.1.4. Ametiülesannete ebaaus täitmine.
• 6.2. Mittetoimivuse või halva jõudluse korral ametlikud kohustused ja muude ettevõttes kehtivate normide ja reeglite rikkumiste eest võib IAS-i töötajale määrata karistuse vormis, mis on määratud kehtiva organisatsiooni - haldusdokumendidÜhiskond ja Töökoodeks Venemaa Föderatsioon. Karistus määratakse Seltsi peadirektori korraldusega IAS-i juhi ettekande alusel;
• 7. Auditiosakonna peamised suhted teiste osakondadega
• 7.1. Siseauditi talituse ja auditikomisjoni suhtlus. Revisjonikomisjon:
• 7.1.1. Kinnitab siseauditi talituse eeskirja, selle muudatused ja täiendused ning esitab selle kinnitamiseks Seltsi juhatusele;
• 7.1.2. Kiidab heaks organisatsiooniline struktuur, osakonna aasta tööplaani ja eelarve, osakonna personali töötasustamise süsteemi ning esitab need kinnitamiseks Seltsi juhatusele;
• 7.1.3. Saab siseauditi talituse juhatajalt aruandeid osakonna tegevuse tulemuste kohta, sh kohtumiste kohta siseauditi talituse juhatajaga konfidentsiaalses vormis ilma Ettevõtte juhtkonna juuresolekuta;
• 7.1.4. Kinnitab siseauditi talituse juhataja kandidatuuri, tingimused töölepingut(leping) temaga ja esitab kinnitamiseks Seltsi direktorite nõukogu;
• 7.1.5. koostab IASi juhi ergutusi (karistusi) käsitlevaid ettepanekuid läbivaatamiseks ettevõtte direktorite nõukogus;
• 7.1.6. esitab ettevõtte direktorite nõukogule läbivaatamiseks ettepaneku lõpetada IASi juhi volitused;
• 7.1.7. Viib läbi vajalikud suhtlused Ettevõtte juhtkonna ja IAS-i juhiga, et teha kindlaks, kas talituse võimet täita oma funktsioone piiravad takistused või eelarvelised piirangud.
• 7.2. SVA suhted tegevdirektor Seltside hulka kuuluvad:
• 7.2.1. Teenuse eelarve täitmise tagamine ja juhtimisarvestuse pidamine;
• 7.2.2. Teenuse personalijuhtimise haldustoimingute läbiviimise tagamine;
• 7.2.3 Teenuse osutamine vajalike siseside- ja infoteenustega;
• 7.2.4. Turvalisus vajalikud tingimused tööjõu teenuse töötajatele.

Siseauditi osakonna eeskirjad

1. Üldsätted

2. Osakonna struktuur

4. Funktsioonid

8. Vastutus

9. Lõppsätted

1. Üldsätted

1.1. Siseauditi osakond on sõltumatu struktuuriline allüksus.

Osakond luuakse ja likvideeritakse peadirektori korraldusel kokkuleppel juhatusega ning allub vahetult peadirektorile.

Osakonna vahetut juhtimist teostab osakonnajuhataja, kes määratakse ametisse peadirektori korraldusega kokkuleppel juhatusega.

Osakonnajuhataja ametikohale nimetatakse kõrge kvalifikatsiooniga spetsialist, kellel on majandusteaduse kõrgharidus ja kogemused. raamatupidamistööd vähemalt 5 aastat või auditeerimise kogemus vähemalt C aastat. Siseauditi osakonna juhataja nimetab ametisse ja vabastab ametist peadirektor.

1.2. Siseauditi osakond luuakse selleks, et tagada juhtimisaparaadi tõhus toimimine, kaitsta ettevõtte õigustatud varalisi huve, täiustada raamatupidamis- ja maksuarvestussüsteemi ning aidata parandada AS-i efektiivsust, tugevdada selle finantsseisundit.

Tema omas praktiline töö siseauditi osakond juhindub Ukraina kehtivatest õigusaktidest, juhatuse otsustest, korraldustest, peadirektori juhistest, käesolevast reglemendist.

2. Osakonna struktuur

2.1. Siseauditi osakonna koosseisu kuuluvad osakonnajuhataja ja audiitorid. Osakonna liikmete arvu kinnitab Seltsi peadirektor osakonnajuhataja ettepanekul. Osakonna töötajate tööülesanded on reguleeritud töökirjeldus, mille töötab välja siseauditi osakonna juhataja ja mida korrigeeritakse funktsioonide või ulatuse muutumise korral ning kinnitab peadirektor kokkuleppel OJSC juhatusega.

3.1. Järelduste (aruannete) esitamine juhatusele ja peadirektorile nõudmisel:

varade seisundi, tootmise, majandus- ja finantsdistsipliini kohta;

Juhtimisinfosüsteemi poolt väljastatava teabe kvaliteedi hindamisest;

Hindamise kohta majanduslik turvalisus raamatupidamissüsteemid ja sisekontrollisüsteemid;

Vastavuse kohta sisereeglid ja protseduurid.

3.2. Konsultatsioonide ja infotoe ettevalmistamine:

maksustamine, audit;

Infoteenus ja nõustamine raamatupidamisküsimustes,

maksustamine ja õiguslik regulatsioon ettevõtlustegevus;

Seminarid, täiendõpe, personali koolitus, abistamine personaliteenus raamatupidamispersonali valikul ja testimisel;

4. Funktsioonid

Siseauditi osakonna töötajate ülesannete hulka kuuluvad:

4.1. Raamatupidamise ja finantsaruandluse auditi läbiviimine:

Koostamise ja täitmise korrektsus esmased dokumendid, raamatupidamise registrid

arvestusvaldkonnad, sealhulgas sellise teabe identifitseerimiseks, hindamiseks, liigitamiseks ja selle põhjal aruannete koostamiseks kasutatavate vahendite uurimine, samuti üksikute aruandlusüksuste ja toimingute, raamatupidamiskontode saldode uurimine;

Tootmiskulude arvestuse usaldusväärsus, müügitulu kajastamise täielikkus, müügiga mitteseotud tegevuse tulud, kasumi suuruse määramise täpsus, kasumi õige jaotamine ja arvutuste registreerimine.

4.2. Temaatiliste kontrollide rakendamine:

Vastavus seadustele, määrustele, asutamisdokumentidele, süsteemile

sisemised eeskirjad ja kontrolliprotseduurid (korraldused, korraldused, juhised, jaotus

töötajatevahelised volitused ja kohustused jne);

Ärilepingute vormistamise õigsus ja tingimuste täitmise täpsus;

Varade hindamise kättesaadavuse, seisukorra, õigsuse, igat liiki ressursside kasutamise efektiivsuse, arveldusdistsipliinist kinnipidamise, maksude tasumise täielikkuse ja õigeaegsuse kontrollimine;

Hinne tarkvara mida ettevõte kasutab;

Sisekontrollimehhanismi tõhususe hindamine, kontrolli uurimine ja hindamine

kontrollid struktuuriüksustes.

4.3. Ettepanekute väljatöötamine:

Parandada raamatupidamise korraldust;

Arvestuspõhimõtete kujundamisest;

Sisekontrollisüsteemi täiustamine;

Kasu vastutust ametnikud;

Ressursside ohutuse tagamiseks;

kuritarvitamise vältimiseks;

Töötajate materiaalsetest soodustustest, distsiplinaar- ja rahalistest karistustest.

4.4. Juhatuse ja juhtkonna nimel materiaalsete, rahaliste ja tööjõuressursside kasutamise efektiivsuse auditite läbiviimine:

Sisekontrollisüsteemi kontrollimine ja ettepanekute väljatöötamine sisekontrollisüsteemi korralduse, raamatupidamise, arvestuste, muudatuste parandamiseks.

4.5. Konsultatsiooni- ja infoteenused asutajatele, haldus- ja

raamatupidamis- ja maksuküsimustega tegelevad töötajad.

4.6. Osalemine materjalide koostamisel välisauditi, maksurevisjoni ja

muude reguleerivate organite kontrollid.

Siseauditi osakonnal on õigus:

5.1. Raamatupidamisregistrite ja algdokumentide, väärtpaberite kontrollimine,

ettevõtte finantsmajanduslikku tegevust käsitlevad plaanid ja muud dokumendid;

5.2. Tutvumine AS-i aktsionäride, juhatuse ja ametnike korralduste, juhiste, koosolekute otsustega;

5.3. Laokaupade saadavuse, seisukorra ja ohutuse kontrollimine materiaalselt vastutavatelt isikutelt;

5.4. Kontrollimiseks vajalike dokumentide, tõendite, arvutuste, suuliste ja kirjalike selgituste saamine auditi käigus tekkinud küsimuste kohta;

6. Suhted (teenistussuhted)

6.1. Siseauditi osakond saab osakondadelt vastavalt vajadusele:

6.1.1. Raamatupidamisest:

Esmased dokumendid, kehtivad määrused ja muu kontrolliks, ekspertiisiks, analüüsiks vajalik teave;

Vahepealne ja iga-aastane finantsaruanded, raamatupidamisregistrid ja muu raamatupidamisinfo;

Aruanded vastava üksuse tehtud töö kohta auditi tulemuste kohta.

6.1.2. Lepinguosakonnast:

Ärilepingud koos lisadega, lepingud, aktid jne.

6.1.3. Juriidilisest osakonnast:

Asutamisdokumendid, vekslid, kindlustustunnistused, sertifikaadid, litsentsid, volikirjad ja muud juriidilised dokumendid.

6.1.4. Personaliosakonnast:

korraldusi personalitabelid, personalitöö dokumendid.

6.1.5. Teistest osakondadest:

Auditi läbiviimiseks vajalikud materjalid.

6.2. Siseauditi osakond väljastab raamatupidamisosakonnale, personaliosakonnale ja teistele osakondadele:

Kontrolliaktid, järeldused, ettepanekud ja soovitused raamatupidamis- ja kontrolliküsimustes.

7. Suhtlemine OJSC juhatusega

7.1. Juhatus määrab osakonna töötajate kvalifikatsioonile ja töökogemusele esitatavad nõuded ning teeb JSC peadirektorile soovitusi osakonna töötajate valiku kohta.

7.2. Peadirektor kooskõlastab osakonna koosseisu juhatusega vahetult enne töötajate ametikohale määramist.

7.3. Juhatusel on õigus anda peadirektorile korraldusi töötajate ametikohalt tagasi kutsumiseks.

7.4. Siseauditi osakond saab administratsioonilt:

Siseauditi osakonna kinnitatud tööplaanid, sealhulgas:

Aastaplaanid (kvartalite lõikes) 20. detsembriks järgmiseks aastaks, kord kvartalis, 20. päevaks enne kvartali algust;

Ülesanded, ülesanded (kui need tekivad);

7.5. Siseauditi osakond valmistab ette ja pakub:

Aruanded aasta tehtud tööde kohta;

kvartali eduaruanded;

Muud aruanded, viited;

Muud dokumentaalsed materjalid.

8. Vastutus.

8.1. Osakonnajuhataja vastutab osakonna poolt ülesannete täitmise kvaliteedi ja õigeaegsuse eest.

8.2. Osakonnajuhataja vastutab isiklikult:

Osakonna juhtimise protsessis kehtivate õigusaktide järgimine;

Osakonna tegevuse kohta usaldusväärse teabe koostamine, kinnitamine ja esitamine;

Juhtimiskorralduste õigeaegne ja kvaliteetne täitmine.

8.3. Osakonna teiste töötajate vastutus on kehtestatud vastava juhendiga.

9. Lõppsätted.

9.1. Käesolevat määrust võib kokkuleppel juhatusega täiendada ja muuta, mis kinnitatakse juhataja korraldusega (juhisega).

9.2. Käesoleva määruse kehtivusaeg ei ole piiratud.

NÕUSTUD

Siseauditi osakonna juhataja

juhatuse esimees

Personaliosakonna juhataja

Juriidilise osakonna juhataja

KINNITUD Openi direktorite nõukogu poolt aktsiaselts"____________________________" Protokoll kuupäevaga "__" ___________ 200__

Avatud Aktsiaseltsi "____________________" sisekontrolli ja auditi talituse EESKIRJA

Käesolev avatud aktsiaseltsi "_____________" sisekontrolli ja auditi talituse määrus (edaspidi "määrus") on kinnitatud "___" _______ 200__. aastal avatud aktsiaseltsi direktorite nõukogu otsusega. "_____________" (edaspidi "Ettevõte").

See säte on välja töötatud kooskõlas Tsiviilkoodeks Venemaa Föderatsioon, föderaalseadus kuupäevaga 26. detsember 1995 N 208-FZ "Aktsiaseltside kohta", 4. aprilli 2002. aasta ettevõtte käitumiskoodeks, kehtivad õigusaktid õigusaktid Vene Föderatsiooni ja asutamisdokumendidÜhiskond.

Käesoleva määrusega kehtestatakse Seltsi sisekontrolli ja auditi talituse tegevuse kord.

Artikkel 1. Üldsätted

1.1. Sisekontrolli ja -auditi talitus on Seltsi juhatuse abiorgan, mis teostab ettevõtte tegevuse üle sisekontrolli, et kaitsta aktsionäride investeeringuid ja Seltsi vara, samuti tagada, et ühingu tegevust teostab sisekontroll. Ettevõtte finants- ja majandustegevus vastab Vene Föderatsiooni õigusaktide ja ettevõtte sisedokumentide, eelkõige ettevõtte finants- ja majandusplaani (äriplaani) ja investeerimiskava nõuetele.

1.2. Sisekontrolli ja auditi talituse ülesandeks on ka direktorite nõukogu töö tõhususe ja kvaliteedi parandamine, et tagada avatud suhtlus sõltumatu audiitori, revisjonikomisjoni, raamatupidamise struktuurijaotustega eelläbivaatuse kaudu ning soovituste koostamine direktorite nõukogule järgmistes küsimustes:

Teabe avalikustamise täielikkusega seotud riskid;

Finantsaruanded;

Väline sõltumatu audit, siseaudit;

Sisekontrolli protseduurid.

1.3. Käesolevas Reglemendis tähendab sisekontroll Seltsi struktuuriüksuste, juhtorganite, ametnike ja töötajate poolt Seltsi sõltumatut kontrolli finants- ja majandustegevuse nõuetekohase läbiviimise üle.

1.4. Selts peab tagama finants- ja majandustegevuse sisekontrolli süsteemi loomise ja tõhusa toimimise. Ettevõtte finants- ja äritegevus peab vastama Vene Föderatsiooni õigusaktidele, ettevõtte sisedokumentidele ning vastama ettevõtte ja selle aktsionäride ärihuvidele.

1.5. kvantitatiivne ja töötajad Sisekontrolli ja auditi talitus määratakse ettevõtte direktorite nõukogu otsusega.

1.6. Esimees valitakse juhtima Seltsi sisekontrolli ja auditi talituse tegevust. Seltsi sisekontrolli ja auditi talituse esimehe valivad seltsi juhatuse liikmed nende hulgast.

1.7. Seltsi sisekontrolli ja auditi talituse esimees korraldab sisekontrolli ja -auditi talituse tööd, kirjutab alla (viseerib) sisekontrolli ja -auditi talituse poolt läbivaatamiseks esitatud dokumentidele vastavalt oma pädevusele, annab aru juhatusele. Direktorid tehtud töö tulemuste kohta.

Artikkel 2. Sisekontrolli ja auditi eesmärgid

2.1. Seltsi sisekontrolli ja auditi peamised eesmärgid on:

2.1.1) aktsionäride, investorite, vastaspoolte usalduse tagamine Seltsi, selle juhtorganite, ametnike vastu;

2.1.2) aktsionäride (investorite) kapitaliinvesteeringute ja Seltsi varade kaitse.

2.2. Seltsi sisekontrolli ja auditi peamised ülesanded on:

2.2.1) Seltsi tõhusa ja läbipaistva juhtimissüsteemi tagamine, kontroll Seltsi juhtorganite otsuste nõuetekohase täitmise üle;

2.2.2) õigeaegsete ja tõhusate abinõude rakendamine Seltsi tegevuses tuvastatud puuduste ja rikkumiste, Seltsi juhtorganite ja ametiisikute poolsete kuritarvituste ärahoidmiseks ja kõrvaldamiseks;

2.2.3) Seltsi tegevuse käigus tekkinud huvide konfliktide lahendamine;

2.2.4) meetmete rakendamine Seltsi finants- ja majandustegevusest tulenevate riskide minimeerimiseks;

2.2.5) Seltsi poolt kasutatava või avalikustatud finantsinformatsiooni usaldusväärsuse tagamine;

2.2.6) Seltsi sõltumatu audiitori kandidaatide valimine ja hindamine, Seltsi sõltumatu audiitoriga sõlmitud lepingu põhitingimuste väljatöötamine.

Artikkel 3. Ettevõtte sisekontrolli ja auditi talituse pädevus

3.1. Ettevõtte sisekontrolli ja auditi talituse pädevus hõlmab järgmisi küsimusi:

3.1.1) igapäevane kontroll Seltsi finantsmajandusliku tegevuse üle;

3.1.2) esialgne kontroll Seltsi poolt mittestandardsete toimingute (tehingute) sooritamise üle, s.o. tehingud, mis ei ole ette nähtud Seltsi finants- ja majandusplaanis (äriplaanis) ja investeerimisprogrammis;

3.1.3) hilisem kontroll Seltsi finants- ja majandusplaanis (äriplaanis) ja investeerimisprogrammis ettenähtud toimingute (tehingute) teostamise üle Seltsi poolt;

3.1.4) Seltsi ametnike ja töötajate õigusaktide, põhikirja ja ettevõtte sisedokumentide nõuete täitmise kontrollimise läbiviimine;

3.1.5) Seltsi ametnike ja töötajate poolt õigusaktide, põhikirja ja ettevõtte sisedokumentide nõuete rikkumise faktide tuvastamine, samuti ettepanekud nende kõrvaldamiseks;

3.1.6) Seltsi juhatuse teavitamine Vene Föderatsiooni õigusaktide ja ettevõtte sisedokumentide nõuete rikkumistest, äri- või ametisaladust kujutava teabe ebaseadusliku kasutamise faktidest, siseteabest, samuti Seltsi aktsionäride (investorite) õiguste rikkumiste kohta;

3.1.7) Seltsi poolt kehtivate õigusaktide kohaselt riigiorganitele ja aktsionäridele esitatava aruandluse või finantsdokumentatsiooni sisu esialgne analüüs neis sisalduva teabe täielikkuse ja usaldusväärsuse tagamiseks;

3.1.8) välisaudiitori kandidaatide ettepanekute hindamine, mis põhineb erinevate audiitorite kutsetegevuse analüüsil, nende ettepanekud auditi ulatuse ja auditiplaanide, nende poolt pakutavate teenuste sisu ja tingimuste kohta, kontroll pakkumise üle (pakkumise korral), et valida ja esitada audiitori kandidaat direktorite nõukogule edasiseks kinnitamiseks aktsionäride üldkoosolekul. Soovituste väljatöötamine sõltumatu välisaudiitoriga sõlmitud lepingu põhitingimuste kohta;

3.1.9) Seltsi välisaudiitori sõltumatuse kohta arvamuse kujundamine ja esitamine juhatusele;

3.1.10) sõltumatu välisaudiitori arvamuse ärakuulamine ja arutamine Seltsi jaoks oluliste riskide võimalikkuse ja Seltsi juhtkonna tegevuse piisavuse kohta nende kontrollimiseks ja minimeerimiseks;

3.1.11) sõltumatu välisaudiitori aruannetega Seltsi finantsmajanduslikule tegevusele hinnangu andmine;

3.1.12) Seltsi finantskontrolli ülesandeid täitva struktuuriüksuse aruannete arvestamine Seltsi finantsplaani täitmise kohta;

3.1.13) sõltumatu välisaudiitori seisukoha ärakuulamine Seltsi arvestuspoliitika adekvaatsuse kohta seoses Seltsi tulude, varade ja Seltsi kohustuste kajastamisega;

3.1.14) auditi tulemuste, kogu audiitori arvamuses (aruandes) sisalduva teabe ja andmete läbivaatamine ja arutamine Seltsi raamatupidamise ja juhtimise struktuuriüksuste kaasamisel audiitoritega enne nende esitamist juhatusele. audiitori soovituste arvessevõtmise üle ettevõtte juhtkonna poolt.

3.2. Sisekontrolli- ja audititeenistusel on õigus teha kavandatavate toimingute (tehingute) eelkontroll nende tulemuslikkuse ja ettenägematute kahjude tõenäosuse osas Seltsi mittestandardsete toimingute elluviimisel. Eelkontrolli tulemuste põhjal võib sisekontrolli- ja audititeenistus anda soovitusi riskide ennetamiseks või minimeerimiseks.

Artikkel 4. Sisekontrolli ja -auditi talituse töötajate õigused

4.1. Sisekontrolli ja -auditi talituse töötajatel on oma tegevuseks õigus:

4.1.1) saada Seltsi ametnikelt ja töötajatelt, sealhulgas Seltsi täitevorganilt, kõik vajalikud dokumendid, sealhulgas:

Seltsi juhtorganite koosolekute protokollid, korraldused ja muud Seltsi juhi poolt välja antud asjaajamisdokumendid;

Ettevõtte poolt sõlmitud tehingutega seotud lepingud, aktid, lepingud ja muud dokumendid;

Raamatupidamisaruanded, finants-, asutamis-, omandiõiguse dokumendid;

Osanike ja teiste isikute kaebused, avaldused, pöördumised, samuti vastused neile;

4.1.2) saada Seltsi töötajatelt, ametnikelt ja täitevorgani liikmetelt nende töö- (ameti-)ülesannete täitmisega seotud teavet;

4.1.3) kaasata vajadusel Seltsi vastava struktuuriüksuse juhi loal struktuuriüksuste töötajaid sisekontrolli probleemide lahendamiseks;

4.1.4) saada auditeeritud struktuuriüksuste töötajatelt, ametnikelt, Seltsi täitevorgani liikmetelt kirjalikke selgitusi auditi käigus tekkinud küsimustes;

4.1.5) kui ettevõtte ametnikud ja töötajad avastavad oma tööülesannete täitmisel Vene Föderatsiooni õigusaktide ja ettevõtte sisedokumentide rikkumisi, annab kirjalikke korraldusi avastatud rikkumiste kõrvaldamiseks; märkides tellimuse täitmise tähtaja, samuti teavitama ettevõtte direktorite nõukogu kõigist tuvastatud rikkumistest;

4.1.6) kasutada muid talle pandud ülesannete täitmiseks vajalikke õigusi.

Artikkel 5. Sisekontrolli ja -auditi talituse töötajate kohustused

5.1. Sisekontrolli- ja audititeenistuse töötajad peavad:

5.1.1) teostab järelkontrolli Seltsi iga finantsmajandusliku toimingu üle, samuti eelkontrolli mittestandardsete toimingute üle, analüüsides dokumente ja materjale, mis sisaldavad teavet Seltsi finants- ja majandustegevuse kohta;

5.1.2) kontrollima iseseisvalt või koos Ettevõtte ametnikega Vene Föderatsiooni õigusaktide ja ettevõtte sisedokumentide rikkumise fakte ettevõtte ametnike ja töötajate poolt;

5.1.3) töötab oma pädevuse piires välja soovitused ja juhised tuvastatud rikkumiste kõrvaldamiseks, jälgib rikkumiste kõrvaldamiseks antud soovituste ja juhiste täitmist;

5.1.4. esitama täieliku dokumentatsiooni iga rikkumise fakti kohta ja koostama kontrollide tulemuste põhjal järeldused, mis kajastavad kõiki kontrolli käigus uuritud küsimusi, tuvastatud puudusi ja rikkumisi, soovitusi nende kõrvaldamiseks, samuti distsiplinaar- ja muude vastutusmeetmete kohaldamiseks;

5.1.5) tagama Seltsi vastavatelt allüksustelt saadud dokumentide ohutuse ja tagastamise;

5.1.6) esitama järeldusi ja aruandeid kontrollide tulemuste kohta Seltsi juhatusele ja vastavate struktuuriüksuste juhtidele meetmete võtmiseks rikkumiste kõrvaldamiseks, samuti konkreetsete töötajate tegevuse analüüsimiseks ning Seltsi ametnikud;

5.1.7) hõlbustada ettevõtte ametnikel ja töötajatel nende ametiülesannetest lähtuvalt tutvuda Vene Föderatsiooni õigusaktide nõuete ja ettevõtte sisedokumentidega;

5.1.8) täitma Vene Föderatsiooni normatiivaktide ja käesolevate määruste nõudeid, täitma nõuetekohaselt oma ülesandeid ja ülesandeid, mis on kehtestatud käesoleva eeskirjaga.

Artikkel 6

6.1. Ettevõtte töötajad ja ametnikud on kohustatud esitama sisekontrolli ja -auditi teenistusele teavet ja materjale iga ettevõtte tehtud finants- ja majandustehingu kohta hiljemalt kolme päeva jooksul tehingu tegemise päevast arvates, välja arvatud mittestandardsed. tehingud.

6.2. Seltsi töötajad ja ametnikud on kohustatud enne mittestandardsete tehingute tegemist teavitama Seltsi sisekontrolli ja auditi talitust ette võimalusest neid tehinguid teha, lisades sellele kõik vajalikud dokumendid ja selle tegemise põhjendus.

6.3. Ettevõtte töötajad ja ametnikud on kohustatud ettevõtte sisekontrolli ja auditi talituse töötajaid nende volituste teostamisel abistama, eelkõige andma nõutud teavet.

6.4. Ettevõtte töötajad, kes saavad finants- ja majandustegevuse käigus teatavaks ettevõtte poolt seadusandluse ja ettevõtte sisedokumentide rikkumise asjaoludest, on kohustatud viivitamatult juhtima nendele asjaoludele oma vahetu juhi ja ettevõtte juhi tähelepanu. ettevõtte sisekontrolli ja auditi talitus.

6.5. Kui ettevõtte tehingute ajal tekib tehingu tegemisega otseselt seotud töötajatel põhjendatud kahtlus konkreetse tehingu või selle osa vastavuses Vene Föderatsiooni õigusaktide ja ettevõtte sisedokumentide nõuetele, tuleb neil kooskõlastada nimetatud tehing Seltsi sisekontrolli ja auditi talitusega.

Artikkel 7. Ettevõtte sisekontrolli ja auditi talituse töötajatele esitatavad nõuded.

7.1. Ettevõtte sisekontrolli ja auditi talituse töötaja ametikohale nimetatud isik peab vastama järgmistele nõuetele:

7.1.1) on laitmatu reputatsiooniga, ei ole majandustegevuse alal või riigivõimu-, huvivastaste kuritegude eest karistatav avalik teenistus kohalikes omavalitsustes, samuti mitte võtta haldusvastutusele rikkumiste eest ettevõtluse, rahanduse, maksude ja tasude, väärtpaberituru valdkonnas;

7.1.2) omama majandus- (rahandus-) või õigusalast kõrgharidust;

7.1.3) mitte olla Seltsi osaleja, juhtorganite liige ja (või) juriidilise isiku - konkurendi - töötaja.

7.2. Seltsi sisekontrolli ja auditi talituse juhi ametikohale võib nimetada isiku, kellel on vähemalt viieaastane töökogemus vastavalt saadud haridusele.

Artikkel 8. Ettevõtte sisekontrolli ja auditi talituse aruandlus

8.1. Seltsi sisekontrolli ja auditi talitus esitab vähemalt kord kvartalis Seltsi juhatusele kirjaliku aruande tehtud töö kohta.

Aruanne peab sisaldama järgmist teavet:

8.1.1) Vene Föderatsiooni õigusaktide ja ettevõtte sisedokumentide ilmnenud rikkumiste kohta;

8.1.2) Seltsi aktsionäride (investorite) õiguste rikkumine;

8.1.3) ärisaladust moodustava ametliku teabe või siseteabe ebaseadusliku kasutamise faktid Seltsi töötajate ja ametnike poolt;

8.3. Hiljemalt 30 päeva pärast majandusaasta lõppu esitab sisekontrolli ja auditi talitus Seltsi direktorite nõukogule kirjaliku aastaaruande oma eelmise majandusaasta tegevuse kohta.

8.4. Seltsi sisekontrolli ja auditi talituse aastaaruanne võib sisaldada tööplaani järgnevaks perioodiks.

Artikkel 9 Heakskiitmise ja muutmise kord

9.1. Käesolevad eeskirjad kinnitab Seltsi direktorite nõukogu.

9.2. Käesolevate reeglite muudatused ja täiendused võtab vastu Seltsi direktorite nõukogu. Ettepanekud käesoleva reglemendi muutmiseks ja täiendamiseks tehakse Seltsi direktorite nõukogu reglemendiga ettenähtud viisil.

9.3. Kui Vene Föderatsiooni õigusaktide ja määruste muudatuste tulemusena satuvad teatud käesolevate määruste artiklid nendega vastuollu, kaotavad need artiklid kehtivuse ja kuni eeskirjades muudatuste tegemiseni on sisekontrolli ja auditi talitus kontrolli all. juhindub oma tegevuses Vene Föderatsiooni õigusaktidest.

YATEK

Moskva linn

Üldsätted. Käesoleva siseauditi määrusega (edaspidi "määrus") kehtestatakse üldreeglid siseauditi elluviimine, määrab kindlaks siseauditi ülesandeid täitva üksuse eesmärgid, eesmärgid ja organisatsioonilise staatuse, ülesanded, määrab selle õigused ja kohustused, samuti avatud aktsiaseltsi "YATEK" (edaspidi nimetatud üksuse) teised töötajad. kui "ettevõte") viimasega suheldes. Käesolevad Reglemendid on välja töötatud kooskõlas Seltsi põhikirjaga ja Seltsi sisedokumentidega, arvestades nõudeid rahvusvahelistele standarditele siseauditi alal, mille on kinnitanud Siseaudiitorite Instituut. Määrus on sisedokument, mis määratleb ettevõtte siseauditi eesmärgid ja eesmärgid, siseauditi funktsiooni täitva üksuse volitused, kohustused, staatuse ja vastutuse. Siseauditi mõiste. Siseaudit on sõltumatu ja objektiivse kindlustunde ja nõustamise tegevus, mille eesmärk on parandada organisatsiooni tulemuslikkust. Siseaudit aitab organisatsioonil saavutada oma eesmärke, kasutades süstemaatilist ja järjepidevat lähenemist protsesside, kontrollide ja süsteemide tõhususe hindamiseks ja parandamiseks. Siseauditi funktsiooni rakendamine Ettevõttes. Siseauditi rakendamise eest vastutab ettevõtte sisekontrolli ja auditi talitus (ICAS). Siseauditi eeskirjad kooskõlastatakse direktorite nõukogu juurde kuuluva auditikomiteega ja kinnitatakse ettevõtte peadirektori poolt. Auditikomitee töötab välja soovitused ettevõtte direktorite nõukogule ICS ja A juhi ametisse nimetamise/kutsumise otsuse tegemise küsimustes, määrates kindlaks tema töölepingu tingimused, taseme, lisatasud (preemiad), . SVKiA juhi nimetab ametisse ja vabastab ametist Seltsi peadirektor kokkuleppel Seltsi juhatusega. ICS&A juht allub administratiivselt ettevõtte peadirektorile ja funktsionaalselt direktorite nõukogule auditikomitee kaudu. Siseauditi eesmärgid ja eesmärgid. SVKiA tegevuseks on sõltumatute ja objektiivsete garantiide ning konsultatsioonide andmine organisatsiooni tegevuse parandamiseks. Selleks viivad ICSA töötajad läbi auditi tõendusmaterjali objektiivse analüüsi, et viia läbi sõltumatu hinnang ja avaldada arvamust süsteemide, protsesside, toimingute usaldusväärsuse ja tõhususe kohta, samuti nõustavad direktorite nõukogu ja Ettevõtte peadirektor. Siseauditi objektid on: Seltsi kui terviku, tema tütarettevõtete tegevus, struktuuriüksuste tegevus, aga ka üksikud programmid, projektid, äriprotsessid ja ettevõtte poolt läbiviidavad toimingud. ICS-i ja A-auditi peamised ülesanded on:

sisekontrolli ja riskijuhtimise süsteemi efektiivsuse hindamine ettevõtte tasandil ja äriprotsesside tasandil; ettevõtte üldjuhtimise süsteemi hindamine; tõhususe märk juhtimisprotsessidÜhiskond ja soovituste väljatöötamine nende parandamiseks. ettevõtte ja tema kontserni kontrolliobjektide tegevuse terviklike kontrollide (auditite) ja temaatiliste kontrollide läbiviimine ( juriidilised isikud erinevad organisatsioonilised ja juriidilised vormid, mille suhtes Selts tegutseb põhi- või domineeriva (osaleva) äriühinguna);

SVKiA nõustab ettevõtte juhtkonda auditite tulemustest lähtuvate (parandusmeetmete) väljatöötamisel, samuti jälgib tegevuskavade täitmist. SVKiA täidab nõudmisel täitevorganid Seltsi ja kokkuleppel auditikomiteega eriprojektid, sealhulgas osalemine ettevõtte sisedokumentide kuritarvituste ja rikkumiste uurimisel. Samal ajal ei tohiks SVKiA selliste juhtumite uurimise eest vastutada. Siseauditi vastutus. SVKiA juht vastutab revisjonikomisjoni kaudu direktorite nõukogu ees töökorralduse ja talle pandud ülesannete täitmise eest. SVKiA juht esineb auditikomiteele ja direktorite nõukogule kvartaliaruanded töö lõpus, mis sisaldab teavet:

kinnitatud tegevuskava täitmise kohta; sisekontrollisüsteemi ja riskijuhtimissüsteemi oluliste riskide ja puuduste ning nende kõrvaldamise asjakohaste juhtimisplaanide kohta; auditi tulemuste põhjal tehtud juhtimistegevuse (parandustegevuse) tulemustest; oluliste piirangute kohta, mis takistavad ülesannete tõhusat täitmist.

SVKiA juht ja töötajad ei tohiks:

esinema nr funktsionaalsed kohustused Seltsis, mis ei ole seotud käesolevas Reglemendis määratletud siseauditi tegevusega; teostama järelevalvet teiste osakondade/funktsioonide töötajate tegevuse üle, välja arvatud juhul, kui need töötajad on määratud osalema auditi töövõtus; osaleda mis tahes tegevuses, mis võib kahjustada audiitori hinnangu erapooletust või mida võib tajuda kahjustavana; kasutada konfidentsiaalset teavet isikliku kasu saamiseks või muul viisil, seadusega vastuolus või võib ettevõtet kahjustada.

Siseauditi volitused. SVKiA juht on volitatud:

omama otsest juurdepääsu ettevõtte direktorite nõukogule, auditikomiteele ja peadirektorile;

nõuda ja saada Seltsi ametnikelt nende ametiülesannete täitmiseks vajalikku teavet, materjale ja dokumente; omama juurdepääsu arvutisüsteemidele ja Ühingule; voolu tundma õppida pikaajalised plaanid Seltsi täitevorganite tegevus, otsuste ja otsuste eelnõud; juhib auditikomitee ja peadirektori tähelepanu ettepanekutele olemasolevate süsteemide, protsesside, standardite, äritegevuse parandamise kohta, samuti kommentaare mis tahes tema pädevusse kuuluvate küsimuste kohta, nagu on määratletud käesolevates eeskirjades; kaasama kokkuleppel Seltsi peadirektori või tema asetäitjatega osakondade töötajaid auditiülesannetes osalema; kaasata siseauditi tegevuse elluviimise raames teatud ülesannete lahendamiseks väliseksperte.

teha muid auditi eesmärkide saavutamiseks vajalikke toiminguid.

SVKiA töötajatel on õigus:

nõuda ja saada Seltsi ametnikelt nende ametiülesannete täitmiseks vajalikku teavet, materjale ja dokumente;

omada juurdepääsu Ettevõtte arvutisüsteemidele ja andmebaasidele; saada Seltsi ametnikelt kirjalikke ja suulisi selgitusi kontrolli käigus kerkinud küsimuste sisukuse kohta; kontrollima ja hindama kõiki auditi töövõttude käigus nõutud dokumente;

jälgima auditi tulemuste põhjal läbi viidud meetmete (parandustegevuste) rakendamist juhtkonna poolt; teha muid auditi eesmärkide saavutamiseks vajalikke toiminguid.

Seltsi peadirektor peab rakendama meetmeid siseauditi ülesannete ja volituste täitmise tagamiseks. Igasugune SVKiA töötajate töö takistamine Ettevõtte töötajate ja juhtkonna poolt on lubamatu. Siseauditi vastutus. Huvide konflikti välistamiseks ei ole lubatud:

osalemine mis tahes tegevuses, mis võib kahjustada SVKiA töötajate erapooletust või mida tajutakse sellise kahju põhjustajana; kontrollides ja muudes ülesannetes osalemine finants-, vara-, perekondliku või muu huvi korral auditeeritavate objektide tegevuse vastu vms nende tegevusvaldkondade kontrollimine, mille eest vastutasid ICS ja A töötajad eelneval aastal kontroll (juhul, kui SVKiA töötajad olid ettevõtte töötajad).

ICS-i ja A töötajad teavitavad juhti kõigist nende volituste piirangutest ja tekkivatest huvide konfliktidest. ICS-i juht ja A teavitavad auditikomiteed, direktorite nõukogu asjakohastest piirangutest ja nende võimalikest tagajärgedest. SVKiA juhi suhtlus huvilistega. Oma tegevuse raames suhtleb SVKiA juht ettevõtte direktorite nõukoguga läbi auditikomitee, sealhulgas esitab direktorite nõukogule arutamiseks tegevusaruanded ja järgmise perioodi tegevusplaani. ICS&A juht suhtleb ettevõtte välisauditiga, et:

auditi hõlmatuse terviklikkuse tagamine välisaudiitori aruande läbivaatamisega järgmise majandusaasta auditiplaani kohta, näidates ära auditi ulatuse; teadaolevate pettuste faktide, sisekontrolliprotseduuride oluliste puuduste arvestamine, samuti nende mõju hindamine Ettevõtte aruandlusele, vaadates läbi välisaudiitori aruanded pettuse faktide kohta (kui neid on).

Initsiatiivil revisjonikomisjon Revisjonikomisjoni tööplaanide, kontrollide tulemuste ning ettevõtte tegevuses esinevate rikkumiste ja puuduste kõrvaldamisele suunatud meetmete arutamiseks võidakse korraldada Seltsi või ICS&A juhi ühiseid koosolekuid. Siseauditi tegevuse kvaliteedikontroll ja hindamine. Auditikomitee viib iga-aastaselt läbi ICSA tegevuse hindamise, lähtudes auditikomitee poolt kinnitatud hindamiskriteeriumidest. Siseauditi tegevuse normatiivne pakkumine. SVKiA juhindub oma tegevuses sõltumatuse, objektiivsuse, pädevuse ja professionaalse töössesuhtumise põhimõtetest, samuti Vene Föderatsiooni, rahvusvahelistest õigusaktidest. kutsestandardid siseaudit, siseaudiitori eetikakoodeks, ettevõtte põhikiri, ettevõtte kohalikud eeskirjad, käesolevad eeskirjad ja muud ettevõtte haldusdokumendid.