Organisatsiooni majandusanalüüsi viisid. Majandusanalüüs. Toote kvaliteedi analüüs

Mõiste " analüüs"pärineb kreeka keelest, kus sõna "analüüs" tähendab objekti või nähtuse tükeldamist, killustamist eraldi elementideks, et seda objekti või nähtust üksikasjalikult uurida. Kontseptsioon on vastupidine süntees" (see pärineb kreeka sõnast "süntees"). Süntees on objekti või nähtuse üksikute komponentide ühendamine üheks tervikuks. Analüüs ja süntees on mis tahes objektide ja nähtuste uurimise protsessi kaks omavahel seotud aspekti.

Majandusteadused, sealhulgas majandusanalüüs, kuuluvad humanitaarteaduste tervikusse, ning nende uurimisobjektiks on majandusprotsessid ja -nähtused.

Majandusanalüüs kuulub omavahel seotud spetsiifiliste majandusdistsipliinide rühma, kuhu lisaks sellele kuuluvad kontrolli-, auditi-, mikro- ja muud teadused. Nad uurivad organisatsioonide majandustegevust, kuid igaüks teatud vaatenurgast, mis on iseloomulik ainult sellele. Seetõttu on igal neist teadustest oma sõltumatu teema.

Majandusanalüüs ja selle roll organisatsiooni juhtimises

Majandusanalüüs(muidu - ) mängib suurendamisel olulist rolli majanduslik efektiivsus organisatsioonide tegevust nende finantsseisundi tugevdamisel. See on majandusteadus, mis õpib organisatsioonide majandust, oma tegevust seoses oma töö hindamisega äriplaanide elluviimisel, varalise ja finantsseisundi hindamisel ning selleks, et teha kindlaks kasutamata reservid organisatsioonide efektiivsuse parandamiseks.

Majandusanalüüsi teema on organisatsioonide varaline ja finantsseisund ning jooksev majandustegevus, mida uuritakse selle vastavuse osas äriplaanide ülesannetele ning selleks, et tuvastada kasutamata reservid organisatsiooni efektiivsuse tõstmiseks.

Majandusanalüüs on liigendatud peal interjöör Ja välised olenevalt analüüsi subjektidest ehk seda teostavatest organitest. Kõige täielikum ja põhjalikum on siseanalüüs, mille viib läbi funktsionaalsed osakonnad ja selle organisatsiooni teenused. Võlgnike ja võlausaldajate ning teiste poolt läbiviidav välisanalüüs piirdub reeglina analüüsitava organisatsiooni finantsseisundi stabiilsuse ja likviidsuse kindlaksmääramisega nii aruandekuupäevadel kui ka tulevikus.

Majandusanalüüsi objektid on organisatsiooni vara ja finantsseisund, selle tootmine, tarnimine ja turustamine, finantstegevus, üksikisiku töö struktuurijaotused organisatsioonid (poed, tootmiskohad, meeskonnad).

Majandusanalüüs kui teadus, kui majandusteadmiste haru ja lõpuks kui akadeemiline distsipliin on tihedalt seotud teiste spetsiifiliste majandusteadustega.

Naer number 1. Majandusanalüüsi seos erinevate majandusteadustega

Majandusanalüüs on keeruline teadus, mis kasutab lisaks omale ka paljudele teistele majandusteadustele omast aparaati. Majandusanalüüs, nagu ka teised majandusteadused, uurib üksikute objektide ökonoomikat, kuid ainult sellele omase nurga alt. See annab hinnangu antud objekti majandusseisundile ja ka selle hetkeseisule majanduslik tegevus.

Majandusanalüüsi põhimõtted:

• Teaduslik. Analüüs peab vastama majandusseaduste nõuetele, kasutama teaduse ja tehnika saavutusi.
• Süsteemne lähenemine. Majandusanalüüs tuleb läbi viia, võttes arvesse areneva süsteemi kõiki seaduspärasusi, see tähendab, et uurida nähtusi nende seotuses ja vastastikuses sõltuvuses.
• Keerukus. Uuringus on vaja arvestada paljude tegurite mõju ettevõtte majandustegevusele.
• Dünaamika uurimine. Analüüsi käigus tuleks arvesse võtta kõiki nähtusi nende arengus, mis võimaldab mitte ainult neid mõista, vaid ka muutuste põhjuseid välja selgitada.
• Põhieesmärgi esiletõstmine. Oluline punkt analüüsis on uurimisprobleemi sõnastamine ja olulisemate tootmist takistavate või eesmärgi saavutamist takistavate põhjuste väljaselgitamine.
• Konkreetsus ja praktiline kasulikkus. Analüüsi tulemused peavad tingimata olema arvulise avaldisega ning näitajate muutumise põhjused peavad olema konkreetsed, näidates ära nende esinemiskohad ja nende kõrvaldamise võimalused.

Majandusanalüüsi meetod

Sõna "meetod" tuli meie keelde kreeka keelest. Tõlkes tähendab see "teed millegi juurde". Seetõttu on meetod justkui viis eesmärgi saavutamiseks. Mis tahes teadusega seoses on meetod selle teaduse teema uurimise viis. Mis tahes teaduse meetoditel on nende käsitletavate objektide ja nähtuste uurimisel põhimõtteliselt dialektiline lähenemine. Majandusanalüüs pole siin erand.

Dialektiline lähenemine tähendab, et kõiki looduses ja ühiskonnas toimuvaid protsesse ja nähtusi tuleks käsitleda nende pidevas arengus, seotuses ja vastastikuses sõltuvuses. Seega uurib majandusanalüüs mis tahes organisatsiooni tegevust iseloomustavaid näitajaid, võrreldes neid mitme aruandeperioodi lõikes (dünaamikas) ja ka nende muutumist. Edasi. Majandusanalüüs käsitleb organisatsiooni tegevuse erinevaid aspekte ühtsena ja seotuna, ühe protsessi elementidena. Nii näiteks sõltub toodete müügimaht selle toodangust ja kavandatud kasumieesmärgi täitmine sõltub peamiselt

Majandusanalüüsi meetodi määrab selle teema ja eesseisvad väljakutsed.

Meetodid ja tehnikad, mida kasutatakse aastal, jagunevad alajaotusteks traditsiooniline, statistiline Ja . Neid käsitletakse üksikasjalikult saidi vastavates jaotistes.

Majandusanalüüsi meetodi kasutamise praktiliseks rakendamiseks on välja töötatud teatud tehnikad. Need on meetodite ja tehnikate kogum, mida kasutatakse analüütiliste probleemide optimaalseks lahendamiseks.

Majandusanalüüsi üksikutel etappidel kasutatud meetodid analüütiline töö hõlmab erinevate tehnikate ja meetodite kasutamist.

Majandusanalüüsi meetodi võtmemomendiks on mõju arvutamine individuaalsed tegurid majandusnäitajate kohta. Majandusnähtuste seos on kahe või enama sellise nähtuse ühine muutumine. Majandusnähtuste vahel on erinevaid seoseid. Kõige olulisem neist on põhjuslik seos. Selle olemus seisneb selles, et ühe majandusnähtuse muutuse põhjustab teise majandusnähtuse muutus. Sellist seost nimetatakse deterministlikuks, muidu - põhjuslikuks seoseks. Kui kaks majandusnähtust on sellise seosega seotud, siis majandusnähtust, mille muutumine tingib teise muutuse, nimetatakse põhjuseks ja nähtust, mis esimese mõjul muutub, tagajärjeks.

Majandusanalüüsis nimetatakse neid märke, mis iseloomustavad põhjust faktoriaalne, sõltumatu. Neidsamu märke, mis iseloomustavad tagajärge, nimetatakse tavaliselt resultantseks, sõltuvaks.

Vaata allpool:

Niisiis oleme selles osas käsitlenud nii majandusanalüüsi meetodi kontseptsiooni kui ka olulised meetodid(meetodid, tehnikad), mida kasutatakse organisatsiooni tegevuse analüüsimisel. Vaatleme neid meetodeid ja nende kasutamise järjekorda üksikasjalikumalt saidi eriosades.

Majandusanalüüsi ülesanded, läbiviimise järjekord ja tulemuste töötlemise kord

Kõige täielikum ja sügavam on sisemine (majandusesisene) analüüs, mille viivad reeglina läbi antud organisatsiooni funktsionaalsed osakonnad ja talitused. Seetõttu seisab siseanalüüsil palju rohkem ülesandeid kui välisanalüüsil.

Arvesse tuleks võtta organisatsiooni tegevuse siseanalüüsi peamisi ülesandeid:

1. äriplaanide ja erinevate standardite ülesannete kehtivuse kontrollimine;
2. äriplaanide ülesannete täitmise astme ja kehtestatud standarditele vastavuse määramine;
3. indiviidi mõju arvutamine tegelike väärtuste hälbe suurusele majandusnäitajad põhilisest
4. talusiseste reservide leidmine, et veelgi tõhustada organisatsiooni ja mobiliseerimisviise, st nende reservide kasutamist;

Loetletud sisemajanduse analüüsi ülesannetest peamine ülesanne on teha kindlaks reservid organisatsioonis.

Enne välist analüüsi on sisuliselt vaid üks ülesanne - hinnata kraadi nii teatud aruandekuupäeval kui ka tulevikus.

Läbiviidud analüüsi tulemused on aluseks organisatsioonide efektiivsust parandavate optimaalsete väljatöötamisel ja rakendamisel.

Majandusanalüüsi tegemise käigus induktsiooni ja deduktsiooni meetodid.

Induktsiooni meetod(eriti üldiseks) viitab sellele, et majandusnähtuste uurimine algab üksikutest faktidest, olukordadest ja läheb edasi majandusprotsessi kui terviku uurimiseni. meetod sama mahaarvamine(üldisest konkreetsele) iseloomustab vastupidi üleminek üldistelt näitajatelt konkreetsetele, eelkõige üksikute üldistavate näitajate mõju analüüsimisele.

Majandusanalüüsi läbiviimisel on kõige olulisem loomulikult deduktsioonimeetod, kuna analüüsi jada hõlmab tavaliselt üleminekut tervikult selle koostisosadele, organisatsiooni tegevust üldistavatelt sünteetilistest näitajatest analüütilistele faktorindikaatoritele.

Majandusanalüüsi tegemisel vaadeldakse kõiki organisatsiooni tegevuse aspekte, kõiki protsesse, mis moodustavad organisatsiooni tootmis- ja kaubandustsükli, nende omavahelistes seostes, vastastikuses sõltuvuses ja sõltuvuses. Selline uuring on analüüsi võtmehetk. See kannab nime.

Pärast analüüsi lõppu tuleks selle tulemused teatud viisil vormistada. Sel eesmärgil kasutatakse majandusaasta aruannete selgitavaid märkusi, samuti analüüsi tulemustel põhinevaid tõendeid või järeldusi.

Selgitavad märkused mõeldud välistele kasutajatele analüütiline teave. Mõelge, milline peaks olema nende märkmete sisu.

Need peaksid kajastama organisatsiooni arengutaset, tingimusi, milles selle tegevus toimub, seda tuleks iseloomustada, andmeid toote müügiturgude kohta jne. Samuti tuleks esitada teave iga tooteliigi etapi kohta. on turul. (Nende hulka kuuluvad sissetoomise, kasvu ja arengu, küpsuse, küllastumise ja languse etapid). Lisaks on vaja anda teavet selle organisatsiooni konkurentide kohta.

Seejärel tuleks esitada mitme perioodi andmed peamiste majandusnäitajate kohta.

Märkida tuleks need tegurid, mis mõjutasid organisatsiooni tegevust ja selle tulemusi. nimetada tuleks ka need meetmed, mis on kavandatud organisatsiooni tegevuses esinevate puuduste kõrvaldamiseks, samuti selle tegevuse efektiivsuse tõstmiseks.

Viited, aga ka majandusanalüüsi tulemuste põhjal tehtud järeldused võivad olla detailsema sisuga võrreldes seletuskirjadega. Reeglina ei sisalda viited ja järeldused organisatsiooni üldistatud tunnuseid ja selle toimimise tingimusi. Põhirõhk on siin reservide ja nende kasutamise kirjeldamisel.

Uuringu tulemusi saab esitada ka mittetekstilises vormis. Sel juhul sisaldavad analüütilised dokumendid vaid analüütiliste tabelite komplekti ja puudub organisatsiooni majandustegevust iseloomustav tekst. Seda tehtud majandusanalüüsi tulemuste registreerimise vormi kasutatakse nüüdseks üha laiemalt.

Lisaks analüüsitulemuste käsitletud töötlemise vormidele rakendatakse ka neist olulisemate tutvustamist teatud osadesse. organisatsiooni majanduspass.

Need on peamised majandusanalüüsi tulemuste üldistamise ja esitamise vormid. Tuleb meeles pidada, et materjali esitus seletuskirjades ja ka muudes analüütilistes dokumentides peaks olema selge, lihtne ja ülevaatlik ning olema seotud ka analüütiliste tabelitega.

Majandusanalüüsi liigid ja nende roll organisatsiooni juhtimises

Finants- ja juhtimismajanduslik analüüs

Majandusanalüüsi saab jagada järgmisteks osadeks erinevat tüüpi teatud kriteeriumide järgi.

Esiteks jaguneb majandusanalüüs tavaliselt kahte põhitüüpi - finantsanalüüs Ja juhtimisanalüüs - olenevalt analüüsi sisust, selle täidetavatest funktsioonidest ja ülesannetest, mis tema ees seisavad.

Finantsanalüüs, võib omakorda jagada järgmisteks osadeks välised ja sisemised. Esimest teostavad statistikaasutused, kõrgemad organisatsioonid, tarnijad, ostjad, aktsionärid, audiitorfirmad jne. välise finantsanalüüsi ülesanne on , selle ja. Seda viivad organisatsioonis endas läbi selle raamatupidamisosakonna jõud, finants osakond, planeerimisosakond, muud funktsionaalsed teenused. Sisefinantsanalüüs lahendab välisega võrreldes palju laiemat hulka ülesandeid. Sisemine analüüs uurib omakapitali ja laenukapitali kasutamise efektiivsust, uurib, teeb kindlaks reservid viimase kasvuks ja organisatsiooni finantsseisundi tugevdamiseks. Seetõttu on sisemine finantsanalüüs suunatud optimaalse, paranemist soodustava väljatöötamisele ja rakendamisele finantsnäitajad selle organisatsiooni tegevust.

Juhtimisanalüüs, erinevalt rahalisest on sisemine. Seda viivad läbi selle organisatsiooni talitused ja osakonnad. Ta uurib küsimusi, mis on seotud tootmise organisatsioonilise ja tehnilise taseme ning muude tingimustega, kasutades teatud tüübid tootmisressursse ( , ), analüüsib , selle .

Majandusanalüüsi liigid sõltuvalt analüüsi funktsioonidest ja ülesannetest

Sõltuvalt analüüsi sisust, funktsioonidest ja ülesannetest eristatakse ka järgmisi analüüsi liike: sotsiaalmajanduslik, majandusstatistiline, majanduskeskkonnaalane, turundus-, investeerimis-, funktsionaalne-kulu (FSA) jne.

Sotsiaal-majanduslik analüüs uurib sotsiaalsete ja majanduslike nähtuste vahelisi seoseid ja vastastikust sõltuvust.

Majanduslik ja statistiline analüüs kasutatakse massiliste sotsiaal-majanduslike nähtuste uurimiseks. Majandus-ökoloogiline analüüs uurib ökoloogia seisundi ja majandusnähtuste vahelisi seoseid ja koostoimeid.

Turundusanalüüs eesmärgiks on uurida tooraine- ja materjaliturge ning müügiturge valmistooted, suhted , selle toote puhul selle organisatsiooni tooted, toodete hinnatase jne.

Investeeringute analüüs eesmärk on valida organisatsioonide investeerimistegevuseks kõige tõhusamad võimalused.

Funktsionaalne kuluanalüüs(FSA) on meetod toote funktsioonide või mis tahes tootmis- ja majandusprotsessi või teatud juhtimistaseme süstemaatiliseks uurimiseks. Selle meetodi eesmärk on minimeerida nende toodete projekteerimise, tootmise, müügi, samuti tööstusliku ja kodumaise tarbimise kulusid nende kõrge kvaliteedi, maksimaalse kasulikkuse (sh vastupidavuse) tingimustes.

Olenevalt uuringu aspektidest eristatakse kahte peamist majandustegevuse analüüsi tüüpi (suunda):

• finants- ja majandusanalüüs;
• tehniline ja majanduslik analüüs.

Esimest tüüpi analüüs uurib mõju majanduslikud teguridäriplaanide elluviimiseks finantsnäitajate osas.

Teostatavusuuring uurib inseneri-, tehnoloogia- ja tootmiskorralduslike tegurite mõju majandustulemustele.

Sõltuvalt organisatsiooni tegevuse katvuse täielikkusest võib eristada kahte tüüpi majandustegevuse analüüsi: täielik (kompleksne) ja temaatiline (osaline) analüüs. Esimest tüüpi analüüs hõlmab kõiki organisatsiooni finants- ja majandustegevuse aspekte. Temaatiline analüüs uurib organisatsiooni tegevuse teatud aspektide efektiivsust.Majandusanalüüsi saab jagada ka uurimisobjektide järgi. Mikro- ja makromajanduslik analüüs. Mikroökonoomiline analüüs uurib üksikute majandusüksuste tegevust. Selle võib jagada kolme põhitüüpi: kauplusesisene, kaupluse ja tehase analüüs.

Makromajanduslik see võib olla valdkondlik, st uurida konkreetse majandussektori või tööstuse toimimist, territoriaalne, mis analüüsib üksikute piirkondade majandust, ja lõpuks intersektoriaalne, mis uurib majanduse kui terviku toimimist.

eraldi märk majandusanalüüsi liikide klassifikatsioon on viimase osa analüüsiobjektide kaupa. Nende all mõistetakse neid asutusi ja isikuid, kes analüüsi teostavad.

Majandusanalüüsi subjektid võib jagada kahte rühma.

1. Otseselt huvitatud organisatsiooni tegevusest. Sellesse rühma võivad kuuluda organisatsiooni rahaliste vahendite omanikud, maksuametid, pangad, tarnijad, ostjad, organisatsiooni juhtkond, analüüsitava organisatsiooni üksikud funktsionaalsed teenused.
2. Organisatsiooni tegevusest kaudselt huvitatud analüüsiobjektid. Need sisaldavad juriidilised organisatsioonid, audiitorfirmad, konsultatsioonifirmad, ametiühinguorganid, ja jne.

Majandusanalüüs sõltuvalt ajast

Sõltuvalt analüüsi ajast (teisisõnu selle läbiviimise sagedusest) on: esialgne, operatiivne, lõplik ja perspektiivne analüüs.

esialgne analüüs võimaldab hinnata selle objekti seisukorda äriplaani koostamisel. Näiteks on hinnanguliselt tootmisvõimsus organisatsioon, kas see suudab tagada kavandatud tootmismahu.

Töökorras(muidu jooksev) analüüs tehakse igapäevaselt, vahetult selle käigus praegused tegevused organisatsioonid.

lõplik(hilisem ehk retrospektiivne) analüüs uurib organisatsioonide majandustegevuse tulemuslikkust möödunud perioodil.

Perspektiiv analüüsi kasutatakse tulevase perioodi oodatavate tulemuste määramiseks.

Perspektiivianalüüsil on ülioluline et tagada organisatsiooni edu tulevikus. Seda tüüpi analüüs uurib võimalikke võimalusi organisatsiooni arendamiseks ja toob välja võimalused optimaalsete tulemuste saavutamiseks.

Majandusanalüüsi liigid sõltuvalt uurimismetoodikast

Sõltuvalt majanduskirjanduses objektide uurimisel kasutatavast metoodikast on tavaks jagada majandustegevuse analüüs järgmisteks tüüpideks: kvantitatiivne, kvalitatiivne, ekspressanalüüs, fundamentaalne, marginaalne, majanduslik ja matemaatiline.

Kvantitatiivne(muidu) analüüs põhineb kvantitatiivsetel võrdlustel, mõõtmisel, näitajate võrdlemisel ning üksikute tegurite mõju uurimisel majandusnäitajatele.

Kvalitatiivne analüüs kasutab kvalitatiivseid võrdlevaid hinnanguid, tunnuseid ja ekspertide arvamused analüüsinud majandusnähtusi.

Ekspressanalüüs- see on viis hinnata organisatsiooni majanduslikku ja finantsseisundit teatud märkide alusel, mis väljendavad teatud majandusnähtusi. Fundamentaalne analüüs põhineb majandusnähtuste põhjalikul üksikasjalikul uurimisel, reeglina majandusstatistika ja majandusmatemaatika uurimismeetodite kasutamise alusel.

Marginaali analüüs uurib võimalusi toodete, tööde, teenuste müügist saadava kasumi optimeerimiseks. Majanduslik ja matemaatiline analüüs põhineb keeruka matemaatilise aparaadi kasutamisel, mille abil parim variant mis tahes majandus-matemaatilise mudeli lahendused.

Dünaamiline ja staatiline majandusanalüüs

Oma olemuse järgi võib majandusanalüüsi jagada kaheks: dünaamiline ja staatiline. Esimest tüüpi analüüs põhineb majandusnäitajate uurimisel, mis on võetud nende dünaamikas, st nende muutumise protsessis, arengus ajas mitme aruandeperioodi jooksul. Dünaamilise analüüsi käigus määratakse ja analüüsitakse absoluutkasvu, kasvutempo, kasvutempo, üheprotsendilise kasvu absoluutväärtuse näitajaid ning konstrueeritakse ja analüüsitakse dünaamilisi seeriaid. Staatiline analüüs eeldab, et uuritud majandusnäitajad on staatilised ehk muutumatud.

Vastavalt ruumilisele alusele võib majandusanalüüsi jagada kahte tüüpi: sisemine (taludes) ja taludevaheline (võrdlus). Esimene uurib selle organisatsiooni ja selle struktuuriüksuste tegevust. Teise tüübi puhul võrreldakse kahe või enama organisatsiooni majandusnäitajaid (analüüsitud organisatsiooni teistega).

Vastavalt analüüsiobjekti uurimismeetoditele jaguneb see järgmisteks tüüpideks: kompleksanalüüs, süsteemianalüüs, pidevanalüüs, selektiivne analüüs, korrelatsioonianalüüs, regressioonanalüüs jne. organisatsioonid, uurides põhjalikult nende aruandeperioodi tööd; selle analüüsi tulemusi kasutatakse nii lühi- kui ka pikaajaliste prognooside tegemiseks.

Operatiivne majandusanalüüs

Operatiivne majandusanalüüs kohaldatakse kõigil valitsustasanditel. Operatiivanalüüsi osakaal optimaalseks muutmisel juhtimisotsused suureneb lähenemisega üksikutele organisatsioonidele ja nende struktuurilistele allüksustele.

Operatsioonianalüüsi kõige olulisem omadus on see, et see on ajaliselt võimalikult lähedal konkreetse organisatsiooni tootmis- ja kaubandustsükli üksikute etappide rakendamisele. operatiivanalüüs selgitab kiiresti välja olemasolevate puuduste põhjused ja nende tekitajad, paljastab reservid ja soodustab nende õigeaegset kasutamist.

Lõplik majandusanalüüs

mängib väga olulist rolli optimaalse väljatöötamisel lõplik, järgnev analüüs. Sellise analüüsi kõige olulisem infoallikas on organisatsiooni aruandlus.

Lõplik analüüs annab viimistletud hinnangu organisatsiooni tegevusele ja selle tulemustele teatud periood, tagab reservide mõistlike väärtuste väljaselgitamise organisatsiooni efektiivsuse tõstmiseks, otsib võimalusi nende reservide mobiliseerimiseks ehk ärakasutamiseks. Organisatsiooni enda tehtud lõppanalüüsi tulemused kajastuvad seletuskiri aastaaruande juurde.

Lõplik analüüs on kõige täielikum organisatsiooni majandustegevuse analüüsi tüüp.

Sissejuhatus 4

selle toimimise tõhususe hindamise meetodina 6

1.1. AHD olemus ja põhimõtted 6

1.2. AHD klassifikatsioon 11

1.3. AHD 15 meetodid ja metoodika

Peatükk 2. Partner OÜ majandustegevuse analüüs 25

2.1. Partner LLC omadused 25

2.2. Bilansi dünaamika ja struktuuri analüüs
ettevõtte ja kasumiaruanne 29

2.2.1. Raamatupidamise vertikaal- ja horisontaalanalüüs
bilanss ja kasumiaruanne 29

2.2.2. Bilansi likviidsuse analüüs
2006 ja 2007 jaoks 40

2.3. Analüüs finantssuhtarvud ettevõtted 42

2.3.1. 2006. ja 2007. aasta likviidsuskordaja analüüs 42

2.3.2. Finantsstabiilsuse analüüs 49

Finantsstabiilsuse analüüs ülejäägi suuruse järgi
(puudus) oma käibekapitali 49

2006. ja 2007. aasta finantsstabiilsuse näitajad 51

2.3.3. Näitajad äritegevus 55

Üldised käibemäärad 55

Varahalduse näitajad 57

3. peatükk
ettevõtted 63

3.3. 2008. aasta I kvartali lühifinantsanalüüs
ja kasumiprognoos aastaks 75

3.3.1. Raamatupidamise horisontaal- ja vertikaalanalüüs
2008. aasta 1. kvartali bilanss 75

3.3.3. Bilansi likviidsuse analüüs
2008. aasta I kvartali kohta 80

Järeldus 87

Viited 92

Rakendused 94

Sissejuhatus

Uuringu asjakohasus tuleneb asjaolust, et turumajandust seostatakse ettevõtte finants- ja majandustegevuse süstemaatilise analüüsi põhjal tootmise efektiivsuse, toodete ja teenuste konkurentsivõime parandamise vajadusega. Finants- ja majandustegevuse analüüs võimaldab välja töötada vajaliku strateegia ja taktika ettevõtte arendamine, mille alusel moodustatakse tootmisprogramm, selgitatakse välja reservid tootmise efektiivsuse tõstmiseks.

Analüüsi eesmärk ei ole mitte ainult ettevõtte finantsseisundi väljaselgitamine ja hindamine, vaid ka pidev selle parandamisele suunatud töö tegemine. Ettevõtte finantsseisundi analüüs näitab, millistes valdkondades seda tööd tuleks teha, võimaldab välja selgitada ettevõtte finantsseisundi olulisemad aspektid ja nõrgemad positsioonid. Vastavalt sellele annavad analüüsi tulemused vastuse küsimusele, millised on kõige olulisemad viisid ettevõtte finantsseisundi parandamiseks konkreetsel tegevusperioodil. Aga peamine eesmärk analüüs on finantstegevuses esinevate puuduste õigeaegne tuvastamine ja kõrvaldamine ning reservide leidmine ettevõtte finantsseisundi ja maksevõime parandamiseks.

Seega on selge, kui oluline on ettevõtte finantsseisundi hindamine ja et see probleem on arenenud turumajandusele üleminekul meie riigis kõige aktuaalsem.

Teema asjakohasuse tõttu eesmärk lõputöö on analüüsida ja töötada välja soovitused ettevõtte finants- ja majandustegevuse parandamiseks.

Selle eesmärgi saavutamiseks on vaja lahendada järgmine ülesanded:

1) uurida ettevõtte finantsmajandusliku tegevuse analüüsi aluseid ja meetodeid;

2) olemasoleva (või toimiva) ettevõtte finantsmajandusliku tegevuse analüüsimiseks;

objektiks lõputöö uurib OÜ "Partner".

Teema teadusuuringud on ettevõtte finantsmajanduslik tegevus.

Nagu tööriistad meetodid majandus- ja graafiline analüüs, saadud andmete süntees.

Teaduslikud ja metoodiline alus kraaditöö oli seadusandlik akt, samuti kodu- ja välismaiste teadlaste töö finants- ja majandusanalüüsi alal. ettevõtlik tegevus.

Allikad uuringu spetsiifiliseks teabeks on ettevõtte 2006. - 2007. aasta ja 2008. aasta 1. kvartali raamatupidamise aastaaruanne: vorm nr 1 "Bilanss", vorm nr 2 "Kasumiaruanne" (lisad 1, 2, 3, 4, 5, 6).

Peamised ideed, järeldused ja soovitused lõputöö sõnastatakse nende praktilise rakendamise võimalusi arvestades, lähtudes nii ettevõtte juhtimise teooria kui praktika analüüsist. Selle lähenemisviisi loomulik tulemus on võimalus praktilise rakendamise enamiku uuringutulemustest.

Peatükk 1. Ettevõtte majandustegevuse analüüs
selle toimimise tõhususe hindamise meetodina

1.1. AHD olemus ja põhimõtted

Loodusnähtuste uurimine ja avalikku elu ilma analüüsita võimatu. Analüüs on nähtuse või objekti jagamine selle põhiosadeks (elementideks), et uurida nende sisemist olemust.

Analüüs ei saa aga anda uuritavast subjektist või nähtusest terviklikku pilti ilma sünteesita, s.t. loomata sidemeid ja sõltuvusi selle koostisosade vahel.

Majandusanalüüs- See teaduslikul viisil teadmised majandusnähtuste ja protsesside olemusest, mis põhinevad nende jagamisel komponentideks ning nende uurimisel kõigis seostes ja sõltuvustes.

Eristama makromajanduslik analüüs, mis uurib majandusnähtusi ja protsesse maailma tasandil ja rahvamajandus ja selle üksikud tööstusharud ning mikroökonoomiline analüüs nende protsesside ja nähtuste uurimine üksikute äriüksuste tasandil. Viimast nimetatakse "majandustegevuse analüüsiks" (ABA), mida me käsitleme.

Majandusanalüüsi tekkimist majandusnähtuste ja protsesside olemuse mõistmise vahendina seostatakse arvestus- ja bilansiteaduse tekke ja arenguga. Teoreetilise ja praktilise arengu sai see aga arenguajastul turusuhted eriti 19. sajandi teisel poolel. Majandustegevuse analüüsi eraldumine eriliseks teadmisteharuks toimus mõnevõrra hiljem - 20. sajandi esimesel poolel.

AHD kujunemist tingivad objektiivsed nõuded ja tingimused, mis on iseloomulikud iga uue teadmusharu tekkele.

Esiteks praktiline vajadus tervikliku ja süstemaatilise analüüsi järele seoses tootmisjõudude arendamise, tootmissuhete parandamise ja tootmismastaabi laiendamisega. Ilma tervikliku ja kõikehõlmava AHD-ta on keeruline juhtida majandusprotsessid teha parimaid otsuseid.

Teiseks on see seotud arenguga majandusteadusüleüldse. Varem täitsid majandusanalüüsi ülesandeid bilansiteadus, raamatupidamine, rahandus, statistika jne. Teatud arenguetapis aga ei suutnud need täita kõiki praktika nõudmisi ning seetõttu tekkis vajadus AHD-st eraldi välja tuua. iseseisev teadmiste haru.

1) Planeerimise abil määratakse kindlaks ettevõtte, selle struktuuriüksuste ja üksikute töötajate tegevuse põhisuunad ja sisu. Selle põhiülesanne on tagada ettevõtte planeeritud areng ja iga selle liikme tegevus, määrata kindlaks võimalused parimate lõpptoodangu saavutamiseks.

2) Tootmise juhtimiseks peab teil olema täielik ja tõene teave edenemise kohta tootmisprotsess ja plaanide elluviimine. Seetõttu on tootmisjuhtimise üheks funktsiooniks raamatupidamine, mis tagab tootmise juhtimiseks vajaliku info kogumise, süstematiseerimise ja üldistamise ning plaanide ja tootmisprotsesside kulgemise jälgimise.

3) Majandustegevuse analüüs on lüli raamatupidamise ja juhtimisotsuste tegemise vahel. Selle raamatupidamise käigus töödeldakse teavet analüütiliselt: võrreldakse tegevuste saavutatud tulemusi varasemate perioodide andmetega, teiste ettevõtete näitajatega ja majandusharu keskmiste näitajatega; määratakse erinevate tegurite mõju majandustegevuse tulemustele; tuvastatakse vead, puudujäägid, kasutamata võimalused, väljavaated jne AHD abil saavutatakse info mõistmine ja mõistmine.

4) Analüüsi tulemuste põhjal töötatakse välja ja põhjendatakse juhtimisotsused. Seetõttu võib majandusanalüüsi vaadelda kui tegevust juhtimisotsuste teaduslikuks põhjendamiseks ja optimeerimiseks vajalike andmete ettevalmistamiseks. .

Juhtimisfunktsioonina on AHD tihedalt seotud tootmise planeerimise ja prognoosimisega. Oluline roll on Kunstiakadeemial planeerimiseks vajaliku teabe koostamisel, kavandatud näitajate kvaliteedi ja paikapidavuse hindamisel, plaanide elluviimise kontrollimisel ja objektiivsel hindamisel. AHD on vahend mitte ainult plaanide põhjendamiseks, vaid ka nende elluviimise jälgimiseks. Planeerimine algab ja lõpeb ettevõtte tulemuste analüüsiga, mis võimaldab tõsta planeerimise taset, muuta see teaduslikult põhjendatuks.

Tootmise efektiivsuse tõstmise reservide määramisel ja kasutamisel on oluline roll analüüsil. See soodustab ressursside säästlikule kasutamisele suunatud uuendustegevuse intensiivistamist, parimate praktikate väljaselgitamist ja rakendamist, töö teaduslikku korraldamist, uus tehnoloogia ja tootmistehnoloogia, tarbetute kulude, puudujääkide vältimine töös jne. Selle tulemusena tugevneb ettevõtte majandus, suureneb selle tegevuse efektiivsus.

Seega AHD on oluline element tootmisjuhtimise süsteemis tõhus vahend talus asuvate varude väljaselgitamiseks, teaduslikult põhjendatud plaanide ja juhtimisotsuste peamiseks väljatöötamiseks.

Peamine ülesandeidÄriüksuse AHD:

1. Majandusseaduste toime olemuse uurimine, majandusnähtuste ja protsesside mustrite ja suundumuste kindlakstegemine ettevõtte spetsiifilistes tingimustes.

2. Praeguste ja pikaajaliste plaanide teaduslik põhjendamine.

3. Kontroll plaanide ja juhtimisotsuste elluviimise, ressursside säästliku kasutamise üle.

4. Objektiivsete ja subjektiivsete, sisemiste ja väliste tegurite mõju uurimine majandustegevuse tulemustele.

5. Teaduse ja praktika parimate praktikate ja saavutuste uurimisel reservide otsimine ettevõtte efektiivsuse tõstmiseks.

majanduslik tegevused on ka üks funktsioonidest analüüs majanduslik tegevused majanduslik tegevused ettevõtetele. Seega analüüs majanduslik tegevused ettevõtetele nagu teadus...

Analüüs majanduslik tegevused ettevõtetele (8)

Kursusetööd >> Majandus

2. Kovaljov V.V., Volkova O.N. Analüüs majanduslik tegevused ettevõtetele. M.: PBOYuL Grizhenko E. M., 2009. 424lk. 3. Savitskaja G.V. Analüüs majanduslik tegevused ettevõtetele. Mn.: Uus...

Analüüs majanduslik tegevused ettevõtetele (14)

Kursusetööd >> Majandus

Töö Distsipliini järgi: Majandus analüüs

Saada oma head tööd teadmistebaasi on lihtne. Kasutage allolevat vormi

Üliõpilased, magistrandid, noored teadlased, kes kasutavad teadmistebaasi oma õpingutes ja töös, on teile väga tänulikud.

Sarnased dokumendid

Ettevõtte finantsmajandusliku tegevuse diagnostika ja analüüsi objektid, selle roll juhtimisprotsessis. Analüüsi liigid, nende klassifikatsioon. Tootmise ja toodete müügi nõudluse analüüs. Kasutusefektiivsuse hindamine materiaalsed ressursid.

esitlus, lisatud 06.06.2014


Hindamise läbiviimine majandus- ja finantstegevus mööblitootmisettevõtted. Tootmise ja seadmete omadused. Toodete tootmise ja müügi analüüs. Kasutusreiting tööjõuressursse, majandusnäitajate arvutamine.

kursusetöö, lisatud 15.01.2012


Toodete tootmise ja müügi, ettevõtte põhivara, tööjõu ja materiaalsete ressursside kasutamise efektiivsuse analüüs. Vara ja finantsseisundi hindamine kaasaegne organisatsioon. Tõsta majanduslik tegevus ettevõtted.

lõputöö, lisatud 08.10.2014


Täitmise analüüs tootmisprogramm(toodete tootmis- ja müügimahud). Kulude ja tootmiskulude määramine. Toodete tootmise ja müügi finantstulemuste hindamine. Tööjõuressursside kasutamise analüüs.

kursusetöö, lisatud 13.04.2014


Toodete toodangu ja müügi analüüsi tähendus ja põhisuunad. Ettevõtte majandus- ja finants-majandusliku tegevuse analüüs. Tööjõuressursi kasutamise efektiivsuse mõju pagaritoodete toodangu mahu muutusele.

kursusetöö, lisatud 17.12.2015


Kasutuskontseptsioon tehnoloogilised seadmed ettevõte, selle olemus efektiivsuse indikaatorina, ulatusliku kasutuse analüüs. Toodete tootmismahu ja müügimahu, materiaalsete ressursside kasutamise, finantsseisundi analüüs.

kursusetöö, lisatud 04.05.2009


Ettevõtte majandusanalüüsi läbiviimine. Toodete tootmise ja müügi, tööjõuressursi ja põhivara liikumise ja kasutamise analüüs. Tootmiskulude dünaamika. Bilansi kasumi struktuur, selle elementide dünaamika.

kursusetöö, lisatud 10.12.2012

Tegevuse planeerimine

Ettevõtte juhtimine on keerukate ülesannete kompleks. Teadlike otsuste tegemiseks on vaja kvaliteetset ja õigeaegset teavet. Selle saamiseks viiakse läbi ettevõtte majandustegevuse analüüs. Tegevuse planeerimine on protsess, mis nõuab kõige suuremat tähelepanu. Esiteks peavad antud ülesanded olema nende saavutamiseks realistlikud. Teisalt peaks eesmärkide seadmine ja standardite väljatöötamine põhinema ettevõtte tegeliku tegevuse põhjalikul uurimisel, nõrkuste ja varjatud reservide väljaselgitamisel.

Ettevõtte majandustegevuse analüüsimisel kasutatakse suures osas raamatupidamise poolt edastatud andmeid. Eelkõige võimaldavad need üksikasjalikult uurida, kuidas toodangu maksumus määratakse, millised konkreetsed kulud selle moodustavad, kus on peidetud reservid kulude vähendamiseks ja tootlikkuse suurendamiseks.

Erinevate meetodite kasutamine efektiivsuse uurimiseks

Üks võimalus ettevõtte majandustegevuse analüüsi teostamiseks on äriplaani koostamine. Kogu ettevõtte tegevuse osana saab seda koostada kas üksikute projektide või mõne olulise tööetapi jaoks. Selline dokument koostatakse hoolika ettevalmistuse, sealhulgas vajaliku teabe kogumise, põhjaliku analüüsi, konkreetse plaani väljatöötamise ja oodatavate tulemuste põhjal, mille abil on võimalik kontrollida püstitatud ülesannete täitmist.

Statistika roll

Välja arvatud raamatupidamine kasutada võib ka muid teabeallikaid. Ettevõtte majandustegevuse analüüsimisel saab osaliselt tugineda ühele või teisele statistilisele teabele, mida on võimalik selleks otstarbekalt hankida. Oluliseks andmeallikaks võib olla audit.

Teie näitajate võrdlus teiste ettevõtete andmetega

Uuringut ei pruugita läbi viia ainult ettevõtte sees. Kui võrrelda ettevõtte majandustegevuse näitajaid teiste ettevõtete vastavate andmetega, siis see võib samuti aidata teha teatud järeldusi töö edasise täiustamise võimaluste kohta.

Äritegevuse näitajate süsteem

Selleks, et igakülgselt hinnata ettevõtte finantsmajandusliku tegevuse tulemuslikkust, rakendage integreeritud süsteem näitajad.

See hõlmab äritegevuse erinevaid aspekte. Olulised parameetrid on kriteeriumid, mis võimaldavad hinnata põhivara kasutamise õigsust (kapitali tootlikkus, kapitalimahukus). Tööjõuressursside kasutamine võib kajastuda sellistes näitajates nagu tööviljakus, personali tasuvus. Materiaalsete ressursside kasutamist saab iseloomustada selliste näitajatega nagu materjalikulu, materjalitõhusus ja teised. Investeerimisaktiivsus kajastub kapitaliinvesteeringute tasuvuse määramisel. Ettevõtte varade kasutamise üldine tõhusus kajastub hinnangutes varade rubla kasumi ja muu kohta. Samuti iseloomustab ettevõtte kui terviku majandustegevuse efektiivsust kasumi ja investeeritud kapitali suhe. Pidev efektiivsuse uurimine oma äri on tema paranemise aluseks.

Omapära ettevõtte finantsmajandusliku tegevuse ekspressanalüüs selles, et seda rakendatakse piiratud esmase teabega ja kitsa aja jooksul. Vaatamata sellele, et ükskõik milline finantsaruandlus on teatud piirangud avatud juurdepääs vormil nr 1 (bilanss) ja vormil nr 2 (aruanne aruande kohta) sisalduvad andmed finantstulemused).

Ettevõtte finants- ja majandustegevuse selgesõnalises analüüsis võib välja tuua järgmised sammud:

1. etapp. Analüüsi eesmärgi kindlaksmääramine. See etapp on kõige olulisem, kuna arvutuste sügavus sõltub kiiranalüüsi eesmärgist.

2. etapp. visuaalne analüüs. Selles etapis selgitatakse välja finantsaruannete probleemsed artiklid, millele tuleks edaspidi kõige rohkem tähelepanu pöörata.

3. etapp. Näitajate arvutamine, mis hõlmab:

• horisontaalanalüüs – iga artikli võrdlus eelmise perioodiga. Seda tehakse vajaduse korral mõne artikli puhul;
• vertikaalanalüüs või struktuurianalüüs. Vertikaalne analüüs - finantsnäitajate struktuuri määramine koos iga artikli mõju tuvastamisega tulemusele. Erilist tähelepanu pööratakse 2. etapis tuvastatud probleemartiklitele;
• nõutavate koefitsientide arvutamine.

Kaaluge ettevõtte finants- ja majandustegevuse selgesõnalise analüüsi läbiviimist tingimusliku ettevõtte näitel.

Finantsaruannete ekspressanalüüsi ja visuaalse analüüsi eesmärgi määramine

Ekspressanalüüsi eesmärk on välja selgitada, kui suured on selle ettevõttega koostöö riskid talle edasilükatud maksega kauba müümisel. Selleks koostame eelkõige tingimusliku ettevõtte raamatupidamisaruannete põhjal analüütilise bilansi.

Tabel 1. Vertikaalse ja horisontaalse bilansi analüüsi andmed

	01.01.2013	% jäägist	31.12.2013	% jäägist	Horisontaalne analüüs
					tuhat rubla.	%
VARA
Põhivara
Immateriaalne põhivara		0,0%		0,0%	0
Uurimis- ja arendustegevuse tulemused		0,0%		0,0%	0
põhivara	6 100	0,9%	5 230	0,7%	-870	85,7%
Kasumlikud investeeringud materiaalsetesse väärtustesse		0,0%		0,0%	0
Finantsinvesteeringud		0,0%		0,0%	0
Edasilükkunud tulumaksu vara		0,0%		0,0%	0
Muu põhivara	87	0,0%	87	0,0%	0	100,0%
I jao kokku	6 187	0,9%	5 317	0,7%	-870	85,9%
Käibevara
Aktsiad	374 445	54,3%	392 120	53,9%	17 675	104,7%
Soetatud väärisesemete käibemaks	16 580	2,4%	17 044	2,3%	464	102,8%
Arved arved	280 403	40,7%	307 718	42,3%	27 315	109,7%
Finantsinvesteeringud		0,0%		0,0%	0
sularaha	10 700	1,6%	5 544	0,8%	-5 156	51,8%
Muu käibevara	1 415	0,2%		0,0%	-1 415	0,0%
II jao kokku	683 543	99,1%	722 426	99,3%	38 883	105,7%
TASAKAAL	689 730	100,0%	727 743	100,0%	38 013	105,5%
VASTUTUS
Kapital ja reservid
Põhikapital (aktsiakapital, põhikirjafond, seltsimeeste sissemaksed)	10	0,0%	10	0,0%	0	100,0%
Aktsionäridelt tagasi ostetud oma aktsiad		0,0%		0,0%	0
Põhivara ümberhindlus		0,0%		0,0%	0
Lisakapital (ilma ümberhindluseta)		0,0%		0,0%	0
Reservkapital		0,0%		0,0%	0
Jaotamata kasum (katmata kahjum)	20 480	3,0%	32 950	4,5%	12 470	160,9%
Kokku eest III jagu	20 490	3,0%	32 960	4,5%	12 470	160,9%
pikaajalisi kohustusi
Laenatud vahendid	38 000	5,5%	45 000	6,2%	7 000	118,4%
Edasilükkunud tulumaksu kohustused		0,0%		0,0%	0
Tingimuslike kohustuste eraldised		0,0%		0,0%	0
Muud kohustused		0,0%		0,0%	0
IV jao kokku	38 000	5,5%	45 000	6,2%	7 000	118,4%
Lühiajalised kohustused
Laenatud vahendid		0,0%		0,0%	0
Võlad, sealhulgas:	629 738	91,3%	649 696	89,3%	19 958	103,2%
tarnijad ja töövõtjad	626 400	90,8%	642 532	88,3%	16 132	102,6%
võlg organisatsiooni töötajate ees	700	0,1%	1 200	0,2%	500	171,4%
maksude ja lõivude võlg	2 638	0,4%	5 964	0,8%	3 326	226,1%
Reservid tulevaste kulude jaoks		0,0%		0,0%	0
Muud kohustused	1 502	0,2%	87	0,0%	-1 415	5,8%
V jagu kokku	631 240	91,5%	649 783	89,3%	18 543	102,9%
TASAKAAL	689 730	100,0%	727 743	100,0%	38 013	105,5%

Tabel 2. Kasumiaruande vertikaal- ja horisontaalanalüüsi andmed

	2013. aasta	% jäägist	2012. aasta	% jäägist	Horisontaalne analüüs
					tuhat rubla.	%
Tulu	559876	100,0%	554880	100,0%	4 996	100,9%
Müügi hind	449820	80,3%	453049	81,6%	-3 229	99,3%
Brutokasum (kahjum)	110056	19,7%	101831	18,4%	8 225	108,1%
Müügikulud	8 562	1,5%	9 125	1,6%	-563	93,8%
Majandamiskulud	38 096	6,8%	32 946	5,9%	5 150	115,6%
Kasum (kahjum) müügist	63 398	11,3%	59 760	10,8%	3 638	106,1%
Saadaolevad intressid		0,0%		0,0%	0
Tasumisele kuuluv protsent	4 950	0,9%	4 180	0,8%	770	118,4%
Teine sissetulek		0,0%		0,0%	0
muud kulud		0,0%		0,0%	0
Kasum (kahjum) enne maksustamist	58 448	10,4%	55 580	10,0%	2 868	105,2%
Puhaskasum (kahjum)	46 758	8,4%	44 464	8,0%	2 294	105,2%

Jaotis/artikkel	järeldused
	Numbri suurenemine	Numbri vähendamine
Aastaga kirje "Põhivara" väärtus veidi langes. See tähendab, et ettevõte ei ostnud uut põhivara ega müünud ​​vanu ning vähenemine toimus olemasoleva põhivara amortisatsiooni tulemusena. Ettevõttes kirjel “Muu põhivara” muutusi ei toimunud.
Käibevara Varud	Varude suur hulk ja nende aastane kasv võib viidata ülevarudele	Regulaarne varude vähenemine võib viidata nii äritegevuse vähenemisele kui ka käibekapitali nappusele.
Bilansi II jaos tuleks tähelepanu pöörata sellisele artiklile nagu soetatud väärisesemete käibemaks. Kui maksusumma on suur ja kasvab jätkuvalt, siis tõenäoliselt on ettevõttel põhjust maksumakseid vähendada. Need põhjused võivad olla: töövoo ebarahuldav korraldus, maksuarvestuse halb kvaliteet, ostmine kõrgendatud hindadega või ebausaldusväärsetelt tarnijatelt. Sellise ettevõtte maksuriskid on suured.
Arved arved. Seda bilansikirjet on kõige parem vaadelda koos tulunäitajaga vormilt nr 2	Kui debitoorsete võlgnevuste kasv on seotud müügikäibe kasvuga, siis tulude kasvu annab kaubalaenu andmise tähtaja pikenemine. Kui kasv toimub tulude vähenemise taustal, siis vaatamata krediidipoliitika klientidele paremaks muutmisele ei suutnud ettevõte oma kliente hoida. See viitab operatsiooniriskide suurenemisele.	Kui selle kaubaartikli vähenemine toimub tulude suurenemise taustal, tähendab see, et ostjad hakkasid oma arveid varem tasuma, see tähendab, et hilinemise päevad vähenesid või osa kauba eest makstakse ette. Kui tulud vähenesid, siis vähenes ka ostjate võlg.
Nõuded ostjate vastu võivad sisaldada ka põhivara ehitamise või soetamisega seotud tasutud ettemakseid (PP). See tähendab, et sellised nõuded muutuvad tulevikus kas põhivaraks või pooleliolevaks ehituseks, mitte rahaks.
II jaotises on suurim summa varud. Nende väärtus on tõusnud. Vajalik on teha vertikaalanalüüs ja arvutada käibekordaja. Tagamata käibemaks moodustas aasta lõpus üle 17 miljoni rubla ja see summa kasvas võrreldes eelmise perioodiga. Järeldus: maksuriskid suurenevad. Nõuded ostjatele suurenesid tulude vähenemise tõttu. Vajalik on täiendav analüüs
Kapital ja reservid	Põhikapital. Reeglina toimub selle artikli kohane muudatus ainult siis, kui ettevõte registreeriti ümber või otsustati põhikapitali suurendada.
Jaotamata kasum (katmata kahjum)	Peal see etapp analüüsi, vaatame selle artikli jaoks summa saadavust. Kui kajastub kahju, klassifitseeritakse see artikkel problemaatiliseks. Lisateabe saamiseks üksikasjalik analüüs bilansis esitatud andmetest ei piisa
Analüüsitava ettevõtte põhikapital ei ole muutunud. Kasvanud on jaotamata kasumi summa, mis tähendab, et suurenenud on ka omakapital
Laenud ja laenud	Bilansi põhjal saab jälgida lühi- või pikaajaliste laenude olemasolu, nende muutumise dünaamikat. Järelduste tegemiseks krediidiressursside kaasamise paikapidavuse ja nende tõhususe kohta praeguses etapis ei ole piisavalt teavet
Analüüsitava ettevõtte pikaajalised laenatud vahendid suurenesid
Makstavad arved. Analüüsige võla tüübi järgi	Võlgnevuse suurenemine tarnijate ees võib viidata nii maksete hilinemisele kui ka lepingute olemasolule viivituse suurendamiseks ostude mahu säilitamise, õigeaegse maksmise ja heade suhete olemasolu tõttu. Võlgnevuse suurenemine maksuameti ees võib viidata ettevõtte maksuriski suurenemisele	Võlausaldajate arvu vähenemine võib viidata nii tarnijate rangemale krediidipoliitikale kui ka maksekohustuste enneaegsele täitmisele. Maksuvõlgade vähenemine näitab nii maksukohustuste täitmise õigeaegsust kui ka ettevõtlusaktiivsuse vähenemisest tingitud madalamaid makse
Analüüsitud ettevõtte võlgnevused kasvasid peamiselt tänu võlgade suurenemisele tarnijate ees, aga ka maksukohustuste suurenemise tõttu. See juhtus varude suurenemise taustal. See tähendab, et ostetud laovarud osteti edasilükatud maksega ja aruandluse hetke maksetähtaega ei saabunud. Täielikumaks analüüsiks on vaja vaadata kohustuste struktuuri muutust, s.o. arvutada "võlausaldajate" osa ja analüüsida käivet. See tähendab, et teha mõistlikumad järeldused rahaline seisukord ettevõte vajab vertikaalanalüüsi ja suhtarvu analüüsi. Ettevõtte muud kohustused analüüsitaval perioodil vähenesid.

Bilansiandmed võimaldavad ka esialgselt hinnata ettevõtte maksevõimet aruandekuupäeval. Selleks võrdleme käibekapitali maksumust lühiajaliste kohustuste väärtusega (722 426 - 649 783 = 72 643). Saadud tulemust võib maksevõime osas nimetada ettevõtte turvamarginaaliks.

Kasumiaruande analüüsimisel on parem kasutada horisontaalset ja vertikaalset analüüsi.

Tähelepanu tuleb pöörata järgmistele punktidele: kui tulud suurenesid, siis kulude suurenemine müüdud kaubad(tooted) – see on normaalne. Kuid kui müüdud kaupade maksumuse ja halduskulude suurenemine toimus tulude vähenemise või selle muutumatuse taustal, peaks see analüütikut hoiatama.

Kui see trend ka tulevikus jätkub, võib ettevõttel tekkida probleeme äritegevuse efektiivsuse ja sellest tulenevalt ka maksevõimega. Eeldatavad andmed, samuti bilansi ja kasumiaruande vormid on toodud tabelites 1 ja 2.

Ettevõtte põhinäitajad

Saate kirjeldada numbriliste näitajate muutust nii struktuuris kui ka kasvumäärades iga esitatud vormide artikli puhul. Kuid see ei kuulu ekspressanalüüsi ülesannete hulka, seega pöörame tähelepanu kõige huvitavamatele suundumustele.

Seega teeme lühikesed järeldused, mis on ekspressanalüüsi seisukohalt huvitavad. Analüüsitud ettevõtte 2013. aasta tulud jäid võrreldes aasta varasemaga praktiliselt muutumatuks (0,9%). Puhaskasum kasvas samal ajal 5,2%, mis on hea näitaja. Nagu ülaltoodud arvutustest nähtub, langes müüdud kauba maksumus 0,7%. Ka omakulu osakaal tulude struktuuris vähenes 2012. aasta 81,6%-lt aastani kuni 80,3% sisse aruandlusperiood. See võimaldas ettevõttel 2013. aastal saada täiendavalt 8 225 tuhat rubla brutokasumit.

Olgu öeldud, et ettevõtte müügi- ja halduskulud kasvasid 10,9%. Nende osakaal tulude struktuuris kasvas 7,6%-lt 8,3%-le. Kui see trend ka edaspidi jätkub, ähvardab ettevõtet efektiivsuse langus.

Vaatamata sellele, et ettevõttel õnnestus tulud praktiliselt hoida 2012. aasta tasemel, kasvasid nõuded ostjate vastu 9,7%. See võib viidata sellele, et tulude säilitamiseks pidi ettevõte muutma oma krediidipoliitikat selles suunas, et müüdud kauba eest tasumisega viivitamise päevad suureneksid.

Varud kasvasid 4,7%, samas kui ettevõtte lühiajalised kohustused kasvasid 2,9%. Selle põhjal võime järeldada, et käibevara kasvu allikaks olid lühiajalised kohustused.

Käibevara ületas lühiajalisi (lühiajalisi) kohustusi 52 303 tuhande rubla võrra. aastal 2012 ja 72643 tuhat rubla. 2013. aastal, mis viitab selgelt ettevõtte maksevõimele.

Maksevõime hindamine

Nagu näete, sisaldab ettevõtte vara koosseis selliseid artikleid nagu soetatud väärtuste käibemaks.

Lisaks suurenevad nende kirjete saldod. Kujutagem ette olukorda, kus ettevõttel on teatud aja jooksul vaja kiiresti tasuda kõik oma kohustused võlausaldajate ees ja ta on sunnitud oma käibevara maha müüma.

Sarnane on olukord ka “sissetuleva” käibemaksuga: kui suur on tõenäosus esitada see eelarvest tagastamiseks, kui seda pole tänaseni tagastatud? Siin võib olla kaks lähenemist, nimetagem neid konservatiivseks ja lojaalseks.

Lojaalsema lähenemise korral saab arvutustes arvesse võtta "sisendkäibemaksu" summat.

Sellel lähenemisel on ka mõistlik seletus: käibemaksu tagastamine eelarvest võtab üsna kaua aega (maksuseadustiku järgi antakse lauakontrolliks vaid 90 päeva) ja on seotud täiendavate maksuriskide tekkimisega ning mis on pole välistatud, kohtuvaidlus. Ettevõtte maksevõime muutus, arvestades eeltoodud märkusi, on toodud tabelis 3.

Tabel 3. Ettevõtte maksevõime dünaamika

Näitajad	konservatiivne lähenemine		Lojaalne lähenemine
	2012. aasta	2013. aasta	2012. aasta	2013. aasta
Käibevara	683 543	722 426	683 543	722 426
miinus "sissetulev" käibemaks	16 580	17 044
Käibevara (TA)	666 963	705 382	683 543	722 426
Lühiajalised kohustused (TO)	631 240	649 783	631 240	649 783
Erinevus TA ja TO vahel	35 723	55 599	52 303	72 643

Nagu näha, on nii esimeses kui ka teises lähenemises ettevõtte maksevõime 2013.a. paranenud oluliselt.