Siseauditi määrused. Siseauditi talituse eeskirjad

ärakiri

1 Kinnitatud OAO Far Eastern Energy Company direktorite nõukogu poolt 17. septembril 2007. Protokoll 23 MÄÄRUSED siseauditi talituse kohta

2 Artikkel 1. Üldsätted 1.1. Käesolev teenusmäärus SiseauditiÜhiskond, on kohalik normdokument määratledes õiguslik seisund, siseauditi talituse peamised ülesanded, funktsioonid, õigused ja kohustused. Määrus määratleb ka konkreetsed tööfunktsioonid siseauditi talituse juhatajale Siseauditi talituse ülesannete ja ülesannete täitmise korraldamise eest antud õiguste ja kehtestatud vastutuse piires vastavalt siseauditi talituse juhiga sõlmitud töölepingule Siseauditi talituse juhatajaga audit on ettevõtte sisedokumentidega korraldatud ja reguleeritud tegevus riskijuhtimise protsesside, süsteemide tõhususe hindamiseks ja parandamiseks sisekontroll, ettevõtte juhtimine, infosüsteemid ja infoturbe, samuti Seltsi tegevuse parendamisele suunatud sisekonsultatsioonide andmine eelpool loetletud küsimustes Siseauditi talituse tegevuse tulemuseks on objektiivne ja sõltumatu hinnang (audiitori arvamus) siseauditi pädevusega seotud küsimustes, siseauditi talituse tegevuse tulemus on objektiivne ja sõltumatu hinnang (audiitori arvamus). väljendatud aruannete, auditite, analüütiliste aruannetena, eelkõige: sisekontrollisüsteemi tõhususe, ühingujuhtimise, teabe ja kommunikatsiooni ning riskijuhtimise kohta; Seltsi allüksuste tegevuse tulemuslikkuse kohta seatud eesmärkide saavutamise seisukohalt; käimasolevate projektidega seotud riskide ulatuse ja olemuse kohta; vara ja muu vara ohutuse ja likviidsuse kohta; esitatud aruannete usaldusväärsuse kohta; äritegevuse kohta; Ettevõtte maine seisundist jne. Siseauditi tegevuse tulemuste tarbijad on: Ettevõtte juhatus, ettevõtte direktorite nõukogu komiteed; Ettevõtte tippjuhtkond, keskjuhtkond ja töötajad (konsultatsioonide saamise osas); välisaudiitorid (auditi läbiviimisel nõutava teabe või auditiprotseduuride mahu vähendamise osas) Siseauditi talitus on Ettevõtte struktuuriline allüksus Siseauditi talitus juhindub oma tegevuses: Vene Föderatsiooni kehtivatest õigusaktidest; Seltsi põhikiri; Seltsi direktorite nõukogu otsused; sisekontrollisüsteemi määrused; käesoleva määrusega; Seltsi juhatuse otsused, peadirektori korraldused ja korraldused osas, mis ei ole vastuolus käesoleva reglemendiga. 2

3 standardit ametialane tegevus Siseaudiitorite Instituut, Siseaudiitorite eetikakoodeks, muud regulatiivsed ja määrused, maailma parim praktika siseauditi valdkonnas (osas, mis ei ole vastuolus käesolevate määrustega); Rahvusvahelise Standardiorganisatsiooni poolt välja töötatud kvaliteedijuhtimissüsteemi standardid Siseauditi talitusel on auditikomisjoni poolt kinnitatud tööplaan ja eelarve Siseauditi talitust juhib siseauditi talituse juht (edaspidi "Siseauditi talituse juhataja). Siseauditi talitus") Siseauditi talituse juhi äraoleku ajal täidab tema ülesandeid osakonna töötajate hulgast Siseauditi talituse juhi poolt määratud isik. Selleks et tagada tema tegevuse objektiivsus ja sõltumatus; IA juht allub funktsionaalselt auditikomiteele, administratiivselt - ettevõtte peadirektorile, IA juhi funktsionaalne alluvus auditikomiteele on tema sõltumatuse ja autoriteedi peamine alus. Samas tähendab funktsionaalne vastutus, et auditikomitee: kinnitab siseauditi talituse reglemendi, selle muudatused ja täiendused ning esitab selle kinnitamiseks Seltsi juhatusele; kiidab heaks organisatsiooniline struktuur, osakonna aasta tööplaani ja eelarve, osakonna personali töötasustamise süsteemi ning esitab need kinnitamiseks Seltsi juhatusele; saab siseauditi talituse juhatajalt aruandeid osakonna tegevuse tulemuste kohta, sh kohtumiste kohta siseauditi talituse juhatajaga konfidentsiaalses vormingus ilma Ettevõtte juhtkonna juuresolekuta; kinnitab siseauditi talituse juhataja kandidatuuri, tingimused töölepingut(leping) temaga ja esitab kinnitamiseks Seltsi direktorite nõukogu; teeb ettepanekuid IASi juhi ergutusteks (karistusteks) läbivaatamiseks Seltsi juhatusele; esitab Seltsi direktorite nõukogule läbivaatamiseks ettepaneku lõpetada IASi juhi volitused; suhtleb ettevõtte juhtkonna ja siseauditi talituse juhiga, et teha kindlaks, kas talituse võimet täita oma ülesandeid ei ole takistusi või eelarvelisi piiranguid. Ettevõte praegused tegevused osakond. Administratiivne alluvus hõlmab: Talituse eelarve täitmise tagamist ja säilitamist juhtimisarvestus; talituse personali juhtimise haldustoimingute läbiviimise tagamine; Teenuse pakkumine vajalike sisekommunikatsiooni- ja infoteenustega; turvalisus vajalikud tingimused tööjõud talituse töötajatele Siseauditi talituse juhil peab olema majandus- (finants) või juriidiline kõrgharidus Siseauditi talituse töötajate valiku siseauditi talitusse viib läbi siseauditi talituse juht, lähtudes siseauditi talituse juhist. kinnitatud siseauditi talituse struktuur ja personal. 3

4 1.15. Juhid struktuurijaotused Siseauditi talitustelt nõutakse majandus- (finants) või juriidilist kõrgharidust Siseauditi talituse spetsialistidel on soovitatav omada kõrgharidus või 5-6 aastat auditeerimise kogemust. Artikkel 2. Siseauditi talituse ülesanded ja ülesanded 2.1. Siseauditi talituse peamised ülesanded ja funktsioonid on: Seltsis, selle filiaalides ja struktuuriüksustes tehtavate finants- ja äritoimingute vastavuse kontrollimine Seltsi huvidele, et kaitsta Seltsi varasid; Seltsi täitevbüroo allüksuste, filiaalide ja esinduste esitatud raamatupidamis- ja tegevusteabe kontrollimine, sealhulgas sellise teabe tuvastamiseks, hindamiseks, klassifitseerimiseks ja selle põhjal aruannete koostamiseks kasutatavate vahendite ja meetodite uurimine, samuti üksikute aruandlusüksuste eriuuring, sealhulgas toimingute üksikasjalik kontroll, kontosaldo; Seltsi vara käideldavuse, seisukorra ja ohutuse kontrollimine, sealhulgas hinnang raamatupidamisprotsesside korraldusele, kasutamise efektiivsusele, Seltsi juhtorganite otsuste elluviimine varade kasutamise kohta, varade hetkelikviidsuse hindamine; sõltumatu hindamine ja analüüs rahaline seisukord Selts tervikuna, selle filiaalid ja struktuurilised allüksused; kontroll huvipakkuvate tehingute ja olulisemate tehingute üle; kontroll sisekontrolli protseduuride rakendamise üle ja sisekontrollisüsteemi kui terviku efektiivsuse analüüs, samuti kontrolli tulemuslikkus Seltsi üksikute strateegiliste projektide ja tegevuste üle; Ettevõtte tegevuse, aga ka üksikute projektide, protsesside, otsuste ja tehingute riskitaseme adekvaatsuse hindamine tegevuse eesmärkidele ja nõuetele reguleeriv raamistikÜhiskond; Seltsi, selle filiaalide ja struktuuriüksuste sisekontrollisüsteemi korraldamise metoodikate väljatöötamine ning nende rakendamise nõustamine; Aktiivset abi ettevõtte direktorite nõukogule, ettevõtte auditi- ja juhtimiskomiteele, andes asjakohast nõu: ettevõtte juhtimissüsteemi täiustamisel maailma parimate tavadega vastavusse viimisel; sisekontrollisüsteemi tõhustamisel; loomises Seltsis tõhus süsteem riskijuhtimine; aastal ettevõtte välisauditi läbiviimisel Vene standardid raamatupidamine ja rahvusvahelised finantsaruandluse standardid; tõhusa varade ja investeeringute haldamise ja hindamise süsteemi loomisel; tõhusa infokeskkonna ja infoturbesüsteemi loomisel; neli

5 Rahvusvahelise Standardiorganisatsiooni poolt välja töötatud ISO 9000, ISO ja OHSAS 18000 standarditele vastava efektiivse kvaliteedijuhtimissüsteemi loomisel siseauditite käigus finants- ja majandustegevuse valdkonna riskide tuvastamine, klassifitseerimine ja analüüsimine, ettepanekute väljatöötamine nende vähendamiseks; Seltsi tegevuse, aga ka üksikute projektide, protsesside, otsuste ja tehingute riskitaseme adekvaatsuse hindamine tegevuse eesmärkidele ja Seltsi reguleeriva raamistiku nõuetele; suhtlemine Seltsi revisjonikomisjoni ja välisaudiitoritega, mida teostatakse Seltsi auditikomitee kaudu; piisava usalduse tagamine Seltsi raamatupidamise aastaaruannete usaldusväärsuse ja selle koostamise protseduuride järgimise, samuti raamatupidamise nõuete täitmise suhtes Seltsis; Revisjonikomisjoni ja peadirektori õigeaegne informeerimine Seltsi tegevuses tuvastatud kõrvalekalletest ja rikkumistest, samuti ettepanekute esitamine kontrollide ja seire käigus tuvastatud rikkumiste, puuduste kõrvaldamiseks ning soovitused juhtimise tõhustamiseks; Seltsi äriprotsesside tõhususe ja tulemuslikkuse parandamise soovituste analüüs ja väljatöötamine, ettevõttes kinnitatud ja kehtivate standardite, regulatsioonide ja meetodite rakendatavuse hindamine; Ettevõtte töötajate tegevuse vastavuse hindamine aktsepteeritud ettevõtte ja Ärieetika, strateegilised eesmärgid Selts, aktsionäride huvid; Ettevõtte poolt avalikustatavas teabes sisalduvate raamatupidamisaruannete andmete usaldusväärsuse kinnitamine; sisekontrolli rakendamine Seltsi tütar- ja sidusettevõtetes (A3O) valitud liikmete kaudu Revisjonikomisjonid Ettevõtte D3O esindajad; Turvalisus tõhusat suhtlust oma ülesannete raames koos ettevõtte direktorite nõukogu, auditikomiteega, et anda ettevõtte direktorite nõukogule ja auditikomiteele objektiivset, õigeaegset, täielikku ja kvaliteetset teavet otsuste tegemiseks. mõistliku usalduse tekitamine ja saavutamine selle hindamisel, mil määral ettevõte saavutab oma eesmärgid; Ettevõtte juhtkonna nõustamine siseauditi pädevusse kuuluvates küsimustes, säilitades siseauditi sõltumatuse ja objektiivsuse; Ettevõtte sisemiste organisatsiooniliste ja haldusdokumentide vastavushindamine kehtivad õigusaktid, reguleerivate organisatsioonide nõuded, maailma parim tava, juhtorganite otsused, Seltsi strateegilised eesmärgid, aktsionäride huvid Töötajate ja kolmandate isikute tegevusega Ettevõttele tekitatud saamata jäänud kasumi ja kahju suuruse hinnang. Artikkel 3. Sisekontrollimenetlused 3.1. Määratud funktsioonide täitmiseks teostab siseauditi talitus järgmisi sisekontrolli protseduure: 5

6 korraldab ja viib läbi kontrolle ja sisejuurdlusi peamistes finants- ja majanduslik tegevusÜhiskond; analüüsib ja teeb kokkuvõtteid Seltsi finants- ja majandustegevuse põhivaldkondade kontrollide ja ametkondlike juurdluste tulemustest; analüüsib Seltsi struktuuriüksuste tegevusele esitatavate nõuete tulemuslikkust, koostab ettepanekuid nende parendamiseks; koordineerib Seltsi struktuuriüksuste tööd sisekontrollimeetmete käigus; teostab kontrolli kontrolli ja sisejuurdluse tulemusena tuvastatud rikkumiste kõrvaldamise üle; analüüsib Seltsi auditite tulemusi, teostab kontrolli tegevuskavade väljatöötamise ja elluviimise üle auditite käigus tuvastatud rikkumiste kõrvaldamiseks; analüüsib Seltsi sise- ja muid dokumente, mis reguleerivad Seltsi finantsmajanduslikku tegevust, töötab välja ettepanekuid nende dokumentide parendamiseks; revisjonikomisjoni või ainsa nimel täitevorgan kaalub juhtorganite otsuste eelnõusid nende vastavuse osas Seltsi finants- ja majanduslikele huvidele; koostab ettepanekuid sisekontrolli protseduuride täiustamiseks; analüüsib kontrolli eesmärgil RAS-i, IFRS-i, Ettevõtte juhtimisaruandlust. Punkt 4. Osakonnajuhataja õigused, kohustused ja vastutus 4.1. Siseauditi talituse töö üldine korraldamine ettevõttes on usaldatud siseauditi talituse juhile Siseauditi talituse juht tegutseb vastavalt temaga sõlmitud lepingule, mille tingimused määrab kindlaks siseauditi talituse juht. Revisjonikomisjon. Ettevõtte nimel sõlmitakse leping siseauditi talituse juhiga tegevdirektor Ettevõte Seltsi siseauditi talituse juhil on õigus: teha Seltsi juhatuse koosseisus olevale auditikomiteele ettepanekuid siseauditi talituse põhiliste töövaldkondade kohta jooksval perioodil ja edaspidiseks; kontrollib peadirektori korralduste, juhatuse, juhatuse otsuste, soovituste ja juhised Seltsi audiitor ja Seltsi direktorite nõukogu juurde kuuluv auditikomitee; esitab revisjonikomisjonile ettepanekuid siseauditi talituse töötajate edutamiseks või tööl tegemata jätmise eest karistuse määramiseks; pidada kirjavahetust Seltsi tütarettevõtetega osakonna ülesannetesse kuuluvates küsimustes; teeb revisjonikomisjonile ettepanekuid talituse töötajate ametisse nimetamise, ümberpaigutamise ja vallandamise kohta; nõuda ja saada vastavalt kehtestatud korporatiivsele korrale Ettevõtte, selle filiaalide või struktuuriüksuste osakondade või osakondade juhtidelt teavet, dokumente ja muud teavet, mis on vajalik talituse ülesannete ja ülesannete täitmiseks; pöörduma Seltsi direktorite nõukogu auditikomitee esimehe poole ettepanekuga arutada kõiki komisjoni pädevusse kuuluvaid küsimusi; 6

7 osaleda Seltsi juhatuse koosolekutel hääleõiguseta; esindama Seltsi huve peadirektori antud volikirja alusel Seltsi siseauditi talituse juht on kohustatud: rakendama piisavaid meetmeid tagamaks, et revisjonikomisjoni liikmetel on täielik ja objektiivne teave majandustegevuse kohta. Ettevõtte seisukord, ühingujuhtimise süsteemi, sisekontrolli ja infoturbe riskid. Selleks IIA juht: Teatab perioodiliselt revisjonikomisjoni liikmeid kirjalike ja suuliste aruannete vormis kõigist olulistest küsimustest, mis on talituse arutluse objektiks; Tegutseb siseauditi pädevusse kuuluvate küsimuste arutamiseks revisjonikomisjoni koosolekute algatajana; Esitab revisjonikomiteele regulaarselt aruande tehtud töö ning tuvastatud riskide ja rikkumiste kohta. Esitab ettevõtte direktorite nõukogu all olevale auditikomiteele IAS-i tegevuse kohta informatsiooni (aruanne) 1 (üks kord) kord kvartalis. Kui auditi viib läbi siseauditi talitus, saadetakse auditi tulemuste aruanne ettevõtte peadirektorile ja ettevõtte direktorite nõukogu juurde kuuluvale auditikomiteele. Kogu informatsioon, mille ettevõte esitab direktorite nõukogu auditikomiteele (sh aruanded), on rangelt konfidentsiaalne ja ärisaladus; analüüsida siseauditi talituse tegevuse üldtulemusi ja tagada meetmete väljatöötamine ettevõtte sisekontrollisüsteemi parandamiseks; edendada siseauditi talituse spetsialistide professionaalset arengut; täidab muid ülesandeid oma volituste piires ja vastavalt käesolevale reglemendile Siseauditi talituse juhi ametikoht võrdsustatakse töötasustamise, meditsiini- ja sotsiaalteenuste tingimuste alusel peadirektori asetäitja ametikohaga Siseauditi talituse juhataja on siseauditi talituse juhataja. vastutab: kontrollide ja riskikontrolli tulemuste vahearuanded, finants- ja majandustegevuse monitooring ning ettevõtte sisekontrollisüsteemi seisukord; siseauditi talituse ülesannete ja funktsioonide kvaliteet ja õigeaegsus; kinnitatud plaanide elluviimine; äriteabe turvalisus. Artikkel 5. Siseauditi talituse töötajate õigused, kohustused ja vastutus 5.1. Käesoleva eeskirja kohaselt on siseauditi talituse töötajatel õigused ja kohustused, mis tulenevad siseauditi talituse ülesannetest, ülesannetest ja töökirjeldus Siseauditi talituse töötajad osalevad finants- ja majandustegevuse 7. auditites, seires ja kontrollis

8 Seltsi, selle filiaalide ja struktuuriüksuste tegevus Siseauditi talituse ülesannetega määratud valdkondades Siseauditi talituse töötajatel on õigus: takistamatu juurdepääs kontrollitavate objektide bürooruumidele; tihendades kontoriruumid kontrollis objekte, et tagada nendes sisalduvate dokumentide ohutus; takistamatu juurdepääs Ettevõtte, selle filiaalide, sealhulgas arvutisüsteemide valduses olevale vajalikule teabele siseauditi talituse ülesannete täitmiseks. Seda õigust riigisaladust moodustavat teavet sisaldava teabe osas saab teostada riigisaladust moodustavate dokumentidega töötamiseks kehtestatud viisil; takistamatu juurdepääs kontrolliobjektiga seotud dokumentidele. Seda õigust riigisaladust moodustavat teavet sisaldavate dokumentide osas võib teostada riigisaladust moodustavate dokumentidega töötamiseks kehtestatud korras; välisaudiitorite auditi tulemuste aruannete, revisjonikomisjoni järelduste, Seltsi maksurevisjoni aktide saamine; auditi küsimuste (jagude) ringi laiendamine, kui sellise laiendamise vajadus ilmneb auditiprogrammi elluviimisel; vastava isiku allkirjastatud ja pitseriga kinnitatud dokumentidest koopiate saamine; üksikute dokumentide kopeerimine, sealhulgas failide, kohtvõrkudes ja autonoomsetes arvutisüsteemides salvestatud kirjete koopiate hankimine, samuti nende dokumentide ärakirja hankimine. Seda õigust riigisaladust moodustavat teavet sisaldava teabe osas saab teostada riigisaladust moodustavate dokumentidega töötamiseks kehtestatud viisil; nõuded kokkuleppel auditi juhiga viia läbi (või viia läbi isiklikult kaasatud isikute osalusel) põhivara, inventuuriartiklite täielik või osaline inventuur nende tegeliku kättesaadavuse ja raamatupidamisandmetele vastavuse tuvastamiseks; kontrollitud objektide töötajatelt suuliste ja kirjalike selgituste saamine auditi käigus tekkinud küsimuste kohta Valedokumentide esitamise, teabe või kirjaliku põhjenduse andmisest keeldumise, auditile muude takistuste tekitamise juhtumite kohta, siseauditi talituse töötajate aruanne. siseauditi talituse juhile, kes pöördub Seltsi täitevorgani poole, nõudega võtta vastutustundlikke meetmeid nende isikute suhtes, kes on süüdi auditile takistuste loomises. kontrollimeetmete rakendamine kinnitatud eelarve piires Siseauditi talituse töötajad on kohustatud: järgima siseauditi eetilisi põhimõtteid. Sellised põhimõtted hõlmavad sõltumatust, objektiivsust, vastutust, konfidentsiaalsust; täitma Seltsi poolt siseteabe kaitseks kehtestatud nõudeid 8

9 ärisaladusega seotud teave ja teave; juhinduma oma töös kehtivatest õigusaktidest, käesolevast Reglemendist, Seltsi sisedokumentidest; jälgida töödistsipliini; tagama siseauditi protsessi nõuetekohase dokumenteerimise vastavalt siseauditi talituse tegevust reguleerivate sisedokumentide nõuetele. nende funktsioonid, konfidentsiaalse teabe ja teabe avalikustamine ärisaladus, või muud tegevused, mis on vastuolus kehtivate õigusaktidega, ettevõtte põhikirjaga, käesolevate reeglitega; oluliste rikkumiste moonutamine või varjamine, mis võivad kaasa tuua või on põhjustanud materiaalne kahjuÜhiskond; ametiseisundi kasutamine isikliku kasu saamiseks; ebaaus sooritus ametlikud kohustused Mittetoimivuse või halva jõudluse korral ametlikud kohustused ja muude ettevõttes kehtivate normide ja reeglite rikkumiste eest võib IAS-i töötajale määrata karistuse vormis, mis on määratud kehtiva organisatsiooni - haldusdokumendidÜhiskond ja Töökoodeks Venemaa Föderatsioon. Karistus määratakse Seltsi peadirektori korraldusega IAS-i juhi ettekande alusel; 5.9. Siseauditi talituse töötajad ei vastuta nende soovituste täitmata jätmise eest ettevõtte finants- ja majandustegevuse kontrollimise, seire ja kontrolli ning objektiivsuse käigus tuvastatud rikkumiste kõrvaldamiseks, nimelt: osaleda süsteemide väljatöötamises ja juurutamises ning kontrolliprotseduure või vastutuse võtmist juhtimisfunktsioon Ettevõttes tegelema mis tahes tegevusega, mis võib mingil viisil kahjustada nende hinnangute erapooletust või mida tajutakse sellise kahju põhjustajana; osaleda nende tegevusalade auditites, mille eest ta on viimase kahe aasta jooksul vastutanud (v.a juhud, kui eraldi otsuse teeb revisjonikomisjon või Seltsi peadirektor); võta vastu ükskõik milline juhtimisotsused, algatama või heaks kiitma toiminguid, mis ei ole otseselt seotud IAS tegevusega; strateegiaküsimuste arutamisel hääletada otsustava häälega operatiivjuhtimine, olla koordineeriv isik otsustusprotsessides (v.a siseauditi töökorraldusega seotud otsused); teeb otsuseid ettevõtte töötajatele, välja arvatud talituse töötajatele, karistuste määramise kohta; 9

10 annab ettevõtte töötajate tegevust reguleerivaid korraldusi ja juhiseid, välja arvatud siseauditi tegevuse korraldamisega seotud korraldused; töötab välja organisatsioonilisi, haldus- ja normdokumente, välja arvatud talituse tegevust reguleerivad dokumendid; Ettevõtte juhtkonna nõudmist, nende soovituste elluviimist. Artikkel 6. Siseauditi talituse töökorraldus 6.1. Siseauditi talitus teeb oma tööd plaani alusel, mis peaks sisaldama: Seltsis läbiviidavate kontrollide loetelu (graafikut); riskikontrolli meetmed; meetmed sisekontrollisüsteemi oluliste elementide hindamiseks Siseauditi talituse tööplaani koostab siseauditi talituse juht enda ettepanekute alusel, ettevõtte direktorite nõukogu (esindajad: Seltsi direktorite nõukogu alluvuses olev revisjonikomisjon), ettevõtte täitevorgan ja ettevõtte revisjonikomisjon. Siseauditi talituse tööplaani kinnitab ettevõtte auditikomitee. Kinnitatud iga-aastases tööplaanis võib teha muudatusi ettevõtte täitevorgani, ettevõtte direktorite nõukogu juurde kuuluva auditikomitee ettepanekute alusel. Ettevõte auditi korraldamise eest; üldine kord ning kontrollide läbiviimise metoodika on reguleeritud siseauditi talituse juhi koostatud eraldi dokumentidega, mis on kooskõlastatud Seltsi direktorite nõukogu juures oleva auditikomiteega ja mille kinnitab Seltsi täitevorgan; Vastavalt kontrollide ajakavale annab Siseteenistuse juhataja 5 päeva enne plaanilise kontrolli algust talitusele juhise kontrolli läbiviimiseks; auditi juht koostab siseauditi talituse juhi poolt kinnitatud konkreetse auditiprogrammi, milles määratakse kindlaks auditeeritavate Seltsi filiaalide ja struktuuriüksuste ring; auditeeritava auditeeritava üksuse äriprotsessid ja auditivaldkonnad; auditi läbiviimise kord ja aeg; auditirühma koosseis; auditeid võivad läbi viia Siseauditi talituse spetsialistid, kaasates vajadusel Seltsi, selle filiaalide ja struktuuriüksuste spetsialiste (eksperte). Ekspertide kaasamine toimub siseauditi talituse juhi initsiatiivil ning lepitakse kokku auditikomitee ja ettevõtte täitevorganiga; auditid viiakse läbi auditeeritava objekti auditeeritava tegevusvaldkonnaga seotud teabe kogumise ja analüüsimise teel. Siseauditi talituse spetsialistid ja auditi käigus auditisse kaasatud eksperdid tuvastavad 10 teostamisel vigu, ebatäpsusi ja ebaseaduslikke tegevusi.

11 asjakohased finants- ja äritoimingud; korraldusliku toetamise ja kontrolli läbiviimiseks vajalike dokumentide esitamise teostavad Seltsi täitevameti allüksuste juhid siseauditi talituse nõudmisel kolme päeva jooksul; pärast auditi lõppemist, hiljemalt kümne päeva jooksul, koostatakse auditi akt (akt), mis peaks sisaldama auditis osalenud spetsialistide ammendavat arvamust objekti finants- ja muu teabe vastavuse kohta. tegelik olukord, samuti soovitused ja ettepanekud auditi käigus tuvastatud puuduste ja rikkumiste kõrvaldamiseks; auditi aruanne saadetakse kommenteerimiseks Seltsi allüksuste juhtidele, kelle tegevust auditeeriti. Juhul, kui Seltsi, kelle tegevust auditeeriti, juht keeldub kommenteerimast auditi käigus tuvastatud riske, teevad siseauditi osakonna töötajad vastava märke auditi aruandesse. Aktile lisatakse selgitused selles toodud asjaolude kohta, samuti vajalike dokumentide koopiad, millele on alla kirjutanud Seltsi auditeeritava üksuse juht; Ülevaatusakt on ainult ametlikuks kasutamiseks. Auditiaruanne esitatakse auditikomiteele, ettevõtte peadirektorile, auditeeritava objekti juhtkonnale. Auditiaruande koopiat säilitatakse siseauditi teenistuses 5 aastat alates auditi lõpetamise kuupäevast ja see esitatakse nõudmisel ettevõtte praegusele direktorite nõukogu koosseisule viivitamata, ootamata auditi lõppedes teavitama nende asjaolude ilmnemisest Seltsi peadirektorit ja revisjonikomisjoni Siseaudititeenistust teavitatakse tegevuskavast tuvastatud puuduste ja rikkumiste kõrvaldamiseks, näidates ära vastutavad isikud, mis koostatakse kontrollitud objektil. Siseauditi talituse taotlusel võib ettevõtte täitevorgan määrata objekti korduskontrolli, et jälgida ülaltoodud plaani täitmist, kontrollitava objekti juhid ja teised ametnikud on kohustatud: vajalik dokumentatsioon, samuti anda nende soovil (suuliselt või kirjalikult) selgitusi suuliselt või kirjutamine; b) mitte lubada auditi käigus selgitada mingeid tegevusi, mille eesmärk on piirata küsimuste ringi. Selles süüdi olevad kontrollitud rajatiste ametnikud võidakse vastutusele võtta. distsiplinaarvastutus 6.5. Riskikontrolli kord: riskikontrolli üldine kord ja metoodika on reguleeritud siseauditi talituse juhi poolt koostatud eraldi dokumentidega; Siseauditi talitus koostab riskikontrolli alase töö tulemuste põhjal kvartali- ja poolaastaaruanded, mis sisaldavad järgmist teavet: ülevaade ettevõtte tegevus-, finants-, strateegilistest ja muudest riskidest; üksteist

12 tuvastatud riskide hindamine ja analüüs; kontroll ettevõtte riskijuhtimissüsteemi toimimise üle Kvartaliaruanded esitatakse arutamiseks Seltsi täitevorganile Sisekontrollisüsteemi oluliste elementide hindamise kord: sisekontrollisüsteemi oluliste elementide hindamise üldine kord ja metoodika. kontrollisüsteem on reguleeritud siseauditi talituse juhi koostatud eraldi dokumentidega; sisekontrollisüsteemi oluliste elementide hindamise tulemuste põhjal koostatakse kvartali- ja aastaaruanded, mis sisaldavad järgmist teavet: hinnatava äriprotsessi sisekontrollisüsteemi kirjeldus ja selle tulemuslikkuse hindamise meetodid; hinnatava äriprotsessi sisekontrollisüsteemi tõhususe hindamine; meetmed äriprotsesside tõhususe parandamiseks, mida hinnatakse, jooksva järelevalve tegevustulemused rahaline ja majanduslik ettevõtte tegevusest juhitakse auditikomitee, Seltsi täitevorgani tähelepanu järelevalve korda ja metoodikat reguleerivates dokumentides sätestatud kujul ja tähtaegadel. Kvartaliaruanded esitatakse auditikomiteele läbivaatamiseks, peadirektor, ettevõtte juhatus Majandusaasta aruanded esitatakse auditikomiteele läbivaatamiseks, kui Seltsi juhatus, ettevõtte juhatus FCD järelevalve kord: finantsjärelevalve üldine kord ja metoodika ja majandustegevust reguleerivad siseauditi talituse juhi koostatud eraldi dokumendid; Finants- ja majandustegevuse seire hõlmab protseduure, mis võimaldavad õigeaegselt tuvastada kõik kõrvalekalded finants- ja majandustegevuses järgmiste põhifunktsioonide täitmise kaudu: eelarvete (kvartali ja aasta) ning muude finants- ja majandusplaanide sihtnäitajate täitmise kontrollimine. Ettevõte; ettevõtte likviidsuse, maksevõime, võlgnevuste käibe ja saadaolevate võlgnevuste tegevustulemuste kvartaalne kontroll ettevõtte finants- ja majandustegevuse seire üle juhitakse auditikomiteele ja Seltsi täitevorganile. Seltsi finantsmajandusliku tegevuse kontrollitavate näitajate olulise kõrvalekalde tuvastamise korral jälgimise korda ja metoodikat reguleerivates dokumentides kehtestatud vormis ja tähtaegadel juhib siseauditi talituse juhataja tähelepanu. Auditikomitee ja Seltsi täitevorgani teave kontrollnäitajate muutuse kohta, mis näitavad võimalikud põhjused kõrvalekalded 2 tööpäeva jooksul alates avastamise hetkest; Siseauditi talitus koostab Seltsi finantsmajandusliku tegevuse monitooringu tulemuste aruande ning esitab selle läbivaatamiseks revisjonikomisjonile, peadirektorile ja juhatusele.

13 Ühiskond; 6.8. Siseauditi talituse tegevuse tagamiseks koostatakse igaks aastaks talituse eelarve, mis kajastab kõiki vajalikud kulutused käesoleva sättega kehtestatud ülesannete ja ülesannete täitmiseks. Siseauditi talituse eelarve koostab siseauditi talituse juht ja selle kinnitab ettevõtte direktorite nõukogu juurde kuuluv auditikomitee. Artikkel 7. Siseauditi töötajate töökorraldus ja vastutus 7.1. IAS-i töötajate töötasustamise ja motiveerimise kord on määratud revisjonikomisjoni poolt kinnitatud "Siseauditi talituse personali töötasustamise eeskirjaga" õnnetusjuhtumi tagajärjel tekkinud surma ja puude korral. Seda tüüpi kindlustus antakse Ettevõtte kulul IAS-i töötajatele ja selle määravad tehtava töö spetsiifika ja sellega kaasnevad suurenenud riskid Selle kindlustusliigi kindlustusjuhtumite hulka kuuluvad: Surm õnnetuse või haiguse tagajärjel ; Üldise töövõime püsiv täielik kaotus õnnetusjuhtumi tagajärjel 1, 2 või 3 puuderühma kehtestamisega; osaline puue õnnetusjuhtumi tagajärjel; Üldise töövõime ajutine täielik kaotus õnnetusjuhtumi tagajärjel Kindlustuskaitse maksimaalne suurus (IAS töötaja surma korral) on sellise töötaja aastapalga suurus (töölepingu järgne summa). ). Muudel juhtudel arvutatakse kindlustuskaitse suurus proportsionaalselt kahju raskusastmega (puude raskusastmega). See kindlustusliik kehtib kindlustuslepingu kehtivuse ajal. tööleping töötaja 24 tundi ööpäevas, olenemata töötaja asukohast, välja arvatud töötaja puhkusel viibimise aeg, Ettevõte vastutab IA töötajatele kindlustusmaksete kogusumma tagamise eest kindlustusjuhtumi korral IA töötaja on keelatud avaldada talle kontrollimise ja muude ametiülesannete täitmise tulemusena teatavaks saanud teavet IA töötaja kannab distsiplinaar- ja muud seadusega ja ettevõtte sisedokumentidega kehtestatud vastutust: rikkumiste ja riskide faktide tahtliku varjamise eest. auditi käigus tuvastatud; esitatud teabe ebausaldusväärsus, talle pandud ülesannete ebakvaliteetne ja mitteõigeaegne täitmine; Seltsi huve kahjustada võiva teabe avaldamine; muud rikkumised, vastavalt Seltsi kehtivatele sisedokumentidele Ametiülesannete täitmata jätmise või halva täitmise eest ja 13.

14 muude ettevõttes kehtivate reeglite ja eeskirjade rikkumiste korral võidakse IAS-i töötajat karistada ettevõtte kehtivate organisatsiooniliste ja haldusdokumentide ning Vene Föderatsiooni tööseadustikuga määratud vormis. Karistus määratakse ettevõtte peadirektori korraldusega siseauditi talituse juhataja ettekande alusel Siseauditi talituse töötajad suunatakse ettevõtte kulul täiendõppele ja täiendõppele. vastavalt «Siseauditi talituse töötajate töötasustamise eeskirjale»: kinnitada ja pikendada ametiülesannete täitmisel kasutatavaid kutsetunnistusi ja -litsentse; tõsta oma kutsekvalifikatsiooni ja omandada uusi kutseoskusi, kui need on vajalikud ametiülesannete täitmisel. neliteist

Kinnitatud JSC HydroOGK juhatuse otsusega 15. augustil 2007 (protokoll 37) Protokolli lisa 5 Siseauditi ja riskijuhtimise osakonna MÄÄRUS Artikkel 1. Üldsätted 1.1.

KINNITUD RSC Energia juhatuse 30. jaanuari 2017 protokolliga nr 11 RSC Energia SISEAUDITI OSAKONNA MÄÄRUSED 1. Üldsätted 1.1. Käesoleva määrusega määratakse kindlaks ülesanded,

KINNITATUD Energomera Concern JSC nõukogu poolt (protokoll 19.03.2015) KONTSERNI ENERGOMERA SISEKORDI OSAKONNA EESKIRJAD AKTSIASÄTSI Stavropol 1 I. ÜLDSÄTTED

AVATUD Aktsiaselts "TERRITORIAALNE TOOTMISE ETTEVÕTE 1" KINNITUD JSC "TGC-1" direktorite nõukogu poolt 11. veebruari 2013 protokolli 15. MÄÄRUSED Peterburi siseauditi talituse kohta

KINNITUD Mechel OAO direktorite nõukogu poolt 18. detsembri 2006. aasta protokoll Koosoleku juhataja KINNITUD Mecheli direktorite nõukogu auditikomitee esimehe poolt OAO teenusmäärused

KINNITUD: Direktorite nõukogu protokoll SD/V-55, 08. juuli 2008 Avatud finants- ja majandustegevuse sisekontrolli eeskirjad aktsiaselts"Kõrgeim" linn Bodaibo 2008

KINNITUD: Otsus nõukogu UTair-Finance LLC Protokoll 1/13 25.02.2013 Nõukogu esimees Allkirjastatud O. I. Ljapina Nõukogu sekretär Allkirjastatud

KINNITUD E.ON Russia JSC direktorite nõukogu otsusega Protokoll 199, 31. juuli 2014 E.ON RUSSIA JSC Moskva SISEAUDITI OSAKONNA MÄÄRUSED 1. ÜLDSÄTTED 1.1 Käesolevad eeskirjad

PJSC TransContainer siseauditi talituse EESKIRJAD (uus versioon) 2 1. Üldsätted 1.1. Siseauditi talituse määrus töötati välja kooskõlas Vene Föderatsiooni õigusaktidega,

KINNITUD OAO NOVATEK aktsionäride erakorralise üldkoosoleku otsusega 25.03.2005 (protokoll nr 95 28.03.2005), 14. detsembril toimunud aktsionäride erakorralise üldkoosoleku poolt tehtud täiendustega.

KINNITUD OJSC “Magnit” juhatuse otsusega 15.07.2010, protokoll nr 15.07.2010 AVATUD AKTSIASÜHINGU JUHATUSE KOMISJONI MÄÄRUS Krasnodar (uus versioon)

KINNITUD Avatud Aktsiaseltsi Belon direktorite nõukogu otsusega Protokoll 2009. aastal JSC Belon direktorite nõukogu esimees /V.N. Karmachev / FINANTS- JA MAJANDUSLIKU SISEKONTROLLI MÄÄRUSED

Kinnitatud OJSC GAZKON direktorite nõukogu koosolekul 15. detsembril 2008 protokoll 5

Kinnitatud jäätmekäitluse nõukogu koosolekul nn CJSC protokoll 28/05/12 28. mai 2012

KINNITUD Avatud Aktsiaseltsi aktsionäride üldkoosolekul " Naftafirma Rosneft 2009 Protokoll, milles ei käsitleta AVATUD AKTSIAHINGU AUDITI KOMISJONI MÄÄRUSED

KINNITUD SUEK JSC ainuaktsionäri otsusega (otsus w / n 16. oktoober 2017) AUDITIKOMISJONI MÄÄRUSED Energiaettevõte» vene keel

Avatud Aktsiaselts Russian Helicopters KINNITUD Avatud Aktsiaseltsi Russian Helicopters direktorite nõukogu 20. detsembri 2011. aasta otsusega protokoll 5 MÄÄRUS Moskva Sisemise kohta

KINNITUD TGC-1 aktsionäride korralisel üldkoosolekul 20. aastal (protokoll _ dateeritud 2014)

KINNITUD OJSC Raspadskaya direktorite nõukogu 20. augusti 2014. aasta otsusega. (20.08.2014 protokoll nr.) OAO Raspadskaja SISEAUDITI MÄÄRUS 1. ÜLDSÄTTED 1.1. Siseosakond

Kinnitatud CJSC SSMO LenSpetsSMU direktorite nõukogu koosoleku otsusega protokoll 128, 08. aprill 2013. Direktorite nõukogu esimees Zarenkov D.V. Finants- ja majandusalase sisekontrolli määrused

KINNITUD OJSC “Surgutneftegas” direktorite nõukogu otsusega Protokoll 3p, 6. oktoober 2009 OJSC “Surgutneftegas” siseauditi talituse eeskirjad (uus versioon) Surgut 2009 2 Artikkel 1 Üldine

KINNITUD AEDC JSC direktorite nõukogu 29. detsembri 2014. aasta otsusega protokoll 15 MÄÄRUSED Aktsiaseltsi "Akmola Distribution Electric Grid Company" peadirektori kohta Tutvustatakse

KINNITUD TGC-1 aktsionäride üldkoosoleku poolt 2017. aasta juunikuu protokolli AKTSIAALSE "Territoriaalne Tootmisettevõte 1" AUDITI KOMISJONI MÄÄRUSE EELNÕU (uus versioon)

KINNITUD IFC RFA-Invest OJSC direktorite nõukogu 19. juuli 2013. aasta otsusega protokollid 06-13 IFC RFA-Invest OJSC sisekontrolliteenistuse eeskirjad< Гор. Якутск Статья 1. Общие положения 1.1.

KINNITUD Avatud Aktsiaseltsi naftakompanii Rosneft aktsionäride üldkoosolek 27. juunil 2014

OJSC Rostelecomi aktsionäride üldkoosoleku 2007. aasta tulemuste järgse päevakorra punkti 5 lisa 5. KINNITUD OJSC Rostelecomi aktsionäride korralise üldkoosoleku poolt 9. juunil 2008 Protokoll 1 24.

KINNITUD PJSC OPIN direktorite nõukogu 15. juuli 2016 otsusega protokoll 206. Aktsiaseltsi avatud investeeringute (PJSC OPIN) SISEAUDITI POLIITIKA Moskva 2016

VENEMAA FÖDERATSIOONI HARIDUS- JA TEADUSMINISTEERIUM haridusasutus kõrgharidus "KRIMI FÖDERAALÜLIKOOL, mille nimi on V.I. Vernadski" (FGAOU

Kinnitatud Avatud Aktsiaseltsi “Ettevõte M.video” juhatuse poolt 28. juunil 2007 Protokoll nr 3, 28. juuni 2007 FINANTS- JA MAJANDUSTEGEVUSE SISEKONTROLLI MÄÄRUSED

“Kinnitatud” OAO LUKOIL-Inter-Cardi aktsionäride korralise üldkoosoleku protokolliga nr 3 27. juunil 2008 OAO LUKOIL-Inter-Cardi AUDITI KOMISJONI MÄÄRUS (uus väljaanne) Volgograd 2008

KINNITUD OAO Raspadskaja direktorite nõukogu poolt 11. septembri 2006. aasta protokolli MÄÄRUSED AVATUD Aktsiaseltsi RASPADSKAJA FINANTS- JA MAJANDUSTEGEVUSE ÜLE SISEMÄÄRUSED

KINNITUD OJSC "Moscow United Electric Grid Company" direktorite nõukogu 26. detsembri 2008. aasta otsusega (26. detsembri 2008. aasta protokoll 78) MÄÄRUSED OJSC sisekontrolliprotseduuride kohta

KINNITUD Hals-Development OJSC aktsionäride korralise üldkoosoleku otsusega 27. 30. juuni 2015 MÄÄRUSED HALS-DEVELOPMENT AKTSIAALSE AKTSIOONI AUDITI KOMISJONI KOHTA Moskva,

Kinnitatud OJSC VEROPHARM direktorite nõukogu otsusega 22. detsembril 2010 (protokoll nr 57, 24. detsember 2010)

1. ÜLDSÄTTED

Osaühing "Kindlustusselts "Galaktika" EESKIRJAD Revisjonikomisjoni kohta KINNITUD OÜ "IC "Galaktika" ainuosaniku 2006. a otsusega Käesolev määrustik

AVATUD Aktsiaselts BANK SAINT PETERSBURG (OJSC Bank Saint Petersburg) KINNITUD OJSC Bank Saint Petersburgi juhatuse esimehe 30. septembri 2014. aasta korraldusega 093003 vastavusteenuse MÄÄRUSED

KINNITUD Inbank LLC Osalejate Üldkoosoleku poolt 06.08.2014 Protokoll 06. 08.09.2014 Inbank Osaühingu juhatuse ja juhatuse esimehe MÄÄRUS Käesolevad reglemendid

KINNITUD Avatud Aktsiaseltsi naftakompanii Rosneft aktsionäride üldkoosolek 27. juunil 2014

KINNITUD Ühingu liikmete üldkoosoleku poolt NPSSM protokoll 2 02.07.2015 Assotsiatsiooni "Riiklik Tootjate Liit" revisjonikomisjoni MÄÄRUS ehitusmaterjalid, tooted

KINNITUD JSC GAZKON aktsionäride erakorralise üldkoosoleku otsusega 15.09.2008 (20.09.2008 protokoll 12)

KINNITUD: JSC "Chelyabinsk Pipe Rolling Plant" direktorite nõukogu otsusega direktorite nõukogu 24.04.2008 protokolli nr. AVATUD Aktsiaseltsi "CHELYABINSKY" SISEKONTROLLI MÄÄRUSED

KINNITUD Pharmstandard OJSC direktorite nõukogu otsusega 10. august 2009 Protokoll 41 AVATUD AKTSIÄRI FINANTS- JA MAJANDUSTEGEVUSE SISEKONTROLLI MÄÄRUSED

KINNITUD OAO Promgaz aktsionäride üldkoosoleku protokolli 1. 22. juunil 2005 MÄÄRUS avatud aktsiaseltsi Promgaz revisjonikomisjoni kohta (uus versioon) Moskva linn 2005 Praegune

"KINNITUD" Peadirektor 29. aprill 2010 Siseruumide Ufa-2010 osakonna eeskirjad 1 1. ÜLDSÄTTED 1.1. Siseosakond (edaspidi "osakond") on struktuuriüksus

VENEMAA FÖDERATSIOONI KESKPANK (VENEMAA PANK) 6. aprill 2012 376 - P Moskva

"KINNITUD" AS "Serpukhovskaja ELEK" aktsionäride üldkoosoleku poolt 29. septembril 03 MÄÄRUS Moskva avatud aktsiaseltsi "SERPUKHOV ELECTRIC OPERATING COMPANY" revisjonikomisjoni kohta

Kinnitatud Sistema JSFC direktorite nõukogu 13. detsembri 2014 otsusega Protokoll 10-14 17. detsember 2014 JUHATUSE AUDITI-, FINANTS- JA RISKIKOMITEE MÄÄRUS

KINNITUD JSC CB Sokolovsky ainuaktsionäri otsusega 1. 25.02.2015. Sokolovskaya Holding Company LLC peadirektor V.V. Dobrydin 25. veebruar 2015 s.t. AUDITI MÄÄRUS

KINNITUD direktorite nõukogu otsusega Koosoleku protokoll 30. septembril 2014 2 Avatud Aktsiaseltsi Bashkir Industrial Bank Ufa sisekontrolliteenistuse eeskirjad, 2014 SISUKORD

OAO GAZPROM JUHATUSE AUDITIKOMISJONI MÄÄRUSED KINNITUD OAO Gazpromi direktorite nõukogu otsusega 25. veebruarist 2014 2314 Käesolevad OAO Gazpromi direktorite nõukogu komitee eeskirjad

KINNITUD Avatud Aktsiaseltsi "Baškiiri" aktsionäride korralise üldkoosoleku poolt Tootmisliit"Progress" (protokoll 21.06.2014) Korralise aktsionäride üldkoosoleku esimees

KINNITUD: avatud aktsiaseltsi Tomsk Backbone Grids aktsionäride üldkoosoleku protokoll 11. aprillil 2006 2 Avatud aktsiaseltsi Tomsk Backbone peadirektor

KINNITUD PJSC TransContainer direktorite nõukogu otsusega, mis toimus 17. mail 2016 (protokoll 12) (protokolli lisa 7) Direktorite nõukogu aseesimees / Yu.V. Novožilovi SEISUKOHT

JSCB Izhkombank (OJSC) KINNITUD Aktsionäride koosoleku protokoll 05. juulil 2005

KINNITUD Keskpanga nõukogu 13. märtsi 2004. a määrusega N 571 (6/12), registreeritud Justiitsministeeriumis 20. aprillil 2004 N 992-1 MÄÄRUS nõuete kohta Keskpank kommertspankade siseauditile (Uus

KINNITUD Mechel Open Joint Stock Company direktorite nõukogu otsusega Protokoll nr 19. augustil 2013 Direktorite nõukogu esimees / I. V. Zyuzin / Sisekontrolli eeskirjad

Kinnitatud OJSC VEROPHARM juhatuse 14. mai 2007 otsusega (protokoll nr 12, 16. mai 2007) Avatud Aktsiaseltsi finants- ja majandustegevuse sisekontrolli MÄÄRUSED

KINNITUD PJSC Aerofloti juhatuse poolt Protokoll 10 28. jaanuaril 2016 PJSC Aeroflot Moscow direktorite nõukogu auditikomitee MÄÄRUS, 2016 1. Üldsätted 1.1. Direktorite nõukogu auditikomitee

KINNITUD Ühtse avatud aktsiaseltsi aktsionäride üldkoosoleku otsusega. energiasüsteem» 11. detsember 2007 (protokoll 2) MÄÄRUS avatud uste revisjonikomisjoni kohta

KINNITUD aktsionäride korralise üldkoosoleku protokolliga 27. aprillil 2010 1/13 Avatud aktsiaseltsi "Quadra Generation Company" revisjonikomisjoni eeskirjad, Tula, 2010 1. Üldine

KINNITUD OJSC Ashinsky Metallurgical Plant direktorite nõukogu 14. protokolli otsusega 01. märtsist 2013 Juhatuse esimees V.G. Evstratov MÄÄRUS avatud aktsiaseltsi sisekontrolli protseduuride kohta

Kinnitatud OAO Gazpromi direktorite nõukogu 25. veebruari 2014 otsusega 2314 OAO Gazpromi direktorite nõukogu auditikomitee MÄÄRUS Käesolevad OAO Gazpromi direktorite nõukogu komitee eeskirjad

YATEK

Moskva linn

Üldsätted. Käesoleva siseauditi määrusega (edaspidi "määrus") kehtestatakse üldreeglid siseaudit, määrab kindlaks siseauditi ülesandeid täitva üksuse eesmärgid, eesmärgid ja organisatsioonilise staatuse, ülesanded, määrab selle õigused ja kohustused, samuti teiste avatud aktsiaseltsi "YATEK" (edaspidi nimetatud üksuse) töötajad. "Ettevõte") viimasega suheldes. Käesolevad Reglemendid on välja töötatud kooskõlas Seltsi põhikirjaga ja Seltsi sisedokumentidega, arvestades nõudeid rahvusvahelistele standarditele siseauditi alal, mille on kinnitanud Siseaudiitorite Instituut. Määrus on sisedokument, mis määratleb ettevõtte siseauditi eesmärgid ja eesmärgid, siseauditi funktsiooni täitva üksuse volitused, kohustused, staatuse ja vastutuse. Siseauditi mõiste. Siseaudit on sõltumatu ja objektiivse kindlustunde ja nõustamise tegevus, mille eesmärk on parandada organisatsiooni tulemuslikkust. Siseaudit aitab organisatsioonil saavutada oma eesmärke, kasutades süstemaatilist ja järjepidevat lähenemist protsesside, kontrollide ja süsteemide tõhususe hindamiseks ja parandamiseks. Siseauditi funktsiooni rakendamine Ettevõttes. Siseauditi rakendamise eest vastutab ettevõtte sisekontrolli ja auditi talitus (ICAS). Siseauditi eeskirjad kooskõlastatakse direktorite nõukogu juurde kuuluva auditikomiteega ja kinnitatakse ettevõtte peadirektori poolt. Auditikomitee töötab välja soovitused ettevõtte direktorite nõukogule ICS ja A juhi ametisse nimetamise/kutsumise otsuse tegemise küsimustes, määrates kindlaks tema töölepingu tingimused, taseme, lisatasud (preemiad), . SVKiA juhi nimetab ametisse ja vabastab ametist Seltsi peadirektor kokkuleppel Seltsi juhatusega. ICS&A juht allub administratiivselt ettevõtte peadirektorile ja funktsionaalselt direktorite nõukogule auditikomitee kaudu. Siseauditi eesmärgid ja eesmärgid. SVKiA tegevuseks on sõltumatute ja objektiivsete garantiide ning konsultatsioonide andmine organisatsiooni tegevuse parandamiseks. Selleks viivad ICSA töötajad läbi auditi tõendusmaterjali objektiivse analüüsi, et viia läbi sõltumatu hinnang ja avaldada arvamust süsteemide, protsesside, toimingute usaldusväärsuse ja tõhususe kohta, samuti nõustavad direktorite nõukogu ja Ettevõtte peadirektor. Siseauditi objektid on: Seltsi kui terviku, tema tütarettevõtete tegevus, struktuuriüksuste tegevus, aga ka üksikud programmid, projektid, äriprotsessid ja ettevõtte poolt läbiviidavad toimingud. ICS-i ja A-auditi peamised ülesanded on:

sisekontrolli ja riskijuhtimise süsteemi efektiivsuse hindamine ettevõtte tasandil ja äriprotsesside tasandil; ettevõtte üldjuhtimise süsteemi hindamine; tõhususe märk juhtimisprotsessidÜhiskond ja soovituste väljatöötamine nende parandamiseks. ettevõtte ja tema kontserni kontrolliobjektide tegevuse terviklike kontrollide (auditite) ja temaatiliste kontrollide läbiviimine ( juriidilised isikud erinevad organisatsioonilised ja juriidilised vormid, mille suhtes Selts tegutseb põhi- või domineeriva (osaleva) äriühinguna);

SVKiA nõustab ettevõtte juhtkonda auditite tulemustest lähtuvate (parandusmeetmete) väljatöötamisel, samuti jälgib tegevuskavade täitmist. SVKiA teostab Seltsi täitevorganite tellimusel ja kokkuleppel revisjonikomisjoniga eriprojekte, sealhulgas osaleb ettevõtte sisedokumentide kuritarvituste ja rikkumiste uurimisel. Samal ajal ei tohiks SVKiA selliste juhtumite uurimise eest vastutada. Siseauditi vastutus. SVKiA juht vastutab revisjonikomisjoni kaudu direktorite nõukogu ees töökorralduse ja talle pandud ülesannete täitmise eest. SVKiA juht esineb auditikomiteele ja direktorite nõukogule kvartaliaruanded töö lõpus, mis sisaldab teavet:

kinnitatud tegevuskava täitmise kohta; sisekontrollisüsteemi ja riskijuhtimissüsteemi oluliste riskide ja puuduste ning nende kõrvaldamise asjakohaste juhtimisplaanide kohta; auditi tulemuste põhjal tehtud juhtimistegevuse (parandustegevuse) tulemustest; oluliste piirangute kohta, mis takistavad ülesannete tõhusat täitmist.

SVKiA juht ja töötajad ei tohiks:

esinema nr funktsionaalsed kohustused Seltsis, mis ei ole seotud käesolevas Reglemendis määratletud siseauditi tegevusega; teostama järelevalvet teiste osakondade/funktsioonide töötajate tegevuse üle, välja arvatud juhul, kui need töötajad on määratud osalema auditi töövõtus; osaleda mis tahes tegevuses, mis võib kahjustada audiitori hinnangu erapooletust või mida võib tajuda kahjustavana; kasutada konfidentsiaalset teavet isikliku kasu saamiseks või muul viisil, seadusega vastuolus või võib ettevõtet kahjustada.

Siseauditi volitused. SVKiA juht on volitatud:

omama otsest juurdepääsu ettevõtte direktorite nõukogule, auditikomiteele ja peadirektorile;

nõuda ja saada Seltsi ametnikelt nende ametiülesannete täitmiseks vajalikku teavet, materjale ja dokumente; juurde pääseda arvutisüsteemid ja ühiskond; voolu tundma õppida pikaajalised plaanid Seltsi täitevorganite tegevus, otsuste ja otsuste eelnõud; juhib auditikomitee ja peadirektori tähelepanu ettepanekutele olemasolevate süsteemide, protsesside, standardite, äritegevuse parandamise kohta, samuti kommentaare mis tahes tema pädevusse kuuluvate küsimuste kohta, nagu on määratletud käesolevates eeskirjades; kaasama kokkuleppel Seltsi peadirektori või tema asetäitjatega osakondade töötajaid auditiülesannetes osalema; kaasata siseauditi tegevuse elluviimise raames teatud ülesannete lahendamiseks väliseksperte.

teha muid auditi eesmärkide saavutamiseks vajalikke toiminguid.

SVKiA töötajatel on õigus:

nõuda ja saada Seltsi ametnikelt nende ametiülesannete täitmiseks vajalikku teavet, materjale ja dokumente;

omada juurdepääsu Ettevõtte arvutisüsteemidele ja andmebaasidele; saada Seltsi ametnikelt kirjalikke ja suulisi selgitusi kontrolli käigus kerkinud küsimuste sisukuse kohta; kontrollima ja hindama kõiki auditi töövõttude käigus nõutud dokumente;

jälgima auditi tulemuste põhjal läbi viidud meetmete (parandustegevuste) rakendamist juhtkonna poolt; teha muid auditi eesmärkide saavutamiseks vajalikke toiminguid.

Seltsi peadirektor peab rakendama meetmeid siseauditi ülesannete ja volituste täitmise tagamiseks. Igasugune SVKiA töötajate töö takistamine Ettevõtte töötajate ja juhtkonna poolt on lubamatu. Siseauditi vastutus. Huvide konflikti välistamiseks ei ole lubatud:

osalemine mis tahes tegevuses, mis võib kahjustada SVKiA töötajate erapooletust või mida tajutakse sellise kahju põhjustajana; osalemine auditites ja muudes ülesannetes rahalise, varalise, perekondliku või muu huvi korral auditeeritavate objektide tegevuse vastu vms nende tegevusvaldkondade kontrollimine, mille eest Sisekontrolli- ja Kontrolliameti töötajad vastutasid auditeerimise ajal. auditile eelnenud aasta (juhul, kui SVKiA töötajad olid Seltsi töötajad).

ICS-i ja A töötajad teavitavad juhti kõigist nende volituste piirangutest ja tekkivatest huvide konfliktidest. ICS-i juht ja A teavitavad auditikomiteed, direktorite nõukogu asjakohastest piirangutest ja nende võimalikest tagajärgedest. SVKiA juhi suhtlus huvilistega. Oma tegevuse raames suhtleb SVKiA juht ettevõtte direktorite nõukoguga läbi auditikomitee, sealhulgas esitab direktorite nõukogule arutamiseks tegevusaruanded ja järgmise perioodi tegevusplaani. ICS&A juht suhtleb ettevõtte välisauditiga, et:

auditi hõlmatuse terviklikkuse tagamine välisaudiitori aruande läbivaatamisega järgmise majandusaasta auditiplaani kohta, näidates ära auditi ulatuse; teadaolevate pettuste faktide, sisekontrolliprotseduuride oluliste puuduste arvestamine, samuti nende mõju hindamine Ettevõtte aruandlusele, vaadates läbi välisaudiitori aruanded pettuse faktide kohta (olemasolul).

Seltsi revisjonikomisjoni või ICSA juhi algatusel võib korraldada ühiskoosolekuid, et arutada revisjonikomisjoni tööplaane, kontrollide tulemusi ning meetmeid, mille eesmärk on kõrvaldada rikkumisi ja puudusi AKTI tegevuses. Ettevõte. Siseauditi tegevuse kvaliteedikontroll ja hindamine. Auditikomitee viib iga-aastaselt läbi ICSA tegevuse hindamise, lähtudes auditikomitee poolt kinnitatud hindamiskriteeriumidest. Siseauditi tegevuse normatiivne pakkumine. SVKiA juhindub oma tegevuses sõltumatuse, objektiivsuse, pädevuse ja professionaalse töössesuhtumise põhimõtetest, samuti Vene Föderatsiooni, rahvusvahelistest õigusaktidest. kutsestandardid siseaudit, siseaudiitori eetikakoodeks, ettevõtte põhikiri, ettevõtte kohalikud eeskirjad, käesolevad eeskirjad ja muud ettevõtte haldusdokumendid.

• 1. Üldsätted
• 1.1. Käesolev ettevõtte siseauditi talituse määrus on kohalik reguleeriv dokument, mis määratleb siseauditi talituse õigusliku staatuse, peamised ülesanded, ülesanded, õigused ja kohustused. Määrus määratleb ka siseauditi talituse juhi konkreetsed tööülesanded siseauditi talituse ülesannete ja ülesannete täitmise korraldamiseks antud õiguste ja kehtestatud vastutuse piires vastavalt ametiga sõlmitud töölepingule. siseauditi talituse juhataja.
• 1.2. Siseaudit on ettevõtte sisedokumentidega korraldatud ja reguleeritud tegevus riskijuhtimise protsesside, sisekontrollisüsteemi, ühingujuhtimise, infosüsteemide ja infoturbe tõhususe hindamiseks ja parendamiseks, samuti ettevõtte sisemiste konsultatsioonide pakkumine, mille eesmärk on parandada ettevõtte sisemiste kontrollide toimimist. tegevust eespool loetletud küsimustes.
• 1.3. Siseauditi talituse tegevuse tulemuseks on objektiivne ja sõltumatu hinnang (audiitori arvamus) siseauditi pädevusega seotud küsimustes, mis väljendub aruannete, auditiaktide, analüütiliste aruannetena, eelkõige:
• 1.3.1. Sisekontrollisüsteemi, ühingujuhtimise, teabe ja kommunikatsiooni, riskijuhtimise tõhususe kohta;
• 1.3.2. Seltsi allüksuste tegevuse tulemuslikkusest seatud eesmärkide saavutamise seisukohalt;
• 1.3.3. Käimasolevate projektidega seotud riskide määr ja olemus;
• 1.3.4. Vara ja muu vara ohutuse ja likviidsuse kohta;
• 1.3.5. esitatud aruandluse usaldusväärsuse kohta;
• 1.3.6. Ettevõtte efektiivsusest;
• 1.3.7 Ettevõtte kuvandi seisundist jne.
• 1.4. Siseauditi tegevuse tulemuste tarbijad on:
• 1.4.1. Ettevõtte direktorite nõukogu, ettevõtte direktorite nõukogu komiteed;
• 1.4.2. Ettevõtte tippjuhtkond, keskjuhtkond ja töötajad (konsultatsioonide saamise osas);
• 1.4.3. Välisaudiitorid (auditi käigus nõutava teabe või auditiprotseduuride ulatuse vähendamise osas).
• 1.5. Siseauditi talitus on ettevõtte struktuuriline allüksus.
• 1.6. Siseauditi talitus juhindub oma tegevuses:
• 1.6.1. Vene Föderatsiooni kehtivad õigusaktid;
• 1.6.2. Seltsi põhikiri;
• 1.6.3. Seltsi direktorite nõukogu otsused;
• 1.6.4. sisekontrollisüsteemi määrused;
• 1.6.5. käesoleva määrusega;
• 1.6.6 Seltsi juhatuse otsused, peadirektori korraldused ja korraldused ulatuses, mis ei ole vastuolus käesoleva reglemendiga.
• 1.6.7 Siseaudiitorite Instituudi kutsetegevuse standardid, Siseaudiitori eetikakoodeks, muud regulatiivsed ja normatiivaktid, siseauditi valdkonna parim rahvusvaheline tava (nii, mis ei lähe vastuollu käesoleva eeskirjaga);
• 1.6.8. Rahvusvahelise Standardiorganisatsiooni poolt välja töötatud kvaliteedijuhtimissüsteemi standardid.
• 1.7. Siseauditi talitusel on revisjonikomisjoni poolt kinnitatud tööplaan ja eelarve.
• 2. Üksuse ülesanded.
• 2.1. Seltsi sisekontrolli ja auditi peamised ülesanded on:
• 2.2. Seltsi tõhusa ja läbipaistva juhtimissüsteemi tagamine, kontroll Seltsi juhtorganite otsuste nõuetekohase täitmise üle;
• 2.3. Õigeaegsete ja tõhusate abinõude rakendamine Seltsi tegevuses tuvastatud puuduste ja rikkumiste, Seltsi juhtorganite ja ametnike poolsete kuritarvituste ärahoidmiseks ja kõrvaldamiseks;
• 2.4. Seltsi tegevuse käigus tekkinud huvide konfliktide lahendamine;
• 2.5. Abinõude rakendamine Seltsi finants- ja majandustegevusest tulenevate riskide minimeerimiseks;
• 2.6. Usaldusväärsuse tagamine finantsinfo mida ettevõte kasutab või avalikustab;
• 2.7. Seltsi sõltumatu audiitori kandidaatide valimine ja hindamine, Seltsi sõltumatu audiitoriga sõlmitud lepingu põhitingimuste väljatöötamine.
• 3. Jaotuse struktuur.
• 3.1. Siseauditi talitust juhib siseauditi talituse juht (edaspidi "Siseauditi talituse juht").
• 3.2. Siseteenistuse juhataja äraoleku ajal täidab tema ülesandeid osakonna töötajate hulgast sisetalituse juhataja poolt määratud isik.
• 3.3. Oma tegevuse objektiivsuse ja sõltumatuse tagamiseks allub IAS-i juht funktsionaalselt auditikomiteele, administratiivselt - ettevõtte peadirektorile.
• 3.4. Siseauditi talituse juhi funktsionaalne alluvus auditikomiteele on tema sõltumatuse ja autoriteedi peamine alus.
• 3.5. IASi juhi administratiivne alluvus ettevõtte peadirektorile on suunatud osakonna jooksva tegevuse tagamisele.
• 3.6. Siseauditi talituse juhil peab olema majandus- (finants-) või juriidiline kõrgharidus.
• 3.7. Siseauditi talituse töötajate valiku viib läbi siseauditi talituse juhataja, vastavalt siseauditi talituse kinnitatud struktuurile ja personalile.
• 3.8. Siseauditi talituse struktuuriüksuste juhtidelt nõutakse majandus- (finants)- või õigusalast kõrgharidust.
• 3.9. Siseauditi talituse spetsialistidel on soovitatav omada kõrgharidust või töökogemust auditeerimise valdkonnas 5-6 aastat.
• 4. Jaoskonna ülesanded.
• 4.1. Siseauditi talituse põhifunktsioonid on:
• 4.1. Kontrolli Seltsis, selle filiaalides ja struktuuriüksustes tehtava finants- ja äritegevuse vastavuse üle Seltsi huvidele, et kaitsta Seltsi vara.
• 4.2. Seltsi täitevbüroo allüksuste, filiaalide ja esinduste esitatud raamatupidamis- ja tegevusteabe kontrollimine, sealhulgas sellise teabe tuvastamiseks, hindamiseks, klassifitseerimiseks ja selle põhjal aruannete koostamiseks kasutatavate vahendite ja meetodite uurimine, samuti üksikute aruandlusüksuste eriuuring, sealhulgas toimingute üksikasjalik kontroll, kontosaldo.
• 4.3. Seltsi vara käideldavuse, seisukorra ja ohutuse kontrollimine, sh hinnang raamatupidamisprotsesside korraldusele, kasutamise efektiivsusele, Seltsi juhtorganite otsuste elluviimine varade kasutamise kohta, varade hetkelikviidsuse hindamine.
• 4.4. Seltsi kui terviku, filiaalide ja struktuuriüksuste finantsseisundi sõltumatu hindamine ja analüüs.
• 4.5. Kontroll tehingute üle, mille vastu on huvi, ja suuremate tehingute üle.
• 4.6. Kontroll sisekontrolli protseduuride rakendamise üle ja sisekontrollisüsteemi kui terviku efektiivsuse analüüs, samuti kontrolli efektiivsus ettevõtte üksikute strateegiliste projektide ja tegevuste üle.
• 4.7. Seltsi tegevuse, aga ka üksikute projektide, protsesside, otsuste ja tehingute riskitaseme vastavuse hindamine tegevuse eesmärkidele ja Seltsi reguleeriva raamistiku nõuetele.
• 4.8. Ettevõttes, selle filiaalides ja struktuuriüksustes sisekontrollisüsteemi korraldamise metoodikate väljatöötamine ning nende rakendamise nõustamine.
• 4.9. Ettevõtte direktorite nõukogu, ettevõtte auditi- ja juhtimiskomitee aktiivne abistamine asjakohaste konsultatsioonide kaudu.
• 4.10. Siseauditi käigus finants- ja majandustegevuse valdkonna riskide tuvastamine, klassifitseerimine ja analüüs, ettepanekute väljatöötamine nende vähendamiseks.
• 4.11. Seltsi tegevuse, aga ka üksikute projektide, protsesside, otsuste ja tehingute riskitaseme vastavuse hindamine tegevuse eesmärkidele ja Seltsi reguleeriva raamistiku nõuetele.
• 4.12. Suhtlemine Seltsi revisjonikomisjoni ja välisaudiitoritega, mida teostatakse ettevõtte auditikomitee kaudu.
• 4.13. Piisava kindlustunde tagamine Seltsi raamatupidamise aastaaruannete usaldusväärsuse ja nende koostamise protseduuride järgimise ning raamatupidamise nõuete täitmise osas Ettevõttes.
• 4.14. Revisjonikomisjoni ja peadirektori õigeaegne informeerimine Seltsi tegevuses tuvastatud kõrvalekalletest ja rikkumistest, samuti ettepanekute esitamine kontrollide ja seire käigus tuvastatud rikkumiste, puuduste kõrvaldamiseks ning soovitused juhtimise tõhustamiseks.
• 4.15. Ettevõtte äriprotsesside tõhususe ja tulemuslikkuse parandamiseks mõeldud soovituste analüüs ja väljatöötamine, ettevõttes kinnitatud ja kehtivate standardite, regulatsioonide ja meetodite rakendatavuse hindamine.
• 4.16. Ettevõtte töötajate tegevuse vastavuse hindamine tunnustatud ettevõtte- ja ärieetika standarditele, Seltsi strateegilistele eesmärkidele ja aktsionäride huvidele.
• 4.17. Ettevõtte poolt avalikustatavas teabes sisalduvate finantsaruannete usaldusväärsuse kinnitamine.
• 4.18. Sisekontrolli rakendamine Seltsi tütar- ja sidusettevõtetes (A3O) A3O auditikomisjonidesse valitud Seltsi esindajate kaudu.
• 4.19. Tõhusa suhtluse tagamine nende ülesannete raames ettevõtte direktorite nõukogu ja auditikomiteega, et anda ettevõtte direktorite nõukogule ja auditikomiteele objektiivset, õigeaegset, täielikku ja kvaliteetset teavet otsuste tegemiseks ja mõistliku kindlustunde saamiseks, et hinnata, mil määral ettevõte saavutab oma eesmärgid .
• 4.20. Ettevõtte juhtkonna nõustamine siseauditi pädevusse kuuluvates küsimustes, tingimusel et säiliks siseauditi sõltumatus ja objektiivsus.
• 4.21. Seltsi sisemiste organisatsiooniliste ja haldusdokumentide vastavuse hindamine kehtivale seadusandlusele, reguleerivate organisatsioonide nõuetele, maailma parimale tavale, juhtorganite otsustele, Seltsi strateegilistele eesmärkidele, aktsionäride huvidele.
• 4.22. Töötajate ja kolmandate isikute tegevusega Ettevõttele tekitatud saamata jäänud kasumi ja kahju suuruse hindamine.
• 5. Üksuse pädevus.
• 5.1. Ettevõtte sisekontrolli ja auditi talituse pädevus hõlmab järgmisi küsimusi:
• 5.1.1. Igapäevane kontroll Seltsi finants- ja majandustegevuse üle;
• 5.1.2. Ettevõte esialgne kontroll mittestandardsete toimingute (tehingute) sooritamise üle, s.o. tehingud, mis ei ole ette nähtud Seltsi finants- ja majandusplaanis (äriplaanis) ja investeerimisprogrammis;
• 5.1.3. Hilisem kontroll Seltsi finants- ja majandusplaanis (äriplaanis) ja investeerimisprogrammis ettenähtud toimingute (tehingute) teostamise üle Seltsi poolt;
• 5.1.4. Vastavuskontrollide läbiviimine ametnikud ja Seltsi töötajatele õigusaktide, põhikirja ja Seltsi sisedokumentide nõudeid;
• 5.1.5. Seltsi ametnike ja töötajate poolt seaduse, põhikirja ja ettevõtte sisedokumentide rikkumise faktide tuvastamine, samuti ettepanekud nende kõrvaldamiseks;
• 5.1.6. Ettevõtte direktorite nõukogu teavitamine Vene Föderatsiooni õigusaktide ja ettevõtte sisedokumentide nõuete ilmnenud rikkumistest, äri- või ametisaladust moodustava teabe ebaseadusliku kasutamise faktidest, siseteabe kohta, samuti Seltsi aktsionäride (investorite) õiguste rikkumine;
• 5.1.7. Ettevõtte poolt esitatud aruandluse või finantsdokumentatsiooni sisu esialgne analüüs vastavalt kehtivale seadusele valitsusorganid ja aktsionäridele selles sisalduva teabe täielikkuse ja usaldusväärsuse eest;
• 5.1.8. Välise sõltumatu audiitori kandidaatide pakkumiste hindamine, mis põhineb erinevate audiitorite kutsetegevuse analüüsil, nende ettepanekutel auditi ulatuse ja auditiplaanide, nende poolt osutatavate teenuste sisu ja tingimuste kohta, pakkumise kontroll ( pakkumise korral), et valida ja esitada juhatusele kaalumiseks audiitori kandidatuuri direktorid edasiseks kinnitamiseks. Üldkoosolek aktsionärid. Soovituste väljatöötamine sõltumatu välisaudiitoriga sõlmitud lepingu põhitingimuste kohta;
• 5.1.9. Ettevõtte välisaudiitori sõltumatuse kohta arvamuse kujundamine ja esitamine direktorite nõukogule;
• 5.1.10. Välise sõltumatu audiitori arvamuse ärakuulamine ja arutelu Seltsi jaoks oluliste riskide võimalikkuse ja Seltsi juhtkonna tegevuse piisavuse kohta nende kontrollimiseks ja minimeerimiseks;
• 5.1.11. Välise sõltumatu audiitori aruannete arvestamine Seltsi finantsmajanduslikule tegevusele hinnangu andmise kohta;
• 5.1.12. Seltsi ülesandeid täitva struktuuriüksuse aruannete arvestamine finantskontroll, täitmise kohta finantsplaanÜhiskond;
• 5.1.13. Välise sõltumatu audiitori seisukoha ärakuulamine Seltsi arvestuspoliitika adekvaatsuse kohta seoses Seltsi tulude, varade ja Seltsi kohustuste kajastamisega;
• 5.1.14. Auditi tulemuste, kogu auditi arvamuses (aruandes) sisalduva teabe ja andmete läbivaatamine ja arutamine ettevõtte raamatupidamise ja juhtimise struktuuriüksuste kaasamisel audiitoritega enne nende esitamist direktorite nõukogule. samuti järelevalve selle üle, et Ettevõtte juhtkond arvestaks audiitori soovitustega.
• 5.2. Sisekontrolli ja -auditi talituse töötajatel on oma tegevuseks õigus:
• 5.2.1. Saada Seltsi ametnikelt ja töötajatelt, sealhulgas Seltsi täitevorganilt, kõik Vajalikud dokumendid, kaasa arvatud:
  • - Seltsi juhtorganite koosolekute protokollid, korraldused ja muud Seltsi juhi poolt välja antud asjaajamisdokumendid;
  • - Seltsi sõlmitud tehingutega seotud kokkulepped, aktid, lepingud ja muud dokumendid;
  • - finantsaruanded, finants-, asutamis-, omandiõiguse dokumendid;
  • - aktsionäride ja teiste isikute kaebused, avaldused, pöördumised, samuti vastused neile.
• 5.2.2. saada Seltsi töötajatelt, ametnikelt ja täitevorgani liikmetelt teavet nende töö- (ameti-)ülesannete täitmise kohta;
• 5.2.3. Kaasata vajadusel Seltsi vastava struktuuriüksuse juhi loal struktuuriüksuste töötajaid sisekontrolli probleemide lahendamiseks;
• 5.2.4. Saada auditeeritud struktuuriüksuste töötajatelt, ametnikelt, Seltsi täitevorgani liikmetelt kirjalikke selgitusi auditi käigus tekkinud küsimustes;
• 5.2.5. Kui ettevõtte ametnikud ja töötajad avastavad oma tööülesannete täitmisel Vene Föderatsiooni õigusaktide ja ettevõtte sisedokumentide rikkumisi, andke kirjalikud korraldused avastatud rikkumiste kõrvaldamiseks, märkides ära tähtaja, mille jooksul rikkumine toimub. korralduse täitmine, samuti ettevõtte direktorite nõukogu teavitamine kõigist avastatud rikkumistest;
• 5.2.6. Kasutada muid neile pandud ülesannete täitmiseks vajalikke õigusi.
• 5.3. Sisekontrolli- ja audititeenistuse töötajad peavad:
• 5.3.1. Teostada hilisemat kontrolli Seltsi iga finants- ja majandustoimingu üle, samuti eelkontroll mittestandardsete toimingute jaoks, analüüsides dokumente ja materjale, mis sisaldavad teavet ettevõtte finants- ja äritegevuse kohta;
• 5.3.2. Kontrollima iseseisvalt või koos Ettevõtte ametnikega Vene Föderatsiooni õigusaktide ja ettevõtte sisedokumentide rikkumise fakte Ettevõtte ametnike ja töötajate poolt;
• 5.3.3. Töötab oma pädevuse piires välja soovitused ja juhised tuvastatud rikkumiste kõrvaldamiseks, jälgib rikkumiste kõrvaldamise soovituste ja juhiste täitmist;
• 5.3.4. Tagada iga rikkumiste fakti täielik dokumenteerimine ja kontrollide tulemuste põhjal järelduste tegemine, mis kajastab kõiki kontrolli käigus uuritud küsimusi, tuvastatud puudusi ja rikkumisi, soovitusi nende kõrvaldamiseks, samuti distsiplinaar- ja muude vastutusmeetmete rakendamiseks. ;
• 5.3.5. Tagada Seltsi vastavatelt osakondadelt saadud dokumentide ohutus ja tagastamine;
• 5.3.6. Järeldused ja aruanded kontrollide tulemuste kohta esitama Seltsi juhatusele ja vastavate struktuuriüksuste juhtidele meetmete võtmiseks rikkumiste kõrvaldamiseks, samuti ettevõtte konkreetsete töötajate ja ametnike tegevuse analüüsimiseks. ;
• 5.3.7. Hõlbustada ettevõtte ametnikel ja töötajatel nende ametiülesannete alusel tutvuda Vene Föderatsiooni õigusaktide ja ettevõtte sisedokumentidega;
• 5.3.8. Täitma Vene Föderatsiooni normatiivaktide ja käesolevate määruste nõudeid, täitma nõuetekohaselt oma ülesandeid ja ülesandeid, mis on kehtestatud käesolevate määrustega.
• 6. Vastutus.
• 6.1. Siseauditi talituse töötajad vastutavad:
• 6.1.1. Kahju eest, mis on ettevõttele tekitatud tema ülesannete täitmata jätmise või mittenõuetekohase täitmise, konfidentsiaalse teabe ja ärisaladust kujutava teabe avaldamise või muu tegevuse tõttu, mis on vastuolus kehtivate õigusaktidega, ettevõtte põhikirjaga, käesolevate reglemendiga. ;
• 6.1.2. Oluliste rikkumiste moonutamine või varjamine, mis võivad kaasa tuua või on põhjustanud Ettevõttele materiaalset kahju;
• 6.1.3. Ametiseisundi kasutamine isikliku kasu saamiseks;
• 6.1.4. Ametiülesannete ebaaus täitmine.
• 6.2. Ametiülesannete täitmata jätmise või ebakvaliteetse täitmise ning ettevõttes kehtivate normide ja reeglite muude rikkumiste eest võidakse siseauditi talituse töötajat karistada ettevõtte kehtivate organisatsiooni- ja haldusdokumentidega määratud vormis. ja Vene Föderatsiooni töökoodeks. Karistus määratakse Seltsi peadirektori korraldusega IAS-i juhi ettekande alusel;
• 7. Auditiosakonna peamised suhted teiste osakondadega
• 7.1. Siseauditi talituse ja auditikomisjoni suhtlus. Revisjonikomisjon:
• 7.1.1. Kinnitab siseauditi talituse eeskirja, selle muudatused ja täiendused ning esitab selle kinnitamiseks Seltsi juhatusele;
• 7.1.2. Kinnitab osakonna organisatsioonilise struktuuri, aasta tööplaani ja eelarve, osakonna personali töötasustamise süsteemi ning esitab need kinnitamiseks Seltsi juhatusele;
• 7.1.3. Saab siseauditi talituse juhatajalt aruandeid osakonna tegevuse tulemuste kohta, sh kohtumiste kohta siseauditi talituse juhatajaga konfidentsiaalses vormis ilma Ettevõtte juhtkonna juuresolekuta;
• 7.1.4. Kinnitab IAS-i juhi kandidatuuri, temaga sõlmitud töölepingu (lepingu) tingimused ja esitab kinnitamiseks Seltsi juhatusele;
• 7.1.5. koostab IASi juhi ergutusi (karistusi) käsitlevaid ettepanekuid läbivaatamiseks ettevõtte direktorite nõukogus;
• 7.1.6. esitab ettevõtte direktorite nõukogule läbivaatamiseks ettepaneku lõpetada IASi juhi volitused;
• 7.1.7. Viib läbi vajalikud suhtlused Ettevõtte juhtkonna ja siseauditi talituse juhiga, et teha kindlaks, kas esineb takistusi või eelarvelisi piiranguid, mis piiravad talituse võimet täita oma ülesandeid.
• 7.2. IAS-i suhe ettevõtte peadirektoriga hõlmab järgmist:
• 7.2.1. Teenuse eelarve täitmise tagamine ja juhtimisarvestuse pidamine;
• 7.2.2. Teenuse personalijuhtimise haldustoimingute läbiviimise tagamine;
• 7.2.3 Teenuse osutamine vajalike siseside- ja infoteenustega;
• 7.2.4. Talituse töötajatele vajalike töötingimuste tagamine.