Pravilnik o unutarnjoj reviziji. Pravilnik o Službi unutarnje revizije

prijepis

1 Odobreno od strane Upravnog odbora OAO Far Eastern Energy Company 17. rujna 2007. Zapisnik 23 PRAVILNIK o službi za unutarnju reviziju

2 Članak 1. Opće odredbe 1.1. Ovaj Pravilnik o službi unutarnja revizija Društvo, je lokalac normativni dokument definiranje pravni status, glavne zadaće, funkcije, prava i odgovornosti Službe za unutarnju reviziju. Uredba definira i specifične radne funkcije voditelja Službe za unutarnju reviziju za organiziranje izvršavanja poslova i funkcija Službe za unutarnju reviziju u granicama dodijeljenih prava i utvrđene odgovornosti sukladno ugovoru o radu sklopljenom s voditeljem Službe za unutarnju reviziju. U Društvu su organizirane i internim aktima regulirane aktivnosti za procjenu i poboljšanje učinkovitosti procesa upravljanja rizicima, sustava unutarnja kontrola, korporativno upravljanje, informacijski sustavi i sigurnost informacija, kao i pružanje internih konzultacija u cilju unaprjeđenja aktivnosti Društva o gore navedenim pitanjima. Rezultat rada Službe za unutarnju reviziju je objektivna i neovisna ocjena (mišljenje revizora) o pitanjima iz nadležnosti unutarnje revizije, izražene u obliku izvješća, akata revizije, analitičkih izvješća, a posebice: o učinkovitosti sustava unutarnjih kontrola, korporativnog upravljanja, informiranja i komunikacija te upravljanja rizicima; o učinkovitosti aktivnosti odjela Društva, u smislu postizanja postavljenih ciljeva; o stupnju i prirodi rizika povezanih s projektima koji su u tijeku; o sigurnosti i likvidnosti imovine i druge imovine; o pouzdanosti dostavljenih izvješća; o uspješnosti poslovanja; o stanju imidža Društva i sl. Korisnici rezultata aktivnosti unutarnje revizije su: Uprava Društva, Komisije Upravnog odbora Društva; top menadžment, srednji menadžment i zaposlenici Društva (u smislu dobivanja konzultacija); vanjski revizori (u smislu informacija potrebnih tijekom revizije ili smanjenja opsega revizijskih postupaka) Služba za unutarnju reviziju je strukturni pododjel Društva. Služba za unutarnju reviziju u svom djelovanju rukovodi se: važećim zakonodavstvom Ruske Federacije; Statut Društva; odluke Upravnog odbora Društva; Pravilnik o sustavu unutarnjih kontrola; ovu Uredbu; odluke Uprave Društva, naredbe i naredbe glavnog direktora u dijelu koji nije u suprotnosti s ovim Pravilnikom. 2

3 standarda profesionalna djelatnost Institut internih revizora, Etički kodeks internih revizora, drugi regulatorni i propisi, najbolja svjetska praksa u području unutarnje revizije (u dijelu koji nije u suprotnosti s ovim Pravilnikom); standardi sustava upravljanja kvalitetom koje je razvila Međunarodna organizacija za standardizaciju. Služba za unutarnju reviziju ima plan rada i proračun odobren od strane Odbora za reviziju. Službom za unutarnju reviziju rukovodi voditelj Službe za unutarnju reviziju (u daljnjem tekstu: voditelj Službe za unutarnju reviziju") Za vrijeme odsutnosti voditelja Službe za unutarnju reviziju, njegove poslove obavlja osoba koju odredi voditelj IR-a iz reda zaposlenika Odjela radi osiguranja objektivnosti i neovisnosti njegova poslova, voditelj IR-a funkcionalno je podređen Odboru za reviziju, administrativno - generalnom direktoru Društva Funkcionalna podređenost voditelja IR-a Odboru za reviziju osnovni je temelj njegove neovisnosti i ovlasti. Ujedno, funkcionalna odgovornost podrazumijeva da Odbor za reviziju: daje suglasnost na Pravilnik o Službi za unutarnju reviziju, njegove izmjene i dopune te ga daje na suglasnost Upravnom odboru Društva; odobrava organizacijska struktura, godišnji plan rada i proračun Odjela, sustav nagrađivanja osoblja Odjela i podnosi ih na suglasnost Upravnom odboru Društva; prima izvješća od voditelja IAS-a o rezultatima rada Odjela, uključujući sastanke s voditeljem IAS-a u povjerljivom formatu bez prisutnosti uprave Društva; daje suglasnost na kandidaturu voditelja IAS-a, uvjeti ugovor o radu(ugovor) s njim i podnosi na suglasnost Upravnom odboru Društva; formira prijedloge stimulacija (kazni) voditelja IAS-a na razmatranje Upravnom odboru Društva; podnosi na razmatranje Upravnom odboru Društva prijedlog o prestanku ovlasti voditelja IAS-a; obavlja potrebnu komunikaciju s upravom Društva i voditeljem IAS-a kako bi se utvrdilo postoje li prepreke ili proračunska ograničenja koja ograničavaju sposobnost Službe da obavlja svoje funkcije. Administrativna podređenost voditelja IAS-a generalnom direktoru tvrtka tekuće aktivnosti Odjel. Upravna subordinacija uključuje: osiguranje izvršenja proračuna Službe i održavanje upravljačko računovodstvo; osiguranje provedbe administrativnih poslova upravljanja osobljem Službe; pružanje Službi potrebnih internih komunikacijskih i informacijskih usluga; sigurnosti potrebne uvjete rada za djelatnike Službe Voditelj Službe za unutarnju reviziju mora imati višu ekonomsku (financijsku) ili pravnu naobrazbu.Odabir zaposlenika za Službu za unutarnju reviziju provodi voditelj Službe za unutarnju reviziju, sukladno odobrena struktura i osoblje Službe za unutarnju reviziju. 3

4 1.15. Voditelji strukturne podjele Službe za unutarnju reviziju moraju imati višu ekonomsku (financijsku) ili pravnu naobrazbu. Stručnjacima Službe za unutarnju reviziju preporučuje se više obrazovanje ili 5-6 godina iskustva u reviziji. Članak 2. Zadaci i funkcije Službe za unutarnju reviziju 2.1. Glavne zadaće i funkcije Službe za unutarnju reviziju su: kontrola usklađenosti financijskog i poslovnog poslovanja Društva, njegovih podružnica i ustrojstvenih jedinica s interesima Društva radi zaštite imovine Društva; provjeru računovodstvenih i operativnih informacija koje dostavljaju odjeli izvršnog ureda, podružnice i predstavništva Društva, uključujući ispitivanje sredstava i metoda korištenih za identifikaciju, procjenu, klasificiranje takvih informacija i sastavljanje izvješća na temelju njih, kao i posebna studija pojedinih izvještajnih stavki, uključujući detaljne provjere poslovanja, stanja na računima; provjera raspoloživosti, stanja i sigurnosti imovine Društva, uključujući ocjenu organizacije računovodstvenih procesa, učinkovitosti korištenja, izvršavanje odluka organa upravljanja Društva u vezi s korištenjem imovine, procjena tekuće likvidnosti imovine; nezavisna evaluacija i analiza financijsko stanje Društvo u cjelini, njegove podružnice i strukturne jedinice; kontrola transakcija u kojima postoji interes i velikih transakcija; nadzor nad provedbom postupaka unutarnjih kontrola i analiza učinkovitosti sustava unutarnjih kontrola u cjelini, kao i učinkovitosti nadzora nad pojedinim strateškim projektima i aktivnostima Društva; Procjena primjerenosti razine rizika aktivnosti Društva, kao i pojedinačnih projekata, procesa, odluka i transakcija ciljevima aktivnosti i zahtjevima regulatorni okvir Društvo; razvoj metodologija za organizaciju sustava unutarnjih kontrola u Društvu, njegovim podružnicama i strukturnim dijelovima te davanje savjeta o njihovoj provedbi; Aktivna pomoć Upravnom odboru Društva, Odboru za reviziju i Upravi Društva, pružanjem odgovarajućih savjeta: u unapređenju sustava korporativnog upravljanja do razine usklađenosti s najboljom svjetskom praksom; u poboljšanju učinkovitosti sustava unutarnjih kontrola; u stvaranju u Družbi učinkovit sustav Upravljanje rizicima; u provođenju vanjske revizije Društva na Ruski standardi računovodstvo i međunarodne standarde financijskog izvješćivanja; u stvaranju učinkovitog sustava za upravljanje i vrednovanje imovine i ulaganja; u stvaranju učinkovitog informacijskog okruženja i sustava informacijske sigurnosti; četiri

5 u stvaranju učinkovitog sustava upravljanja kvalitetom u skladu sa standardima ISO 9000, ISO i OHSAS 18000 koje je razvila Međunarodna organizacija za standardizaciju identificiranje, klasificiranje i analiziranje rizika u području financijskih i gospodarskih aktivnosti tijekom internih provjera, izrada prijedloga za njihovo smanjenje; procjena primjerenosti razine rizika djelatnosti Društva, kao i pojedinih projekata, procesa, odluka i transakcija ciljevima djelatnosti i zahtjevima regulatornog okvira Društva; interakcija s Revizijskom komisijom Društva i vanjskim revizorima, koja se ostvaruje putem Revizijske komisije Društva; osiguravanje dovoljnog povjerenja u odnosu na pouzdanost financijskih izvještaja Društva i usklađenost s postupcima za njihovu izradu, kao i usklađenost sa zahtjevima računovodstva u Društvu; pravodobno izvješćivanje Odbora za reviziju i glavnog direktora o utvrđenim odstupanjima i povredama u poslovanju Društva, te davanje prijedloga za otklanjanje povreda, nedostataka i preporuka za poboljšanje učinkovitosti upravljanja utvrđenih tijekom inspekcija i nadzora; analiza i izrada preporuka za poboljšanje učinkovitosti i djelotvornosti poslovnih procesa Društva, procjena primjenjivosti standarda, propisa i metoda odobrenih i na snazi ​​u Društvu; Procjena usklađenosti postupaka zaposlenika Društva s prihvaćenim standardima korporativnog i poslovna etika, strateški ciljevi društva, interesi dioničara; potvrda pouzdanosti podataka financijskih izvješća uključenih u informacije koje Društvo objavljuje; provedba unutarnje kontrole u podružnicama i pridruženim društvima (A3O) Društva putem izabranih članova Komisije za reviziju D3O predstavnici Društva; Sigurnost učinkovite komunikacije, u okviru svojih funkcija, s Upravom Društva, Revizijskom komisijom, kako bi Upravnom odboru Društva i Revizijskoj komisiji dali objektivne, pravovremene, potpune i kvalitetne informacije za odlučivanje- stvaranje i stjecanje razumnog povjerenja u procjeni u kojoj mjeri Društvo ostvaruje svoje ciljeve; Davanje savjeta upravi Društva o pitanjima iz nadležnosti unutarnje revizije, uz očuvanje neovisnosti i objektivnosti unutarnje revizije; Ocjena usklađenosti internih organizacijskih i upravnih akata Društva trenutno zakonodavstvo, zahtjevi regulatornih organizacija, najbolja svjetska praksa, odluke organa upravljanja, strateški ciljevi Društva, interesi dioničara Procjena iznosa izgubljene dobiti i štete nanesene Društvu djelovanjem zaposlenika i trećih osoba. Članak 3. Postupci unutarnje kontrole 3.1. Za obavljanje dodijeljenih poslova Služba za unutarnju reviziju provodi sljedeće postupke unutarnje kontrole: 5

6 organizira i provodi inspekcije i unutarnje istrage u glavnim područjima financijskog i ekonomska aktivnost Društvo; analizira i sažima rezultate inspekcija i službenih istraga u glavnim područjima financijskih i gospodarskih aktivnosti Društva; analizira učinkovitost zahtjeva za djelovanje strukturnih odjela Društva, priprema prijedloge za njihovo poboljšanje; koordinira rad strukturnih odjela Društva u provedbi mjera unutarnje kontrole; provodi nadzor nad otklanjanjem povreda utvrđenih inspekcijskim nadzorom i internim istragama; analizira rezultate revizija Društva, vrši nadzor nad izradom i provedbom akcijskih planova za otklanjanje povreda utvrđenih tijekom revizija; analizira interne i druge akte Društva koji reguliraju financijsko i gospodarsko poslovanje Društva, izrađuje prijedloge za poboljšanje tih dokumenata; u ime Revizorskog odbora ili samostalno izvršno tijelo razmatra prijedloge odluka organa upravljanja radi njihove usklađenosti s financijskim i ekonomskim interesima Društva; priprema prijedloge za unaprjeđenje postupaka unutarnje kontrole; analizira RAS, IFRS, izvješćivanje uprave Društva u svrhu kontrole. Članak 4. Prava, obveze i odgovornost voditelja odjela 4.1. Opću organizaciju rada Službe za unutarnju reviziju u Društvu povjerava voditelju Službe za unutarnju reviziju.Voditelj Službe za unutarnju reviziju postupa u skladu s ugovorom sklopljenim s njim, čije uvjete utvrđuje Odbor za reviziju. U ime Društva potpisuje se ugovor s voditeljem Službe za unutarnju reviziju direktor tvrtke Društvo Voditelj Službe za unutarnju reviziju Društva ima pravo: davati prijedloge Odboru za reviziju pri Upravnom odboru Društva o glavnim područjima rada Službe za unutarnju reviziju za tekuće i buduće razdoblje; kontrolirati izvršavanje naloga generalnog direktora, odluka Uprave, Upravnog odbora Društva, preporuka i smjernice revizor Društva i Odbor za reviziju pri Upravnom odboru Društva; daje prijedloge Odboru za reviziju o napredovanju zaposlenika Službe za unutarnju reviziju ili o izricanju kazni za propuste u radu; dopisivati ​​se s podružnicama Društva o pitanjima iz djelokruga odjela; daje prijedloge Povjerenstvu za reviziju imenovanja, premještaja i razrješenja radnika Službe; zahtijevati i primati u skladu s utvrđenom korporativnom procedurom od voditelja odjela ili odjela Društva, njegovih podružnica ili strukturnih odjela informacije, dokumente i druge podatke potrebne za obavljanje funkcija i zadataka dodijeljenih Službi; obratiti se predsjedniku Odbora za reviziju Upravnog odbora Društva s prijedlogom za razmatranje bilo kojeg pitanja iz nadležnosti Odbora; 6

7 prisustvuje sjednicama Uprave Društva bez prava glasa; zastupati interese Društva na temelju punomoći koju izdaje glavni direktor. Voditelj Službe za unutarnju reviziju Društva dužan je: poduzeti dovoljne mjere kako bi članovi Odbora za reviziju imali potpune i objektivne informacije o financijskim stanju Društva, rizicima sustava korporativnog upravljanja, interne kontrole i informacijske sigurnosti. U tu svrhu, voditelj IAA: Periodično izvješćuje članove Revizorskog odbora u obliku pisanih i usmenih izvješća o svim značajnim pitanjima koja su predmet razmatranja Službe; Pokreće sjednice Odbora za reviziju na kojima se raspravlja o pitanjima iz nadležnosti unutarnje revizije; Redovito podnosi Odboru za reviziju izvješće o obavljenom radu i utvrđenim rizicima i prekršajima. Podnosi podatke (izvješće) o radu Službe za reviziju Odboru za reviziju pri Upravnom odboru Društva 1 (jednom) tromjesečno. Kada reviziju provodi Služba za unutarnju reviziju, izvješće o rezultatima revizije dostavlja se generalnom direktoru Društva i Odboru za reviziju pri Upravnom odboru Društva. Sve informacije koje Društvo dostavlja Revizijskom odboru pri Upravnom odboru (uključujući izvješća) strogo su povjerljive i poslovna su tajna; analizira ukupne rezultate rada Službe za unutarnju reviziju i osigurava izradu mjera za unapređenje sustava unutarnjih kontrola u Društvu; promiče stručno usavršavanje stručnjaka Službe za unutarnju reviziju; obavlja i druge poslove iz djelokruga svoje ovlasti, au skladu s ovim Pravilnikom. Radno mjesto voditelja Službe za unutarnju reviziju u pogledu nagrađivanja, zdravstvene i socijalne skrbi izjednačeno je s radnim mjestom zamjenika glavnog ravnatelja. Služba za reviziju nadležna je za: privremena izvješća o rezultatima nadzora i kontrole rizika, praćenje financijskih i gospodarskih aktivnosti te o stanju sustava unutarnjih kontrola u Društvu; kvalitetu i pravovremenost poslova i funkcija Službe za unutarnju reviziju; provedba odobrenih planova; sigurnost poslovnih informacija. Članak 5. Prava, dužnosti i odgovornosti zaposlenika Službe za unutarnju reviziju 5.1. U skladu s ovim Pravilnikom zaposlenici Službe za unutarnju reviziju uživaju prava i snose obveze koje proizlaze iz poslova, poslova Službe za unutarnju reviziju i opis posla Zaposlenici Službe za unutarnju reviziju sudjeluju u revizijama, praćenju i kontroli financijskih i gospodarskih 7

8 djelatnosti Društva, njegovih podružnica i ustrojstvenih odjela u područjima utvrđenim zadaćama Službe za unutarnju reviziju Djelatnici Službe za unutarnju reviziju imaju pravo na: nesmetan pristup poslovnim prostorijama pregledavanih objekata; brtvljenje uredski prostor pregledao predmete kako bi osigurao sigurnost dokumenata koji se u njima nalaze; nesmetan pristup potrebnim informacijama u posjedu Društva, njegovih podružnica, uključujući računalne sustave, za obavljanje poslova Službe unutarnje revizije. Ovo se pravo u odnosu na podatke koji sadrže podatke koji predstavljaju državnu tajnu može ostvarivati ​​na način utvrđen za rad s dokumentima koji predstavljaju državnu tajnu; nesmetan pristup dokumentima koji se odnose na predmet provjere. Ovo se pravo u odnosu na dokumente koji sadrže podatke koji predstavljaju državnu tajnu može ostvariti na način utvrđen za rad s dokumentima koji predstavljaju državnu tajnu; zaprimanje izvješća o rezultatima revizije vanjskih revizora, zaključaka Povjerenstva za reviziju, akata poreznog nadzora Društva; proširenje raspona pitanja (odjeljaka) revizije, ako se potreba za takvim proširenjem otkrije tijekom provedbe programa provjere; pribavljanje preslika dokumenata potpisanih od strane nadležne osobe i ovjerenih pečatom; kopiranje pojedinačnih dokumenata, uključujući dobivanje kopija datoteka, svih zapisa pohranjenih u lokalnim mrežama i autonomnim računalnim sustavima, kao i dobivanje prijepisa tih zapisa. Ovo se pravo u odnosu na podatke koji sadrže podatke koji predstavljaju državnu tajnu može ostvarivati ​​na način utvrđen za rad s dokumentima koji predstavljaju državnu tajnu; zahtjeve, u dogovoru s voditeljem revizije, za provođenje (ili provođenje osobno uz sudjelovanje uključenih osoba) potpuni ili djelomični popis dugotrajne imovine, inventarnih stavki kako bi se utvrdila njihova stvarna dostupnost i usklađenost s računovodstvenim podacima; zaprimanje usmenih i pisanih objašnjenja od djelatnika revidiranih lokacija o pitanjima koja se pojave tijekom revizije O slučajevima podnošenja lažnih isprava, odbijanja davanja informacija ili pisanih obrazloženja, stvaranja drugih prepreka reviziji, zaposlenici Službe za unutarnju reviziju izvješćuju voditelju Službe za unutarnju reviziju, koji se obraća izvršnom tijelu Društva, sa zahtjevom za poduzimanjem odgovornih mjera protiv osoba koje su krive za ometanje obavljanja revizije. Zaposlenicima Službe za unutarnju reviziju nadoknađuju se svi utvrđeni troškovi u vezi provedbu kontrolnih mjera u okviru odobrenog proračuna Zaposlenici Službe za unutarnju reviziju dužni su: pridržavati se etičkih načela unutarnje revizije. Takva načela uključuju neovisnost, objektivnost, odgovornost, povjerljivost; pridržavati se zahtjeva koje je utvrdilo Društvo za zaštitu povlaštenih informacija 8

9 informacije i informacije koje se odnose na poslovne tajne; u svom radu voditi se važećim zakonodavstvom, ovim Pravilnikom, internim aktima Društva; promatrati radna disciplina; osigurati pravilno dokumentiranje procesa unutarnje revizije u skladu sa zahtjevima internih akata koji reguliraju rad Službe za unutarnju reviziju Zaposlenici Službe za unutarnju reviziju odgovorni su za: štetu nastalu Društvu kao posljedicu neizvršavanja ili nepravilnog obavljanja njihove funkcije, otkrivanje povjerljivih podataka i informacija poslovna tajna, ili druge radnje koje su u suprotnosti s važećim zakonodavstvom, Statutom Društva, ovim Pravilnikom; iskrivljavanje ili prikrivanje značajnih povreda koje mogu dovesti ili su uzrokovale materijalna šteta Društvo; korištenje službenog položaja za osobnu korist; nepoštena izvedba službene dužnosti Za neučinkovitost ili lošu izvedbu službene dužnosti i druge povrede normi i pravila koja su na snazi ​​u Društvu, zaposleniku IAS-a može se izreći kazna u obliku utvrđenom važećim organizacijskim - administrativne isprave Društvo i Zakon o radu Ruska Federacija. Kazna se izriče nalogom direktora Društva na temelju predstavke voditelja SUR-a; 5.9. Zaposlenici Službe za unutarnju reviziju nisu odgovorni za nepoštivanje njihovih preporuka za otklanjanje povreda utvrđenih tijekom inspekcijskog nadzora, praćenja i kontrole financijskog i gospodarskog poslovanja Društva i objektivnosti, i to: sudjelovati u izradi i provedbi sustava i kontrolnih postupaka ili preuzeti odgovornost za bilo koje kontrolna funkcija u Društvu sudjelovati u bilo kakvim aktivnostima koje na bilo koji način mogu naštetiti nepristranosti njihove procjene ili biti shvaćene kao nanošenje takve štete; sudjelovati u revizijama područja djelatnosti za koje su bili odgovorni u posljednje dvije godine (osim u slučajevima kada posebnu odluku donosi Odbor za reviziju ili Generalni direktor Društva); prihvatiti bilo koji upravljačke odluke, pokreće ili odobrava poslove koji nisu izravno povezani s aktivnostima IAS-a; glasovati s odlučujućim glasom kada se raspravlja o bilo kojem pitanju strategije i operativni menadžment, biti koordinator u procesima donošenja odluka (osim odluka koje se odnose na organizaciju rada unutarnje revizije); donosi odluke o izricanju kazni zaposlenicima Društva, osim zaposlenicima Službe; 9

10. daje sve naloge i upute kojima se uređuje postupanje radnika Društva, osim uputa o pitanjima koja se odnose na organizaciju poslova unutarnje revizije; izrađuje organizacijske, administrativne i regulatorne dokumente, osim dokumenata koji uređuju aktivnosti Službe; zahtijevati od uprave Društva provedbu njihovih preporuka. Članak 6. Organizacija rada Službe za unutarnju reviziju 6.1. Služba za unutarnju reviziju svoj rad obavlja na temelju plana koji treba sadržavati: popis (raspored) inspekcijskih nadzora koji se provode u Društvu; mjere kontrole rizika; mjere za ocjenu bitnih elemenata sustava unutarnjih kontrola. Plan rada Službe za unutarnju reviziju utvrđuje voditelj Službe za unutarnju reviziju na temelju vlastitih prijedloga, prijedloga Upravnog odbora Društva (zastupan po Odbor za reviziju pri Upravnom odboru Društva), izvršni organ Društva i Revizijska komisija Društva. Na plan rada Službe za unutarnju reviziju daje suglasnost Odbor za reviziju Društva. Korekcije odobrenog godišnjeg plana rada mogu se izvršiti na temelju prijedloga Izvršnog tijela Društva, Odbora za reviziju pri Upravnom odboru Društva. Tvrtka za organiziranje revizije; opći poredak i metodologija provođenja inspekcijskog nadzora uređuju se posebnim aktima koje izrađuje voditelj Službe za unutarnju reviziju, usuglašava s Odborom za reviziju pri Upravnom odboru Društva, odobrava Izvršno tijelo Društva; sukladno rasporedu inspekcijskih nadzora, 5 dana prije početka zakazanog nadzora, voditelj IAS-a izdaje Uputu Službi za provođenje inspekcijskog nadzora; voditelj revizije izrađuje poseban program revizije odobren od strane voditelja Službe za unutarnju reviziju, kojim se navodi krug podružnica i ustrojstvenih dijelova Društva obuhvaćenih revizijom; poslovne procese i područja revizije subjekta revizije koji se revidira; postupak i vrijeme revizije; sastav revizijskog tima; revizije mogu provoditi stručnjaci Službe za unutarnju reviziju uz uključivanje, po potrebi, stručnjaka iz drugih odjela i odjela Društva, njegovih podružnica i strukturnih odjela (stručnjaka). Uključivanje stručnjaka provodi se na inicijativu voditelja Službe za unutarnju reviziju i dogovara se s Odborom za reviziju i Izvršnim tijelom Društva; revizije se provode prikupljanjem i analizom informacija koje se odnose na revidirano područje djelatnosti revidiranog objekta. Stručnjaci Službe za unutarnju reviziju i stručnjaci uključeni u reviziju tijekom revizije utvrđuju pogreške, netočnosti i nezakonite radnje prilikom obavljanja 10

11 relevantno financijsko i poslovno poslovanje; organizacijsku potporu i podnošenje potrebnih dokumenata za provođenje revizije provode voditelji odjela izvršnog ureda Društva na zahtjev Službe za unutarnju reviziju u roku od tri dana; po završetku revizije, najkasnije u roku od deset dana, sastavlja se akt (izvješće) o reviziji koji treba sadržavati iscrpno mišljenje stručnjaka koji sudjeluju u reviziji o usklađenosti financijskih i drugih podataka objekta s stvarno stanje, te preporuke i prijedlozi za otklanjanje nedostataka i povreda utvrđenih tijekom revizije; revizorsko izvješće šalje se na primjedbe voditeljima dijelova Društva čije je poslovanje revidirano. Ako se voditelj odjela Društva čija je djelatnost revidirana odbije očitovati o rizicima utvrđenim revizijom, djelatnici Odjela za unutarnju reviziju to opisuju u izvješću o reviziji. Uz akt se prilažu objašnjenja o činjenicama koje su u njemu navedene, kao i preslike potrebnih dokumenata potpisane od strane voditelja revidirane djelatnosti Društva; Izvješće o pregledu samo je za službenu uporabu. Izvješće o reviziji dostavlja se Revizijskom odboru, generalnom direktoru Društva, upravi revidiranog objekta. Primjerak revizorskog izvješća podliježe pohranjivanju u Službi za unutarnju reviziju 5 godina od dana završetka revizije i dostavlja se na zahtjev sadašnjem sastavu Upravnog odbora Društva, odmah, ne čekajući da završetka revizije obavijestiti generalnog direktora Društva i Revizijski odbor o nastupu ovih okolnosti Služba za unutarnju reviziju obavještava se o planu postupanja za otklanjanje utvrđenih nedostataka i povreda, s naznakom odgovorne osobe, koji se kompilira na provjerenom objektu. Na zahtjev Službe za unutarnju reviziju, Izvršno tijelo Društva može imenovati ponovni inspekcijski nadzor objekta radi praćenja provedbe gore navedenog plana, rukovoditelji i drugi službenici objekta koji se kontrolira dužni su: potrebna dokumentacija, kao i da na njihov zahtjev (usmeno ili pismeno) daju objašnjenja usmeno odn pisanje; b) ne dopustiti nikakve radnje usmjerene na ograničavanje raspona pitanja koja treba razjasniti tijekom revizije. Službenici pregledanih objekata koji su za to krivi mogu biti privedeni pravdi. disciplinska odgovornost 6.5. Postupak kontrole rizika: opći postupak i metodologija kontrole rizika uređuju se posebnim dokumentima koje izrađuje voditelj Službe za unutarnju reviziju; Na temelju rezultata rada na kontroli rizika Služba za unutarnju reviziju izrađuje tromjesečna i polugodišnja izvješća koja sadrže sljedeće podatke: pregled operativnih, financijskih, strateških i drugih rizika Društva; jedanaest

12 procjena i analiza identificiranih rizika; nadzor nad funkcioniranjem sustava upravljanja rizicima u Društvu Tromjesečna izvješća dostavljaju se na razmatranje Izvršnom tijelu Društva Postupak ocjenjivanja bitnih elemenata sustava unutarnjih kontrola: opći postupak i metodologija ocjenjivanja bitnih elemenata unutarnjeg sustav kontrole uređuju se posebnim dokumentima koje izrađuje voditelj Službe za unutarnju reviziju; na temelju rezultata procjene bitnih elemenata sustava unutarnjih kontrola izrađuju se tromjesečna i godišnja izvješća koja sadrže sljedeće podatke: opis sustava unutarnjih kontrola poslovnog procesa koji se ocjenjuje i metode korištene za ocjenu njegove učinkovitosti; procjena učinkovitosti sustava internih kontrola ocjenjivanog poslovnog procesa; mjere za poboljšanje učinkovitosti poslovnog procesa koji se ocjenjuju operativni rezultati kontinuiranog praćenja financijski i ekonomski o aktivnostima društva upoznaje se Odbor za reviziju, Izvršno tijelo Društva u obliku i rokovima utvrđenim aktima kojima se uređuje postupak i metodologija praćenja Tromjesečna izvješća dostavljaju se na razmatranje Odboru za reviziju, Generalni direktor, Uprava Društva Godišnja izvješća podnose se na razmatranje Odboru za reviziju kada Upravni odbor Društva, Upravni odbor Društva Postupak praćenja FCD-a: opći postupak i metodologija praćenja financijskih i gospodarske djelatnosti uređuju se posebnim aktima koje izrađuje voditelj Službe za unutarnju reviziju; praćenje financijskih i gospodarskih aktivnosti uključuje postupke koji omogućuju pravovremeno otkrivanje bilo kakvih odstupanja u financijskim i gospodarskim aktivnostima kroz provedbu sljedećih glavnih funkcija: provjera provedbe ciljanih pokazatelja proračuna (tromjesečnih i godišnjih) i drugih financijskih i gospodarskih planova tvrtka; tromjesečnom kontrolom likvidnosti poduzeća, njegove solventnosti, obrtaja obveza i potraživanja rezultati poslovanja praćenja financijskih i gospodarskih aktivnosti društva upoznaju se s Revizijskom komisijom i Izvršnim tijelom Društva u u obliku i rokovima utvrđenim aktima kojima se uređuje postupak i metodologija praćenja u slučaju utvrđivanja značajnog odstupanja kontroliranih pokazatelja financijskog i gospodarskog poslovanja Društva, voditelj Službe za unutarnju reviziju obavještava Odbor za reviziju i Izvršno tijelo Društva informacije o promjeni kontrolnih pokazatelja koji ukazuju moguci uzroci odstupanja u roku od 2 radna dana od trenutka otkrivanja; Služba za unutarnju reviziju sastavlja izvješće o rezultatima praćenja financijskog i gospodarskog poslovanja Društva i dostavlja ga na razmatranje Odboru za reviziju, glavnom direktoru i Upravi 12

13 Društvo; 6.8. Kako bi se osigurale aktivnosti Službe za unutarnju reviziju, za svaku godinu se izrađuje proračun Službe koji odražava sve nužni troškovi obavljati poslove i funkcije utvrđene ovom odredbom. Proračun Službe za unutarnju reviziju utvrđuje voditelj Službe za unutarnju reviziju, a odobrava ga Odbor za reviziju pri Upravnom odboru Društva. Članak 7. Organizacija rada i odgovornost zaposlenika unutarnje revizije 7.1. Postupak nagrađivanja i motivacije zaposlenika Službe za unutarnju reviziju određen je „Pravilnikom o nagrađivanju osoblja Službe za unutarnju reviziju“ koji je odobrio Odbor za reviziju smrt i invalidnost uslijed nesreće Ovaj tip Osiguranje zaposlenika IAS-a provodi se na teret Društva, a određeno je specifičnostima posla koji se obavlja i s njim povezanim povećanim rizicima.Osigurani slučajevi kod ove vrste osiguranja su: Smrt kao posljedica nesretnog slučaja ili bolesti; Trajni potpuni gubitak opće sposobnosti za rad kao posljedica nesreće s utvrđivanjem 1, 2 ili 3 skupine invaliditeta; Djelomična onesposobljenost kao posljedica nesreće; Privremeni potpuni gubitak opće sposobnosti za rad kao posljedica nesretnog slučaja Maksimalni iznos osiguranja (u slučaju smrti zaposlenika IAS-a) je iznos godišnje plaće takvog zaposlenika (iznos prema ugovoru o radu ). U ostalim slučajevima iznos osiguravajućeg pokrića izračunava se razmjerno težini štete (stupnju invaliditeta). Ova vrsta osiguranja vrijedi za vrijeme trajanja ugovor o radu zaposlenika 24 sata dnevno, bez obzira na lokaciju zaposlenika, osim u vrijeme kad je zaposlenik na godišnjem odmoru, Društvo je odgovorno osigurati puni iznos osiguranja za zaposlenike IA u slučaju osiguranog slučaja. zabranjeno je iznositi podatke koji su mu postali poznati u okviru inspekcijskog nadzora i obavljanja drugih službenih dužnosti Zaposlenik IR snosi stegovnu i drugu odgovornost utvrđenu zakonom i internim aktima Društva za: namjerno prikrivanje činjenica povreda i rizika utvrđeno tijekom revizije; nepouzdanost danih informacija, nekvalitetno i nepravovremeno izvršavanje zadataka koji su mu dodijeljeni; otkrivanje informacija koje bi mogle štetiti interesima Društva; druge povrede, u skladu s važećim internim aktima Društva za neizvršavanje ili loše obavljanje službenih dužnosti i 13

14 drugih kršenja pravila i propisa koji su na snazi ​​u Društvu, zaposlenik IAS-a može biti sankcioniran u obliku utvrđenom važećim organizacijskim i administrativnim dokumentima Društva i Zakonom o radu Ruske Federacije. Kazna se izriče nalogom generalnog direktora Društva na temelju predstavke voditelja Službe za unutarnju reviziju Djelatnici Službe za unutarnju reviziju upućuju se na dodatno stručno osposobljavanje i usavršavanje o trošku Društva. sukladno „Pravilniku o nagrađivanju zaposlenika Službe za unutarnju reviziju”: potvrditi i produžiti stručne certifikate i licence koje koriste u obavljanju svojih službenih dužnosti; usavršavati svoje stručne kvalifikacije i stjecati nove stručne vještine, ako su im te vještine potrebne u obavljanju službene dužnosti. četrnaest

Odobreno odlukom Upravnog odbora dd HydroOGK od 15. kolovoza 2007. (zapisnik 37) Dodatak 5 zapisniku PRAVILNIK o Odjelu za unutarnju reviziju i upravljanje rizicima Članak 1. Opće odredbe 1.1.

ODOBRENO Zapisnikom Upravnog odbora RSC Energia br. 11 od 30. siječnja 2017. PRAVILNIK O ODJELU INTERNE REVIZIJE RSC Energia 1. Opće odredbe 1.1. Ovom Uredbom definiraju se zadaće,

ODOBRILO Nadzorni odbor Energomera Concern JSC (zapisnik od 19. ožujka 2015.) PRAVILNIK O ODJELU INTERNE REVIZIJE KONCERNA ENERGOMERA DIONIČKOG DRUŠTVA Stavropol 1 I. OPĆE ODREDBE

OTVORENO DIONIČKO DRUŠTVO "TERITORIJALNA PROIZVODNA DRUŠTVO 1" ODOBRENO od strane Upravnog odbora JSC "TGC-1" Zapisnik 15 od 11. veljače 2013. PRAVILNIK o službi za unutarnju reviziju St. Petersburg

ODOBRILO Zapisnik Upravnog odbora Mechel OAO od 18. prosinca 2006. Predsjedavajući sastanka ODOBRIO je predsjednik Odbora za reviziju Upravnog odbora Mechel OAO PRAVILNIK o službi

ODOBRILO: Zapisnik Upravnog odbora SD/V-55 od 08. srpnja 2008. Pravilnik o unutarnjem nadzoru nad financijskim i gospodarskim poslovanjem Otvorenog dioničko društvo"Najviši" grad Bodaibo 2008

USVOJENO: Odluka Nadzorni odbor UTair-Finance LLC Zapisnik 1/13 od 25. veljače 2013. Predsjednik Nadzornog odbora V.r. O. I. Lyapina Tajnik Nadzornog odbora V.r.

ODOBRENO odlukom Upravnog odbora E.ON Russia JSC Zapisnik 199 od 31. srpnja 2014. PRAVILNIK O ODJELU INTERNE REVIZIJE E.ON RUSSIA JSC Moskva 1. OPĆE ODREDBE 1.1 Ovaj Pravilnik

PRAVILNIK o Službi unutarnje revizije PJSC TransContainer (nova verzija) 2 1. Opće odredbe 1.1. Uredba o službi za unutarnju reviziju izrađena je u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije,

ODOBRENO odlukom izvanredne glavne skupštine dioničara OAO NOVATEK od 25. ožujka 2005. (Zapisnik br. 95 od 28. ožujka 2005.), s dopunama izvanredne glavne skupštine dioničara od 14. prosinca

ODOBRENO odlukom Upravnog odbora OJSC “Magnit” 15. srpnja 2010., protokol br. od 15. srpnja 2010. PRAVILNIK O ODBORIMA UPRAVNOG ODBORA OTVORENOG DIONIČKOG DRUŠTVA MAGNET (nova verzija) Krasnodar

ODOBRENO odlukom Upravnog odbora Otvorenog dioničkog društva Belon Zapisnik od 2009. Predsjednik Upravnog odbora dd Belon /V.N. Karmačev / PRAVILNIK O UNUTARNJEM NADZORU NAD FINANCIJSKIM I EKONOMSKIM

Odobreno na sjednici Upravnog odbora OJSC GAZKON Zapisnik 5 od 15. prosinca 2008. PRAVILNIK O INTERNOJ KONTROLI NAD FINANCIJSKIM I EKONOMSKIM AKTIVNOSTIMA OTVORENOG DIONIČKOG DRUŠTVA GAZKON

Odobreno na sjednici Upravnog odbora Waste Management-nn CJSC Zapisnik 28/05/12 od 28. svibnja 2012.

ODOBRENO od strane Glavne skupštine dioničara Otvorenog dioničkog društva " Naftna tvrtka Rosneft 2009 Zapisnik bez PRAVILNIKA O REVIZIONOJ KOMISIJI OTVORENOG DIONIČKOG DRUŠTVA

ODOBRENO Odlukom jedinog dioničara SUEK dd (Odluka w / n od 16. listopada 2017.) PRAVILNIK O REVIZIONOJ KOMISIJI Energetska tvrtka» ruski

Otvoreno dioničko društvo Ruski helikopteri ODOBRENO odlukom Upravnog odbora Otvorenog dioničkog društva Ruski helikopteri Zapisnik od 20. prosinca 2011. 5 UREDBA Moskva Na unutarnjem

ODOBRENO od strane Glavne skupštine dioničara TGC-1 u 20. godini (Zapisnik _ od 2014.)

ODOBRENO Odlukom Upravnog odbora OJSC Raspadskaya od 20. kolovoza 2014. (br. zapisnika od 20. kolovoza 2014.) PRAVILNIK O INTERNOJ REVIZIJI OAO Raspadskaya 1. OPĆE ODREDBE 1.1. Odjel interne

Odobreno odlukom sastanka Upravnog odbora CJSC SSMO LenSpetsSMU Zapisnik 128 od 08. travnja 2013. Predsjednik Upravnog odbora Zarenkov D.V. Pravilnik o unutarnjoj kontroli financijskih i gospodarskih

ODOBRENO odlukom Upravnog odbora OJSC “Surgutneftegas” Zapisnik 3p od 6. listopada 2009. Pravilnik o službi za unutarnju reviziju OJSC “Surgutneftegas” (nova verzija) Surgut 2009 2 Članak 1 Općenito

ODOBRENO Odlukom Upravnog odbora AEDC dd od 29. prosinca 2014. protokol 15 Propisi o generalnom direktoru dioničkog društva "Akmola Distribution Electric Grid Company" Uveden

ODOBRENO od strane Glavne skupštine dioničara TGC-1 Zapisnik od lipnja 2017. PRIJEDLOG PRAVILNIKA O REVIZIJSKOJ POVISIJI JAVNOG DIONIČKOG DRUŠTVA "Teritorijalno proizvodno poduzeće 1" (nova verzija

ODOBRENO Odlukom Upravnog odbora IFC RFA-Invest OJSC Zapisnik 06-13 od 19. srpnja 2013. Pravilnik o Službi interne kontrole IFC RFA-Invest OJSC< Гор. Якутск Статья 1. Общие положения 1.1.

ODOBRILO Glavna skupština dioničara Otvorenog dioničkog društva Naftna kompanija Rosneft 27. lipnja 2014.

Dodatak 5 uz točku 7 dnevnog reda Glavne skupštine dioničara OJSC Rostelecom nakon rezultata 2007. ODOBRENO od strane Godišnje glavne skupštine dioničara OJSC Rostelecoma 9. lipnja 2008. Zapisnik 1 od 24.

ODOBRENO Odlukom Upravnog odbora PJSC OPIN Zapisnik 206 od 15. srpnja 2016. POLITIKA INTERNE REVIZIJE javnog dioničkog društva Otvorena ulaganja (PJSC OPIN) Moskva 2016.

MINISTARSTVO OBRAZOVANJA I ZNANOSTI RUSKE FEDERACIJE obrazovna ustanova visoko obrazovanje "KRIMSKO FEDERALNO SVEUČILIŠTE nazvano po V.I. Vernadski" (FGAOU

Odobren od strane Upravnog odbora Otvorenog dioničkog društva “Company M.video” 28. lipnja 2007. godine, Zapisnik br.

„Odobreno” od strane Godišnje glavne skupštine dioničara OAO LUKOIL-Inter-Card Zapisnik br. 3 od 27. lipnja 2008. PRAVILNIK O REVIZIJSKOJ KOMISIJI OAO LUKOIL-Inter-Card (novo izdanje) Volgograd 2008.

ODOBRENO od strane Upravnog odbora OAO Raspadskaya Zapisnik w/n od 11. rujna 2006. PRAVILNIK O INTERNOJ KONTROLI NAD FINANCIJSKIM I EKONOMSKIM AKTIVNOSTIMA OTVORENOG DIONIČKOG DRUŠTVA RASPADSKAYA

ODOBRENO odlukom Upravnog odbora OJSC "Moscow United Electric Grid Company" od 26. prosinca 2008. (zapisnik 78 od 26. prosinca 2008.) PRAVILNIK o postupcima interne kontrole OJSC

ODOBRENO odlukom Godišnje skupštine dioničara Hals-Development OJSC Zapisnik 27 od 30. lipnja 2015. PRAVILA O REVIZIJSKOJ KOMISIJI JAVNOG DIONIČKOG DRUŠTVA HALS-DEVELOPMENT Moskva,

Odobreno Odlukom Upravnog odbora OJSC VEROPHARM 22. prosinca 2010. (Zapisnik br. 57 od 24. prosinca 2010.)

1. OPĆE ODREDBE

Društvo s ograničenom odgovornošću "Društvo za osiguranje "Galaktika" ODOBRENO PRAVILNIK o Revizijskoj komisiji Odlukom jedinog sudionika doo "IC "Galaktika" od 2006. godine Ovaj Pravilnik

OTVORENO DIONIČKO DRUŠTVO BANKA SAINT PETERBURG (OJSC Bank Saint Petersburg) ODOBRENO nalogom predsjednika Upravnog odbora OJSC Bank Saint Petersburg od 30. rujna 2014. 093003 PRAVILNIK o službi usklađenosti

ODOBRENO od strane glavne skupštine sudionika Inbank LLC Zapisnik 06 od 08. rujna 2014. PRAVILNIK o Upravi i predsjedniku Uprave Inbank društva s ograničenom odgovornošću Ovaj Pravilnik

ODOBRILO Glavna skupština dioničara Otvorenog dioničkog društva Naftna kompanija Rosneft 27. lipnja 2014.

ODOBRENO od strane Skupštine članova Udruge NPSSM Zapisnik 2 od 02. srpnja 2015. godine PRAVILNIK o Komisiji za reviziju Udruge „Nacionalna udruga proizvođača Građevinski materijal, proizvodi

ODOBRENO odlukom Izvanredne glavne skupštine dioničara dd GAZKON od 15. rujna 2008. (zapisnik 12 od 20. rujna 2008.)

ODOBRENO: Odlukom Upravnog odbora JSC "Chelyabinsk Pipe Rolling Plant" Zapisnik Upravnog odbora br., od 24.04.2008. PRAVILNIK O INTERNOJ KONTROLI OTVORENOG DIONIČKOG DRUŠTVA "ČELJABINSKI

ODOBRENO Odlukom Upravnog odbora Pharmstandard OJSC 10. kolovoza 2009. Zapisnik 41 PRAVILNIK O POSTUPKU INTERNE KONTROLE NAD FINANCIJSKIM I EKONOMSKIM AKTIVNOSTIMA OTVORENOG DIONIČKOG DRUŠTVA

ODOBRENO od strane glavne skupštine dioničara OAO Promgaz Zapisnik 1 od 22. lipnja 2005. PRAVILNIK o revizijskoj komisiji Otvorenog dioničkog društva Promgaz (nova verzija) Grad Moskva 2005. Sadašnjost

"ODOBRENO" Generalni direktor 29. travnja 2010. Pravilnik o Odjelu za unutarnje Ufa-2010 1 1. OPĆE ODREDBE 1.1. Interni odjel (u daljnjem tekstu: Odjel) je ustrojstvena jedinica

SREDIŠNJA BANKA RUSKE FEDERACIJE (BANK RUSIJE) 6. travnja 2012. 376 - P Moskva

"ODOBRENO" od strane Glavne skupštine dioničara JSC "Serpukhovskaya ELEK" od 29. rujna 03. PRAVILNIK o revizijskoj komisiji Otvorenog dioničkog društva "SERPUKHOV ELECTRIC OPERATING COMPANY" Moskva

Odobreno odlukom Upravnog odbora Sistema JSFC od 13. prosinca 2014. Zapisnik 10-14 od 17. prosinca 2014. PRAVILNIK O REVIZIJI, FINANCIJSKOM ODBORU I ODBORU ZA RIZIKE UPRAVNOG ODBORA

ODOBRENO Odlukom jedinog dioničara JSC CB Sokolovsky Odluka 1 od 25. veljače 2015. Generalni direktor Sokolovskaya Holding Company LLC V.V. Dobridin 25. veljače 2015 t.t. PROPISI O REVIZIJI

ODOBRENO odlukom Upravnog odbora Zapisnik sa sastanka od 30. rujna 2014. 2 Pravilnik o službi za unutarnju kontrolu u Otvorenom dioničkom društvu Bashkir Industrial Bank Ufa, 2014. SADRŽAJ

PRAVILNIK O REVIZIONOM ODBORU UPRAVNOG ODBORA OAO GAZPROM ODOBREN odlukom Upravnog odbora OAO Gazprom od 25. veljače 2014. 2314 Ovaj Pravilnik o Odboru upravnog odbora OAO Gazprom

ODOBRENO od strane godišnje skupštine dioničara Otvorenog dioničkog društva "Baškir Proizvodno udruženje"Napredak" (Zapisnik od 21. lipnja 2014.) Predsjednik godišnje Glavne skupštine dioničara

ODOBRENO: Glavna skupština dioničara Otvorenog dioničkog društva "Tomsk Backbone Grids" Zapisnik od 11. travnja 2006. 2 Generalni direktor Otvorenog dioničkog društva "Tomsk Backbone Grids"

ODOBRENO odlukom Upravnog odbora PJSC TransContainer, održanog 17. svibnja 2016. (zapisnik 12) (Dodatak 7 zapisniku) Zamjenik predsjednika Upravnog odbora / Yu.V. Novožilov POLOŽAJ

JSCB Izhkombank (OJSC) ODOBRENO Zapisnik sa sastanka dioničara od 5. srpnja 2005.

ODOBRENO Uredbom Odbora Središnje banke od 13. ožujka 2004. N 571 (6/12), registrirano od strane Ministarstva pravosuđa 20. travnja 2004. N 992-1 UREDBA o zahtjevima Centralna banka internoj reviziji poslovnih banaka (Nov

ODOBRENO Odlukom Upravnog odbora Otvorenog dioničkog društva Mechel Zapisnik br. od 19. kolovoza 2013. Predsjednik Upravnog odbora / I.V. Zyuzin / Pravilnik o unutarnjoj kontroli

Odlukom Upravnog odbora OJSC VEROPHARM od 14. svibnja 2007. (Zapisnik br. 12 od 16. svibnja 2007.) PRAVILNIK o unutarnjoj kontroli financijskih i gospodarskih aktivnosti Otvorenog dioničkog društva

ODOBRIO Upravni odbor PJSC Aeroflot Zapisnik 10 od 28. siječnja 2016. PRAVILNIK o Revizijskom odboru Upravnog odbora PJSC Aeroflot Moskva, 2016. 1. Opće odredbe 1.1. Odbor za reviziju Upravnog odbora

ODOBRENO odlukom Glavne skupštine dioničara Otvorenog dioničkog društva Operator sustava Jedinstvenog energetski sustav» 11. prosinca 2007. (2. zapisnik) PRAVILNIK o Revizijskoj komisiji Otvorenog

ODOBRENO zapisnikom godišnje glavne skupštine dioničara od 27. travnja 2010. 1/13 Pravilnik o revizijskoj komisiji Otvorenog dioničkog društva "Quadra Generation Company", Tula, 2010. 1. Općenito

ODOBRENO odlukom upravnog odbora OJSC Ashinsky Metallurgical Plant Zapisnik 14 od 01. ožujka 2013. Predsjednik Upravnog odbora V.G. Evstratov PRAVILNIK o postupcima interne kontrole Otvorenog dioničkog društva

Odobreno odlukom Upravnog odbora OAO Gazprom od 25. veljače 2014. 2314 PRAVILNIK o Revizijskom odboru Upravnog odbora OAO Gazprom Ovaj Pravilnik o Odboru direktora OAO Gazprom

YATEK

Moskva grad

Opće odredbe. Ovim Pravilnikom o unutarnjoj reviziji (u daljnjem tekstu: Pravilnik) utvrđuju se Opća pravila provedbe unutarnje revizije, utvrđuje ciljeve, zadatke i organizacijski status, funkcije jedinice koja obavlja poslove unutarnje revizije, utvrđuje njezina prava i obveze, kao i druge zaposlenike Otvorenog dioničkog društva "YATEK" (u daljnjem tekstu: kao "Tvrtka") prilikom interakcije s potonjim. Ovaj Pravilnik je izrađen u skladu s Poveljom Društva i internim dokumentima Društva, uzimajući u obzir zahtjeve međunarodnim standardima iz područja unutarnje revizije, odobren od strane Instituta unutarnjih revizora. Pravilnik je interni akt kojim se definiraju ciljevi i zadaci unutarnje revizije u Društvu, ovlasti, odgovornosti, status i odgovornost jedinice koja obavlja funkciju unutarnje revizije. Definicija interne revizije. Interna revizija je aktivnost pružanja neovisnog i objektivnog uvjerenja i savjeta s ciljem poboljšanja uspješnosti organizacije. Interna revizija pomaže organizaciji da postigne svoje ciljeve korištenjem sustavnog i dosljednog pristupa za procjenu i poboljšanje učinkovitosti procesa, kontrola i . Provedba funkcije unutarnje revizije u Društvu. Odgovornost za provedbu unutarnje revizije dodijeljena je Službi za unutarnju kontrolu i reviziju (ICAS) Društva. Pravilnik o unutarnjoj reviziji usuglašava se s Odborom za reviziju pri Upravnom odboru, a suglasnost daje generalni direktor Društva. Odbor za reviziju izrađuje preporuke Upravnom odboru Društva o pitanjima donošenja odluke o imenovanju / razrješenju voditelja ICS-a i A, određujući uvjete njegovog ugovora o radu, razinu, bonuse (bonuse), . Voditelja SVKiA na dužnost imenuje i razrješuje generalni direktor Društva u suglasnosti s Upravnim odborom Društva. Voditelj SUKID-a administrativno je podređen Generalnom direktoru Društva, a funkcionalno Upravnom odboru putem Odbora za reviziju. Ciljevi i zadaci interne revizije. Djelatnost SVKiA je davanje neovisnih i objektivnih jamstava i savjetovanja u cilju poboljšanja aktivnosti organizacije. U tu svrhu zaposlenici ICSA-e provode objektivnu analizu revizijskih dokaza kako bi izvršili neovisnu procjenu i izrazili mišljenje o pouzdanosti i učinkovitosti sustava, procesa, operacija, a također pružaju savjetodavnu podršku Upravnom odboru i Generalni direktor Društva. Predmet interne revizije su: djelatnost Društva u cjelini, njegovih podružnica, djelatnost strukturnih dijelova, kao i pojedini programi, projekti, poslovni procesi i poslovi koje Društvo provodi. Glavni zadaci ICS-a i A revizije su:

procjena učinkovitosti sustava internih kontrola i upravljanja rizicima na korporativnoj razini i razini poslovnih procesa; procjena sustava korporativnog upravljanja; oznaka učinkovitosti procesi upravljanja Društvo i izrada preporuka za njihovo poboljšanje. provođenje sveobuhvatnih inspekcijskih nadzora (revizija) djelatnosti predmeta inspekcijskog nadzora i tematskih inspekcijskih nadzora Društva i njegove Grupe ( pravne osobe različiti organizacijski i pravni oblici u kojima Društvo djeluje kao glavno ili pretežno (sudjelujuće) društvo);

SVKiA savjetuje upravu Društva o izradi (korektivnih mjera) na temelju rezultata revizija, a također prati provedbu akcijskih planova. SVKiA izvodi posebne projekte na zahtjev izvršnih tijela Društva iu dogovoru s Odborom za reviziju, uključujući sudjelovanje u istraživanju zlouporaba i kršenja internih akata Društva. Istodobno, SVKiA ne bi trebala biti odgovorna za istraživanje takvih slučajeva. Odgovornost interne revizije. Voditelj SVKiA odgovoran je Upravnom odboru preko Revizorskog odbora za organizaciju rada i izvršavanje postavljenih zadataka. Predstojnik SVKiA izlaže Odboru za reviziju i Upravnom odboru kvartalna izvješća na kraju rada, koji sadrži podatke:

o provedbi odobrenog plana aktivnosti; o značajnim rizicima i nedostacima sustava unutarnjih kontrola i sustava upravljanja rizicima te odgovarajućim planovima upravljanja za njihovo otklanjanje; o rezultatima upravljačkih aktivnosti (korektivnih radnji) provedenih na temelju rezultata revizija; o značajnim ograničenjima koja sprječavaju učinkovitu provedbu zadataka.

Voditelj i zaposlenici SVKiA ne bi smjeli:

izvesti br funkcionalne odgovornosti u Društvu, a koji nisu vezani za poslove unutarnje revizije, kako je definirano ovim Pravilnikom; nadzire postupanje zaposlenika drugih odjela/funkcija, osim kada su ti zaposlenici određeni za sudjelovanje u revizijskom angažmanu; sudjelovati u bilo kojoj aktivnosti koja bi mogla biti štetna za nepristranost revizorove procjene ili biti shvaćena kao štetna; koristiti povjerljive podatke za osobnu korist ili na bilo koji drugi način, protivno zakonu ili sposobni naštetiti Društvu.

Ovlasti unutarnje revizije. Ravnatelj SVKiA ovlašten je:

imati izravan pristup Upravnom odboru, Revizijskom odboru, generalnom direktoru Društva;

zahtijevati i primati od službenih osoba Društva sve podatke, materijale i dokumente potrebne za obavljanje njihovih službenih dužnosti; imati pristup računalni sustavi i društvo; upoznati struju dugoročni planovi poslovi, nacrti odluka i odluka izvršnih tijela Društva; iznosi Revizorskom odboru i Glavnom direktoru prijedloge za poboljšanje postojećih sustava, procesa, standarda, metoda poslovanja, kao i komentare o svim pitanjima iz svoje nadležnosti, kako je definirano ovim Pravilnikom; uključiti, u dogovoru s generalnim direktorom Društva ili njegovim zamjenicima, zaposlenike odjela za sudjelovanje u revizijskim zadacima; angažira vanjske stručnjake za rješavanje određenih poslova u okviru provedbe poslova unutarnje revizije.

provodi druge radnje potrebne za postizanje ciljeva revizije.

Zaposlenici SVKiA ovlašteni su:

zahtijevati i primati od službenih osoba Društva sve podatke, materijale i dokumente potrebne za obavljanje njihovih službenih dužnosti;

imati pristup računalnim sustavima i bazama podataka Društva; primati pisana i usmena objašnjenja službenih osoba Društva o osnovanosti pitanja koja se pojave tijekom inspekcijskog nadzora; ispitati i ocijeniti sve dokumente zatražene tijekom revizijskih angažmana;

pratiti provedbu mjera (korektivnih radnji) od strane uprave koje se provode na temelju rezultata revizija; provodi druge radnje potrebne za postizanje ciljeva revizije.

Generalni direktor Društva dužan je poduzeti mjere za osiguranje provedbe funkcija i ovlasti unutarnje revizije. Bilo kakva opstrukcija rada radnika SVKiA od strane radnika i uprave Društva je nedopustiva. Odgovornost interne revizije. Kako bi se isključila pojava sukoba interesa, nije dopušteno:

sudjelovanje u bilo kojoj aktivnosti koja bi mogla naštetiti nepristranosti zaposlenika SVKiA ili se smatrati nanošenjem takve štete; sudjelovanje u inspekcijskim nadzorima i drugim poslovima u slučaju financijskog, imovinskog, obiteljskog ili bilo kojeg drugog interesa za djelatnost revidiranih objekata i sl. nadzor onih područja djelovanja za koja su djelatnici ICS-a i A bili odgovorni tijekom godine koja je prethodila inspekcijski nadzor (u slučaju da su zaposlenici SVKiA bili zaposlenici Društva).

Zaposlenici ICS-a i A obavještavaju Voditelja o svim ograničenjima svojih ovlasti i nastalim sukobima interesa. Voditelj ICS-a i A obavještava Odbor za reviziju, Upravni odbor o relevantnim ograničenjima i mogućim posljedicama takvih ograničenja. Interakcija načelnika SVKiA sa zainteresiranim stranama. U okviru svojih aktivnosti, voditelj SVKiA komunicira s Upravnim odborom Društva putem Odbora za reviziju, uključujući podnošenje izvješća o radu i plana aktivnosti za naredno razdoblje Upravnom odboru na razmatranje. Voditelj ICS&A komunicira s vanjskom revizijom Društva kako bi:

osiguranje cjelovitosti revizijskog obuhvata pregledom izvješća vanjskog revizora o planu revizije za sljedeću financijsku godinu, s naznakom revizijskog obuhvata; razmatranje poznatih činjenica o prijevari, značajnih nedostataka u postupcima interne kontrole, kao i procjena njihovog utjecaja na izvještavanje Društva uvidom u izvješća vanjskog revizora o činjenicama prijevare (ako postoje).

Na inicijativu Povjerenstva za reviziju Društva ili voditelja SUKID-a mogu se održavati zajednički sastanci na kojima se raspravlja o planovima rada Povjerenstva za reviziju, rezultatima nadzora i mjerama za otklanjanje povreda i nedostataka u radu Povjerenstva za reviziju. Društvo. Kontrola kvalitete i ocjena aktivnosti unutarnje revizije. Odbor za reviziju provodi godišnju ocjenu aktivnosti ICSA-e na temelju kriterija ocjenjivanja koje je odobrio Odbor za reviziju. Normativno osiguranje djelatnosti unutarnje revizije. U svom djelovanju SVKiA se rukovodi načelima neovisnosti, objektivnosti, kompetentnosti i profesionalnog odnosa prema radu, kao i zakonodavstvom Ruske Federacije, međunarodnim profesionalni standardi interne revizije, Etičkog kodeksa unutarnjih revizora, Statuta Društva, lokalnih akata Društva, ovog Pravilnika i drugih upravnih akata Društva.

• 1. Opće odredbe
• 1.1. Ovaj Pravilnik o Službi za unutarnju reviziju Društva je lokalni regulatorni dokument koji definira pravni status, glavne zadaće, funkcije, prava i odgovornosti Službe za unutarnju reviziju. Uredbom su definirane i posebne radne funkcije voditelja Službe za unutarnju reviziju u organiziranju obavljanja poslova i funkcija Službe za unutarnju reviziju u granicama stečenih prava i utvrđene odgovornosti sukladno ugovoru o radu sklopljenom s voditeljica Službe za unutarnju reviziju.
• 1.2. Unutarnja revizija podrazumijeva aktivnosti Društva organizirane i regulirane internim dokumentima radi procjene i unaprjeđenja učinkovitosti procesa upravljanja rizicima, sustava unutarnjih kontrola, korporativnog upravljanja, informacijskih sustava i informacijske sigurnosti, kao i pružanje internih savjetovanja usmjerenih na poboljšanje poslovanja Društva. aktivnosti na gore navedenim pitanjima.
• 1.3. Rezultat rada Službe za unutarnju reviziju je objektivna i neovisna ocjena (mišljenje revizora) o pitanjima koja se odnose na nadležnost unutarnje revizije, izražena u obliku izvješća, akata revizije, analitičkih izvješća, a posebice:
• 1.3.1. O učinkovitosti sustava unutarnjih kontrola, korporativnog upravljanja, informacija i komunikacija, upravljanja rizicima;
• 1.3.2. O učinkovitosti aktivnosti odjela Društva, u smislu postizanja postavljenih ciljeva;
• 1.3.3. o stupnju i prirodi rizika povezanih s projektima koji su u tijeku;
• 1.3.4. O sigurnosti i likvidnosti imovine i druge imovine;
• 1.3.5. O pouzdanosti dostavljenog izvješća;
• 1.3.6. O poslovnoj učinkovitosti;
• 1.3.7 O stanju imidža Društva, itd.
• 1.4. Korisnici rezultata aktivnosti interne revizije su:
• 1.4.1. Upravni odbor Društva, Komisije Upravnog odbora Društva;
• 1.4.2. Top menadžment, srednji menadžment i zaposlenici Društva (u smislu dobivanja konzultacija);
• 1.4.3. Vanjski revizori (u smislu informacija potrebnih tijekom revizije ili smanjenja opsega revizijskih postupaka).
• 1.5. Služba za unutarnju reviziju ustrojstveni je odjel Društva.
• 1.6. Služba za unutarnju reviziju u svom radu rukovodi se:
• 1.6.1. Sadašnje zakonodavstvo Ruske Federacije;
• 1.6.2. Statut Društva;
• 1.6.3. Odluke Upravnog odbora Društva;
• 1.6.4. Pravilnik o sustavu unutarnjih kontrola;
• 1.6.5. Ovom Uredbom;
• 1.6.6. Odluke Uprave Društva, nalozi i nalozi glavnog direktora u dijelu koji nije u suprotnosti s ovim Pravilnikom.
• 1.6.7 Standardi profesionalnog rada Instituta unutarnjih revizora, Etički kodeks unutarnjih revizora, drugi regulatorni i normativni akti, najbolja međunarodna praksa u području unutarnje revizije (u mjeri u kojoj nije u suprotnosti s ovim Pravilnikom);
• 1.6.8. Standardi sustava upravljanja kvalitetom koje je razvila Međunarodna organizacija za standardizaciju.
• 1.7. Služba za unutarnju reviziju ima plan rada i proračun odobren od strane Odbora za reviziju.
• 2. Zadaće postrojbe.
• 2.1. Glavni zadaci unutarnje kontrole i revizije Društva su:
• 2.2. Osiguravanje učinkovitog i transparentnog sustava upravljanja Društvom, nadzor nad pravilnom provedbom odluka organa upravljanja Društva;
• 2.3. Poduzimanje pravodobnih i djelotvornih mjera u cilju sprječavanja i otklanjanja uočenih nedostataka i povreda u poslovanju Društva, zlouporaba od strane organa upravljanja i dužnosnika Društva;
• 2.4. Rješavanje sukoba interesa nastalih tijekom obavljanja djelatnosti Društva;
• 2.5. Poduzimanje mjera za minimiziranje rizika uzrokovanih financijskim i gospodarskim aktivnostima Društva;
• 2.6. Osiguravanje vjerodostojnosti financijske informacije koristi ili objavljuje od strane Društva;
• 2.7. Odabir i ocjena kandidata za neovisnog revizora Društva, izrada glavnih uvjeta ugovora sklopljenog s neovisnim revizorom Društva.
• 3. Struktura odjela.
• 3.1. Službom za unutarnju reviziju rukovodi voditelj Službe za unutarnju reviziju (u daljnjem tekstu: Voditelj Službe za unutarnju reviziju).
• 3.2. Za vrijeme odsutnosti načelnika Službe, njegove poslove obavlja osoba koju imenuje voditelj Službe iz reda zaposlenika Odjela.
• 3.3. Radi osiguranja objektivnosti i neovisnosti rada, Voditelj Službe za internu reviziju funkcionalno je podređen Odboru za reviziju, a administrativno - Generalnom direktoru Društva.
• 3.4. Funkcionalna podređenost voditelja IAS-a Odboru za reviziju glavni je temelj njegove neovisnosti i ovlasti.
• 3.5. Administrativna podređenost voditelja IAS-a generalnom direktoru Društva ima za cilj osigurati tekuće aktivnosti Odjela
• 3.6. Voditelj Službe za unutarnju reviziju mora imati višu ekonomsku (financijsku) ili pravnu naobrazbu.
• 3.7. Izbor djelatnika Službe za unutarnju reviziju provodi voditelj Službe za unutarnju reviziju, sukladno odobrenom ustroju i kadrovskom sastavu Službe za unutarnju reviziju.
• 3.8. Voditelji ustrojstvenih jedinica Službe za unutarnju reviziju moraju imati višu ekonomsku (financijsku) ili pravnu naobrazbu.
• 3.9. Stručnjacima Službe za unutarnju reviziju preporučuje se visoka stručna sprema ili radno iskustvo na poslovima revizije u trajanju od 5-6 godina.
• 4. Funkcije odjela.
• 4.1. Glavne funkcije Službe za unutarnju reviziju su:
• 4.1. Kontrola usklađenosti financijskog i poslovnog poslovanja Društva, njegovih podružnica i ustrojstvenih dijelova s ​​interesima Društva radi zaštite imovine Društva.
• 4.2. Provjera računovodstvenih i operativnih informacija koje su dali odjeli izvršnog ureda, podružnice i predstavništva Društva, uključujući ispitivanje sredstava i metoda korištenih za identifikaciju, procjenu, klasificiranje takvih informacija i sastavljanje izvješća na temelju njih, kao i posebno proučavanje pojedinih izvještajnih stavki, uključujući detaljne provjere poslovanja, stanja na računima.
• 4.3. Provjera raspoloživosti, stanja i sigurnosti imovine Društva, uključujući ocjenu organizacije računovodstvenih procesa, učinkovitosti korištenja, izvršavanje odluka organa upravljanja Društva u vezi s korištenjem imovine, procjena tekuće likvidnosti imovine.
• 4.4. Neovisna procjena i analiza financijskog stanja Društva u cjelini, njegovih podružnica i strukturnih odjela.
• 4.5. Kontrola transakcija u kojima postoji interes i velikih transakcija.
• 4.6. Kontrola provedbe postupaka unutarnjih kontrola i analiza učinkovitosti sustava unutarnjih kontrola u cjelini, kao i učinkovitosti kontrole pojedinih strateških projekata i aktivnosti Društva.
• 4.7. Procjena primjerenosti razine rizika aktivnosti Društva, kao i pojedinih projekata, procesa, odluka i transakcija ciljevima aktivnosti i zahtjevima regulatornog okvira Društva.
• 4.8. Razvoj metodologija za organizaciju sustava internih kontrola u Društvu, njegovim podružnicama i strukturnim dijelovima te davanje savjeta o njihovoj implementaciji.
• 4.9. Aktivna pomoć Upravnom odboru Društva, Reviziji i Upravnom odboru Društva pružanjem odgovarajućih konzultacija.
• 4.10. Identifikacija, klasifikacija i analiza rizika u području financijskog i gospodarskog poslovanja tijekom internih revizija, izrada prijedloga za njihovo smanjenje.
• 4.11. Procjena primjerenosti razine rizika aktivnosti Društva, kao i pojedinih projekata, procesa, odluka i transakcija ciljevima aktivnosti i zahtjevima regulatornog okvira Društva.
• 4.12. Interakcija s Revizijskom komisijom Društva i vanjskim revizorima, ostvaruje se putem Revizijske komisije Društva.
• 4.13. Osiguravanje dovoljnog povjerenja u pogledu pouzdanosti financijskih izvještaja Društva i usklađenosti s procedurama za njihovu izradu, kao i usklađenosti s računovodstvenim zahtjevima u Društvu.
• 4.14. Pravodobno obavještavanje Komisije za reviziju i generalnog direktora o uočenim odstupanjima i povredama u poslovanju Društva, te davanje prijedloga za otklanjanje povreda, nedostataka i preporuka za poboljšanje učinkovitosti upravljanja utvrđenih tijekom nadzora i nadzora.
• 4.15. Analiza i izrada preporuka za poboljšanje učinkovitosti i djelotvornosti poslovnih procesa Društva, procjena primjenjivosti standarda, propisa i metoda odobrenih i na snazi ​​u Društvu.
• 4.16. Procjena usklađenosti postupanja radnika Društva s prihvaćenim standardima korporativne i poslovne etike, strateškim ciljevima Društva i interesima dioničara.
• 4.17. Potvrda pouzdanosti financijskih izvještaja uključenih u informacije koje Društvo objavljuje.
• 4.18. Provedba unutarnje kontrole u podružnicama i pridruženim društvima (A3O) Društva putem predstavnika Društva izabranih u Povjerenstva za reviziju A3O.
• 4.19. Osiguravanje učinkovite komunikacije, u okviru svojih funkcija, s Upravom Društva, Revizijskom komisijom, kako bi Uprava Društva i Revizijska komisija dobili objektivne, pravodobne, potpune i kvalitetne informacije. za donošenje odluka i stjecanje razumnog povjerenja u procjeni u kojoj mjeri Društvo ostvaruje svoje ciljeve.
• 4.20. Davanje savjeta upravi Društva o pitanjima iz nadležnosti unutarnje revizije, uz očuvanje neovisnosti i objektivnosti unutarnje revizije.
• 4.21. Ocjena usklađenosti internih organizacijskih i upravnih akata Društva s važećim zakonodavstvom, zahtjevima regulatornih organizacija, najboljom svjetskom praksom, odlukama organa upravljanja, strateškim ciljevima Društva i interesima dioničara.
• 4.22. Procjena visine izgubljene dobiti i štete nanesene Društvu radnjama radnika i trećih osoba.
• 5. Osposobljenost jedinice.
• 5.1. U nadležnosti Službe za unutarnju kontrolu i reviziju Društva su sljedeća pitanja:
• 5.1.1. Dnevni nadzor nad financijskim i gospodarskim poslovanjem Društva;
• 5.1.2. Prethodna kontrola nad obavljanjem nestandardnih poslova (transakcija) od strane Društva, tj. poslovi koji nisu predviđeni financijskim i gospodarskim planom (poslovnim planom) i investicijskim programom Društva;
• 5.1.3. Naknadni nadzor nad obavljanjem poslova (transakcija) Društva predviđenih financijskim i gospodarskim planom (poslovnim planom) i investicijskim programom Društva;
• 5.1.4. Provođenje provjere sukladnosti dužnosnici i zaposlenici Društva zahtjeve zakona, Statuta i internih akata Društva;
• 5.1.5. Identifikacija činjenica kršenja od strane službenika i zaposlenika Društva zahtjeva zakona, Povelje i internih dokumenata Društva, kao i prijedlozi mjera za njihovo uklanjanje;
• 5.1.6. Obavještavanje Upravnog odbora Društva o otkrivenim kršenjima zahtjeva zakonodavstva Ruske Federacije i internih dokumenata Društva, o činjenicama nezakonitog korištenja informacija koje predstavljaju komercijalnu ili službenu tajnu, povlaštene informacije, kao i o povrede prava dioničara (ulagatelja) Društva;
• 5.1.7. Preliminarna analiza sadržaja izvještaja ili financijske dokumentacije koju dostavlja Društvo u skladu s važećim zakonom tijela vlasti i dioničarima za potpunost i pouzdanost informacija sadržanih u njima;
• 5.1.8. Ocjenjivanje prijedloga kandidata za vanjske neovisne revizore, na temelju analize profesionalnih aktivnosti različitih revizora, njihovih prijedloga o opsegu revizije i planova revizije, sadržaja i uvjeta za pružanje usluga od strane njih, kontrole nad natječajem ( u slučaju natječaja) kako bi se odabrali i podnijeli Upravi na razmatranje direktori kandidature revizora za daljnje odobrenje za Glavna skupština dioničari. Izrada preporuka o glavnim uvjetima ugovora sklopljenog s vanjskim neovisnim revizorom;
• 5.1.9. Formiranje i dostavljanje Upravnom odboru mišljenja o neovisnosti vanjskog revizora Društva;
• 5.1.10. Saslušanje i rasprava o mišljenju vanjskog neovisnog revizora o mogućnosti postojanja značajnih rizika za Društvo i primjerenosti postupanja uprave Društva za njihovu kontrolu i minimiziranje;
• 5.1.11. Razmatranje izvješća vanjskog neovisnog revizora o ocjeni financijskog i gospodarskog poslovanja Društva;
• 5.1.12. Razmatranje izvješća ustrojstvenog odjela Društva koji obavlja funkcije financijska kontrola, o ispunjenju financijski plan Društvo;
• 5.1.13. Saslušanje stajališta vanjskog neovisnog revizora o primjerenosti računovodstvene politike Društva u odnosu na prihode Društva, imovinu i priznavanje obveza Društva;
• 5.1.14. Razmatranje i rasprava uz sudjelovanje strukturnih odjela računovodstva i uprave Društva s revizorima o rezultatima revizije, svim informacijama i podacima sadržanim u revizijskom izvješću (izvješću) prije nego što se podnesu na razmatranje Upravnom odboru, kao te nadzor nad uvažavanjem preporuka revizora od strane uprave Društva.
• 5.2. U svrhu obavljanja svojih poslova zaposlenici Službe za unutarnju kontrolu i reviziju imaju pravo:
• 5.2.1. Primati od dužnosnika i zaposlenika Društva, uključujući i izvršno tijelo Društva, sve Potrebni dokumenti, uključujući:
  • - zapisnici sa sjednica organa upravljanja Društva, naredbe i drugi upravni akti koje donosi čelnik Društva;
  • - sporazumi, akti, ugovori i drugi dokumenti koji se odnose na poslove koje sklapa Društvo;
  • - financijska izvješća, financijski, konstitutivni, naslovni dokumenti;
  • - pritužbe, izjave, žalbe dioničara i drugih osoba, kao i odgovore na njih.
• 5.2.2. Prima informacije od radnika, dužnosnika i članova izvršnog tijela Društva u vezi s obavljanjem njihovih radnih (službenih) dužnosti;
• 5.2.3. Uključiti, ako je potrebno, uz dopuštenje voditelja odgovarajućeg strukturnog odjela Društva, zaposlenike strukturnih odjela za rješavanje problema unutarnje kontrole;
• 5.2.4. Primati pisana objašnjenja od radnika revidiranih strukturnih jedinica, dužnosnika, članova izvršnog tijela Društva o pitanjima koja se pojave tijekom revizije;
• 5.2.5. U slučaju otkrivanja kršenja od strane službenika i zaposlenika Društva tijekom obavljanja njihovih radnih (službenih) dužnosti zakonodavstva Ruske Federacije i internih dokumenata Društva, izdajte pisane naloge za uklanjanje otkrivenih povreda, navodeći rok za ispunjavanje naloga, te također obavijestiti Upravni odbor Društva o svim otkrivenim kršenjima;
• 5.2.6. Ostvaruju i druga prava potrebna za obavljanje poslova koji su im povjereni.
• 5.3. Zaposlenici Službe interne kontrole i revizije dužni su:
• 5.3.1. Provoditi naknadni nadzor nad svakim financijskim i gospodarskim poslovanjem Društva, kao i prethodna kontrola za nestandardno poslovanje analizom dokumenata i materijala koji sadrže podatke o financijskom i poslovnom poslovanju Društva;
• 5.3.2. Samostalno ili zajedno sa službenicima Društva provjeriti činjenice kršenja zakonodavstva Ruske Federacije i internih dokumenata Društva od strane dužnosnika i zaposlenika Društva;
• 5.3.3. U okviru svoje nadležnosti izrađuje preporuke i upute za otklanjanje utvrđenih povreda, prati provedbu preporuka i uputa za otklanjanje povreda;
• 5.3.4. Osigurati potpunu dokumentaciju o svakoj činjenici prekršaja i izraditi zaključke na temelju rezultata inspekcije, odražavajući sva pitanja proučena tijekom inspekcije, utvrđene nedostatke i povrede, preporuke za njihovo uklanjanje, kao i za primjenu mjera stegovne i druge odgovornosti ;
• 5.3.5. Osigurati sigurnost i povrat dokumenata primljenih od relevantnih odjela Društva;
• 5.3.6. Podnositi zaključke i izvješća o rezultatima inspekcijskog nadzora Upravnom odboru Društva i voditeljima odgovarajućih strukturnih odjela radi poduzimanja mjera za otklanjanje povreda, kao i radi analize aktivnosti pojedinih radnika i dužnosnika Društva;
• 5.3.7. Olakšati proučavanje dužnosnicima i zaposlenicima Društva, na temelju njihovih službenih dužnosti, zahtjeva zakonodavstva Ruske Federacije i internih dokumenata Društva;
• 5.3.8. Pridržavati se zahtjeva regulatornih pravnih akata Ruske Federacije i ovog Pravilnika, ispravno obavljati svoje funkcije i dužnosti utvrđene ovim Pravilnikom.
• 6. Odgovornost.
• 6.1. Zaposlenici Službe interne revizije odgovorni su za:
• 6.1.1. Za štetu nanesenu Društvu kao rezultat neizvršavanja ili nepravilnog obavljanja njegovih funkcija, otkrivanja povjerljivih podataka i podataka koji predstavljaju poslovnu tajnu ili drugih radnji koje su u suprotnosti s važećim zakonodavstvom, Statutom Društva, ovim Pravilnikom ;
• 6.1.2. Iskrivljavanje ili prikrivanje značajnih povreda koje mogu uzrokovati ili uzrokovati materijalnu štetu Društvu;
• 6.1.3. Korištenje službenog položaja za osobnu korist;
• 6.1.4. Nepošteno obavljanje službenih dužnosti.
• 6.2. Za neispunjavanje ili nekvalitetno obavljanje službenih dužnosti i druge povrede normi i pravila koja su na snazi ​​u Društvu, zaposleniku IAS-a može se izreći kazna u obliku određenom važećim organizacijskim i upravnim dokumentima Društva i Zakon o radu Ruske Federacije. Kazna se izriče nalogom direktora Društva na temelju predstavke voditelja SUR-a;
• 7. Glavni odnosi odjela revizije s drugim odjelima
• 7.1. Interakcija IAS-a s revizijskim odborom. Odbor za reviziju:
• 7.1.1. Daje suglasnost na Pravilnik o Službi za unutarnju reviziju, izmjene i dopune istog te ga daje na suglasnost Upravnom odboru Društva;
• 7.1.2. Odobrava organizacijsku strukturu, godišnji plan rada i proračun Odjela, sustav nagrađivanja osoblja Odjela i podnosi ih na odobrenje Upravnom odboru Društva;
• 7.1.3. Od voditelja Službe za internu reviziju prima izvješća o rezultatima rada Odjela, uključujući sastanke s voditeljem Službe za internu reviziju u povjerljivom formatu bez prisutnosti uprave Društva;
• 7.1.4. Daje suglasnost na kandidaturu voditelja IAS-a, uvjete ugovora o radu s njim i podnosi ih na suglasnost Upravnom odboru Društva;
• 7.1.5. Formira prijedloge za stimulacije (kazne) voditelja IAS-a na razmatranje Upravnom odboru Društva;
• 7.1.6. Podnosi na razmatranje Upravnom odboru Društva prijedlog o prestanku ovlasti voditelja IAS-a;
• 7.1.7. Obavlja potrebnu komunikaciju s upravom Društva i voditeljem IAS-a kako bi se utvrdilo postoje li prepreke ili proračunska ograničenja koja ograničavaju sposobnost Službe da obavlja svoje funkcije.
• 7.2. Odnos IAS-a s generalnim direktorom Društva uključuje:
• 7.2.1. Osiguravanje izvršenja proračuna Službe i vođenje evidencije upravljanja;
• 7.2.2. Osiguravanje provedbe administrativnih poslova upravljanja kadrovima Službe;
• 7.2.3 Pružanje Usluzi potrebnih internih komunikacijskih i informacijskih usluga;
• 7.2.4. Osiguravanje potrebnih uvjeta za rad djelatnika Službe.